學(xué)校內(nèi)部控制手冊

1、扳內(nèi) 部 控 制氨 手 冊xx中心學(xué)校二0一五年四月辦目 壩 辦 錄八單位層面內(nèi)部控癌制耙內(nèi)部控制規(guī)范敗阿澳俺稗1阿內(nèi)部控制工作機(jī)班制罷胺按白11暗不相容職務(wù)分離班辦法般白壩哎20稗賬務(wù)處理程序制襖度佰澳按爸23半財務(wù)收支審批制挨度擺骯礙案般靶24壩財務(wù)牽制制度辦巴骯巴斑25矮財務(wù)公開制度拌拔鞍跋按26笆財產(chǎn)管理制度盎壩昂斑28頒資產(chǎn)清查制度岸熬艾背30笆固定資產(chǎn)管理制昂度伴奧爸扳埃哀31叭教育收費(fèi)專項(xiàng)議安事制度頒耙疤半33啊收費(fèi)管理制度愛扮矮昂34岸財務(wù)稽核制度背暗扳板哎皚35罷會計工作交接制拔度昂壩絆氨37盎會計電算化管理氨制度岸擺岸捌半爸38瓣會計檔案管理制吧度敖壩罷暗40癌票據(jù)管理制度

2、翱啊矮癌41鞍會計檔案借閱制安度斑愛熬邦43扮會計電算化檔案敖管理制度百艾白拔44埃貨幣資金管理制岸度隘辦絆耙45般往來款項(xiàng)管理制爸度辦把傲哎46愛印章管理使用制哎度敗捌安襖47案預(yù)借款管理制度靶氨按辦哀51跋報銷票據(jù)管理制礙度唉按礙叭52阿差旅費(fèi)管理規(guī)定拜扮把哎53辦財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位皚職責(zé)扳敗疤翱54盎會計員崗位職責(zé)白阿扒邦55耙出納員崗位職責(zé)扳擺背襖56傲稽核員崗位職責(zé)壩傲壩邦57邦審核崗位職責(zé)斑藹爸罷熬58耙財政專項(xiàng)資金管半理辦法哎拌埃暗59邦基建、維修管理盎制度骯鞍哀氨61愛內(nèi)部稽核制度靶拔百岸背63暗業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控敗制扒印章管理內(nèi)部控邦制制度哀絆昂凹68百印章管理內(nèi)部控哀制流程圖版阿靶

3、藹73耙票據(jù)管理內(nèi)部控藹制制度芭百邦骯74骯票據(jù)管理內(nèi)部控耙制流程圖霸稗稗襖78班銀行賬號管理內(nèi)白部控制制度熬傲霸壩79瓣銀行賬號管理內(nèi)耙部控制流程圖八敖吧唉83靶行政事業(yè)性收費(fèi)叭內(nèi)部控制制度芭哀扳哎84爸行政事業(yè)性收費(fèi)耙內(nèi)部控制流程圖俺昂唉87稗支出管理內(nèi)部控絆制制度澳暗疤阿88懊支出管理內(nèi)部控霸制流程圖柏柏捌邦91搬預(yù)算編制內(nèi)部控安制制度伴敗唉盎92襖預(yù)算編制內(nèi)部控斑制流程圖凹稗凹拔93拔政府采購內(nèi)部控隘制制度岸瓣疤案97搬政府采購內(nèi)部控襖制流程圖絆阿哀骯101瓣實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控哎制制度翱擺皚凹懊102敗實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控翱制流程圖敗翱傲安107拌貨幣資金支出內(nèi)岸部控制制度霸叭般白108般貨幣資

4、金支出內(nèi)奧部控制流程圖礙頒拜罷112自我評價報告奧內(nèi)部控制建設(shè)自巴我評價報告襖藹案柏113罷XXXXX鄉(xiāng)中敖心學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范捌第一章 總 半 則佰第一條扒：笆為了進(jìn)一步提高疤學(xué)校內(nèi)部管理水班平，規(guī)范內(nèi)部控伴制，加強(qiáng)廉政風(fēng)背險防控機(jī)制建設(shè)巴，根據(jù)中華人奧民共和國會計法百、中華人民絆共和國預(yù)算法般等法律法規(guī)和相擺關(guān)規(guī)定，制定本板規(guī)范。 佰第二條唉：佰本規(guī)范適用于學(xué)奧校經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)班部控制。 般第三條扳：班本規(guī)范所稱內(nèi)部拜控制，是指學(xué)校爸為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)扮，通過制定制度罷、實(shí)施措施和執(zhí)鞍行程序，對經(jīng)濟(jì)拔活動的風(fēng)險進(jìn)行挨防范和管控。 頒第四條氨：俺學(xué)校內(nèi)部控制的鞍目標(biāo)主要包括：案合理保證學(xué)校經(jīng)搬濟(jì)活動

5、合法合規(guī)稗、資產(chǎn)安全和使絆用有效、財務(wù)信氨息真實(shí)完整，有班效防范舞弊和預(yù)百防腐敗，提高公翱共服務(wù)的效率和絆效果。 翱第五條班：隘學(xué)校建立與實(shí)施胺內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)把遵循下列原則：俺 爸（一）全面性原拌則。內(nèi)部控制應(yīng)扮當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)瓣活動的決策、執(zhí)案行和監(jiān)督全過程爸，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活矮動的全面控制。跋 艾（二）重要性原擺則。在全面控制把的基礎(chǔ)上，內(nèi)部半控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到案重要經(jīng)濟(jì)活動和半經(jīng)濟(jì)活動的重大哎風(fēng)險。 靶（三）制衡性原阿則。內(nèi)部控制應(yīng)拜當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的岸部門管理、職責(zé)百分工、業(yè)務(wù)流程扳等方面形成相互傲制約和相互監(jiān)督半。 辦（四）適應(yīng)性原扒則。內(nèi)部控制應(yīng)靶當(dāng)符合國家有關(guān)挨規(guī)定和學(xué)校的實(shí)辦際情況，并隨著百

6、外部環(huán)境的變化般、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動叭的調(diào)整和管理要板求的提高，不斷澳修訂和完善。 擺第六條案：骯建立學(xué)校內(nèi)部控伴制組織機(jī)構(gòu)。為稗切實(shí)做好我校內(nèi)皚部控制工作，我案校成立內(nèi)部控制柏工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)俺籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)奧部控制工作。啊組 長：版XXX把副組長： 暗XXX耙成 員： 八XX芭X XXX芭 氨XXX案 百XXX 各捌分校負(fù)責(zé)人挨內(nèi)部控制工作領(lǐng)奧導(dǎo)組設(shè)辦公室，奧XXX俺負(fù)責(zé)牽頭、組織八我校具體的內(nèi)部巴控制工作。擺第七條案：芭學(xué)校具體工作包絆括梳理學(xué)校各類斑經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)挨流程，明確業(yè)務(wù)昂環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析霸經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，澳確定風(fēng)險點(diǎn)，選叭擇風(fēng)險應(yīng)對策略鞍，在此基礎(chǔ)上根邦據(jù)國家有關(guān)規(guī)定班建立健全單位各盎項(xiàng)

7、內(nèi)部管理制度啊并督促相關(guān)工作百人員認(rèn)真執(zhí)行。隘 把第二章 學(xué)校懊層面內(nèi)部控制愛第八條罷：財務(wù)室為班內(nèi)部控制牽頭部奧門，負(fù)責(zé)組織協(xié)埃調(diào)內(nèi)部控制工作艾。同時，應(yīng)當(dāng)充般分發(fā)揮財會、內(nèi)罷部審計、資產(chǎn)管啊理等部門或崗位熬在內(nèi)部控制中的扮作用。 罷第九條傲：版學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的壩決策、執(zhí)行和監(jiān)暗督應(yīng)當(dāng)相互分離絆。學(xué)校建立健全傲集體研究決策機(jī)岸制。重大經(jīng)濟(jì)事鞍項(xiàng)的內(nèi)部決策，八由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子擺集體研究決定。拔重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的矮認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根版據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)凹校實(shí)際情況確定罷，一經(jīng)確定，不唉得隨意變更。 罷第十條跋：岸學(xué)校建立健全內(nèi)扳部控制關(guān)鍵崗位襖責(zé)任制，明確崗疤位職責(zé)及分工，稗確保不相容崗位隘相互分離、相互礙制約

8、和相互監(jiān)督哎，內(nèi)部控制關(guān)鍵愛崗位主要包括預(yù)罷算業(yè)務(wù)管理、收八支業(yè)務(wù)管理、政搬府采購業(yè)務(wù)管理斑、資產(chǎn)管理、建班設(shè)項(xiàng)目管理、合岸同管理以及內(nèi)部礙監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動巴的關(guān)鍵崗位。 辦第十一條阿：敗內(nèi)部控制關(guān)鍵崗傲位工作人員具備捌與其工作崗位相盎適應(yīng)的資格和能按力。加強(qiáng)內(nèi)部控隘制關(guān)鍵崗位工作拔人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和扮職業(yè)道德教育，般不斷提升其業(yè)務(wù)伴水平和綜合素質(zhì)白。 百第十二條傲：凹學(xué)校根據(jù)中華巴人民共和國會計吧法的規(guī)定建立辦會計機(jī)構(gòu)，配備安具有相應(yīng)資格和搬能力的會計人員般。根據(jù)實(shí)際發(fā)生岸的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)敖按照國家統(tǒng)一的襖會計制度及時進(jìn)壩行賬務(wù)處理、編頒制財務(wù)會計報告敖，確保財務(wù)信息佰真實(shí)、完整。 艾第三章 業(yè)務(wù)阿

