2016繼續(xù)教育試題及答案

1、一、單選題1、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅、消費稅附 征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按（ ）申報。 TOC o 1-5 h z A、天B、月C、季D、年正確答案】 C您的答案】2、小規(guī)模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不 動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額， 按照（ ）的征收率計算應納 稅額。A、B、3%5%C、D、7%11%正確答案】 B您的答案】）的預3、一般納稅人銷售其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不動產，應按照（ 征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款。A、B

2、、3%5%C、D、7%11%正確答案】 B您的答案】A、 B、 C、D、4、一般納稅人銷售其 2016 年 4 月 30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易 計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價 后的余額為銷售額，按照（ ）的征收率計算應納稅額。3%5%7%11%正確答案】 B您的答案】5、般納稅人銷售自己使用過的屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依照3%的征收率減按（）征收增值稅。A、 1%B 、 1.5%C、 2%D、 2.5%正確答案】 C您的答案】6、增值稅一般納稅人取得 2010 年 （ ）

3、天內到稅務機關辦理認證， 扣進項稅額。1 月 1 日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應在開具之日起 并在認證通過的次月申報期內， 向主管稅務機關申報抵A、30B、C、D、6090180正確答案】 D您的答案】7、納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發(fā)生用途 改變， 用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的（ ）將按公式計算出的可以 抵扣的進項稅額，填入“稅額”欄。A、次日B、次月C、次季D 、次年正確答案】 B您的答案】8、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年 5月 1日后取得的不動產在建工程，其進項稅A、 B、 C、D、額應自取得之日起分 2 年從銷項稅額

4、中抵扣，第一年抵扣比例為（ ）。20%40%60%80%正確答案】 C您的答案】9、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年 5月 1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分 2 年從銷項稅額中抵扣，第二年抵扣比例為（ ）。A、20%B、40%C、60%D、80%正確答案】 B您的答案】10、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價 款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（ ）的預征率計算應預繳稅款。A、2%B、5%C、11%D、17%正確答案】 A您的答案】）的征收率減11、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，依照（ 按

5、2% 征收增值稅。A、3%B、5%C、11%D、17%正確答案】 A您的答案】12、按照規(guī)定計算的可抵扣進項稅額， 60%的部分于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進項稅額，于改變用途的次月起第（ ）個月從銷項稅額中抵扣。A、13B、15C、18D、21正確答案】 A您的答案】13、增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過（ 稅。）萬元（含本數）的，按照規(guī)定免征增值A、B、C、10D、正確答案】 A您的答案】14、下列關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。A、其他個人銷售或者租賃不動產，應向機構所在地主管稅務機關申報納稅B、其他個人轉讓自然資源使用權，應向自然資源所在地主管稅

6、務機關申報納稅C、其他個人銷售或者租賃不動產，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅D、其他個人提供建筑服務，應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅正確答案】 A您的答案】15、下列關于增值稅起征點的表述中不正確的是（A、 按期納稅的，為月銷售額5000 20000元（含本數）B、 按次納稅的，為每次（日）銷售額300 500元（含本數）C、 按期納稅的，為月銷售額3000 20000元（含本數）D、2017年12 月 31日前，對月銷售額 2萬元（含本數）至 征增值稅）。3 萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免正確答案】 C您的答案】16、下列各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統專用設備的是（A、金稅卡B

7、、 IC 卡C、讀卡器或金稅盤D、增值稅防偽稅控系統）。正確答案】 D您的答案】17、A、一般納稅人出租不動產適用的稅率為（3%）。B、C、D、6%11%17%正確答案】 C您的答案】）。18、下列選項中，允許原增值稅納稅人抵扣進項稅額的是（A、外購貨物用于生產B、外購貨物用于集體福利C、外購貨物用于個人消費D、外購貨物發(fā)生非正常損失【正確答案】 A【您的答案】二、多選題1、“營改增”后一般納稅人增值稅納稅申報表分為（A、主表B、附表C、附注D、附列資料）。正確答案】 AB您的答案】2、下列選項中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（A 、外購貨物或服務用于簡易計稅方法計稅項目B、外購貨物或服務

