（新版）稅務稽查業(yè)務考試題庫（含答案）

1、PAGE PAGE 242（新版）稅務稽查業(yè)務考試題庫（含答案）一、單選題1.下列關于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是（）。A、按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%0.005元/支B、每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C、計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D、非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率答案：C解析：計算每標準條進口卷煙（200支）確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36%。2.對于稅務系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺每月生成的執(zhí)法過錯

2、信息，責任人通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見的期限是（）A、5個工作日內(nèi)B、7個工作日內(nèi)C、10個工作日內(nèi)D、15個工作日內(nèi)答案：A解析：稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引（1.1版）第三條第（五）項：“內(nèi)控平臺自動扣分后5個工作日內(nèi),責任人可以通過內(nèi)控平臺提出陳述申辯意見,填寫稅收執(zhí)法考核陳述申辯單，提交陳述申辯意見及相關的證據(jù)資料”。故A當選。3.各級稅務機關（）對本單位內(nèi)部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負責。A、主要負責人B、分管內(nèi)控工作的領導C、相關責任人D、內(nèi)控管理員答案：A解析：根據(jù)全國稅務系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度（試行）第六條規(guī)定，各級稅務機關

3、主要負責人對本單位內(nèi)部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負責。4.某小規(guī)模納稅人酒廠（非湖北?。?020年4月銷售1噸白酒，取得含稅銷售額100000元。該酒廠本月繳納消費稅稅額是（）。A、20801.98元B、20417.48元C、19801.98元D、19417.48元答案：A解析：自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。則該酒廠本月繳納消費稅稅額=100000/(1+1%)*20%+1*2000*0.5=20801.

4、98元。5.黃某現(xiàn)任某市第二稽查局一級科員，2019年1月至12月在該市第一稽查局任職。2020年4月外部監(jiān)督部門對第一稽查局檢查發(fā)現(xiàn)2019年5月黃某存在稅收執(zhí)法過錯行為應當追究執(zhí)法過錯責任，實施追究的稅務機關是（）A、第一稽查局B、第二稽查局C、共同上級稅務機關D、外部監(jiān)督部門答案：B解析：國家稅務總局關于印發(fā)的通知第十五條：“對稅收執(zhí)法人員的考核由具有人事管理權的稅務機關實施”；第二十九條：“稅收執(zhí)法過錯責任人已經(jīng)調(diào)任稅務系統(tǒng)其他單位的，原有權追究的稅務機關應當向有權處理的稅務機關提出處理建議，有權處理的稅務機關應當依照本辦法追究”。黃某已調(diào)至第二稽查局，應當由第二稽查局進行責任追究，故

5、選項B當選。6.省、市稅務局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施，應按照()的原則。A、誰選案、誰執(zhí)行B、誰檢查、誰執(zhí)行C、誰審理、誰執(zhí)行D、誰管轄、誰執(zhí)行答案：B解析：國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知（稅總發(fā)20191號），按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施。7.質效管理崗，負責（）。A、負責稅務稽查項目監(jiān)控啟動B、負責稅務稽查項目監(jiān)控處理C、負責實施稅務稽查質效管理D、負責稅務稽查質效評價的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及實施評價過程中的審核工作答案：C解析：依據(jù)全國

6、稅務稽查規(guī)范（1.1版）11.2業(yè)務崗責，質效管理崗，負責實施稅務稽查質效管理。8.現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是（）。A、已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲時間必須達到6個月以上，累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格B、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）60%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格C、白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務機關核定D、主管稅務機關應將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格

7、70%以下，年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規(guī)定上報至各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局核定答案：C解析：選項A，已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上，累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格；選項B，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格；選項D，主管稅務機關應將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下，年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按照規(guī)定的式樣及要求，在

8、規(guī)定的時限內(nèi)逐級上報至國家稅務總局。9.需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，車船稅的納稅地點為()。A、車船使用地B、車船登記地C、納稅人住所所在地D、車船購買地答案：B解析：需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務機關所在地。10.某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月被查補增值稅50000元、消費稅50000元、所得稅30000元，加收滯納金2000元、罰款8000元，當?shù)氐胤浇逃郊佑嬚髀蕿?%。該企業(yè)應補繳教育費附加、地方教育附加合計金額是（）。A、5000元B、6500元C、6600元D、7000元答案：A解析：根據(jù)國務院關于

