浸漬紙項(xiàng)目運(yùn)營管理方案

1、泓域咨詢/浸漬紙項(xiàng)目運(yùn)營管理方案浸漬紙項(xiàng)目運(yùn)營管理方案xxx集團(tuán)有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111176241 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc111176241 h 3 HYPERLINK l _Toc111176242 二、 市場(chǎng)規(guī)模 PAGEREF _Toc111176242 h 3 HYPERLINK l _Toc111176243 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc111176243 h 4 HYPERLINK l _Toc111176244 四、 公司簡(jiǎn)介 PAGEREF _Toc111176244 h 5 HY

2、PERLINK l _Toc111176245 五、 精益生產(chǎn)體系 PAGEREF _Toc111176245 h 6 HYPERLINK l _Toc111176246 六、 實(shí)現(xiàn)精益生產(chǎn)的條件 PAGEREF _Toc111176246 h 11 HYPERLINK l _Toc111176247 七、 實(shí)現(xiàn)精益生產(chǎn)的條件 PAGEREF _Toc111176247 h 13 HYPERLINK l _Toc111176248 八、 價(jià)值流圖 PAGEREF _Toc111176248 h 15 HYPERLINK l _Toc111176249 九、 關(guān)鍵鏈 PAGEREF _Toc11

3、1176249 h 16 HYPERLINK l _Toc111176250 十、 網(wǎng)絡(luò)圖 PAGEREF _Toc111176250 h 17 HYPERLINK l _Toc111176251 十一、 時(shí)間資源優(yōu)化 PAGEREF _Toc111176251 h 19 HYPERLINK l _Toc111176252 十二、 時(shí)間成本優(yōu)化 PAGEREF _Toc111176252 h 20 HYPERLINK l _Toc111176253 十三、 線性規(guī)劃方法 PAGEREF _Toc111176253 h 21 HYPERLINK l _Toc111176254 十四、 表上作業(yè)法

4、 PAGEREF _Toc111176254 h 22 HYPERLINK l _Toc111176255 十五、 服務(wù)業(yè)的綜合計(jì)劃 PAGEREF _Toc111176255 h 24 HYPERLINK l _Toc111176256 十六、 主生產(chǎn)計(jì)劃 PAGEREF _Toc111176256 h 25 HYPERLINK l _Toc111176257 十七、 投資方案 PAGEREF _Toc111176257 h 27 HYPERLINK l _Toc111176258 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc111176258 h 29 HYPERLINK l _Toc1111

5、76259 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc111176259 h 29 HYPERLINK l _Toc111176260 流動(dòng)資金估算表 PAGEREF _Toc111176260 h 31 HYPERLINK l _Toc111176261 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _Toc111176261 h 32 HYPERLINK l _Toc111176262 項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc111176262 h 33 HYPERLINK l _Toc111176263 十八、 經(jīng)濟(jì)效益 PAGEREF _Toc111176263 h 34 HYPE

6、RLINK l _Toc111176264 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc111176264 h 35 HYPERLINK l _Toc111176265 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc111176265 h 36 HYPERLINK l _Toc111176266 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc111176266 h 38 HYPERLINK l _Toc111176267 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc111176267 h 40 HYPERLINK l _Toc111176268 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF

7、_Toc111176268 h 43產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析到“十三五”末，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長、發(fā)展質(zhì)量效益、生態(tài)環(huán)境在省市爭(zhēng)先進(jìn)位；地區(qū)生產(chǎn)總值比2010年增加1.5倍以上、城鄉(xiāng)居民人均可支配收入比2010年增加1.5倍以上；是到2020年確保如期全面建成小康社會(huì)。市場(chǎng)規(guī)模裝飾原紙是一種經(jīng)特殊工藝加工而成的工業(yè)特種紙，具備不易變形、不易脫落、環(huán)保等優(yōu)勢(shì)，主要應(yīng)用于板式家具、地板、裝飾面板等家居建材的貼面材料。我國裝飾面板經(jīng)歷了從無到有至發(fā)展繁榮幾個(gè)階段。2000年之前，我國國內(nèi)裝飾原紙整體規(guī)模較小，主要依賴進(jìn)口。進(jìn)入21世紀(jì)之后，隨著我國建筑業(yè)的蓬勃發(fā)展，家具、地板與木門制造業(yè)開始崛起，對(duì)人造板基材及其貼

8、面材料的需求不斷提升，從而打開了裝飾原紙的市場(chǎng)空間。通過引進(jìn)國外裝飾原紙先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，國內(nèi)的裝飾原紙企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，產(chǎn)品品質(zhì)日益優(yōu)化。面層裝飾原紙為裝飾原紙最主要的細(xì)分產(chǎn)品，據(jù)中國林產(chǎn)工業(yè)協(xié)會(huì)不完全統(tǒng)計(jì)，2012-2019年，我國面層裝飾原紙的銷量從49.40萬噸上升至108.52萬噸，占裝飾原紙總銷量的比例從84.16%上升至94.38%。2020年我國具有一定規(guī)模企業(yè)的人造板飾面專用原紙總銷量約117.06萬噸，同比增長1.81%，2020年中國裝飾原紙市場(chǎng)規(guī)模約為114.8億元。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象

9、和較高的市場(chǎng)知名度，產(chǎn)品銷售形勢(shì)良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場(chǎng)需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對(duì)公司發(fā)展的制約，為公司把握市場(chǎng)機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí)，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開發(fā)為驅(qū)動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化

10、的需求，才能在與國外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。公司簡(jiǎn)介（一）公司基本信息1、公司名稱：xxx集團(tuán)有限公司2、法定代表人：葉xx3、注冊(cè)資本：1150萬元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局6、成立日期：2013-10-77、營業(yè)期限：2013-10-7至無固定期限8、注冊(cè)地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡(jiǎn)介展望未來，公司將圍繞企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在“夢(mèng)想、責(zé)任、忠誠、一流”核心價(jià)值觀的指引下，圍繞業(yè)務(wù)體系、管控體系和人才隊(duì)伍體系重塑，推動(dòng)體制機(jī)制改革和管理及業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)能力建設(shè)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，努力把公司打造成

11、為國內(nèi)一流的供應(yīng)鏈管理平臺(tái)。公司將依法合規(guī)作為新形勢(shì)下實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的基本保障，堅(jiān)持合規(guī)是底線、合規(guī)高于經(jīng)濟(jì)利益的理念，確立了合規(guī)管理的戰(zhàn)略定位，進(jìn)一步明確了全面合規(guī)管理責(zé)任。公司不斷強(qiáng)化重大決策、重大事項(xiàng)的合規(guī)論證審查，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保依法管理、合規(guī)經(jīng)營。嚴(yán)格貫徹落實(shí)國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管要求，重點(diǎn)領(lǐng)域合規(guī)管理不斷強(qiáng)化，各部門分工負(fù)責(zé)、齊抓共管、協(xié)同聯(lián)動(dòng)的大合規(guī)管理格局逐步建立，廣大員工合規(guī)意識(shí)普遍增強(qiáng)，合規(guī)文化氛圍更加濃厚。精益生產(chǎn)體系多功能團(tuán)隊(duì)活動(dòng)與持續(xù)改進(jìn)是精益生產(chǎn)的基礎(chǔ)，TPS并行工程的產(chǎn)品開發(fā)和穩(wěn)定快捷的供應(yīng)鏈?zhǔn)蔷嫔a(chǎn)的支撐，實(shí)現(xiàn)卓越績(jī)效是精益生產(chǎn)的目標(biāo)。1、TPS（1）T

