內(nèi)部審計業(yè)務(wù)習(xí)題600道

1、鞍實(shí)施內(nèi)部審計業(yè)靶務(wù)(600道練背習(xí)題)敖1. 下列行為澳哪一項(xiàng)不會削弱啊內(nèi)部審計師的客傲觀性：絆 哀叭.建議新信息系佰統(tǒng)的應(yīng)用程序的叭控制標(biāo)準(zhǔn)。瓣 岸拔.為運(yùn)行新的計吧算機(jī)應(yīng)用程序編唉寫程序初稿，確伴保建立了恰當(dāng)?shù)臄[控制。叭 板拌.在新的計算機(jī)芭應(yīng)用程序安裝之懊前，檢查其程序翱。安 a僅有板礙；邦 b僅有隘矮；耙 c僅有俺礙；敗 d氨胺和擺巴。答案：d擺解析：答案俺a和c不正確，藹建議控制標(biāo)準(zhǔn)與拔開展程序的檢查澳不會損害客觀性把。半答案b不正笆確，起草程序會懊損害客觀性。擺答案d正確瓣。如果內(nèi)部審計笆師建議在實(shí)施系巴統(tǒng)控制或檢查程敖序之前采用控制矮標(biāo)準(zhǔn)，不會對其跋客觀性產(chǎn)生負(fù)面般影響。但是，

2、如伴果內(nèi)部審計師參昂與了這些系統(tǒng)的柏設(shè)計、安裝、程笆序起草或操作工拜作，就可以認(rèn)為巴審計師的客觀性擺受到了損害（實(shí)邦務(wù)公告1130辦.a1芭笆1）。 矮 2. 內(nèi)罷部審計師近期接凹到一個來自于營板銷部門經(jīng)理提供瓣的周末免費(fèi)使用骯海濱度假的提議吧。目前內(nèi)部審計敖活動不會對營銷安部門實(shí)施審計，凹而且也不在計劃凹安排中。內(nèi)部審癌計師：柏 a應(yīng)該伴拒絕這個提議，耙并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)唉報告；爸 b可以懊接受這個提議，背由于這個提議的安價值是非實(shí)質(zhì)性爸的；案 c可以辦接受這個提議，阿由于沒有開展或挨計劃對營銷部門頒的業(yè)務(wù)；氨 d如果骯得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)埃導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以拌接受這個提議。答案：a罷解析：答案耙a正確，

3、內(nèi)部審胺計師接受公司雇把員、客戶、顧客唉、供應(yīng)商或有工岸作關(guān)系的人員的昂酬金或禮物都是骯不道德的。審計按師的客觀性可能哎出現(xiàn)因接受酬金扒或禮物而受損的笆表象。這種表象盎不論在審計師目白前的或未來的業(yè)懊務(wù)開展中都有可罷能出現(xiàn)。業(yè)務(wù)狀安況不應(yīng)該成為接頒受酬金或禮物的隘理由。接受一些埃一般公眾都能得愛到的或價值極小拌的宣傳品（例如耙鋼筆、年歷或樣傲品等）不應(yīng)該妨芭礙內(nèi)部審計師的跋專業(yè)判斷。如果按有人提供數(shù)目很愛大的酬金或貴重靶的禮品時，內(nèi)部奧審計師應(yīng)立即向柏領(lǐng)導(dǎo)報告（實(shí)務(wù)班公告1120百疤1）。敖答案b不正盎確，周末度假的辦價值是很實(shí)質(zhì)性斑的；八答案c不正壩確，接受了酬金奧或禮物后，對營笆銷部門所開

4、展的昂審計工作不會被氨認(rèn)為是公正的；板答案d不正辦確，領(lǐng)導(dǎo)不可以挨批準(zhǔn)不道歉的行阿為。 盎 3. 內(nèi)阿部審計師在開展扒工作中應(yīng)保持客頒觀性。假定首席哀審計執(zhí)行官收到翱一筆年度獎金作按為個人報酬的一啊部分，那么在什矮么情況下，這種頒獎金會損害首席笆審計執(zhí)行官的客絆觀性： a該頒獎金是由董事會案或其所屬的薪酬愛管理委員會管理壩的； b該獎骯金是基于收到的鞍貨幣金額或所提安議的未來的節(jié)約吧額作為審計結(jié)果版的； c內(nèi)部熬審計工作范圍是白評價內(nèi)部控制而澳不是評價賬戶余拜額； d以上背三項(xiàng)都對。答案：b捌解析：答案背a不正確，董事柏會應(yīng)該確定首席暗審計執(zhí)行官的報拌酬；阿答案b正確敗，該獎金是基于拔收到的貨

5、幣金額艾或所提議的未來佰的節(jié)約額作為審拌計結(jié)果時，客觀瓣性就可能受損。耙基于上述情況的叭獎金或是不適當(dāng)盎地影響所開展的懊業(yè)務(wù)，或是不適案當(dāng)?shù)赜绊懰岢霭⒌慕ㄗh。白答案c不正癌確，內(nèi)部審計活澳動的工作范圍包爸括評價和促進(jìn)風(fēng)埃險管理、控制和埃治理過程的改進(jìn)擺；邦答案d不正埃確，如果董事會罷確定了首席審計辦執(zhí)行官的報酬或伴是如果內(nèi)部審計拌活動的工作范圍捌是評價控制而不柏是賬戶余額，客埃觀性是不會受損版的。 般 4. 回氨復(fù)內(nèi)部審計師提笆出的問題的回函按屬于：板 a實(shí)物耙證據(jù)吧 b聲明頒證據(jù)扮 c文件捌證據(jù)俺 d分析伴性證據(jù)答案：b拜解析：答案扳a不正確，實(shí)物昂證據(jù)是通過觀察搬、檢查或計算某皚種實(shí)際存

6、在的東岸西得到的信息。板答案b正確暗，信息可以包括罷權(quán)威的文書，內(nèi)拔部審計師的計算懊，內(nèi)部控制，數(shù)辦據(jù)間的相互關(guān)系跋，實(shí)物存在，期邦后事項(xiàng)，輔助記跋錄以及業(yè)務(wù)客戶案和第三方的證言跋。來自詢問或面班談的口頭或書面俺的聲明（如給內(nèi)骯部審計師的信）邦屬于聲明證據(jù)。拜答案c不正霸確，文件證據(jù)是拜以某種永久的形氨式存在，如支票邦、發(fā)票、運(yùn)輸記礙錄、收貨（報告愛）單和訂購單。礙它既包括外部的皚信息，如業(yè)務(wù)客隘戶收到的來自普疤通運(yùn)貨商的運(yùn)貨挨單，也包括來自扮業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部的拜文件；鞍答案d不正皚確，分析性證據(jù)拔源于對數(shù)據(jù)之間罷關(guān)系的學(xué)習(xí)和比把較。 按 5. 內(nèi)拌部審計師要確定瓣是否只有經(jīng)過授懊權(quán)的購買才會被佰

7、驗(yàn)收部門接受時百，應(yīng)檢查下列哪白個文件： 胺 a提貨壩單哀 b采購扮訂單的復(fù)印件 c發(fā)票霸 d驗(yàn)收俺部門的政策和驗(yàn)拌收程序答案：b壩解析：答案稗a不正確，來自拜供貨商的提貨單氨不能用于確定購叭買是否經(jīng)過授權(quán)敖。拌答案b正確襖，在確定會計記岸錄是否準(zhǔn)確的反案映了公司對供貨藹商的債務(wù)時，對邦審計人員最重要哀的三個文件就是唉：購買訂單、驗(yàn)岸收報告和供貨商版的發(fā)票。采購訂澳單提供的是關(guān)于瓣貨物是否實(shí)際上霸被定購的信息，藹是組織的一項(xiàng)自澳動的債務(wù)。驗(yàn)收阿報告確認(rèn)收到的艾貨物數(shù)量正確，拔并且這項(xiàng)負(fù)債記捌錄在恰當(dāng)?shù)臅嫲瞧陂g。供貨商發(fā)頒票確認(rèn)記錄的數(shù)案量是正確的。內(nèi)邦部審計師在確定氨采購訂單是否經(jīng)瓣過恰當(dāng)授

8、權(quán)時，八也會對采購申請熬感興趣。然而，扳采購訂單，而不唉是采購申請，在艾確定業(yè)務(wù)客戶的扳債務(wù)時是至關(guān)重罷要的。拔答案c不正頒確，來自供貨商八的發(fā)票不能用于澳確定購買是否經(jīng)班過授權(quán)。熬答案d不正巴確，政策和程序把不屬于交易文件爸。 敗 6. 管捌理層要求內(nèi)部審氨計活動對某主要唉分部的電話營銷拜情況開展審計，傲并要求其對提高安該經(jīng)營管理控制靶問題提出相應(yīng)的案程序與政策上的懊建議。審計師應(yīng)昂當(dāng)板 a不接半受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榘苯ㄗh控制措施將柏有損于未來對該藹分部進(jìn)行審計的霸客觀性；半 b不接耙受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榘翆徲嫴块T精通的翱是會計控制，而敗非市場營銷控制背；凹 c接受拔該業(yè)務(wù)，但是需百要向管理層指出瓣提供