9、修改征收教育費附加的暫行規(guī)定的決定第三條，教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，因此計稅依據(jù)不包括所得稅額、滯納金和罰款。應補繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計（5000050000）（3%2%）5000元11.企業(yè)出售、轉讓投資性房地產(chǎn)時，應當將所處置投資性房地產(chǎn)的賬面價值計入（）A、公允價值變動損益B、營業(yè)外支出C、其他業(yè)務成本D、其他綜合收益答案：C解析：投資性房地產(chǎn)屬于企業(yè)的日?；顒?，處置收入計入其他業(yè)務收入，對應的成本迎接轉為其他業(yè)務成本。12.推行行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度是黨的（）部署的重要改革任務。A

10、、十八屆三中全會B、十八屆四中全會C、十八屆五中全會D、十八屆六中全會答案：B解析：三項制度是黨的十八屆四中全會部署的改革任務，是法治政府建設實施綱要提出的工作要求。2017年1月，國務院辦公廳印發(fā)關于推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度試點工作方案，決定在32個地方和部門開展三項制度試點,稅務總局是試點單位之一。2018年12月，國務院辦公廳印發(fā)關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見，決定在全國各級行政執(zhí)法機關全面推行三項制度。13.騙稅是納稅人用欺騙手段獲得國家出口退稅款的行為。下列行為屬于騙稅的是（）。A、銷售收入不記賬

11、B、拒絕接受稅務機關的依法檢查C、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證D、虛列出口貨物數(shù)量答案：D解析：AC屬于偷稅行為；B屬于抗稅行為。14.以下關于檢舉案源處理表述正確的是（）A、檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查B、無法確定被檢舉對象的，由稽查局暫存待查C、檢舉對象明確，但其它檢舉事項內(nèi)容不清、線索不明的，由稽查局調(diào)查核實D、已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，不予受理答案：A解析：檢舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、證明資料充分的，由稽查局立案檢查；無法確定被檢舉對象，或者不能提供稅收違法線索的，不予受理；檢舉對象明確，但其它檢舉事項不完整或內(nèi)容

12、不清、線索不明的，可以暫存待查；已受理尚未查結的檢舉事項，再次檢舉的，可以合并處理，因此選項A選項正確。依據(jù)全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）。15.以下不屬于房產(chǎn)稅的納稅人的有（）A、房產(chǎn)的代管人B、房產(chǎn)的經(jīng)營管理單位C、房產(chǎn)的出典人D、房產(chǎn)的承典人答案：C解析：房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人繳納。產(chǎn)權屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。16.稽查局在一定時限內(nèi)有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金，這一時限稱作納稅保證期間，納稅保證期間具體是指（）。A、自納稅人應繳納稅款的

13、期限屆滿之日10日內(nèi)B、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日15日內(nèi)C、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日30日內(nèi)D、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日60日內(nèi)答案：D解析：全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)納稅保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稽查局自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。17.某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當月應納消費稅稅額是（）。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費稅。對飲食業(yè)、商業(yè)

14、、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅，單位稅額250元/噸。應納消費稅8025020000（元）。18.負責對稅務稽查立案審批表進行審批的崗位是（）A、案源管理崗B、選案實施崗C、案源部門領導崗D、稽查局長崗答案：D解析：稽查局長，負責稽查案源相關事項、文書的審批，因此，選項D正確。依據(jù)全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）。19.下列關于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。A、金融租賃公司通過售后回租承受承租人房屋土地權屬的，免征契稅B、因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅C、單位承受荒灘用于倉儲設施開發(fā)的，免征契稅D、婚姻關系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有

15、，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅答案：D解析：選項A.對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅；對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅；選項B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅；選項C.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。20.某卷煙批發(fā)企業(yè)2020年4月批發(fā)銷售卷煙600箱，其中批發(fā)給另一個卷煙批發(fā)商350箱、零售專賣店170箱、某個體煙鋪80箱，每箱不含稅批發(fā)價為12000元，該企業(yè)應繳納的消費稅稅額是（）。A、330000元B、367500元C、392500元D、9420

16、00元答案：C解析：卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費稅；該企業(yè)應納消費稅=（170+80）*12000*11%+(170+80)*250=392500元。21.在電子查賬系統(tǒng)，由采集企業(yè)的財務數(shù)據(jù)導入電子查賬系統(tǒng)的文件格式后綴名為：A、AISB、XLSC、DATD、BAT答案：C解析：電子查賬系統(tǒng)中只能導入采集軟件采集出來的特點格式文件及dat格式。22.對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是（）。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）規(guī)定，對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是20年。23.2019年8月1