12、PS的含義TPS是指企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、工序只在需要的時(shí)候，按需要的量，生產(chǎn)出所需要的產(chǎn)品。精益生產(chǎn)認(rèn)為生產(chǎn)系統(tǒng)中多余的庫存不但是一種浪費(fèi)，同時(shí)掩蓋甚至滋生了各種管理問題，引發(fā)一系列不良后果，如圖152所示。這正是有人把多余庫存視為“萬惡之源”的原因。TPS就是通過這種減少庫存暴露問題解決問題減少庫存的循環(huán)模式不斷提高運(yùn)營管理水平。（2）看板控制系統(tǒng)1）看板及其分類?？窗迨欠褐改軌騻鬟f信息的各類指示板、公告欄、卡片、空物料筐、空推車等標(biāo)示物。根據(jù)其在生產(chǎn)控制中的作用分為生產(chǎn)指示看板、取貨看板和其他看板三類。生產(chǎn)指示看板是用來傳遞生產(chǎn)指示信息的，載有詳細(xì)的生產(chǎn)指示，是各個(gè)工序進(jìn)行生產(chǎn)的依據(jù)。

13、取貨看板上標(biāo)有詳細(xì)的取貨信息。其他看板包括只有當(dāng)出現(xiàn)缺件的緊急情況時(shí)才投入使用的緊急看板和用于滿足臨時(shí)增產(chǎn)需要的臨時(shí)看板。2）看板的使用原則?？窗宓氖褂迷瓌t包括：后工序在需要的時(shí)候到前工序取零件，沒有看板不能取零件，數(shù)量不能超過看板規(guī)定的數(shù)量；每道工序按被取走的量生產(chǎn)，必須做到按看板出現(xiàn)的順序及其規(guī)定的數(shù)量生產(chǎn)；不良品絕對(duì)不能流入下一道工序；應(yīng)使看板數(shù)量最小，以降低生產(chǎn)系統(tǒng)的庫存水平；利用看板的微調(diào)功能，通過增減看板的數(shù)量適應(yīng)產(chǎn)量的小幅度變化。3）看板的使用方法。4）看板數(shù)量的確定。在看板控制的生產(chǎn)系統(tǒng)中，各加工中心的在制品的數(shù)量是由投放的看板數(shù)量控制的。當(dāng)容器的容量一定時(shí)，在制品的庫存量與投

14、入的看板數(shù)量同步增減。因此，看板的數(shù)量應(yīng)保證不出現(xiàn)缺貨現(xiàn)象，且使生產(chǎn)系統(tǒng)的庫存水平最低。5）通過看板實(shí)現(xiàn)拉式生產(chǎn)?？窗蹇刂葡到y(tǒng)是實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)時(shí)化生產(chǎn)的重要技術(shù)手段。通過這種控制系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)適時(shí)適量的生產(chǎn)。在看板控制下的生產(chǎn)系統(tǒng)與傳統(tǒng)的“推式”生產(chǎn)系統(tǒng)不同，是一種“拉式”生產(chǎn)系統(tǒng)。它變工序間的“送貨”為“取貨”，即一改傳統(tǒng)生產(chǎn)過程中上游車間、工序把加工完的零件送到下游車間、工序的做法，采取下游車間、工序在需要的時(shí)候，按需要的量到上游車間、工序取零件的方式組織生產(chǎn)。上游車間、工序根據(jù)需要（通常是被取走的量）進(jìn)行生產(chǎn)。整個(gè)生產(chǎn)過程是以需求為牽引力的拉動(dòng)過程，實(shí)施按需生產(chǎn)，能夠真正實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)時(shí)化生產(chǎn)。在拉式生產(chǎn)系統(tǒng)

15、中，信息流方向與物流方向相反，實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量與計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量相一致；在推式生產(chǎn)系統(tǒng)中，信息流與物流方向相同，實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量大于計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量，在中間環(huán)節(jié)產(chǎn)生一些庫存。2、并行工程的產(chǎn)品開發(fā)精益生產(chǎn)采用并行工程開發(fā)新產(chǎn)品，以縮短開發(fā)周期，減少開發(fā)成本。與傳統(tǒng)的大量生產(chǎn)方式中采用的串行產(chǎn)品開發(fā)方式不同，并行工程是指由設(shè)計(jì)人員、工藝人員、生產(chǎn)人員、市場(chǎng)銷售人員和檢測(cè)人員等組成跨部門、多學(xué)科的開發(fā)團(tuán)隊(duì)，集成地、并行地設(shè)計(jì)產(chǎn)品及其相關(guān)的各種過程（包括制造過程和支持過程）的系統(tǒng)方法或綜合技術(shù)。開發(fā)團(tuán)隊(duì)按照并行工程的做法，同時(shí)考慮產(chǎn)品設(shè)計(jì)、工藝、制造等上下游各種因素的要求，進(jìn)行平行交叉設(shè)計(jì)。通過實(shí)時(shí)信息交換，及早發(fā)

16、現(xiàn)并協(xié)同解決設(shè)計(jì)階段的錯(cuò)誤，使產(chǎn)品具有良好的可制造性、可裝配性、可檢測(cè)性、可生產(chǎn)性（按需要進(jìn)行批量生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，企業(yè)的設(shè)備、人力資源能否滿足要求）、可使用性、可維修性，實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)一次成功，達(dá)到縮短開發(fā)周期、降低產(chǎn)品成本和提高產(chǎn)品質(zhì)量的目的。3、穩(wěn)定快捷的供應(yīng)鏈精益生產(chǎn)要實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷之間的即時(shí)性，消除成品庫存；在物料供應(yīng)方面實(shí)施準(zhǔn)時(shí)采購，消除物料庫存。因此，穩(wěn)定的、快捷的供應(yīng)鏈?zhǔn)蔷嫔a(chǎn)的三大支柱之一，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)時(shí)化生產(chǎn)不可缺少的條件。精益生產(chǎn)的典范豐田汽車公司建立了由銷售商和專營店組成的覆蓋整個(gè)日本的銷售網(wǎng)，并通過信息網(wǎng)將銷售商、專營店、企業(yè)三者聯(lián)系起來，及時(shí)獲得汽車市場(chǎng)的各種信息和銷售商的訂貨信

