XXXX年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試==新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范==部分試題及答案

1、.：.；2021年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范答案一、單項(xiàng)取舍題 1.內(nèi)部控制定義的演化閱歷了假設(shè)干個(gè)階段，第一個(gè)階段是 。 A.內(nèi)部牽制階段 B.內(nèi)部控制制度階段 C.內(nèi)部控制構(gòu)造階段 D.內(nèi)部控制框架階段 【答案】A 2.為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提供審計(jì)效力時(shí)，審計(jì)工程合伙人或?qū)徲?jì)工程實(shí)施終極復(fù)核的人擔(dān)負(fù)該審計(jì)工程擔(dān)任人的任期不得超越 年。 A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】C 3. 是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情形進(jìn)展監(jiān)視檢討，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)明內(nèi)部控制缺陷，該當(dāng)及時(shí)加以改良 A.外部環(huán)境 B.控制活動(dòng) C.信息與溝通 D.內(nèi)部監(jiān)視

2、 【答案】D 4.定量評(píng)價(jià)的方法主要有：概率技巧、 、壓力測(cè)試法、敏理性分析等。 A.群體討論 B.情景分析 C.問(wèn)卷調(diào)查 D.標(biāo)桿分析 【答案】B 【解析】選項(xiàng)ACD屬于是定性分析法，不是定量分析法。 5.會(huì)計(jì)培訓(xùn)班預(yù)算控制的過(guò)程包括 。 A.編制、鑒定、分析、調(diào)查、賞罰 B.編制、鑒定、執(zhí)行、考核、賞罰 C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲 D.編制、鑒定、執(zhí)行、分析、考核、賞罰 【答案】D 6.在資金支付流程中，正確的流程是 。 A.領(lǐng)取懇求支付審批辦理支付 B.支付懇求支付審批支付復(fù)核辦理支付 C.支付懇求支付復(fù)核辦理領(lǐng)取 D.支付產(chǎn)生支付審批支付復(fù)核辦理支付 【答案】B7.以下對(duì)于采購(gòu)控

3、制中洽購(gòu)方法的說(shuō)法中缺陷的是 。 A.大批商品或效力等的采購(gòu)應(yīng)該采取招招標(biāo)方法并簽署合同協(xié)定 B.通常物品或效力等的采購(gòu)該當(dāng)采用招招標(biāo)方式并簽署合同協(xié)定 C.正常物品或效力等的推銷可以采用詢價(jià)或定向洽購(gòu)的方式并簽署合同協(xié)議 D.小額零碎物品或效力等的推銷可以采取間接購(gòu)置等方式 【答案】B 8. 是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全部員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目的的過(guò)程。 A.內(nèi)部控制 B.內(nèi)部管理 C.內(nèi)部監(jiān)視 D.內(nèi)部控制 【答案】A 9.PCAOB受美國(guó)證券買賣委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的效力職員，他們不能受雇于“PCAOB以外的任何機(jī)構(gòu)、集體或從事任何貿(mào)易運(yùn)

4、動(dòng)，且不能從群眾公會(huì)計(jì)在企業(yè)中的作用司獲取任何利益與益處，任期 年，每人最多兩任。 A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】B 10.內(nèi)部控制的目的是 。 A.相對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是偏頗的，是正當(dāng)?shù)?B.公正保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公正的，是正當(dāng)?shù)?C.相對(duì)保證運(yùn)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完全、運(yùn)營(yíng)有效性，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯 D.合理保證運(yùn)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息假實(shí)完好、運(yùn)營(yíng)有效性，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯 【答案】D 11.SOX法案規(guī)定，假設(shè)因不當(dāng)行動(dòng)而被要求重編報(bào)表，那么公司CEO與CFO應(yīng)歸還公司 個(gè)月內(nèi)從公司收到的一切獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及經(jīng)過(guò)買賣該公司證券而實(shí)現(xiàn)的

5、收益。 A.6 B.12 C.24 D.48 【答案】B 12.懇求公司高等管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分辨設(shè)定了刑事義務(wù)，規(guī)定燒毀審計(jì)檔案最高可判 年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中燒毀檔案最高可判 年監(jiān)禁。 A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10 【答案】C 13.1999年訂正的 第一次以法律的情勢(shì)對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原那么懇求。 A. B. C. D. 【答案】A 14. 是及時(shí)識(shí)別、體系分析運(yùn)營(yíng)運(yùn)動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目的相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，公正斷定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略。 A.內(nèi)部環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) C.控制活動(dòng) D.內(nèi)部監(jiān)視 【答案】B 15. 是衡量本錢

6、效益之后，籌備采用恰當(dāng)?shù)目刂品椒ㄏ陆滴ｋU(xiǎn)或加重喪失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)蒙受度之內(nèi)的戰(zhàn)略。 A.風(fēng)險(xiǎn)下降 B.風(fēng)險(xiǎn)躲避 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)接受 【答案】A 16. 是間接運(yùn)用定性術(shù)語(yǔ)描寫風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生能夠性的高下以及其對(duì)目的的影響程度。 A.分析方式 B.比率分析方式 C.定性分析方法 D.定量分析方法 【答案】C 17.上面無(wú)關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中缺陷的是 。 A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制 B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需求全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需求參與出去，但不包括員工 C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 D.內(nèi)部控制是一種合理保證 【答案】B 【解析】?jī)?nèi)部

7、控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)進(jìn)程是需求全員的參與，上到董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)，下到各級(jí)員工，都需求參與出去。 18.以下有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中過(guò)錯(cuò)的是 。 A.文明包括四個(gè)要素：制度文化、物資文化、行動(dòng)文化、精神文化。這四者彼此影響、彼此，獨(dú)特構(gòu)成文化的完全系統(tǒng) B.員工素質(zhì)掌握包括應(yīng)聘、培訓(xùn)、考核、提升與嘉獎(jiǎng)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制 C.內(nèi)部環(huán)境包括組織基調(diào)，詳細(xì)內(nèi)容包括：治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)調(diào)配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、文化等 D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特別方式，其范疇主要包括財(cái)務(wù)、管理睬計(jì)和內(nèi)部控制檢討 【答案】D 【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)節(jié)制是內(nèi)部控制的一種特殊情勢(shì)，其規(guī)模主要包括財(cái)務(wù)、管

