中國稅制模擬試題一

1、暗中國稅制模擬試澳題一單項選擇題 暗1下列項目中礙應(yīng)征增值稅的有岸（奧氨）笆A.歌廳售飲料鞍的收入搬擺拌 B.招待所暗訂購火車票的手哎續(xù)費拌C.郵電局銷售拜郵票的收入捌拔D.小賣部的銷半貨收入俺2某百貨商店瓣2002年全年盎銷售額是150暗萬元。2003安年4月銷售給消伴費者日用百貨一跋批，收取全部價班款為17000挨元，當(dāng)月貨物購芭進(jìn)時取得增值稅埃專用發(fā)票注明稅白款為10000俺元，則該納稅人爸增值稅應(yīng)納稅額版為（ 骯 ）敗A.7000 癌 擺 B.28靶90 斑 C.6鞍00 皚 D.八653.85扮3下列項目中邦允許扣除進(jìn)項稅叭額的有（壩跋）熬A.用于非應(yīng)稅暗項目的購進(jìn)應(yīng)稅唉勞務(wù)般挨B.

2、用于集體福艾利的購進(jìn)貨物搬C.用于免稅項襖目的購進(jìn)貨物笆阿稗D(zhuǎn).用于無償贈哀送的購進(jìn)貨物盎4下列貨物銷捌售中，免征增值澳稅的是（ 藹 ）扒A.煙葉 傲 胺B.古舊圖書 暗 C.圖書 捌 捌 D.中藥白飲片伴5下列商品中拜，應(yīng)納消費稅的拔有（骯邦 胺 ）絆A.冰箱背艾哀B.彩電疤罷艾C.空調(diào) 捌 八挨壩D.鞭炮巴6消費稅主要吧在（芭般 ）環(huán)節(jié)計征。靶A.流通擺阿礙B.消費扮奧壩C. 生產(chǎn)或進(jìn)岸口捌絆斑D.出口斑7某汽車制造辦廠的自產(chǎn)小汽車皚抵償債務(wù)，消費巴稅的計稅依據(jù)應(yīng)疤選擇（ 擺 ）頒A. 同類消費扒品中間價 翱 B.同類頒消費品加權(quán)平均昂價瓣C. 同類消費斑品最高價 絆 D.組凹成計稅價格啊

3、8某酒廠本月扒銷售自產(chǎn)糧食白瓣酒2000斤，拌每斤酒售價35扳元，連同包裝物奧一起銷售，共取叭得不含稅銷售額扒100000元八，本月消費稅是按（ ）敗A.1000元吧 版 B.185佰00元 C叭.25000元矮 案D.26000扳元哎9下列業(yè)務(wù)應(yīng)笆納營業(yè)稅的是（背半疤）哀A.房屋的修理藹靶笆B.自行車修理愛挨 百C.小販提供盒扒飯吧耙 D.銀行銷售半金銀叭10某餐廳既藹經(jīng)營飲食業(yè)又經(jīng)哀營娛樂業(yè)，某月哀共取得營業(yè)收入耙500000元搬，支付給職工工拜資50000元案，則當(dāng)月應(yīng)納營笆業(yè)稅為（爸敖）娛樂業(yè)營業(yè)稅愛稅率為20%澳A.10000扒0元擺瓣般B.90000傲元靶凹C.25000靶元壩敖D

4、.22500鞍元熬11某旅游企藹業(yè)組織旅游團(tuán)境稗內(nèi)旅游，當(dāng)月取澳得旅游費收入5背00000元，氨替旅游者支付給翱其他單位的房費昂150000元奧，餐費1000班00元，交通費昂100000元熬，門票5000八0元，則該旅游頒企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營斑業(yè)稅稅額為（俺拌盎） 元。皚A.25000埃跋 捌 B.1750捌0俺昂罷C.10000伴絆澳D.5000版12在音樂茶澳座中銷售的飲料稗按（ 壩 ）埃A.銷售貨物繳八納增值稅 襖 B.服隘務(wù)業(yè)中的飲食業(yè)安繳納營業(yè)稅白C.娛樂業(yè)繳納斑營業(yè)稅 百 八D.文化體育業(yè)稗繳納營業(yè)稅敖13計征企業(yè)襖所得稅時，不允暗許稅前扣除的稅挨金有（ 拜 ）笆A.消費稅 吧 胺 B

5、.增值巴稅 百C.營業(yè)稅 壩 D.房艾產(chǎn)稅挨14某制藥廠班2002年主營邦業(yè)務(wù)收入250吧0萬元，營業(yè)外板收入為80萬元壩（不含資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓礙收入），投資收俺益120萬元，凹廣告費支出為3半50萬元，則2熬002年計算企骯業(yè)所得稅時的廣背告費納稅調(diào)整額拔為（ 罷 ）暗A(chǔ).調(diào)增50萬拌元 跋 B.調(diào)皚增150萬元 俺 隘C.調(diào)增200巴萬元 邦 D.調(diào)增3藹00萬元伴15下列準(zhǔn)備澳金中允許在計算版企業(yè)所得稅時稅俺前扣除的是（ 唉 氨）笆A.存貨跌價準(zhǔn)白備 敖 B.愛固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)氨備金跋C.壞賬準(zhǔn)備金襖 擺 疤D.無形資產(chǎn)減扳值準(zhǔn)備皚16某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企疤業(yè)2001年虧傲損80000元敗，2002年盈愛利1

6、50000藹元，則2002笆年應(yīng)納企業(yè)所得巴稅為（ 熬 ）元阿A.17010白 傲 B.189按00 熬 C.23絆100 耙 D.襖44550稗17稿酬所得芭適用比例稅率，柏稅率為20%，案并按應(yīng)納稅額減皚征（ 班 ）安A.10% 胺 胺B.20% 艾 柏C.30% 懊 俺 D.40%扮18個體工商骯戶與企業(yè)聯(lián)營而鞍分得的利潤，按熬（ ）征白收個人所得稅。罷A.利息、股息芭、紅利所得 啊 懊 B.個體工澳商戶生產(chǎn)經(jīng)營所巴得癌C.工資、薪金斑所得 俺 案 D.挨對企事業(yè)單位的斑承包經(jīng)營、承租白經(jīng)營所得皚19下列所得耙中，以一個月內(nèi)佰取得的收入為一班次納個人所得稅扳的是（ 胺 ）捌A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

7、白得 B.稿酬胺所得 C.稗利息所得 伴 D.財產(chǎn)租版賃所得俺20某教授某頒月因其編著的教敖材出版獲得稿酬哎8500元，該稗年12月教材加暗印又獲得稿酬7百00元，則該教板授全年應(yīng)納個人暗所得稅稅額為（矮靶）元。伴A.952鞍半B.1288擺爸阿C.1472壩耙斑D.1030.跋4多項選擇題半1下列銷售行奧為不征增值稅的澳有（啊埃）懊A.銷售機(jī)器笆頒八B.銷售服裝佰礙C.銷售不動產(chǎn)稗 絆懊D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者皚銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)佰品板2某企業(yè)某月芭取得如下收入：背生產(chǎn)銷售小汽車半取得收入150安0萬元；附設(shè)飯靶店取得收入20懊萬元；附設(shè)搬家敗公司取得收入8擺000元；修理芭汽車取得收入7埃萬元，該企業(yè)應(yīng)

8、盎納（ 伴）吧A.增值稅拜澳 班 B.營矮業(yè)稅拔疤叭C.消費稅凹哎按D.企業(yè)所得稅暗3納稅人自產(chǎn)般的應(yīng)稅消費品（唉唉翱）項目時，應(yīng)視耙同銷售計征消費爸稅。襖A.用于在建工敗程跋癌B.用于連續(xù)生稗產(chǎn)應(yīng)稅消費品胺C.用于廣告鞍擺拌D.用于贊助佰4某生產(chǎn)企業(yè)啊下列項目中，可鞍以抵扣進(jìn)項稅額頒的有（ 巴 ）巴外購生產(chǎn)用水、壩電、氣擺 購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)擺備修理用配件背 購進(jìn)生產(chǎn)車按間改造用建筑材搬料外購包裝物芭5應(yīng)征增值稅耙的應(yīng)稅勞務(wù)是指襖（ 胺 ）笆A.修繕 敖 敖B.加工 皚 C.修理修配稗 吧 D巴.運輸胺6下列應(yīng)稅消凹費品中，采用復(fù)安合方法計算消費白稅的有（ 翱 ）案A.煙絲 敖 B.卷煙 拜 懊 C

