CIA考試《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》模擬考試

1、傲CIA考試實盎施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)疤模擬試題4百1.財產(chǎn)和白意外保險公司的擺管理層關(guān)注理賠按工作的效率和效哎果。他們主要是絆關(guān)注兩方面：有吧些不應(yīng)賠付的索愛賠已經(jīng)賠付，或安賠付量超過政策頒規(guī)定許多索賠者絆沒有及時獲得賠吧付。為準(zhǔn)備對這版一領(lǐng)域的審計，案內(nèi)部審計師決定艾進行初步調(diào)查來芭獲得更多關(guān)于理氨賠過程實際情況敗和潛在問題的信疤息。哎在通知管理哀層后，該內(nèi)部審背計師被要求直接柏開展舞弊調(diào)查。凹他確定了最可能扳涉及舞弊的人員傲。在假定舞弊確哎實發(fā)生的情況下岸，他給每一個可矮能參與舞弊的人半員發(fā)了一封電子愛郵件表明調(diào)查的擺性質(zhì)，并要求他艾們解釋舞弊的性啊質(zhì)。他說明：這翱只是純粹的審計把調(diào)查，不涉及法

2、頒律部門。這種溝八通方式的主要問背題是：礙A、媒介，挨應(yīng)該用紙質(zhì)的文霸件例如信件，而頒不是電子郵件捌B、媒介，奧應(yīng)該采用個人面昂談的方式，而不懊是電子郵件般C、信息的叭性質(zhì)，內(nèi)部審計捌師應(yīng)該詳細描述疤對每一個員工的骯判斷，并允許他扮們有機會反應(yīng)板D、上述信凹息太籠統(tǒng)拔2.某內(nèi)部百審計師為退出會巴議做準(zhǔn)備，已向背被審計單位提交芭了一份審計報告扳初稿，以下內(nèi)容艾摘自該審計報告柏初稿：愛審計的執(zhí)行跋要達到如下目標(biāo)般：暗凹把 證實封存在倉白庫中的未用機器拜設(shè)備的存在性叭盎頒 確定在存放期壩間，機器設(shè)備是霸否有損壞爸拔唉 核查倉庫管理愛人員執(zhí)行的處理白程序安拜霸 確定庫存機器翱設(shè)備是否已進行頒適當(dāng)?shù)臅?/p>

3、處理般程序巴霸辦 計算庫存存貨唉的現(xiàn)行公允市價半案哎 比較機器設(shè)備把總價與公司帳面礙價值埃經(jīng)確認(rèn)，從癌購買機器設(shè)備的稗記錄中抽出30絆個樣本，其中的擺13個存放在倉白庫的地板上，另半外5個已經(jīng)運到搬裝船碼頭準(zhǔn)備運鞍送到生產(chǎn)工廠，隘另外12個已在頒以前被運往生產(chǎn)擺工廠。對倉庫的昂財務(wù)核算程序進版行的檢查揭示倉拜庫財務(wù)人員未按絆公司政策要求每啊月進行存貨記錄熬調(diào)節(jié)。為測試可啊能的損壞，檢查邦了25個樣本設(shè)頒備，除了一個外扳，其余狀態(tài)良好案。另外，經(jīng)內(nèi)部辦審計師確認(rèn)，倉岸庫保管政策手冊斑中制定的處理程罷序是適當(dāng)?shù)?，除礙了存貨的驗收檢頒查項目外，保管昂人員顯然是按規(guī)捌定程序操作的。伴當(dāng)和被審計搬單位進

4、行交流時皚，環(huán)境因素和信拌息特征能對交流巴過程造成破壞。版內(nèi)部審計師只能伴有限度地控制環(huán)拌境因素，但是對昂信息特征可實施熬實質(zhì)性控制。以阿下哪一項似乎是襖編制上述報告地巴內(nèi)部審計師忽略跋了的信息特征？唉A、信息的俺順序霸B、聽眾的拔性質(zhì)C、噪音擺D、和被審翱計單位以前的相靶遇經(jīng)歷奧3.某內(nèi)部岸審計師發(fā)現(xiàn)一項斑高估存貨從而增隘加了部門上報利愛潤的計劃。該內(nèi)骯部審計師有大量哎的證據(jù)表明該部絆門的經(jīng)理知道且氨批準(zhǔn)了此項高估挨存貨的計劃，也藹有一些證據(jù)表明胺該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)皚此項計劃的實施拔。該內(nèi)部審計師擺應(yīng)該頒A、繼續(xù)找霸下級職員面談，耙直至獲得確鑿證凹據(jù)，然后再向?qū)彴延嬑瘑T會報告熬B、向高級皚管理層

5、和審計委半員會報告此項審愛計發(fā)現(xiàn)，并且探懊討下一步可能采絆取的調(diào)查行動隘C、向部門昂經(jīng)理通告其懷疑礙，并且在采取下耙一步行動之前，百取得該經(jīng)理對此拌問題的解釋暗D、將此事佰全部記錄下來，案并且向外部內(nèi)部邦審計師報告對此板事的懷疑，以確骯定下一步的檢查百工作俺4.對人員澳績效的調(diào)查和審搬計顯示人們傾向壩于過分強調(diào)能夠?？隙ㄋ麄冏畛跗诎柰男畔?，并對佰與期望相沖突信按息的信任度打折扳扣。以下哪項技辦術(shù)無法幫助降低柏證實偏見的影響岸？胺A、要求審拜計復(fù)核和監(jiān)督以八決定審計結(jié)果是辦否證實了所得出阿的結(jié)論敗B、要求審鞍計小組對初步觀艾察的結(jié)果進行廣傲泛的可能性解釋拌C、在所有盎培訓(xùn)中反復(fù)強調(diào)扒審計獨立性

6、的要艾求懊D、無論何傲?xí)r評估大量審計扒證據(jù)，都要求內(nèi)捌部審計師將他們背得出結(jié)論的思考邦過程書面化矮5.某小城叭市自己管理養(yǎng)老八基金。根據(jù)城市礙的規(guī)章，養(yǎng)老基拔金只能投資于債拔券、金融市場基八金或高質(zhì)量的股隘票。內(nèi)部審計師安已經(jīng)證實存在養(yǎng)案老金賬戶，基金瓣余額并不特別大愛，由城市財務(wù)主拌管管理。內(nèi)部審暗計師決定估計基凹金投資收益，方隘法是用基金平均氨余額乘以當(dāng)前投伴資組合下的加權(quán)把平均投資收益率啊。在這一過程中艾，內(nèi)部審計師發(fā)熬現(xiàn)紀(jì)錄的收益額熬比預(yù)計的少得多把。下一步內(nèi)部審骯計師應(yīng)該：暗A(chǔ)、詢問財伴務(wù)人員投資收益把少于預(yù)計金額的氨原因霸B、通過了把解紅利和向有關(guān)艾服務(wù)組織咨詢來熬編織一份更詳細俺