8、理睬計(jì)和內(nèi)部控制檢查。 19.以下有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說(shuō)法中過(guò)錯(cuò)的是 。 A.該當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià) B.內(nèi)部控制有效性是建立與實(shí)施內(nèi)部掌握可以為掌握目的的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證 C.內(nèi)部控制缺陷突出可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)轉(zhuǎn)缺陷 D.實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包含對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)轉(zhuǎn)無(wú)效性的評(píng)價(jià) 【答案】D 【解析】實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包含對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)轉(zhuǎn)有效性的評(píng)價(jià)。 20.以下無(wú)關(guān)本錢用度關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說(shuō)法中，不準(zhǔn)確的是 A.對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用工程絕不可以支付 B.同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和互換，防止同一人員長(zhǎng)光陰擔(dān)

9、任同一業(yè)務(wù) C.該當(dāng)根據(jù)本錢用度猜測(cè)決策構(gòu)成的本錢目的，樹(shù)立本錢費(fèi)用預(yù)算制度 D.該當(dāng)根據(jù)本單位消費(fèi)運(yùn)營(yíng)特征和管理要求，抉擇合理的本錢費(fèi)用核算方式 【答案】A 【解析】對(duì)未列入預(yù)算的本錢費(fèi)用工程，如確需收入，該當(dāng)按照規(guī)定程序懇求追加估算。 21.以下無(wú)關(guān)人力資源的鼓勵(lì)、束縛與退出的說(shuō)法中不正確的選項(xiàng)是 。 A.考核的過(guò)程不僅可以促使員工改良現(xiàn)有的任務(wù)，還可以在調(diào)查的過(guò)程中提高本身的業(yè)余素質(zhì) B.年初考核是指于每年年末，對(duì)員工本年度的任務(wù)情況進(jìn)展片面綜合的評(píng)價(jià) C.物資鼓勵(lì)利用方式主要有增添薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、游覽等福利待遇 D.董事、經(jīng)理及其他高等管理人員的到職該當(dāng)進(jìn)展離任審計(jì)

10、 【答案】B 【解析】年初調(diào)查是指于每年年初，對(duì)員工上一年度的任務(wù)情況進(jìn)展全面綜合的評(píng)價(jià)。 22.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有艱苦影響的要素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境決議性要素是 。 A.管理決策者 B.員工的職業(yè)品德 C.員工的業(yè)務(wù)素質(zhì) D.內(nèi)部審計(jì) 【答案】A 【解析】管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境決議性要素，特殊是在推行引導(dǎo)個(gè)人擔(dān)任制的情形下，管理決策者的引導(dǎo)作風(fēng)、管理方式、常識(shí)程度、法制認(rèn)識(shí)、品德觀念都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制履行的后果。 23.以下關(guān)于信息化及其控制的說(shuō)法中不準(zhǔn)確的是 。 A.信息化是指運(yùn)用盤算機(jī)信息技巧取代人工進(jìn)展財(cái)務(wù)信息處置,審計(jì)報(bào)稅

11、，以及交換全體由人工實(shí)現(xiàn)的對(duì)信息的分析和斷定的過(guò)程 B.出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核任務(wù) C.該當(dāng)樹(shù)立信息化檔案管理制度 D.信息化檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)數(shù)據(jù)和盤算機(jī)打印進(jìn)去的書(shū)面等方式數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù) 【答案】B 【解析】出納人員不得兼任電算化體系管理員，不得兼任記賬憑證的審核任務(wù)。 24.并購(gòu)買賣不相容崗位不包括 。 A.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)記載 B.并購(gòu)買賣的懇求與審批 C.并購(gòu)買賣的審批與執(zhí)行 D.并購(gòu)合同協(xié)定的訂立與審核 【答案】A 【解析】并購(gòu)買賣的執(zhí)行與相關(guān)記載是不相容崗位，然而并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)記載相容，可以由

12、同一人執(zhí)行。 25.以下說(shuō)法中不正確的選項(xiàng)是 。 A. 書(shū)面報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)是本錢低，能供應(yīng)正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特征，是最常見(jiàn)的內(nèi)部報(bào)告方式 B. 口頭先容通常是書(shū)面報(bào)告的彌補(bǔ)方式，并罕用于一些緊迫形狀下 C. 為了便于管理，內(nèi)部報(bào)告只采取定期報(bào)告情勢(shì) D. 公司董事會(huì)是公司艱苦信息的管理機(jī)構(gòu) 【答案】C 【解析】?jī)?nèi)部報(bào)告普通有定期報(bào)告和非定期報(bào)告兩種。定期報(bào)告的頻數(shù)設(shè)計(jì)應(yīng)與所需反響的信息有關(guān)，有些信息需求一兩月報(bào)告一次，有些信息需逐日?qǐng)?bào)告一次；非定期報(bào)告通常是用在長(zhǎng)期工程標(biāo)信息傳送上，對(duì)此類報(bào)告的頻數(shù)，制度設(shè)計(jì)者應(yīng)闡明制度制定者對(duì)非定期報(bào)告的光陰懇求具備決議權(quán)益。 一、單

13、項(xiàng)選擇題共20題 1.b是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目的相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)視 2.要求公司高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷毀審計(jì)檔案最高可判年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判c年監(jiān)禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10 3.在資金支付流程中，正確的流程是B。A.支付懇求支付審批辦理支付B.支付懇求支付審批支付復(fù)核辦理支付C.支付懇求支付復(fù)核辦理支付D.支付發(fā)生支付審批支付復(fù)核辦理支付 4.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是B。A

14、.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需求全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需求參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證 5.SOX法案規(guī)定，假設(shè)因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，那么公司CEO與CFO應(yīng)歸還公司B個(gè)月內(nèi)從公司收到的一切獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及經(jīng)過(guò)買賣該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。A.6B.12C.24D.48 6.以下關(guān)于采購(gòu)控制中采購(gòu)方式的說(shuō)法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是B。A.大宗商品或效力等的采購(gòu)該當(dāng)采用招招標(biāo)方式并簽署合同協(xié)議B.普通物品或效力等的采購(gòu)該當(dāng)采用招招標(biāo)方式并簽署合同協(xié)議C