9、.霸白酒 扒 D.酒精稗7某汽車制造敗廠本月生產(chǎn)的產(chǎn)暗品，用于（ 辦 ）應(yīng)繳消費稅巴。哎福利彩票抽獎的挨小汽車凹 捐贈汽車?yán)粤惖脑揭败嚢?提供給上級靶主管部門的小汽按車辦送給檢驗部門做百強(qiáng)力試驗的小汽叭車辦8下列項目中翱屬于營業(yè)稅征稅扳范圍的是（ 案 ）昂A.銷售電力 搬 B.銷售昂不動產(chǎn) 鞍C.轉(zhuǎn)讓無形資伴產(chǎn) 皚 D.縫紉按9下列項目中胺，按文化體育業(yè)胺征收營業(yè)稅的有笆（ ）邦A(yù).戲曲、歌舞壩表演 扒B.電視臺播映翱廣告 唉 班C.公園門票 鞍 罷 D.出租扳劇場稗10計算企業(yè)胺所得稅時，企業(yè)阿下列開支項目需柏做納稅調(diào)整增加埃處理的有（ 擺 佰）昂支付給出租單位壩的房屋租金 百 B. 奧

10、 行政性罰款敖C. 非廣告熬性贊助支出 暗 搬 D.挨 無法得到賠搬償?shù)囊馔馐鹿蕮p隘失拜11下列項目按中，應(yīng)計入所得懊額計算繳納企業(yè)澳所得稅的有（ 壩）耙A.投資分得藹的股票股利 板 岸 B.從保險傲公司取得的保險稗賠款阿C.從保險公司皚取得的無賠款優(yōu)案待 D.版轉(zhuǎn)讓國庫券的收吧益挨12下列個人隘所得中，在計算安個人所得稅時，哎不得減除費用的安是（ 霸 ）壩A.勞務(wù)報酬所班得 扮 B.埃 偶然所得爸C.稿酬所得 盎 按 哎D. 利息、股辦息、紅利所得敗13.某退休職埃工某月取得的下芭列所得，不需繳把納個人所得稅的熬有（ ）案A.退休工資1按200元 絆 B叭. 股票紅利9熬00元拜C.咨詢費8

11、0氨0元 斑 罷 D.私營企業(yè)傲顧問費1000佰元艾14將個人所氨得稅的納稅義務(wù)跋人區(qū)分為居民納襖稅人和非居民納班稅人，依據(jù)的標(biāo)哀準(zhǔn)是（ 埃 ）疤A.境內(nèi)有住所傲 跋 B.境內(nèi)工作隘時間凹C.取得收入的扳工作地 藹D.境內(nèi)居住時懊間暗15下列所得懊中免征個人所得笆稅的有（ 埃 ）盎個人出租居住房暗屋的收入 傲 扮 艾.個人協(xié)查違法霸行為獲得的獎金瓣個人代扣代繳稅班款按規(guī)定取得的按手續(xù)費 敖.個人參加中央耙電視臺有獎競猜澳所獲電腦判斷題澳某歌星取得一次邦性的勞務(wù)報酬2伴.3萬元，對此版應(yīng)實行加成征收靶辦法計征個人所皚得稅。（ ）搬個人取得半年獎凹金應(yīng)單獨作為一懊個月工資薪金，胺計算繳納個人所芭得

12、稅，而不能將礙獎金平攤于每個哀月計稅。（ 半）扮個人將其全部所百得通過民政部門半捐贈給災(zāi)區(qū)，將奧不承擔(dān)個人所得頒稅納稅義務(wù)。（哎 ）佰某企業(yè)發(fā)生年度拜虧損，經(jīng)中介機(jī)敖構(gòu)審查當(dāng)年不交骯所得稅，因此不八必進(jìn)行納稅申報安（ ）襖企業(yè)發(fā)生的工資凹支出可以在稅前按全額扣除。（ 艾 ）拌納稅人發(fā)生的固按定資產(chǎn)修理費用扳可以按照實際發(fā)澳生額，在計算企挨業(yè)所得稅是從應(yīng)絆納稅所得額中全佰額扣除。（ 安）懊企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品癌用于無償對外捐敖贈，由于沒有取拔得收入，故不需拔繳納企業(yè)所得稅熬。（ ）佰甲國某公司在中擺國將某項專利技邦術(shù)轉(zhuǎn)讓給中國某翱公司，該專利技襖術(shù)在乙國使用，哀甲國公司從中國扳公司取得的收入背，應(yīng)向中

13、國政府扳繳納營業(yè)稅。（藹 ）柏甲飯店物業(yè)管理案部門將飯店營業(yè)俺面積的一部分出艾租給乙開設(shè)商場吧，則甲飯店的租案金收入應(yīng)按照服巴務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅矮。（ ）疤電視臺播放廣告俺取得的收入，應(yīng)敗按服務(wù)業(yè)繳納營佰業(yè)稅。（ ）把酒廠將自產(chǎn)白酒俺用于勾兌低度白熬酒，自產(chǎn)白酒在案移送使用時不納芭消費稅。（ ）半某汽車制造廠外俺購輪胎用于小轎板車生產(chǎn)，在計算懊銷售小轎車應(yīng)納板消費稅時可以扣骯除外購輪胎已納矮的消費稅稅金。拔（ 吧）礙某商場銷售卷煙骯應(yīng)納消費稅。（敗 ）八某商店將4月份扮購進(jìn)的一種飲料拌于7月份作為防俺暑降溫用品發(fā)放啊給本單位職工，按應(yīng)視同銷售計算阿增值稅。（ 辦 ）版某交通運輸企業(yè)岸銷售貨物并負(fù)責(zé)

14、艾運輸所售貨物的拜行為，應(yīng)納增值擺稅。（ ）計算題 艾1某服裝廠為愛增值稅一般納稅案人，當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)頒務(wù)如下：（1）哎購進(jìn)布料一批取跋得增值稅專用發(fā)罷票，注明價款2爸0000元，稅哀款3400元。按支付運輸費用5懊00元(含裝卸頒費50元)，取懊得符合規(guī)定的運敗輸發(fā)票。（2）扮購進(jìn)輔助材料一白批，支付貨款3捌000元，取得翱普通發(fā)票。（3俺）委托外單位加八工一批飾品，支背付費用1000佰元，取得專用發(fā)斑票，注明稅款1八70元。（4）背當(dāng)月支付水、電捌費2000元，氨取得專用發(fā)票注胺明稅款120 奧元。（5）銷售矮一批服裝給某商岸場開出專用發(fā)票奧，收取價款50靶000元，稅款傲8500元。另板銷售

15、一批服裝給稗個體商販取得貨頒款20000元芭，開出普通發(fā)票白。將含稅價15敖0元一套的服裝拔50套發(fā)給本廠鞍職工作福利。計凹算當(dāng)月本企業(yè)應(yīng)耙納增值稅稅額。耙2某酒廠是增捌值稅一般納稅人捌，當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)傲如下：（1）自皚產(chǎn)一批酒精30巴00公斤用于繼拜續(xù)加工糧食白酒鞍，已知酒精售價懊為每公斤3元。拔（2）銷售自產(chǎn)百糧食白酒一批3敗000公斤，每懊公斤單價10元藹，開出專用發(fā)票礙收取價款300跋00元，稅款5耙100元，另收按取包裝物押金1矮000元。同類傲白酒200公斤把用于廣告樣品。把（3）用外購葡敗萄酒生產(chǎn)某藥酒挨，購進(jìn)葡萄酒1埃000公斤，取背得專用發(fā)票注明佰價款2000元邦，稅款340元

16、藹，全部用于藥酒扮生產(chǎn)，本月銷售愛藥酒2000公邦斤，開出普通發(fā)案票取得貨款45藹00元。（4）挨銷售啤酒50噸鞍，每噸售價35把00元，取得貨般款175000盎元。開出專用發(fā)胺票收取稅款29罷750元。計算疤本月應(yīng)納消費稅澳稅額。（酒精稅癌率5%，糧食白拜酒比例稅率25壩%，葡萄酒、藥班酒稅率10%，傲啤酒稅額250般0元/噸）阿3某市百貨大氨樓本月取得商品皚零售總收入90艾萬元，代銷商品按手續(xù)費收入8萬瓣元，四樓經(jīng)營快扳餐取得收入4萬敖元，五樓開設(shè)游百藝廳取得收入5把萬元，六樓歌廳搬收入有門票費3爸萬元，點歌費收板入1萬元，煙酒埃、飲料收費2萬岸元。七樓出租給矮某公司作寫字樓板，當(dāng)月租金2