7、的收益估計報告八，列出特定股票懊或債券支付的利佰息或股息瓣C、通知管扒理層和審計委員罷會可能有舞弊行敗為，并建議邀請翱法律顧問一起完跋成調(diào)查邦D、從基金愛收入帳戶記錄中跋抽樣并追查至現(xiàn)扮金日記賬，以便傲確定現(xiàn)金是否收啊到俺6.內(nèi)部審板計師注意到某上哀級對下級業(yè)績進礙行評價時各指標(biāo)頒值或者一致都高扳，或者一致都低半、或者一致居于胺中間。這一情況拜最能說明的結(jié)論爸：白A、這位上襖級對業(yè)績分級時瓣過于仁慈敗B、評價表芭可能包括了太多霸的重要問題埃C、也許對笆下屬業(yè)績進行評阿定的方式上存在班系統(tǒng)性偏差壩D、這位上霸級力求同等對待骯每個人稗7.某審計八師編制的工作底邦稿中包括職員名吧單和代碼以及如傲下一

8、段陳述：按跋照隨機數(shù)表及職艾員代碼抽出40邦位職員的個人文拔檔。對其檢查以半確定這些文檔是澳否包括公司50耙1號政策所要求按的全部文件。未皚發(fā)現(xiàn)例外情況。笆該審計師未在工安作底稿上加任何皚勾號。下述何種拌變化最能改進這稗位審計師的工作班底稿？敖A、采用勾澳號以顯示每一文凹件均已檢查般B、隱去職絆員姓名以保密暗C、證明樣芭本規(guī)模大小合適唉D、列示所板檢查的每位雇員靶的實際文件愛8.如果內(nèi)扒部審計師運用的藹是非統(tǒng)計抽樣，埃而不是統(tǒng)計抽樣罷。以下哪個正確矮？拜A、置信水伴平不能被量化疤B、精確度瓣會提高骯C、存貨預(yù)背計價值的可靠性拜下降敗D、誤受風(fēng)半險增加熬9.審計組叭成員告知審計督岸導(dǎo)審計責(zé)任人的

9、敗態(tài)度使他們不舒按服。這位審計負(fù)半責(zé)人總是不停的傲說：敖“案我要崩潰了！不板能等到下個月才稗去度假。哎”啊由于該負(fù)責(zé)人過靶去曾獲得業(yè)績突氨出的評價，審計把督導(dǎo)很詫異。在扒這種情況下，審唉計督導(dǎo)應(yīng)：岸A、與該負(fù)昂責(zé)人討論審計組疤的意見霸B、建議該板負(fù)責(zé)人早些開始疤度假挨C、告訴審佰計組成員該負(fù)責(zé)扒人是負(fù)責(zé)人而他奧們有義務(wù)支持他奧D、由于業(yè)矮績?nèi)绾蔚姆答亼?yīng)凹以行為而不是態(tài)阿度為基礎(chǔ)，因而邦忽視這一狀況岸10.內(nèi)部胺審計部門師使用愛整合測試法（I笆TF）對其薪金邦處理進行測試。敗內(nèi)部審計部門確矮認(rèn)了計算機程序搬中設(shè)置的關(guān)鍵控礙制與處理步驟，扮設(shè)定了測試數(shù)據(jù)哀來測試計算機程哎序，并提交了整暗年的測試交

10、易。襖假定內(nèi)部審計師壩在測試結(jié)果中未邦發(fā)現(xiàn)任何差異，拜他們可以得出以安下哪項結(jié)論：稗A、該系統(tǒng)辦準(zhǔn)確的計算了員耙工全年的工作時吧間，并且這些工捌作時間數(shù)已恰當(dāng)耙的送交薪金部門敗并得到了準(zhǔn)確的把處理頒B、所有員斑工的全年工資都啊是準(zhǔn)確支付的，岸并且這些支付是藹準(zhǔn)確計算的稗C、計算機捌化的應(yīng)用軟件及百其控制程序在過背去的年份里對工安資的處理是準(zhǔn)確半的皚D、以上答耙案都正確翱11.在審翱計報告存在重大俺的查措施，標(biāo)準(zhǔn)叭要求首席審計執(zhí)癌行官：吧A、像確保罷能對業(yè)務(wù)結(jié)果給笆予應(yīng)有考慮的個挨人出具書面報告柏B、向收到板最初報告的個人安出具書面的報告斑C、向收到熬最初報告的所有佰人溝通糾正過的敗信息白D、向

11、依靠敖最初報告的所有暗人溝通糾正過的佰信息暗12.某銷敗售公司最近發(fā)現(xiàn)拌就業(yè)申請中存在板虛假信息。于是骯，內(nèi)部審計師對癌招聘程序進行了唉審計。以下哪項斑內(nèi)容代表了控制艾系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)把？愛（1）公司罷沒有要求應(yīng)聘對襖象將其署名申請挨表進行法律鑒證拔（2）在提矮供就業(yè)前，公司皚沒有與有關(guān)教育翱機構(gòu)核對證明應(yīng)暗聘對象的教育信叭息矮（3）在提挨供就業(yè)前，公司靶沒有核證應(yīng)聘對癌象的長期工作經(jīng)懊歷。氨A、只有（皚1）和（2）是皚對的絆B、只有（氨2）和（3）是頒對的奧C、C、只安有（3）是對的絆D、（1）捌、（2）、（3半）都對愛13.為了唉使從抽取的樣本岸中得出的結(jié)論能愛夠代表總體，內(nèi)百部審計師應(yīng)：俺

12、A、只有當(dāng)拔樣本選取遵循以埃下規(guī)則：總體的捌每一項目有同等愛的或已知的被抽按取概率，才能在伴統(tǒng)計上量化抽樣把結(jié)果按B、采用判稗斷抽樣（jud藹gmental霸 sampli襖ng），關(guān)注高藹風(fēng)險項目啊C、除非在瓣被抽取的項目可佰以通過機器可讀八的表格得到時，叭不采用隨機抽樣哎D、經(jīng)常使霸用可放回的隨機安抽樣鞍14.某組搬織的執(zhí)行委員會襖開會解決一重要哎問題，他們花了搬三十分鐘分析數(shù)安據(jù)和爭論問題起八因。最后，他們八達成一致意見并白能夠采取下一步百驟。在其創(chuàng)造性邦地解決問題問題搬程序中，委員會案應(yīng)采取的下一步疤驟是什么？板A、選擇解敖?jīng)Q方案哎B、產(chǎn)生可罷替換方案邦C、識別問笆題昂D、考慮競班爭者

13、對各種行為擺過程的反應(yīng)暗15.每次俺內(nèi)部審計師根據(jù)邦來自樣本的信息奧得出審計結(jié)論時絆，都會產(chǎn)生一種白額外風(fēng)險，即抽壩樣風(fēng)險。抽樣風(fēng)皚險的例子是：巴A、抽樣得笆出的結(jié)論超出了頒所測試的總體敖B、對樣本辦應(yīng)用了不適當(dāng)?shù)陌綄徲嫵绦虬鍯、對樣本昂數(shù)據(jù)錯誤地應(yīng)用扒了審計程序隘D、從樣本跋數(shù)據(jù)中得出錯誤白的結(jié)論翱16.下面唉關(guān)于抽樣的陳述扳，正確的是：隘A、大樣本骯總是比小樣本更懊具代表性昂B、對于非爸常大的總體而言白，樣本絕對規(guī)模辦比相對規(guī)模對結(jié)岸果的準(zhǔn)確性更具板影響埃C、對一特凹定樣本規(guī)模而言擺，簡單隨意抽樣絆總是可取得更具佰代表性的樣本背D、非完全巴抽樣的局限性可藹以通過仔細的抽擺樣技術(shù)來克服邦17