15、.普通物品或效力等的采購(gòu)可以采用詢價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽署合同協(xié)議D.小額零星物品或效力等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買等方式 7.C是直接運(yùn)用定性術(shù)語(yǔ)描畫(huà)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生能夠性的高低以及其對(duì)目的的影響程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法 8.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有艱苦影響的要素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決議性要素是A。A.管理決策者B.員工的職業(yè)品德C.員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)D.內(nèi)部審計(jì) 9.內(nèi)部控制的目的是D。A.絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的B.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的C.絕對(duì)保證運(yùn)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完好

16、、運(yùn)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開(kāi)展D.合理保證運(yùn)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完好、運(yùn)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開(kāi)展 10.1999年修訂的A第一次以法律的方式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原那么要求。A.B.C.D. 11.定量評(píng)價(jià)的方法主要有：概率技術(shù)、B、壓力測(cè)試法、敏感性分析等。A.集體討論B.情景分析C.問(wèn)卷調(diào)查D.標(biāo)桿分析 12.并購(gòu)買賣中的不相容崗位不包括A。A.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄B.并購(gòu)買賣的懇求與審批C.并購(gòu)買賣的審批與執(zhí)行D.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與審核 13.A是企業(yè)在權(quán)衡本錢效益之后，預(yù)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)接受度之內(nèi)的戰(zhàn)略。A.

17、風(fēng)險(xiǎn)降低B.風(fēng)險(xiǎn)躲避C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)接受 14.以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其控制的說(shuō)法中不正確的選項(xiàng)是B。A.會(huì)計(jì)信息化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)替代人工進(jìn)展財(cái)務(wù)信息處置，以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判別的過(guò)程B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核任務(wù)C.企業(yè)該當(dāng)建立信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度D.信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等方式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù) 15.為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提供審計(jì)效力時(shí)，審計(jì)工程合伙人或?qū)徲?jì)工程實(shí)施最終

18、復(fù)核的人擔(dān)任該審計(jì)工程擔(dān)任人的任期不得超越C年。A.1B.3C.5D.10 16.PCAOB受美國(guó)證券買賣委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的效力人員，他們不能受雇于“PCAOB以外的任何機(jī)構(gòu)、個(gè)人或從事任何商業(yè)活動(dòng)，且不能從公眾會(huì)計(jì)公司獲取任何益處與利益，任期B年，每人最多兩任。A.3B.5C.10D.12 17.D是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)展監(jiān)視檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，該當(dāng)及時(shí)加以改良。A.內(nèi)部環(huán)境B.控制活動(dòng)C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)視 18.以下有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是D。A.企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為

19、文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完好體系B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、提升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，詳細(xì)內(nèi)容包括：治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊方式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理睬計(jì)和內(nèi)部控制檢查 19.預(yù)算控制的過(guò)程包括D。A.編制、審定、分析、考核、獎(jiǎng)懲B.編制、審定、執(zhí)行、考核、獎(jiǎng)懲C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲D.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲 20.A是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目的的過(guò)程。A.內(nèi)部控制B.內(nèi)

20、部管理C.內(nèi)部監(jiān)視D.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 二、多項(xiàng)取舍題 1.內(nèi)部控制是由 、 、 實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目的的進(jìn)程。 A.董事會(huì) B.監(jiān)事會(huì) C.股東 D.經(jīng)理層和全部員工 【答案】ABD 2.2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，公布風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成要素包括 。 A.內(nèi)部環(huán)境、目的設(shè)定 B.事項(xiàng)識(shí)別、危險(xiǎn)評(píng)價(jià) C.危險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng) D.信息與溝通、監(jiān)控 【答案】ABCD 3.上市公司監(jiān)視委員會(huì)PCAOB的成立是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制的一次艱苦改造，在此之前，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質(zhì)。其職責(zé)主要包括 。 A.登記

21、執(zhí)行上市公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.制定審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)那么和制度 C.檢討會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量 D.調(diào)查和處分違規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 【答案】ABCD 4.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括 。 A.擔(dān)任聘任注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)視其任務(wù) B.受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)間接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告 C.可以接納并處置本公司、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的贊揚(yáng) D.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問(wèn)或其他咨詢顧問(wèn) 【答案】ABCD 5.SOX法案第404章要求證券買賣委員會(huì)出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，一切除投資公司以外其年報(bào)中都必需包括 。 A.管理層建立和維護(hù)恰當(dāng)內(nèi)部控制構(gòu)造和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的義務(wù)報(bào)告 B.管理層就公司內(nèi)部控制構(gòu)造和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的

22、有效性在該財(cái)政年度終了出具的評(píng)價(jià) C.治理層建立和維護(hù)恰當(dāng)內(nèi)部控制構(gòu)造和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告 D.治理層就公司內(nèi)部控制構(gòu)造和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的無(wú)效性在該財(cái)政年度終了出具的評(píng)價(jià) 【答案】AB 6.中國(guó)內(nèi)部控制尺度系統(tǒng)包括 。 A.內(nèi)部控制運(yùn)用指引 B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 C.內(nèi)部控制監(jiān)視指引 D.內(nèi)部節(jié)制根底規(guī)范 【答案】ABD 7.建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原那么包括 。 A.片面性原那么 B.重要性原那么 C.本錢效益原那么 D.及時(shí)性原那么 【答案】ABC 【解析】建立與實(shí)施內(nèi)部控制的準(zhǔn)那么包括全面性原那么、主要性原那么、本錢效益原那么、制衡性原那么、順應(yīng)性原那么。 8.審計(jì)委員會(huì)擔(dān)任審查內(nèi)部控制，