17、息，按訂單組織生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷之間的即時(shí)性。銷售商和專營店利用信息網(wǎng)互通有無，調(diào)劑余缺，減少庫存，提高服務(wù)水平。豐田與供應(yīng)商建立長期合作、共同發(fā)展的互利共生關(guān)系。通過長期合作，向供應(yīng)商提供生產(chǎn)技術(shù)與管理方面的援助和指導(dǎo)，幫助供應(yīng)商建立準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)體系，不斷消除浪費(fèi)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低成本。豐田以此保證適時(shí)適量地獲得所需的物料，并使供應(yīng)商受益。4、多功能團(tuán)隊(duì)活動(dòng)與持續(xù)改進(jìn)以質(zhì)量管理小組、設(shè)備管理小組等團(tuán)隊(duì)為主體，以生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)為核心的持續(xù)改進(jìn)活動(dòng)是實(shí)現(xiàn)精益生產(chǎn)的基礎(chǔ)。在精益生產(chǎn)中，看板控制的準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)過程不斷暴露出生產(chǎn)系統(tǒng)中存在的各種問題。團(tuán)隊(duì)以這些問題為對(duì)象開展改進(jìn)活動(dòng)，通過持續(xù)的改進(jìn)活動(dòng)消除生產(chǎn)系統(tǒng)中任

18、何形式的浪費(fèi)，達(dá)到提高效率、降低成本的目的。以生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)為核心的改進(jìn)活動(dòng)的內(nèi)容主要包括手動(dòng)作業(yè)、機(jī)器設(shè)備、材料和易耗品的利用方法等。生產(chǎn)活動(dòng)中的作業(yè)可分為：創(chuàng)造附加價(jià)值的作業(yè)（如裝配作業(yè)等）；不創(chuàng)造附加價(jià)值的作業(yè)（如打開和處理外購件的包裝等作業(yè)）；純屬浪費(fèi)的作業(yè)（不）必要等待、整理在制品的堆放作業(yè)）三類。改進(jìn)手動(dòng)作業(yè)就是要徹底消除第類作業(yè)，盡可能減少第類作業(yè)，增加第類作業(yè)在總作業(yè)時(shí)間中的比例。手動(dòng)作業(yè)的改進(jìn)是不斷簡(jiǎn)化、優(yōu)化作業(yè)，消除人力資源浪費(fèi)的過程。采取技術(shù)措施對(duì)機(jī)器設(shè)備進(jìn)行改進(jìn)，減少、簡(jiǎn)化輔助作業(yè)，使設(shè)備更易于操作，更安全。改進(jìn)材料和易消耗品的利用方法。通過改進(jìn)消除生產(chǎn)過程中的跑、冒、滴、漏

19、現(xiàn)象，改進(jìn)下料方法、加工方法和模具夾具，減少材料消耗。實(shí)現(xiàn)精益生產(chǎn)的條件1、產(chǎn)品設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品可最大限度地提高生產(chǎn)的專業(yè)化水平，但是隨著顧客需求的多樣性，要滿足顧客定制化的需求，必須實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)與制造的模塊化。2、工藝流程設(shè)計(jì)（1）減小生產(chǎn)批量。小批量可減少存貨，降低持有費(fèi)用，所需的作業(yè)面積小，返工量小，增加了生產(chǎn)系統(tǒng)的柔性。（2）自動(dòng)換模技術(shù)。減少生產(chǎn)批量必然增加換產(chǎn)次數(shù)，生產(chǎn)轉(zhuǎn)換需要時(shí)間，還會(huì)帶來額外的準(zhǔn)備費(fèi)用。為最大限度地減少換產(chǎn)時(shí)間，大野耐一花了多年時(shí)間研究出一種快速換模法。他利用軌道送進(jìn)送出模具，采用一種一般操作工人就能掌握的調(diào)整方法，使換模時(shí)間由一天減為3分鐘。3分鐘換模使得每個(gè)

20、零件的制造成本比大量生產(chǎn)的還低，在制品庫存大大降低，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題以就地返修。（3）智能自動(dòng)化。在機(jī)器上安裝各種加工狀態(tài)檢測(cè)裝置和自動(dòng)停機(jī)裝置，給機(jī)器賦予智能，具有人一樣的判斷能力。當(dāng)生產(chǎn)出的產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求、機(jī)器自身出現(xiàn)異常及工人出現(xiàn)誤操作時(shí)，機(jī)器會(huì)自動(dòng)停止運(yùn)行。這樣的自動(dòng)化生產(chǎn)系統(tǒng)能夠避免大量不良品的產(chǎn)生，防止不良品流入下一道工序。智能自動(dòng)化生產(chǎn)線生產(chǎn)出規(guī)定數(shù)量的產(chǎn)品后自動(dòng)停止運(yùn)行，能夠在人機(jī)分離的狀態(tài)下實(shí)現(xiàn)適時(shí)適量生產(chǎn)。3、人員要素精益生產(chǎn)把人看作企業(yè)最寶貴的資產(chǎn)，并且通過授權(quán)來體現(xiàn)這一點(diǎn)。在日本豐田汽車公司總裝發(fā)動(dòng)機(jī)生產(chǎn)線上，在距離作業(yè)工人頭頂不遠(yuǎn)處有一條黃色的繩子，從生產(chǎn)線的

21、一端貫穿到另一端，這條繩子被稱為“生產(chǎn)停止拉線”。在這條生產(chǎn)停止拉線上，每隔一定距離就有一個(gè)警報(bào)燈，每當(dāng)被拉動(dòng)時(shí)，那些警報(bào)燈就會(huì)在不斷閃動(dòng)的同時(shí)發(fā)出洪亮的警報(bào)。在豐田汽車的生產(chǎn)線上，所有工人都有權(quán)力和義務(wù)在發(fā)現(xiàn)任何自己無法解決的異常情況時(shí)拉動(dòng)這根生產(chǎn)停止拉線。同時(shí)，豐田公司還盡可能地培養(yǎng)和使用多面手，以實(shí)現(xiàn)少人化。4、生產(chǎn)計(jì)劃與控制（1）作業(yè)計(jì)劃。如前所述，精益生產(chǎn)是拉式生產(chǎn)系統(tǒng)，以訂單為拉動(dòng)倒排生產(chǎn)計(jì)劃，并采用可視化的過程控制手段。（2）質(zhì)量控制。準(zhǔn)時(shí)化生產(chǎn)使庫存降低到最低水平，生產(chǎn)系統(tǒng)中沒有任何緩沖庫存。所以，當(dāng)某一工序出現(xiàn)不良品時(shí)，會(huì)造成后續(xù)工序停產(chǎn)。因此，精益生產(chǎn)以“零不良品”為管理目

22、標(biāo)，建立以質(zhì)量保證為核心的質(zhì)量管理體系，綜合利用各種質(zhì)量管理方法，確保生產(chǎn)系統(tǒng)的各工序都能生產(chǎn)出百分之百的合格品，以滿足準(zhǔn)時(shí)化生產(chǎn)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，徹底消除與不良品有關(guān)的各種浪費(fèi)。作業(yè)人員發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題或機(jī)器出現(xiàn)異常時(shí)有權(quán)自行停止生產(chǎn)，立即追查、排除原因，預(yù)防再次出現(xiàn)類似質(zhì)量問題。（3）成本會(huì)計(jì)與管理。提倡采用作業(yè)成本法，以引導(dǎo)管理人員將注意力集中在成本發(fā)生的原因及成本動(dòng)因上，而不僅僅是關(guān)注成本計(jì)算結(jié)果本身。通過對(duì)作業(yè)成本的計(jì)算和有效控制，就可以較好地克服傳統(tǒng)制造成本法中間接費(fèi)用劃分不，清的缺點(diǎn)，并且使以往不可控的間接費(fèi)用在ABC系統(tǒng)中變得可控。實(shí)現(xiàn)精益生產(chǎn)的條件1、產(chǎn)品設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品