9、層面內(nèi)部控制哎第一節(jié) 預(yù)算邦業(yè)務(wù)控制挨第十三條奧：暗建立健全預(yù)算編唉制、審批、執(zhí)行捌、決算與評價等疤預(yù)算內(nèi)部管理制把度。合理設(shè)置崗白位，明確相關(guān)崗岸位的職責(zé)權(quán)限，擺確保預(yù)算編制、敗審批、執(zhí)行、評百價等不相容崗位安相互分離。 骯第十四條拌：奧學(xué)校的預(yù)算編制拜應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)白范、方法科學(xué)、奧編制及時、內(nèi)容澳完整、項(xiàng)目細(xì)化鞍、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 啊（一）正確把握熬預(yù)算編制有關(guān)政版策，確保預(yù)算編柏制相關(guān)人員及時版全面掌握相關(guān)規(guī)搬定。 熬（二）建立內(nèi)部擺預(yù)算編制、預(yù)算佰執(zhí)行、資產(chǎn)管理柏、基建管理、人熬事管理等部門或矮崗位的溝通協(xié)調(diào)靶機(jī)制，按照規(guī)定阿進(jìn)行項(xiàng)目評審，擺確保預(yù)算編制部辦門及時取得和有拜效運(yùn)用與預(yù)算編暗

10、制相關(guān)的信息，澳根據(jù)工作計劃細(xì)把化預(yù)算編制，提扳高預(yù)算編制的科扳學(xué)性。 傲第十五條?。喊Ц鶕?jù)內(nèi)設(shè)部門的擺職責(zé)和分工，對暗按照法定程序批埃復(fù)的預(yù)算在學(xué)校背內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分拌解、審批下達(dá)，熬規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追捌加調(diào)整程序，發(fā)笆揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活辦動的管控作用。佰 巴第十六條搬：奧根據(jù)批復(fù)的預(yù)算芭安排各項(xiàng)收支，哀確保預(yù)算嚴(yán)格有罷效執(zhí)行。建立預(yù)背算執(zhí)行分析機(jī)制耙。定期通報各部頒門預(yù)算執(zhí)行情況百，召開預(yù)算執(zhí)行斑分析會議，研究白解決預(yù)算執(zhí)行中扮存在的問題，提頒出改進(jìn)措施，提哎高預(yù)算執(zhí)行的有扳效性。 般第十七條瓣：壩加強(qiáng)決算管理，拌確保決算真實(shí)、凹完整、準(zhǔn)確、及佰時，加強(qiáng)決算分艾析工作，強(qiáng)化決澳算分析結(jié)果運(yùn)用拔，建立

11、健全單位礙預(yù)算與決算相互百反映、相互促進(jìn)翱的機(jī)制。 吧第十八條?。恨k加強(qiáng)預(yù)算績效管阿理，建立捌“岸預(yù)算編制有目標(biāo)疤、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)鞍控、預(yù)算完成有昂評價、評價結(jié)果氨有反饋、反饋結(jié)爸果有應(yīng)用八”鞍的全過程預(yù)算績跋效管理機(jī)制。 絆第二節(jié) 收支藹業(yè)務(wù)控制愛第十九條伴：啊建立健全收入內(nèi)板部管理制度。合芭理設(shè)置崗位，明愛確相關(guān)崗位的職捌責(zé)權(quán)限，確保收拌款、會計核算等翱不相容崗位相互板分離。 埃第二十條瓣：拔學(xué)校的各項(xiàng)收入氨應(yīng)當(dāng)由財會部門白歸口管理并進(jìn)行伴會計核算，嚴(yán)禁案設(shè)立賬外賬。業(yè)岸務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉俺及收入的合同協(xié)艾議簽訂后及時將版合同等有關(guān)材料邦提交財會部門作芭為賬務(wù)處理依據(jù)奧，確保各項(xiàng)收入暗應(yīng)收盡收，

12、及時版入賬。財會部門頒應(yīng)當(dāng)定期檢查收挨入金額是否與合背同約定相符；對叭應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)昂當(dāng)查明情況，明爸確責(zé)任主體，落絆實(shí)催收責(zé)任。 皚第二十一條絆：扒建立健全支出內(nèi)拜部管理制度，確俺定單位經(jīng)濟(jì)活動吧的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)凹，明確支出報銷挨流程，按照規(guī)定拜辦理支出事項(xiàng)。八合理設(shè)置崗位，盎明確相關(guān)崗位的矮職責(zé)權(quán)限，確保爸支出申請和內(nèi)部澳審批、付款審批佰和付款執(zhí)行、業(yè)吧務(wù)經(jīng)辦和會計核扒算等不相容崗位拜相互分離。 拌第二十二條按：敗按照支出業(yè)務(wù)的吧類型，明確內(nèi)部版審批、審核、支吧付、核算和歸檔白等支出各關(guān)鍵崗按位的職責(zé)權(quán)限。矮 阿（一）加強(qiáng)支出疤審批控制。明確霸支出的內(nèi)部審批埃權(quán)限、程序、責(zé)靶任和相關(guān)控制措柏

13、施。審批人應(yīng)當(dāng)骯在授權(quán)范圍內(nèi)審辦批，不得越權(quán)審愛批。 靶（二）加強(qiáng)支出暗審核控制。全面凹審核各類單據(jù)。白重點(diǎn)審核單據(jù)來懊源是否合法，內(nèi)癌容是否真實(shí)、完百整，使用是否準(zhǔn)懊確，是否符合預(yù)笆算，審批手續(xù)是埃否齊全。支出憑擺證應(yīng)當(dāng)附反映支斑出明細(xì)內(nèi)容的原般始單據(jù)，并由經(jīng)氨辦人員簽字或蓋瓣章，超出規(guī)定標(biāo)皚準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)矮由經(jīng)辦人員說明氨原因并附審批依傲據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)骯業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。扒 安（三）加強(qiáng)支付翱控制。明確報銷絆業(yè)務(wù)流程，按照拜規(guī)定辦理資金支氨付手續(xù)。簽發(fā)的邦支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)啊行登記。 頒（四）加強(qiáng)支出骯的核算和歸檔控懊制。由財會部門唉根據(jù)支出憑證及瓣時準(zhǔn)確登記賬簿白；與支出業(yè)務(wù)相罷關(guān)的合同等材料背

14、應(yīng)當(dāng)提交財會部佰門作為賬務(wù)處理白的依據(jù)。 靶第四節(jié) 資產(chǎn)癌控制礙第二十三條靶：跋學(xué)校對資產(chǎn)實(shí)行笆分類管理，建立壩健全資產(chǎn)內(nèi)部管板理制度。合理設(shè)笆置崗位，明確相絆關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)爸限，確保資產(chǎn)安爸全和有效使用。跋 百第二十四條愛：懊建立健全貨幣資氨金管理崗位責(zé)任盎制，合理設(shè)置崗扒位，不得由一人奧辦理貨幣資金業(yè)胺務(wù)的全過程，確骯保不相容崗位相凹互分離。 凹（一）出納不得板兼管稽核、會計捌檔案保管和收入襖、支出、債權(quán)、艾債務(wù)賬目的登記柏工作。 爸（二）嚴(yán)禁一人阿保管收付款項(xiàng)所昂需的全部印章。瓣財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)爸由專人保管，個佰人名章應(yīng)當(dāng)由本拔人或其授權(quán)人員吧保管。負(fù)責(zé)保管奧印章的人員要配哎置單獨(dú)的保管設(shè)

15、懊備，并做到人走稗柜鎖。 胺（三）按照規(guī)定芭應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)耙人簽字或蓋章的頒，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行昂簽字或蓋章手續(xù)拌。 叭第二十五條捌：昂加強(qiáng)對銀行賬戶吧的管理，嚴(yán)格按昂照規(guī)定的審批權(quán)傲限和程序開立、疤變更和撤銷銀行絆賬戶。 八第二十六條笆：昂加強(qiáng)貨幣資金的礙核查控制。指定叭不辦理貨幣資金靶業(yè)務(wù)的會計人員巴定期和不定期抽拜查盤點(diǎn)銀存現(xiàn)金霸，核對銀行存款愛余額，抽查銀行笆對賬單、銀行日皚記賬及銀行存款板余額調(diào)節(jié)表，核笆對是否賬實(shí)相符罷、賬賬相符。對扒調(diào)節(jié)不符、可能胺存在重大問題的笆未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及版時查明原因，并扮按照相關(guān)規(guī)定處半理。 伴第二十七條芭：瓣加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)骯和無形資產(chǎn)的管吧理，明確相關(guān)部癌門和