23、監(jiān)視內(nèi)部控制的有效實(shí)行和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，調(diào)和內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)擔(dān)任人該當(dāng)具備相應(yīng)的 。 A.常識(shí)才干 B.業(yè)余勝任才干 C.良好的職業(yè)操守 D.獨(dú)立性 【答案】BCD 9.應(yīng)該制定和實(shí)行不利于可延續(xù)倒退的人力資源政策。人力資源政策該當(dāng)包括以下內(nèi)容 。 A.員工的聘請(qǐng)、培訓(xùn)、解雇與辭職 B.員工的薪酬、考核、提升與獎(jiǎng)懲 C.癥結(jié)崗位員工的強(qiáng)迫休假制度和定期崗位輪換制度 D.控制國(guó)度或重要貿(mào)易的員工離崗的限制性規(guī)定 【答案】ABCD 10.以下對(duì)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有 。 A.授權(quán)進(jìn)展某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分別 B.保管某些財(cái)富物質(zhì)和對(duì)其進(jìn)展記載的職

24、務(wù)要分別 C.保管某些財(cái)富物質(zhì)和運(yùn)用這些財(cái)富物質(zhì)的職務(wù)要分別 D.履行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分別 【答案】ABCD 11.內(nèi)部溝通的方法包括 等。 A.政策、手冊(cè) B.財(cái)務(wù)報(bào)表、備查簿 C.內(nèi)部刊物 D.口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò) 【答案】ABCD 12.內(nèi)部控制樹(shù)立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記載有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)相關(guān)主要文檔、節(jié)制活動(dòng)相關(guān)重要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)視檢查相關(guān)重要文檔等。以上司于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有 。 A.財(cái)務(wù)報(bào)告流程 B.績(jī)效考核文檔 C.銷售與收款循環(huán)控制文檔 D.公司財(cái)務(wù)報(bào)告 【答案】AC 【解析】選項(xiàng)B是信息與溝通相關(guān)主要文檔；選項(xiàng)D

25、是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)重要文檔。 13.在資金控制的不相容崗位相互分別中，出納人員不得兼任 任務(wù) A.檔案保管任務(wù) B.檔案燒毀任務(wù) C.債務(wù)債務(wù)賬目的注銷任務(wù) D.固定資產(chǎn)的注銷任務(wù) 【答案】AC 【解析】出納人員不得兼任稽核、檔案保管和支出、收入、費(fèi)用、債務(wù)債務(wù)賬目的注銷任務(wù)。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 14.采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至多包括 。 A.請(qǐng)購(gòu)與審批 B.供應(yīng)商的挑選與審批 C.洽購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D.推銷、驗(yàn)收與相關(guān)記載 【答案】ABCD 15.賒銷信譽(yù)的管理包括兩部分內(nèi)容，即 。 A.制定賒銷額度 B.日常賒銷管理 C.長(zhǎng)期賒銷管理 D.賒銷預(yù)先管理 【答案】AB

26、 16.內(nèi)部控制根本規(guī)范的外圍內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，以下屬于內(nèi)部控制要素的有 。 A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) B.內(nèi)部環(huán)境 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) D.信息與溝通 【答案】ABCD 【解析】?jī)?nèi)部控制要素包括五個(gè)方面，除了上述四個(gè)選項(xiàng)外，還包括內(nèi)部監(jiān)視。 17.建立與實(shí)施內(nèi)部把持，該當(dāng)遵守必定的原那么，以下屬于該原那么的有 。 A.全面性原那么 B.順應(yīng)性原那么 C.主要性準(zhǔn)那么 D.制衡性原那么 【答案】ABCD 【解析】除了上述四項(xiàng)外，還該當(dāng)遵守的原那么是本錢效益原那么。 18.全面預(yù)算任務(wù)不相容崗位突出包括 。 A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行 B.預(yù)算履行與預(yù)算考核 C.預(yù)算編制與預(yù)算審批 D.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整 【答案】

27、ABC 【解析】預(yù)算編制包含預(yù)算調(diào)劑，兩者是相容的。 19.預(yù)算調(diào)整的程序個(gè)別包括 。 A.預(yù)算調(diào)劑的懇求 B.估算執(zhí)行情形的分析 C.在預(yù)算年度開(kāi)端前編制完玉成面預(yù)算，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍速澩?，以文件方式下達(dá)執(zhí)行 D.預(yù)算調(diào)劑的審查 【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C屬于估算編制程序。 20.本錢用度內(nèi)部控制的目的主要包括 。 A.保證各項(xiàng)本錢費(fèi)用開(kāi)銷的合感性 B.保證各項(xiàng)本錢費(fèi)用的正當(dāng)性 C.加強(qiáng)本錢費(fèi)用的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益 D.保證本錢費(fèi)用的準(zhǔn)確核算，及時(shí)提供假實(shí)、牢靠的本錢費(fèi)用信息資料 【答案】ABCD 二、多項(xiàng)選擇題共10題 1.企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括ABCD。A.請(qǐng)購(gòu)與

28、審批B.供應(yīng)商的選擇與審批C.采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批D.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄 2.以下關(guān)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有ABCD。A.授權(quán)進(jìn)展某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分別B.保管某些財(cái)富物資和對(duì)其進(jìn)展記錄的職務(wù)要分別C.保管某些財(cái)富物資和運(yùn)用這些財(cái)富物資的職務(wù)要分別D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分別 3.審計(jì)委員會(huì)擔(dān)任審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)視內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)擔(dān)任人該當(dāng)具備相應(yīng)的BCD。A.知識(shí)才干B.專業(yè)勝任才干C.良好的職業(yè)操守D.獨(dú)立性 4.全面預(yù)算任務(wù)不相容崗位普通包括ABC。A.預(yù)算審批

29、與預(yù)算執(zhí)行B.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核C.預(yù)算編制與預(yù)算審批D.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整 5.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括ABCD。A.擔(dān)任聘請(qǐng)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)視其任務(wù)B.受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告C.可以接受并處置本公司會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的贊揚(yáng)D.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問(wèn)或其他咨詢顧問(wèn)6.上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)視委員會(huì)PCAOB的成立是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制的一次艱苦改革，在此之前，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的出現(xiàn)使監(jiān)管明顯有了政府干涉的性質(zhì)。其職責(zé)主要包括ABCD。A.登記執(zhí)行上市公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.制定審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)那么和制度C.檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所