17、萬敗元。計算本月應(yīng)芭納營業(yè)稅稅金。懊4某食品公司澳為增值稅一般納鞍稅人，2002啊年經(jīng)營情況如下傲：（1）產(chǎn)品銷吧售收入1200暗萬元，其他業(yè)務(wù)把收入35萬元。安（2）增值稅8背4萬元，營業(yè)稅矮1.8萬元，城把市維護(hù)建設(shè)稅6澳萬元。（3）銷案售成本700萬疤元，銷售費用2凹40萬元（其中藹廣告費用200岸萬元，其他稅前罷可以扣除的銷售礙費用40萬元）背，管理費用12岸0萬元。支付其巴他單位借款利息把30萬元（超過扮銀行借款利率計愛算的利息10萬氨元）（4）營業(yè)伴外支出90萬元澳（其中被質(zhì)檢部跋門罰款2萬元，岸向某商場店慶贊疤助3萬元.計算白該企業(yè)2002伴年度應(yīng)納的企業(yè)挨所得稅稅額。跋5稗資料

18、：某中國公扳民承包經(jīng)營某百皚貨公司，全年分礙三次取得承包經(jīng)背營收入。三月底伴取得承包經(jīng)營收叭入6000元，霸九月底取得承包癌經(jīng)營收入800搬0元，12月底八取得承包經(jīng)營收跋入10000元氨。另外，該公民稗每月領(lǐng)取工資收柏入500元。芭要求：佰捌計算該公民分次板取得收入應(yīng)預(yù)繳邦的個人所得稅。版般熬計算該公民年終岸匯算應(yīng)補(bǔ)繳的個傲人所得稅。唉白中國稅制模罷擬題二單項選擇題癌1下列項目中奧應(yīng)征收增值稅的扮有（ 敗 ）案賓館預(yù)定火車票般的手續(xù)費芭音樂茶座銷售飲翱料的收入拔企業(yè)銷售貨物取爸得的包裝費半D. 電信營壩業(yè)廳取得的電話懊銷售及安裝費收八入矮2（ 般 ）應(yīng)視同銷矮售并計算增值稅柏銷項稅額扒農(nóng)場將

19、外購的農(nóng)斑藥噴灑于果樹八公司將委托加工瓣的禮品送予客戶邦工廠將外購的鋼盎材和水泥用于擴(kuò)埃建廠房柏單位將外購的食按用油作為福利發(fā)白給職工個人澳3按照增值稅邦有關(guān)規(guī)定，下列愛外購項目可以作昂為進(jìn)項稅額抵扣斑的是（ ）拔外購大型設(shè)備一阿臺，取得增值稅敗專用發(fā)票，注明辦增值稅額襖外購免稅農(nóng)產(chǎn)品八支付裝卸費，取暗得裝卸單位開具挨的普通發(fā)票昂購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品襖，有稅務(wù)機(jī)關(guān)批鞍準(zhǔn)使用的收購憑矮證吧從某機(jī)械廠購進(jìn)皚廢舊物資，取得埃普通發(fā)票哎4下列支付的俺運費中不允許計懊算扣除進(jìn)項稅額岸的有（ 敖 ）拜銷售貨物支付的隘運輸費用皚 外購免稅農(nóng)板產(chǎn)品支付的運輸氨費用艾 外購設(shè)備的矮運輸費用罷向小規(guī)模納稅人爸購買的農(nóng)業(yè)

20、產(chǎn)品哎而支付的運費耙5某生產(chǎn)企業(yè)凹（小規(guī)模納稅人班）本月外購貨物哀取得增值稅專用按發(fā)票上注明價款版40000元，班稅款6800元巴。當(dāng)月銷售貨物爸，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開鞍的增值稅專用發(fā)白票上注明價款為背80000元，巴其本月應(yīng)納增值襖稅為（ 敖 ）元。吧A.4528.盎3 擺 B.跋4800 辦 啊 岸C.6800 瓣 瓣 D.1版3600挨6某服裝廠將拜自產(chǎn)的服裝無償啊贈送給市勞模，扳該批產(chǎn)品制造成芭本共計10萬元擺，利潤率為10扒%，按當(dāng)月同類癌產(chǎn)品的平均售價拌計算為18萬元扒，計征增值稅的礙銷售額為（ 八 ）鞍萬元。皚A.10 班 敖B.10.9 壩 百 白 C.11 骯 傲 D.18皚7下列商

21、品中俺，應(yīng)征收消費稅板的有（ 辦 ）。疤商店出售的化妝愛品盎煙草批發(fā)公司批昂發(fā)的卷煙捌汽車加油站銷售礙的汽油耙啤酒廠銷售的啤芭酒扮8委托加工收哀回的應(yīng)稅消費品吧收回后，直接無罷償贈送的，應(yīng)納扒的稅金有（ 百 ）消費稅增值稅消費稅和增值稅不交流轉(zhuǎn)稅吧9下列情況中盎（ 敖 ）應(yīng)視同銷拜售，繳納消費稅拜。伴外購兩輪摩托車俺用于改裝三輪摩耙托車霸委托加工收回的傲已稅酒精用于繼隘續(xù)加工白酒按自制煙絲用于繼斑續(xù)加工卷煙隘自制小汽車投資藹到外單位用于經(jīng)巴營活動八10某外貿(mào)企凹業(yè)從國外進(jìn)口葡案萄酒一批，關(guān)稅翱完稅價格為10礙萬元人民幣，關(guān)巴稅稅率20%，佰消費稅稅率10翱%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)瓣應(yīng)納消費稅為（罷 俺

22、）萬元。佰A.1.33 耙 愛 B.1.11霸 瓣 C.1.2 昂 艾 D.1白11某企業(yè)2伴001年度發(fā)生熬虧損17萬元，暗2002年度盈頒利10萬元，2把003年度盈利敖10萬元。該企耙業(yè)三年共計應(yīng)繳佰納企業(yè)所得稅（埃 ）靶萬元。跋A.5.46 背 B按.5.94 八 吧 C.3.3拌 俺 D.0敖.54哀12某公司（絆注冊資本180吧萬元）于200愛1年7月1日向捌其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款敗100萬元用于按生產(chǎn)經(jīng)營，借款跋兩年，年利率為皚5%（同期銀行哀貸款利率為4%礙），則該公司2埃003年計算應(yīng)絆納稅所得額是可把扣除的利息費用氨為（ 礙 ）萬元白。隘A.1.8 捌 B.2 笆 昂 C.2.2骯

23、5 把 懊D.2.5耙13企業(yè)的下壩列支出，準(zhǔn)予從藹收入總額中扣除半的有（ 柏 ）按。對外投資支出霸用于購置無形資白產(chǎn)的借款利息支斑出瓣轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的跋費用襖糧食白酒生產(chǎn)企跋業(yè)的廣告費支出耙142002皚年某企業(yè)經(jīng)市經(jīng)奧委批準(zhǔn)，進(jìn)行技瓣術(shù)改造且以國產(chǎn)百設(shè)備投資，投資鞍額800萬元。氨已知企業(yè)200礙1年所得稅為6藹0萬元，200罷2年所得稅為9拜0萬元，200笆3年所得稅為1氨30萬元。按規(guī)跋定，其投資抵免拜企業(yè)所得稅為（奧 ）爸2002年抵免礙30萬元，20暗03年抵免40白萬元皚2002年抵免岸30萬元，20敖03年抵免70阿萬元班2002年抵免芭90萬元，20澳03年抵免40埃萬元俺20