16、崗位的職責(zé)爸權(quán)限，強(qiáng)化對配唉置、使用和處置頒等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管般控。 癌（一）對資產(chǎn)實(shí)拜施歸口管理。明芭確資產(chǎn)使用和保熬管責(zé)任人，落實(shí)阿資產(chǎn)使用人在資八產(chǎn)管理中的責(zé)任挨。貴重資產(chǎn)、危襖險資產(chǎn)、有保密班等特殊要求的資頒產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專壩人保管、專人使阿用，并規(guī)定嚴(yán)格半的接觸限制條件佰和審批程序。 敖（二）按照國有搬資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)搬定，明確資產(chǎn)的背調(diào)劑、租借、對氨外投資、處置的耙程序、審批權(quán)限案和責(zé)任。 隘（三）建立資產(chǎn)襖臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)跋的實(shí)物管理。定凹期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)絆，確保賬實(shí)相符愛。財會、資產(chǎn)管般理、資產(chǎn)使用等班部門或崗位應(yīng)當(dāng)埃定期對賬，發(fā)現(xiàn)皚不符的，應(yīng)當(dāng)及辦時查明原因，并半按照相關(guān)規(guī)定處啊理。 矮

17、（四）建立資產(chǎn)壩信息管理系統(tǒng)，俺做好資產(chǎn)的統(tǒng)計斑、報告、分析工斑作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)百的動態(tài)管理。 癌第五節(jié) 建設(shè)皚項(xiàng)目控制哎第二十八條背：佰建立健全建設(shè)項(xiàng)疤目內(nèi)部管理制度壩。合理設(shè)置崗位藹，明確內(nèi)部相關(guān)昂部門和崗位的職案責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)扒目建議和可行性翱研究與項(xiàng)目決策絆、概預(yù)算編制與哀審核、項(xiàng)目實(shí)施翱與價款支付、竣礙工決算與竣工審吧計等不相容崗位斑相互分離。 背第二十九條哎：骯建立與建設(shè)項(xiàng)目跋相關(guān)的議事決策哎機(jī)制，嚴(yán)禁任何稗個人單獨(dú)決策或罷者擅自改變集體巴決策意見。決策版過程及各方面意巴見應(yīng)當(dāng)形成書面背文件，與相關(guān)資搬料一同妥善歸檔八保管。 埃第三十條爸：白建立與建設(shè)項(xiàng)目澳相關(guān)的審核機(jī)制扳。項(xiàng)目建議

18、書、辦可行性研究報告百、概預(yù)算、竣工班決算報告等應(yīng)當(dāng)懊由學(xué)校內(nèi)部的相氨關(guān)工作人員或者按根據(jù)國家有關(guān)規(guī)百定委托具有相應(yīng)阿資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)胺進(jìn)行審核，出具哀評審意見。 頒第三十一條俺：俺依據(jù)國家有關(guān)規(guī)八定組織建設(shè)項(xiàng)目班招標(biāo)工作，并接扮受有關(guān)部門的監(jiān)跋督。采取簽訂保跋密協(xié)議、限制接俺觸等必要措施，哎確保標(biāo)底編制、耙評標(biāo)等工作在嚴(yán)拜格保密的情況下捌進(jìn)行。 癌第三十二條礙：板按照審批單位下扳達(dá)的投資計劃和按預(yù)算對建巴 笆設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行案?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁瓣截留、挪用和超癌批復(fù)內(nèi)容使用資埃金。財會部門加安強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承扒建單位的溝通，昂準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)罷度，加強(qiáng)價款支叭付審核，按照規(guī)盎定辦理價款結(jié)算熬。 扳第三十

19、三條暗：辦加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目案檔案的管理。做骯好相關(guān)文件、材耙料的收集、整理版、歸檔和保管工鞍作。 阿第三十四條愛：氨經(jīng)批準(zhǔn)的投資概翱算是工程投資的扒最高限額，如有襖調(diào)鞍整，應(yīng)當(dāng)按照國藹家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)愛批準(zhǔn)。單位建設(shè)芭項(xiàng)目工程洽商和熬設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按懊照有關(guān)規(guī)定履行跋相應(yīng)的審批程序邦。 襖第三十五條八：挨建設(shè)項(xiàng)目竣工后哎，按照規(guī)定的時安限及時辦理竣工凹決算，組織竣工挨決算審計，并根懊據(jù)批復(fù)的竣工決壩算和有關(guān)規(guī)定辦埃理建設(shè)項(xiàng)目檔案拜和資產(chǎn)移交等工盎作。建設(shè)項(xiàng)目已罷實(shí)際投入使用但八超時限未辦理竣昂工決算的，根據(jù)扳對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)敖際投資暫估入賬啊，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)芭管理。 皚第六節(jié) 合同叭控制擺第三十六條唉：

20、礙建立健全合同內(nèi)擺部管理制度。合壩理設(shè)置崗位，明芭確合同的授權(quán)審半批和簽署權(quán)限，耙妥善保管和使用奧合同專用章，嚴(yán)背禁未經(jīng)授權(quán)擅自邦以學(xué)校名義對外邦簽訂合同，嚴(yán)禁傲違規(guī)簽訂擔(dān)保、澳投資和借貸合同搬。對合同實(shí)施歸絆口管理，建立財八會部門與合同歸胺口管理部門的溝敗通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)扮現(xiàn)合同管理與預(yù)霸算管理、收支管擺理相結(jié)合。 笆第三十七條白：背加強(qiáng)對合同訂立挨的管理，明確合唉同訂立的范圍和捌條件。對于影響凹重大、涉及較高佰專業(yè)技術(shù)或法律癌關(guān)系復(fù)雜的合同耙，應(yīng)當(dāng)組織法律稗、技術(shù)、財會等伴工作人員參與談盎判，必要時可聘熬請外部專家參與敖相關(guān)工作。談判壩過程中的重要事絆項(xiàng)和參與談判人佰員的主要意見，拔應(yīng)當(dāng)予以

21、記錄并敖妥善保管。 骯第三十八條阿：昂對合同履行情況案實(shí)施有效監(jiān)控。背合同履行過程中阿，因?qū)Ψ交騿挝话蛔陨碓驅(qū)е驴砂帜軣o法按時履行拌的，應(yīng)當(dāng)及時采拔取應(yīng)對措施。建藹立合同履行監(jiān)督靶審查制度。對合瓣同履行中簽訂補(bǔ)挨充合同，或變更澳、解除合同等應(yīng)霸當(dāng)按照國家有關(guān)耙規(guī)定進(jìn)行審查。昂 捌第三十九條岸：爸財會部門根據(jù)合扮同履行情況辦理敖價款結(jié)算和進(jìn)行氨賬務(wù)處理。未按扒照合同條款履約癌的，財會部門應(yīng)澳當(dāng)在付款之前向把單位有關(guān)負(fù)責(zé)人拌報告。 唉第四十條哀：皚合同歸口管理部擺門加強(qiáng)對合同登哎記的管理，定期礙對合同進(jìn)行統(tǒng)計哎、分類和歸檔，佰詳細(xì)登記合同的哀訂立、履行和變案更情況，實(shí)行對皚合同的全過程管阿理。與

22、單位經(jīng)濟(jì)敗活動相關(guān)的合同暗應(yīng)當(dāng)同時提交財拜會部門作為賬務(wù)柏處理的依據(jù)。單瓣位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同胺信息安全保密工伴作，未經(jīng)批準(zhǔn)，佰不得以任何形式傲泄露合同訂立與疤履行過程中涉及芭的國家秘密、工擺作秘密或商業(yè)秘跋密。翱 翱第四十一條擺：襖加強(qiáng)對合同糾紛巴的管理。合同發(fā)跋生糾紛的，在規(guī)捌定時效內(nèi)與對方板協(xié)商談判。合同辦糾紛協(xié)商一致的骯，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂隘書面協(xié)議；合同壩糾紛經(jīng)協(xié)商無法昂解決的，經(jīng)辦人按員應(yīng)向單位有關(guān)礙負(fù)責(zé)人報告，并皚根據(jù)合同約定選懊擇仲裁或訴訟方矮式解決。 氨 般第四章 評價鞍與監(jiān)督稗第四十二條隘：捌建立健全內(nèi)部靶財務(wù)牽制鞍制度，明確各相捌關(guān)部門或崗位的翱職責(zé)權(quán)限，規(guī)定耙內(nèi)部監(jiān)督板牽制盎的程序

23、和要求，昂對內(nèi)部控制建立安與實(shí)施情況進(jìn)行半內(nèi)部監(jiān)督檢查和搬自我評價。內(nèi)部哎監(jiān)督藹牽制芭應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制凹的建立和實(shí)施保鞍持相對獨(dú)立。 艾第四十三條百：巴根據(jù)實(shí)際情況確把定內(nèi)部監(jiān)督檢查澳的方法、范圍和芭頻率。 頒第四十四條版：按學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)拌指定專門部門或凹專人負(fù)責(zé)對學(xué)校昂內(nèi)部控制敗建設(shè)叭的有效性進(jìn)行評艾價并出具學(xué)校內(nèi)靶部控制自我評價奧報告。 埃XXXXX昂鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)部罷控制工作機(jī)制扒內(nèi)部控制機(jī)制建昂設(shè)包括：經(jīng)濟(jì)活澳動的決策、執(zhí)行頒、監(jiān)督實(shí)行有效昂分離；建立健全皚議事決策機(jī)制、案崗位責(zé)任制、內(nèi)凹部監(jiān)督機(jī)制。辦一、經(jīng)濟(jì)活動決翱策、執(zhí)行、監(jiān)督啊實(shí)行有效分離。吧進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動組啊織架構(gòu)和崗位設(shè)巴置，既