8、用于集體福利或者個人消費C、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務D、外購貨物用于設備的修理）。正確答案】 ABC 您的答案】3、下列各項中，屬于財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他征免稅項目的有（A、再生水B、以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉C、翻新輪胎D、 生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品）。正確答案】 ABCD您的答案】4、增值稅納稅人分為（A 、一般納稅人B、小規(guī)模納稅人C、日常納稅人D、特殊納稅人）。正確答案】 AB您的答案】5、下列各項中，關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅的說的正確的有（A、增值稅納稅人 2011年12月1日以后

9、初次購買增值稅稅控系統專用設備（包括分開票機）。0”支付的費用， 可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發(fā)票， 中全額抵減（抵減額為價稅合計額） ，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減B、 增值稅納稅人 2011年12月1日以后繳納的技術維護費（不含補繳的2011年11月30 日以前的技術維護費） ，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額 中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減C、增值稅小規(guī)模納稅人購進稅控收款機，取得增值稅專用發(fā)票的， 上注明的增值稅稅額D、增值稅小規(guī)模納稅人購進稅控收款機，取得增值稅專用發(fā)票的，在增值稅應納稅額可抵免稅額是專用發(fā)票不可抵免增值稅稅額正確

10、答案】 ABC您的答案】6、增值稅納稅申報所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括（A、增值稅防偽稅控系統開具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”B、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統開具的“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”C、機動車銷售統一發(fā)票稅控系統開具的稅控“機動車銷售統一發(fā)票”D、增值稅普通發(fā)票）。正確答案】 ABC您的答案】7、下列各項中，關于固定資產的凈值說法正確的有（A、固定資產凈值B、固定資產凈值C、固定資產凈值D、固定資產凈值，）。=固定資產賬面余額=固定資產賬面余額 -累計折舊 =固定資產賬面余額 -累計折舊 -固定資產減值準備 是指納稅人根據財務會計制度計提折舊后的余額正確答案】 BD您的答案】

11、8、下列各項中，關于應稅服務項目扣除清單的說法正確的有（）。A、本清單的表頭信息包括納稅人名稱、納稅人識別號、主管稅務機關名稱、代碼、納稅申 報日期、稅款所屬期B、應稅服務扣除項目，是指按照國家現行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè) 稅改征增值稅后，允許其從取得的應稅服務全部價款和價外費用中扣除的項目C、本清單填報項目不包含免稅項目數據D、本清單填報項目不包含出口免稅項目的應稅服務數據正確答案】 ABCD您的答案】9、下列各項中，關于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報表的填列，說法正確的有（A、“進項稅額”填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額B 、 “上期留抵稅額”試點實施之日的稅款所屬期填寫

12、“）。c、“進項稅額轉出”填寫納稅人已經抵扣，但按稅法規(guī)定本期應轉出的進項稅額D、“免、抵、退應退稅額”反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和服務、無形資產 免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額正確答案】 ABCD您的答案】23 欄“應納稅額減征額”的填列，說法正確10、下列關于一般納稅人增值稅納稅申報表第 的有（ ）。A、填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額B、包含按照規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術 維護費C、 當本期減征額小于或等于（19欄+21欄）時，按本期減征額實際填寫D、當本期減征額大于（19欄+21欄）時，按本期第 19欄與第21欄之

13、和填寫，本期減征額 不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減 【正確答案】 ABcD【您的答案】三、判斷題1、小規(guī)模納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期 限。（ ）Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】2、試點納稅人提供境內旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服 務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。 （）Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】3、一般納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部 價款和價外費用中扣除價款的， 必須在

14、首次申報前到國稅局辦理稅收優(yōu)惠政策備案， 沒有備 案將無法申報。 （）Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】4、一般納稅人銷售其 2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款為銷售額計算應納稅額。 （）Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】5、即征即退，是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人 的一種稅收優(yōu)惠。 （ ）Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】6、固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】7、總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機