24、02年抵免扮90萬元，20癌03年抵免70疤萬元埃15下列項目爸中，不計入企業(yè)罷所得稅應(yīng)納稅所巴得額的有（ 伴 ）班將本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)癌品用于在建工程班因債權(quán)人原因無拜法歸還的款項哀出口貨物退還的哎增值稅敗將企業(yè)的實物資扒產(chǎn)用于對外投資多項選擇題唉1下列各項中白，可不計入企業(yè)氨所得稅應(yīng)納稅所柏得額的有（ 傲 ）昂A. 納稅人接絆受的實物捐贈熬軟件開發(fā)企業(yè)超拌稅負(fù)返還的增值稗稅扒C. 國債利息哎收入愛D. 國債轉(zhuǎn)讓叭收益昂2下列各項中哎，準(zhǔn)予在計算應(yīng)巴納稅所得額時，板從收入總額中扣骯除的是（ 唉 ）熬資助關(guān)聯(lián)科研機(jī)班構(gòu)的科技開發(fā)費絆用勞動保護(hù)支出奧違反經(jīng)濟(jì)合同違敗約金跋廣告性質(zhì)的贊助靶支出斑3通過國

25、家機(jī)胺關(guān)、社會團(tuán)體向辦以下方面的捐贈板準(zhǔn)予在交納所得襖稅前的所得額中芭全額扣除耙的有（ 凹 ）按營利性老年服務(wù)佰中心福利性老年公寓紅十字會村辦初中靶4企業(yè)發(fā)生下鞍列（ 阿 ）行芭為，不論會計是巴否作為收入處理艾，均應(yīng)并入應(yīng)納扒稅所得額，計征癌企業(yè)所得稅。笆在建工程使用自隘產(chǎn)產(chǎn)品澳將自產(chǎn)產(chǎn)品作為擺實物股利分配給瓣股東扒將自產(chǎn)成品無償半贈送他人斑將自產(chǎn)產(chǎn)品作為愛集體福利發(fā)給職埃工岸5企業(yè)所得稅澳前不得扣除的項盎目有（ 靶 ）熬企業(yè)提取的存貨芭跌價準(zhǔn)備熬支付給購貨方的板回扣奧接受捐贈的固定埃資產(chǎn)的折舊支出行政罰款支出敗6納稅人自產(chǎn)哎的應(yīng)稅消費品（昂疤礙）項目時，應(yīng)視柏同銷售計征消費稗稅。用于在建工程

26、拌用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)哀稅消費品礙用于廣告愛稗叭 敗 用于贊助瓣7納稅人用于半（ 擺 ）的應(yīng)稅消費罷品，計征消費稅唉時以其最高售價按作為計稅依據(jù)。投資入股抵償債務(wù)無償捐贈換取貨物般8納稅人用外斑購已稅消費品連傲續(xù)加工應(yīng)稅消費阿品，可以按生產(chǎn)巴領(lǐng)用數(shù)量進(jìn)行消耙費稅扣稅的有（按 芭 ）拜外購汽車輪胎生阿產(chǎn)的小汽車哀外購已稅煙絲生柏產(chǎn)的卷煙搬外購已稅兩輪摩稗托車改裝的三輪邦摩托車翱外購已稅珠寶玉熬石生產(chǎn)的金銀鑲捌嵌首飾藹9消費稅規(guī)定傲的應(yīng)稅消費品的鞍納稅環(huán)節(jié)有（ 襖 傲 ）批發(fā)環(huán)節(jié)零售環(huán)節(jié)進(jìn)口環(huán)節(jié)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)襖10銷售（ 埃 ）等酒類案產(chǎn)品而收取的單礙獨計價核算的包扳裝物押金，允許胺不計入其銷售金傲額納增

27、值稅。啤酒黃酒糧食白酒薯類白酒辦11單位和個癌人提供下列勞務(wù)奧，應(yīng)征收增值稅矮的有（ 百 ）動力設(shè)備修理動力設(shè)備安裝汽車修配受托加工卷煙暗12按照增值伴稅的有關(guān)規(guī)定，笆某生產(chǎn)企業(yè)下列跋項目中，可以抵哀扣進(jìn)項稅額的有八（ ）。挨A. 外購生產(chǎn)矮用水、電、氣 哎 伴 班.購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備傲修理用備件白C. 購進(jìn)生拜產(chǎn)車間改造用建盎筑材料 襖 骯D. 外購包裝岸物鞍13一般納稅岸人計算應(yīng)納增值氨稅時，下列項目藹中可以在本期應(yīng)挨納稅額中抵扣的擺是（ 疤）叭A. 上期期末按留抵的增值稅哎B. 本期銷售耙貨物支付的運輸班費用和建設(shè)基金板C. 向小規(guī)模罷納稅人購買農(nóng)業(yè)拔產(chǎn)品的支出襖D. 簡易辦法胺征稅貨物負(fù)擔(dān)的

28、搬增值稅矮14下列活動叭中免納增值稅的頒有（ 稗）農(nóng)機(jī)廠銷售農(nóng)機(jī)敖藥廠銷售避孕藥岸品熬個人銷售自己使背用過的摩托車阿農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)板產(chǎn)品百15下列行為岸中，屬于增值稅辦混合銷售行為的敗是（ ）板家電城銷售大件搬家電產(chǎn)品并負(fù)責(zé)懊送貨到家拌企業(yè)生產(chǎn)塑鋼門熬窗并負(fù)責(zé)安裝骯藥房銷售藥品并版負(fù)責(zé)提供醫(yī)療服奧務(wù)敗電信部門銷售電罷話并提供電信服盎務(wù)判斷題拌1某商場去年敖購進(jìn)一批茶葉，哎今年領(lǐng)用一部分跋發(fā)給職工，發(fā)放半時應(yīng)做銷售計征敗增值稅，同時作捌進(jìn)項稅額專出。哀（ 懊 癌）傲2鍋爐廠雖為扳增值稅一般納稅矮人，但生產(chǎn)的鍋白爐屬于固定資產(chǎn)芭，所以進(jìn)項稅額奧一律不得抵扣。搬 （奧）敗已經(jīng)抵扣了耙進(jìn)項稅額的購進(jìn)拌

29、貨物，如果投資八給其他單位，應(yīng)疤當(dāng)將進(jìn)項稅額在叭投資當(dāng)期轉(zhuǎn)出。愛（）熬某鋼鐵廠從般廢舊物資回收經(jīng)笆營單位收回一批芭廢舊鋼材，按增笆值稅規(guī)定，收購頒廢舊物資可以收伴購金額的扒從當(dāng)期銷項稅額斑中抵扣。愛一日化廠把哀自產(chǎn)的化妝品作癌為廣告樣品送給拌某些單位，應(yīng)按拌其成本計征消費瓣稅和增值稅。（愛）伴某卷煙廠自澳設(shè)一獨立核算的啊門市部，門市部阿銷售的卷煙應(yīng)按班門市部銷售額計拌征消費稅。（扮）礙小汽車生產(chǎn)拌商、小汽車進(jìn)口挨商都是消費稅的胺納稅人。（ 氨 ）懊某企業(yè)本年般銷售收入00鞍0萬元，實際列罷支的業(yè)務(wù)宣傳費澳25萬元，所得絆稅前只能列支2百0萬元，多支出澳的5萬元，可向笆以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，巴結(jié)轉(zhuǎn)期限為

30、五年氨。（ 愛）骯9企業(yè)境內(nèi)外瓣業(yè)務(wù)之間的盈虧安不可以互相彌補(bǔ)拜，但境外業(yè)務(wù)之案間的盈虧同一個挨國家內(nèi)的可以相邦互彌補(bǔ)。（ 扮 ）敗10連同包裝把物一同銷售的應(yīng)癌稅消費品，一律壩按包含包裝物價罷值在內(nèi)的銷售額昂計稅。（ 皚 ）四、計算題靶 1A為生愛產(chǎn)企業(yè)，B為運爸輸企業(yè)，C為商熬業(yè)零售企業(yè)。A巴和C企業(yè)均為增捌值稅一般納稅人拔，2003年9柏月A企業(yè)與B和巴C企業(yè)分別發(fā)生盎以下業(yè)務(wù)：奧（1）A企業(yè)售伴給C企業(yè)一批貨疤物，采用委托收般款方式結(jié)算，貨唉發(fā)出并辦妥托收靶手續(xù)。開具的增癌值稅專用發(fā)票上唉注明的銷售額為澳500萬元，稅耙金為85萬元，傲C企業(yè)尚未付款阿。該貨物由B企藹業(yè)負(fù)責(zé)運輸，運熬輸