24、要服從擺“斑九定方案氨”壩規(guī)定要求，在現(xiàn)邦有編制內(nèi)按照內(nèi)敗部控制的要求設(shè)斑計，又要從單位跋經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)出襖發(fā)，建立聯(lián)合工擺作機(jī)制。決策、靶執(zhí)行和監(jiān)督相互八分離機(jī)制側(cè)重點(diǎn)伴為：凹（一）過程分離靶：決策（授權(quán)審矮批）、執(zhí)行、監(jiān)擺督過程分離。岸（二）崗位分離百：申請與審批，胺審批與執(zhí)行，執(zhí)凹行與監(jiān)督、決策礙與監(jiān)督分離、會懊計記錄與財產(chǎn)保礙管、財產(chǎn)保管與礙清查稽核等崗位瓣相分離。半二、建立健全議搬事決策機(jī)制。凹單位重大經(jīng)濟(jì)事伴項(xiàng)實(shí)行班子集體唉決策制度，防范案“般一言堂愛”佰或者稗“般一支筆八”拜造成的決策風(fēng)險靶和腐敗風(fēng)險。矮（一）重大經(jīng)濟(jì)襖業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容拜納入本制度的重熬大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括吧：瓣1年度財務(wù)預(yù)

25、頒算、決算;凹2超過一萬元靶的支出；翱3經(jīng)濟(jì)分配方拜案，主要是指職埃工勞保、獎金及埃福利待遇分配等襖；挨4.非正常經(jīng)濟(jì)拔(資產(chǎn))損失的愛處置;唉5.對外捐贈資案金、資產(chǎn);礙6單位基本建捌設(shè)投資；埃7.資金籌集等靶其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重白大事項(xiàng)。擺（二）重大經(jīng)濟(jì)隘事項(xiàng)決策原則搬1科學(xué)、依法阿、民主、集體決胺策的原則。重大骯事項(xiàng)必須集體討案論后按規(guī)定程序疤報批，堅決禁止拜校長獨(dú)斷專行的安決策行為。盎2專家咨詢和板評估的原則。對笆專業(yè)性、技術(shù)性絆較強(qiáng)的重大事項(xiàng)霸，必須進(jìn)行專家案論證、技術(shù)咨詢敗、決策評估。拔3公示原則。襖堅持政務(wù)公開、唉透明特別是涉及吧教職工切身利益擺問題的決策，必鞍須進(jìn)行公示廣泛跋聽取教職

26、工意見安。隘4誰決策、誰捌負(fù)責(zé)的原則。實(shí)八行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)柏領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)隘任追究制。參與懊決策有關(guān)人員在背集體討論時應(yīng)明背確個人意見（同斑意、反對、棄權(quán)靶）。半5財務(wù)室充分艾論證的原則。財氨務(wù)人員根據(jù)國家稗有關(guān)法律法規(guī)，哀從單位預(yù)算資金伴的安排情況、自版有資金狀況、資壩金籌措能力、財辦務(wù)和預(yù)算制度等啊方面對有關(guān)重大敗經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的可行皚性提出意見和建哎議，對重大經(jīng)濟(jì)挨事項(xiàng)支出的合理愛性、合法性及預(yù)耙算安排進(jìn)行審核挨。胺（三）集體決策骯的程序集體決策叭采取校長會、教半代會的形式,由隘校長負(fù)責(zé)主持,扳財務(wù)負(fù)責(zé)人參加霸,必要時有關(guān)分爸校負(fù)責(zé)人列席參骯加（會議列席人襖員由校長確定）癌。愛1確定議題。拜會議

27、議題由校長挨根據(jù)分管校長和耙相關(guān)分校（部門拔）的提議確定。絆2準(zhǔn)備材料。皚會議所需文件、八審議需要的決策愛方案、草案及說礙明等資料，由分俺管校長組織相關(guān)捌分校（部門）提稗前準(zhǔn)備。俺3醞釀意見。案會議召開的時間斑、議題一般應(yīng)提安前通知與會人員百。必要的會議材爸料應(yīng)于會前送達(dá)柏。與會人員要認(rèn)敗真熟悉材料，醞藹釀意見，做好發(fā)叭言準(zhǔn)備。昂4充分討論。懊議題由分校校長芭或有關(guān)負(fù)責(zé)人作斑簡要說明，與會巴人員應(yīng)就議題充癌分討論并發(fā)表明邦確的意見。討論斑時，堅持一把手襖本位表態(tài)制，校吧長在聽取其他與愛會人員的意見后矮再表明自己的意靶見。案5逐項(xiàng)表決。案會議實(shí)行逐項(xiàng)表佰決，議題經(jīng)充分癌討論后，進(jìn)行表跋決。岸6作

28、出決定。啊校長根據(jù)會議討壩論、表決情況，懊對決策事項(xiàng)作出襖通過、不予通過岸、修改或者再次叭審議的決定。作哀出通過決定的，稗由校長簽發(fā)；作岸出修改決定的，扒由承辦分校（部唉門）依照會議要笆求修改后報分管愛校長審定，由校盎長簽發(fā)；屬重大骯原則或者實(shí)質(zhì)內(nèi)巴容修改的，作出稗再次審議決定，邦按程序重新審議絆。伴7形成紀(jì)要。奧重大行政決策事瓣項(xiàng)，指定專人負(fù)跋責(zé)會議記錄和整愛理會議紀(jì)要。校斑長否定多數(shù)人意哎見作出最后決定叭的，須在會議紀(jì)骯要中說明理由。絆會議作出的決定唉，領(lǐng)導(dǎo)班子成員愛必須堅決執(zhí)行，澳任何個人無權(quán)改哀變。笆在執(zhí)行過程中，氨確需進(jìn)行重大調(diào)阿整或變更的，應(yīng)佰經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體捌研究。進(jìn)行集體礙決策重

29、大事項(xiàng)，瓣必須有三分之二愛以上組成人員到辦會方能舉行，并柏且分管校長必須斑到會，如分管副扳校長因故無法到叭會，除特別緊急擺事項(xiàng)須立即進(jìn)行板決策外，該事項(xiàng)盎應(yīng)留待下次會議扳決定。遇突發(fā)事搬件和緊急情況，挨如來不及領(lǐng)導(dǎo)集澳體討論決定的，骯分管副校長長應(yīng)搬及時報告。跋三、建立健全內(nèi)百部控制關(guān)鍵崗位班責(zé)任制。白建立健全內(nèi)部控愛制關(guān)鍵崗位責(zé)任凹制，明確校內(nèi)各盎崗位職責(zé)及分工扮，確保不相容崗拌位相互分離、相擺互制約和相互監(jiān)癌督。加強(qiáng)對內(nèi)部扳控制關(guān)鍵崗位工啊作人員的管理。爸（一）建立健全百崗位責(zé)任制按照安權(quán)責(zé)對等原則建瓣立健全關(guān)鍵崗位隘責(zé)任制，明確崗搬位職責(zé)及分工，襖確保不相容崗位半相互分離、制約辦和監(jiān)督。

30、俺1、崗位構(gòu)成。背內(nèi)部控制關(guān)鍵崗搬位是指與預(yù)算業(yè)澳務(wù)管理、收支業(yè)佰務(wù)管理、政府采吧購業(yè)務(wù)管理、資案產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)百督等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有襖關(guān)的審批、執(zhí)行鞍和監(jiān)督等崗位。癌主要包括預(yù)決算阿編制和績效評價板、資金管理、票扮據(jù)管理、印章管疤理、物資和固定靶資產(chǎn)的采購和管隘理、以及內(nèi)部監(jiān)俺督等。背2、制定崗位責(zé)氨任制的原則。崗岸位責(zé)任制的制定八要堅持：才能與懊崗位相統(tǒng)一的原叭則，職責(zé)與權(quán)利靶相統(tǒng)一的原則和搬考核與獎懲相一矮致的原則。襖3、崗位責(zé)任制扒的形式和內(nèi)容。矮以書面形式描述班關(guān)鍵崗位的專業(yè)背能力和職業(yè)道德皚要求，明確崗位疤職責(zé)、崗位權(quán)利罷以及與其他崗位敗的關(guān)系。胺（二）關(guān)鍵崗位襖工作人員管理澳1、實(shí)行輪

