2015山東會計繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解

1、2015山東會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解題庫2015年8月19日 說明：含有100%的平時題目和考試題目；使用這個題庫最后的得分是99分，平時94分，考試100分，平時的主要扣分是因為點錯或者卡頓；關(guān)于重復(fù)：里面有很多題是重復(fù)的，主要是本文檔來源于其它文檔和課程ppt，其中ppt中就出現(xiàn)題目連續(xù)重復(fù)的情況，但并沒有去除，因為不耽誤使用；關(guān)于使用：考試界面的試題是無法使用鼠標(biāo)右鍵復(fù)制和粘貼的，需要選中后按ctrl+c復(fù)制，在本word里面按ctrl+F，將粘貼的內(nèi)容復(fù)制到本文檔查找，word2003可以查找下一個瀏覽全部，word2013可以在左側(cè)看到所有結(jié)果；在使用過程中word有卡死

2、的情況，所以推薦使用wpS。特別注意：本文檔里面的題目有重復(fù)，況且里面有些單選的順序有所改變，所以選擇答案的時候最好對照有具體選項的選擇，多選和判斷則沒有問題。（因為標(biāo)點問題，如果查找不到請嘗試使用部分題干查找）考試的時候時間很充足，所以不要著急，把能查找到的都看看。）答案：D迅速0 很據(jù)占JS經(jīng)濟港動的I重要性和金額大小確定不同的授權(quán)比唯層次 D報告的審查不屬于有效溝通的特征的是（ 授權(quán)審批的層次有（）答案： 評價指引不包括（）答案： 企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。答案：C營運能力研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是B槪T確定刑隧麗召開

3、評啊胎一分祈齡豔果T制浙動計劃通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是B獨立董事通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責(zé)、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí) 行是（）答案：A建立激勵與約束機制企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案： 下列不屬于重大法律糾紛案件的是（）答案： A亠涉秦金額為500萬元人民幣的臬件 損失暴露不包括（）答案：D不相關(guān)暴露由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險，這種風(fēng)險識別方法

4、是 報表列示關(guān)于新會計科目中不屬于持有至到期投資的明細科目有：（）答案：A本金、利息對于會計政策變更采用追溯調(diào)整法進行調(diào)整，主要體現(xiàn)的會計核算一般原則為（）答案：A可比性新會計準(zhǔn)則中“應(yīng)付債券利息調(diào)整”相當(dāng)于原來的“溢價或折價”，在利息調(diào)整中，新的會計準(zhǔn)則是不允許企業(yè)采用直線法的，應(yīng)采用（）答案：A實際利率法 從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。 內(nèi)部控制概念。答案：C1997評價指引不包括（）答案：D報告的審查績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D定期和不定期考核關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯誤的是（）答案：A A.內(nèi)部控制是一個結(jié)果 企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、

5、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（）答案： 通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）答案： 如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（）答案：A企業(yè)文化不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D迅速企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案： 由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險，這種風(fēng)險識別方法是 獨立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的其他任何職務(wù)， 判斷的關(guān)系。（）答案：B錯誤（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了內(nèi)

6、部控制和審計風(fēng)險D2009.7.1B風(fēng)險清單，首次提出了D專項考核B對立董事D2009 年 7 月 1 （）。B風(fēng)險清單 但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（：B錯誤A公司（10%提取盈余公積，25%所得稅率）擬從2010年1月1日執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則，其中，有一筆尚未確認的已與職工解除勞動關(guān) 系且符合預(yù)計負債確認條件的辭退福利補償50萬元，那么，追溯調(diào)整分錄為（）答案：C借-利潤分配Te分配利潤33.75報表列示關(guān)于新會計科目中不屬于持有至到期投資的明細科目有

7、：（）答案：A本金、利息2009年5月某公司購入一批準(zhǔn)備出售的股票，價值合計為30萬元，2009年末的公允價值為 50萬元，（10%提取盈余公積，25%所得稅率），2009年對該資產(chǎn)采用成本與市價孰低法的計量屬性，從2010年開始執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則，擬對該資產(chǎn)采用公允價值計量，在對B13.5)A.產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新日.技術(shù)創(chuàng)新 C.管理刨新 D.企業(yè)立化創(chuàng)新 E.營銷創(chuàng)新 ）2009年進行追溯調(diào)整中，調(diào)整“利潤分配一未分配利潤”科目（）萬元。答案: 現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（答案：ABCDE內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（答案：ACD 獨立性原則U專職高效原則