23、可最大限度地提高生產(chǎn)的專業(yè)化水平，但是隨著顧客需求的多樣性，要滿足顧客定制化的需求，必須實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)與制造的模塊化。2、工藝流程設(shè)計(jì)（1）減小生產(chǎn)批量。小批量可減少存貨，降低持有費(fèi)用，所需的作業(yè)面積小，返工量小，增加了生產(chǎn)系統(tǒng)的柔性。（2）自動(dòng)換模技術(shù)。減少生產(chǎn)批量必然增加換產(chǎn)次數(shù)，生產(chǎn)轉(zhuǎn)換需要時(shí)間，還會(huì)帶來額外的準(zhǔn)備費(fèi)用。為最大限度地減少換產(chǎn)時(shí)間，大野耐一花了多年時(shí)間研究出一種快速換模法。他利用軌道送進(jìn)送出模具，采用一種一般操作工人就能掌握的調(diào)整方法，使換模時(shí)間由一天減為3分鐘。3分鐘換模使得每個(gè)零件的制造成本比大量生產(chǎn)的還低，在制品庫存大大降低，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題以就地返修。（3）智能自

24、動(dòng)化。在機(jī)器上安裝各種加工狀態(tài)檢測(cè)裝置和自動(dòng)停機(jī)裝置，給機(jī)器賦予智能，具有人一樣的判斷能力。當(dāng)生產(chǎn)出的產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求、機(jī)器自身出現(xiàn)異常及工人出現(xiàn)誤操作時(shí)，機(jī)器會(huì)自動(dòng)停止運(yùn)行。這樣的自動(dòng)化生產(chǎn)系統(tǒng)能夠避免大量不良品的產(chǎn)生，防止不良品流入下一道工序。智能自動(dòng)化生產(chǎn)線生產(chǎn)出規(guī)定數(shù)量的產(chǎn)品后自動(dòng)停止運(yùn)行，能夠在人機(jī)分離的狀態(tài)下實(shí)現(xiàn)適時(shí)適量生產(chǎn)。3、人員要素精益生產(chǎn)把人看作企業(yè)最寶貴的資產(chǎn)，并且通過授權(quán)來體現(xiàn)這一點(diǎn)。在日本豐田汽車公司總裝發(fā)動(dòng)機(jī)生產(chǎn)線上，在距離作業(yè)工人頭頂不遠(yuǎn)處有一條黃色的繩子，從生產(chǎn)線的一端貫穿到另一端，這條繩子被稱為“生產(chǎn)停止拉線”。在這條生產(chǎn)停止拉線上，每隔一定距離就有一個(gè)警報(bào)

25、燈，每當(dāng)被拉動(dòng)時(shí)，那些警報(bào)燈就會(huì)在不斷閃動(dòng)的同時(shí)發(fā)出洪亮的警報(bào)。在豐田汽車的生產(chǎn)線上，所有工人都有權(quán)力和義務(wù)在發(fā)現(xiàn)任何自己無法解決的異常情況時(shí)拉動(dòng)這根生產(chǎn)停止拉線。同時(shí)，豐田公司還盡可能地培養(yǎng)和使用多面手，以實(shí)現(xiàn)少人化。4、生產(chǎn)計(jì)劃與控制（1）作業(yè)計(jì)劃。如前所述，精益生產(chǎn)是拉式生產(chǎn)系統(tǒng)，以訂單為拉動(dòng)倒排生產(chǎn)計(jì)劃，并采用可視化的過程控制手段。（2）質(zhì)量控制。準(zhǔn)時(shí)化生產(chǎn)使庫存降低到最低水平，生產(chǎn)系統(tǒng)中沒有任何緩沖庫存。所以，當(dāng)某一工序出現(xiàn)不良品時(shí)，會(huì)造成后續(xù)工序停產(chǎn)。因此，精益生產(chǎn)以“零不良品”為管理目標(biāo)，建立以質(zhì)量保證為核心的質(zhì)量管理體系，綜合利用各種質(zhì)量管理方法，確保生產(chǎn)系統(tǒng)的各工序都能生產(chǎn)出

26、百分之百的合格品，以滿足準(zhǔn)時(shí)化生產(chǎn)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，徹底消除與不良品有關(guān)的各種浪費(fèi)。作業(yè)人員發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題或機(jī)器出現(xiàn)異常時(shí)有權(quán)自行停止生產(chǎn)，立即追查、排除原因，預(yù)防再次出現(xiàn)類似質(zhì)量問題。（3）成本會(huì)計(jì)與管理。提倡采用作業(yè)成本法，以引導(dǎo)管理人員將注意力集中在成本發(fā)生的原因及成本動(dòng)因上，而不僅僅是關(guān)注成本計(jì)算結(jié)果本身。通過對(duì)作業(yè)成本的計(jì)算和有效控制，就可以較好地克服傳統(tǒng)制造成本法中間接費(fèi)用劃分不，清的缺點(diǎn)，并且使以往不可控的間接費(fèi)用在ABC系統(tǒng)中變得可控。價(jià)值流圖價(jià)值流圖是一種用于精益流程設(shè)計(jì)與優(yōu)化的工具，最早由豐田公司提出。價(jià)值流圖是指用統(tǒng)一的圖標(biāo)，以可視化的方式把產(chǎn)品從最早的原料采購到加

27、工制造，再到產(chǎn)品配送到客戶的全部流動(dòng)過程及信息流描述出來的圖形。除加工步驟和物流外，用于計(jì)劃和實(shí)現(xiàn)控制的信息流也在圖中顯示出來。此外，在價(jià)值流圖中還會(huì)顯示出人員、每天可用時(shí)間、提前期、加工時(shí)間、換產(chǎn)時(shí)間、停滯時(shí)間、平均庫存等信息。應(yīng)用價(jià)值流圖，可以客觀、直觀地描述當(dāng)前的流程現(xiàn)狀，在員工之間達(dá)成共識(shí)：產(chǎn)品是如何制造出來的，價(jià)值是如何實(shí)現(xiàn)的。在這種共識(shí)的基礎(chǔ)上，找到現(xiàn)有流程中不創(chuàng)造價(jià)值或，創(chuàng)造價(jià)值少的環(huán)節(jié)，進(jìn)而改進(jìn)并描述未來理想的流程。因此，價(jià)值流圖實(shí)現(xiàn)了精益生產(chǎn)與流程優(yōu)化的有機(jī)結(jié)合。價(jià)值流圖廣泛應(yīng)用于制造業(yè)和服務(wù)業(yè)，只要有流程或業(yè)務(wù)的地方，就可以應(yīng)用價(jià)值流圖。關(guān)鍵鏈1997年，以色列物理學(xué)家艾利

