教你如何快速編制現(xiàn)金流量表

1、按教你快速編制現(xiàn)埃金流量表佰現(xiàn)金流量表是以伴現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制愛的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)邦表。在實(shí)踐中大愛家對現(xiàn)金流量表拌的編制都感到十扮分棘手，通過以把下方法的介紹，奧能幫助你快速學(xué)叭會(huì)編制現(xiàn)金流量白表。 笆主表的阿編制方法： 疤下面的芭口決基本上能概暗括其編制過程：絆 盎愛按看到收入找應(yīng)收唉，未收稅金分開白走； 疤挨班看到成本找應(yīng)付骯，存貨變動(dòng)莫疏氨忽； 耙襖鞍有關(guān)費(fèi)用先全調(diào)艾，差異留在后面吧找； 敗奧扮財(cái)務(wù)費(fèi)用有例外岸，注意分出類別骯來； 氨熬隘所得哎稅直凹接轉(zhuǎn)，營業(yè)外去搬找固定資產(chǎn)； 板百搬壞賬、工資、折矮舊、攤銷，哪來邦哪去反向抵銷；拌 埃傲擺為職工支付的單癌獨(dú)處理。 安第背耙句話針對銷售商鞍品，

2、提供勞務(wù)收扒到的現(xiàn)金，因?yàn)榘爸苯臃ㄊ且岳麧櫚吮碇袪I業(yè)收入為皚起算點(diǎn)，所以我辦們看到營業(yè)收入絆，就要找應(yīng)收項(xiàng)按目（應(yīng)收賬款、熬應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收襖賬款等）。未收凹的稅金再單獨(dú)作礙賬（收到錢的增八值稅才作為現(xiàn)金熬流量）也就是說胺應(yīng)收賬款中包括熬的應(yīng)收取的稅金哎部分，若實(shí)際未岸收取現(xiàn)金則貸記捌應(yīng)交稅金。另外唉，有關(guān)貼現(xiàn)的處昂理，將應(yīng)收票據(jù)敗因貼現(xiàn)產(chǎn)生的貼笆現(xiàn)息（已計(jì)入財(cái)啊務(wù)費(fèi)用）作反向頒調(diào)整。 案但由于跋制度熬的規(guī)定和企業(yè)一懊些特殊的作法等吧原因，上述項(xiàng)目伴的發(fā)生額可能與皚銷售商品、提供拔勞務(wù)無關(guān)，這些奧發(fā)生額則要做特霸殊處理，典型的靶特殊調(diào)整業(yè)務(wù)包跋括：計(jì)提壞賬準(zhǔn)懊備、收到債務(wù)人澳以物抵債的貨物笆、銷

3、售業(yè)務(wù)往來奧賬戶與購貨業(yè)務(wù)矮往來賬戶的對沖把（如應(yīng)收賬款與按應(yīng)付賬款的對沖扳）、“應(yīng)交稅金邦應(yīng)交增值稅胺（銷項(xiàng)稅額）”叭賬戶中含有的視襖同銷售產(chǎn)生的銷般項(xiàng)稅額（如將貨按物對外投資、工阿程項(xiàng)目領(lǐng)用本企昂業(yè)產(chǎn)品）。 拔簡言之哎，在進(jìn)行“銷售頒商品，提供勞務(wù)哀收到的現(xiàn)金”的斑處理時(shí)， 絆借：經(jīng)八營活動(dòng)現(xiàn)金流量扒銷售商品收到翱的現(xiàn)金 熬應(yīng)背收賬款（期霸末余愛額期初余額）矮 搬應(yīng)版收票據(jù)（期末余白額期初余額）安 骯財(cái)胺務(wù)費(fèi)用(票據(jù)貼斑現(xiàn)息) 壩應(yīng)熬收賬款（用非現(xiàn)靶金資產(chǎn)抵償債務(wù)把） 斑貸扳：主營業(yè)務(wù)收入般、其他業(yè)務(wù)收入哀 拜搬應(yīng)交稅金叭銷項(xiàng)稅額（銷巴售商品的銷項(xiàng)稅岸額，不包括對外百投資、在建工程俺領(lǐng)用商

4、品的銷項(xiàng)八稅額） 案搬預(yù)收賬款（期佰末余額期初余佰額） 昂第唉吧句進(jìn)行“購買商安品支付的現(xiàn)金”板的處理時(shí)，找應(yīng)耙付科目（應(yīng)付賬搬款、應(yīng)付票據(jù)、藹預(yù)付賬款等），拔同時(shí)考慮存貨項(xiàng)愛目的期初和期末霸變動(dòng)值，看是否敗與此項(xiàng)目有關(guān)，拔有跋關(guān)的案調(diào)整。 案但由于翱制度的規(guī)定和企熬業(yè)一些特殊的作靶法等原因，上述百項(xiàng)目的發(fā)生額可岸能與購買商品、班接受勞務(wù)無關(guān)，澳這些發(fā)生額則要扮做特殊處理，典氨型的特殊調(diào)整業(yè)吧務(wù)包括：當(dāng)期實(shí)斑際發(fā)生的制造費(fèi)辦用（不包括消耗瓣的物料）、生產(chǎn)澳成本中含有的生頒產(chǎn)工人工資、當(dāng)版期以非現(xiàn)金和非哎存貨資產(chǎn)清償債板務(wù)減少的應(yīng)付賬翱款和應(yīng)付票據(jù)、半銷售業(yè)務(wù)往來賬罷戶與購貨業(yè)務(wù)往背來賬戶的對沖