17、2日，某縣稅務局以違法開具發(fā)票為由，向納稅人送達稅務行政處罰決定書。該公司不服，于8月22日向市稅務局申請行政復議。9月28日，經(jīng)市稅務局行政復議機構同意，該公司撤回復議申請。根據(jù)有關法律法規(guī)和司法解釋，下列關于該公司撤回復議的表述中正確的是（）。A、該公司撤回復議申請后，只要尚未超出法定復議申請期限，都可以同一事實和理由再次對該處罰決定提出復議申請B、如該公司能夠證明撤回復議申請違背其真實意思表示，則可以同一事實和理由再次對該處罰決定提出復議申請C、該公司撤回復議申請，應在復議機關向縣稅務局發(fā)送復議申請書副本之日起10日內(nèi)書面提出，否則撤回行為無效D、該公司撤回復議申請，必須經(jīng)法院作出準予撤

18、回的書面裁定，否則不導致復議終止答案：B解析：本題考核稅務行政復議申請的撤回后的法律后果。稅務行政復議決定作出前，申請人要求撤回稅務行政復議申請的，經(jīng)行政復議機構同意，可以撤回。申請人撤回行政復議申請的，不得再以同一事實和理由提出行政復議申請。但是，申請人能夠證明撤回行政復議申請違背其真實意思表示的除外。24.下列有關房產(chǎn)稅的說法中，錯誤的是（）。A、按政府規(guī)定價格出租的公有住房，免征房產(chǎn)稅B、依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的房產(chǎn)，適用稅率為1.2%C、依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的房產(chǎn)，適用稅率為12%或4%D、個人出租住房用于經(jīng)營小賣部，適用稅率為12%答案：D解析：選項D：自2008年3月1日起，對個人出

19、租住房，不區(qū)分實際用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。25.稅務機關對申請人申請查詢涉稅信息的申請資料應專門歸檔管理，保存期限為（）。A、1年B、3年C、5年D、10年答案：B解析：納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法第三章第二十一條規(guī)定，稅務機關對申請人申請查詢涉稅信息的申請資料應專門歸檔管理，保存期限為3年。26.稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議可以提出申訴，提出申訴的期限是自追究結果告知之日起（）A、3個工作日內(nèi)B、5個工作日內(nèi)C、7個工作日內(nèi)D、10個工作日內(nèi)答案：B解析：國家稅務總局關于印發(fā)的通知第四十二條：“稅務機關、稅收執(zhí)法人員對過錯責任追究決定有異議的，應當自追究結果告知之日起5個工

20、作日內(nèi)，提出申訴”。故B當選。27.某企業(yè)2020年3月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）萬元。A、40B、200C、400D、800答案：C解析：污染當量數(shù)該污染物的排放量該污染物的污染當量值500.000150000028.項目組由組長、項目組成員和聯(lián)絡員構成，跨區(qū)域案件增設（）。A、組長B、項目組成員C、副組長D、聯(lián)絡員答案：C解析：稅務稽查重點案件項目制管理辦法（試行）第八條規(guī)定：項目組由組長、項目組成員和聯(lián)絡員構成，跨區(qū)域案件增設副組長。依據(jù)稅務稽查重點案件項目制管理辦法（試行）（稅

21、總稽便函201831號）。29.檢查人員在檢查過程中收集的下列證據(jù)，可以作為定案依據(jù)的是（）。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術資料、科技文獻等書證答案：D解析：證據(jù)提取的一般要求：按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序；不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)；不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據(jù)。30.下列各項中，不屬于行政強制基本原則的是（）。A、合法性原則B、合理性原則C、教育與處罰相結合原則D、權

22、利救濟原則答案：C解析：中華人民共和國行政強制法第四條至八條規(guī)定了行政強制的原則包括合法性原則、合理性原則、教育與強制相結合原則、禁止謀利原則、權利救濟原則，其中第6條規(guī)定的是教育與強制相結合原則。本題考查行政強制的基本原則。31.下列不屬于消費稅稅目的是（）。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案：A解析：煙葉不屬于消費稅征稅范圍。32.以下關于消費稅相關政策的描述不正確的是（）。A、委托方收回的應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委

23、托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進行補稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應稅消費品后向委托方所在地主管稅務機關繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，若收回的應稅已直接出售，則按照銷售額計算補繳稅款；若尚未銷售或運用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計稅價格補繳稅款。33.稅務稽查報告中“其他情況說明”不包括以下哪項內(nèi)容（）。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調(diào)查事實的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議答案：A解析：根據(jù)稅務稽查內(nèi)部管理文書式樣（國稅發(fā)20111