15、關申報納 稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準， 可以由總機構匯總向分機 構所在地的主管稅務機關申報納稅。 （ ）Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】8、納稅人提供應稅項目按規(guī)定享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的，不可以開具增值稅專用發(fā) 票。（ ）Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】9、貨物和勞務掛帳留抵稅額是指混業(yè)納稅人中營改增實施首月時，納稅申報中有結轉下期 繼續(xù)進行抵扣的期末留抵稅額。 （ ）Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】10、有“免稅”項目的納稅人和營改增納稅人有應稅服務扣除項目的，應按規(guī)定在首次發(fā)生 申報之前向主管稅務部門辦理備案或審批手續(xù)。 未按規(guī)定

16、辦理相關手續(xù)的， 將無法申報稅收 優(yōu)惠政策項目。 （）Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】11、原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產， 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。 （ ）Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】12、污水處理勞務減半征收增值稅。 （ ） Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】可以用期末留抵13、對增值稅一般納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的， 稅額抵減增值稅欠稅。 （ ）Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】14、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全 部價款和價外

17、費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。 （ ）Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】15、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，應按照財稅201636 號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法， 向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款， 向機構所在地主管國稅機 關申報納稅。 （ ）Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】。（16、納稅人按規(guī)定預繳稅款時，應填報增值稅預繳稅款表 Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】不可以結轉下17、納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的， 次預繳稅款時繼續(xù)扣除。 （ ）Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】18、納

18、稅人（不含其他個人）出租的不動產其所在地與機構所在地在同一縣（市、區(qū)）的， 納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。 （ ）Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】一、單選題1、消費稅納稅人應當按照最高銷售價格確定消費稅的計稅依據的情況是（A、納稅人將自產的白酒發(fā)給職工作為福利B、納稅人將自產的卷煙用于招待客戶C、納稅人用自產的化妝品換取原材料D、納稅人用委托加工收回的酒精換取汽油）。正確答案】 C您的答案】2、已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3 個月以上。累計上漲或下降幅度在（ ）（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格。10%A、B、C、D、20

19、%30%40%正確答案】 B您的答案】3、下列屬于應使用同類消費品的最高售價計算繳納消費稅的是（A、將自產應稅消費品繼續(xù)生產應稅消費品B、將自產應稅消費品用于非增值稅應稅項目C、將自產應稅消費品分配給股東D、將自產應稅消費品用于抵償債務）。正確答案】 D您的答案】4、關于消費稅的征稅規(guī)定不正確的是（）。A、 卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷售金額的10%征收消費稅從價稅B、收取白酒包裝物押金應計算其增值稅的銷項額和消費稅C、啤酒和黃酒屬于從量計征消費稅D、銷售白酒應繳納的消費稅屬于復合計征消費稅正確答案】 A您的答案】5、某商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機 100 臺，每臺不含稅售價 5000 元，約定

20、 2 年后，將售價的 50返還給購貨人，則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是42500 元，注冊稅務師審核后，認為銷項稅額應該調整（ ）元。A、 42500B 、 85000C、10000D、20000正確答案】 A您的答案】6、下列關于消費稅的表述錯誤的是（A、金銀首飾在生產銷售繳納消費稅B、卷煙要在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅C、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷 售的，應根據成套消費品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅D、納稅人銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量。納稅人通過自設非獨立核算門市 部銷售自產應稅消費品的，應按照門市部對外銷

21、售數量征收消費稅）。正確答案】 A您的答案】7、在生產銷售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)均征收消費稅的是（A、卷煙B、雪茄煙C、白酒D 、化妝品）。正確答案】 A您的答案】8、下列關于消費稅的納稅義務發(fā)生時間表述錯誤的是（A、采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天B、采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天C、納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天D、納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天）。正確答案】 A您的答案】9、下列不屬于消費稅征稅范圍的是（A、白酒B、輪胎C、小汽車D 、成品油）。正確答案】 B您的答案】10、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消

22、費稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A、 10B 、 20C、15D、30正確答案】 C您的答案】11、關于計征消費稅的納稅環(huán)節(jié)描述不正確的是（A、鉆石及鉆石飾品是在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅B、卷煙在生產環(huán)節(jié)是按照復合計征消費稅C、 生產環(huán)節(jié)的鍍金首飾應按照5%計征消費稅D、汽車輪胎應在生產環(huán)節(jié)繳納消費稅）。正確答案】 C您的答案】12、下列屬于復合計征的消費品的是（A、卷煙B 、化妝品C、啤酒D、木制一次性筷子）。正確答案】 A您的答案】13、下列屬于消費稅的范圍的是（A、高爾夫球包B、木制非一次性筷子C、普通護膚品D、自行車）。正確答案】 A您的答案】14、下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消