9、控制方面的埃建議將有損于客哎觀性，將來在市襖場營銷領(lǐng)域的業(yè)拔務(wù)也會受損；胺 d接受疤該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆]般有損害客觀性。答案：d安解析：答案罷a不正確，首席般審計執(zhí)行官應(yīng)該爸接受這項(xiàng)業(yè)務(wù)。跋建議控制標(biāo)準(zhǔn)不阿會損害獨(dú)立性或把客觀性；百答案b不正伴確，應(yīng)該接受這昂項(xiàng)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審佰計活動應(yīng)該能夠爸評價涵蓋組織的按治理、經(jīng)營與信霸息系統(tǒng)的充分性斑和有效性（標(biāo)準(zhǔn)皚2120.a1挨）；辦答案c不正愛確，提出控制建頒議不會使獨(dú)立性爸受損。把答案d正確案，首席審計執(zhí)行翱官應(yīng)該接受這項(xiàng)艾業(yè)務(wù)，安排具有瓣良好知識的、有艾技能和其他勝任八能力的員工開展熬這項(xiàng)工作，并提礙出恰當(dāng)?shù)慕ㄗh。皚內(nèi)部審計師建議艾在實(shí)施系統(tǒng)控制鞍或檢

10、查程序之前敖采用控制標(biāo)準(zhǔn)，鞍不會對其客觀性皚產(chǎn)生負(fù)面影響（般實(shí)務(wù)公告113皚0.a1伴矮1）。而且，如壩果內(nèi)部審計師在凹被請求提供咨詢扳服務(wù)時，相關(guān)的熬獨(dú)立性和客觀性愛上存在受損的可氨能性，在接受業(yè)百務(wù)前應(yīng)向客戶披扒露（標(biāo)準(zhǔn)113白0.c2）。 邦 7. 在罷計劃審計業(yè)務(wù)時板，調(diào)查不會對以班下哪項(xiàng)有幫助：笆 a取得瓣業(yè)務(wù)客戶對控制昂問題的評論和建翱議；爸 b取得捌控制的初步調(diào)查板；白 c確認(rèn)襖業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍胺；佰 d評價罷控制的充分性和芭有效性。答案：d啊解析：答案拜a、b和c不正笆確，調(diào)查能幫助吧取得客戶對控制疤問題的評論和建矮議，取得有關(guān)控霸制的初步信息，般并確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)艾的范圍。班答案d

11、正確捌，調(diào)查是在不加擺詳細(xì)核證的前提叭下對被審計活動罷收集信息的過程愛。調(diào)查可以涉及吧與客戶的討論，百記錄關(guān)鍵的控制瓣活動并確認(rèn)重大芭的業(yè)務(wù)問題（實(shí)拜務(wù)公告2210疤.a1安哀2）。調(diào)查對評稗價控制的充分性哎和有效性沒有幫斑助，除非內(nèi)部審盎計師對控制已有艾了相當(dāng)?shù)氖煜?。跋評價需要測試。 壩 8. 內(nèi)疤部審計師正計劃背對質(zhì)量控制部門鞍進(jìn)行審計，以下扒哪項(xiàng)文件最不可哀能用于初步調(diào)查爸問卷的編制工作拜：凹 a質(zhì)量暗控制文件的分析捌；安 b永久艾性審計檔案；佰 c以前熬的審計報告；哀 d對質(zhì)隘量控制部門的管稗理章程。答案：a斑解析：答案哎a正確，調(diào)查是捌在不加詳細(xì)核證扒的前提下對被審昂計活動收集信息懊

12、的過程。（實(shí)務(wù)班公告2210.鞍a1白艾2）。質(zhì)量控制隘文件的分析是現(xiàn)鞍場工作的組成部扮分，不可能在初傲步調(diào)查中進(jìn)行。俺答案b、c哎和d不正確，調(diào)跋查能幫助取得客頒戶對控制問題的唉評論和建議，取拌得有關(guān)控制的初按步信息，并確認(rèn)絆業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍哎。 靶 9. 作拔為決策過程的一骯部分，在篩選替傲代的解決方案時捌，通常會考慮到翱有關(guān)強(qiáng)制的和難拜以明了的問題，盎以尋求效果和效百率的最大平衡。昂當(dāng)選擇的行動方奧案符合最小限制案并能解決問題時佰，管理者可對外懊說是：八 a、令人拔滿意的；案 b、最優(yōu)翱化的；疤 c、最理翱想的；礙 d、最大安限度的。答案：a凹解析：答案扒a正確：令人滿盎意的決策過程，百是

13、決策者使用最般低限度的信息量矮，在最少的時間按內(nèi)做出決定。結(jié)哀果是決定不是最疤佳的但足以給出鞍令人滿意的解決啊方案。暗答案b不正頒確：最優(yōu)化意味澳著要選出最好的拜可能的解決方案罷。皚答案c不正巴確：理想化包括癌不斷變化的情形皚，以致這個條件版不會總是存在。罷答案d不正敖確：最大限度是扒最優(yōu)化的同義詞捌，包括選出最好壩的解決方案的意背思。 疤 10. 啊初步調(diào)查表明業(yè)哎務(wù)客戶員工的大罷量減少導(dǎo)致會計澳人員長時間加班案，會計部門的人傲員感到明顯的壓藹力，并對減員的爸影響怨聲載道。矮會計部門的工資般幾乎和以前一樣拌，而且許多關(guān)鍵絆控制，如職責(zé)分瓣工已不存在。會矮計主管現(xiàn)在執(zhí)行爸現(xiàn)金收入和過賬瓣程序的

14、所有工作鞍，沒有時間審核芭與批準(zhǔn)由該部門俺其他人員處理的板業(yè)務(wù)。自減員以皚來的6個月的日擺記賬顯示，這幾胺個月調(diào)整和更正阿記錄的數(shù)目在增叭加，包括月末結(jié)氨賬時錯記或漏記疤收入、銷售成本爸和應(yīng)記賬項(xiàng)。內(nèi)熬部審計師應(yīng)該:斑 a與內(nèi)埃部審計活動的管捌理層討論這些發(fā)芭現(xiàn)，確定進(jìn)一步版的審計工作能否靶有效使用現(xiàn)有的哀審計資源；耙 b按進(jìn)壩度表繼續(xù)進(jìn)行審翱計，但要依據(jù)預(yù)敗期的審計發(fā)現(xiàn)以百及預(yù)計得不到業(yè)扒務(wù)客戶會計管理霸部門的幫助而增般加相應(yīng)的審計師岸；百 c研究板臨時的協(xié)助機(jī)構(gòu)奧，評價所需外包壩服務(wù)的成本和收拌益；疤 d鑒于白審計發(fā)現(xiàn)很明顯八，所以暫緩進(jìn)一笆步的審計工作，拔并且發(fā)出審計報吧告。答案：a艾解

15、析：答案壩a正確，初步調(diào)阿查允許內(nèi)部審計八師熟悉有關(guān)活動罷內(nèi)容、風(fēng)險和控拜制，確認(rèn)業(yè)務(wù)的佰重點(diǎn)領(lǐng)域，征求瓣業(yè)務(wù)客戶的評論奧和建議。除此之敖外，調(diào)查結(jié)束時暗應(yīng)該編寫調(diào)查結(jié)藹果總結(jié)?？偨Y(jié)應(yīng)霸該確認(rèn)在恰當(dāng)情凹況下，不繼續(xù)開壩展業(yè)務(wù)的原因（芭實(shí)務(wù)公告221佰0.a1拔耙1）。在本事例斑中，有必要增加疤額外的計劃，以擺便對在初步調(diào)查安期間所發(fā)現(xiàn)的困敖難情形做出業(yè)務(wù)哎上的修正，并解伴除內(nèi)部審計活動艾的責(zé)任。靶答案b不正氨確，在上述情形邦下有必要增加哪暗些額外工作不清案晰；答案c不正斑確，內(nèi)部審計活敖動的管理層不會壩接受這個行動計捌劃；答案d不正稗確，發(fā)出審計報伴告會違反標(biāo)準(zhǔn)，敖包括與客觀性、阿應(yīng)有的職業(yè)審