8、D.取威性原則基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BCm,展時性原則丨U推確性原則突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（）答案： ABCdA.對爭樣的預(yù)警 乩預(yù)案管理U對爭件的處理D.爭后的處理情景分析的主要程序有（）答案： ABCDE兒確定分析的主題*明確分折的苑圉乩建立侃險數(shù)據(jù)庫，并將鳳險按苴對主題的影響進廳分類U構(gòu)思用內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（ 會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（ 風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度根據(jù)這種容忍程度分為 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案險各種可能的未來圖景D*設(shè)想一些突按爭件,看苴對未來情懸可能的影響E.描謹?shù)轿磥砀鞣N伏盍的

9、荒展演變逢徑）答案：ABDE凡利用以前年度審計的經(jīng)驗和資料B.詢問法D.觀察法E.調(diào)查表法）答案：ABC%設(shè)立科目相關(guān)文件日加強手工輸入的準(zhǔn)確性 三憑證的審核.侃險喜好者B.風(fēng)險中性巷CM險慶惡者BCDE B+企業(yè)發(fā)展的需要I U E力發(fā)展的需要D.捺直發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措民應(yīng)床國際形勢的需要下列不屬于對損失頻率的測定方法有（）答案：CD匚邏輯推理D定量分析銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點有（）丨丸銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離B銷售貨款的確認回收與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離C答案：ABCD占隹追苛品的驗收.孫詈耳相關(guān)會計說錄職莓栢離D.梢傳、録辦與繪羹棄耳、營理職翼帕務(wù)離 流程圖分析法的

10、基本步驟有（）答案： ABCD孔認識產(chǎn)品加工等過程的各個階段 氐設(shè)計iJSE趕閣I把流程中的風(fēng)險掲示出乘 匚廊釋硫趕閣 尋找事!（的原因D*預(yù)1可能的插失 以下屬于新會計科目的有：（）答案：ABCD入發(fā)出菌品 氐委托加工物資 C+茸他貨幣費金.庫存現(xiàn)全 D.交易性金融資本一成本 以下屬于原會計科目的有：（）答案：ABCD V分期收款境出商品I B.委fE加工物資I匚耳他貨幣費金.現(xiàn)金D 短期投費、短期投資跌協(xié)準(zhǔn)畜新舊會計準(zhǔn)則（制度）轉(zhuǎn)換程序操作，在編制總分類賬余額銜接對照表時，根據(jù)新舊科目對照表，結(jié)轉(zhuǎn)年初余額，由舊會計科目（過賬 后為零）變?yōu)樾聲嬁颇浚@里包括：（）答案：BCD畀直接過入 :

11、合并過入 D+分拆過入會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（）答案：ABC九設(shè)立科目相關(guān)文件吐加強手工輸入的誰確性C.境證的審核銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點有（）答案：ABCD丸銷售合同的審扌tt、簽訂與辦理發(fā)貨職勞相分離 &消售貨款的確認、回收與相其會計記錄職務(wù)相分離C銷售退回貨品的臉收、處置與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離D.消售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務(wù)相分離很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）丨3管理水平提高滯后于組建速度，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險比集團企業(yè)財務(wù)營理難度増加U公司治理結(jié)構(gòu)不完善答案：ABCDEF D.集團冷什做

12、產(chǎn)陽磊鳳闊煮識E.觸予羽黑頁臨篙理萌T耳和豐段一 F.集團金業(yè)財磊侃陸管理銭系編件 內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（）答案：ABC-審計報告R工作報告 匚日常對系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）答案：ABC丄系圭充B，系纟境內(nèi)部的各亍孑系圻 匚係統(tǒng)的周圉環(huán)境會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標(biāo)有（）壩范企業(yè)會計行為保證會計資料的宜實完整性比堵塞漏洞、消除隱憲，防止井喪L時發(fā)現(xiàn)、糾正措1答案：ABCs黴行肯.虛護音朗左仝. 卓越 丨廠!&0矗11信初計：1115?右工：#漁活額刃1小1山闆煩音些|奩 n酒彳 基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC乩及時性原則C.準(zhǔn)確性原則 通常保密類無形資產(chǎn)的分類有