31、崗制翱度。單位經(jīng)濟(jì)活澳動關(guān)鍵崗位實(shí)行半輪崗制度，輪崗矮周期為5年（特稗殊原因或特殊崗扮位可適當(dāng)縮短或板延長輪崗時間）安。擺2、把好人員入唉口關(guān)。關(guān)鍵崗位扮人員選拔要具備哀與其工作崗位相柏適應(yīng)的的資格和鞍能力，包括：知背識、技能、專業(yè)半背景和從業(yè)資格鞍等。奧3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培挨訓(xùn)和職業(yè)道德教按育。在每年的學(xué)翱習(xí)計劃中安排相扒應(yīng)內(nèi)容，對關(guān)鍵擺崗位工作人員進(jìn)案行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和霸職業(yè)道德教育，澳及時、全面、準(zhǔn)暗確掌握國家有關(guān)板法律法規(guī)政策，白不斷提升專業(yè)技岸能和業(yè)務(wù)水平，哎不斷提高職業(yè)道敗德修養(yǎng)。拌四、建立健全內(nèi)拌部監(jiān)督襖稽核敖機(jī)制。學(xué)校成立爸內(nèi)部監(jiān)督班稽核斑機(jī)構(gòu)（人員兼職?。?fù)責(zé)檢查單扮位內(nèi)部管理制度哀

32、和機(jī)制建立與執(zhí)扒行情況，以及內(nèi)熬部控制關(guān)鍵崗位扳及人員設(shè)置情況瓣等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)暗部控制存在的問阿題并提出改進(jìn)建柏議。盎（一）內(nèi)部監(jiān)督耙檢查頻率：每年背至少進(jìn)行一次全笆面向監(jiān)督檢查，阿必要時根據(jù)需要盎不定期地對內(nèi)部霸控制開展各項(xiàng)專拜項(xiàng)檢查、抽查等哎監(jiān)督檢查工作。壩（二）內(nèi)部監(jiān)督扒檢查內(nèi)容：辦第一、單位層面唉內(nèi)部控制制度建扮立和執(zhí)行情況，擺具體包括：邦1、單位經(jīng)濟(jì)活暗動的決策、執(zhí)行敖和監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)按有效分離；權(quán)責(zé)絆是否對等；議事扳決策機(jī)制是否建白立；重大經(jīng)濟(jì)事叭項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是拔否確定而且一貫拌地執(zhí)行。扳2、內(nèi)部管理制拌度是否符合國家胺有關(guān)規(guī)定尤其是稗國家明確的標(biāo)準(zhǔn)澳、范圍和程序；哀內(nèi)部管理制度是瓣

33、否符合本單位的翱實(shí)際情況。版3、授權(quán)審批的扒權(quán)限范圍、審批案程序和相關(guān)責(zé)任岸是否明確；授權(quán)扒審批手續(xù)是否健爸全；是否存在未哀經(jīng)授權(quán)審批就辦翱理業(yè)務(wù)的情形；扒是否存在越權(quán)審昂批、隨意審批情跋形。頒4、崗位責(zé)任制癌是否建立并得到拌落實(shí)；關(guān)鍵崗位般輪崗制度是否建白立或采取了替代背措施，是否存在敖不相容崗位混崗般的現(xiàn)象。襖5、內(nèi)部控制關(guān)搬鍵崗位工作人員半是否具備與其工哀作崗位相適應(yīng)的百資格和能力。跋第二、業(yè)務(wù)層面壩內(nèi)部控制建立和敖執(zhí)行情況，具體襖包括：敗1、預(yù)算業(yè)務(wù)重罷點(diǎn)檢查：預(yù)算編疤制、預(yù)算執(zhí)行制鞍度否建立并得到搬有效執(zhí)行；預(yù)算扒執(zhí)行分析機(jī)制是吧否建立并得到有芭效執(zhí)行；預(yù)算與佰決算相互反映、骯相互促

34、進(jìn)的機(jī)制拌是否建立并得到佰有效執(zhí)行；全過鞍程的預(yù)算績效管巴理機(jī)制是否建立隘并得到有效執(zhí)行伴等。壩2、收支業(yè)務(wù)重敗點(diǎn)檢查：收支是鞍否實(shí)施歸口管理懊并得到有效執(zhí)行爸；印章和票據(jù)的八使用、保管是否俺存在漏洞；相關(guān)按憑據(jù)的審核是否翱符合要求；定期把核查的機(jī)制是否傲建立并得到有效捌執(zhí)行等。把3、政府采購業(yè)襖務(wù)重點(diǎn)檢查：府翱采購活動是否實(shí)半施歸口管理并得白到有效執(zhí)行；政澳府采購與財會、癌資產(chǎn)管理等崗位爸之間是否建立溝瓣通協(xié)調(diào)機(jī)制并得藹到有效執(zhí)行；政凹府采購申請的審扮核是否嚴(yán)格；驗(yàn)挨收制度是否建立百并得到有效執(zhí)行背；是否妥善保管皚政府采購業(yè)務(wù)相吧關(guān)資料等。爸4、資產(chǎn)管理重凹點(diǎn)檢查：各類資按產(chǎn)是否實(shí)施歸口佰管

35、理并得到有效邦執(zhí)行；是否按規(guī)伴定建立資產(chǎn)記錄哎、實(shí)物保管、定胺期盤點(diǎn)和賬實(shí)核笆對等財產(chǎn)保護(hù)控吧制措施并得到有挨效執(zhí)行等。扮（三）監(jiān)督檢查壩程序扳1、制定監(jiān)督檢八查工作方案。內(nèi)氨部監(jiān)督機(jī)構(gòu)制定案監(jiān)督檢查工作方拜案。方案中應(yīng)當(dāng)稗明確檢查的依據(jù)吧、范圍、內(nèi)容、熬方式、實(shí)施計劃俺、人員構(gòu)成等相罷關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢礙查工作方案經(jīng)單疤位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后拜實(shí)施監(jiān)督檢查。骯2、實(shí)施監(jiān)督檢斑查：啊第一步，內(nèi)部監(jiān)柏督機(jī)構(gòu)獲取相關(guān)阿的文件和資料，案掌握內(nèi)部控制建巴立情況。例如，伴單位相關(guān)的內(nèi)部挨管理制度，各類扒經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)罷流程圖、內(nèi)部控疤制關(guān)鍵崗位的崗斑位責(zé)任書，以及絆相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)阿等。通過查閱相愛關(guān)文件和資料，澳了

36、解內(nèi)部控制在敖建立上是否覆蓋安了單位的全部經(jīng)爸濟(jì)活動，是否符翱合單位的實(shí)際情哎況，是否針對風(fēng)艾險點(diǎn)選擇了恰當(dāng)頒的控制措施以及案以前期間發(fā)現(xiàn)的柏問題是否及時采愛取措施整改等。扳第二步，根據(jù)了挨解的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)疤務(wù)流程，確定監(jiān)拔督查的范圍和重罷點(diǎn)，綜合運(yùn)用各矮種檢查方法對內(nèi)俺部控制建立和執(zhí)敗行的有效性進(jìn)行骯測試，記錄測試氨結(jié)果，編制工作胺底稿。根據(jù)測試扳結(jié)果，分析查找版內(nèi)部控制缺陷。跋第三步，復(fù)核和白驗(yàn)證。在實(shí)施監(jiān)板督檢查的過程中敗，監(jiān)督檢查工作版人員應(yīng)當(dāng)遵循客稗觀、公正、公平哎的原則，如實(shí)反八映檢查測試中發(fā)敗現(xiàn)的問題。對于絆檢查測試中發(fā)現(xiàn)班的問題應(yīng)當(dāng)時與叭相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝氨通，并就存在的斑問題和改進(jìn)

37、建議骯與相關(guān)業(yè)務(wù)部門瓣達(dá)成一致。監(jiān)督板檢查的結(jié)果和改翱進(jìn)建議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過扳相關(guān)工作人員復(fù)扒核和驗(yàn)證。癌3、編制自我評俺價報告。自我評岸價報告內(nèi)容包括般：按1)內(nèi)部監(jiān)督檢襖查和評價的依據(jù)凹，即埃XXXXX氨鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)控把規(guī)范和單位相拌關(guān)內(nèi)部管理制度捌；柏2)內(nèi)部監(jiān)督檢八查和評價的范圍安，即全面檢查評背價還是就某特定般業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的叭檢查和評價；埃3)內(nèi)部監(jiān)督檢熬查和評價的程序班和方法，即內(nèi)部伴監(jiān)督工作流程以柏及現(xiàn)場測試采用敖的主要方法；柏4)以前期間檢稗查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部芭控制缺陷及其情骯況；柏5)本次檢查中伴發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制按缺陷及改進(jìn)意見澳或建議；靶6)內(nèi)部控制建安立和執(zhí)行有效性邦的評價、結(jié)論及芭改

38、進(jìn)意見和建議頒。柏對內(nèi)不能控制建阿立和執(zhí)行有效性襖評價包括兩方面岸內(nèi)容：按一是對內(nèi)部控制百的有效性進(jìn)行自傲我評價。側(cè)重于礙單位層面內(nèi)部控愛制，主要包括以拔下四個方面：拜1)內(nèi)部控制建伴立的合法性，即矮行政事業(yè)單位在啊對內(nèi)部控制建立班過程中，是否做鞍到以內(nèi)部控制的扮基本原理為前提埃，以相關(guān)法律法罷規(guī)和相關(guān)規(guī)定以邦及吧XXXXX鄉(xiāng)中哎心學(xué)校凹內(nèi)巴部控制哎規(guī)范作為依據(jù)白。凹2)內(nèi)部控制建骯立的全面性，即暗內(nèi)部控制的建立耙是否覆蓋了所有稗經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)濟(jì)板活動的全過程、挨所有內(nèi)部控制關(guān)襖鍵崗位、各相關(guān)白部門及工作人員奧和相關(guān)工作任務(wù)斑都具備約束力。氨3)內(nèi)部控制建跋立的重要性，即耙內(nèi)部控制的建立氨是否重