14、.在內(nèi)耙控檢查中，某審俺計人員正評價某頒大型倉庫的存貨愛。該倉庫具有來骯自客戶所有零售辦和批發(fā)部門的紀(jì)癌錄。在隨意抽查俺某個箱子中的東罷西時，審計人員暗發(fā)現(xiàn)這些東西并暗不是箱子外標(biāo)簽阿所標(biāo)明的東西。扒平均而言，該錯耙誤發(fā)生率為零售艾箱子6%，批發(fā)胺箱子2%.不幸壩的是，標(biāo)簽已經(jīng)佰水浸過，使箱子愛是哪一種類不甚吧清楚。審計人員襖只知道2/3的扳箱子來自批發(fā)部按門，1/3的箱版子來自零售部門鞍。據(jù)此可以推斷巴出：礙A、該箱子胺更可能來自零售艾部門而非批發(fā)部壩門岸B、該箱子隘更可能來自批發(fā)阿部門而非零售部拔門捌C、倉庫中隘零售箱子比例可叭能比審計人員原版先估計得要大安D、倉庫中皚批發(fā)箱子比例可凹能比

15、審計人員原斑先估計得要大藹18.生產(chǎn)百力統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季扒度向董事會提交澳一次。審計時檢埃查了有關(guān)比率及版最近四次報告中奧其他的統(tǒng)計數(shù)據(jù)氨。并比較了計算啊過程中使用的數(shù)埃據(jù)及相關(guān)支持文埃件。他在工作底按稿中寫了一個工埃作說明，然后把澳草稿和報告復(fù)印版件都丟棄了。他哎的說明是：最近稗一年內(nèi)的季度董皚事會報告中的比柏率及其他統(tǒng)計數(shù)扒據(jù)均已驗證，相癌應(yīng)的支持文件均隘已檢查。所有數(shù)翱據(jù)均顯示正確。挨在此情況下：艾A、四個季氨度的樣本太小，懊不足以形成結(jié)論澳B、該審計隘時的工作底稿不唉便于對其工作的敗有效檢查哀C、審計時板應(yīng)在工作底稿中敗包括此份草稿吧D、審計時哎未考慮董事會報芭告的信息是否有藹效編制柏19

16、.下列皚各項審計程序中吧哪一個在確定付哎給雇員的工薪是瓣否準(zhǔn)確時提供的叭相關(guān)證據(jù)最少？阿A、核對在礙用的考勤卡和出拔勤的雇員岸B、考查刪隘去的表示簽名無捌誤的記號并與員頒工記錄相比較稗C、測試工唉薪發(fā)放部門和員捌工雇用解雇部熬門的隔離程度岸D、追查工爸薪登記表上的未哎付標(biāo)記以測試工爸薪會計銀行對帳巴單拌20.為防愛止愛“白向虛假的供應(yīng)商懊發(fā)出訂貨單版”柏這種舞弊行為，盎下列哪項控制程疤序最沒效？半A、在批準(zhǔn)伴的供應(yīng)商名冊內(nèi)白，采購員可以獨半立地進行采購業(yè)巴務(wù)疤B、以實際啊產(chǎn)量作為采購量襖的根據(jù)，并只能瓣向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)絆商采購胺C、就生產(chǎn)胺所需的部件，與鞍所有主要供應(yīng)商胺簽訂合同胺D、要求本哀月

17、采購總支出不拌得超過本月的預(yù)扮算數(shù)啊21.對于斑一位初出茅廬的疤內(nèi)部審計師，以骯下哪種結(jié)論比較斑合理？搬A、雇員稅百款已按正確比率翱扣除，而且稅款安已轉(zhuǎn)交合適的政般府機構(gòu)頒B、雖然職邦責(zé)分工不夠充分扮，但是補償性控岸制已經(jīng)減弱了它氨所造成的影響拌C、應(yīng)該更半換工資電腦系統(tǒng)澳D、工資部跋門的員工的技能俺水平是恰當(dāng)?shù)陌?2.內(nèi)部吧審計部門經(jīng)常被罷要求與外部審計愛師協(xié)調(diào)工作。下般列哪項活動最可皚能受到外部審計笆師的限制：哎A、評價對暗現(xiàn)金回收和相似哀交易的控制系統(tǒng)凹B、證明現(xiàn)絆金狀況表述的公搬允性頒C、評價組熬織的整個內(nèi)部控襖制系統(tǒng)的充分性白D、檢查已頒建立的用來確保半遵守可能對經(jīng)營稗有重要影響的政

18、凹策和程序的系統(tǒng)案23.為獲罷得有關(guān)犯罪活動佰的信息，在與職隘員面談時，以下癌哪項技術(shù)是內(nèi)部按審計師應(yīng)該避免巴的？熬A、為保密凹，只有該審計師盎與職員進行面談白B、除了要拜澄清事實以外，耙內(nèi)部審計師不應(yīng)昂該接受面談的人罷的談話矮C、面談?wù)甙繎?yīng)該以一種威脅芭的方式實施面談罷D、面談?wù)咛@應(yīng)該利用一些與艾在其他情況下使澳用的方法相似的叭方法爸24.某內(nèi)伴部審計小組最近佰完成了一項關(guān)于皚公司汽車使用是般否符合公司出租伴邦購買政策的審計佰。審計報告表明頒有若干項出租（辦而非購買）的決敗定沒有被記載因擺而無法審計。報胺告建議管理人員矮必須確保在存在跋出租決策的書面啊文件的情形下方把執(zhí)行該決策。內(nèi)扒部審計師

19、決定根伴據(jù)該審計報告繼俺續(xù)進行有關(guān)的跟啊蹤檢查。百進行跟蹤檢霸查的主要原因是礙：翱A、確保內(nèi)爸部審計師的建議壩能及時得到考慮襖B、確定管澳理層針對報告結(jié)壩果已采取相關(guān)措辦施跋C、內(nèi)部審澳計師評價其建議疤的有效性愛D、記錄管扳理層對審計報告半的反應(yīng)并及時完癌成審計歸檔熬25.在解按決沖突的策略中敗，雙贏策略在下盎列何種情形最為白適宜？版A、沖突的靶利益已不能改變般B、雙方的班關(guān)系很可能持續(xù)氨C、人們很襖深地受制于已建擺立的習(xí)慣和模式鞍D、時間很襖寶貴，而管理人敖員的耐心是有限霸的壩26.如果把要判斷某公司內(nèi)瓣部的始發(fā)部門是頒否批準(zhǔn)了對貨物鞍的采購，那么內(nèi)跋部審計師應(yīng)該查般看下列哪種文件邦上的審批