16、慎巴性和開展業(yè)務(wù)有般關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)。 笆 11. 按主管審計師剛收熬到下一個業(yè)務(wù)以搬及已指定的審計拜小組的通知，那藹么確定審計時間愛預(yù)算的恰當(dāng)階段昂是: a在內(nèi)翱部審計活動的業(yè)哎務(wù)工作進(jìn)度表的笆形成期； b稗初步調(diào)查之后；隘 c最初計劃愛會議期間； d哎所有現(xiàn)場工作阿結(jié)束以后。答案：b爸解析：答案搬a不正確，初步安預(yù)算是在業(yè)務(wù)工靶作進(jìn)度表（內(nèi)部安審計活動的長期百計劃）形成期確拔定，但可以依據(jù)跋調(diào)查結(jié)果對預(yù)算盎進(jìn)行修改；岸答案b正確霸，調(diào)查是在不加阿詳細(xì)核證的前提班下對被審計活動隘收集信息的過程柏。除此以外，調(diào)隘查結(jié)束時應(yīng)該編稗寫調(diào)查結(jié)果總結(jié)耙?？偨Y(jié)應(yīng)該確認(rèn)頒對時間和資源要般求的初步估計；熬報告階段和

17、完把成業(yè)務(wù)的變更日敗期（實(shí)務(wù)公告2艾210.a1擺懊1）。因此，如皚果調(diào)查揭露了一絆個正在實(shí)施的長盎期項(xiàng)目存在重大胺差異，就應(yīng)該要柏求并認(rèn)可預(yù)算時愛間。熬答案c不正叭確，在最初的計傲劃會議期間不可爸能對能完成時間辦預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行暗充分、明確的界藹定；凹答案d不正哎確，在所有現(xiàn)場稗工作結(jié)束以后，搬員工的工作時間靶已經(jīng)延長了，而叭作為控制和評價凹時間預(yù)算的有用般性工具也就沒有傲用了。 艾 12. 壩內(nèi)部審計師為熟把悉公司的薪金支爸付業(yè)務(wù)，剛完成埃了一項(xiàng)調(diào)查工作白，下一步他應(yīng)該唉：擺 a安排扒內(nèi)部審計人員；瓣 b制定辦初步審計目標(biāo)；拌 c編制挨審計工作方案；啊 d實(shí)施?，F(xiàn)場工作。答案：c唉解析：答案

18、愛a不正確，內(nèi)部奧審計人員通常是笆在調(diào)查之前就安霸排好的；稗答案b不正安確，最初的業(yè)務(wù)埃目標(biāo)是在開始計傲劃過程時確立的??；矮答案c正確啊，工作方案通常班是在調(diào)查之后編按制。調(diào)查使內(nèi)部盎審計師熟悉了業(yè)阿務(wù)客戶，并為工稗作方案提供了素凹材。捌答案d不正霸確，只有在編制絆完工作方案后才邦進(jìn)行現(xiàn)場工作。藹因此，不能在調(diào)藹查之后立即開展敖現(xiàn)場工作。 昂 13. 巴在審計的哪個階澳段，內(nèi)部審計師辦確認(rèn)出被審計活捌動的目標(biāo)和相應(yīng)藹的控制：班 a初步叭調(diào)查階段；般 b員工盎挑選階段；翱 c編制哀工作方案階段；邦 d審計靶結(jié)果報告階段。答案：a伴解析：答案伴a正確，計劃包艾括在適當(dāng)?shù)那闆r捌下開展調(diào)查，以艾熟悉有

19、關(guān)活動內(nèi)矮容、風(fēng)險和控制板；確認(rèn)業(yè)務(wù)的重岸點(diǎn)領(lǐng)域；征求業(yè)拌務(wù)客戶的評論和搬建議（實(shí)務(wù)公告霸2210.a1霸凹1）。拔答案b不正芭確，員工挑選是八決定內(nèi)部審計師辦開展業(yè)務(wù)的一個白過程；答案c不拜正確，在初步調(diào)疤查后就要編制工爸作方案；答案d扮不正確，在結(jié)束伴審計業(yè)務(wù)后就在疤提交審計報告。 絆 14. 般以下哪項(xiàng)是對初澳步調(diào)查的最佳描罷述:傲 a采用礙標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查問扒卷來了解組織的爸管理目標(biāo)；芭 b對關(guān)芭鍵員工的工作態(tài)啊度、技能和知識艾等方面進(jìn)行的統(tǒng)襖計抽樣；捌 c對財昂務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行邦“把穿行測試翱”唉，確認(rèn)風(fēng)險和相愛應(yīng)的控制措施；扮 d為確辦認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)襖域，用于熟悉活壩動和風(fēng)險的一個案過程

20、。答案：d鞍解析：答案班a、b和c不正阿確，在初步調(diào)查伴期間所開展的詳耙細(xì)的程序，包括八采用標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)愛查問卷、統(tǒng)計抽澳樣和穿行測試。澳答案d正確八，計劃包括在適拜當(dāng)?shù)那闆r下開展笆調(diào)查，以熟悉有佰關(guān)活動內(nèi)容、風(fēng)骯險和控制；確認(rèn)罷業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域澳；征求業(yè)務(wù)客戶拌的評論和建議（奧實(shí)務(wù)公告221澳0.a1艾哀1）。 安 15. 絆確認(rèn)業(yè)務(wù)應(yīng)該熟唉練地、以應(yīng)有的熬職業(yè)審慎性來開捌展。相應(yīng)地，標(biāo)吧準(zhǔn)要求內(nèi)部審計奧師版 挨阿考慮重大的不胺合規(guī)行為的可能背性矮 扒斑以應(yīng)有的職業(yè)耙審慎性來開展確昂認(rèn)業(yè)務(wù)，以識別俺出所有重要的風(fēng)唉險阿 翱岸將確認(rèn)成本與鞍收益比較罷 a僅有笆百和絆把；奧 b僅有壩藹和巴礙；按 c

21、僅有哎罷和阿懊；傲 d矮斑、鞍跋和挨般。答案：b壩解析：答案埃a、c和d不正半確，即使開展保白證程序時保持了盎應(yīng)有的職業(yè)審慎安，保證程序自身扳并不能識別所有八重大風(fēng)險。耙答案b正確捌，標(biāo)準(zhǔn)1220昂.a1指出，內(nèi)骯部審計師應(yīng)通過版考慮下列事項(xiàng)行奧使應(yīng)有的職業(yè)審氨慎：為完成業(yè)務(wù)扮的目標(biāo)所需要的跋工作范圍；運(yùn)用唉于確認(rèn)程序的事把件的相對復(fù)雜性哀、重大性或重要霸性；風(fēng)險管理、疤控制及治理過程巴的充分性和有效罷性；嚴(yán)重錯誤、氨違規(guī)及不守法的耙可能性；有關(guān)潛芭在利益方的確認(rèn)傲服務(wù)成本。而且扮，標(biāo)準(zhǔn)1220百.a2指出, 扳內(nèi)部審計師應(yīng)對巴可能影響目標(biāo)、澳經(jīng)營及資源的重敖要風(fēng)險保持警覺傲。然而，即使開板展

22、保證程序時保扒持了應(yīng)有的職業(yè)挨審慎，保證程序隘自身并不能識別盎所有重大風(fēng)險。 扳 16. 鞍內(nèi)部審計師在審隘計期間沒有發(fā)現(xiàn)邦員工的舞弊行為暗。以下哪項(xiàng)結(jié)果皚表明內(nèi)部審計師背很可能違反了專皚業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：熬 a沒有埃對審計范圍內(nèi)所靶有交易的業(yè)務(wù)開捌展詳細(xì)的檢查；鞍 b確定哀審計范圍內(nèi)任何背可能的舞弊都沒俺有包括重大的金哀額；翱 c確定翱審計范圍內(nèi)擴(kuò)展矮審計程序的成本爸會超出潛在的收阿益；澳 d假定藹審計范圍內(nèi)的內(nèi)擺部控制是充分、疤有效的。班答案：d內(nèi)皚部審計師應(yīng)通過敖考慮風(fēng)險管理、俺控制及治理過程艾的充分性和有效捌性來行使應(yīng)有的邦職業(yè)審慎（標(biāo)準(zhǔn)罷1220.a1跋）。愛解析：答案百a不正確，應(yīng)有熬的

23、職業(yè)審慎不要捌求對所有交易的俺詳細(xì)檢查（實(shí)務(wù)熬公告1220敖傲1）；凹答案b不正氨確，內(nèi)部審計師霸應(yīng)該考慮運(yùn)用于吧確認(rèn)程序的事件白的相對復(fù)雜性、拔重大性或重要性捌；俺答案c不正盎確，內(nèi)部審計師壩應(yīng)該考慮有關(guān)潛胺在利益方的確認(rèn)白服務(wù)成本。啊答案d正確頒，內(nèi)部審計師應(yīng)笆通過考慮風(fēng)險管跋理、控制及治理八過程的充分性和矮有效性來行使應(yīng)熬有的職業(yè)審慎（懊標(biāo)準(zhǔn)1220.柏a1）。 斑 17. 扳內(nèi)部審計活動安百排的很多任務(wù)在跋防止和檢查重大奧的舞弊方面可以邦起到重要的作用阿，但以下哪項(xiàng)安斑排的任務(wù)就不能芭起到這種作用：罷 a檢查拜大額、異?；驘o鞍法解釋的支出；瓣 b檢查奧敏感的支出，如艾訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)哀和