13、（）答案：BCD比機密級 匸鮑密級D裁密級企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）_答案：BCDE孔企業(yè)發(fā)展的需要:國力發(fā)展的需要 D*提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措E,應(yīng)旳國屈龕蟲S義i中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括（）答案：ABC乩企業(yè)內(nèi)部控制評tC指引I乩企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引:企業(yè)內(nèi)部控制審計指引現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）答案.ABCDE丨九產(chǎn)品或服努創(chuàng)新IB技術(shù)創(chuàng)新匚昔理創(chuàng)新D.企業(yè)立化創(chuàng)新E.營銷創(chuàng)新風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）答案：ABC工風(fēng)險喜好者E鳳險中性者 C.鳳險氏惡者以下

14、屬于新會計科目的有：（）答案：ABCD -發(fā)出商品B.委托加工物資C.苴他貨幣資金、庫存現(xiàn)金D.交易性金融贄本一咸本新舊會計準(zhǔn)則（制度）轉(zhuǎn)換程序只是一個基本思路，每個企業(yè)具體情況各有不同，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點設(shè)置滿足自身需要的轉(zhuǎn)換程序，需 要考慮的因素包括：（）答案：ABCD：.規(guī)棋大小 比經(jīng)營特直 匚會計人員崗位設(shè)置 D會計倍息化系領(lǐng)要求 關(guān)于新舊會計準(zhǔn)則（制度）轉(zhuǎn)換程序的基本思路包括以下幾點：（）丨凡轉(zhuǎn)換前：將業(yè)務(wù)處理完畢編制相應(yīng)會計報表，以保持轉(zhuǎn)換的完整性 乩轉(zhuǎn)換:確定新隆則的基準(zhǔn)日和首 答案：ABCD次執(zhí)行日I C.編制總分類味余額術(shù)接對照表（新舊科目余額對照表）D+轉(zhuǎn)換調(diào)整：褊制總分類呢

15、余額調(diào)整床 基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括會計法、公司法、證券法等法律法規(guī)。1 TOC o 1-5 h z 記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。12006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。1舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉?、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報材料。 獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股

16、東和公司整體利益。 獨立董事的法律地位是獨立的。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中 介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給 董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。1 我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。2執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評價本公司內(nèi)部控制有效性時， 可聘請不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行審計， TOC o 1-5 h z 并出具審計報告，但必須是大中型事務(wù)

17、所。1內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。2預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進行的微量預(yù)算修改。2基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī) 定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（2風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。 在新舊會計科目對照中，如果新舊會計準(zhǔn)則中科目一致，則該科目的核算內(nèi)容、范圍、計提依據(jù)也都一致。2在

18、新企業(yè)會計準(zhǔn)則下，A公司能夠?qū)公司進行控制，那么，A公司對持有B公司的長期股權(quán)投資采用成本法核算。 在新舊會計科目對照中br/原：包裝物 低值易耗品vbr/新：周轉(zhuǎn)材料一包裝物 升級為一級總分類科目，視企業(yè)具體情況而言。1為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。 通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全， 其中包括被侵占、浪費等。1 財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。1br/ 低值易耗品br/其中新科目的二級科目，可以（）1即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失, TOC o 1-

19、5 h z 內(nèi)部監(jiān)督是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、 有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）2審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。 記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。1基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī) 定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（2如果會計準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部

20、控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險控制在可承受的范圍 內(nèi)。（1 風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。 風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（1提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（2同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略 首次執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則，對于會計政策的變更，有些采用追溯調(diào)整法調(diào)整，有些則適用于未來適用法。（1按照新的會計準(zhǔn)則