23、費稅的是（A、以已稅煙絲為原料生產的卷煙B 、以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重珠寶首飾C、以外購的汽油、柴油用于連續(xù)生產的甲醇汽油、生物柴油D、以已稅白酒為原料生產的白酒）。正確答案】 D您的答案】15、自產消費品用于下列用途不繳納消費稅的是（A、在建工程B、饋贈C、廣告D 、連續(xù)生產應稅消費品）?！菊_答案】 D【您的答案】二、多選題 1、消費稅的納稅期限包括（A、1 日B、3 日C、5 日D 、 10 日）。正確答案】 ABCD您的答案】2、下列貨物復合計征消費稅的有（A、卷煙B 、糧食白酒C、薯類白酒D 、成品油）。正確答案】 ABC您的答案】3、納稅人用于（ ），應當以納稅人同類應稅消費

24、品的最高銷售價格為依據計算消費稅。A、換取生產資料和生活資料B、投資入股C、贈送D、抵償債務正確答案】 ABD您的答案】4、下列（ ）不得作為委托加工應稅消費品，而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅。A、由受托方提供原材料生產的應稅消費品B、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品C、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消 費品D、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品正確答案】 ABD您的答案】5、下列在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（A、金銀首飾B 、鉆石及鉆石飾品C、白酒D 、卷煙）。正確答案】 AB您的答案】6、根據消費稅法

25、的規(guī)定，下列（）款項應并入銷售額計算征收消費稅。A、企業(yè)銷售貨物價款中包含的增值稅B、黃酒生產企業(yè)在銷售啤酒時向購買方收取的包裝物押金C、白酒生產企業(yè)在銷售白酒時向商業(yè)銷售單位收取的品牌使用費D、向購貨方收取的違約金正確答案】 CD您的答案】7、下列各項不屬于消費稅的征稅范圍的有（A、黃酒B、調味料酒C、木制一次性筷子D、電動汽車）。正確答案】 BCD您的答案】8、下列項目中，應當征收消費稅的有（A、鞭炮的引線B、影視演員用的上妝油C、價值為15000元的手表D、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒）。正確答案】 CD您的答案】9、下列消費品中，不屬于消費稅中小汽車稅目征稅范圍的有（A

26、、運輸貨車B 、小汽車C、電動汽車D 、中輕型商務用車）。正確答案】 AC您的答案】10、下列屬于消費稅納稅人的有（A、化妝品的生產銷售商B、銷售卷煙的零售商店C、加工應稅消費品的受托方D、零售金銀首飾的商城）。正確答案】 AD您的答案】11、下列行為涉及的貨物，不屬于消費稅征稅范圍的有（A、生產商銷售給批發(fā)商雪茄煙B、卡丁車C、鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙D、出國人員免稅商店銷售的金銀首飾）。正確答案】 BC您的答案】12、在從價定率計算方法下， 應納稅額等于應稅消費品的銷售額乘以適用稅率。 售額的確定的敘述正確的有（ ）。A、銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用B

27、、 實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨計價, 均應并入銷售額征收消費稅般情況下，包裝物不作價隨同產品銷售而是收取押金的，押金應于逾期時并入銷售額C、面關于銷計征消費稅D、應稅消費品的銷售額包括應向購貨方收取的增值稅稅款正確答案】 ABC您的答案】13、下列各項中應在移送環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（A、小汽車生產企業(yè)將自產的小汽車贊助給汽車拉力賽B、酒廠將自產的白酒移送勾兌低度酒C、化妝品廠將自產的化妝品發(fā)給職工作為福利D 、制藥廠將自產的酒精移送生產藥膏）。正確答案】 ACD您的答案】14、某企業(yè)以自產的 8 噸糧食白酒用于抵償債務。已知同期白酒的最高售價是每噸5