5、（背如應(yīng)收賬款與應(yīng)翱付賬款的對沖）八、工程項(xiàng)目領(lǐng)用癌本企業(yè)購買的商版品。 安借：主柏營業(yè)務(wù)成本、其百他業(yè)務(wù)收入 唉應(yīng)唉交稅金進(jìn)爸項(xiàng)稅額（購買商愛品的進(jìn)項(xiàng)稅額，邦不包括在建工程艾領(lǐng)用白商品的進(jìn)項(xiàng)稅額班） 靶預(yù)柏付賬款（期末余啊額期初余額）隘 氨貸頒：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金啊流量購買敖商品支付的現(xiàn)金安 芭翱應(yīng)付賬款（期敖末余額期初余芭額） 霸罷應(yīng)付票據(jù)（期絆末余額期初余芭額） 熬笆應(yīng)付賬款（用胺非現(xiàn)金資產(chǎn)清償吧債務(wù)） 版第吧芭句是指先把“管唉理費(fèi)用”“營業(yè)奧費(fèi)用”的數(shù)額全熬部調(diào)整“支付的班其他與經(jīng)營活動(dòng)骯有關(guān)的現(xiàn)金”。礙而后面把6項(xiàng)內(nèi)伴容調(diào)回來。這6俺項(xiàng)內(nèi)容是：壞賬按準(zhǔn)備，待攤費(fèi)用笆，累計(jì)折舊，無笆形資產(chǎn)攤

6、銷，應(yīng)挨付管理人員工資拌，應(yīng)付管理人員矮的福利費(fèi)（營業(yè)敖費(fèi)用無任笆何調(diào)爸整） 哎第邦襖句指的就是上面爸說的貼現(xiàn)息。 稗第矮澳句指所得稅直接板結(jié)轉(zhuǎn)，營業(yè)外收邦入、營業(yè)外支出昂都是從固定資產(chǎn)拌盤盈、盤虧那來翱的，自然就要找瓣固定資產(chǎn)了。 昂第藹佰句是指這幾個(gè)項(xiàng)伴目不影響現(xiàn)金流骯量，那么反向抵拔銷就可以了。翱 白借：經(jīng)營活傲動(dòng)現(xiàn)金流量氨支付的其他與經(jīng)頒營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)哎金矮靶貸皚：壞賬準(zhǔn)備、累笆計(jì)折舊、無資攤辦銷費(fèi)等斑岸第伴安句支付給職工和般為職工支付的現(xiàn)啊金項(xiàng)目較特殊，暗需單獨(dú)核算。熬翱借：存背貨（生產(chǎn)成本、敗制造費(fèi)用提取工叭資及福利費(fèi)）擺熬稗營業(yè)案費(fèi)用（提取工資翱及福利費(fèi)）矮耙管拔理費(fèi)用（提取工頒

7、資及福利費(fèi)、養(yǎng)伴老保險(xiǎn)、住房公壩積金）懊拌其扮他應(yīng)收款（代墊背房租等）霸挨在礙建工程（用現(xiàn)金矮支付在建工程人鞍員工資及福利費(fèi)熬）柏白貸爸：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金白流量支付給骯職工以及為職工芭支付的現(xiàn)金敗昂拜應(yīng)付工資（期俺末余額期初余安額）搬跋案應(yīng)付福利費(fèi)（氨期末余額期初吧余額）癌案補(bǔ)充資擺料的編制方法：案扮對補(bǔ)充霸資料的編制，大扒家只要能理解經(jīng)辦營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)靶金流量間接八法核算案的規(guī)敗律，就能很快掌拔握編制方法：艾把氨拔與損益有關(guān)的項(xiàng)哀目（9項(xiàng)）調(diào)整阿凈利潤。拔胺固定資襖產(chǎn)（4項(xiàng)）：減爸值準(zhǔn)備，折舊，板處置損失，報(bào)廢伴損失；捌吧無形資襖產(chǎn)（1項(xiàng)）：無靶形資產(chǎn)攤銷；挨懊財(cái)務(wù)費(fèi)隘用：反映本期應(yīng)佰屬投資籌資

8、的財(cái)俺務(wù)費(fèi)用，不包括隘貼現(xiàn)息；稗凹投資損拜失；澳擺預(yù)提費(fèi)岸用；絆哀待攤費(fèi)背用。昂罷斑胺與損益無關(guān)的項(xiàng)耙目（四項(xiàng)）：存搬貨，遞延稅款，板經(jīng)營性應(yīng)收及應(yīng)埃付，這幾項(xiàng)的調(diào)捌整可以應(yīng)用平衡半式“資產(chǎn)=負(fù)債佰+所有者權(quán)益”胺。當(dāng)使所有者權(quán)哀益增加時(shí)，調(diào)減唉凈哎利潤凹；當(dāng)使所有者權(quán)翱益減少時(shí)，調(diào)增敗凈利潤，從而實(shí)瓣現(xiàn)了將權(quán)責(zé)發(fā)生白制下的凈利潤調(diào)八節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)把金流量，去除不奧影響現(xiàn)金流量變敖化的項(xiàng)目。奧捌會(huì)計(jì)工作全程祥巴解岸言歸正傳，先從耙最基礎(chǔ)的說起氨會(huì)計(jì)工作流跋程：跋建賬敗建賬說簡單也不佰簡單，簡單在只拔要把該用的東西拜準(zhǔn)備全，軟件或叭賬簿、空白憑證辦、各種規(guī)范格式耙表單買好，根據(jù)板行業(yè)、會(huì)計(jì)制度扳

9、或準(zhǔn)則、企業(yè)核艾算要求確定會(huì)計(jì)案科目就可以了，佰但企業(yè)核算要求稗是什么怎么知道拜呢，這就要有一壩點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)了，咱都扳以工業(yè)企業(yè)為例安來說，按照小企傲業(yè)會(huì)計(jì)制度（未盎入行或初入行的搬一定要把會(huì)計(jì)科哎目及使用說明多按看幾挨遍，理解透，深阿深的記到腦子里搬，這樣在工作中胺就會(huì)少很多麻煩藹，不至于別人向昂你要數(shù)據(jù)時(shí)遲遲罷拿不出來），把啊主要會(huì)計(jì)科目濾搬一遍，分手工帳稗和電腦帳胺手工帳捌 銀行存款矮按不同的銀行帳俺戶設(shè)明細(xì)科目，吧如 ：基本戶、罷 工行xxx八 應(yīng)收帳款敖按客戶設(shè)明細(xì)科隘目 如：xxx案（客戶簡稱），巴如客戶很多，可吧以先分大類設(shè)二唉級(jí)明細(xì)，再按客唉戶設(shè)三級(jí)明細(xì)盎 預(yù)付賬款扳按供應(yīng)商設(shè)明細(xì)捌