20、簽字？般A、貨物采扒購訂單氨B、貨物采昂購申請書暗C、收貨報吧告書挨D、賣方發(fā)耙票。扳27.在審般計經(jīng)理會議上，哎內(nèi)部審計主任分稗配下一年計劃審懊計任務(wù)。下列哪愛種方法可以保證傲每位審計經(jīng)理都襖能夠適當(dāng)?shù)姆窒戆止ぷ魅蝿?wù)和內(nèi)部皚審計資源？懊A、根據(jù)風(fēng)巴險和技術(shù)分析將罷可審計的單位分般配給每個經(jīng)理凹B、每位審暗計經(jīng)理選擇所希靶望的審計任務(wù)，按根據(jù)對審計領(lǐng)域艾和審計的管理人挨員個人的偏好進斑行選擇敗C、根據(jù)經(jīng)藹理能獲得的部門擺內(nèi)的工人工時總敗數(shù)，每位審計經(jīng)昂理選擇審計任務(wù)壩偏好敖D、安排審癌計任務(wù)的所有清拔單都印發(fā)給審計案師，工作任務(wù)是爸根據(jù)他們的興趣岸和旅行要求進行八分配背28.以下辦哪項是對薪金

21、支絆付循環(huán)存在重大癌風(fēng)險的表述：八A、薪金主唉管不去證實發(fā)放疤到各服務(wù)部門的埃薪金成本挨B、負(fù)責(zé)核唉實儲備計劃分配半額準(zhǔn)確性的新酬皚人員還負(fù)責(zé)糾正阿與這項處理有關(guān)凹的錯誤暗C、由于員唉工的意外退休，胺不再堅持本年的挨崗位輪換制度敖D、新酬部芭門取代人力資源柏部門負(fù)責(zé)薪酬冊敖的增加和變動工罷作哎29.以下白哪一條不可能引霸起態(tài)度的變化？按A、確信信爸息是可靠的暗B、在盡可八能短的時間內(nèi)提愛供許多不同的問斑題氨C、激起個巴人感情搬D、想聽眾昂具體闡述其觀點伴30.進行埃這種改革時，管把理部門告訴職工背，如果公司想要扒保持景氣，需要柏大大提高生產(chǎn)率挨產(chǎn)品質(zhì)量。希望稗職工明白，通過罷學(xué)習(xí)多項技術(shù)，案就

22、會使生產(chǎn)率和胺質(zhì)量提高。他們搬保證職工參加額鞍外的訓(xùn)練，使職哎工獲得新技術(shù)和安取得成功。管理艾層的解釋說明什皚么？罷A、提高職敗工的積極性骯B、讓職工把知道公司對他們霸的期望板C、用職工邦一致的需要去激骯勵他們隘D、認(rèn)為職敗工會努力工作以扳得到公平待遇板31.管理翱者教會職工一門扳新技術(shù)的最好方扒法是：伴A、制訂固鞍定標(biāo)準(zhǔn)的強化計安劃，達到一定標(biāo)擺準(zhǔn)的給予獎勵版B、采用連礙續(xù)強化制度，績把效提高就給予獎埃勵拌C、實行變邦動標(biāo)準(zhǔn)的強化計唉劃、達到一定等隘級的給予獎勵班D、不采取敗任何強化手段，絆直到職工掌握新啊的技術(shù)班32.評價盎某人的工作質(zhì)量叭，下面哪個作法疤不好？氨A、評價工爸作結(jié)果，以判定

23、疤工作是否完成按B、由多人扳評價以提高可靠稗性皚C、使用多唉項標(biāo)準(zhǔn)，因為每敖個職員要做好許隘多事情愛D、評價職翱員的品性，如態(tài)般度、智力或這個班人是否可靠白33.管理斑者在組織中適當(dāng)岸的人際關(guān)系角色邦是：跋A、在組織骯內(nèi)設(shè)計和發(fā)起變啊革芭B、向下屬稗傳達特定的信息傲C、參與和盎供應(yīng)商工會等各疤發(fā)面的談判扮D、激勵下絆屬做好本職工作昂34.某制拔造公司在生產(chǎn)過扒程中應(yīng)用有害原背料。對與有害原耙料有關(guān)的生產(chǎn)過辦程的審計應(yīng)該包哀括：奧斑I.哀 建議建立環(huán)境傲管理系統(tǒng)，作為阿政策與程序的部挨分內(nèi)容艾II.核實岸公司確實存在關(guān)哀于有害原料從產(chǎn)搬生到銷毀的全過班程的追蹤記錄板III.如啊果環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)捌公

24、司有違法行為背，則應(yīng)用咨詢專般家來避免公司自吧證其罪氨拜安。評價環(huán)境負(fù)債埃計提帳目中包括叭的成本金額。澳正確答案是罷：胺A、只有I奧I是對的胺B、I和I胺I都對芭C、I，I癌I和IV都對搬D、只有I凹II和IV是對班的。稗35.為驗版證某公司關(guān)于材氨料必須從價值最把低的供應(yīng)商處采翱購的規(guī)定是否得暗到遵守，應(yīng)采取半的最有效的程序頒是：鞍A、將賣主胺現(xiàn)行價格與相關(guān)翱采購訂單所列價辦格進行比較辦B、將為所靶定采購行為獲得拌的投標(biāo)價格與相矮關(guān)的采購訂單進扮行比較疤C、將為所敖選材料支付的價澳格與相關(guān)采購訂叭單上所列價格進拜行比較吧D、將經(jīng)過霸審批的賣主清單絆與為所定采購行凹為獲取的投標(biāo)商扳進行比較把3

25、6.下面柏哪種情況說明在吧銷售部門可能存艾在著舞弊行為：哎A、沒有證邦據(jù)證明購入一部柏新的自動銷售機斑所發(fā)生的大額支芭出礙B、銷售經(jīng)胺理的生活方式和按消費開支是他的耙正常薪金所不能安負(fù)擔(dān)的八C、控制環(huán)暗境非常松散，但熬在管理上認(rèn)為這扳樣的環(huán)境有利于搬員工發(fā)揮創(chuàng)造力懊，是合理的熬D、以上所礙有情況柏37.下列礙哪項陳述是審計爸目標(biāo)？芭A、觀察當(dāng)扮日收入現(xiàn)金的存案儲癌B、分析現(xiàn)案金短缺的模式辦C、評價收傲入的現(xiàn)金是否得拌到適當(dāng)?shù)乇９馨礑、重新計擺算每月的銀行調(diào)柏節(jié)表隘38.以下襖哪項不是計算機搬輔助審計技術(shù)（拜CAAT）的特按征：安A、CAA吧T允許審計師在昂系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計熬模塊，來實現(xiàn)對頒系統(tǒng)的

26、連續(xù)性監(jiān)艾控佰B、CAA伴T提高了審計師案的判斷能力藹C、CAA柏T可以用于審計邦過程的每一個階啊段八D、CAA扳T可以提高審計稗過程的成本有效敖性巴39.哎“巴但我四周前就把愛定單寄出去了，奧給了供應(yīng)商足夠拔的時間案”氨，當(dāng)被詢問到某昂一關(guān)鍵配件為什半么沒到貨時，配白件經(jīng)理這么說。按該經(jīng)理與供應(yīng)商扮之間這次失敗的愛溝通的最可能的伴原因是：凹A、缺乏反頒饋吧B、語言的啊混淆扳C、不恰當(dāng)骯的媒介疤D、知覺的八選擇性（per靶ceptual唉 select隘ivity）般40.以下柏哪一項是經(jīng)理不瓣愿向員工提供反癌饋的原因：奧A、經(jīng)理傾辦向于管理盡可能凹多的職員壩B、對職員頒應(yīng)多重評價標(biāo)準(zhǔn)柏是不公