24、22號）的規(guī)定，稅務稽查報告中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪,被查對象對調(diào)查事實的意見，以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內(nèi)容。34.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A、因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額答案：D解析：選項A，因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進項稅不可以抵扣；選

25、項B，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進項稅；選項C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進項稅；選項D，納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣。35.以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)是（）。A、物證B、書證C、視聽資料D、檢查筆錄答案：B解析：書證是指以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)。36.稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門，以下說法中正確的是（）：A、移交信息的部門仍然認為需要立案

26、檢查的，經(jīng)稽查局局長批準后，由稽查局立案檢查B、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查C、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查D、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)上級稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查答案：C解析：稅務稽查工作規(guī)程第十九條規(guī)定，稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查。37.下列各項關于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是（）A、計算機軟件依賴于實物載體，應確認為無形

27、資產(chǎn)B、計提的無形資產(chǎn)減值準備在該資產(chǎn)價值恢復時應予轉回C、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)賬面價值均應按10年平均攤銷D、無形資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)答案：D解析：計算機控制的機械工具沒有特定計算機軟件就不能運行時，則說明該軟件構成相關硬件不可缺少的組成部分，該軟件應作為固定資產(chǎn)處理，如果計算機軟件不是相關硬件不可缺少的組成部分，則該軟件應作為無形資產(chǎn)處理，選項A不正確；無形資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提，在持有期間不得轉回，選項B不正確；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進行攤銷，但應當至少于每年年末進行減值測試，選項C不正確。38.某醫(yī)藥制造企業(yè)2018年度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元，取得倉庫不含稅租金收

28、入500萬元，實際發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務宣傳費250萬元，則該企業(yè)2018年度計算企業(yè)所得稅時，廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除（）萬元。A、450B、500C、600D、650答案：C解析：自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除。該企業(yè)2018年度廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額（1500500）30%600（萬元），實際發(fā)生400250650（萬元），準予扣除600萬元。39.下列關于稅務行政復議調(diào)解的說法中，不正確的是（）。A、稅務行政復議調(diào)解不需要

29、征得申請人和被申請人同意B、調(diào)解未達成協(xié)議的，行政復議機關應當及時作出行政復議決定C、行政復議調(diào)解書應當加蓋行政復議機關印章D、行政復議調(diào)解書經(jīng)雙方當事人簽字即具有法律效力答案：A解析：本題考核稅務行政復議調(diào)解。稅務行政復議調(diào)解應該按照下列順序進行：征得申請人和被申請人同意；聽取申請人和被申請人的意見；提出調(diào)解方案；達成調(diào)解協(xié)議；制作行政復議調(diào)解書。40.行政執(zhí)法機關對案情復雜、疑難，性質難以認定的案件，可以向公安機關、人民檢察院咨詢，公安機關、人民檢察院應當認真研究，在規(guī)定期限以內(nèi)回復意見，所指規(guī)定期限是（）。A、十日B、十五日C、七日D、三日答案：C解析：關于在行政執(zhí)法中及時移送涉嫌犯罪案

30、件的意見（高檢會20062號）十、行政執(zhí)法機關對案情復雜、疑難，性質難以認定的案件，可以向公安機關、人民檢察院咨詢，公安機關、人民檢察院應當認真研究，在七日以內(nèi)回復意見。對有證據(jù)表明可能涉嫌犯罪的行為人可能逃匿或者銷毀證據(jù)，需要公安機關參與、配合的，行政執(zhí)法機關可以商請公安機關提前介入，公安機關可以派員介入。對涉嫌犯罪的，公安機關應當及時依法立案偵查。41.違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在規(guī)定時間內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定時間指（）。A、兩年內(nèi)B、三年內(nèi)C、五年內(nèi)D、十年內(nèi)答案：C解析：中華人民共和國稅收征收管理法第八十六條違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的

31、行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。42.虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在（）元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在（）元以上的，應予移送。A、10000；5000B、5000；10000C、100000；200000D、200000；100000答案：A解析：最高人民法院、公安部關于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定第五十三條：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在五千元以上的，應予追訴。43.下列關于重大案件審理委員會組成的情形中，不正確的是（）。A、審理委員會主任由稅務