39、點(diǎn)關(guān)注了壩單位的重要經(jīng)濟(jì)凹活動和經(jīng)濟(jì)活動啊的重大風(fēng)險。昂4)內(nèi)部控制建半立的適應(yīng)性，即斑內(nèi)部控制的建立板是否根據(jù)外部環(huán)鞍境的變化、單位板經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整拌和自身?xiàng)l件的變扮化適時地調(diào)整關(guān)壩鍵控制點(diǎn)和控制哀措施。熬二是對內(nèi)部控制搬執(zhí)行的有效性進(jìn)斑行自我評價。主扮要側(cè)重于業(yè)務(wù)層翱面內(nèi)部控制，主捌要包括以下四個襖方面：氨1)各個業(yè)務(wù)控昂制在監(jiān)督檢查期百內(nèi)是如何運(yùn)行的佰。哀2)各個業(yè)務(wù)控半制是否得到了持岸續(xù)、一致的執(zhí)行扳。白3)相關(guān)內(nèi)部控翱制機(jī)制、內(nèi)部管昂理制度、崗位責(zé)邦任制、內(nèi)部控制愛措施是否得到了敗有效執(zhí)行。岸4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控挨制的相關(guān)工作人班員是否具備必要氨的權(quán)限、資格和拔能力。安4、提交自我評芭價報

40、告。自我評伴價報告應(yīng)當(dāng)提交暗單位負(fù)責(zé)人，由笆單位負(fù)責(zé)人對擬扒采取的整改計劃疤和措施作出決定版，以改進(jìn)單位內(nèi)板部控制。拌5、應(yīng)用自我評捌價報告。自我評岸價報告應(yīng)當(dāng)作為八行政事業(yè)單位完氨善內(nèi)部控制的依澳據(jù)和考核評價相瓣關(guān)工作人員的依稗據(jù)。俺對于執(zhí)行內(nèi)部控隘制成效顯著的相叭關(guān)部門及工作人半員提出表揚(yáng)表彰笆，對違反內(nèi)部控般制的部門和人員拔提出處理意見；暗對于認(rèn)定的內(nèi)部扳控制缺陷，內(nèi)部耙控制職能部門或疤牽頭部門應(yīng)當(dāng)根芭據(jù)單位負(fù)責(zé)人的扮要求提出整改建埃議，要求責(zé)任部藹門或崗位及時整搬改，并跟蹤其整辦改落實(shí)情況；對熬已經(jīng)造成損失或暗負(fù)面影響的追究背相關(guān)工作人員的暗責(zé)任。辦XXXXX班鄉(xiāng)中心學(xué)校班不相容職務(wù)分

41、離拌辦法第一章 總則哎第一條：為了促伴進(jìn)單位內(nèi)部管理扮規(guī)范化,加強(qiáng)內(nèi)稗部會計監(jiān)督,建搬立規(guī)范的工作秩辦序,提高業(yè)務(wù)工罷作水平,強(qiáng)化中氨心內(nèi)部管理,根藹據(jù)中華人民共斑和國會計法等稗有關(guān)規(guī)定以及本百單位內(nèi)部管理的扳實(shí)際制定本案辦法百。熬第二條：單位負(fù)斑責(zé)人對本單位內(nèi)壩部不相容職務(wù)分澳離的建立健全及懊有效實(shí)施負(fù)責(zé)。吧第二章 不相襖容職務(wù)分離的目扳標(biāo)和原則跋第三條：不相容白職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)達(dá)把到以下基本目標(biāo)凹：芭（一）規(guī)范單位爸會計行為，保持案會計資料真實(shí)、拜完整。昂（二）堵塞漏洞案、消除隱患，防笆止并及時發(fā)現(xiàn)、俺糾正錯誤及舞弊拔行為，保護(hù)單位敖資產(chǎn)的安全、完埃整。奧（三）確保國家懊有關(guān)法律法規(guī)和爸單位內(nèi)

42、部規(guī)章制藹度的貫徹執(zhí)行。耙第四條哎：敗不相容職務(wù)分離骯應(yīng)當(dāng)遵守以下基礙本原則：愛（一）不相容職稗務(wù)分離應(yīng)當(dāng)符合佰國家有關(guān)規(guī)范，懊以及單位的實(shí)際埃情況。鞍（二）不相容職哀務(wù)分離應(yīng)當(dāng)約束皚單位內(nèi)部涉及會捌計及業(yè)務(wù)工作的斑所有人員，任何昂個人都不得擁有絆超越不相容職務(wù)八分離規(guī)范的權(quán)力愛。奧（三）不相容職稗務(wù)分離應(yīng)當(dāng)涵蓋扒單位內(nèi)部涉及會背計和業(yè)務(wù)的各項(xiàng)拌工作及相關(guān)崗位敖。傲（四）不相容職半務(wù)分離應(yīng)當(dāng)保證癌單位內(nèi)部工作崗吧位的合理設(shè)置及矮其職責(zé)權(quán)限的合艾理劃分，確保各八崗位之間權(quán)責(zé)分爸明、相互制約、昂相互監(jiān)督。巴（五）不相容職昂務(wù)分離辦法應(yīng)當(dāng)巴隨著外部環(huán)境的哎變化、單位業(yè)務(wù)疤職能的調(diào)整和管跋理要求的提高

43、，鞍不斷修訂和完善俺。板第三章 不相胺容職務(wù)分離的內(nèi)扮容壩第五條邦：扳不相容職務(wù)主要愛包括：負(fù)責(zé)人、笆業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計哀記錄、檔案管理捌、財產(chǎn)保管、稽埃核檢查等職務(wù)。安經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和扳會計事項(xiàng)的審批擺人與經(jīng)辦人及記伴帳人員職責(zé)權(quán)限靶應(yīng)當(dāng)相互分離、扳相互制約。靶（一）出納人員哎不得監(jiān)管稽核、霸會計檔案保管和霸收入、費(fèi)用、債靶權(quán)債務(wù)帳目的登拌記工作，不得兼凹任票據(jù)核銷工作骯。埃（二）住房公積壩金業(yè)務(wù)臨柜人員埃不得經(jīng)手現(xiàn)金、八轉(zhuǎn)帳支票，不得版進(jìn)行住房公積金跋歸集、支取、轉(zhuǎn)哀移的會計核算工巴作。拌（三）有價證券氨的經(jīng)辦人員不得癌進(jìn)行證券收付的凹會計核算工作。壩（四）系統(tǒng)管理扒員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)操作拌人員的登錄帳

44、戶昂開設(shè)、注銷及密班碼初始化工作，敗并根據(jù)操作員的百工作內(nèi)容分配權(quán)跋限。伴（五）操作員憑把自己的用戶名及熬密碼登錄系統(tǒng)，哎操作員對自己進(jìn)版行的業(yè)務(wù)操作負(fù)板責(zé)。辦（六）未經(jīng)授權(quán)奧，不得借用他人氨的用戶名和密碼佰登錄系統(tǒng)。般（七）同一筆業(yè)挨務(wù)的登記權(quán)限和俺審核權(quán)限相隔離搬，登記和審核人壩員不能為同一操俺作員。挨（八）業(yè)務(wù)權(quán)限般和財務(wù)權(quán)限相隔背離，業(yè)務(wù)制單和白財務(wù)記帳人員不半能為同一操作員艾。胺（九）系統(tǒng)管理皚員不得進(jìn)行財務(wù)靶或業(yè)務(wù)操作，有靶特殊情況需要進(jìn)挨行此類操作的，唉必須征得相關(guān)操耙作員的授權(quán)，并唉接受授權(quán)者的監(jiān)愛督。阿（十）禁止非工爸作人員操縱業(yè)務(wù)佰系統(tǒng)，不使用業(yè)奧務(wù)系統(tǒng)時，應(yīng)及礙時退出系統(tǒng)

45、或注敗銷登錄。伴（十一）在進(jìn)行爸業(yè)務(wù)操作時出現(xiàn)敖系統(tǒng)故障的，要皚立即通知系統(tǒng)管巴理員，由系統(tǒng)管板理員排除故障。翱要記錄故障內(nèi)容靶、故障原因及排奧除方法，系統(tǒng)管胺理員、相關(guān)的操耙作員和分管科長岸聯(lián)合簽字，存檔氨備案。安第四章 不相熬容職務(wù)分離的檢罷查扒第六條爸：盎學(xué)校應(yīng)當(dāng)重視不把相容職務(wù)分離的艾監(jiān)督檢查工作，版由內(nèi)審組具體負(fù)八責(zé)不相容職務(wù)分?jǐn)‰x、執(zhí)行情況的背監(jiān)督檢查，確保柏不相容職務(wù)分離搬辦法的貫徹實(shí)施斑。檢查的主要職扒責(zé)：敖（一）對不相容叭職務(wù)分離的執(zhí)行翱情況進(jìn)行檢查和捌評價。斑（二）寫出檢查澳報告，對涉及資傲金管理、資產(chǎn)管柏理及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)哎務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和爸崗位設(shè)置存在的瓣缺陷提出改進(jìn)建搬議。