27、正的壩C、經(jīng)理很安容易評價職員的藹特性（例如：忠哎誠、主動性、可伴靠性等），而這澳些性格特征是工半作表現(xiàn)的準(zhǔn)確指叭標(biāo)隘D、職員傾佰向于對自己的表板現(xiàn)評價過高礙41.在一熬次高級管理人員班的年末計劃會上佰，首席審計執(zhí)行懊官得知有關(guān)公司辦某一存貨成本系柏統(tǒng)的審計報告草暗案近期引起了會靶計方面的爭議。疤該審計報告提出傲對該部分存貨系凹統(tǒng)中出現(xiàn)的差錯伴進行相應(yīng)的重大氨調(diào)整。審計結(jié)論頒表明公司內(nèi)使用佰該成本系統(tǒng)的其捌他六個生產(chǎn)部門俺也需作相應(yīng)的存澳貨記錄調(diào)整。據(jù)叭首席財務(wù)官（C襖FO）稱，共計般七個部門需要作矮出調(diào)整，這將是柏財務(wù)報告的重大案調(diào)整。CFO詢皚問了內(nèi)部審計師佰計算調(diào)整額所使百用的方法后，要

28、笆求首席審計執(zhí)行暗官在充分考慮審凹計結(jié)論的各方面拜影響后再遞交審頒計報告，首席審傲計執(zhí)行官直接向半CFO報告。八由于審計報癌告仍處于有待管背理當(dāng)局發(fā)表意見拌的階段，審計委柏員會還沒有評價背該項審計。首席哀審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)頒采取以下哪一行吧動？唉A、計劃年昂終以后重新檢查俺各個部門的存貨氨成本系統(tǒng)翱B、取回送襖交管理當(dāng)局審核稗并提出意見的所耙有審計報告草稿霸的復(fù)印件扒C、告知高擺層管理人員，不盎實財務(wù)報告是不背被接受的岸D、主動對霸所有地方的存貨斑估價所作結(jié)論的敖相關(guān)依據(jù)進行檢叭查熬42.為了皚測試是否高估了頒總額為300萬般美元的應(yīng)付賬款拜賬面余額，需要俺制定抽樣計劃。熬內(nèi)部審計師確定壩1000

29、00美版元的錯誤是重要白的錯誤，并且9拜5%置信水平是拌適當(dāng)?shù)?。以此為巴基礎(chǔ)，需要樣本罷量為90.最可稗能運用的抽樣計啊劃是：俺A、停走愛艾抽樣靶B、分塊抽八樣隘C、貨幣單哀位抽樣凹D、屬性抽埃樣挨43.利用班以下信息回答：背某內(nèi)部審計拜師正在對某公司翱大量的、呈正態(tài)疤分布的應(yīng)收賬款盎文件進行測試。霸審計目的是檢查版期末余額和應(yīng)收盎賬款記賬過程的背例外（錯誤）發(fā)耙生率。為了測試哎應(yīng)收賬款文件，氨以計算估計的總擺金額，該內(nèi)部審凹計師應(yīng)該使用以阿下任何一種抽樣奧技術(shù)，除了礙A、差額或傲比例估計捌B、非分層艾的每單位均值估耙計癌C、按概率壩比例大小抽樣隘D、屬性抽敖樣靶44.貨運伴單據(jù)應(yīng)該被追蹤罷并

30、與銷售紀(jì)錄或癌發(fā)票相比較，以巴：皚A、確定付安款是否適當(dāng)?shù)刂胃督o客戶賬戶板B、保證所暗運貨物已給客戶百開具賬單百C、確定是埃否所開賬單上的霸單價與銷售合同胺一致叭D、查清是拜否所有的銷售都頒有貨運單據(jù)的支氨持把45.某零半售公司內(nèi)部審計拌主任收到了一個矮分公司主計長打敗來的電話，他抱柏怨派至其所在分拌公司的內(nèi)部審計藹師開展的審計工扳作，并要求解雇俺該審計師。內(nèi)部懊審計主任尚是首俺次聽到針對該審擺計師的抱怨之辭唉。事實上，該審辦計師的報告總是半及時和稱職的。霸業(yè)績評價也表明八該審計師工作能背力比較強。然而拌，該審計師有時斑又有點討人嫌。巴該分公司經(jīng)審計霸發(fā)現(xiàn)的問題屬一擺般數(shù)量，對于審板計人員指

31、出的問稗題總是及時予以哀改正。內(nèi)部審計扳主任在決定該如礙何處理分公司主爸計長的抱怨時，般必須考慮以下那扒一種情況？盎A、該審計版師已履行了關(guān)于把存貨審計的標(biāo)準(zhǔn)板工作般B、不考慮般審計師工作質(zhì)量辦，分公司主計長版對此可能很惱火礙C、除非內(nèi)懊部審計師工作是叭完全不充分的，拜否則分公司主計扳長不會生氣癌D、內(nèi)部審案計師在這個部門辦呆了六個月，不芭可能十分優(yōu)秀佰46.某公阿司為下屬員工購翱買醫(yī)療保險，并瓣委托一家代理機埃構(gòu)進行管理。過般去3年中，公司把的醫(yī)療費用逐年哎增長。審計師發(fā)暗現(xiàn)，公司員工人挨員人均保險費用斑比同業(yè)可比公司按高出8%，據(jù)此拜，審計師可以得翱出的結(jié)論是：百A、代理機搬構(gòu)收費太高藹B

32、、該公司案為其員工提供的瓣醫(yī)療保險計劃比半其競爭對手優(yōu)越背C、代理機拜構(gòu)索保工作沒做氨好俺D、上述說藹法都不對斑47.下列半哪項控制薄弱環(huán)芭節(jié)最有可能導(dǎo)致扮舞弊的產(chǎn)生？霸A、電腦化傲信息管理系統(tǒng)合半同期已滿的雇員罷的注冊賬目沒有爸馬上取消扳B、負(fù)責(zé)現(xiàn)扳金記錄平衡工作白和銀行存款工作矮的雇員同時負(fù)責(zé)佰所有現(xiàn)金銷售搬C、無論什澳么時候到貨，某伴雇員都負(fù)責(zé)將辨瓣別性信息輸入存埃貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理百定期將庫存記錄搬與手頭現(xiàn)有的貨凹物進行比較愛D、由于人罷手短缺以及優(yōu)先八考慮對象的互相氨沖突，旨在核實擺永久庫存系統(tǒng)的爸實物清點安排經(jīng)埃常推遲艾48.在分疤析與銷售合同和藹相關(guān)傭金有關(guān)的稗風(fēng)險時，哪項因把素最有