32、局局長擔任B、省以下各級稅務局設立重大稅務案件審理委員會C、審理委員會實行主任負責制D、審理委員會下設辦公室，辦公室主任由稽查局局長兼任答案：D解析：根據(jù)重大稅務案件審理辦法第五條規(guī)定，省以下各級稅務局設立重大稅務案件審理委員會，審理委員會由主任、副主任和成員單位組成，實行主任負責制，審理委員會主任由稅務局局長擔任。重大稅務案件審理辦法第七條規(guī)定，審理委員會下設辦公室，辦公室設在政策法規(guī)部門，辦公室主任由政策法規(guī)部門負責人兼任。44.下列各項中不屬于行政強制中止執(zhí)行情形的是（）。A、當事人履行行政決定確有困難或者暫無履行能力的B、執(zhí)行標的滅失的C、第三人對執(zhí)行標的主張權利，確有理由的D、執(zhí)行可

33、能造成難以彌補的損失，且中止執(zhí)行不損害公共利益的答案：B解析：中華人民共和國行政強制法第三十九條規(guī)定，有下列情形之一的，中止執(zhí)行：（一）當事人履行行政決定確有困難或者暫無履行能力的；（二）第三人對執(zhí)行標的主張權利，確有理由的；（三）執(zhí)行可能造成難以彌補的損失，且中止執(zhí)行不損害公共利益的；（四）行政機關認為需要中止執(zhí)行的其他情形。B選項屬于終結執(zhí)行的情形。本題考查行政中止執(zhí)行的情形。45.市局稽查局向本級跨區(qū)域稽查局統(tǒng)籌推送各類案源信息時，應填制的文書是（）A、交辦函B、轉辦函C、協(xié)辦函D、案源信息傳遞單答案：D解析：省、市局稽查局向本級跨區(qū)域稽查局統(tǒng)籌推送各類案源信息時，應填制案源信息傳遞單，

34、通過其它案源處理流程傳遞給跨區(qū)域稽查局，因此，選項D正確。依據(jù)全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）。46.省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立（）。A、聯(lián)合稽查名錄B、重點稽查對象名錄C、隨機抽查對象異常名錄D、非重點稽查對象名錄答案：C解析：根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）的通知第十六條規(guī)定，省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立隨機抽查對象異常名錄。47.在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構成犯罪的是（）A

35、、逃稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售發(fā)票罪答案：B解析：刑法第二百一十一條對單位犯危害稅收征管罪的處罰進行了規(guī)定，明確單位犯逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售發(fā)票罪的對單位判處罰金，對單位直接負責的主管人員和其他責任人員，依照各罪的規(guī)定處罰。48.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。A、事業(yè)單位收到的財政撥款收入B、外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入C、不征稅收入孳生的利息收入D、企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項用途的稅收返還款收入答案：A解析：收入總額中的下列收入為不征稅收入：（1）財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金；（2）依法收

36、取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（3）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。49.應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長的部門是（）。A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：根據(jù)稅務稽查工作規(guī)程第二十條，選案部門應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長。50.屬于騙取出口退稅罪的“其他特別嚴重情節(jié)”之一的是，因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額超過（）A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、250萬元答案：B解析：根據(jù)最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋

37、第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：（二）因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的。51.在稽查案件檢查環(huán)節(jié)中，檢查人員在金三系統(tǒng)中起草稅務檢查通知書（一）時，需要手動填寫的項目是：A、檢查日期起B(yǎng)、檢查人員C、稽查對象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動填寫，其他項目系統(tǒng)自動帶出且不可修改。52.拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應當及時辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制拍賣/變賣結果通知書，附拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單，經(jīng)稽查局局長審核后送達被執(zhí)行人，現(xiàn)行制度中對于及時的規(guī)定是

38、（）。A、在結算并收取價款后1個工作日內(nèi)B、在結算并收取價款后3個工作日內(nèi)C、在結算并收取價款后5個工作日內(nèi)D、在結算并收取價款后7個工作日內(nèi)答案：B解析：稅務稽查工作規(guī)程第六十七條：拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應當在結算并收取價款后3個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制拍賣/變賣結果通知書，附拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單，經(jīng)稽查局局長審核后，送達被執(zhí)行人。53.根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，下列收入中，按“勞務報酬所得”納稅的是（）A、來源于非任職公司的董事費收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔任任職公司的關聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入D、在任職公司擔任監(jiān)事的監(jiān)事費

39、收入答案：A解析：個人擔任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費按“勞務報酬所得”項目征稅方法計算征收個人所得稅；個人在公司（包括關聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。54.逃稅罪的最輕主刑刑罰是（）。A、罰金B(yǎng)、拘役C、有期徒刑D、無期徒刑答案：B解析：根據(jù)刑法第二百零一條,納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役。其最低的主刑為拘役。55.在稅務檢查時，下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）