28、，高德拉特出版了關(guān)鍵鏈一書，將約束理論應(yīng)用于項(xiàng)目管理領(lǐng)域，其核心思想是利用有限的資源來實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目計(jì)劃管理，通過設(shè)置緩沖來達(dá)到整個(gè)項(xiàng)目的有效執(zhí)行。與傳統(tǒng)的項(xiàng)目計(jì)劃管理技術(shù)不同，關(guān)鍵鏈技術(shù)不僅考慮了任務(wù)間的緊前、緊后約束關(guān)系，還考慮了任務(wù)間的資源沖突。關(guān)鍵鏈技術(shù)充分考慮了項(xiàng)目周期的制約因素和資源瓶頸，為項(xiàng)目管理人員縮短項(xiàng)目周期指明了方向。關(guān)鍵鏈技術(shù)通過項(xiàng)目緩沖、匯入緩沖和資源緩沖機(jī)制來消除項(xiàng)目中不確定因素對(duì)執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃所造成的影響，以保證項(xiàng)目計(jì)劃的有效執(zhí)行。關(guān)鍵鏈技術(shù)強(qiáng)調(diào)把行為學(xué)的理論，如帕金森定律、“學(xué)生綜合征”等應(yīng)用于項(xiàng)目管理，真正實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目管理中的技術(shù)與人力資源的有效結(jié)合。利用關(guān)鍵鏈技術(shù)進(jìn)行項(xiàng)

29、目管理的步驟如下：建立計(jì)劃框架；定義活動(dòng)；繪制網(wǎng)絡(luò)圖；識(shí)別約束，確定關(guān)鍵鏈；設(shè)置緩沖；編制基準(zhǔn)進(jìn)度計(jì)劃。網(wǎng)絡(luò)圖網(wǎng)絡(luò)圖是一種由活動(dòng)、事件和路線三要素組成的圖體模型。網(wǎng)絡(luò)圖有兩種形式：一種是以箭線表示活動(dòng)的箭線式網(wǎng)絡(luò)圖；另一種是以節(jié)點(diǎn)表示活動(dòng)的節(jié)點(diǎn)式網(wǎng)絡(luò)圖本書主要介紹箭線式網(wǎng)絡(luò)圖。1、網(wǎng)絡(luò)圖的組成要素（1）活動(dòng)活動(dòng)是指一項(xiàng)工作（工序）或一項(xiàng)作業(yè)。它需要消耗一定資源（人力、物力、財(cái)力）和時(shí)間。在箭線網(wǎng)絡(luò)圖中用箭線表示活動(dòng)，箭尾表示活動(dòng)的開始，箭頭表示活動(dòng)結(jié)束，箭線上標(biāo)示活動(dòng)的名稱，箭線下標(biāo)示該活動(dòng)所需的時(shí)間。在不設(shè)時(shí)間坐標(biāo)的網(wǎng)絡(luò)圖中，箭線的長短與活動(dòng)所需時(shí)間無關(guān)。有時(shí)為了正確反映各項(xiàng)活動(dòng)之間的邏輯關(guān)

30、系，需要引入虛活動(dòng)，用虛箭線表示。所謂虛活動(dòng)，是不消耗時(shí)間與資源的活動(dòng)，僅表示活動(dòng)的邏輯關(guān)系。（2）事件事件指一項(xiàng)活動(dòng)的開始或結(jié)束的瞬間，不消耗資源，也不占用時(shí)間，用圓圈表示，是兩條或兩條以上箭線的交接點(diǎn)，又稱節(jié)點(diǎn)。第一個(gè)事件指網(wǎng)絡(luò)的始點(diǎn)事件（源），表示計(jì)劃任務(wù)的開始。最后一個(gè)事件指網(wǎng)絡(luò)的終點(diǎn)事件（匯），表示計(jì)劃任務(wù)的結(jié)束。介于始點(diǎn)和終點(diǎn)之間的事件稱為中間事件，表示前一活動(dòng)的結(jié)束、后一活動(dòng)的開始。（3）路線路線是從網(wǎng)絡(luò)始點(diǎn)事件開始，沿箭線方向，到網(wǎng)絡(luò)終點(diǎn)事件為止的路徑，中間有一系列首尾相接的節(jié)點(diǎn)和箭線組成的通道。路線所需時(shí)間是路線中各項(xiàng)活動(dòng)的活動(dòng)時(shí)間之和。時(shí)間最長的路線（或時(shí)差為0的路線）為關(guān)

31、鍵路線。2、網(wǎng)絡(luò)圖的繪制原則（1）方向性。各項(xiàng)活動(dòng)從左至右，不能反向。（2）活動(dòng)有始有終：箭線的首尾必須有節(jié)點(diǎn)，不能從一條箭線中間引出另一條箭線。（3）兩點(diǎn)一線：相鄰兩個(gè)節(jié)點(diǎn)之間只能有一條箭線直接相連，如存在兩個(gè)以上的活動(dòng)，其余活動(dòng)應(yīng)使用虛活動(dòng)。（4）順序編號(hào)。從小到大，從左至右，不能重復(fù)。（5）源匯合一。一個(gè)網(wǎng)絡(luò)圖中，只能有一個(gè)始點(diǎn)事件和一個(gè)終點(diǎn)事件。如出現(xiàn)幾道工序同時(shí)開始或結(jié)束，可用虛箭線把始點(diǎn)事項(xiàng)或終點(diǎn)事項(xiàng)連接起來。時(shí)間資源優(yōu)化時(shí)間資源優(yōu)化就是尋求工期與資源的最佳結(jié)合。資源包括人力、物力以及財(cái)力。資源是影響項(xiàng)目進(jìn)度的主要因素。在一定條件下，增加投入的資源，可以加快項(xiàng)目進(jìn)度，縮短工期；減少

32、資源，則會(huì)延緩項(xiàng)目進(jìn)度，拉長工期。資源利用得好，分配合理，就能帶來好的經(jīng)濟(jì)效益。下面分兩種情況來說明時(shí)間資源的優(yōu)化。（1）資源一定，尋求工期最短。主要途徑有：縮短關(guān)鍵路線上活動(dòng)的活動(dòng)時(shí)間；采取組織措施，關(guān)鍵路線活動(dòng)交叉作業(yè)；利用時(shí)差，從非關(guān)鍵活動(dòng)抽調(diào)資源用于關(guān)鍵活動(dòng)。（2）在工期一定的條件下，通過平衡資源，求得工期與資源的最佳結(jié)合。制訂網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃時(shí)，對(duì)資源平衡的要求是：按規(guī)定工期和工作量，計(jì)算所需資源，做出日程安排；將資源優(yōu)先分配給關(guān)鍵路線活動(dòng)，并盡量均衡、連續(xù)投入；充分利用時(shí)差，錯(cuò)開非關(guān)鍵活動(dòng)的開工時(shí)間，以避開資源需求高峰；必要時(shí)調(diào)整工期，以保證資源的合理利用。對(duì)于有限資源約束條件下的日程安排