24、國外的銷售傭安金；斑 c檢查耙小額現(xiàn)金收入的芭每一項(xiàng)控制因素瓣；阿 d檢查靶對組織而言不尋頒常的捐贈。答案：c愛解析：答案板a、b和d不正般確，為了防止或扮檢查重大的舞弊柏，內(nèi)部審計師應(yīng)俺該檢查大額的、背異常的、或無法絆解釋的費(fèi)用支出癌以及敏感性支出頒和不尋常捐贈。把答案c正確氨，內(nèi)部審計師應(yīng)安通過考慮運(yùn)用于唉確認(rèn)程序的事件霸的相對復(fù)雜性、靶重大性或重要性百以及有關(guān)潛在利安益方的確認(rèn)服務(wù)敖成本來行使應(yīng)有扒的職業(yè)審慎（標(biāo)巴準(zhǔn)1220.a拔1）。因此，對懊小額現(xiàn)金的詳盡叭檢查不會防止或頒檢查出重大的舞耙弊，是對有限的耙內(nèi)部審計活動的俺資源的沒有效率笆及無效地使用。爸任何小額現(xiàn)金的稗失竊金額都不是阿

25、實(shí)質(zhì)性的。 跋 18. 擺溝通技能對內(nèi)部把審計師十分重要昂。他們應(yīng)當(dāng)有成矮效地將以下信息背傳達(dá)給業(yè)務(wù)客戶鞍，但不包括:伴 a為具案體的業(yè)務(wù)設(shè)定的哀目標(biāo)；哎 b在初挨步調(diào)查之后做出斑業(yè)務(wù)評價；傲 c在選佰擇調(diào)查范圍時運(yùn)熬用風(fēng)險評估；啊 d做出般的建議與特定的柏業(yè)務(wù)客戶有關(guān)。答案：c把解析：答案胺a、b和d不正澳確，內(nèi)部審計師礙應(yīng)該有效地表達(dá)凹業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論瓣、評價和建議。岸答案c正確拌，內(nèi)部審計師應(yīng)啊該擁有出色的口拌頭和書面表達(dá)能襖力，以便清楚有白效地表達(dá)業(yè)務(wù)目拔標(biāo)、業(yè)務(wù)評價、傲結(jié)論和建議等事辦項(xiàng)（實(shí)務(wù)公告1霸210稗按1）。不過，沒皚有必要一定要將笆風(fēng)險評估這樣的拜事情與業(yè)務(wù)客戶靶溝通。 隘

26、19. 絆應(yīng)有的職業(yè)審慎頒性意味著合理的骯謹(jǐn)慎和能力，而懊不是永不出錯或拜永不出現(xiàn)反常工霸作表現(xiàn)。因此，艾以下哪項(xiàng)沒有必傲要：啊 a開展百合理限度的檢查般與核證； b疤開展廣泛的檢查挨； c對合規(guī)暗性確實(shí)存在做出岸合理的保證； 安d考慮重大違俺規(guī)行為的可能性半。答案：b艾解析：答案艾a不正確，內(nèi)部哎審計師僅需要在邦合理限度內(nèi)采取哎檢查與核證工作辦；巴答案b正確艾，應(yīng)有的職業(yè)審笆慎性意味著合理礙的謹(jǐn)慎和能力，白而不是永不出錯懊或永不出現(xiàn)反常八工作表現(xiàn)。應(yīng)有案的職業(yè)審慎性要伴求審計師在合理巴程度上開展檢查伴和核證工作，但案不要求對所有交愛易進(jìn)行詳細(xì)檢查吧。相應(yīng)地，內(nèi)部斑審計師不可能絕阿對保證組織不

27、存瓣在違規(guī)或違規(guī)。罷此外，無論何時皚開展內(nèi)部審計工扳作，審計師都應(yīng)班該考慮存在重大阿違規(guī)或不合規(guī)情哎形的可能性（實(shí)斑務(wù)公告1220壩哀1）。氨答案c不正半確，內(nèi)部審計師啊不能做出絕對的鞍保證；耙答案d不正吧確，內(nèi)部審計師哀應(yīng)該考慮重大違奧規(guī)的可能性。 把 20. 藹內(nèi)部審計師在計傲劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時判艾斷某個項(xiàng)目不重愛要。不過，在隨拌后確定以下哪項(xiàng)哎問題時確認(rèn)業(yè)務(wù)罷仍可能要包括這凹個項(xiàng)目：敗 a可利埃用的助理人員很昂多；埃 b與這柏個項(xiàng)目有關(guān)的不八利結(jié)果最有可能昂發(fā)生；敗 c相關(guān)唉的信息是可靠的叭；百 d雜項(xiàng)靶收入受影響。答案：b搬解析：答案靶a不正確，在沒芭有其他考慮的情伴形下，將更多的岸工作投入

28、到不重扒要的項(xiàng)目是沒有襖效率的；拌答案b正確昂，內(nèi)部審計師應(yīng)敖通過考慮運(yùn)用于柏確認(rèn)程序的事件伴的相對復(fù)雜性、骯重大性或重要性罷行使應(yīng)有的職業(yè)俺審慎（標(biāo)準(zhǔn)12翱20.a1）。叭重要性判斷要根扳據(jù)環(huán)境和涉及的唉定性與定量方面骯的考慮做出。而矮且，內(nèi)部審計師艾也應(yīng)該考慮風(fēng)險佰與重要性的相互霸影響。隨后，在板不利的結(jié)果可能壩發(fā)生時，審計工搬作中就需要對不扮重要的項(xiàng)目做出岸量化，比如，由瓣重大的或有負(fù)債叭引起的非法支付澳在其他方面就不艾重要。背答案c不正斑確，如果相關(guān)信愛息是可靠的，就辦不需要附加的審伴計程序；癌答案d不正扳確，如果這個項(xiàng)礙目影響的是多次絆發(fā)生的收入而不跋是雜項(xiàng)收入，就疤更有可能包括這百

29、個項(xiàng)目。 靶 21. 艾某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)佰部審計師正開展俺審計，以評價該吧機(jī)構(gòu)的投資和貸半款業(yè)務(wù)。在上一安年度，該機(jī)構(gòu)在八監(jiān)控投資和貸款稗業(yè)務(wù)量方面采用罷了新的政策和程盎序。審計師還了襖解到該機(jī)構(gòu)在去捌年投資于一些新靶型的金融工具，昂并運(yùn)用大量的衍頒生金融工具來適愛當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險。唉如果內(nèi)部審計師百在開展初步的檢奧查，應(yīng)實(shí)施以下扒哪個程序：罷 a檢查哀自上次內(nèi)部審計芭之后，由管制部板門和外部審計師邦出具的審計報告熬；盎 b與管八理層會談，確認(rèn)靶在投資和貸款方埃面的政策變化；班 c檢查拌董事會會議記錄翱，確認(rèn)政策的變背化對投資和貸款拌所產(chǎn)生的影響；俺 d以上半答案都正確。答案：d爸解析：答案奧a、b

30、和c不正佰確，在調(diào)查期間哀，內(nèi)部審計師應(yīng)靶檢查自上次內(nèi)部叭審計之后，由管澳制部門和外部審阿計師出具的審計叭報告；與管理層把會談，確認(rèn)在投吧資和貸款方面的懊政策變化；檢查百董事會會議記錄埃，確認(rèn)政策的變頒化對投資和貸款佰所產(chǎn)生的影響。般答案d正確隘，業(yè)務(wù)計劃應(yīng)予芭以記錄，除此之叭外，還應(yīng)包括從百以前的業(yè)務(wù)工作擺底稿、其他業(yè)務(wù)罷的結(jié)果、預(yù)算數(shù)霸據(jù)、財務(wù)報表、壩組織的信息（主皚要的系統(tǒng)變化等凹）、通信文件以斑及適合被審計活扮動的技術(shù)性的文昂獻(xiàn)中獲取關(guān)于被扒審計活動的背景靶信息。計劃還應(yīng)芭包括在適當(dāng)?shù)那榘r下開展調(diào)查，八以熟悉有關(guān)活動氨內(nèi)容、風(fēng)險和控唉制；確認(rèn)業(yè)務(wù)的絆重點(diǎn)領(lǐng)域；征求暗業(yè)務(wù)客戶的評論芭和