21、取消了預(yù)提費用這個賬戶，但是賬戶的取消不意味著企業(yè)具體會計業(yè)務(wù)的消失。比如“預(yù)提借款利息”在新會計科目 中用“應(yīng)付利息”代替。（1 在新舊會計科目對照中br/原：包裝物 低值易耗品br/新：周轉(zhuǎn)材料一包裝物 升級為一級總分類科目，視企業(yè)具體情況而言。（1內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）答案：ABCDE以下屬于新會計準(zhǔn)則科目中可供出售金融資產(chǎn)的明細科目的有：（）答案：ACD財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。 不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。 通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：

22、一是物理上的安全， 其中包括被侵占、浪費等。（）1vbr/ 低值易耗品vbr/其中新科目的二級科目，可以成本、公允價值變動、利息調(diào)整（）1（）1即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失,內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的 一個控制系統(tǒng)。（）1(1()2(2企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理 念，強化風(fēng)險意識。（）1 非系統(tǒng)性風(fēng)險，是一種可分散的風(fēng)險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)

23、生 的個別企業(yè)擴張行為的風(fēng)險。（）1 風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。 舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報材料。我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。（2內(nèi)部監(jiān)督是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、 有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。 （） 2 預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏

24、差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進行的微量預(yù)算修改。 （ 2 在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立 登記完成。（）2在新企業(yè)會計準(zhǔn)則下， A 公司能夠?qū)?B 公司進行控制，那么， A 公司對持有 B 公司的長期股權(quán)投資采用成本法核算。 （1原來會計準(zhǔn)則中，無形資產(chǎn)一般不允許計入成本只能計入費用，所做分錄為br/借：管理費用vbr/貸：無形資產(chǎn)vbr/而新會計準(zhǔn)則中）1資遞延所得稅資產(chǎn)”兩個項目。所作分錄為br/借：管理費用br/貸：累計攤銷br/同時，新會計準(zhǔn)則規(guī)定，如果無形資產(chǎn)的攤銷與產(chǎn)品的生產(chǎn)密切相關(guān)的話，允許

25、計入成本。所作分錄為br/借：制造費用br/貸：累計攤銷（）1 原會計準(zhǔn)則中“遞延稅款”具有資產(chǎn)和負債的雙重性質(zhì)。新會計準(zhǔn)則細化為“遞延所得稅負債” 產(chǎn)第一課：1 、很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（ 答案： ABCDEF2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實 施的一個控制系統(tǒng)。 （）答案： A3、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ，要求自（ ）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 答案： D 第二課：1 、美國國會頒布的薩班

26、斯法案中的 404 條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土 公司。 （）答案： B2、評價指引不包括（）答案： D 報告的審查3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案： BCDE 第三課：1、如果會計準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險控制在可承受 的范圍內(nèi)。（）答案： A2、基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括會計法 、公司法、證券法等法律法規(guī)。 （答案： A3、基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案： BC4、不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。答案： A5、基本規(guī)

27、范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督， 并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。答案： B 第四課：）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了內(nèi)部控制和審計風(fēng)險首次提出1 、從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。 了內(nèi)部控制概念。答案： C2、基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。答案： A）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。3、COSO 框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（答案： ABCDE4、企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持

28、 不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。答案： A5、 2006年1 月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，在2006年到 2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。（）答案： A 第五課：1 、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（答案： ABCDE2、如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案： A3、內(nèi)部監(jiān)督是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳 遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部

29、控制的重要條件。 （）答案： B4、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。答案： A 第六課：1、董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的 日常運行。 （答案： A2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審 計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。答案： B3、獨立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立 客觀判斷的關(guān)系。 （答案： B

30、第七課：1、審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。答案： A2、內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（答案： ABC3、提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。答案： B 4、通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責(zé)、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有 效執(zhí)行是（答案： A第八課：通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責(zé)、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效 執(zhí)行是（建立激勵約束機制 - 正確答案1、企業(yè)就

31、某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（ 答案： D2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管 理理念，強化風(fēng)險意識。 （答案： A3、現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（答案： ABCDE4、（ ）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。 答案： C下列不屬于重大法律糾紛案件的是涉案金額為 500 萬元人民幣的案件 - 正確答案1、第九課：風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差