10、科目 藹 其他應(yīng)收笆款 各單位情況骯不一樣一般下設(shè)礙 備用金 安按人員名字設(shè)下板一級(jí)明細(xì)科目安 保證金 拜按收保證金的單翱位設(shè)下一級(jí)明細(xì)骯科目案 個(gè)人頒借款辦 按借款人名字熬設(shè)下一級(jí)明細(xì)科百目 埃 原材料 挨可以按大類設(shè)二扳級(jí)明細(xì)科目，也隘可以不設(shè)，看材半料的種類數(shù)量和壩庫存控制的需要版 其他存貨昂科目同理辦 固定資產(chǎn)跋同理，一定要記熬好固定資產(chǎn)登記罷簿岸 折舊科目邦跟著固定資產(chǎn)來壩 其他資產(chǎn)隘類科目用的比較叭少，一般不需要耙設(shè)二級(jí)明細(xì)，有疤業(yè)務(wù)需要處理時(shí)懊直接翻看明細(xì)帳把基本很容易找到隘以前的處理情況哎 應(yīng)付帳款癌參照預(yù)付帳款罷 預(yù)收帳款哀參照應(yīng)收帳款版 其他應(yīng)付襖款與一般按大類背設(shè)二級(jí)明細(xì)

11、，如叭：社保、公積金辦等，再按人名或疤單位設(shè)三級(jí)明細(xì)絆 其他負(fù)債扳類科目一般不需扒設(shè)二柏級(jí)明暗細(xì)，但也會(huì)有特扳殊情況，視單位芭情況定阿 所有者權(quán)巴益類科目一般不矮需設(shè)更下一級(jí)明扒細(xì)安 成本類科盎目按產(chǎn)品或車間八設(shè)下一級(jí)明細(xì)案 主營業(yè)務(wù)霸收入可以按產(chǎn)品斑、區(qū)域、內(nèi)外貿(mào)骯類設(shè)二級(jí)明細(xì)班 主營業(yè)務(wù)搬成本跟著主營業(yè)吧務(wù)收入盎 營業(yè)費(fèi)用疤、管理費(fèi)用按照吧費(fèi)用分類設(shè)二級(jí)佰明細(xì)，這個(gè)分類哀要按照 企業(yè)考阿核的要求分，沒襖有考核的可以分罷得比較粗，這兩澳個(gè)科目是別人比芭較關(guān)心的，可能澳一會(huì)要按照這個(gè)班標(biāo)準(zhǔn)給數(shù)據(jù)、一柏會(huì)又要按照那個(gè)鞍標(biāo)準(zhǔn)給數(shù)據(jù)，會(huì)巴計(jì)就一筆一筆的耙找、加，很累，奧如果明細(xì)科目分扒的好，會(huì)減少不

12、案少工作量懊 財(cái)務(wù)費(fèi)用哎基本就利息、手稗續(xù)愛費(fèi)兩白個(gè)明細(xì)科目，如班果有資本化利息隘，最好再分明細(xì)爸科目捌 其他損益八類科目基本不需般要設(shè)明細(xì)科目，澳除非相關(guān)業(yè)務(wù)比半較復(fù)雜拜 科目表確暗定下來之后，在礙明細(xì)帳上把最下襖一級(jí)明細(xì)科目按癌順序填到明細(xì)帳藹的科目名稱欄，佰最少每個(gè)明細(xì)科矮目一張帳頁，在扮填科目名稱的賬唉頁上貼上寫有該盎科目名稱的口取骯紙，所有口取紙隘要錯(cuò)開，便于查阿看，同樣在總帳吧上按總帳科目在氨賬頁上填好總帳稗科目名稱，貼口隘取紙，其他賬簿耙同理明細(xì)帳本靶電腦帳擺 其實(shí)無論疤手工帳還是電腦背帳，科目設(shè)置的暗原理是一樣的，俺只不過軟件有一把些更方便的功能胺，如輔助核算、半項(xiàng)目核算、固定

13、愛資產(chǎn)管理、工資斑核算等，下面只壩說和手工帳有區(qū)扮別的科目，不夠安全面，因?yàn)橛泻馨刀嘬浖覜]有深澳入接觸過八 應(yīng)收帳款柏科目 如果客戶哀名稱是二級(jí)明細(xì)傲，直接把應(yīng)收帳唉款科目設(shè)成按客傲戶輔助核算（項(xiàng)板目核算），如果背客戶名稱是三級(jí)伴明細(xì)，則把二級(jí)辦明細(xì)科目設(shè)成按稗客戶輔助核算（哎項(xiàng)目核算）， 柏 預(yù)收帳款襖同樣壩 應(yīng)付帳款扳按應(yīng)收帳款的方癌法做按供應(yīng)商輔八助核算（項(xiàng)目核把算），預(yù)付帳款懊同樣背 其他應(yīng)收百款、其他應(yīng)付款斑同樣方法按人名哎、單位名稱等設(shè)哀輔助核算（項(xiàng)目扮核算）八 固定資產(chǎn)藹、 累計(jì)折舊 傲如果有固定資產(chǎn)拜管理模塊的話，唉就不需要設(shè)明細(xì)芭科目了，如果沒藹有，就按照手工拜帳的思路做扮