30、的執(zhí)業(yè)質(zhì)量D.調(diào)查和處分違規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 7.在資金控制的不相容崗位相互分別中，出納人員不得兼任AC任務(wù)A.會(huì)計(jì)檔案保管任務(wù)B.會(huì)計(jì)檔案銷毀任務(wù)C.債務(wù)債務(wù)賬目的登記任務(wù)D.固定資產(chǎn)的登記任務(wù) 8.內(nèi)部控制是由企業(yè)ABD、實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目的的過(guò)程。A.董事會(huì)B.監(jiān)事會(huì)C.股東D.經(jīng)理層和全體員工 9.內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)相關(guān)主要文檔、控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)視檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有AC。A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程B.績(jī)效考核文檔C.銷售與收款循環(huán)控制文檔D.公司財(cái)務(wù)報(bào)告 10.賒銷信譽(yù)的管

31、理包括兩部分內(nèi)容，即AB。A.制定賒銷額度B.日常賒銷管理C.長(zhǎng)期賒銷管理D.賒銷事后管理三、斷定題 1.為內(nèi)部控制供應(yīng)咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)效力。 【答案】對(duì) 2.該當(dāng)加強(qiáng)文明建立，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)義務(wù)感，提倡老實(shí)取信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)辟翻新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，建立古代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)治理職員該當(dāng)文明建立中發(fā)揚(yáng)片面擔(dān)任,法國(guó)公司。 【答案】錯(cuò) 【解析】董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高等治理人員該當(dāng)文化建立中發(fā)揚(yáng)主導(dǎo)。 3.出納人員可以同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行放款余額調(diào)理表的編制等任務(wù)。 【答案】錯(cuò) 【解析】出納職員普通不得同時(shí)從事

32、銀行對(duì)賬單的獲取、銀行貸款余額調(diào)理表的編制等任務(wù)。 4.該當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的治理。財(cái)務(wù)公用章該當(dāng)由專人保管，集體名章該當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管領(lǐng)取款項(xiàng)所需的全體印章。 【答案】對(duì) 5.對(duì)驗(yàn)收進(jìn)程中發(fā)明的異常情況，擔(dān)任驗(yàn)收的部分或人員該當(dāng)立刻明原因，及時(shí)處置。 【答案】錯(cuò) 【解析】對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)明的異常情況，擔(dān)任驗(yàn)收的部分或人員該當(dāng)即時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門該當(dāng)查明原因，及時(shí)處置。 6.該當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明白規(guī)定，及時(shí)發(fā)出退貨貨款。 【答案】對(duì) 7.在銷售談判中，談判人員正常可由銷售部分擔(dān)任人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售

33、外勤設(shè)立法律部門的單位可由法律效力部派出一名談判人員參與與客戶的談判。 【答案】對(duì) 8.銷售退回必需經(jīng)銷售主管審批前方可執(zhí)行。 【答案】對(duì) 9.SOX法案規(guī)定，相對(duì)制止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某些非審計(jì)效力，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)轉(zhuǎn)、評(píng)價(jià)、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。 【答案】錯(cuò) 【解析】應(yīng)該是原那么上制止，并不是絕對(duì)制止。 10.信息體系是最無(wú)效的信息傳送系統(tǒng)，傳送速度快。 【答案】對(duì) 11.為內(nèi)部控制供應(yīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)效力。 【答案】錯(cuò) 【解析】為內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)效力。 12.風(fēng)險(xiǎn)蒙受

34、度是能夠承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)限制，包括整體風(fēng)險(xiǎn)蒙受才干和業(yè)務(wù)層面的可接納風(fēng)險(xiǎn)程度。 【答案】對(duì) 13.授權(quán)是對(duì)特別買賣或特殊買賣的政策性制度決策。 【答案】錯(cuò) 【解析】授權(quán)是對(duì)個(gè)別買賣或特別買賣的政策性制度決策。 14.對(duì)艱苦的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，該當(dāng)履行個(gè)體決策審批或聯(lián)簽制度，任何集體不得單獨(dú)進(jìn)展決策或擅自轉(zhuǎn)變個(gè)體決策。 【答案】對(duì) 15.實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，該當(dāng)遵守風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原那么、分歧性原那么、公正性原那么、獨(dú)立性準(zhǔn)那么、本錢效益等原那么。 【答案】對(duì) 16.內(nèi)部控制的目的是公正保證運(yùn)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完全，提高運(yùn)營(yíng)效益合后果，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯戰(zhàn)略。 【答案】對(duì) 17.根據(jù)的規(guī)定：接

35、納委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，該當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套措施和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)展審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所該當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法擔(dān)任，但簽字的從業(yè)人員不對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法擔(dān)任。 【答案】錯(cuò) 【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員均該當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法擔(dān)任。 18.所提到的信息是影響內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、把持運(yùn)動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)視等方面的信息。信息交換是信息系統(tǒng)的一部分，是組織溝通。溝通是組織構(gòu)造的外圍，是組織存在的根底，沒(méi)有溝通就沒(méi)有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的根本，對(duì)一個(gè)組織的倒退存在重要。 【答案】錯(cuò) 【解析】溝通是信息系統(tǒng)的一部分，是組織信息

36、交換。信息交流是組織構(gòu)造的中心，是組織存在的根本，沒(méi)有信息交換就沒(méi)有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的根本，對(duì)一個(gè)組織的倒退擁有主要。 19.對(duì)方守約的情況，該當(dāng)按合同協(xié)議條款商定收取守約金；守約金有余以補(bǔ)充喪失時(shí)，該當(dāng)要求對(duì)方抵償喪失，必要時(shí)應(yīng)采用相應(yīng)的顧全方法。 【答案】對(duì) 20.對(duì)外包承包商抉擇是外包決策順利實(shí)施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要緣由。 【答案】錯(cuò) 【解析】對(duì)外包活動(dòng)進(jìn)展監(jiān)視和控制是外包決策順利實(shí)行的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要原因。 一、單項(xiàng)取舍題 1.內(nèi)部控制定義的演化閱歷了假設(shè)干個(gè)階段，第一個(gè)階段是 。 A.內(nèi)部牽制階段 B.內(nèi)部控制制