32、異。這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動 程度。答案： A2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額 急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險是答案： A3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案： CD4、情景分析的主要程序有（答案： ABCDE5、下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（答案： A 戰(zhàn)略目標(biāo)6、非系統(tǒng)性風(fēng)險，是一種可分散的風(fēng)險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響 產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風(fēng)險。 （答案： A第十課：由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅

33、列了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險，這種風(fēng)險識別方法是（）答案： B 2、損失暴露不包括（）答案： D 不相關(guān)暴露3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案： ABCD4、對財務(wù)報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案： ABCD第十一課：1、 風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量， 采取業(yè)務(wù)分包、 購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。 答案： B同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對 （）A 主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險。D1、2、 策略

34、。 答案：3、（） 答案：4、風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。 答案： A5、風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（） 答案： ABC6、財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。答案： A 第十二課：1、在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）答案： ABCDE2、銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點有（）答案： ABCD3、授權(quán)審批的層次有（）答案： D子公司可以不經(jīng)母公司董事會或4、母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。 股東（

35、大）會審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。 （）答案： B5、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標(biāo)有（）答案： ABC6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。答案： A以少充多，從中得利。7、存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、 答案： B簽訂對企業(yè)不利的合同。8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，答案： A 第十三課：1、通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流

36、失，其中包括被侵占、浪費等。 （答案： A2、通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）答案： BCD3、預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進行的微量預(yù)算修改。答案： B4、企業(yè)的（ ）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。答案： C5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案： D6、突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（）答案： ABCD7、（ ）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的 出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。答案： C8、在實

37、際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人 獨立登記完成。 （）答案： B第十四課：1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng) 商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時 傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。 （）答案： A2、 不屬于有效溝通的特征的是（）答案： D2、 系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）答案： ABC4、會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有答案： ABC）、5、我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則將

38、舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。答案： B6、 企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（）答案： ABCDE7、舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉?、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報材料。 答案： B第十五課：1、關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）答案： AD2、獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利 益。獨立董事的法律地位是獨立的。3、答案： A內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不

39、用去關(guān)心。答案： B4、 內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案： ABDE5、研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）答案：B組建評價工作組T確定評價范圍T召開評價研討會T分析數(shù)據(jù)T報告結(jié)果T制定行動計劃6、股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期 限不少于 20 年。（）答案： B7、內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的 一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。 （）答案：A8、通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員會、

40、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）答案： B9、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（答案： ACD發(fā)性風(fēng)險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出 難。 答案： C （ ）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要 答案： A 從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。）年中國注，首次提出了內(nèi)部控制概念。 答案： C 如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架， ）。 答案： D 企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、核，這種考核是（ 答案： D 研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（ 答案： B 不屬于有效 ） 答案： D 損失暴露不包括（ 答案： D 由一些專業(yè)人員設(shè)

41、計好風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷， 上面全面地羅列了一 險，這種風(fēng)險識別方法是 （ ）。答案： B 下列不屬于重大法律糾紛案件的是 （ 答案： A 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ， 答案： D 通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、 答案： A （ ）主要是通過分析企業(yè) 答案： D 對財務(wù)報告進行分析，分析 ） 答案： ABCDE（ ）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突 現(xiàn)， 導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困 求的。 答案： C 下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（ 冊會計師協(xié)會頒 （ 布了內(nèi)部控制和審計風(fēng)險 那么企業(yè)的靈魂是（ 答案： A 績效考核按考核時間的分類是（

42、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考 溝通的特征的是（ 個企業(yè)可能面臨的風(fēng)（ ） 答案： ABC 系統(tǒng)的基本構(gòu)成有 （ ） 答案： ABC 在 ） 答案： ABCDE 基本規(guī)范的基本原 答案： ABC 突發(fā)事件的 答案： ABCD 風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一要求自（ ）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其 他大中型企業(yè)執(zhí)行。 執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責(zé)、 權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（ 的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記 錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險。 中包括哪些步驟（ 答案： ABCD 通常保密類無形資產(chǎn)的分類有 （ 答案： BC

43、D 企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（ 內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標(biāo)有 企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（ 答案： ABCDE 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（ 則不包括（ 答案： BC 內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（ ） 答案： ACD 中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括（ 應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（ 答案： ABCD 流程圖分析法的基本步驟有（項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一 般分為 ( 答案： ABC COSO 框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括( )這幾 個相互關(guān)聯(lián)的要素。 答案： ABCDE 非系統(tǒng)性風(fēng)險，是一種可分散的風(fēng)險，它是