14、 損益類科巴目用軟件就有很佰大的優(yōu)勢，明細(xì)拔科目設(shè)置基本按罷照手工帳的要求安來設(shè)，但可以按愛職員、部門、客八戶、區(qū)域等設(shè)單百個(gè)或組合設(shè)置輔哎助核算（項(xiàng)目核胺算），這樣便于白拿出針對職員、愛部門、客戶、區(qū)扒域等的各種分析胺、考核數(shù)據(jù)，直氨接查詢數(shù)據(jù)就可襖以了絆爸 其實(shí)熬無論安新建賬還是接老奧賬，不管是一般岸會(huì)計(jì)還是負(fù)責(zé)人扳，有一個(gè)重要的邦前提，就是要充佰分了解單位的生耙產(chǎn)、經(jīng)營、管理埃的流程、特點(diǎn)和笆要求，不了解這耙些，建賬只是閉阿門造車，很多會(huì)唉計(jì)根本不去了解敗這些，或是被動(dòng)版的了解，等帳做版了一段時(shí)間，通瓣過別人的反映或埃質(zhì)疑才知道核算叭不符合單位實(shí)際叭再來調(diào)整就有點(diǎn)案晚了，別人對你搬的映象

15、不好了，氨有的年度內(nèi)調(diào)整矮不過來了，所以唉進(jìn)一個(gè)單位以后版，一定要先主動(dòng)哎了解單位做什么耙業(yè)務(wù)，怎么做的愛，有哪些部門、艾人員，各做什么半工作，單位有哪襖些成文不成文的哀規(guī)定，走走看看笆，和各部門聊聊板，當(dāng)然不能搞的壩像領(lǐng)導(dǎo)視察，哈拜哈，不要只聽領(lǐng)叭導(dǎo)說拜，不哀要只埋頭做自己礙的事情，那樣是笆做不好滴邦 建賬其實(shí)敗也不能一下弄得頒很完美，那是不藹可能的，比如說愛費(fèi)用的明細(xì)科目敗隨著對企業(yè)的了斑解可能還會(huì)增加霸，但二級(jí)、三級(jí)懊明細(xì)科目、輔助艾核算（項(xiàng)目核算斑）等這種大的結(jié)哎構(gòu)要完整，以后氨才好調(diào)整按板 好，下面鞍開始做帳了，第拜一步是做憑證，靶做憑證就要有原哎始憑證，原始憑扮證有哪些呢艾啊做憑證

16、扒報(bào)銷單、借款單氨（暫支單）、材疤料入庫單、采購阿發(fā)票、產(chǎn)成品入扳庫單、銷售出庫愛單、銀行收款回岸單、支票存根、半付款回單，生產(chǎn)芭領(lǐng)用單、收付款搬收據(jù)、工資單、伴相關(guān)合同、發(fā)票熬記賬聯(lián)等等等等稗，很多，前面是稗一些基本的疤，各氨單位基本都有，熬有些單位叫法也哎不一樣，單位規(guī)稗模不同，單據(jù)的隘種類也不同，新瓣人可以到會(huì)計(jì)用半品店去看看，百班度、googl艾e 找些圖片看懊看伴 會(huì)計(jì)憑證柏都是根據(jù)原始憑疤證做的(廢話）澳，視單位規(guī)模、奧流程規(guī)范全面程芭度不同、內(nèi)部控捌制好壞等因素，埃可以說原始憑證捌到處都是陷阱，壩出納也好、會(huì)計(jì)襖也好、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)隘人也好，拿到原八始憑證時(shí)首先是愛仔細(xì)看清楚：發(fā)皚票是

17、不是真的、絆版本有沒有過期爸、單據(jù)要素是不搬是填寫清楚規(guī)范矮、審核審批過程按是不是符合規(guī)定奧、數(shù)據(jù)是不是正頒確、符不符合預(yù)藹算控制、合同條爸款、蓋章沒有等哎等唉，會(huì)計(jì)是一個(gè)細(xì)扒心活，所以女的瓣比較多，這些拌以后捌結(jié)合具體的業(yè)務(wù)藹處理說瓣再說說會(huì)計(jì)憑傲證，一般企業(yè)用矮通用的記賬憑證把就可以了，有些霸大單位用收付轉(zhuǎn)阿憑證，便于記賬澳、查找、管理，板這里就以記賬憑啊證來說證來說佰下面就以實(shí)際的板經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來做，昂首先假設(shè)一下公癌司的狀況，給個(gè)背組織結(jié)構(gòu)圖骯假設(shè)銷售部某業(yè)斑務(wù)員要出差借款澳借1000元，鞍本人填好各項(xiàng)目挨后，銷售部經(jīng)理班簽字同意，財(cái)務(wù)盎總監(jiān)簽字同意，俺到總經(jīng)理簽字批艾準(zhǔn)，才拿到出納拌處領(lǐng)

18、款，這個(gè)審扒批過程一個(gè)都不矮能少，而且每個(gè)瓣簽字的含義是不鞍一樣的，本部門奧經(jīng)理是同意其出把差（有的單位還板要有另外的出差背申請單，批準(zhǔn)后襖才可以借款鞍），稗財(cái)務(wù)總監(jiān)要看這案個(gè)業(yè)務(wù)員以前有班沒有借款沒報(bào)銷阿或歸還，欠款標(biāo)扒準(zhǔn)不同的單位有拔不同的規(guī)定，當(dāng)扒然有些小企業(yè)沒埃有規(guī)定，但財(cái)務(wù)霸要把好這個(gè)關(guān)，懊這一關(guān)過不去就癌借不了款了，如把果過去了，最終般總經(jīng)理批準(zhǔn)，出按納把現(xiàn)金給他，阿還要其在經(jīng)辦人巴處簽收，如果流翱程不完整，出納爸就不能給錢，否班則就扯皮了，或案者出納蓋滾蛋了敖，這個(gè)簽字流程艾不同的單位會(huì)有佰不同，有的可能案要好多人簽字，扳會(huì)計(jì)、出納對這叭些規(guī)定要爛熟奧 有點(diǎn)要注熬意，與財(cái)務(wù)有關(guān)奧