28、 萬元，20%，定額稅率每平均售價是每噸 3.8 萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率 斤 0.5 元），則下列說法正確的有（ ）。A 、該企業(yè)應繳納消費稅B、不需要繳納消費稅C、 該企業(yè)應繳納消費稅 80000元D、 該企業(yè)應繳納消費稅88000元正確答案】 AD您的答案】）。15、根據消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的有（A 、煉油廠用于本企業(yè)管理部門車輛的自產柴油B、日化廠用于交易會樣品的自產化妝品C、酒廠自產的酒精用于生產糧食白酒D、卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲 【正確答案】 CD【您的答案】三、判斷題1、銷售白酒收取的包裝物押金，無論是否逾期，均應

29、繳納消費稅。Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】2、卷煙按照復合計征方法計算消費稅，而成品油按照從量計征消費稅。Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】3、納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷 售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】4、將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的，不應繳納消費稅。Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】5、從量計征消費稅的稅目包括啤酒、黃酒和卷煙。 Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】6、納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅

30、消費品銷 售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。 （ ）Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】按照組成計稅價7、消費品自產自用的，從量的部分以移送數量為準；屬于從價定率或復合計稅的，按照納 稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅； 沒有同類消費品銷售價格的， 格計算納稅。 （ ）Y、對N、錯 【正確答案】 Y【您的答案】含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品8、用已稅珠寶玉石生產在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的金銀首飾 已納消費稅可以扣除。 （ ）Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】9、委托加工的應稅消費品，一律由受托方在向委托方交貨時代扣代繳。Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】10、委托

31、個人加工的應稅消費品， 由委托方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納 稅。（ ）Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】11、用外購已稅消費品連續(xù)生產應稅消費品，可以抵扣的稅款是按銷售比例確定的。Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】12、外購已稅煙絲生產的卷煙，在銷售卷煙時，可以扣除之前環(huán)節(jié)繳納的消費稅。Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】13、啤酒、黃酒逾期包裝物押金計征消費稅。Y、對N、錯【正確答案】 N您的答案】14、委托方以高于受托方的計稅價格出售的， 不屬于直接出售， 需按照規(guī)定申報繳納消費稅， 在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。Y、對N、錯【正確答案】 Y【您

32、的答案】的，應當分別向各自機構所在地的主管稅15、納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市） 務機關申報納稅。 （ ）Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】16、采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為收到款項的當天。Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】17、自產自用應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，應納消費稅。Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】18、銷售卷煙應該在生產銷售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅。Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】沒有同類價格19、受托方代收代繳消費稅時， 應按受托方同類應稅消費品的售價計算納稅； 的，按照組成計稅價格計算納稅。 （ ）Y、對N、錯【

33、正確答案】 Y【您的答案】20、委托方以高于受托方的計稅價格出售的， 不屬于直接出售， 需按照規(guī)定申報繳納消費稅， 在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。 （ ）Y、對N、錯【正確答案】 Y、單選題1、下列各項，屬于個人所得稅中非居民納稅人的是（）。A、在中國境內有住所B、在中國境內無住所,C、在中國境內無住所,D、在中國境內無住所,并在境內居住滿 1 年不滿 5 年的個人 而在境內居住超過90 天 （或 183 天 ）不滿 1 年的個人但一個納稅年度內在中國境內居住滿365 天的個人正確答案】 C您的答案】2、計算個人獨資企業(yè)生產經營所得的應納稅所得額時，不允許扣除的項目是（A、支付給從

34、業(yè)人員的工資薪金B(yǎng)、按規(guī)定給業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險費C、發(fā)生的與生產經營有關的財產保險費D、業(yè)主每月領取的工資）。正確答案】 D您的答案】3、王先生 2014 年 5月還有 2 年至法定離退休年齡， 一次性收入 30000 元。王先生月工資為辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得3700 元。王先生應繳納的個人所得稅為（）元。A、B、C、D、9209065001925正確答案】 B您的答案】4、下列各項中，不免征個人所得稅的是（A、員工對外借款取得的利息B、個人按規(guī)定繳付的住房公積金C、個人取得的國家發(fā)行的金融債券利息D、個人取得的院士津貼）。正確答案】 A您的答案】5、下列各項中，免征個人所得稅