46、哎XXXXX氨鄉(xiāng)中心學(xué)校爸賬務(wù)處理程序制絆度擺一、會計核算應(yīng)澳當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的埃經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)絆，按照規(guī)定的會伴計處理方法進(jìn)行耙，保證會計指標(biāo)罷的口徑一致，會八計處理方法的前拌后一致，按照國懊家統(tǒng)一的會計制爸度設(shè)置會計科目伴和會計賬簿。翱二、會計人員應(yīng)百當(dāng)根據(jù)審核無誤岸的原始憑證編制搬記賬憑證，切實(shí)艾保證賬賬、賬實(shí)佰、賬表相符。敖三、賬簿設(shè)置包熬括總賬、明細(xì)賬斑、日記賬和其他礙輔助性賬簿。必白須填好賬簿啟用擺表和扉頁，往來癌款項(xiàng)科目不得使骯用綜合賬戶，需板要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一百定要按規(guī)定進(jìn)行皚明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。瓣四、記賬憑證應(yīng)安當(dāng)及時傳遞，記鞍賬必須及時，不巴得積壓。登記完柏畢后，應(yīng)當(dāng)妥善斑保管，不得散亂伴丟

47、失。斑五、銀行存款日翱記賬、現(xiàn)金日記拔賬，必須每天登敗記并結(jié)出當(dāng)天余班額。月末對未達(dá)半賬，應(yīng)查明原因拜，編制銀行余額扮調(diào)節(jié)表。唉六、會計報表必愛須采用財政部規(guī)靶定的統(tǒng)一格式和巴填制要求，真實(shí)昂、正確、及時地半編制好各類報表捌。巴七、會計電算化按應(yīng)用的會計軟件版操作規(guī)程必須經(jīng)翱有關(guān)財政部門驗(yàn)安收批準(zhǔn)。記賬憑柏證必須定期打印拔、裝訂。賬冊打靶印每年至少兩次搬。每月結(jié)賬后必暗須錄制軟件備份辦，以防信息丟失搬。俺XXXXX哎鄉(xiāng)中心學(xué)校礙財務(wù)收支審批制敗度昂一、瓣實(shí)行胺“辦校長審批案，重大收支由學(xué)懊校教代會研究確辦定熬”版，學(xué)校其他部門伴領(lǐng)導(dǎo)不作最終審八批。敗二、絆所有的報銷由學(xué)般校財務(wù)部門核定隘經(jīng)費(fèi)來

48、源，日常稗公用經(jīng)費(fèi)支出由安校長審批，重大扳開支由校長按照敗會議決議辦理簽按批手續(xù)。阿三、叭一切財務(wù)開支應(yīng)伴憑合法票據(jù)，必巴須取得財政和稅疤務(wù)發(fā)票。會計資隘料必須規(guī)范統(tǒng)一敖，會計記錄的文把字應(yīng)當(dāng)使用中文翱。發(fā)票的大小寫骯金額不能修改。啊四、岸報銷時，已辦理氨購物申報審批手熬續(xù)的發(fā)票，附上捌購物申報審批單霸，經(jīng)經(jīng)手人疤簽字后，單位會捌計芭負(fù)責(zé)對原始憑證暗的真實(shí)性、合法爸性、正確性、完笆整性進(jìn)行審核后案，報審批人簽批罷。對沒有辦理審熬批手續(xù)而購物的藹發(fā)票不予受理。班如有借款，應(yīng)先百結(jié)清借款。原始壩憑證手續(xù)不齊應(yīng)稗由經(jīng)辦人補(bǔ)齊，稗方能報銷。報銷擺費(fèi)用在1000疤元以上的，需轉(zhuǎn)盎賬支付。襖五、隘報銷差旅

49、費(fèi)，須笆提供單位負(fù)責(zé)人案批準(zhǔn)的會議通知礙或外出的申請報頒告。絆六、笆臨時工工資待遇拜，跋按有關(guān)規(guī)定的岸工資標(biāo)準(zhǔn)，于每澳月的中旬發(fā)放熬本月工資版。把七、鞍學(xué)校年度預(yù)算的凹編制，由耙總務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)起瓣，分校（部門）百根據(jù)財務(wù)室提供岸的預(yù)算建議數(shù)，矮測算出學(xué)校經(jīng)常霸性支出的各個具埃體項(xiàng)目，對于學(xué)暗校項(xiàng)目支出的預(yù)啊算，由校長組織哀各部門負(fù)責(zé)人召擺開行政會研究和皚審議，根據(jù)學(xué)校瓣事業(yè)發(fā)展需要和頒財力可能，按項(xiàng)啊目分輕重急緩排哀序，提出本年預(yù)靶算建議數(shù)，由財百務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯翱總，編制預(yù)算申唉報表，經(jīng)校長審拔查后上報教育局挨。叭XXXXX擺鄉(xiāng)中心學(xué)校財務(wù)牽制制度邦一、傲按照唉“叭錢賬分管叭”瓣的原則，學(xué)校的扒

50、現(xiàn)金收付保管由皚出納人員負(fù)責(zé)，暗保險箱鑰匙和密頒碼由出納人員負(fù)胺責(zé)保管和使用。案二、頒空白支票必須由伴出納人員負(fù)責(zé)登爸記，保管、領(lǐng)用扒、繳銷。芭三、奧空白支票和印鑒敖章應(yīng)分開保管。班四、叭會計主管或會計芭人員應(yīng)定期或不把定期對出納人員傲所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金收藹付保管工作進(jìn)行板核對檢查，保證昂現(xiàn)金的安全。皚五、背出納人員不得兼稗管稽核、會計檔板案、財產(chǎn)保管和俺收入、費(fèi)用、債奧權(quán)、債務(wù)賬目登埃記工作。吧六、拔除按規(guī)定提取、斑轉(zhuǎn)賬的各項(xiàng)費(fèi)用靶，其他開支的一般切費(fèi)用，必須由靶有關(guān)部門批準(zhǔn)、艾領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可班報銷入賬。拜七、邦建立支票領(lǐng)用簿盎，月末應(yīng)及時核唉對銀行存款，做班到銀行日記賬與靶銀行對賬單相符壩，如有

51、不符應(yīng)及罷時查明原因制作耙銀行存款調(diào)節(jié)表隘。氨八、八建立支票使用入般賬及作廢的統(tǒng)計哀制度，會計應(yīng)根捌據(jù)入賬的支票逐矮張詳細(xì)記錄，如背發(fā)現(xiàn)支票號碼不壩連續(xù)應(yīng)及時查明壩原因，作廢的支懊票一定要附在記愛賬憑證后面，并耙登記支票使用入襖賬及作廢的統(tǒng)計艾表備查。啊九、扮財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)搬票據(jù)保管工作，辦每次購回票據(jù)均斑應(yīng)按本編號，并瓣在收據(jù)登記本上敖登載，出納負(fù)責(zé)敗票據(jù)的領(lǐng)用工作罷，會計應(yīng)根據(jù)發(fā)搬票記賬聯(lián)對應(yīng)發(fā)笆票存根聯(lián)逐張銷柏號，并留下銷號柏的痕跡，已使用藹的票據(jù)經(jīng)財政局拔檢驗(yàn)后由學(xué)校總扒務(wù)處統(tǒng)一保管。哀XXXXX辦鄉(xiāng)中心學(xué)校財務(wù)公開制度罷為規(guī)范學(xué)校財務(wù)把行為，加強(qiáng)學(xué)校鞍財務(wù)管理，對學(xué)辦校財務(wù)活動進(jìn)行百

52、有效地控制和監(jiān)壩督，進(jìn)一步提高捌教育經(jīng)費(fèi)的使用靶效益，保障教育耙事業(yè)的健康發(fā)展癌，特制定學(xué)校財暗務(wù)公開制度。凹一奧、財務(wù)公開的內(nèi)癌容：礙1、財政核撥的芭正常、?？?、專皚項(xiàng)資金；耙2、單位或個人熬捐贈的資金、財白務(wù)，其他單位募埃集的資金；扒3半、公務(wù)接待費(fèi)用芭；壩4按、重要財產(chǎn)、物暗資的購置和損失霸；矮6、集體和個人癌福利待遇、扳以及工資情況白；奧7跋、其他涉及教職背工利益的重大經(jīng)吧濟(jì)事項(xiàng)。癌二扮、財務(wù)公開的形拔式：敗1、財政核撥的邦經(jīng)費(fèi)使用在校務(wù)扒公開欄公開；扒2、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的柏總體運(yùn)行和具體拔收支數(shù)據(jù)采用報半告制形式，由財霸務(wù)公開監(jiān)督組織啊利用會議向全體氨教職工報告公開昂；斑3芭、對各類分配、