40、。A、取得土地使用權所支付的地價款B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎設施費答案：A解析：房地產(chǎn)開發(fā)成本包括：（1）土地征用及拆遷補償費；（2）前期工程費；（3）建筑安裝工程費；（4）基礎設施費；（5）公共配套設施費；（6）開發(fā)間接費用。56.重大稅收違法失信案件信息公布辦法的施行日期是()A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：為貫徹落實國務院關于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見（國發(fā)201633號）精神，進一步懲戒嚴重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定了重大稅

41、收違法失信案件信息公布辦法，現(xiàn)予以公布，自2019年1月1日起施行。依據(jù)重大稅收違法失信案件信息公布辦法。57.根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。A、批發(fā)環(huán)節(jié)B、加油站加油環(huán)節(jié)C、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D、消費者購買環(huán)節(jié)答案：C解析：成品油的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。58.重大稅務案件審理中，因未按規(guī)定提交資料被要求補正材料，或者因案件事實不清、證據(jù)不足被退回補充調(diào)查的，審理部門應當通知檢查部門按規(guī)定時限進行補正或者補充調(diào)查?；榫盅a充調(diào)查一般不應超過（），有特殊情況的，經(jīng)稽查局局長批準可以適當延長，但延長期限最多不超過（）。A、15日；30日B、30日；30日C、30日；60日D、60日；60日答案

42、：B解析：根據(jù)重大稅務案件審理辦法（國家稅務總局令第34號）第二十五條，稽查局補充調(diào)查不應超過30日，有特殊情況的，經(jīng)稽查局局長批準可以適當延長，但延長期限最多不超過30日。59.某市稽查局檢查人員在檢查某公司納稅情況時取得的下列資料中不屬于書證的是（）。A、賬簿B、合同C、法定代表人身份證D、偽造的完稅憑證答案：D解析：書證是指以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)。稅務稽查中的書證包括證明稅收違法行為的憑證、賬簿、發(fā)票、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證等復印件。選項D屬于物證。60.檢查完畢，檢查部門應當將稅務稽查報告稅務稽查工作底稿及相關證據(jù)材料，移交審理部門

43、審理，并辦理交接手續(xù)的期限是（）:A、3個工作日內(nèi)B、5個工作日內(nèi)C、7個工作日內(nèi)D、10個工作日內(nèi)答案：B解析：稅務稽查工作規(guī)程第四十三條規(guī)定，檢查完畢，檢查部門應當將稅務稽查報告、稅務稽查工作底稿及相關證據(jù)材料，在5個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。61.按照稅收征收管理法實施細則的規(guī)定，稅務文書受送達人是個人的，應當由本人直接簽收；本人不在的，交（）。A、其配偶簽收B、其未成年子女簽收C、其鄰居簽收D、其同事簽收答案：A解析：稅收征收管理法實施細則第一百零一條規(guī)定：受送達人是公民的，應當由本人直接簽收；本人不在的，交其同住成年家屬簽收。并應當注明與受送達人的關系。62.某鎢礦開

44、采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售自采鎢礦2000噸，不含增值稅單價0.08萬元/噸，合同約定本月收回貨款的60%，其余貨款下月10日收回。銷售鎢礦原礦加工的鎢精礦40噸，取得不含稅銷售額160萬元，該企業(yè)選礦比為25:1，按市場法計算資源稅。鎢精礦資源稅稅率為5%，該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。A、12.80B、17.60C、8.00D、24.00答案：B解析：市場法公式：63.土地增值稅所使用的稅率是（）。A、超額累進稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進稅率答案：D解析：根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例第七條：土地增值稅實行四級超率累進稅

45、率。64.關于股權激勵有關個人所得稅的征收方法，下列說法中錯誤的是（）A、任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”納稅B、限制性股票個人所得稅納稅義務發(fā)生時間為每一批限制性股票解禁的日期C、被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照出售價格計算稅額D、個人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權所得的，應合并納稅答案：C解析：被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照原計稅價格計算稅額。65.因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關的處理正確的是（）。A、稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款B、稅務機關不得追加