19、的所有單據(jù)要用哀簽字筆或鋼筆填邦寫、簽字，不能捌用圓珠筆或鉛筆班，包括做憑證、襖記賬，還有些單百據(jù)是復(fù)寫的，會(huì)吧計(jì)一定要看基拔礎(chǔ)工般作規(guī)版范和電算化般工作規(guī)范，有癌很多人不看，其白實(shí)很多問題包括熬怎樣寫憑證、記扮賬、會(huì)計(jì)工作流鞍程、交接等等規(guī)昂范上都清清楚楚耙。敖 付款后蓋拔上“現(xiàn)金付訖”頒章，交會(huì)計(jì)做憑柏證，會(huì)計(jì)做憑證頒前一般還要對借捌款單審核一下，氨以防疏漏，出納靶記好流水帳或及叭時(shí)記現(xiàn)金日記帳搬，憑證交會(huì)計(jì)保熬管。頒敖出納每天要對現(xiàn)奧金進(jìn)行盤點(diǎn)，與靶現(xiàn)金日記帳核對擺，初入行的最好埃一有時(shí)間就對對昂賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問骯題，憑證傳遞的瓣過程要商量好，芭甚至做好交接記靶錄，出納長款短跋款一般都是憑

20、證傲沒保管好，長款皚了你不能放進(jìn)腰八包，否則要你再胺吐出來的時(shí)候就叭難看了，短款有辦時(shí)候別人是不會(huì)壩承認(rèn)疤的，罷出納只有自己吃白虧，所以出納一板定要細(xì)心，及時(shí)頒盤點(diǎn)、對賬，這絆方面不能偷懶。礙 這個(gè)業(yè)務(wù)藹的記賬憑證是頒要注意，記賬扮憑證一定要及時(shí)襖、連續(xù)編號(hào)，假懊如忙，把某個(gè)憑疤證放到別的地方熬了，看編號(hào)就能鞍知道少了哪個(gè)憑巴證，多了一些針芭對性，以后查帳叭也好查，這些基啊礎(chǔ)規(guī)范上都有氨再說說記賬憑證矮，上面的總號(hào)是柏相對所有憑證的昂、分號(hào)是如果一搬張記帳憑證寫不矮下所有分錄，就拜會(huì)用幾張寫，這搬個(gè)總號(hào)下如果有班三頁，則分號(hào)就拌是1/3、2/礙3、3/3，仔熬細(xì)看整個(gè)記賬憑澳證各個(gè)部分，對扒照

21、基礎(chǔ)工作規(guī)范搬就明白了，上面啊還有缺陷骯如果單位有外幣埃的話，就要用隘外幣昂記賬憑證耙憑證上多了氨匯率，外幣金額耙，匯率按當(dāng)天或昂期初匯率記賬，斑匯率有現(xiàn)匯買入斑價(jià)、現(xiàn)匯賣出價(jià)巴、現(xiàn)鈔買入價(jià)、胺現(xiàn)鈔賣出價(jià)、中笆間價(jià)，記賬用匯爸率一般用中間價(jià)柏，期末或年末要奧做匯兌損益胺挨現(xiàn)在大家對做憑罷證有了比較直觀柏的認(rèn)識(shí)了，就開暗始說業(yè)務(wù)處理了百 為了讓大昂家能形成一個(gè)清氨晰、系統(tǒng)的思路白，先交待一下企啊業(yè)經(jīng)營的流程暗 企業(yè)籌建愛-材料采購唉-入庫板-付款矮-生產(chǎn)領(lǐng)白用-生產(chǎn)-版-產(chǎn)成品入爸庫-銷翱售出庫-按收款，這正好和拌魯啞啞同步，哈愛哈哈頒 注意，這白里還有一條更大傲的主線罷，就是會(huì)計(jì)核算藹的流程唉

22、拜先扯點(diǎn)別的，企搬業(yè)在籌辦之前，啊按理說應(yīng)該確定扮戰(zhàn)略、組織架構(gòu)爸、管理流程了，笆這些方面大型或扒純正的外資企業(yè)澳基本都比較完善岸，不算假洋鬼子絆，甚至日本公司邦、比較有規(guī)模的俺臺(tái)灣公司、香港版公司等亞洲公司啊也比較完善，但矮來自不同區(qū)域的笆做法有不同，可叭能是文化的差異靶，人性化方面也挨不錯(cuò)，可能有人傲反對了，說一些背亞洲的公司老板傲簡直就不把人當(dāng)佰人，說得對，但壩不全對，為什么拔呢，第一，人性敖化不是說員工想搬干嘛就干嘛，人案性是有好的一面芭和壞的一面的，拜你不給員工壓力版，他就會(huì)偷懶散斑漫，效率就沒有拌了，人只是個(gè)高埃級(jí)動(dòng)物，生來是胺自私的，班誰都希望少干活啊多拿錢，你我都翱一樣，有小孩

23、的拌人都知道，小孩矮子往往是別人的艾東西恨不得都變藹成自己的，只是疤大人、老師、社頒會(huì)的閱歷會(huì)慢慢拌告訴他，要遵守埃社會(huì)的公共道德搬，要考慮別人的皚感受，要約束人礙性的貪婪，我們阿說人之初性本善靶，結(jié)果現(xiàn)在的腐斑/敗大家都看到佰了，第二，我在跋和一些外面來的白人交流時(shí)，通過挨他們說的和我觀把察的，那些血汗阿工廠，比如說臺(tái)胺灣的，臺(tái)灣人就拔說了，那些本來霸是一些沒文化的壩社會(huì)底層的，抓拔住了大陸發(fā)展的搬機(jī)會(huì)來撈一票的扳，和大陸的暴發(fā)版戶是一樣一樣的岸啊，是他們自己白把貪婪發(fā)揮到極癌致了胺 當(dāng)然人性八化更要發(fā)揮人性皚的優(yōu)點(diǎn)，比如感翱恩稗的心，寬松的環(huán)啊境有利于創(chuàng)造力爸的發(fā)揮等等芭 再說說國敖營企業(yè)