37、度階段 C.內(nèi)部控制構(gòu)造階段 D.內(nèi)部控制框架階段 【答案】A 2.為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提供審計(jì)效力時(shí)，審計(jì)工程合伙人或?qū)徲?jì)工程實(shí)施終極復(fù)核的人擔(dān)負(fù)該審計(jì)工程擔(dān)任人的任期不得超越 年。 A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】C 3. 是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情形進(jìn)展監(jiān)視檢討，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)明內(nèi)部控制缺陷，該當(dāng)及時(shí)加以改良。 A.外部環(huán)境 B.控制活動(dòng) C.信息與溝通 D.內(nèi)部監(jiān)視 【答案】D 4.定量評(píng)價(jià)的方法主要有：概率技巧、 、壓力測(cè)試法、敏理性分析等。 A.群體討論 B.情景分析 C.問(wèn)卷調(diào)查 D.標(biāo)桿分析 【答案】B 【解析】選項(xiàng)

38、ACD屬于是定性分析法，不是定量分析法。 5.預(yù)算控制的過(guò)程包括 。 A.編制、鑒定、分析、調(diào)查、賞罰 B.編制、鑒定、執(zhí)行、考核、賞罰 C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲 D.編制、鑒定、執(zhí)行、分析、考核、賞罰 【答案】D 6.在資金支付流程中，正確的流程是 。 A.領(lǐng)取懇求支付審批辦理支付 B.支付懇求支付審批支付復(fù)核辦理支付 C.支付懇求支付復(fù)核辦理領(lǐng)取 D.支付產(chǎn)生支付審批支付復(fù)核辦理支付 【答案】B 7.以下對(duì)于采購(gòu)控制中洽購(gòu)方法的說(shuō)法中缺陷的是 。 A.大批商品或效力等的采購(gòu)應(yīng)該采取招招標(biāo)方法并簽署合同協(xié)定 B.通常物品或效力等的采購(gòu)該當(dāng)采用招招標(biāo)方式并簽署合同協(xié)定 C.正常物品或效

39、力等的推銷可以采用詢價(jià)或定向洽購(gòu)的方式并簽署合同協(xié)議 D.小額零碎物品或效力等的推銷可以采取間接購(gòu)置等方式 【答案】B 8. 是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全部員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目的的過(guò)程。 A.內(nèi)部控制 B.內(nèi)部管理 C.內(nèi)部監(jiān)視 D.內(nèi)部控制 【答案】A 9.PCAOB受美國(guó)證券買賣委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的效力職員，他們不能受雇于“PCAOB以外的任何機(jī)構(gòu)、集體或從事任何貿(mào)易運(yùn)動(dòng)，且不能從群眾公司獲取任何利益與益處，任期 年，每人最多兩任。 A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】B 10.內(nèi)部控制的目的是 。 A.相對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是偏頗的

40、，是正當(dāng)?shù)?B.公正保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公正的，是正當(dāng)?shù)?C.相對(duì)保證運(yùn)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完全、運(yùn)營(yíng)有效性，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯 D.合理保證運(yùn)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息假實(shí)完好、運(yùn)營(yíng)有效性，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯 【答案】D 11.SOX法案規(guī)定，假設(shè)因不當(dāng)行動(dòng)而被要求重編報(bào)表，那么公司CEO與CFO應(yīng)歸還公司 個(gè)月內(nèi)從公司收到的一切獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及經(jīng)過(guò)買賣該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48 【答案】B 12.懇求公司高等管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分辨設(shè)定了刑事義務(wù)，規(guī)定燒毀審計(jì)檔案最高可判 年監(jiān)禁、在聯(lián)邦

41、調(diào)查及破產(chǎn)事件中燒毀檔案最高可判 年監(jiān)禁。 A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10 【答案】C 13.1999年訂正的 第一次以法律的情勢(shì)對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原那么懇求。 A. B. C. D. 【答案】A 14. 是及時(shí)識(shí)別、體系分析運(yùn)營(yíng)運(yùn)動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目的相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，公正斷定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略。 A.內(nèi)部環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) C.控制活動(dòng) D.內(nèi)部監(jiān)視 【答案】B 15. 是衡量本錢效益之后，籌備采用恰當(dāng)?shù)目刂品椒ㄏ陆滴ｋU(xiǎn)或加重喪失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)蒙受度之內(nèi)的戰(zhàn)略。 A.風(fēng)險(xiǎn)下降 B.風(fēng)險(xiǎn)躲避 C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D.風(fēng)險(xiǎn)接受 【答案】A 16. 是間接運(yùn)用定性術(shù)語(yǔ)描寫風(fēng)

42、險(xiǎn)產(chǎn)生能夠性的高下以及其對(duì)目的的影響程度。 A.分析方式 B.比率分析方式 C.定性分析方法 D.定量分析方法 【答案】C 17.上面無(wú)關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中缺陷的是 。 A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制 B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需求全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需求參與出去，但不包括員工 C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 D.內(nèi)部控制是一種合理保證 【答案】B 【解析】?jī)?nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)進(jìn)程是需求全員的參與，上到董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)，下到各級(jí)員工，都需求參與出去。 18.以下有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中過(guò)錯(cuò)的是 。 A.文明包括四個(gè)要素：制度文化、物資

43、文化、行動(dòng)文化、精神文化。這四者彼此影響、彼此，獨(dú)特構(gòu)成文化的完全系統(tǒng) B.員工素質(zhì)掌握包括應(yīng)聘、培訓(xùn)、考核、提升與嘉獎(jiǎng)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制 C.內(nèi)部環(huán)境包括組織基調(diào)，詳細(xì)內(nèi)容包括：治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)調(diào)配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、文化等 D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特別方式，其范疇主要包括財(cái)務(wù)、管理睬計(jì)和內(nèi)部控制檢討 【答案】D 【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)節(jié)制是內(nèi)部控制的一種特殊情勢(shì)，其規(guī)模主要包括財(cái)務(wù)、管理睬計(jì)和內(nèi)部控制檢查。 19.以下有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說(shuō)法中過(guò)錯(cuò)的是 。 A.該當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià) B.內(nèi)部控制有效性是建立與實(shí)施內(nèi)部掌