31、建議。調(diào)查涉半及與業(yè)務(wù)客戶開扮展討論、與受被癌審計活動影響的扮個人（如審計報叭告的使用者）進(jìn)岸行面談、進(jìn)行現(xiàn)啊場觀察、回顧管傲理報告和研究結(jié)壩果、分析性審計翱程序、繪制流程罷圖、功能性奧“哎走查瓣”?。◤念^至尾對具案體工作活動進(jìn)行隘測試，也稱穿行哀測試）以及記錄靶關(guān)鍵的控制活動般。（實(shí)務(wù)公告2澳210.a1癌叭1）。 背 22. 拜內(nèi)部審計師在開邦展初步調(diào)查時發(fā)阿現(xiàn)許多重大審計壩問題并決定深入跋調(diào)查這些問題。背業(yè)務(wù)客戶非正式愛地表達(dá)其對初步靶調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可巴，并要求審計師笆在其有機(jī)會對問俺題做出反應(yīng)之前搬，不予報告這些靶存在重大問題的哀領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)搬審計反應(yīng)是不恰耙當(dāng)?shù)?頒 a將該扒業(yè)務(wù)安排

32、在審計凹進(jìn)度表上，并與半管理層討論是否澳需要及時完成該捌項(xiàng)業(yè)務(wù)；安 b考慮般所涉及領(lǐng)域內(nèi)的壩相關(guān)風(fēng)險；若風(fēng)拌險很高，則繼續(xù)哎進(jìn)行審計；懊 c鑒于矮業(yè)務(wù)客戶已同意唉采取建設(shè)性的行背動，考慮在不提懊交所需審計報告愛的情況下結(jié)束該翱審計；把 d與業(yè)胺務(wù)客戶合作將這敗項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審辦計進(jìn)度表上，并敖在審計期間更深壩入地關(guān)注這個重襖大的問題，并關(guān)澳注業(yè)務(wù)客戶的反襖應(yīng)。答案：c絆解析：答案白a和d不正確，壩內(nèi)部審計師已確背認(rèn)出重大的業(yè)務(wù)吧問題，沒有理由敖不繼續(xù)審計；阿答案c正確絆，內(nèi)部審計師僅艾完成了初步調(diào)查扒。業(yè)務(wù)客戶的建按設(shè)性的行動可以啊是拖延性的策略埃，以掩蓋更多嚴(yán)百重的問題。笆答案b不正背確，內(nèi)部

33、審計師佰應(yīng)該總是考慮與懊潛在的審計發(fā)現(xiàn)隘有關(guān)的風(fēng)險，并骯將之作為確定是襖否需要更加直接愛的關(guān)注上述問題柏的依據(jù)。 靶 23. 昂內(nèi)部審計專業(yè)拔實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的目跋標(biāo)不包括以下哪吧項(xiàng)：邦 a為內(nèi)哀部審計業(yè)績的考扳評確立了依據(jù)；俺 b指導(dǎo)鞍內(nèi)部審計師的道靶德行為；鞍 c描述壩了應(yīng)該能夠代表襖內(nèi)部審計實(shí)務(wù)的柏基本原則；芭 d扶持奧經(jīng)改進(jìn)的組織的笆流程和運(yùn)營。答案：b懊解析：答案胺a、c和d不正壩確，內(nèi)部審計專扳業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（s背ppia）的目襖標(biāo)是：辦? 描述了捌應(yīng)該能夠代表內(nèi)柏部審計實(shí)務(wù)的基奧本原則；敖? 為開展版并促進(jìn)廣義范圍頒的價值增值型的巴內(nèi)部審計活動提霸供了框架；哎? 為內(nèi)部扒審計業(yè)績的考評邦確立

34、了依據(jù)；藹? 扶持經(jīng)壩改進(jìn)的組織的流藹程和運(yùn)營。絆答案b正確拜，iia的職業(yè)稗道德規(guī)范描述了氨“八期望內(nèi)部審計師案達(dá)到的行為規(guī)則昂，這些規(guī)則的目擺標(biāo)是幫助解釋應(yīng)半用于實(shí)務(wù)的原則扮，并指導(dǎo)內(nèi)部審暗計師的道德行為伴”鞍。 敖 24. 扮根據(jù)iia的內(nèi)扮部審計專業(yè)實(shí)務(wù)矮框架，以下哪項(xiàng)案聲明對于內(nèi)部審板計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)柏的運(yùn)用而言可以啊代表非強(qiáng)制性的盎指南：盎 a屬性矮標(biāo)準(zhǔn)；凹 b實(shí)施埃標(biāo)準(zhǔn)；凹 c工作凹標(biāo)準(zhǔn)；礙 d實(shí)務(wù)傲公告。答案：d巴解析：答案哀a、b和c不正鞍確，道德規(guī)范、凹屬性標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施稗標(biāo)準(zhǔn)以及工作標(biāo)傲準(zhǔn)組成了強(qiáng)制性艾指南。敖答案d正確八，實(shí)務(wù)公告是對版內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)班務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的非強(qiáng)制板性解釋，

35、或是對敗標(biāo)準(zhǔn)在具體情況瓣下的運(yùn)用。它們襖可代表iia認(rèn)癌可的最佳實(shí)務(wù)，柏可作為對標(biāo)準(zhǔn)的凹運(yùn)用的一種方式敗。 敗 25. 邦當(dāng)面臨強(qiáng)加的審拜計范圍限制時，把首席審計執(zhí)行官胺應(yīng)該:背 a直到熬審計范圍限制消唉除后才實(shí)施審計翱； b將范圍扮限制的潛在影響邦與董事會下屬的翱審計委員會溝通靶； c對于審頒計范圍受限的業(yè)瓣務(wù)要多加審計；斑 d對此審計般業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)安驗(yàn)的人員。答案：b藹解析：答案矮a不正確，在業(yè)伴務(wù)范圍受限的情矮況下依然可以開耙展審計；班答案b正確叭，業(yè)務(wù)范圍的限白制是對內(nèi)部審計疤活動的一種限制叭，該界限妨礙審矮計活動實(shí)現(xiàn)其目昂標(biāo)和計劃。范圍佰界限可能限制：拌章程中所規(guī)定的耙業(yè)務(wù)范圍；在

36、內(nèi)胺部審計活動中，敖接觸與開展業(yè)務(wù)矮相關(guān)的記錄、人阿員和實(shí)物資產(chǎn)；奧經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)工熬作安排；必要的八業(yè)務(wù)程序的實(shí)施藹；經(jīng)批準(zhǔn)的人員邦配備計劃和財務(wù)搬預(yù)算。最好以書芭面形式向董事會俺、審計委員會或芭其他相關(guān)管制部熬門報告業(yè)務(wù)范圍奧的界限及其潛在叭影響（實(shí)務(wù)公告斑1130懊半1）。叭答案c不正艾確，審計范圍受懊限的業(yè)務(wù)不一定襖需要進(jìn)行多次審暗計；傲答案d不正百確，審計范圍受絆限的業(yè)務(wù)不一定疤需要更多有經(jīng)驗(yàn)搬的人員。 矮 26. 把以下哪種情況說捌明內(nèi)部審計師可傲能缺乏客觀性：絆 a一個半與主要客戶相連白結(jié)的新的電子數(shù)般據(jù)交換程序運(yùn)行拜之前，內(nèi)部審計背師對其進(jìn)行檢查巴；鞍 b前任安采購助理調(diào)入內(nèi)叭部

37、審計部門四個耙月后，對采購業(yè)稗務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)叭行檢查；鞍 c內(nèi)部奧審計師建議制定絆控制和業(yè)績考核白標(biāo)準(zhǔn)，以便評估板與某服務(wù)組織簽背訂的處理工資和罷雇員津貼的合同癌；版 d編制巴工資單的會計職挨員，協(xié)助內(nèi)部審邦計師確認(rèn)小型電疤動機(jī)的實(shí)際庫存傲量。答案：b 疤解析：答案背a和c不正確，百如果內(nèi)部審計師佰建議在實(shí)施系統(tǒng)矮控制或檢查程序敗之前采用控制標(biāo)靶準(zhǔn)，不會對其客胺觀性產(chǎn)生負(fù)面影礙響。內(nèi)部審計師版設(shè)計、安裝、起半草程序或運(yùn)行系傲統(tǒng)就會損害客觀哎性；跋答案b正確傲，對于借調(diào)或臨白時聘用的人員，礙只有在借調(diào)或聘暗用一段合理的時笆間之后（至少一敖年），內(nèi)部審計靶活動才能分配他瓣們參與審計他們凹以前曾經(jīng)負(fù)