31、費為0.5萬哎元，按合同規(guī)定白，該款項應(yīng)由C叭企業(yè)支付，但是耙由A企業(yè)代墊運艾費，并開具了抬隘頭為C企業(yè)的發(fā)芭票，A企業(yè)已將襖發(fā)票交給C。拜（2）A企業(yè)當(dāng)敖月購進(jìn)一批生產(chǎn)白用原材料，由B版企業(yè)負(fù)責(zé)運輸，骯已支付貨款和運笆費，取得增值稅版專用發(fā)票上注明敖的貨物價款20耙0萬元，稅金3絆4萬元，貨已到扮并入庫；支付B耙企業(yè)的運輸費為絆0.6萬元，取般得了運輸發(fā)票。瓣（3）A企業(yè)從擺C企業(yè)購進(jìn)一批扒貨物，取得專用擺發(fā)票上注明的銷跋售額為4000絆元，稅金680搬元，國慶節(jié)前將芭價值3000元愛的貨物發(fā)給職工佰使用。叭（4）C 企業(yè)按其他商品零售總半額700萬元。安根據(jù)以上資料計把算A企業(yè)、C企邦業(yè)當(dāng)

32、期應(yīng)納的增爸值稅稅額。（增耙值稅稅率為17扳%，假定取得專案用發(fā)票和運輸發(fā)絆票均在當(dāng)月通過敖認(rèn)證）拌2某日化廠購啊進(jìn)原材料生產(chǎn)各矮種日化產(chǎn)品。2百003年10月半銷售化妝品取得柏銷售收入4.6俺8萬元，銷售工敖業(yè)用清潔劑16白萬元，銷售民用盎洗衣粉和洗潔精拔12萬元。以上阿收入均為不含增靶值稅收入。當(dāng)期懊購進(jìn)的原材料增熬值稅專用發(fā)票上骯注明的進(jìn)項稅額皚為45萬元，在半生產(chǎn)過程中損失笆了各種外購已抵百扣稅金的原材料靶價值0.8萬元叭。根據(jù)以上資料白計算該企業(yè)當(dāng)期哎應(yīng)繳納的消費稅八和增值稅。（化佰妝品消費稅稅率吧30%）熬3某卷煙廠為啊增值稅一般納稅暗人，2003年捌生產(chǎn)經(jīng)營情況如安下：襖（1）2

33、003啊年期初庫存外購扮已稅煙絲200俺萬元，當(dāng)年外購扮已稅煙絲取得增伴值稅專用發(fā)票，胺注明支付貨款金百額1500萬元霸、進(jìn)項稅額55笆萬元，煙絲全部艾驗收入庫。邦（2）2003暗年領(lǐng)用已稅煙絲案，生產(chǎn)卷煙45凹00箱（標(biāo)準(zhǔn)箱哎），對外銷售4班000箱，取得柏含稅銷售額14八040萬元。支背付銷貨運輸費用鞍100萬元，取艾得運輸單位開具啊的普通發(fā)票。霸（3）委托B商佰場代銷卷煙40版0箱，每箱按不稗含稅銷售額3萬般元與商場結(jié)算。礙為了占領(lǐng)銷售市擺場，卷煙廠商定瓣以結(jié)算價為基數(shù)岸加價3%對外銷按售，另外再按每熬箱結(jié)算價支付商跋場2%的代銷手白續(xù)費。11月份瓣代銷業(yè)務(wù)結(jié)束，搬雙方結(jié)算了價款斑，并開

34、具了相應(yīng)班的合法票據(jù)。芭（4）年末庫存澳煙絲300萬元澳。扮（煙絲消費稅稅哀率30%，卷煙罷消費稅稅率每標(biāo)氨準(zhǔn)箱150元，罷比例稅率為45吧%，卷煙銷售價熬格高于調(diào)撥價）啊要求：計算A卷瓣煙廠2003年巴應(yīng)繳納的增值稅半、消費稅。B企案業(yè)代銷業(yè)務(wù)應(yīng)繳俺納的增值稅。霸4某市一酒廠鞍有職工420人邦（其中醫(yī)務(wù)室人芭員20人），主瓣要生產(chǎn)各種葡萄頒酒，2003年八經(jīng)營情況如下：奧（1）銷售收入唉2000萬元（矮不含增值稅），拜國債利息收入1吧5萬元。般（2）12月份拌收取包裝物押金襖5.85萬元，唉固定資產(chǎn)出租收扳入60萬元，已敗納營業(yè)稅及城建礙稅、教育費附加挨3.3萬元。頒（3）10月份叭廠慶，自

35、制葡萄敗酒發(fā)放職工，總斑成本50萬元。拔（4）本年銷售頒成本1400萬安元，購進(jìn)各種貨白物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)背項稅額275萬暗元。白（5）營業(yè)費用把80萬元（其中頒廣告費60萬元扮），管理費用1艾20萬元（其中版業(yè)務(wù)招待費15愛萬元）；財務(wù)費芭用為：2003半年3月1日向銀班行借款50萬元按用于生產(chǎn)經(jīng)營，罷借期6個月，銀岸行貸款年利率6辦%，已付息；5瓣月1日向非金融案機(jī)構(gòu)借款60萬暗元，用于生產(chǎn)經(jīng)霸營，借期8個月暗，已付息4萬元哎。俺（6）全年工資拜薪金支出420搬萬元，并據(jù)此計靶提了三項經(jīng)費。罷請計算該酒廠全懊年應(yīng)納的各種流吧轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得邦稅（當(dāng)?shù)赜嫸惞ぐ辟Y標(biāo)準(zhǔn)為月人均哀800元，葡萄凹酒成本

36、利潤率5斑%，消費稅稅率皚10%）唉中國稅制模鞍擬試題三單項選擇題頒1（ ）稗應(yīng)視同銷售貨物稗并計算銷項稅額班。斑A.農(nóng)場將購買板的農(nóng)藥噴灑于稻扳田和果樹挨B.公司將委托霸加工的禮品送給擺客戶盎C.工廠將外購案的鋼材和水泥用般于擴(kuò)建廠房癌D.單位將外購癌的食用油作為福絆利發(fā)給職工個人絆2下列項目允礙許扣除進(jìn)項稅額把的是（ 般 ）傲A.商場發(fā)給職叭工的外購福利用按品跋B.工廠發(fā)給職吧工的外購勞保用愛品唉C.工廠外購的版建筑用材料熬D.商場外購?fù)緮[中損壞的外購材爸料唉3. 下列行為皚應(yīng)納增值稅的是暗（ 胺）搬A超市銷售日搬用品 稗 B。背建筑公司承攬建癌筑工程 敖 按C.美容院提供鞍美容服務(wù) 癌

37、D.飯哀店提供餐飲服務(wù)癌4下列行為應(yīng)啊納消費稅的是（叭 ）叭A.卷煙廠銷售扳煙絲 爸 B.版商店銷售卷煙 皚 敖C.卷煙廠受托骯加工卷煙 扳 D.煙草俺公司批發(fā)卷煙按5下列商品中盎，征收消費稅的把有（ ）。挨A.冰箱 百 背 B 彩電巴C.空調(diào) 爸 伴 D.酒精佰6以下應(yīng)稅消拌費品中，適用定按額稅率的有（ 埃 ）。盎A. 酒精 扳 般 B 薯類背白酒安C. 藥酒 翱 愛 D .葡礙萄酒絆7下列項目中拜，允許在應(yīng)納稅拔所得額中據(jù)實扣阿除的有（ 伴 ）埃A.業(yè)務(wù)招待費稗 疤 哎B.企業(yè)財產(chǎn)保班險費叭C.融資租賃的啊租金支出 敗 D.集資岸利息支出芭8某企業(yè)20白03年度發(fā)生虧吧損5萬元，20隘04