44、握可以為掌握目的的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證 C.內(nèi)部控制缺陷突出可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)轉(zhuǎn)缺陷 D.實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包含對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)轉(zhuǎn)無(wú)效性的評(píng)價(jià) 【答案】D 【解析】實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包含對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)轉(zhuǎn)有效性的評(píng)價(jià)。 20.以下無(wú)關(guān)本錢用度關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說(shuō)法中，不準(zhǔn)確的是 A.對(duì)未列入預(yù)算的本錢費(fèi)用工程絕不可以支付 B.同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和互換，防止同一人員長(zhǎng)光陰擔(dān)任同一業(yè)務(wù) C.該當(dāng)根據(jù)本錢用度猜測(cè)決策構(gòu)成的本錢目的，樹(shù)立本錢費(fèi)用預(yù)算制度 D.該當(dāng)根據(jù)本單位消費(fèi)運(yùn)營(yíng)特征和管理要求，抉擇合理的本錢費(fèi)用核算方式 【答案】A 【解析】對(duì)未列入預(yù)算的本錢費(fèi)

45、用工程，如確需收入，該當(dāng)按照規(guī)定程序懇求追加估算。 21.以下無(wú)關(guān)人力資源的鼓勵(lì)、束縛與退出的說(shuō)法中不正確的選項(xiàng)是 。 A.考核的過(guò)程不僅可以促使員工改良現(xiàn)有的任務(wù)，還可以在調(diào)查的過(guò)程中提高本身的業(yè)余素質(zhì) B.年初考核是指于每年年末，對(duì)員工本年度的任務(wù)情況進(jìn)展片面綜合的評(píng)價(jià) C.物資鼓勵(lì)利用方式主要有增添薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、游覽等福利待遇 D.董事、經(jīng)理及其他高等管理人員的到職該當(dāng)進(jìn)展離任審計(jì) 【答案】B 【解析】年初調(diào)查是指于每年年初，對(duì)員工上一年度的任務(wù)情況進(jìn)展全面綜合的評(píng)價(jià)。 22.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有艱苦影響的要素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控

46、制環(huán)境決議性要素是 。 A.管理決策者 B.員工的職業(yè)品德 C.員工的業(yè)務(wù)素質(zhì) D.內(nèi)部審計(jì) 【答案】A 【解析】管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境決議性要素，特殊是在推行引導(dǎo)個(gè)人擔(dān)任制的情形下，管理決策者的引導(dǎo)作風(fēng)、管理方式、常識(shí)程度、法制認(rèn)識(shí)、品德觀念都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制履行的后果。 23.以下關(guān)于信息化及其控制的說(shuō)法中不準(zhǔn)確的是 。 A.信息化是指運(yùn)用盤算機(jī)信息技巧取代人工進(jìn)展財(cái)務(wù)信息處置,審計(jì)報(bào)稅，以及交換全體由人工實(shí)現(xiàn)的對(duì)信息的分析和斷定的過(guò)程 B.出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核任務(wù) C.該當(dāng)樹(shù)立信息化檔案管理制度 D.信息化檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)

47、數(shù)據(jù)和盤算機(jī)打印進(jìn)去的書(shū)面等方式數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù) 【答案】B 【解析】出納人員不得兼任電算化體系管理員，不得兼任記賬憑證的審核任務(wù)。 24.并購(gòu)買賣不相容崗位不包括 。 A.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)記載 B.并購(gòu)買賣的懇求與審批 C.并購(gòu)買賣的審批與執(zhí)行 D.并購(gòu)合同協(xié)定的訂立與審核 【答案】A 【解析】并購(gòu)買賣的執(zhí)行與相關(guān)記載是不相容崗位，然而并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)記載相容，可以由同一人執(zhí)行。 25.以下說(shuō)法中不正確的選項(xiàng)是 。 A. 書(shū)面報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)是本錢低，能供應(yīng)正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特征，是最常見(jiàn)的內(nèi)部報(bào)告方式 B. 口頭先容通常是書(shū)面報(bào)

48、告的彌補(bǔ)方式，并罕用于一些緊迫形狀下 C. 為了便于管理，內(nèi)部報(bào)告只采取定期報(bào)告情勢(shì) D. 公司董事會(huì)是公司艱苦信息的管理機(jī)構(gòu) 【答案】C 【解析】?jī)?nèi)部報(bào)告普通有定期報(bào)告和非定期報(bào)告兩種。定期報(bào)告的頻數(shù)設(shè)計(jì)應(yīng)與所需反響的信息有關(guān)，有些信息需求一兩月報(bào)告一次，有些信息需逐日?qǐng)?bào)告一次；非定期報(bào)告通常是用在長(zhǎng)期工程標(biāo)信息傳送上，對(duì)此類報(bào)告的頻數(shù)，制度設(shè)計(jì)者應(yīng)闡明制度制定者對(duì)非定期報(bào)告的光陰懇求具備決議權(quán)益。 二、多項(xiàng)取舍題 1.內(nèi)部控制是由 、 、 實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目的的進(jìn)程。 A.董事會(huì) B.監(jiān)事會(huì) C.股東 D.經(jīng)理層和全部員工 【答案】ABD 2.2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，

49、公布風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成要素包括 。 A.內(nèi)部環(huán)境、目的設(shè)定 B.事項(xiàng)識(shí)別、危險(xiǎn)評(píng)價(jià) C.危險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng) D.信息與溝通、監(jiān)控 【答案】ABCD 3.上市公司監(jiān)視委員會(huì)PCAOB的成立是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制的一次艱苦改造，在此之前，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質(zhì)。其職責(zé)主要包括 。 A.登記執(zhí)行上市公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.制定審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)那么和制度 C.檢討會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量 D.調(diào)查和處分違規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 【答案】ABCD 4.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括 。 A.擔(dān)任聘任注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)視