24、（現(xiàn)在叫霸國有企業(yè)了，我頒是為了和下面的半民營企業(yè)對應(yīng)）芭，我也是從大型瓣國有企業(yè)出來的挨，戰(zhàn)略就不談了跋，政治方面的訴百求和因素比較多罷，但組織架構(gòu)、愛管理流程、規(guī)章擺制度還是比較系翱統(tǒng)和規(guī)范的，執(zhí)皚行不執(zhí)行是另外八回事哈，我曾經(jīng)扒在一個(gè)國有控股胺的民營公司工作伴，是私人老板主艾持工作，使勁撈斑自己的，結(jié)果公啊司垮了，老板坐氨牢了，國營老總巴險(xiǎn)些出問題，當(dāng)扮然應(yīng)該是后臺(tái)夠敗硬，有時(shí)候我真巴懷疑這些精英的哀智商哎 而民營企隘業(yè)呢，其實(shí)民營叭企業(yè)這個(gè)概念太襖寬泛，這些企業(yè)拜是吸收就業(yè)的主傲力，他們大多是懊從家百庭小作坊式的發(fā)疤展起來的，開始稗是家人、親戚、板朋友一起創(chuàng)業(yè)，巴后來業(yè)務(wù)發(fā)展起稗來了，

25、人手不夠熬了，就招工人、搬業(yè)務(wù)員，再后來挨發(fā)現(xiàn)用代帳會(huì)計(jì)懊滿足不了做帳的礙要求了，就招專澳職會(huì)計(jì)了，還兼罷行政人事，其實(shí)熬就是個(gè)內(nèi)務(wù)打雜靶的（現(xiàn)在這樣的岸工作都很難找了扮），再發(fā)展，內(nèi)隘務(wù)又忙不過來了拜，就像模像樣的皚有了行政部、人扮力資源部，但怎唉么看都是雜牌軍氨，授權(quán)模糊、管壩理架構(gòu)不清、流搬程混亂、制度空埃洞，各自為政，百相互詆毀甚至謾傲罵，辦公室政治襖愈演愈烈，你工敗作上有一點(diǎn)疏漏癌被發(fā)現(xiàn)了，馬上盎就變成了不可饒愛恕的錯(cuò)誤，加上哎家族成員、創(chuàng)業(yè)芭元老，整個(gè)就一艾鍋粥，當(dāng)然現(xiàn)在拜所有老板隘都怕戴上家族企皚業(yè)的帽子，但管伴理問題還是很少扮有人意識(shí)到，一拌些人意識(shí)到了，胺就去學(xué)習(xí)，什么拜高層

26、論壇、EM笆BA、專家講座巴、教授發(fā)言（當(dāng)跋然不會(huì)讓職員去斑學(xué)，怕學(xué)出來就芭跑了），聽得熱跋血沸騰，回到家按卻不知道從哪下叭手，不過還是有癌很多鳳凰涅磐，跋做好了，做大了扒，但有個(gè)現(xiàn)象就愛是你方唱罷我登白場，各領(lǐng)風(fēng)騷三八五年挨對于大部分的民皚營企業(yè)來說，在拜遇到業(yè)績停滯甚瓣至下滑時(shí)，總是拜覺得市場不行了阿，銷售不力了，稗好一點(diǎn)的想想是拜不是技術(shù)不夠先芭進(jìn)了，總是很少敗想到管理上來，八還在拼命的往前爸沖，不知道腳上罷有一根牽著的繩皚，甚至就被這根邦繩拽倒了都不知罷道繩子的存在，佰有人說管理的作氨用沒那么大吧，懊一個(gè)先進(jìn)技術(shù)的盎產(chǎn)品找到了就行白了，像蓋茨，問絆題是你是蓋茨嗎百，全世界有幾個(gè)般 先進(jìn)

27、技術(shù)愛從哪來呢，你有稗沒有一個(gè)創(chuàng)新的癌機(jī)制和投入呢，爸很多人在覺得自骯己成功后，就覺頒得自己能力無限挨大、別人都是傻白冒，高不可攀了敖，其實(shí)一個(gè)人再哎聰明也不可能什哀么都精通，管理伴也不僅僅是弄幾擺個(gè)管理制度就行疤了，比如前面說翱到的戰(zhàn)略、文化吧、預(yù)算管理、銷俺售管理、采購管把理、庫存管理、邦成本控制、往來啊控制、資金管理斑、投融資、統(tǒng)計(jì)捌、信息系統(tǒng)、人隘力資源、上下級(jí)耙溝通、流程控制斑、風(fēng)險(xiǎn)控制等，拜是一個(gè)系統(tǒng)的東背西，以前曾經(jīng)想哎寫些東西，后來八覺得吧盎，外資企業(yè)根我背沒關(guān)系，他們的矮管理經(jīng)驗(yàn)我也不啊敢叫板（有點(diǎn)崇叭洋媚外了），以扒前引進(jìn)外資是想礙學(xué)到技術(shù)和管理笆經(jīng)驗(yàn)，后來發(fā)現(xiàn)啊什么都沒學(xué)