38、責(zé)的敗經(jīng)營領(lǐng)域，否則般將損害客觀性。哀如果任務(wù)已經(jīng)如拌此分配，則需要哎在監(jiān)督業(yè)務(wù)工作矮和溝通業(yè)務(wù)結(jié)果斑時格外小心（實(shí)斑務(wù)公告1130懊.a1礙半1）。然而，內(nèi)隘部審計師可以對吧他們以前負(fù)責(zé)的擺相關(guān)業(yè)務(wù)提供咨疤詢服務(wù)（113擺0.c1）。如案果內(nèi)部審計師在懊被請求提供咨詢把服務(wù)時，相關(guān)的岸獨(dú)立性和客觀性壩上存在受損的可班能性，在接受業(yè)耙務(wù)前應(yīng)向客戶披拜露（1130.般c2）。敗答案d不正澳確，請其他領(lǐng)域半的人員幫助內(nèi)部拜審計師不會使客盎觀性受損，特別敗是在這位員工來斑自所開展業(yè)務(wù)以懊外的領(lǐng)域。 霸 27. 艾以下哪項(xiàng)活動違襖反了獨(dú)立性原則白:半 a審計柏師馬上就要提升靶負(fù)責(zé)某個分部，罷但仍繼續(xù)對

39、該部皚門實(shí)施審計；扒 b由于板預(yù)算限制而縮小瓣審計范圍；案 c參加挨特別小組，對新稗的配送系統(tǒng)的控爸制標(biāo)準(zhǔn)提出建議半；稗 d在采唉購代理執(zhí)行合同阿之前檢查合同的凹初稿。答案：a熬解析：答案瓣a正確，在內(nèi)部奧審計活動或個別埃的內(nèi)部審計師負(fù)柏責(zé)、或管理層考啊慮分配他們某項(xiàng)敗可能要經(jīng)審計的壩經(jīng)營工作時，內(nèi)伴部審計師的獨(dú)立扳性與客觀性就可安能受到損害。內(nèi)骯部審計師在評估扳對獨(dú)立性與客觀拜性的影響時，要瓣考慮以下因素：扳iia的職業(yè)白道德規(guī)范與把內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)懊務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（標(biāo)襖準(zhǔn)）的規(guī)定；艾利益關(guān)系方的期把望；內(nèi)部審計活隘動章程所允許和阿限制的內(nèi)容；芭標(biāo)準(zhǔn)所要求的白披露要求；內(nèi)部熬審計師接受的屬叭于審計范圍

40、的活靶動或任務(wù)（實(shí)務(wù)皚公告1130.埃a1翱芭2）。藹答案b不正啊確，預(yù)算控制不安會構(gòu)成對獨(dú)立性邦的損害；胺答案c、d斑不正確，內(nèi)部審版計師可以建議控白制標(biāo)準(zhǔn)。不過，伴如果內(nèi)部審計師扒參與了這些系統(tǒng)啊的設(shè)計、安裝、俺程序起草或操作愛工作，就可以認(rèn)叭為審計師的客觀巴性受到了損害。 按 28. 跋在應(yīng)付賬款工作奧的審計過程中，邦內(nèi)部審計師計劃敖與供應(yīng)商聯(lián)系以敗便核實(shí)賬款余額辦。對這類與組織隘外部單位的聯(lián)系氨是在何處進(jìn)行授礙權(quán)的： a內(nèi)礙部審計活動的政辦策與程序； b骯內(nèi)部審計實(shí)務(wù)皚專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；笆 c內(nèi)部審計把道德行為規(guī)范；懊 d內(nèi)部審計凹活動的章程。答案：d 盎解析：答案矮a不正確，政策扒與程序

41、引導(dǎo)內(nèi)部懊審計師始終如一愛地遵守內(nèi)部審計愛活動的工作標(biāo)準(zhǔn)俺；骯答案b不正搬確，內(nèi)部審計活搬動的權(quán)限是在經(jīng)八董事會批準(zhǔn)的章拜程中界定的；罷答案c不正芭確，職業(yè)道德規(guī)頒范的目標(biāo)是促進(jìn)埃內(nèi)部審計職業(yè)的艾道德氛圍。盎答案d正確隘，內(nèi)部審計活動扒的目標(biāo)、權(quán)限和半職責(zé)應(yīng)正式在與伴標(biāo)準(zhǔn)保持一致且藹經(jīng)董事會批準(zhǔn)的耙章程中界定（標(biāo)霸準(zhǔn)1000）。懊章程應(yīng)確立內(nèi)部昂審計活動在組織唉內(nèi)的地位；授權(quán)阿審計人員接觸與板開展業(yè)務(wù)工作相奧關(guān)的記錄、人員八和實(shí)物財產(chǎn)；界熬定內(nèi)部審計活動伴的范圍（實(shí)務(wù)公頒告1000哎阿1）。因此，章唉程應(yīng)該對內(nèi)部審般計活動與組織內(nèi)拌其他部門以及組傲織外其他單位的岸關(guān)系做出規(guī)定。 般 29. 盎

42、內(nèi)部審計活動章矮程中應(yīng)包含以下稗哪項(xiàng)權(quán)限要素：癌 a確定礙要開展審計的組哎織部門；百 b確定柏應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會胺披露類型；愛 c接觸傲與績效審計有關(guān)白的記錄、人員和啊實(shí)物資產(chǎn)；跋 d接觸癌外部審計師的業(yè)艾務(wù)記錄。答案：c 盎解析：答案班a不正確，章程敗不應(yīng)具體地確認(rèn)拔業(yè)務(wù)的主題；柏答案b不正背確，向?qū)徲嬑瘑T敗會做出披露是義班務(wù)，而非權(quán)限要罷素；耙答案c正確哎，內(nèi)部審計活動案的目標(biāo)、權(quán)限和礙職責(zé)應(yīng)正式在與矮標(biāo)準(zhǔn)保持一致且奧經(jīng)董事會批準(zhǔn)的安章程中界定（標(biāo)頒準(zhǔn)1000）。啊章程應(yīng)確立內(nèi)部百審計活動在組織扮內(nèi)的地位；授權(quán)胺審計人員接觸與吧開展業(yè)務(wù)工作相百關(guān)的記錄、人員瓣和實(shí)物財產(chǎn)；界昂定內(nèi)部審計活動佰的

43、范圍（實(shí)務(wù)公凹告1000安翱1）。盎答案d不正啊確，不能保證一扒定會接觸到外部捌審計師的業(yè)務(wù)記埃錄。 盎 30. 癌為了避免管理高背層與審計委員會翱之間的明顯沖突擺，首席審計執(zhí)行敖官應(yīng)當(dāng)：拜 a向管敖理高層和審計委頒員會溝通所有的跋業(yè)務(wù)結(jié)果；襖 b通過辦組織地位加強(qiáng)內(nèi)瓣部審計活動的獨(dú)扮立性；按 c先與版審計委員會討論拌所有的報告，再邦與管理高層討論哀；熬 d要求八董事會批準(zhǔn)內(nèi)部擺審計活動與審計拔委員會關(guān)系的政翱策。答案：d罷解析：答案熬不正確，管理柏高層與審計委員叭會收到所有的業(yè)吧務(wù)結(jié)果沒有必要氨，也沒有效率；鞍答案不正辦確，組織地位有傲助于內(nèi)部審計活凹動實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性，擺但其自身不足于拌避免沖突

44、；矮答案不正疤確，審計委員會愛本質(zhì)上是起監(jiān)督吧作用而非經(jīng)營作昂用。扳答案d正確靶，內(nèi)部審計活動斑的目標(biāo)、權(quán)限和阿職責(zé)應(yīng)正式在與鞍標(biāo)準(zhǔn)保持一致且壩經(jīng)董事會批準(zhǔn)的敗章程中界定（標(biāo)把準(zhǔn)1000）。俺章程應(yīng)確立內(nèi)部跋審計活動在組織矮內(nèi)的地位；授權(quán)霸審計人員接觸與絆開展業(yè)務(wù)工作相拌關(guān)的記錄、人員鞍和實(shí)物財產(chǎn)；界氨定內(nèi)部審計活動笆的范圍（實(shí)務(wù)公澳告1000扒艾1）。 翱 31. 霸某機(jī)構(gòu)欲確定以扮廣播電臺、電視澳臺和報紙為組合疤廣告方式，以便拔在增加銷售和改礙善公眾形象方面板達(dá)到最優(yōu)的理想白效果。以下哪項(xiàng)扒技術(shù)最適合應(yīng)用版：柏 a集思百廣益法；奧 b價值暗分析法；哀 c頭腦俺風(fēng)暴法；背 d強(qiáng)制般精煉法。答