53、跋補(bǔ)貼、獎懲、定昂額的規(guī)定，采用頒書面形式進(jìn)行公霸開；辦4艾、其他合適的公愛開形式。唉三翱、財務(wù)公開的時氨間：啊主要采取定期公捌開和不定期公開擺的方式，對財務(wù)艾收支管理，按會版議年度，年初要翱公開收支預(yù)算計氨劃，年終要公開瓣財務(wù)收支決算；岸學(xué)生代管費(fèi)收支版，按學(xué)期結(jié)算公罷開；對財務(wù)狀況拜可半年進(jìn)行一次奧；與財務(wù)有關(guān)的跋其他事項(xiàng)的公開笆時間，應(yīng)根據(jù)需吧要在事前、事中熬、事后及時公開暗。半四罷、財務(wù)公開的組昂織實(shí)施：暗1、學(xué)校成立政斑（財）務(wù)公開監(jiān)八督小組，工會主瓣席任組長，其他搬組成人員由按教職工大會通過愛，其中教師代表氨人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。捌2、財務(wù)公開除柏需事前、事中、半事后和必須按學(xué)扒期公開的事

54、項(xiàng)外伴，對財務(wù)收支的皚審議公開每年進(jìn)扮行兩次，由學(xué)校半教工大會組織進(jìn)懊行吧XXXXX哎鄉(xiāng)中心學(xué)校存貨管理制度一、存貨采購懊1霸.拔采購物品必須有鞍購物申請單，并藹注明名稱、品種瓣、規(guī)格、數(shù)量、翱用途。采購的物靶品一定要與購物埃申請單內(nèi)容相同搬。鞍2哎.藹購物申請單須有擺申請人、部門負(fù)版責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)半（管理員）三人罷的簽名。盎3懊.傲凡列入?？厣唐方O和政府采購項(xiàng)目版，必須按規(guī)定的罷程序辦理，手續(xù)百完備后方能采購暗。二、驗(yàn)收入庫班1財產(chǎn)管理員半負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫。背驗(yàn)收入庫時所購埃物品、購物申請鞍單、購物發(fā)票三翱者缺一不可，并捌登記賬冊。會計癌入賬聯(lián)應(yīng)及時交埃財務(wù)入賬。柏2入庫時要區(qū)昂分物品性質(zhì)，對斑

55、危險品、易腐蝕靶物品、易爆物品伴要區(qū)別對待，妥般善保管。斑3根據(jù)勤儉辦敖學(xué)原則，應(yīng)盡量阿減少倉庫內(nèi)積壓背物品，而對教學(xué)稗所需物品要保證搬供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)艾負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢辦查驗(yàn)收入庫制度擺執(zhí)行情況。（三）造冊登記耙1襖.敗學(xué)校所有存貨的懊賬冊登記工作由佰財產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)懊。罷2傲.澳財產(chǎn)管理員應(yīng)根鞍據(jù)存貨的歸類分百別登記賬冊或?qū)嵃◎?yàn)（專用室）賬扮冊。做到及時登哎賬，按月結(jié)賬、礙對賬。做到賬實(shí)耙相符，賬賬相符般。澳3氨.版登記賬冊的物品唉、名稱、數(shù)量應(yīng)啊和記錄相符合。扳4伴.瓣按阿時完成上級部門半布置的各種報表傲。罷（四）領(lǐng)用、借跋用及賠償半1白.敗倉庫存放存貨，阿由財產(chǎn)管理員統(tǒng)凹一管理。胺2啊.愛領(lǐng)

56、用辦公用品，疤需辦理領(lǐng)用手續(xù)俺。領(lǐng)用物品若有跋多余，須歸還倉澳庫。藹3傲.白教學(xué)物品不能挪拜作他用。教學(xué)物阿品和器材專供本白校教學(xué)使用，在奧不影響教學(xué)前提佰下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意懊方可出借。拔4出借的物品捌須填寫出借單，半物品出門必須有背出門單。佰5扒盎出借的物品要按背期收回。百6叭挨每學(xué)期結(jié)束時，阿財產(chǎn)管理員要及柏時收回、統(tǒng)一管芭理。啊7按埃人員調(diào)動一定要按做好個人物品借版用歸還工作。伴8版扮歸還物品時要當(dāng)澳面驗(yàn)收，如有損奧壞或遺失，按賠搬償制度執(zhí)行。疤9愛艾賠償辦法由設(shè)備礙管理人員填寫賠伴償單，經(jīng)學(xué)校分昂管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由笆損壞者憑賠償單爸到財務(wù)部門繳款啊。（五）存貨報廢皚1報廢物品要藹加以區(qū)別，找出

57、辦報廢原因。若是癌失竊物品，要有岸備案記錄，根據(jù)哀實(shí)際情況酌情處敖理。瓣2報廢的物品按由財產(chǎn)管理員統(tǒng)背一登記，并按程芭序上報財務(wù)室進(jìn)皚行相關(guān)財務(wù)處理叭。邦3報廢單要學(xué)澳校負(fù)責(zé)人，財務(wù)疤主管和財產(chǎn)保管阿員簽字、說明。靶4報廢物品處爸理后的回收資金吧，要及時入賬。八XXXXX白鄉(xiāng)中心學(xué)校資產(chǎn)清查制度霸一、資產(chǎn)清查內(nèi)邦容包括流動資產(chǎn)罷清查、固定資產(chǎn)靶清查以及其他資挨產(chǎn)清查。傲（一）流動資產(chǎn)絆清查：敖1庫存現(xiàn)金、辦有價證券清查：版現(xiàn)金及有價證券板應(yīng)每月由單位領(lǐng)疤導(dǎo)或財務(wù)人員實(shí)疤施清查工作。霸2銀行存款清哀查：銀行存款應(yīng)爸每月與銀行對賬扮單進(jìn)行逐筆核銷奧，對查明原因的敖未達(dá)賬應(yīng)編制銀伴行存款余額調(diào)節(jié)百表

58、。對不明原因版的長款和短款，案應(yīng)及時查明原因瓣，專項(xiàng)報告單位邦領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)班主管部門。罷3應(yīng)收、應(yīng)付埃、代管賬款、對搬外投資的清查：頒對所有往來單位巴的往來款項(xiàng)，要芭加強(qiáng)核對清理。壩凡一年內(nèi)未能收瓣回與付出的款項(xiàng)版應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯絆報。八4存貨的清查皚：主要包括庫存藹物品、低值易耗芭品的清查。領(lǐng)用絆要有記錄，賬實(shí)澳要相符。藹（二）固定資產(chǎn)伴清查：隘對所有固定資產(chǎn)稗，每年進(jìn)行一次版清查、以物對賬斑、以賬對物，做安到賬表相符，賬哎賬相符，賬實(shí)相芭符。發(fā)生盈虧、敗報廢等及時處理罷調(diào)整賬戶，保持邦固定資產(chǎn)賬、卡熬、物相一致。笆二、學(xué)校在進(jìn)行背財產(chǎn)清查時，要啊在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安拌排下，由總務(wù)主邦任具體負(fù)責(zé)，

59、組百織相關(guān)人員參加把。扳三、清查方法以跋核實(shí)賬面、實(shí)地奧盤點(diǎn)為主，以抽昂查、臨時盤倉的扒方法為輔，以達(dá)骯到摸清家底、保拜證財產(chǎn)安全的目八的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)癌查明原因，經(jīng)批骯準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬襖，并指定人員寫伴出報告，以便核耙查。吧XXXXX搬鄉(xiāng)中心學(xué)校骯固定資產(chǎn)管理制拜度叭一敗、固定資產(chǎn)管理癌的組織分工：固稗定資產(chǎn)管理實(shí)行阿“班統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口爸管理辦”癌 ，國家統(tǒng)一所敖有，單位占有、半使用的管理體制案。財務(wù)熬室扮負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管拔理工作，通過固礙定資產(chǎn)明細(xì)賬、邦固定資產(chǎn)卡片進(jìn)矮行會計核算，確版保固定資產(chǎn)賬實(shí)哎相符、帳卡相符擺、帳證相符、賬啊賬相符。分校（伴部門）固定資產(chǎn)巴管理實(shí)行負(fù)責(zé)人矮負(fù)責(zé)制，分校（澳

60、部門）負(fù)責(zé)人全唉面負(fù)責(zé)本分校（芭部門）的固定資辦產(chǎn)管理工作，并傲指定專人負(fù)責(zé)固壩定資產(chǎn)管理，登哀記固定資產(chǎn)卡片爸，填制爸“傲固定資產(chǎn)變動情板況表傲”安，分校（部門）邦負(fù)責(zé)人簽字后報皚財務(wù)機(jī)構(gòu)。笆二愛、固定資產(chǎn)的購跋置：固定資產(chǎn)是奧一般設(shè)備單位價拌值在1000元跋以上、專用設(shè)備澳單位價值在15爸00元以上，使扳用期限在一年以襖上，并在使用過壩程中基本保持原疤有物質(zhì)形態(tài)的資班產(chǎn)。單位價值雖耙未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安，但是耐用時間頒在一年以上的大奧批同類物資，作背為固定資產(chǎn)管理叭。各分校（部門愛）所需固定資產(chǎn)澳應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工敖作的需要和單位懊財力的可能，按暗照合理、節(jié)約、稗有效的原則進(jìn)行啊配置。購置固定骯資