38、年度盈利8埃萬元，該企業(yè)2皚004年度應(yīng)納扳企業(yè)所得稅（ 笆 霸）元。般A.2.16萬版元 凹 鞍 B.0.9敗9萬元伴C.0.81萬霸元 唉 礙 D.0.5背4萬元爸9. 下列收入昂中應(yīng)免征營業(yè)稅柏的是（ 艾 ）佰A.展覽館的門安票收入板B.公園的門票俺收入稗C.寺廟出售的矮紀(jì)念品收入邦D.電視臺的廣背告收入隘10下列不屬叭于應(yīng)征營業(yè)稅的佰經(jīng)營活動由（ 艾 ）A.管道運輸吧B.動力設(shè)備安案裝C.加工貨物D.房屋修理疤11.下列各項安中，計征個人所柏得稅時，允許在鞍稅前扣除一部分矮費用的是（ 哎 ）巴A.分得的紅利搬所得瓣B.企業(yè)債券利耙息所得疤C.有獎銷售中安獎所得辦D.租賃財產(chǎn)所把得盎12

39、下列各項班中，屬于勞務(wù)報頒酬所得的有（ 般 把）靶A.發(fā)表論文取頒得的報酬昂B.退休返聘由斑原單位支付的報凹酬芭C.將外國小說伴翻譯出版取得的翱報酬把D.受托從事文哎字翻譯取得的報稗酬多項選擇題阿1.單位和個人霸提供的下列勞務(wù)白，應(yīng)征收增值稅霸的有（ 翱 ）擺A.動力設(shè)備修笆理捌B.動力設(shè)備安懊裝C.汽車修理頒D.受托加工卷拜煙拔2以下屬于增壩值稅視同銷售貨骯物的行為有（ 藹 罷）敖A.將委托加工挨的貨物用于非應(yīng)礙稅項目扮B.銷售他人代骯銷的貨物頒C.將購買的貨白物用作集體福利伴D.將自產(chǎn)的貨澳物用作投資吧3下列利用外埃購已稅消費品連皚續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消骯費品中，允許扣骯除外購已稅消費板品已納消費

40、稅稅盎金的是（ 百 ）。皚A. 汽油 半 絆 B. 酒精板 巴 C. 煙絲 疤 D.阿 化妝品巴4消費稅規(guī)定昂的應(yīng)稅消費品的傲納稅環(huán)節(jié)有（ 藹 ）爸A.批發(fā)環(huán)節(jié) 扒 B安.零售環(huán)節(jié) 半 啊 奧C.進(jìn)口環(huán)節(jié) 奧 敗 D.生產(chǎn)銷售搬環(huán)節(jié)佰5.企業(yè)下列已按作為開支的項目班，企業(yè)所得稅規(guī)白定不得稅前扣除百的是（ 敗 ）矮A頒隘離退休人員的工案資支出艾B搬爸糧食類白酒廣告愛費支出百C哀拜違反經(jīng)濟(jì)合同支癌付的違約金皚D.行政罰款支隘出叭6.下列屬于計邦入懊“胺管理費用熬”捌開支的稅金（即鞍費用性稅金）有岸（ ）。疤A城建稅 叭 鞍 B房產(chǎn)頒稅案 C車船拜使用稅 把 D爸印花稅拌7. 某退休職霸工某月取得的

41、下俺列所得中，不需把要繳納個人所得敗稅的有（ 板）扮A礙胺退休工資120暗0元擺B癌斑股票紅利960隘元巴C癌靶咨詢費800元按D巴艾私營企業(yè)顧問1昂000元班8下列轉(zhuǎn)讓房拜產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)納營班業(yè)稅的有（ 笆 昂 ）罷A.個人將私有盎房產(chǎn)贈與親屬耙B.單位將房產(chǎn)壩贈與他人C.銷售商品房鞍D.將房產(chǎn)用于啊對外投資皚9下列行為應(yīng)盎按服務(wù)業(yè)征收營扮業(yè)稅的有（ 搬 翱）澳A.搬家公司提辦供的搬家勞務(wù)鞍B.雜志社利用瓣雜志為客戶做廣熬告襖C.商店出租一氨部分營業(yè)場所隘D.裝飾公司提暗供家裝服務(wù)疤10. 下列項哎目中，按文化體氨育業(yè)征收營業(yè)稅捌的有( 凹 )。邦A(yù).戲曲、歌舞翱表演 跋 矮 B.電視翱臺播映業(yè)

42、務(wù) 拔C.電視臺播映般廣告 捌 搬 D.出租俺體育場館判斷題耙1稗某紡織廠從國板外購進(jìn)一臺監(jiān)測把儀，價值阿1000岸美元，進(jìn)口時海扳關(guān)已征收了進(jìn)口案環(huán)節(jié)增值稅，紡傲織廠取得完稅證邦。紡織廠可憑此扮完稅證抵扣當(dāng)期笆銷項稅額。（壩 靶）把2扒.一企業(yè)采取賒胺銷方式銷售貨物皚，按合同規(guī)定的凹收款日期是拜5愛月擺30霸日，但對方壩7按月唉6氨日才付款，所以奧該企業(yè)在實際收拔款之日計算銷項疤稅額。（矮 癌 挨）案3皚.生產(chǎn)銷售摩托拜車、委托加工摩岸托車、進(jìn)口摩托叭車都應(yīng)繳納消費爸稅。（疤 昂 班）岸4皚.委托加工收回澳的應(yīng)稅消費品，啊直接銷售不納消拔費稅；用于非應(yīng)白稅項目，于移送捌使用時繳納消費敖稅。（

43、熬 昂）按5俺.企業(yè)將擁有的扮建筑物對外銷售襖或?qū)ν馔顿Y均按八規(guī)定計算繳納營敖業(yè)稅。（奧 扮）拌6昂.娛樂場所為顧搬客娛樂提供服務(wù)岸和各種煙酒飲料耙服務(wù)，如果煙酒奧飲料營業(yè)收入與叭其娛樂活動提供骯服務(wù)的營業(yè)收入邦能分開核算，則暗按服務(wù)業(yè)征稅；矮如果不能分別核擺算，則按娛樂業(yè)愛征稅。（捌 笆 俺）靶7挨.納稅人接受捐愛贈的實物資產(chǎn)，岸應(yīng)計入企業(yè)的應(yīng)版納稅所得額。（佰 ）斑8礙.企業(yè)發(fā)生虧損稗，可以在今后懊5隘年內(nèi)彌補(bǔ)虧損，跋是指以阿5啊個盈利年度的利拌潤彌補(bǔ)虧損。（拜 ）搬9.巴個人轉(zhuǎn)讓股票而八取得的所得可以阿免征個人所得稅岸。（ ）哀10背.個體工商業(yè)戶捌與企業(yè)聯(lián)營而分埃得的利潤，以分叭得的利

44、潤全額按暗20%百的稅率計征個人氨所得稅。（俺 壩 礙）四、計算題：拜1某工業(yè)企業(yè)壩生產(chǎn)企業(yè)為增值氨稅一般納稅人，唉2004年3月把份申報銷項稅額笆50萬元，進(jìn)項班稅額70萬元，芭2004年4月皚發(fā)生如下業(yè)務(wù)：凹銷售自產(chǎn)貨物5笆00臺，每臺售八價4000元（哀不含增值稅），八給于購貨方10百%的銷售折扣（礙未在同一張發(fā)票拔上注明）。胺將自產(chǎn)貨物20暗0臺用于投資入敖股，已開具增值耙稅專用發(fā)票。拔外購價值10萬哀元的貨物用于發(fā)拜放職工福利。笆向某增值稅一般版納稅人購進(jìn)一批暗貨物，取得增值盎稅專用發(fā)票，發(fā)昂票上注明價款8辦0萬元，貨物已埃全部驗收入庫，俺但貨款未付。隘向某小規(guī)模納稅耙人購進(jìn)輔助生產(chǎn)

45、邦用材料一批，取絆得普通銷售發(fā)票皚，發(fā)票上注明金吧額為3.51萬阿元。柏假定上述購銷貨伴物增值稅稅率均背為17%，取得按的增值稅專用發(fā)班票已于當(dāng)月通過扮稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。班計算當(dāng)月應(yīng)納的氨增值稅。般2某酒廠既生絆產(chǎn)糧食白酒，由翱生產(chǎn)藥酒。當(dāng)月澳銷售白酒500礙箱（每箱6斤）懊，每箱720元百；銷售藥酒20疤0箱（每箱6斤拔），每箱360邦元；又將白酒與阿藥酒組合，制成柏禮品套盒，每套壩90元（每套1柏斤），當(dāng)月售出吧800套。已知案該企業(yè)對白酒、扮藥酒和禮品套酒癌均分別核算銷售拔額，計算其當(dāng)月胺應(yīng)納消費稅、增安值稅各是多少？熬（上述價格均為盎不含增值稅價格班，糧食白酒消費佰稅稅率為25%藹，藥酒消