33、是一項(xiàng)十分復(fù)雜的問題。由于項(xiàng)目涉及資源眾多，一般采用啟發(fā)式算法，找到較優(yōu)方案。時(shí)間成本優(yōu)化時(shí)間成本優(yōu)化就是在考慮工期和費(fèi)用之間關(guān)系的前提下，尋求以最低的項(xiàng)目總費(fèi)用獲得最佳工期的一種方法。項(xiàng)目成本可分為直接成本和間接成本。直接成本是指人工、材料、能源等費(fèi)用。間接成本是指管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等費(fèi)用。一般來說，縮短工期會(huì)引起直接費(fèi)用的增加和間接費(fèi)用的減少，而延長工期會(huì)引起直接費(fèi)用的減少和間接費(fèi)用的增加。時(shí)間成本優(yōu)化有手算法或線性規(guī)劃法等。手工算法的基本思路是通過壓縮關(guān)鍵活動(dòng)的活動(dòng)時(shí)間來得到不同方案的總費(fèi)用、總工期，從中進(jìn)行比較，選出最優(yōu)方案。其步驟如下。（1）繪制網(wǎng)絡(luò)圖。（2）找出關(guān)鍵路線，計(jì)算工期。

34、（3）計(jì)算正常時(shí)間的成本，即不趕工的情況下，總的直接成本與間接成本之和。（4）計(jì)算網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃中各項(xiàng)活動(dòng)的成本斜率（5）選取關(guān)鍵路線上成本斜率最低的活動(dòng)作為趕工對(duì)象進(jìn)行趕工，在壓縮工期時(shí)，確保本活動(dòng)所在路線仍為關(guān)鍵路線。（6）尋找新的關(guān)鍵路線，并計(jì)算趕工后的工期。（7）計(jì)算趕工后的總成本，趕工后的總成本等于直接成本、間接成本與趕工成本之和。（8）重復(fù)以下步驟，計(jì)算各種改進(jìn)方案的成本。（9）確定總成本最低的工期。線性規(guī)劃方法這種方法的思路是在需求和生產(chǎn)能力既定的前提下，如何合理安排各種生產(chǎn)方式來達(dá)到總費(fèi)用最低。一般線性規(guī)劃模型由決策變量、目標(biāo)函數(shù)和約束條件三部分組成。（1）決策變量。決策變量是指實(shí)際

35、系統(tǒng)中有待確定的未知因素，也是指系統(tǒng)的可控因素。一般來說，這些因素對(duì)系統(tǒng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成起決定性作用，故稱其為決策變量，如生產(chǎn)計(jì)劃中產(chǎn)品的品種和數(shù)量等。（2）目標(biāo)函數(shù)。目標(biāo)函數(shù)是指系統(tǒng)目標(biāo)的數(shù)學(xué)描述。線性規(guī)劃的目標(biāo)是利潤最大、效率最高，或成本最低、消耗最低等。（3）約束條件。約束條件是指實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)目標(biāo)的限制條件，包括系統(tǒng)內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)方面的限制條件，如訂單約束、生產(chǎn)能力約束、原材料與能源約束，庫存水平約束等。此外，決策變量還必然滿足非負(fù)約束。線性規(guī)劃方法尤其適用于生產(chǎn)多品種的企業(yè)制訂生產(chǎn)計(jì)劃。表上作業(yè)法對(duì)于約束條件較少的生產(chǎn)計(jì)劃問題，可采用表上作業(yè)法求得最優(yōu)解。表上作業(yè)法實(shí)際上是線

36、性規(guī)劃的一種特殊形式，這種方法簡(jiǎn)便易行、直觀明了，廣泛應(yīng)用于編制企業(yè)計(jì)劃。綜合生產(chǎn)計(jì)劃的目標(biāo)是使總成本最小。成本分為正常成本、加班成本、外協(xié)成本和庫存持有費(fèi)用。（1）正常成本。正常成本是指在正常生產(chǎn)狀況下的單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，主要包括原輔材料、動(dòng)力費(fèi)用、直接人工和制造費(fèi)用。（2）加班成本。加班成本是指包括正常成本、因在生產(chǎn)時(shí)間之外增加了勞動(dòng)時(shí)間所產(chǎn)生的成本在內(nèi)的全部成本。（3）外協(xié)成本。外協(xié)成本是指自制改為外協(xié)時(shí)，所支付的外協(xié)加工費(fèi)和外協(xié)管理費(fèi)等。對(duì)于短期的臨時(shí)外協(xié)加工，其加工費(fèi)可能大大高于本企業(yè)的正常生產(chǎn)成本。（4）持有費(fèi)用。持有費(fèi)用是指包括因庫存資金占用而發(fā)生的資金成本、倉儲(chǔ)空間成本、保險(xiǎn)

37、費(fèi)和稅金（地區(qū)不同，稅率不同）。表上作業(yè)法的基本假設(shè)是：每一個(gè)計(jì)劃期內(nèi)正常生產(chǎn)能力、加班生產(chǎn)能力以及外協(xié)量均有一定限制；每一個(gè)計(jì)劃期預(yù)測(cè)的需求量是已知的；全部成本都與產(chǎn)量呈線性關(guān)系；不允許缺貨。在用表上作業(yè)法時(shí)，要標(biāo)出生產(chǎn)方式、每一計(jì)劃期的需求量、生產(chǎn)能力、初始庫存量以及可能發(fā)生的成本。顯然，成本最低的方案是當(dāng)期以正常生產(chǎn)方式生產(chǎn)，當(dāng)期銷售，但是，由于需求的波動(dòng)性與生產(chǎn)能力的限制，這一點(diǎn)并不是總能達(dá)到。表上作業(yè)法的具體步驟如下：（1）將有關(guān)需求、生產(chǎn)能力以及成本的數(shù)據(jù)填入規(guī)范用表中。（2）在規(guī)范用表中列出“未用生產(chǎn)能力”，在編制綜合計(jì)劃開始時(shí)，未用能力與可用能力相等。（3）在第1列（即第1個(gè)單

38、位計(jì)劃期）尋找成本最低的單元，盡可能將生產(chǎn)任務(wù)分配到該單元，但不得超出該單元所在行的生產(chǎn)能力和該單元所在列的需求。（4）如果該列仍然有需求尚未滿足，重復(fù)步驟（3），直至需求全部滿足。（5）在其后的各單位計(jì)劃期重復(fù)步驟（3）、（4），注意在完成一列后再繼續(xù)下一列。表上作業(yè)法的使用原則為：一行內(nèi)各單元記入量的總和應(yīng)等于該行的總生產(chǎn)能力，而一列內(nèi)各單元記人的總和應(yīng)等于該列的需求。遵循這條原則才能保證未超過生產(chǎn)能力，并且全部需求得以滿足。從編制綜合計(jì)劃的過程可以看出，編制綜合計(jì)劃的表上作業(yè)法體現(xiàn)出一種重要的管理思想，概括為八個(gè)字就是：面向成本，產(chǎn)銷平衡。服務(wù)業(yè)的綜合計(jì)劃服務(wù)業(yè)的綜合計(jì)劃需要考慮目標(biāo)顧客