35、的是（A、外籍個人以現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼B、張某一次中獎收入 2萬元C、個人取得的國家發(fā)行的金融債券利息D、個人轉讓離婚析產房屋）。正確答案】 C您的答案】6、下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時不允許扣除的項目是（A、保險賠款所得B、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得C、國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金D、職工的安家費）。正確答案】 B您的答案】7、下列關于個人所得稅扣繳義務人的說法，錯誤的是（A、外國駐華機構包括外國駐華使館也可以是扣繳義務人B、個人所得稅的扣繳義務人辦理代繳手續(xù)取得的手續(xù)費免征個人所得稅C、納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳

36、義務人不得拒絕D、扣繳義務人違反有關代扣代繳規(guī)定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細表中 反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務人應納稅所得額時，不得作為成本費用扣除）。正確答案】 A您的答案】8、某企業(yè)員工張先生當月取得稅前工資11000 元，代扣三險一金 820 元，則應該代扣的個稅為（ ）元。781A、B、C、D、718800890正確答案】 A您的答案】9、某商場回饋新老客戶對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會贈送現金，獲 獎用戶全額適用（ ）的稅率繳納個人所得稅。10%A、B、C、D、20%40%15%正確答案】 B您的答案】10、納稅人年終一次性取得承包經營、承租經

37、營所得，自取得收入之日起（ 納稅。）日內申報A、15B、7C、10D、30正確答案】 D您的答案】于 2014.4.1 日來華從事設備安裝調試工作，40000 元，取得中 ）元。11、日本居民松下先生受其任職的境外公司委派，在華停留 93 日，日本與我國有稅收協定，期間取得境外公司支付的工資 國體育彩票收入 8000元。 2014年崔先生應在中國繳納個人所得稅（A、0B、 5650C、9650D、10250正確答案】 A您的答案】12、張先生在 2014 年 12 月 3 日應發(fā)工資 3900 元，扣除三險一金后， 元，A、B、C、D、則張先生當月應該繳納個稅（1218020）元。取得的工資收

38、入為 3400正確答案】 C您的答案】13、趙某 2013 年 4 月出版一部長篇小說，取得稿酬 志上連載，雜志社先后兩次分別向趙某支付報酬 個人所得稅（ ）元。145601590013580A、B、C、80000 元。同年 5 月，該小說在一家雜20000 元和 30000 元。則趙某 2013 年應納D、16420正確答案】 A您的答案】14、 2015 年 2 月，王先生從外單位取得勞務報酬 捐贈給受災地區(qū)，則王先生當月應繳納的個稅為（35000 元，將其中 15000 元通過國家機關 ）。A、3920B、 4200C、3860D、3200正確答案】 A您的答案】15、張教授 2013

39、年 8 月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500 元， 2014 年 9 月又在另外一）元。個出版社出版取得稿酬 3700 元，該教授共應納個人所得稅（A 、 952B、 1288C、 1366.4D 、 1358【正確答案】 D【您的答案】二、判斷題1、個人領取原提存的住房公積金免征個人所得稅。Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】2、企業(yè)年金的個人繳費部分，可以在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】3、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個稅（Y、對N、錯 【正確答案】 Y【您的答案】4、同一作品再版取得的所得，應與作品出版視為一次所得

40、納稅。Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】5、實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應在次月十五日內辦理 預繳納稅申報。Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】6、納稅人一年內分次取得承包、承租經營所得的， 應在年度終了后五個月內辦理匯算清繳。Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】7、個體工商戶發(fā)生的資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發(fā)生當期直 接扣除。Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】8、個體工商戶業(yè)主的個人工資準予全額扣除。Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】9、在兩處或兩處以上取得工資的，應向所得來源地的稅務機關申報納稅。Y、對N、錯【正

41、確答案】 N【您的答案】10、外籍個人以現金形式取得的住房補貼、伙食補貼、洗衣費免征個稅。Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】11、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按“稿酬所得”計征個人所得稅。Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】應按照辦理提前退休手續(xù)至法定退12、個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入， 休年齡之間所屬月份平均分攤計算個人所得稅。Y、對N、錯【正確答案】 Y【您的答案】13、個體工商戶應納稅所得額的計算，以收付實現制為原則。Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】項目計算14、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“稿酬所得” 繳納個人