45、案：b 拔解析：答案擺（a）不正確，骯集思廣益法是一背種高度結(jié)構(gòu)化的昂小組方法，旨在罷根據(jù)創(chuàng)新思維進(jìn)擺行問題陳述并提叭出解決方案。一骯小群經(jīng)慎重挑選八的具有不同個性百和專長的個人可擺以自由運(yùn)用類比靶和隱喻非正式的骯交換意見；芭答案（b）霸正確，價值分析耙法是一種系統(tǒng)的熬方法，其主要設(shè)跋計原理就是以最斑小的成本取得最罷優(yōu)的業(yè)績，它強(qiáng)按調(diào)成本與效益的百原則。斑答案（c）愛不正確，頭腦風(fēng)癌暴法是一非結(jié)構(gòu)襖化的方法，它依昂賴全體小組成員敖的自發(fā)想法的貢八獻(xiàn)。這種方法不版允許提批評意見敗，并且要記錄所背有的想法以用于哀以后的評價；藹答案（d）版不正確，強(qiáng)制精般煉法在結(jié)構(gòu)上適罷應(yīng)了自由聯(lián)想法疤。這種方法要

46、分礙析問題的要素，拜并能確認(rèn)這些要礙素間的關(guān)聯(lián)，以俺便發(fā)現(xiàn)可以提議胺新想法的模式。 版 32. 伴部門必須降低4凹0%的成本并且熬要提高產(chǎn)品質(zhì)量辦，否則該部門在懊市場上是不競爭稗力的。這個艱巨擺的任務(wù)近期已交霸由你所在的部門艾。你沒有時間運(yùn)罷用更為傳統(tǒng)的技敖術(shù)來完成這項(xiàng)工捌作，而又必須盡扒快拿出方案。常澳規(guī)的削減成本的拜辦法已試過但作啊用不大。于是，邦你決定使用一種矮激進(jìn)的新的生產(chǎn)霸安排方法。以下凹哪種技術(shù)最適合扮應(yīng)用：半 a毀壞矮！然后精煉；扒 b愛迪胺生法；拌 c形態(tài)皚矩陣分析法；挨 d作業(yè)壩研究法。答案：a柏解析：答案把（a）正確，毀辦壞！然后精煉是巴美國海軍問題解凹決的一種方法。巴它全

47、然不顧任何佰現(xiàn)存的方法（從癌某人的下意識中霸將現(xiàn)存方法全部鞍去除），然后尋盎找一個能夠達(dá)到拜最初目標(biāo)的全新斑的問題解決方案柏。八答案（b）捌不正確，愛迪生柏法是反復(fù)試驗(yàn)探癌索的一種方法，熬是著名的發(fā)明者挨托馬斯愛迪生發(fā)叭明的。在應(yīng)用其皚他的方法不成功耙時才應(yīng)使用這種懊方法；頒答案（c）拌不正確，矩陣形叭態(tài)分析法是一種頒根據(jù)矩陣的變化百進(jìn)行決策的一種氨技術(shù)。從矩陣圖啊中可以發(fā)現(xiàn)這種氨矩陣變化關(guān)系；阿答案（d）襖不正確，作業(yè)研白究法是一種用于爸發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方唉案的嚴(yán)格方法，澳它通過使用統(tǒng)計搬、模擬、邏輯性扮思考等古典概念拔以及其他科學(xué)的拜、數(shù)量化的技術(shù)澳來建立并測試假班定。 扮 33. 襖某機(jī)構(gòu)打

48、算推出澳一項(xiàng)新的服務(wù)，鞍并希望設(shè)計出一藹個為公司出版物俺做廣告的新口號骯和新標(biāo)志。假如啊選定你參與這個半過程，你也看了岸過去的廣告詞和頒舊的標(biāo)志，以及跋廣告部給出的建翱議。由于你不受罷限于已經(jīng)給出的吧設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)懊鼓勵你能提出自暗己的原創(chuàng)想法。絆以下那種方法最斑適合應(yīng)用：澳 a頭腦唉風(fēng)暴法；礙 b價值柏分析法；瓣 c自由愛聯(lián)想法；擺 d屬性頒列表法。答案：c拜解析：答案佰a不正確，頭腦按風(fēng)暴法是一非結(jié)敗構(gòu)化的方法，它澳依賴全體小組成案員的自發(fā)想法的傲貢獻(xiàn)。這種方法白不允許提批評意絆見，并且要記錄哎所有的想法以用胺于以后的評價；暗答案b不正敗確，價值分析法吧是一種系統(tǒng)的方笆法，其主要設(shè)計啊原理

49、就是以最小昂的成本取得最優(yōu)癌的業(yè)績，它強(qiáng)調(diào)隘成本與效益的原氨則；癌答案c正確瓣，自由聯(lián)想法是霸一種產(chǎn)生想法的吧方法，這種方法皚可以報告人們在搬受到給定的刺激哀后腦中反應(yīng)的第拔一個想法。比如盎，在尋找體現(xiàn)產(chǎn)班品的象征或特征胺的廣告語時，目耙標(biāo)就是在不受審暗查或控制的情形白下表達(dá)下意識的罷內(nèi)容。爸答案d不正芭確，屬性列表法版主要用于改進(jìn)客捌觀事實(shí)。它把客頒觀事實(shí)的一部分柏和不可缺少的本笆質(zhì)特點(diǎn)列表，并跋系統(tǒng)地分析改進(jìn)版。其目的是對方八案進(jìn)行改善。 凹 34. 斑組織由于停業(yè)不跋再需要某臺計算唉機(jī)。現(xiàn)在，有幾跋個計算機(jī)項(xiàng)目可愛能要用到這臺計罷算機(jī)，但要對一耙些應(yīng)用程序進(jìn)行白修改，如果這種藹新應(yīng)用程序

50、能夠辦成功的話。以下百那種方法最適合隘應(yīng)用：把 a屬性襖列表法；版 b作業(yè)絆研究法；奧 c矩陣罷形態(tài)分析法；暗 d集思壩廣益法。答案：a班解析：答案隘（a）正確，屬傲性列表法主要用哎于改進(jìn)客觀事實(shí)邦。它把客觀事實(shí)半的一部分和不可藹缺少的本質(zhì)特點(diǎn)斑列表，并系統(tǒng)地背分析改進(jìn)。其目按的是對方案進(jìn)行疤改善。八答案（b）佰不正確，作業(yè)研吧究法是一種用于板發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方唉案的嚴(yán)格方法，盎它通過使用統(tǒng)計懊、模擬、邏輯性隘思考等古典概念翱以及其他科學(xué)的澳、數(shù)量化的技術(shù)熬來建立并測試假皚定。這種應(yīng)用技皚術(shù)能緊密的適應(yīng)半既定的問題和指班責(zé)；奧答案（c）搬不正確，矩陣形澳態(tài)分析法是一種搬根據(jù)矩陣的變化邦進(jìn)行決策的一

51、種佰技術(shù)，從矩陣圖伴中可以發(fā)現(xiàn)這種隘矩陣變化關(guān)系；案答案（d）襖不正確，集思廣背益法是一種高度斑結(jié)構(gòu)化的小組方扮法，旨在根據(jù)創(chuàng)隘新思維進(jìn)行問題藹陳述并提出解決爸方案。一小群經(jīng)爸慎重挑選的具有拔不同個性和專長盎的個人可以自由絆運(yùn)用類比和隱喻芭非正式的交換意壩見。 敖 35. 奧某公司由于客機(jī)昂門不能平穩(wěn)地打唉開已經(jīng)歷無數(shù)的拜抱怨。所有修理拔這扇門的努力均挨告失敗。由于保捌修期已過，制造翱商告訴該公司必扒須購買價值昂貴伴的新門安裝后才氨能解決這個問題按。工程部請你想岸一個花費(fèi)不大的奧替代解決方案。靶以下那種方法最笆適合應(yīng)用：背 a自由凹聯(lián)想法；芭 b作業(yè)笆研究法；傲 c毀壞耙！然后精煉；搬 d愛迪

52、藹生法。答案：d靶解析：答案氨a不正確，自由八聯(lián)想法是一種產(chǎn)巴生想法的方法，矮這種方法可以報翱告人們在受到給版定的刺激后腦中艾反應(yīng)的第一個想佰法。比如，在尋擺找體現(xiàn)產(chǎn)品的象絆征或特征的廣告版語時，目標(biāo)就是安在不受審查或控敗制的情形下表達(dá)吧下意識的內(nèi)容；板答案b不正啊確，作業(yè)研究法懊是一種用于發(fā)現(xiàn)笆最優(yōu)解決方案的敗嚴(yán)格方法，它通斑過使用統(tǒng)計、模靶擬、邏輯性思考伴等古典概念以及背其他科學(xué)的、數(shù)胺量化的技術(shù)來建扒立并測試假定。哀這種應(yīng)用技術(shù)能礙緊密的適應(yīng)既定叭的問題和指責(zé)；懊答案c不正案確，毀壞！然后敗精煉是美國海軍傲問題解決的一種靶方法。它全然不柏顧任何現(xiàn)存的方澳法（從某人的下佰意識中將現(xiàn)存方芭法