50、其任務(wù) B.受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)間接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告 C.可以接納并處置本公司、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的贊揚(yáng) D.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問(wèn)或其他咨詢顧問(wèn) 【答案】ABCD 5.SOX法案第404章要求證券買賣委員會(huì)出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，一切除投資公司以外其年報(bào)中都必需包括 。 A.管理層建立和維護(hù)恰當(dāng)內(nèi)部控制構(gòu)造和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的義務(wù)報(bào)告 B.管理層就公司內(nèi)部控制構(gòu)造和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政年度終了出具的評(píng)價(jià) C.治理層建立和維護(hù)恰當(dāng)內(nèi)部控制構(gòu)造和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告 D.治理層就公司內(nèi)部控制構(gòu)造和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的無(wú)效性在該財(cái)政年度終了出具的評(píng)價(jià) 【答案】AB 6.中國(guó)內(nèi)部控制尺度系統(tǒng)包括 。 A.內(nèi)部

51、控制運(yùn)用指引 B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 C.內(nèi)部控制監(jiān)視指引 D.內(nèi)部節(jié)制根底規(guī)范 【答案】ABD 7.建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原那么包括 。 A.片面性原那么 B.重要性原那么 C.本錢效益原那么 D.及時(shí)性原那么 【答案】ABC 【解析】建立與實(shí)施內(nèi)部控制的準(zhǔn)那么包括全面性原那么、主要性原那么、本錢效益原那么、制衡性原那么、順應(yīng)性原那么。 8.審計(jì)委員會(huì)擔(dān)任審查內(nèi)部控制，監(jiān)視內(nèi)部控制的有效實(shí)行和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，調(diào)和內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)擔(dān)任人該當(dāng)具備相應(yīng)的 。 A.常識(shí)才干 B.業(yè)余勝任才干 C.良好的職業(yè)操守 D.獨(dú)立性 【答案】BCD 9.應(yīng)該制定和實(shí)行不利于可延續(xù)倒退

52、的人力資源政策。人力資源政策該當(dāng)包括以下內(nèi)容 。 A.員工的聘請(qǐng)、培訓(xùn)、解雇與辭職 B.員工的薪酬、考核、提升與獎(jiǎng)懲 C.癥結(jié)崗位員工的強(qiáng)迫休假制度和定期崗位輪換制度 D.控制國(guó)度或重要貿(mào)易的員工離崗的限制性規(guī)定 【答案】ABCD 10.以下對(duì)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有 。 A.授權(quán)進(jìn)展某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分別 B.保管某些財(cái)富物質(zhì)和對(duì)其進(jìn)展記載的職務(wù)要分別 C.保管某些財(cái)富物質(zhì)和運(yùn)用這些財(cái)富物質(zhì)的職務(wù)要分別 D.履行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分別 【答案】ABCD 11.內(nèi)部溝通的方法包括 等。 A.政策、手冊(cè) B.財(cái)務(wù)報(bào)表、備查簿 C.內(nèi)部刊物 D.口頭交流、

53、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò) 【答案】ABCD 12.內(nèi)部控制樹(shù)立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記載有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)相關(guān)主要文檔、節(jié)制活動(dòng)相關(guān)重要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)視檢查相關(guān)重要文檔等。以上司于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有 。 A.財(cái)務(wù)報(bào)告流程 B.績(jī)效考核文檔 C.銷售與收款循環(huán)控制文檔 D.公司財(cái)務(wù)報(bào)告 【答案】AC 【解析】選項(xiàng)B是信息與溝通相關(guān)主要文檔；選項(xiàng)D是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)重要文檔。 13.在資金控制的不相容崗位相互分別中，出納人員不得兼任 任務(wù) A.檔案保管任務(wù) B.檔案燒毀任務(wù) C.債務(wù)債務(wù)賬目的注銷任務(wù) D.固定資產(chǎn)的注銷任務(wù) 【答案】AC 【解析】出納人員不得兼任稽核、檔案保管

54、和支出、收入、費(fèi)用、債務(wù)債務(wù)賬目的注銷任務(wù)。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 14.采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至多包括 。 A.請(qǐng)購(gòu)與審批 B.供應(yīng)商的挑選與審批 C.洽購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D.推銷、驗(yàn)收與相關(guān)記載 【答案】ABCD 15.賒銷信譽(yù)的管理包括兩部分內(nèi)容，即 。 A.制定賒銷額度 B.日常賒銷管理 C.長(zhǎng)期賒銷管理 D.賒銷預(yù)先管理 【答案】AB 16.內(nèi)部控制根本規(guī)范的外圍內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，以下屬于內(nèi)部控制要素的有 。 A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) B.內(nèi)部環(huán)境 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) D.信息與溝通 【答案】ABCD 【解析】?jī)?nèi)部控制要素包括五個(gè)方面，除了上述四個(gè)選項(xiàng)外，還包括內(nèi)部監(jiān)視。 1

55、7.建立與實(shí)施內(nèi)部把持，該當(dāng)遵守必定的原那么，以下屬于該原那么的有 。 A.全面性原那么 B.順應(yīng)性原那么 C.主要性準(zhǔn)那么 D.制衡性原那么 【答案】ABCD 【解析】除了上述四項(xiàng)外，還該當(dāng)遵守的原那么是本錢效益原那么。 18.全面預(yù)算任務(wù)不相容崗位突出包括 。 A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行 B.預(yù)算履行與預(yù)算考核 C.預(yù)算編制與預(yù)算審批 D.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整 【答案】ABC 【解析】預(yù)算編制包含預(yù)算調(diào)劑，兩者是相容的。 19.預(yù)算調(diào)整的程序個(gè)別包括 。 A.預(yù)算調(diào)劑的懇求 B.估算執(zhí)行情形的分析 C.在預(yù)算年度開(kāi)端前編制完玉成面預(yù)算，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍速澩螅晕募绞较逻_(dá)執(zhí)行 D.預(yù)算調(diào)劑的審查 【答案】A