46、滯納金C、未繳或者少繳稅款為8萬元的，追征期可以延長到5年D、追征的年限不受限制答案：A66.需要變更或者撤銷已經(jīng)送達生效的決定性文書的，應當經(jīng)（）。A、案件審理部門負責人批準B、稽查局局長批準C、所屬稅務局局長批準D、稽查局集體審理通過答案：D解析：根據(jù)全國稅務稽查規(guī)范（1.1版）的規(guī)定，重大、復雜案件以及擬對情節(jié)復雜或者重大違法行為給予較重的行政處罰或者擬對已經(jīng)送達生效的決定性文書變更或者撤銷的，稽查局應當集體審理。67.根據(jù)規(guī)定，對行政機關的一些行政行為不服的，可以申請行政復議，下列各項中屬于行政復議受案范圍的是（）。A、甲和乙因鄰里糾紛發(fā)生爭議，當?shù)毓膊块T對其進行了行政調(diào)解B、公務員

47、小鄭對市稅務局對其作出的人事處理決定不服的C、行政機關對礦產(chǎn)資源所有權的歸屬所作的行政裁決行為D、上市公司的職員小敏不滿公司克扣其工資問題訴至勞動仲裁，后對該仲裁決定不服的答案：C解析：本題考核行政復議的受案范圍。不服行政機關對民事糾紛的調(diào)解，應當依法申請仲裁或向人民法院提起訴訟，不屬于行政復議的受案范圍。所以選項A錯誤。不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定的，依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。所以選項B錯誤。對行政機關作出的關于確認土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權或者使用權的決定不服的，屬于行政復議的受案范圍。所以選項C正確。當事人不服勞動

48、爭議仲裁決定的，應該向人民法院提起民事訴訟，不屬于行政復議的受案范圍。所以選項D錯誤。68.稽查局在對某市煙草公司（增值稅一般納稅人）檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月20日有收購煙葉業(yè)務，已支付煙葉生產(chǎn)者收購價款55000元、價外補貼5500元，并開具了收購發(fā)票，其應納煙葉稅額是（）。A、10000元B、10800元C、11000元D、12100元答案：D解析：該煙草公司應納煙葉稅=55000*（1+10%）*20%=12100元69.從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稅務部門對虛開發(fā)票違法認定承擔舉證責任，稽查部門提供的證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關鍵的證據(jù)，是指下列那類證據(jù)

49、（）。A、發(fā)票流B、資金流C、貨物流D、人物流答案：B解析：從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稅務部門對虛開發(fā)票違法認定承擔舉證責任，稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處最直接、最有力、最關鍵的證據(jù)。依據(jù)虛開發(fā)票案件查處工作指引。70.某企業(yè)生產(chǎn)的一批外貿(mào)供貨產(chǎn)品因外貿(mào)原因無法出口，該企業(yè)采用偽造出口退款單證和簽訂虛假的買賣合同等方法，騙取出口退稅款50萬元（其中包括該批產(chǎn)品已征的增值稅稅款合計19萬元）該企業(yè)應當作出的處理是（）A、以合同詐騙罪處罰B、逃稅罪處罰C、以騙取出口退稅罪處罰D、以騙取出口退稅罪和逃稅罪并罰答案：D解析：本題中，已繳納稅款19萬元，騙取出口退稅50萬元，超過

50、所繳納稅款31萬元?？梢蕴佣?9萬元，騙取出口退稅31萬元。71.下列不屬于城建稅的適用稅率的是（）。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：根據(jù)中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例(2011修訂)（國務院令第588號）第四條規(guī)定“城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%?！背墙ǘ惏醇{稅人所在地區(qū)設置了三檔比例稅率，即7%、5%、1%，無3%稅率。72.某個體工商戶甲，在稅務人員乙、丙上門催繳其所欠稅款時，拒不繳納并拿出木棍向稅務人員揮舞，造成乙重傷。甲的行為涉嫌構成（）。A、抗稅罪B、逃

51、稅罪C、妨害公務罪D、故意傷害罪答案：D解析：根據(jù)最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋第六條的規(guī)定：實施抗稅行為致人重傷、死亡，構成故意傷害罪、故意殺人罪的，分別依照刑法第二百三十四條第二款、第二百三十二條的規(guī)定定罪處罰。73.采用年數(shù)總和法計提折舊，折舊額（）A、各年不變B、逐年遞減C、有時增加有時減少D、逐年遞增答案：B解析：年數(shù)總和法是指用固定資產(chǎn)原值減去預計殘值后的凈額，乘以一個逐年遞減的分數(shù)，計算每年的折舊額。故逐年遞減。74.解除稅收保全措施，應當向納稅人送達解除稅收保全措施通知書，采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施的，應當解除查封并收回的文書是（）：A、