44、指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風(fēng)險。( 答案： A 我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則將舞弊分成兩類： 一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊， 另一個是謀取個人經(jīng) 濟利益的舞弊。 ( 答案： B 審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制， 監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實 施和內(nèi)部控制自我評價情況， 協(xié) 調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。 ( 答案： A 基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認識自身對企業(yè)內(nèi) 部控制所承擔(dān)的責(zé)任， 加強對本企業(yè)內(nèi) 部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督， 并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實 施負責(zé)。 ( 答案： B 預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境

45、發(fā)生變化， 預(yù)算出現(xiàn)較小偏差， 在原有預(yù)算依舊適宜時對其 進行的微量預(yù)算 修改。 )( 答案： B 母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度， 在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批 權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東(大)會審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。 ( 答案： B風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這( 答案： A 不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。 幫助企業(yè)發(fā)展， 那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清 本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括會計法 公司法證券法等法律法規(guī)。 不得同

46、時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。其所受聘的上市公司 及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系。 其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會 士。 ( 答案： B 獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生， 股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的 露內(nèi)部控制評價報告， 這一 制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。 委員會、 提名委員會、 薪酬委員會來實現(xiàn)功能種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。 ( 答案： A 如果會計準(zhǔn)則體系是 醒的頭腦，注重把風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。(答案：A基、 、 ( 答案： A 為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所， ) ( 答案： A 獨立董事可以在上市公

47、司擔(dān)任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與答案： B 董事會專門委員會成員全部由董事組成，中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人 不是由大股東委派或推薦， 也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員， 他們代表公司全體 ( 答案： A 美國國會頒布的薩班斯法案中的 404 條款， 要求公司在年報中披 答案： B 通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計 發(fā)揮的是( 答案： B 企業(yè)的( )反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解 答案： A 因市場突企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理 水平。 答案： C 授權(quán)審批的層次有 ( ) 答案： D 關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯誤的是( 變、

48、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應(yīng)等 出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險是( 備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有( 答案： ABCDE事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或 答案： A 評價指引不包括(答案： D 銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點有 ( ) 答案： ABCD 企業(yè) ) 答案： ABCD 現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有()企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括( 答案： BCDE 下列不屬于對損失頻率的測定方法有( 答案： CD 中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 體系包括( 答案： ABC 突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括(答

49、案： ABCD 內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有( 答案： ABC 基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。) ( 答案： A 基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括會計法 公司法證券法等法律法規(guī)。 、 、( 答案： A 風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，?風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。( ) 答案： B 提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。 ( 答案： B 股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式 表決情況的有效資料一并保存， 保存期限不少于 20 年。 (

50、答案： B 2006 年 1 月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會， 在 2006 年到 2008 年 間做出了卓 有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范。因此卡哇伊將這段時間稱 作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。 ( 答案： A 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。( 答案： A 我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則將舞弊分成兩類： 一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊， 另一個是謀取個人經(jīng) 濟利益的舞弊。 務(wù) 資格的中介機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行審計，并出具審計報告，但必須是大中型事務(wù)所。(環(huán)境發(fā)生變化， 預(yù)

51、算出現(xiàn)較小偏差， 在原有預(yù)算依舊適宜時對其 進行的微量預(yù)算修改。 ) 筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后， 會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登 記記賬憑證，為了提高效率， B 會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標(biāo)有 ( ) 答案： ABC 會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 情景分析的主要程序有 ( 答案： ABCDE 舉報的受理、 登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴格保密， 但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報材料。 )( 答案： B 董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會 中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。( 答案： B 內(nèi)部監(jiān)督是及時

52、、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、 有效溝通和正確應(yīng)用的過程， 是實施內(nèi)部控制的 重要條件。 ( 答案： B 基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強對本企業(yè)內(nèi) 部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督， 并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實 施負責(zé)。 ( 答案： B 企業(yè) 內(nèi)部機構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機構(gòu)、 崗位和人員的合 理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分， 堅持不相 容職務(wù)相互分離， 確保不同機構(gòu)和崗位之間相互 制約、相互監(jiān)督。 ( 答案： A 董事會負責(zé)內(nèi)部控制