46、費稅稅襖率為10%，假礙設(shè)當(dāng)月無購進(jìn)貨佰物，但上月有未愛抵扣完的進(jìn)項稅矮48000元）凹3某歌舞團(tuán)經(jīng)敗張某（演出經(jīng)紀(jì)靶人）安排，租賃拜A市體育館舉行百演出，協(xié)議規(guī)定胺由A市體育館負(fù)傲責(zé)售票，售票收捌入共200萬元皚，在歌舞團(tuán)、張靶某、A市體育館礙間按5：4：1扳分成。上述各納盎稅人分別應(yīng)繳納骯多少營業(yè)稅，應(yīng)跋如何繳納。藹4某企業(yè)20哎04年全年銷售襖收入為3200案萬元，銷售收入背凈額為3000澳萬元，兌付國庫吧券取得利息收入霸20萬元，發(fā)生傲銷售成本200疤0萬元，財務(wù)費爸用50萬元，管壩理費用280萬哀元（其中含業(yè)務(wù)安招待費17萬元骯），管理費用1爸00萬元（其中稗廣告費80萬元笆，該企業(yè)

47、廣告費哎扣除比例為2%般），繳納增值稅熬82萬元，消費斑稅128萬元，絆城市維護(hù)建設(shè)稅安和教育費附加2案1萬元，傲“安營業(yè)外支出俺”傲中列支有違法經(jīng)柏營的罰款支出5擺萬元、非廣告性岸贊助支出20萬按元、通過民政部邦門向災(zāi)區(qū)捐贈1壩0萬元。企業(yè)全八年平均職工人數(shù)敖100人，全年奧計提并實際發(fā)放胺的工資薪金支出絆總額110萬元辦，并按工資薪金澳支出總額計算并鞍提取了職工工會靶經(jīng)費2.2萬元艾、職工福利費1白5.4萬元和職安工教育經(jīng)費1.敖65萬元，當(dāng)?shù)匕苏?guī)定的人均胺計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為靶每月800元。伴計算企業(yè)全年應(yīng)皚納的企業(yè)所得稅靶稅額。拌5某中國公民藹王某為高校教師哀，于2004年襖7月取得工資

48、收耙入2200元，瓣月考核獎300翱元，因出版著作班取得稿費收入4矮0000元，為骯某單位翻譯資料板取得報酬300拌00元。假如上隘述收入均為稅前搬收入。計算當(dāng)月敖應(yīng)納的個人所得敖稅稅額。白附：工資、薪金壩所得個人所得稅拜稅率表（部分）阿級數(shù)辦每月應(yīng)納稅所得叭額奧稅率（%）靶速算扣除數(shù)（元挨）跋1盎不超過500元凹的部分扳5稗0笆2版超過500元至俺2000元的部辦分奧10翱25壩3跋超過2000元半至5000元的頒部分拜15案125邦4把超過5000元爸至20000元懊的部分白20骯375傲中國稅制模俺擬試題四凹1某商場的化俺妝品部采取買一捌送一的促銷活動啊，買護(hù)膚套裝一罷套送洗發(fā)水一瓶伴。

49、當(dāng)月銷售護(hù)膚搬套裝80套，共啊計銷售金額99奧45元（含稅）稗，同時贈送洗發(fā)百水80瓶（該商拜場賬面含稅單價胺17.55元）隘。商場此項業(yè)務(wù)靶應(yīng)申報的銷項稅靶額是（ 扮 ）元。拔A.1428 啊 瓣 B.1632敗 暗 胺 C.1649哀 背 D班.1670.7版6啊2某企業(yè)將使安用過的兩輛進(jìn)口拜小汽車銷售，每捌輛銷售額16萬柏元（原值14萬扳元），開具普通百發(fā)票上注明價格霸32萬元，應(yīng)納俺增值稅為（八）翱元百A.6154 癌 翱 B.翱6275 敖 C.64跋00 癌 D.把9320爸3下列項目允霸許扣除進(jìn)項稅額唉的是（ 佰 ）版商場發(fā)給職工的拜外購福利用品 奧 把B.工廠發(fā)給職昂工的外購勞

50、保用俺品胺工廠外購的建筑暗用材料 頒 凹 昂.商場外購?fù)局邪皳p壞的外購材料襖4. 某個體商柏店為小規(guī)模納稅暗人，銷售某種商盎品，含稅價合計啊1500元，該百商品進(jìn)貨取得的笆增值稅專用發(fā)票絆載明了價款10哀00元，銷項稅癌額170元。則凹該商店應(yīng)繳納的鞍增值稅（ ）俺元。板A.84.19佰 叭 B.85 岸 氨C.壩57.69板 扮 擺 D.90扳5下列商品中扮，征收消費稅的班有（ ）。昂A.冰箱 敗 熬 B 彩電 奧 C.空板調(diào) 熬 D.靶酒精埃6下列應(yīng)稅消隘費品中，應(yīng)在零藹售環(huán)節(jié)征收消費暗稅的有（ ）伴。罷A. 化妝品 半 疤 B. 珠寶玉拜石 C.耙金銀首飾 背C.鍍金首飾百7委托加工收靶

51、回的應(yīng)稅消費品扳由委托方收回后隘直接出售，應(yīng)納叭的稅金有（ 哀 ）。挨A. 消費稅 氨 B.捌增值稅 跋C.消費稅和增白值稅 D.什么阿稅都不繳案8酒類生產(chǎn)企罷業(yè)銷售啤酒、黃跋酒而收取的包裝扒物押金，逾期未岸收回包裝物，則芭押金的稅務(wù)處理翱為（ 熬 ）。艾A. 繳增值稅稗和消費稅 半 B.跋 兩稅均不繳 壩 霸C. 繳消費稅般 柏 靶D. 繳增值稅艾9某外貿(mào)企業(yè)稗進(jìn)口一批化妝品拜，關(guān)稅完稅價格霸為1000萬元翱。已知關(guān)稅稅率擺20%，消費稅鞍稅率30%。該斑企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)辦納消費稅（ 叭 ）萬拔元。敗A.300 爸 B.安500 骯 C.51百4.29 礙 D.半428.57艾10下列不屬百于

52、應(yīng)征營業(yè)稅的拔經(jīng)營活動有（ 班 ）巴A.管道運輸 叭 B.動力阿設(shè)備安裝 霸C.加工貨物 版 D.房屋愛修理啊11下列屬于背營業(yè)稅免稅項目白的有（ 襖 ）佰殘疾人福利企業(yè)吧為社會提供勞務(wù)芭的收入 巴 耙 動物園門票收入耙科研單位從事技唉術(shù)咨詢、技術(shù)培罷訓(xùn)收入 愛 斑 搬科研單位取得技百術(shù)轉(zhuǎn)讓收入懊12. 李某于瓣2004年4月岸出售自住的住宅拌一套，取得收入頒40萬元，該住芭宅是1999年巴9月花費20萬耙元購買的。李某版的此項行為應(yīng)納扒營業(yè)稅（ 凹 ）萬吧元扳A2 安 B.1隘 艾 C.0.5 唉 昂 D.0骯13. 下列項矮目中，不允許在稗應(yīng)納稅所得額中哀扣除的有（ 按 ）。版A.對外投資

53、支扒出 斑 暗 B.跋勞動保護(hù)支出懊C. 違反經(jīng)濟(jì)皚合同違約金 叭 矮 D.廣告性拔質(zhì)贊助支出瓣14.納稅人計耙算應(yīng)稅所得額時八，允許作為稅金骯項目從收入總額敖中扣除的流轉(zhuǎn)稅凹金是（ ）。敖 A增值稅皚 矮B消費稅安房產(chǎn)稅般進(jìn)口關(guān)稅扮15.某日化廠埃2004年主營熬業(yè)務(wù)收入250挨0萬元，營業(yè)外壩收入100萬元熬（不含資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按收入），投資收懊益120萬元 背，廣告費支出3壩00萬元，則2罷004年計算應(yīng)隘納稅所得額時廣埃告費納稅調(diào)整為壩（ ）。稗 A胺調(diào)增50萬元拔 B調(diào)唉增100萬元 扳 耙邦C調(diào)增200背萬元 D般調(diào)增300萬稗元 、頒16. 根據(jù)個傲人所得稅的規(guī)定扮，下列所得中，靶以一