42、所得稅。Y、對N、錯【正確答案】 N【您的答案】）。15、張某 2014 年將房屋出租按照 20%稅率繳納個稅。Y、對N、錯【正確答案】 N一、單選題1、下列不屬于修訂后財務報表列報在整合指南、講解等規(guī)范性條款，充實完善相關內 容上的主要變化的是（ ）。A 、在利潤表中增加了“其他綜合收益”和“綜合收益總額”項目并進行了定義B、明確了利得和損失項目的金額列報在原則上不得相互抵銷C、增加了正常經營周期的定義D、充實了持續(xù)經營的評價內容正確答案】 A您的答案】2、下列關于持續(xù)經營說法不正確的是（）。A、企業(yè)應當以持續(xù)經營為基礎進行會計的確認和計量，并在此基礎上編制財務報表12 個B、在編制財務報表

43、的過程中，應利用所有可獲得信息來評價企業(yè)自報告期末起至少 月的持續(xù)經營能力C、企業(yè)如有近期獲利經營的歷史且有財務資源支持，則通常表明以持續(xù)經營為基礎編制財 務報表是合理的D、企業(yè)正式決定或被迫在當期或將在下一個會計期間進行清算或停止營業(yè)的，此時以持續(xù) 經營為基礎編制財務報表仍然合理正確答案】 D您的答案】）。3、下列不屬于企業(yè)流動資產的是（A 、持有待售的非流動資產B 、貨幣資金C、預付款項D、可供出售金融資產正確答案】 D您的答案】4、財務報表某項目的省略或錯報會影響使用者據此作出經濟決策的，則該項目具有（ A 、重要性B、相關性C、及時性D、可理解性）。正確答案】 A您的答案】5、下列選項

44、中應在資產負債表資產類下列示的項目是（A、長期借款B 、預收款項C、持有至到期投資D、未分配利潤）。正確答案】 C您的答案】6、我國企業(yè)會計準則解釋第 3 號的發(fā)布時間是（ 1日 11 日16 日1日）。A、 2009年 1月 B 、 2009 年 6 月 C、 2011 年 6 月 D 、 2012 年 7 月正確答案】 B您的答案】7、下列屬于利潤表列示項目的是（A、遞延所得稅資產B、綜合收益總額C、未分配利潤D、盈余公積）。正確答案】 B您的答案】8、下列選項中不屬于以后會計期間在滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目 的是（ ）。A、重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產導致的變動

45、B、可供出售金融資產公允價值變動形成的利得或損失C、持有至到期投資重分類為可供出售金融資產形成的利得或損失D、外幣財務報表折算差額正確答案】 A您的答案】9、企業(yè)會計準則第 30 號財務報表列報開始實施的時間是（ A、 2013年 1月 1日B 、 2013 年 7 月 1 日C、 2014 年 1 月 1 日D、2014 年 7 月 1 日正確答案】 D您的答案】10、下列關于財務報表列報的基本要求說法不正確的是（）。A、財務報表項目的列報應當在各個會計期間保持一致，不得隨意變更B、性質或功能類似的項目，其所屬類別具有重要性的，應當按其類別在財務報表中單獨列 報C、企業(yè)應當按照權責發(fā)生制原則編制財務報表D、某些項目的重要性程度不足以在資產負債表、利潤表、現金流量表或所有者權益變動表 中單獨列示，但對附注卻具有重要性，則應當在附注中單獨披露 【正確答案】 C【您的答案】二、多選題1、修訂后財務報表列報準則的主要變化有（）。A、在利潤表中增加了“其他綜合收益”和“綜合收益總額”項目并進行了定義B、 將其他綜合收益項目進一步分為“以后會計期間不能重分類進損益的其他綜合收益項目” 和“以后會計期間在滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目”C、原在所有者權益變動表中反映的“綜合收益”有關內容也作出相應調整，并在附注中增 加有關披露內容D、明確了以權責發(fā)生