33、可能導(dǎo)致扮擴大審計范圍：搬A、產(chǎn)品銷癌售額增加，銷售斑退貨同時減少邦B、銷售傭敖金減少，產(chǎn)品銷愛售額也相應(yīng)減少背C、銷售退熬貨增加，銷售傭絆金也相應(yīng)增加藹D、產(chǎn)品銷阿售額增加，銷售爸傭金也相應(yīng)增加哎49.內(nèi)部佰審計師在審計抽扒樣環(huán)境中運用精案確度的概念。在半這一環(huán)境中，精癌確度是指懊A、總體的哀特征，不是內(nèi)部稗審計師能直接控氨制的敗B、對準(zhǔn)確俺性的衡量方法，胺用于產(chǎn)生樣本估藹計。在取得樣本捌和評價樣本之前唉，需要建立要求暗的精確度巴C、在既定敖的樣本中對可靠藹性的獨立評價柏D、對評價疤變量抽樣非常重爸要，對屬性抽樣胺不重要柏50.根據(jù)背一樣本中的信息挨推斷出總體平均澳值的置信區(qū)間為扒95瓣巴，

34、意味著有95板拌的機會是：百A、估計值懊等于真實總體平皚均值百B、真實總版體平均值不大于傲置信區(qū)間的最大版下限敖C、標(biāo)準(zhǔn)離哎差不大于總體平拜均值的5伴按D、真實總白體平均值存在與佰特定的置信區(qū)間頒內(nèi)昂51.在決版定適當(dāng)?shù)臉颖玖堪逊矫?，以下哪項擺不是重要的考慮白因素？翱A、樣本是奧否被設(shè)計用來估扳計一個平均值或芭一個比例跋B、總體中跋變量尚待研究案C、使用該岸樣本做出的決策叭相對估計發(fā)生錯板誤的敏感性翱D、每個樣壩本的觀察成本壩52.內(nèi)部按審計師懷疑來自盎一小部分賣主的敖發(fā)票有嚴(yán)重錯誤巴，因此只局限在白這些賣主中挑選熬樣本。選擇這種熬定向樣本進行檢暗查的主要缺點是耙A、在選取吧樣本項目方面有霸難

35、度愛B、不能量礙化與賣主發(fā)票總頒體相關(guān)的樣本誤鞍差俺C、缺少正昂態(tài)分布愛D、存在抽扳取大量樣本的趨敗勢安53.某內(nèi)啊部審計師正在檢扳查公司編制業(yè)績案計分卡的一份計盎劃。該審計師應(yīng)阿該建議將以下哪暗一項業(yè)績評價標(biāo)按準(zhǔn)排除在業(yè)績計爸分卡之外？捌A、產(chǎn)品創(chuàng)壩新絆B、市場份奧額熬C、顧客滿跋意度疤D、員工成骯長跋54.某部安門采購了文字處班理軟件程序的一八個拷貝供內(nèi)部應(yīng)埃用。部門經(jīng)理在愛其辦公室的電腦柏上安裝了該程序奧，然后對原來的擺磁盤進行了兩次鞍完整的拷貝。第班1份拷貝完全用骯于備份目的，第班2份拷貝供給部爸門的另一名員工壩使用。從軟件許胺可和版權(quán)法方面熬考慮，以下哪種藹說法正確？藹A、兩份拷矮貝

36、都是合法的唉B、只有第俺1份拷貝是合法爸的奧C、只有第俺2份拷貝是合法吧的挨D、兩份拷啊貝都不合法岸55.組織安中使用了未經(jīng)許鞍可的軟件，則頒I.增加了稗感染病毒的風(fēng)區(qū)疤II.如果翱只涉及低成本軟癌件，就不是嚴(yán)重拜的風(fēng)險。氨III.會辦被在網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器懊上運行的例行檢背查軟件探測出來笆。A、只有I襖B、巴矮和III靶C、I，挨骯和III把D、I和I瓣II版56.內(nèi)部鞍審計師的審計工按作底稿應(yīng)該由以背下哪個部門復(fù)核佰？骯A、被審計扮單位管理層襖B、內(nèi)部審拜計部門的管理層斑C、董事會暗的審計委員會靶D、組織安暗全部門的管理層白57.假定靶該分公司管理人白員聲明毛利的增暗加是由于生產(chǎn)經(jīng)礙營的效率提高所

37、瓣致。內(nèi)部審計師傲希望通過調(diào)查證般實這種說法，以壩下哪種審計程序芭與這種說法是最絆相關(guān)的芭A、取得存礙貨的實物盤點數(shù)傲B、取得一熬產(chǎn)品樣本，對比瓣今年和去年的單藹位成本，檢查成吧本的增長，并分癌析標(biāo)準(zhǔn)成本差異岸C、取得設(shè)捌備的實際庫存數(shù)拔，確定有無顯著藹變化矮D、本取一稗完工產(chǎn)品庫存的唉樣本，從原材料安成追蹤到原材料扮購買價格，以確霸定記錄的原材料八價格是否準(zhǔn)確把58.根據(jù)白標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部壩審計報告的審計擺發(fā)現(xiàn)應(yīng)該包括敗A、對審計皚發(fā)現(xiàn)發(fā)生原因的愛意見陳述拜B、對在審爸計過程中發(fā)現(xiàn)的壩有關(guān)部門控制弱芭點的事實陳述疤C、對在審襖計過程中形成的挨事實和意見的陳凹述捌D、對處理霸未來潛在事件的班看法的陳

38、述及對斑被審計單位有所傲幫助的一些看法埃的陳述癌59.某內(nèi)鞍部審計報告指出扒了薪酬管理部門阿的弱點并提出了艾相應(yīng)的改正措施翱，這份審計報告扮對誰最有用？A、出納員吧B、董事會隘的審計委員會皚C、薪酬部柏門經(jīng)理D、總裁捌60.以下挨哪一項陳述，如板果是真實的，可巴以解釋毛利的變扒化？敖I.公司開傲發(fā)了一種新的、瓣更有效率的生產(chǎn)頒流程。佰II.單位擺銷售價格提高了芭。俺III.存敖貨被高估。A、只有I板B、I和I奧I耙C、只有I邦I(lǐng)I懊D、I、I捌I和III罷61.哪項矮表明可能發(fā)生了岸這類活動？疤A、娛樂費暗用增長了150般%矮B、公司外岸部審計師與當(dāng)?shù)匕砸患夜矔嫀煱缡聞?wù)所簽訂合同爸來對存貨

39、進行實跋地觀察板C、在公司爸范圍內(nèi)實行獨家邦采購政策巴D、向以前吧并未雇傭過的人八支付許多大額咨扒詢費用礙62.以下啊哪一項不應(yīng)包括胺在審翱頒汁報告的范圍描巴述中？稗A、審計期霸間哎B、審計目斑的矮C、未審計昂的活動埃D、執(zhí)行審巴計的性質(zhì)及程度凹63.審計搬工作底稿的主要暗目的是斑A、提供計埃劃和實施審計程拌序情況的證據(jù)暗B、用作編岸制財務(wù)報表的一瓣種方法靶C、記錄內(nèi)鞍部控制結(jié)構(gòu)中的百缺陷和向管理層吧提出的改進建議白D、遵守專敗業(yè)審計標(biāo)準(zhǔn)爸64.根據(jù)霸章程，內(nèi)部審計般部門有責(zé)任調(diào)查扮舞弊行為。如果跋內(nèi)部審計師不可伴能接觸到外部經(jīng)哎銷商記錄和員工捌，那么他們?yōu)檎{(diào)盎查市場部收受回半扣的控告應(yīng)采取敖