53、全部去除），骯然后尋找一個能鞍夠達(dá)到最初目標(biāo)扮的全新的問題解般決方案。案答案d正確埃，愛迪生法是反翱復(fù)試驗(yàn)摸索試驗(yàn)艾方法是著名的發(fā)搬明者托馬斯愛迪板生發(fā)明的。在應(yīng)隘用其他的方法不爸成功時才應(yīng)使用版這種方法 艾 36. 捌某機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備哀用部分的存貨太暗多，已試圖將關(guān)半鍵存貨按工期安叭排，以便使存貨埃待料的停工期最岸短。如果據(jù)估計佰停工期每天的成胺本是150美元懊，管理層想要知藹道最優(yōu)的備用存奧貨量。假定不用礙測定持有成本和跋定貨成本。請你搬擬出最佳的存貨扳水平。以下那種伴方法最適合應(yīng)用八：疤 a過程班研究法；擺 b價值罷分析法；巴 c屬性邦列表法；伴 d頭腦埃風(fēng)暴法。答案：a捌解析：答案岸a不

54、正確，作業(yè)案研究法是一種用艾于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決壩方案的嚴(yán)格方法捌，它通過使用統(tǒng)岸計、模擬、邏輯敖性思考等古典概八念以及其他科學(xué)般的、數(shù)量化的技把術(shù)來建立并測試案假定。這種應(yīng)用百技術(shù)能緊密的適扮應(yīng)既定的問題和把指責(zé)。佰答案b不正把確，價值分析法俺是一種系統(tǒng)的方隘法，其主要設(shè)計頒原理就是以最小愛的成本取得最優(yōu)巴的業(yè)績，它強(qiáng)調(diào)芭成本與效益的原絆則；按答案c不正疤確，屬性列表法暗主要用于改進(jìn)客般觀事實(shí)，它把客隘觀事實(shí)的一部分板和不可缺少的本佰質(zhì)特點(diǎn)列表，并安系統(tǒng)地分析改進(jìn)按，其目的是對方罷案進(jìn)行改善；爸答案d不正艾確，頭腦風(fēng)暴法扒將大量的問題縮奧減到其實(shí)質(zhì)問題矮，是一種非結(jié)構(gòu)背化的方法，它依擺賴全體小組成

55、員俺的自發(fā)想法的貢搬獻(xiàn)。 扒 37. 斑首席執(zhí)行官（c耙eo）認(rèn)為其主熬要的競爭對手可耙能正計劃一項(xiàng)新絆的商業(yè)活動，c胺eo向主要的部熬門發(fā)送了調(diào)查問擺卷，以尋求有關(guān)隘這項(xiàng)新的商業(yè)活翱動內(nèi)容的原創(chuàng)想奧法。該ceo選岸擇了幾項(xiàng)最具可柏能性的答案，又哀發(fā)了一份調(diào)查問八卷尋求針對這幾般種可能的最佳選盎擇，該ceo使澳用的方法可稱為稗：耙 a最小哀二乘法技術(shù)；跋 b德爾翱菲技術(shù)；澳 c最大哎可能性技術(shù)；按 d預(yù)期按報酬最優(yōu)化。答案：b挨解析：答案敖a不正確，最小佰二乘法技術(shù)是回奧歸分析，涉及特捌定的變量；敗答案b正確半，德爾菲技術(shù)是懊管理者就有關(guān)問吧題向?qū)＜艺髑笠獍疽姟R總意見并板將匯總意見反饋奧回專

56、家（不在專伴家之間披露任何愛的參與者）的一罷種方法。這個過白程要重復(fù)多次，襖直到這些意見趨盎向于一個最優(yōu)的案解決方案。因此扳，德爾菲技術(shù)是巴定性分析技術(shù)。霸答案c不正柏確，最大可能性班技術(shù)是最小二乘拜法的綜合替代技敖術(shù)；般答案d不正哀確，預(yù)期報酬最斑優(yōu)化在對替代方佰案的決策分析時哎使用，而這種分礙析要依靠歷史的跋信息。 案 38. 爸某個有許多分店芭的公司決定以其搬中一家分店為基爸準(zhǔn)，來分析分店扳財務(wù)報告的準(zhǔn)確霸性與可靠性。以背下哪項(xiàng)是財務(wù)基斑準(zhǔn)中最有可能包澳含的評定指標(biāo)：瓣 a員工絆的高流動率；愛 b員工骯參與預(yù)算編制的矮程度很高；吧 c大額氨的注銷壞賬；疤 d供應(yīng)安商數(shù)目多。答案：c 藹解

57、析：答案扒a不正確，員工案的高流動率不是啊財務(wù)標(biāo)桿；絆答案b不正襖確，員工參與預(yù)罷算編制的程度很瓣高不是財務(wù)標(biāo)桿罷；奧答案c正確藹，大額的注銷壞擺賬可能會預(yù)示危扳及財務(wù)報告準(zhǔn)確靶性和可靠性的舞靶弊行為。注銷的靶壞賬可以來自賬俺面的虛假銷售額爸。耙答案d不正扳確，供應(yīng)商數(shù)目疤多也不是財務(wù)標(biāo)安桿。 絆 39. 八某組織的執(zhí)行委唉員會開會解決一按個重要問題，他笆們花了30分鐘八分析數(shù)據(jù)和爭論半問題起因。最后奧，他們達(dá)成一致凹意見，將要采取巴下一步行動。以板下是創(chuàng)造性解決斑問題的過程中可哎能采取的步驟，唉委員會下一步應(yīng)扒該：盎 a選擇爸一種解決方案；胺 b產(chǎn)生愛替代的解決方案百；稗 c確認(rèn)頒問題；敖

58、d考慮柏競爭者對各種行澳動的反應(yīng)。答案：b斑解析：答案挨a不正確，選擇跋一種解決方案是案解決問題的第三昂步；八答案b正確敖，唉“白管理性的解決問擺題按順序包括4疤個步驟：（1）挨確認(rèn)問題，（2皚）產(chǎn)生替代的解唉決方案，（3）版選擇一種解決方哎案，（4）執(zhí)行傲和評價解決方案班。管理者首先要翱確定實(shí)際情形、百理想情形以及兩罷者存在差異的原案因。懊答案c不正拜確，確認(rèn)問題是案第一步；柏答案d不正稗確，考慮競爭者八對各種行動的反翱應(yīng)是第四步執(zhí)行叭和評價解決方案哀的組成內(nèi)容。 八 40. 頒某公司最近引進(jìn)按了全面質(zhì)量管理礙（tqm）系統(tǒng)熬，在這種新的環(huán)敗境下，首席審計岸執(zhí)行官面臨著決八定采用新的創(chuàng)新奧方

59、法開展業(yè)務(wù)的敖問題。首席審計耙執(zhí)行官應(yīng)該：芭 a從各耙種分心的事物中疤脫離出來，以全擺面考慮這個問題白；耙 b召集拜審計組成員，召哎開案“俺頭腦風(fēng)暴法唉”霸會議；啊 c依靠斑審計主管來制定啊新方法；柏 d采用把墨守成規(guī)的問題扳解決法。答案：b白解析：答案斑a和c都不正確皚，集體決策往往把比個人的決策更愛有創(chuàng)造力，可以胺得到很多解決問班題的辦法；搬答案（b）氨不正確，集體決巴策往往比個人決頒策更有創(chuàng)造力。扳一個有創(chuàng)造力的安方法是頭腦風(fēng)暴澳法，它將大量的拔問題壓縮到其實(shí)隘質(zhì)問題，是一非胺結(jié)構(gòu)化的方法，扳并依靠全體小組笆成員的自發(fā)想法澳的貢獻(xiàn)。捌答案（d）案不正確，加強(qiáng)創(chuàng)骯造力的最好方法頒是讓其他人

60、也參耙與進(jìn)來。 暗 41. 敗內(nèi)部審計師在對奧分部的業(yè)務(wù)進(jìn)行擺分析性復(fù)核，并板記下了以下內(nèi)容霸：拜 ?流動比瓣率增高澳 ?速動比澳率變小敖 ?存貨的拔銷售天數(shù)增加耙 ?銷售量哀不變瓣 ?流動負(fù)敗債不變辦根據(jù)這些情按況內(nèi)部審計師可藹能得出什么結(jié)論?。喊?骯扒公司今年產(chǎn)品藹產(chǎn)量比去年少。斑 把澳現(xiàn)金、應(yīng)收賬半款或有價證券減隘少。絆 半唉毛利降低。澳 a只有矮板；埃 b只有絆瓣；藹 c奧敖和巴稗；瓣 d拜芭和壩啊。答案：b 凹解析：答案哎a不正確，銷售擺量不變，但是存耙貨的銷售天數(shù)增版加，所以存貨和芭產(chǎn)品都增加了；靶答案b正確叭，速動比率（速翱動資產(chǎn)/流動負(fù)絆債）正在變小。昂速動資產(chǎn)由現(xiàn)金搬、應(yīng)收賬