52、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)B、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單C、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書D、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)事項告知書答案：B解析：稅務稽查工作規(guī)程第三十七條規(guī)定，采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施的，應當解除查封并收回查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單。75.某律師事務所雇員律師A每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。2019年3月律師A應預扣預繳個人所得稅稅額是（）A、2340元B、1970元C、315元D、2

53、350元答案：C解析：律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準，由各省級地方稅務局根據(jù)當?shù)芈蓭熮k理案件費用支出的一般情況、律師與律師事務所之間的收入分成比例及其他相關參考因素，在律師當月分成收入的30%比例內(nèi)確定。76.李某為蘇州某中小高新技術企業(yè)股東,持有該公司股份50萬股,2018年7月,公司經(jīng)股東大會決定以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本,李某獲得轉增的股本20萬元,李某應繳納的個人所得稅是（）A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案：B解析：財政部、國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知的規(guī)定,自2016年1

54、月1日起,全國范圍內(nèi)的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東獲得轉增的股本,應按照“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%稅率征收個人所得稅。李某應納個人所得稅=20000020%=40000（元）。77.稅務行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人；當事人不在場的，稅務機關應當在法定限期內(nèi)將行政處罰決定書送達當事人。該法定限期指（）。A、三日內(nèi)B、五日內(nèi)C、七日內(nèi)D、十日內(nèi)答案：C解析：根據(jù)行政處罰法第四十條之規(guī)定，行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人；當事人不在場的，行政機關應當在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。78.

55、甲企業(yè)因計算錯誤少繳2019年5月份稅款12萬元，稅務機關可以對其追征稅款和滯納金的期限為（）。（P5）A、1年以內(nèi)B、3年以內(nèi)C、5年以內(nèi)D、10年以內(nèi)答案：B解析：中華人民共和國稅收征收管理法第五十二條規(guī)定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。79.稅務稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產(chǎn)，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當月購進該

56、寫字樓可抵扣的進項稅額是（）萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內(nèi)容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進項稅額。80.增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證，同時符合下列情形的，其對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍，下列說法錯誤的是（）。A、異常憑證進項稅額累計占同期全部增

57、值稅專用發(fā)票進項稅額70%（含）以上的B、納稅人尚未申報抵扣、尚未申報出口退稅，其涉及的進項稅額不計入異常憑證進項稅額的計算C、異常憑證進項稅額累計超過10萬元的D、納稅人已作進項稅額轉出的異常憑證，其涉及的進項稅額不計入異常憑證進項稅額的計算答案：C解析：國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告規(guī)定“二、增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證，同時符合下列情形的，其對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍：（一）異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額70%（含）以上的；（二）異常憑證進項稅額累計超過5萬元的。納稅人尚未申報抵扣、尚未申報出口退稅或已作進項稅額轉出的異常憑

58、證，其涉及的進項稅額不計入異常憑證進項稅額的計算?！彼赃x項C錯誤。81.2019年8月，甲企業(yè)購買一大型環(huán)境保護設備，投資額為2000萬元，當年該企業(yè)的利潤總額890萬元；未經(jīng)財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2019年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A、220B、225C、25D、20答案：C解析：未經(jīng)核定的準備金支出，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項目，所以要納稅調(diào)增。企業(yè)購置的“環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備”，投資額的“10%”可以在應納稅額中抵免，該企業(yè)的應納稅額=（890+10）25%-200010%=25萬元。82.中華人民共和國稅收征收管

59、理法規(guī)定，納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務機關檢查，稅務機關有權采取的措施是（）。A、責令改正并可處以罰款B、查封賬簿C、凍結納稅人在銀行的存款D、移送司法機關答案：A解析：中華人民共和國稅收征收管理法第七十條規(guī)定，納稅人扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可處以1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。83.A公司2019年4月8日申報應納增值稅60000元，截止4月16日仍未繳納稅款，4月17日主管稅務機關責令其在4月27日前繳納稅款或者提供納稅擔保，4月30日該納稅人仍未繳納且未提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采

60、?。ǎ、稅收保全措施B、強制執(zhí)行措施C、行政拘留措施D、沒收財產(chǎn)措施答案：B解析：中華人民共和國稅收征收管理法第四十條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。本題考查稅收強制執(zhí)行。84.在以下場所，檢查人員詢問被查對象，可以不向被詢問人送達詢問通知書，下列選項正確的是（）。A、稅務機關辦公室場所B、公安機關辦公場所C、被詢問人辦公場所D、茶館會所答案：C解析：稽查工作規(guī)程第二十七條，詢問應當由兩名以上檢查人員實施