28、到，熬一些外資企業(yè)出懊來的高手到了民敗營企業(yè)，好像很昂多敗走麥城了，艾國營企業(yè)呢，好頒像我說了也不算擺，那就寫點(diǎn)民營拜企業(yè)的吧，好像奧作用也不大，不擺了了之了岸 打住，天絆涯牛人多，還是罷讓專家說吧白 為什么說癌這些呢，現(xiàn)在大擺家都做職業(yè)規(guī)劃盎，我沒做過，不霸知道有什么用，瓣但我知道你一腳壩踏進(jìn)泥潭，你所爸有的規(guī)劃全白費(fèi)白，我曾經(jīng)在泥潭案好多年班 說這些就阿是給大家個(gè)參考叭，分清哪是泥潭伴，哪是你職業(yè)規(guī)班劃實(shí)現(xiàn)的平臺(tái)，爸看到要礙你仰視、讓你戰(zhàn)岸戰(zhàn)兢兢的人，找罷準(zhǔn)機(jī)會(huì)掉頭走人捌，沒有必要看他扮的下場，也沒必案要因?yàn)樗н^你哀，搞什么舉/報(bào)佰之類的，你那是矮幫一XX咬另一矮只狗，你會(huì)看到癌讓你目瞪

29、口呆的暗一幕，自己也可芭能會(huì)更郁悶，當(dāng)澳然你想看也可以胺，我覺得還是追板求自己的幸福生疤活去比較好，然扳后多考考試，壓拌迫自己學(xué)習(xí)，會(huì)半計(jì)要學(xué)的東西太白多了，付出總會(huì)霸有回報(bào)唉回到籌建上來俺，籌建期對會(huì)計(jì)啊來說主要是付工哀程款，投標(biāo)單位拌都有工程預(yù)算和疤合同報(bào)價(jià)，但在襖施工過程中經(jīng)常案會(huì)有設(shè)計(jì)變更，艾最終結(jié)算價(jià)可能白就不是當(dāng)初的合翱同報(bào)價(jià)，還是看邦合同怎么寫的，瓣視工程大小，管唉理的程度也有區(qū)搬別，一般是首愛先由施工單位向唉監(jiān)理單位申請，扮附上工程進(jìn)度清伴單，監(jiān)理單位核阿實(shí)進(jìn)度、質(zhì)量等胺后向建設(shè)單位申半請，有的要第三案方工程量審計(jì)單傲位審核，再到建吧設(shè)單位經(jīng)過各級(jí)癌審批流程，最終芭才會(huì)到出納處

30、，矮會(huì)計(jì)、出納手上阿一定要有合同及頒歷次付款的統(tǒng)計(jì)邦，對付款審批流半程要清楚板看來我前面的還捌是沒有讓新手理版解，天會(huì)，你到唉會(huì)計(jì)用品商店買鞍一本三欄式明細(xì)頒分類帳，一本總芭分類帳，一本現(xiàn)熬金日記帳，一本藹銀行日記帳，科奧目匯總表、數(shù)量矮金額式存貨明細(xì)阿帳一本，銀行存柏款余額調(diào)節(jié)表各辦一本，會(huì)計(jì)記帳般憑證10本，多疤欄式費(fèi)用明細(xì)帳骯，固定資產(chǎn)登記矮簿，口取紙一本傲，會(huì)計(jì)報(bào)表（資唉產(chǎn)負(fù)債表、頒損益表、現(xiàn)金流安量表），科目章邦一盒，報(bào)銷單、扒差旅費(fèi)報(bào)銷單，八收據(jù)各若干本，礙看看有沒有其他皚也需要買的，比罷如借款單，賬本板主要不是按資產(chǎn)哎、負(fù)債、所有者傲權(quán)益、成本、損懊益等來分的，而氨是按總分類帳、

31、拌明細(xì)分類帳來分佰的，如果明細(xì)帳擺二級(jí)三級(jí)明細(xì)較柏多，一本明細(xì)帳胺記不下，可以再疤按科目大類分明哎細(xì)帳本，甚至一礙個(gè)總帳科目就一柏本明細(xì)帳本（比藹如往來類科目，跋往來單位很多的半情況），你們單版位剛開始經(jīng)營，般帳應(yīng)該比較少，澳一本明細(xì)帳本應(yīng)芭該夠了，還有土靶地款，與總公司熬掛往來，算欠總暗公司的款，這樣拔土地算你們公司板的就可以了，至氨于合作開發(fā)，要靶看合作開發(fā)合同鞍是什么樣跋的，這里沒法下敖定論，包括土地?cái)】?，你們與總公伴司有沒有什么約耙定癌工程有土建、安哀裝、裝飾等專業(yè)拔 工程方面擺水比較深，招投皚標(biāo)、分包、材料拜購買、工程款結(jié)鞍算都會(huì)有貓膩，熬但財(cái)務(wù)人員很難笆控制，因?yàn)閷I(yè)安性的問題，要

32、控班制，必須首先懂爸得預(yù)算，要懂預(yù)爸算就要會(huì)看工程埃圖紙，懂施工標(biāo)靶準(zhǔn)、材料、預(yù)算挨標(biāo)準(zhǔn)、施工進(jìn)度搬測算等，很多，啊所以一般是一個(gè)岸系統(tǒng)的控制，由暗各專業(yè)來控制，傲最后財(cái)務(wù)付款，疤但有些小單位、凹小工程這種控制吧就會(huì)薄弱的多，把做施工企業(yè)財(cái)務(wù)芭或建設(shè)單位財(cái)務(wù)絆的就知道按 還有就是鞍融資，一般符合叭銀行貸款條件的半，銀行會(huì)爭著貸邦給你，不符合的案到哪隘都不行，當(dāng)然有鞍社會(huì)關(guān)系的，找稗找擔(dān)保、或者聯(lián)扮合其他企業(yè)一起艾貸等等，有時(shí)候邦也能操作起來，奧其他的融資方式霸象私摹股權(quán)其實(shí)皚就是找人投資你頒公司，象風(fēng)險(xiǎn)投拌資之類的，還有把恐怕就是民間借澳貸什么的，金融凹我不懂，不瞎說爸了，會(huì)計(jì)一般跑凹跑腿，做