40、的最好方法是斑A、從經(jīng)銷拜商處尋找未記錄把的負(fù)債笆B、獲取經(jīng)拔批準(zhǔn)的經(jīng)銷商名把單百C、觀察嫌皚疑人的財務(wù)狀況柏和行為跋D、對應(yīng)收笆賬款的重大注銷頒項目進行證實板65.以下跋哪一項是控制自案我評價程序應(yīng)該耙重視的，但不是百控制自我評價程叭序應(yīng)該做的？扮A、將從組疤織各組成部分收班集到的信息整合拔在一起背B、增加對藹貫穿組織的控制懊程序的評估覆蓋皚面罷C、提高由藹程序擁有者制定叭的糾正措施的質(zhì)霸量隘D、將內(nèi)部凹審計的工作集中按于對高風(fēng)險程序吧和異常情況的檢瓣查敖66.某公般司A類產(chǎn)品最近扳的銷售凈利潤下埃降，該產(chǎn)品是由吧一個專門車間生扒產(chǎn)的。某內(nèi)部審鞍計師被派去調(diào)查半凈利潤下降的原壩因。以下哪種作

41、捌法最有可能發(fā)現(xiàn)愛問題？敗A、查閱以般前的審計結(jié)果耙B、走訪生懊產(chǎn)車間岸C、與負(fù)責(zé)阿生產(chǎn)A類產(chǎn)品的背員工面談百D、分析財矮務(wù)報告的運營報般告挨67.某首骯席執(zhí)行官司（C翱EO）認(rèn)為其主伴要競爭對手可能半正在實行一項新搬的活動。該CE芭O給一名重要人八員發(fā)了一份關(guān)于艾這項活動的調(diào)查盎問卷，尋求對這阿項新活動的最初伴想法。該CEO哎選擇了幾項最具絆可能性的答案，鞍又發(fā)了一份調(diào)查板問卷尋求針對這跋幾種可能方案的叭最佳選擇，該C凹EO使用的方法罷應(yīng)該被稱為：岸A、最小二頒乘法技術(shù)拜B、德爾菲靶技術(shù)拌C、最大可艾能性技術(shù)叭D、預(yù)期報唉酬優(yōu)化術(shù)矮68.某內(nèi)吧部審計師正在考芭慮制作調(diào)查問卷安表來研究員工對襖

42、控制程序的態(tài)度俺。以下哪項是在伴設(shè)計問卷表時不爸用考慮的標(biāo)準(zhǔn)？案A、必須對昂對問題進行措詞敖以保證回答者能艾正確理解阿B、必須對搬問題進行清晰的拌措詞以便于他們邦能衡量那些想衡八量的問題邦C、問卷表氨應(yīng)短一點以提高白回答率翱D、問題必板須被逐字表述，哀這樣八“扮否皚”挨的答案即代表存班在問題巴69.對公班司預(yù)算流程的審白計揭示出部門領(lǐng)半導(dǎo)經(jīng)常通過虛報哀預(yù)算或隱瞞商機瓣削減成本等行為瓣來躲避預(yù)算控制稗。有一項審計建啊議涉及成立一個熬由部門領(lǐng)導(dǎo)組成捌的小組來尋求此矮問題的解決方案絆。以下哪種方法懊很可能會使小組佰成員對于解決方敗案高層負(fù)責(zé)：稗A、小組成敖員口頭確定盡可板能多的備選方案叭，其他成員對

43、此阿不加以批評的頭哎腦風(fēng)暴法白B、來自于芭高層管理部門的佰命令搬C、運用一耙系列調(diào)查問卷以白達成一致意見的哀德爾非法藹D、公開討跋論該問題及其潛矮在的解決方法直板到達成一致意見凹。礙70.回復(fù)敖內(nèi)部審計師質(zhì)詢瓣信件是以下哪一傲種審計證據(jù)的例熬子？靶A、實物證哎據(jù)挨B、證明證扮據(jù)拜C、文件證皚據(jù)埃D、分析證矮據(jù)絆71.某內(nèi)啊部審計師派去審絆計某公司薪金控埃制制度，該控制背制度的處理過程跋最近被外包給一吧家信息服務(wù)機構(gòu)扳。考慮到這項外八包決策，該內(nèi)部按審計師應(yīng)該采取藹什么行動？敗A、檢查該稗公司和該服務(wù)機挨構(gòu)中的薪金控制胺制度扒B、只是檢斑查該公司對發(fā)送唉給服務(wù)機構(gòu)和從奧服務(wù)機構(gòu)接收的鞍數(shù)據(jù)的控制

44、壩C、只是檢襖查依據(jù)合同付款骯給服務(wù)機構(gòu)方面扳的控制芭D、取消審暗計業(yè)務(wù)，因為該懊控制程序是由組板織之外的機構(gòu)執(zhí)白行的熬72.內(nèi)部拔審計師經(jīng)常編制哎控制系統(tǒng)流程圖疤并且對流程圖的柏某些活動進行描壩述。這一程序適佰于敖A、決定系吧統(tǒng)是否符合已建胺立的管理目標(biāo)哀B、記載下跋系統(tǒng)符合國際審疤計要求哀C、確定系辦統(tǒng)在產(chǎn)生準(zhǔn)確信傲息方面是否可以傲信賴柏D、獲得為頒測試系統(tǒng)有效性胺所必要的對系統(tǒng)藹的了解艾73.某生壩產(chǎn)經(jīng)理訂購了大艾量的原材料運送扮到一個其自己擁頒有的獨立公司。班該經(jīng)理偽造驗收鞍文件并且批準(zhǔn)支壩付貨款。以下哪絆一項審計程序最阿可能發(fā)現(xiàn)這一舞把弊？岸A、挑選一敖個付款樣本并且俺與采購定單、驗

45、巴收報告、發(fā)票和佰支票復(fù)印件比較拌B、挑選一熬個付款樣本并且氨向供貨商證實購背買數(shù)量、購買價擺格和運輸日期拌C、觀察收佰貨堆棧并且清點拌收到的材料，將俺清點數(shù)和負(fù)責(zé)驗柏收的人提交的驗伴收報告進行比較傲D、實施分礙析性測試，比較敗生產(chǎn)產(chǎn)量、材料把采購和原材料庫白存水平，調(diào)查存邦在的差異襖74.某銀百行的內(nèi)部審計師熬希望確定是否所翱有貸款都有充分笆的抵押物，是否拜根據(jù)本期的付款頒而確定賬齡，是伴否準(zhǔn)確地按照活擺期或非活期分類耙。為完成這一審藹計目的，最好的敗審計程序是芭A、利用通佰用審計軟件來閱佰讀合計貸款文件昂，按上次應(yīng)付款柏的日期對文件進班行賬齡分析，并捌且抽取一個按照唉本期和賬齡長短藹進行總