39、的需求、服務(wù)設(shè)施與勞動(dòng)力的能力。由于服務(wù)業(yè)中作業(yè)過程多數(shù)是勞動(dòng)密集型的，勞動(dòng)力水平對(duì)生產(chǎn)能力有重大影響。所以與制造業(yè)的計(jì)劃相比，服務(wù)業(yè)的綜合計(jì)劃是一個(gè)以時(shí)間為基礎(chǔ)的服務(wù)員工需求計(jì)劃。與制造業(yè)相比，服務(wù)業(yè)綜合計(jì)劃有一些自身特點(diǎn)。（1）服務(wù)能力與需求相匹配更重要。服務(wù)只在提供時(shí)發(fā)生，而且服務(wù)無法儲(chǔ)存一飯店星期一早上空閑的座位不能儲(chǔ)存下來以備星期六晚上顧客盈門時(shí)再去使用，空閑的服務(wù)能力是一種現(xiàn)實(shí)的浪費(fèi)。此外，不能滿足需求就降低了服務(wù)水平，使得需求發(fā)生轉(zhuǎn)移，影響組織經(jīng)營業(yè)績(jī)，所以制訂服務(wù)業(yè)的綜合計(jì)劃時(shí)應(yīng)盡可能地使服務(wù)能力與需求相匹配。（2）服務(wù)需求難以預(yù)測(cè)。有些時(shí)候需要得到即時(shí)服務(wù)，如消防、警務(wù)、急救

40、等，而且這種需求的發(fā)生往往具有不確定性，難以預(yù)測(cè)，這使得合理利用運(yùn)營能力變得困難。（3）服務(wù)能力難以測(cè)量。一般來說，服務(wù)能力是以勞動(dòng)力數(shù)量和勞動(dòng)效率來測(cè)量的，但在實(shí)際中，由于勞動(dòng)效率受顧客參與的影響，加之為適應(yīng)市場(chǎng)需求的變化，組織所提供的服務(wù)種類也不斷變化，所以實(shí)際中準(zhǔn)確測(cè)量服務(wù)能力就很困難。這種困難性增加了計(jì)劃的難度?，F(xiàn)在很多組織為了適應(yīng)市場(chǎng)需求的變化，通過培訓(xùn)使員工成為多面手來提高勞動(dòng)力的柔性，這不失為一種明智的選擇。主生產(chǎn)計(jì)劃（一）從綜合計(jì)劃到主生產(chǎn)計(jì)劃如前所述，多數(shù)情況下綜合計(jì)劃所指產(chǎn)品或服務(wù)是抽象的。實(shí)際中并不存在抽象的鋼材，只存在某一鋼種、某一型號(hào)的鋼材；并不存在抽象的電動(dòng)自行車，

41、只存在不同規(guī)格的電動(dòng)自行車；不存在抽象的新生，只存在某一專業(yè)、攻讀一定學(xué)位的新生；不存在抽象的手搖鉛筆刀，只存在某一款式的手搖鉛筆刀。因此，要對(duì)綜合計(jì)劃進(jìn)行分解。分解綜合計(jì)劃的結(jié)果是主生產(chǎn)計(jì)。所謂MPS，是指根據(jù)預(yù)期產(chǎn)品到達(dá)量、訂貨提前期和現(xiàn)有庫存等因素而確定的計(jì)劃期內(nèi)必須完成的具體產(chǎn)品的數(shù)量和進(jìn)度。MPS的時(shí)間跨度為23個(gè)月，并按月進(jìn)行更新。MPS規(guī)定了每周（五日或句）的生產(chǎn)批量。制定MPS的目標(biāo)是在滿足訂單需求的前提下，有效利用現(xiàn)有生產(chǎn)能力，以最低的成本按進(jìn)度生產(chǎn)出最終產(chǎn)品。（二）制訂MPS的程序制定MPS草案從圖中可以看出，制訂MPS的過程就是對(duì)綜合計(jì)劃進(jìn)行分解的過程，而且制訂MPS是一

42、反復(fù)試算的過程。當(dāng)一個(gè)方案制訂出來以后，需要與所擁有的資源（如設(shè)備能力、人員、加班能力、外協(xié)能力等）進(jìn)行對(duì)比。如果MPS超出了資源約束，就必須修改原有方案，直至得到符合資源約束條件的方案。如果經(jīng)過反復(fù)試算和協(xié)調(diào)，資源條件仍不能滿足計(jì)劃要求，就需要增加資源，或者對(duì)綜合計(jì)劃做出修改。最后，把切實(shí)可行的MPS交由管理機(jī)構(gòu)審批，形成并下達(dá)粗能力計(jì)劃。進(jìn)一步分解MPS，編制物料需求計(jì)劃。（三）MPS的輸入、計(jì)算邏輯與輸出1.MPS的輸入MPS的輸入包括：從綜合計(jì)劃分解出來的每一種產(chǎn)品的產(chǎn)量、修正的市場(chǎng)需求（包括已承諾的訂單）、預(yù)期庫存信息、生產(chǎn)能力等。2.MPS的計(jì)算邏輯MPS涉及量和期兩個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)，即

43、生產(chǎn)批量和生產(chǎn)時(shí)期。生產(chǎn)批量可通過對(duì)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量進(jìn)行修正得到。為確定生產(chǎn)時(shí)期，引入一個(gè)中間變量，即預(yù)期庫存。投資方案（一）投資估算的依據(jù)本期項(xiàng)目其投資估算范圍包括：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）2、投資項(xiàng)目可行性研究指南3、建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程4、建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制深度規(guī)定5、建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范6、企業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制辦法7、建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定（二）項(xiàng)目費(fèi)用與效益范圍界定本期項(xiàng)目費(fèi)用界定為工程費(fèi)用和項(xiàng)目運(yùn)營期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；項(xiàng)目效益界定為運(yùn)營期所產(chǎn)生的各項(xiàng)收益，并嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)過程中費(fèi)用與效益

44、計(jì)算范圍相一致性的原則。本期項(xiàng)目建設(shè)投資29247.82萬元，包括：工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三個(gè)部分。（三）工程費(fèi)用工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)等；工程建設(shè)其他費(fèi)用包括：建設(shè)管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、其他前期工作費(fèi)用，合計(jì)25007.16萬元。1、建筑工程費(fèi)估算根據(jù)估算，本期項(xiàng)目建筑工程費(fèi)為13557.44萬元。2、設(shè)備購置費(fèi)估算設(shè)備購置費(fèi)的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家（商）報(bào)價(jià)和類似工程設(shè)備價(jià)格，同時(shí)參照機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)和建設(shè)項(xiàng)目概算編制辦法及各項(xiàng)概算指標(biāo)規(guī)定的相應(yīng)要求進(jìn)行，并考慮必要的運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)行估算。本期項(xiàng)目設(shè)備購置費(fèi)為10782.62萬元。3、安裝工程費(fèi)估算

45、本期項(xiàng)目安裝工程費(fèi)為667.10萬元。（四）工程建設(shè)其他費(fèi)用本期項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用為3592.96萬元。（五）預(yù)備費(fèi)本期項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)為647.70萬元。建設(shè)投資估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)1工程費(fèi)用13557.4410782.62667.1025007.161.1建筑工程費(fèi)13557.4413557.441.2設(shè)備購置費(fèi)10782.6210782.621.3安裝工程費(fèi)667.10667.102其他費(fèi)用3592.963592.962.1土地出讓金2143.392143.393預(yù)備費(fèi)647.70647.703.1基本預(yù)備費(fèi)363.46363.463.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)28