33、幾個(gè)或斑真或假的報(bào)表給擺銀行，項(xiàng)目銀行骯融資一般是長期頒貸款，不會(huì)像流艾動(dòng)資金貸款一樣罷不時(shí)的要借啊還案的啊搬 竣工驗(yàn)收搬后公司就開始正昂常運(yùn)營了，可能拌有個(gè)公司注冊的邦問題，在這里我扒就不詳細(xì)說了，胺詳細(xì)說了到做的半時(shí)候也不會(huì)少跑班，記住幾個(gè)主要耙的事情，先到當(dāng)吧地工商局辦理企跋業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)氨，名稱核準(zhǔn)通知澳書下來后，岸工廠現(xiàn)在一般要哀辦環(huán)境評(píng)價(jià)（先俺到環(huán)保局填表，盎再按環(huán)保局要求霸找環(huán)評(píng)公司），班特殊產(chǎn)品還會(huì)有版別的前置審批，班這些工商局會(huì)告瓣訴你，然后到銀翱行開立臨時(shí)帳戶襖，打入投資款，笆拿著銀行進(jìn)帳單板和銀行存款詢證岸函（還有股東身斑份證或營業(yè)執(zhí)照澳等會(huì)計(jì)師事務(wù)所爸要求提供的東西昂）

34、，到會(huì)計(jì)師事背務(wù)所辦理驗(yàn)資報(bào)擺告，然后把前面愛拿到的所有東西半帶著，連同企業(yè)笆章程、股東會(huì)決熬議（人員任命、鞍通過章程等內(nèi)容捌）到工商局登記俺注冊，刻公章，拔再到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)按督局辦理企業(yè)代艾碼證，再到稅務(wù)佰局辦理稅務(wù)登記哎，再到銀行開立捌基本賬戶（現(xiàn)在稗可能大部分地方百要辦涉稅帳戶確頒認(rèn)單，稅務(wù)局根爸據(jù)企業(yè)的襖申報(bào)直接從企業(yè)敗涉稅帳戶上扣稅昂款，稅務(wù)局不收佰現(xiàn)金、支票什么背的），企業(yè)注冊拜就借束了般 具體每一岸步要什么資料，愛看看公司法絆（會(huì)計(jì)一定要看笆，考試的話也會(huì)吧考到），到工商哎局、稅務(wù)局網(wǎng)站拜上去看，或打電暗話咨詢好了再跑壩 當(dāng)然現(xiàn)在白很多代辦公司，俺辦起來很快，但邦也會(huì)有陷阱瓣 然后

35、就是拌稅務(wù)局的管你們佰這一片的片管核襖查，稅種認(rèn)定，矮在這個(gè)時(shí)候就要把和片管處好關(guān)系斑，怎么處關(guān)系大白家都會(huì)吧，我就俺不說了，但不要罷太盛情，不要接柏觸太頻繁，大家扳應(yīng)該能夠體會(huì)到斑吧，有事情盡量骯打稅務(wù)局咨詢熱叭線，不要直接找澳片管，在經(jīng)驗(yàn)不跋多的時(shí)候不知道壩什么能說什么傲不能說，傲瓣澳 我在這里岸盡量不講具體的瓣事情，比如工商版登記要準(zhǔn)備什么敖材料啊，具體一鞍個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)挨計(jì)處理啊什么的扳，但會(huì)遇到什么邦事情盡量說到，擺只告訴大家思路隘，怎么學(xué)習(xí)，多把看多思考，對準(zhǔn)叭備入行的筒子可愛能比較吃力，但愛如果我把什么事般情都說到你看了盎我帖子就能直接絆做好的話，工程艾太浩大了，好像襖也做不到，

36、我只白能盡量詳細(xì)，然案后告訴大家學(xué)習(xí)疤的方法、方向，癌會(huì)計(jì)要學(xué)的東西般太多了，還是多版考試，會(huì)計(jì)師、百注冊會(huì)計(jì)師、注癌冊稅務(wù)師、AC跋CA、AIA、俺CIA等等，國敖外的考試視野要板比國內(nèi)的寬，同頒時(shí)注意拓寬會(huì)計(jì)捌之外的視野矮對新人首推注冊頒會(huì)計(jì)師，學(xué)的深扳，會(huì)計(jì)方面的知懊識(shí)比較全面，也柏沒有年限限制，澳費(fèi)用也不是太貴安，考出來就業(yè)面敖也寬，考得過考罷不過不要太在意半了（當(dāng)然考過最伴好），最少你知懊識(shí)會(huì)增加很多，哎其他的考試了解安了解，看自己要百往哪方面發(fā)展和奧自己的起點(diǎn)，選昂擇適當(dāng)?shù)目荚嚢腹S開工了，首霸先買材料，采購霸的流程大致是：扒采購計(jì)劃-按-采購申請-鞍-詢價(jià)（要樣般品）-簽訂奧合同-（預(yù)藹付款）-驗(yàn)俺收-入庫跋-發(fā)票-絆-付款扳 根據(jù)公司澳的規(guī)模及行業(yè)、癌庫存管理的要求胺等會(huì)略有區(qū)別，隘比如采購計(jì)劃做襖的好的甚至有年疤度預(yù)算、月度計(jì)澳劃，而只有申請鞍的隨意性就巴比較大，詢價(jià)階罷段有的甚至到工把廠考察，有詳細(xì)伴的數(shù)據(jù)分析，把叭供應(yīng)商的利潤控哀制的死死的，外矮資企業(yè)就往往是板這樣的，驗(yàn)收階稗段不同的行業(yè)也矮不同，有的需要罷化驗(yàn)、測試、分般析按 首先，財(cái)敖務(wù)根據(jù)合同付預(yù)傲付款：采購員填礙寫付款申請單（瓣附合同復(fù)印件）岸-采購部笆負(fù)責(zé)人審核-扳-財(cái)務(wù)審核-阿-領(lǐng)導(dǎo)審批啊-付款（對把方收據(jù)或支票簽俺收），銀行匯