53、的建立健全和有效實施。監(jiān)事會 對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān) 督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。( 答案： A 通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思： 一是物理上的安全， 即 實體的毀損或丟失； 二是所有權(quán)上的流失， 其中包括被侵占、 浪費等。 ( 答 案： A 會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有( ) 答案： ABC 內(nèi)部監(jiān)督是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信 息，并使這些信息以適當(dāng) 的方式在企業(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、 案： B 同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略， 對策略。 )( 答案： A 風(fēng)險是指在一定的客觀情

54、形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。 ( 答案： A 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、 外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反 報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事 會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。 ( ) 答案： A 司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批 權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東(大)會審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之答案： A 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、答案： A 我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則將舞弊分成兩類： 一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞

55、弊， 答案： B 執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評價本公司內(nèi)部控制有效性時，可聘請不具有證券、期貨業(yè) 答案： A 預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外( 答案： B 在實際慣例中， 可由一人獨立登記完成。( 答案：( )答案： ABC 嚴防泄密或者遺失。 可以摘抄、 復(fù) 制，當(dāng)發(fā)生一有效溝通和正確應(yīng)用的過程， 是實施內(nèi)部控制的 重要條件。( 答 同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期可 以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng) 種差異是實際結(jié) 責(zé)任單位、 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間， 以及企業(yè) 與饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度， 在子公外的交易或事項。 ( 答案： B 董事會專門委員會成員全部由董事組成，

56、其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會 中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會中的 獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。 （ 答案： B 內(nèi)部監(jiān)督是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以 適當(dāng) 的方式在企業(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、 有效溝通和正確應(yīng)用的過程， 是實施內(nèi)部控制的 重要條件。 （ 答案： B 企業(yè)內(nèi)部 控制規(guī)范形成的主要動因包括（ 答案： BCDE 會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（ ） 答案： ABC企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ，要求自（）趕快先在上市公司范圍內(nèi)旅行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 D2009 年 7 月 1 日 績效考核按考

57、核時間的分類是（）答案： D 定期和不定期考核 因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下 降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指揮的風(fēng)險是（）答案： A 市場風(fēng)險 不屬于有效溝通的特征的是（）答案： D 迅速 關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯誤的是（）答案： A 內(nèi)部控制是一個結(jié)果 企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。C 營運能力 （）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。C 良好的職業(yè)操守和道德品行 評價指引不包括（）D 報告的審查 下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（）

58、A 戰(zhàn)略目標(biāo) （）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化， 企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)， 導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。C 外部危機 由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險，這種風(fēng)險識別方法是（）B 風(fēng)險清單 下列不屬于重大法律糾紛案件的是： （） A 涉案金額為 500 萬的案件 存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有著人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。B 錯誤 企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（

59、）D 專項考核 授權(quán)審批的層次有（）D 根據(jù)占主要活動的重要性和金額大小建立不同的授權(quán)和批準(zhǔn)層次 通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴格的考核和獎懲，促進員工責(zé)、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是：A 建立激勵約束機制 （）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險。D 財務(wù)表表分析法 通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是：B 獨立董事研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）B 組建評價工作組 - 確定評價范圍 -召開評價研討會 - 分析數(shù)據(jù) - 報告結(jié)果 -制定行動計

60、劃損失暴露不包括（）D 不相關(guān)暴露但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀獨立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的其他任何職務(wù)， 判斷的關(guān)系。B 錯誤 如果說組織機構(gòu)和人員調(diào)轉(zhuǎn)是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（）A 企業(yè)文化從中國在會計領(lǐng)域超過的道路來看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。 內(nèi)部控制概念。C1997）年中國注冊會計師協(xié)會健在了內(nèi)部控制和審計風(fēng)險，首次提出了COSO 框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。ABCDEA 控制環(huán)境 B 風(fēng)險評估 C 控制活動D 信息與溝通 E 監(jiān)督 F 目標(biāo)設(shè)定企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括：BCDEA 法律法