46、4.24284.244投資合計(jì)29247.82（六）建設(shè)期利息按照建設(shè)規(guī)劃，本期項(xiàng)目建設(shè)期為12個(gè)月，其中申請(qǐng)銀行貸款13979.34萬元，貸款利率按4.9%進(jìn)行測(cè)算,建設(shè)期利息342.49萬元。建設(shè)期利息估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)第1年第2年1借款1.1建設(shè)期利息342.49342.490.001.1.1期初借款余額13979.341.1.2當(dāng)期借款13979.3413979.340.001.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息342.49342.490.001.1.4期末借款余額13979.3413979.341.2其他融資費(fèi)用1.3小計(jì)342.49342.490.002債券2.1建設(shè)期利息2.1.1期初

47、債務(wù)余額2.1.2當(dāng)期債務(wù)金額2.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2.1.4期末債務(wù)余額2.2其他融資費(fèi)用2.3小計(jì)3合計(jì)342.49342.490.00（七）流動(dòng)資金流動(dòng)資金是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常運(yùn)營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金測(cè)算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)測(cè)算法或擴(kuò)大指標(biāo)法，根據(jù)企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)情況及本項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和項(xiàng)目運(yùn)營特點(diǎn)，該項(xiàng)目流動(dòng)資金測(cè)算參照同行業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù)，采用分項(xiàng)詳細(xì)測(cè)算法進(jìn)行測(cè)算。根據(jù)測(cè)算，本期項(xiàng)目流動(dòng)資金為6384.61萬元。流動(dòng)資金估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1流動(dòng)資產(chǎn)29851.873

48、4827.1842290.1549753.121.1應(yīng)收賬款13433.3415672.2319030.5722388.901.2存貨10448.1512189.5114801.5517413.591.2.1原輔材料3134.453656.864440.475224.081.2.2燃料動(dòng)力156.72182.84222.02261.201.2.3在產(chǎn)品4806.155607.176808.718010.251.2.4產(chǎn)成品2350.842742.643330.353918.061.3現(xiàn)金2388.152786.173383.213980.251.4預(yù)付賬款3582.224179.265074.

49、815970.372流動(dòng)負(fù)債26021.1130357.9636863.2343368.512.1應(yīng)付賬款9367.6010928.8613270.7615612.662.2預(yù)收賬款16653.5119429.0923592.4727755.853流動(dòng)資金3830.774469.235426.926384.614流動(dòng)資金增加3830.77638.46957.69957.695鋪底流動(dòng)資金8955.5610448.1612687.0514925.94（八）項(xiàng)目總投資本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資35974.92萬元，其中：建設(shè)投資29247.82萬

50、元，占項(xiàng)目總投資的81.30%；建設(shè)期利息342.49萬元，占項(xiàng)目總投資的0.95%；流動(dòng)資金6384.61萬元，占項(xiàng)目總投資的17.75%?？偼顿Y及構(gòu)成一覽表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目指標(biāo)占總投資比例1總投資35974.92100.00%1.1建設(shè)投資29247.8281.30%1.1.1工程費(fèi)用25007.1669.51%1.1.1.1建筑工程費(fèi)13557.4437.69%1.1.1.2設(shè)備購置費(fèi)10782.6229.97%1.1.1.3安裝工程費(fèi)667.101.85%1.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用3592.969.99%1.1.2.1土地出讓金2143.395.96%1.1.2.2其他前期費(fèi)用144

51、9.574.03%1.2.3預(yù)備費(fèi)647.701.80%1.2.3.1基本預(yù)備費(fèi)363.461.01%1.2.3.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)284.240.79%1.2建設(shè)期利息342.490.95%1.3流動(dòng)資金6384.6117.75%（九）資金籌措與投資計(jì)劃本期項(xiàng)目總投資35974.92萬元，其中申請(qǐng)銀行長期貸款13979.34萬元，其余部分由企業(yè)自籌。項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)指標(biāo)占總投資比例1總投資35974.92100.00%1.1建設(shè)投資29247.8281.30%1.2建設(shè)期利息342.490.95%1.3流動(dòng)資金6384.6117.75%2資金籌措35974.921

52、00.00%2.1項(xiàng)目資本金21995.5861.14%2.1.1用于建設(shè)投資15268.4842.44%2.1.2用于建設(shè)期利息342.490.95%2.1.3用于流動(dòng)資金6384.6117.75%2.2債務(wù)資金13979.3438.86%2.2.1用于建設(shè)投資13979.3438.86%2.2.2用于建設(shè)期利息2.2.3用于流動(dòng)資金2.3其他資金經(jīng)濟(jì)效益（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ)，項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對(duì)價(jià)格變化，同時(shí)，假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。（二）項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建

53、設(shè)及運(yùn)營情況，本期項(xiàng)目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期1年（12個(gè)月），運(yùn)營期9年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營后逐年提高運(yùn)營能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運(yùn)營。（三）營業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入69100.00萬元；具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入41460.0048370.0058735.0069100.002增值稅1596.501929.672429.422929.172.1銷項(xiàng)稅5389.806288.107635.558983.002.2進(jìn)項(xiàng)稅3793.304358.

54、435206.136053.833稅金及附加191.58231.56291.53351.503.1城建稅111.76135.08170.06205.043.2教育費(fèi)附加47.8957.8972.8887.883.3地方教育附加31.9338.5948.5958.58（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=2929.17萬元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購原材料費(fèi)、外購燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、

55、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。本期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營能力計(jì)算，本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用55270.76萬元，其中：可變成本46349.54萬元，固定成本8921.22萬元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營成本53057.88萬元。具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)26083.0630430.2436951.0043471.772工資及福利費(fèi)2877.772877.772877.772877.773

56、修理費(fèi)921.44921.44921.44921.444其他費(fèi)用5786.905786.905786.905786.904.1其他制造費(fèi)用383.25383.25383.25383.254.2其他管理費(fèi)用364.44364.44364.44364.444.3其他營業(yè)費(fèi)用5039.215039.215039.215039.215經(jīng)營成本35669.1740016.3546537.1153057.886折舊費(fèi)1485.021485.021485.021485.027攤銷費(fèi)42.8742.8742.8742.878利息支出684.99684.99684.99684.999總成本費(fèi)用37882.054

57、2229.2348749.9955270.769.1其中：固定成本8921.228921.228921.228921.229.2可變成本28960.8333308.0139828.7746349.54（四）稅金及附加本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加351.50萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=13477.74（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企

58、業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=13477.7425.00%=3369.43（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤總額13477.74萬元，繳納企業(yè)所得稅3369.43萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=13477.74-3369.43=10108.31（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入41460.0048370.0058735.0069100.002稅金及附加191.58231.56291.53351.503總成本費(fèi)用37882.0542229.2348749.9955270.764利潤總額3386.37

59、5909.219693.4813477.745應(yīng)納所得稅額3386.375909.219693.4813477.746所得稅846.591477.302423.373369.437凈利潤2539.784431.917270.1110108.318期初未分配利潤0.002285.806045.9411984.459可供分配的利潤2539.786717.7113316.0522092.7610法定盈余公積金253.98671.771331.612209.2811可供分配的利潤2285.806045.9411984.4519883.4812未分配利潤2285.806045.9411984.4519883.4813息稅前利潤4917.958071.5012801.8417532.16（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=21.07%。本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率21.07%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明本期項(xiàng)目對(duì)所占用資金