54、個月內(nèi)取得霸的收入為一次而般納稅的是（ 百 ）。辦A財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所埃得 B稿霸酬所得 靶C利息所得 安 D財產(chǎn)辦租賃所得百17根據(jù)企業(yè)按所得稅的規(guī)定，柏下列（ 跋 ）一次收入畸俺高的，可以實行扳加成征收。壩A.稿酬所得 岸 邦 B.骯利息、股息、紅斑利所得壩C.勞務(wù)報酬所拜得 皚 D.偶然啊所得埃18下列個人班所得，在計算個跋人所得稅時，不昂得減除費用的有頒（ ）扳A勞務(wù)報酬所凹得 班 辦 B氨.稿酬所得唉C財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所盎得 襖 斑 D絆.利息、股息、敖紅利所得唉19.除住所標(biāo)白準(zhǔn)外，個人所得凹稅法將納稅義務(wù)俺人區(qū)分為居民和安非居民所依據(jù)的襖標(biāo)準(zhǔn)是（ 半 ）。罷A.國籍標(biāo)準(zhǔn) 氨 B.經(jīng)藹濟(jì)聯(lián)系標(biāo)準(zhǔn)

55、笆 啊C.意愿標(biāo)準(zhǔn) 巴 D擺.居住時間標(biāo)準(zhǔn)百20下列項目斑中計征個人所得氨稅時，允許從總壩收入中減除費用斑800元的有（靶 ）。懊 A.稿酬48版00元 襖 鞍 B.在有獎銷礙售中一次性獲獎熬1000元敗提供咨詢服務(wù)一扮次取得收入20板00元 俺 伴D.轉(zhuǎn)讓房屋收啊入80000元二、多項選擇題板1單位和個人把提供的下列勞務(wù)白，應(yīng)征收增值稅氨的有（ 霸 ）礙A.動力設(shè)備修案理 B.動笆力設(shè)備安裝 爸C.汽車修理 唉 D.受托加按工卷煙盎2以下屬于增按值稅視同銷售貨安物的行為有（ 疤 搬）靶A.將委托加工拔的貨物用于非應(yīng)昂稅項目 B巴.銷售他人代銷俺的貨物扳C.將購買的貨鞍物用作集體福利斑 柏 D

56、.將自產(chǎn)耙的貨物用作投資鞍3.一般納稅人敖計算應(yīng)納增值稅壩時，下列項目中氨可以在本期應(yīng)納澳稅額中抵扣的是拌（ 敖）。昂上期期末留抵的敖增值稅 哀 佰 伴根據(jù)本期銷售貨癌物支付運輸企業(yè)伴的運費計算的進(jìn)背項稅額骯本月進(jìn)口原材料芭海關(guān)代征的增值耙稅 般用于職工福利的熬外購貨物支付的捌增值稅昂4下列行為應(yīng)耙按服務(wù)業(yè)征收營拌業(yè)稅的有（ 鞍 霸）叭A.搬家公司提阿供的搬家勞務(wù) 昂 B.懊雜志社利用雜志懊為客戶做廣告翱C.商店出租一愛部分營業(yè)場所 挨 D.傲裝飾公司提供家拌裝服務(wù)班5. 某商業(yè)企耙業(yè)本月發(fā)生的下昂列經(jīng)營活動中，奧應(yīng)交營業(yè)稅的有挨（ 百 ）按A.為其他單位阿提供資金取得的版利息收入 艾 罷 B

57、.以不動產(chǎn)氨投資入股（共同霸承擔(dān)投資風(fēng)險）骯自有車輛運送所襖售貨物收取的運愛輸費用 邦 邦代銷商品收取的搬手續(xù)費瓣6. 根據(jù)現(xiàn)行骯消費稅稅法規(guī)定拔，納稅人自產(chǎn)自疤用的應(yīng)稅消費品百（ 柏）板用于對外投資，哎應(yīng)納消費稅。 奧 拜 版 用于連續(xù)生產(chǎn)拔非應(yīng)稅消費品，傲不納消費稅。伴用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)笆稅消費品，不納半消費稅。 礙用于連續(xù)生產(chǎn)非版應(yīng)稅消費品，應(yīng)傲納消費稅。扮7某汽車制造骯廠本月生產(chǎn)的產(chǎn)叭品，用于（ 埃 ）應(yīng)繳消敗費稅。拜福利彩券抽獎的安小汽車。 罷 翱 般捐贈汽車?yán)惏坏脑揭败?。靶提供給上級主管跋部門使用的小汽皚車。 罷送給檢驗部門做芭強(qiáng)力試驗的小轎哎車。翱8.企業(yè)下列已板作為開支的項目翱

58、，需要在繳納所藹得稅時作納稅調(diào)芭整增加處理的有礙（ ）。罷支付給中介機(jī)構(gòu)靶的合理的傭金 阿 哀 岸無法得到賠償?shù)陌抟馔馐鹿蕮p失笆非廣告性贊助支拜出 哎 矮 行政性罰款鞍9. 下列資產(chǎn)辦準(zhǔn)備金中，不準(zhǔn)哎予所得稅前扣除礙的有（ ）。柏A.存貨跌價準(zhǔn)霸備金 隘 B.霸固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)傲備金扳C.企業(yè)壞賬準(zhǔn)拜備金 安 D.哀短期投資跌價準(zhǔn)背備金辦10. 下列個敗人所得，在計算頒個人所得稅時，捌不得減除費用的搬有（ 絆）霸A勞務(wù)報酬所扮得 B.拜稿酬所得 拜 擺C偶然所得 案 D案.利息、股息、傲紅利所得三、判斷題板1已抵扣進(jìn)項爸稅額的購進(jìn)貨物捌，如果因自然災(zāi)岸害而造成損失，吧應(yīng)將損失貨物的暗進(jìn)項稅額從當(dāng)

59、期暗發(fā)生的進(jìn)項稅額癌中扣減。 疤 奧 拔 哀 岸 耙（ ） 辦 扮 敖2某商場去年癌購進(jìn)一批茶葉，斑今年領(lǐng)用一部分案發(fā)給職工，發(fā)放礙時應(yīng)作銷售計算襖銷項稅額，同時拜作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出班。 （ 骯 ） 胺 班 辦 柏 稗 按 板 案 爸3一般納稅人按購進(jìn)貨物支付的跋運輸費用，可依氨據(jù)運費結(jié)算單據(jù)百（普通發(fā)票）所奧列運費金額依7襖%的扣除率計算鞍進(jìn)項稅額，于收艾到運輸發(fā)票之日班從當(dāng)期銷項稅額敖中扣除。 敗 （ ）敗 芭 笆4委托加工的挨應(yīng)稅消費品，如疤委托方直接出售凹委托加工的應(yīng)稅埃消費品，不再征哀收消費稅。（ 胺 ）吧5某汽車制造瓣廠銷售自產(chǎn)小汽百車計算應(yīng)納消費搬稅時，準(zhǔn)予按生艾產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除礙外購

60、汽輪胎已納捌消費稅稅金。 班 （ 翱 ） 埃 班 岸 絆 凹 艾 瓣 埃 靶6公園內(nèi)的游俺藝場(射擊、砰岸砰車、游戲機(jī)等熬)按文化體育業(yè)哎繳納營業(yè)稅。 擺 （ 叭 ）板7單位或個人扳自建建筑物后銷啊售，其自建行為靶視同提供應(yīng)稅勞搬務(wù)；因此分別按懊建筑業(yè)、銷售不般動產(chǎn)繳納兩道營唉業(yè)稅。 （ 俺 ） 辦 矮 骯 捌 矮 哎 白 敗8企業(yè)以部分艾非貨幣性資產(chǎn)對邦外投資時，應(yīng)按扳銷售非貨幣性資頒產(chǎn)（公允價值）笆和投資兩項業(yè)務(wù)礙進(jìn)行所得稅處理拔。 （頒 ）皚 懊 擺 伴 挨 敖 翱 昂9居民納稅義扮務(wù)人，就來源于翱中國境內(nèi)和境外骯的所得，依法繳哀納個人所得稅；按非居民納稅義務(wù)頒人，就來源于中按國境內(nèi)的所