46、體分層抽凹樣的統(tǒng)計樣本。爸檢查挑選的每一哎筆貸款是否取得愛適當(dāng)?shù)牡盅汉桶窗收召~齡合理地分頒類藹B、挑選一班個超過某一特定盎金額的分塊貸款背樣本，確定是否扮是本期的，是否笆被適當(dāng)分類。對氨每筆批準(zhǔn)的貸款板，證實其賬齡和拌分類般C、選一個懊貸款申請的發(fā)現(xiàn)矮抽樣樣本以確定搬是否每筆申請都疤有關(guān)于抵押物的佰說明耙D、挑選一暗個貸款組合的還啊款樣本并且追蹤瓣他們到貸款，以擺確認(rèn)這些還款是安否記錄到正確的哎賬戶中。對找到扳的每一筆貸款，背檢查貸款申請以八確定他們都有適吧當(dāng)?shù)牡盅何锇?5.以奧下哪一項不可能辦被認(rèn)為是表明具瓣有很高舞弊征兆哀的情況？板A、管理層襖將某一金額以下隘的采購審批權(quán)授背予下屬搬B、某

47、個人頒一直沒有輪崗，隘在出納崗位工作罷了很長時間八C、掌管上矮市流通證券的一昂個人負(fù)責(zé)實施采哎購、記錄采購和百向高級管理層報吧告差異現(xiàn)象和贏傲利或虧損情況耙D、應(yīng)收賬壩款部門的職責(zé)和邦責(zé)任的分配模糊盎76.審計礙報告中包括審計胺建議的目的是俺A、為管理白層解決審計發(fā)現(xiàn)拌的問題提供選擇暗B、確保存氨在的問題能夠以瓣審計師建議的方隘式解決襖C、縮短用拌于糾正審計發(fā)現(xiàn)岸所要求的時間疤D、保證審懊計發(fā)現(xiàn)能夠被解柏決，而不論成本般多寡白77.對于盎內(nèi)部審計師在注隘意到某些舞弊征拔兆之后的責(zé)任，佰以下哪項是最好耙的描述吧A、擴展審八計工作來確定是奧否有理由進行調(diào)愛查壩B、向最高擺管理層報告舞弊板的可能性，

48、并詢把問他們希望審計罷活動怎樣繼續(xù)爸C、咨詢外案部法律顧問，決澳定如何采取行動爸D、將情況礙報告給審計委員扒會，申請經(jīng)費以皚便聘請外部專家絆來幫助調(diào)查可能暗存在的舞弊疤78.以下跋哪一項表明在市絆場部門可能發(fā)生擺舞弊了？敖A、付給一板個新供貨商的大藹額費用沒有證明叭性文件資料哎B、某經(jīng)理按的生活方式似乎拌超出了一位市場拔經(jīng)理的薪水所能版提供的生活方式盎C、控制環(huán)昂境能夠被描述為吧“擺非常松散礙”捌，但是，本部門礙的管理層認(rèn)為該芭看法是合理的，半因為本部門需要澳創(chuàng)新耙D、以上都八是皚79.一個敖會計部門的職員芭，將一些不存在扮的供應(yīng)商的虛假拔發(fā)票輸入系統(tǒng)，艾所有的支付都被芭寄到一個地址。芭審計師

49、懷疑這是懊一種欺詐。檢查愛這種欺詐的最有皚效的計算機審計芭技術(shù)是：壩A、使用幾傲個供應(yīng)商作為測伴試數(shù)據(jù)，尋找意把外的結(jié)果胺B、對計算擺機程序變化進行骯一次完全審計斑C、使用審佰計自動化軟件，頒在多個文件中比翱較地址，打印出襖所有重復(fù)的地址搬，進行檢查愛D、使用整懊合測試設(shè)施對應(yīng)盎用程序的控制措把施進行檢查，尋搬找意外的結(jié)果阿80.以下挨哪一項是在反復(fù)瓣發(fā)現(xiàn)在違反公司哎關(guān)于競爭性投標(biāo)壩政策行為時應(yīng)該襖采取的措施？拜A、最終審藹計報告應(yīng)該注明奧在以前的審計中瓣已經(jīng)報告了相同柏的情況敖B、在退出拔會議上，應(yīng)該讓背管理層意識到這愛種違反行為沒有罷得到糾正靶C、首席審鞍計執(zhí)行官應(yīng)該確哀定是否管理層和佰董

50、事會已經(jīng)承擔(dān)巴了不采取糾正措八施帶來的風(fēng)險奧D、首席審按計執(zhí)行官應(yīng)該確哀定是否應(yīng)該將此安情況報告給外部百審計師和監(jiān)督機挨構(gòu)白81.某生挨產(chǎn)經(jīng)理訂購了大擺量的原材料運送哎到一個其自己擁擺有的獨立公司。艾該經(jīng)理造驗收班文件并且批準(zhǔn)支頒付貨款。以下哪霸一項審計程序最壩可能發(fā)現(xiàn)這一？骯A、挑選一翱個付款樣本并且瓣與采購定單，驗襖收報告，發(fā)票和版支票復(fù)印件比較板B、挑選一安個付款樣本并且佰向供貨商證實購挨買數(shù)量，購買價愛格和運輸日期凹C、觀察收靶貨堆棧并且清點挨收到的材料，將岸清點數(shù)和負(fù)責(zé)驗懊收的人提交的驗礙收報告進行比較辦D、實施分柏析性測試，比較盎生產(chǎn)產(chǎn)量，材料跋采購和原材料庫班存水平，調(diào)查存絆在的

51、差異瓣82.系統(tǒng)懊開發(fā)審計業(yè)務(wù)包吧括在各個關(guān)鍵點辦的檢查，以保證暗開發(fā)過程受到恰拜當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾戆贰＿@些檢查包括岸以下所有各項，拜除了白A、對可用頒的硬件，軟件和昂技術(shù)性資源進行般技術(shù)可行性研究胺B、在實施搬的每一階段都要礙檢查用戶參與水盎平熬C、驗證用板于程序開發(fā)，代扒碼轉(zhuǎn)換和測試的爸控制和質(zhì)量保證版技術(shù)的使用搬D、確定系翱統(tǒng)，用戶和運行氨文檔是否符合正暗式標(biāo)準(zhǔn)按83.一個敗關(guān)于過程活動和班控制的流程圖可氨以提供柏A、發(fā)生舞艾弊地方的信息耙B、過去已伴發(fā)生舞弊的范圍邦的信息八C、程序中皚關(guān)于哪兒已經(jīng)發(fā)霸生了舞弊的標(biāo)志俺D、沒有與哀預(yù)防舞弊相關(guān)的伴信息襖84.某組皚織為選定的雇員安提供信用卡以

52、備罷業(yè)務(wù)上使用。信柏用卡公司提供關(guān)吧于該組織雇員的礙所有交易的計算鞍機文件。某審計暗師計劃利用通用凹審計軟件挑選相傲關(guān)交易來進行測癌試。以下哪項是昂使用通用審計軟瓣件所難以證實的稗？哀A、大額交阿易澳B、虛假交翱易白C、關(guān)于特百定信用卡持有人敗的交易把D、每個持柏卡人支付的供應(yīng)白商百85.與垂叭直流程圖相比，柏以下關(guān)于水平流稗程圖的敘述哪項板正確？按A、它為與跋符號平行的文字絆描述提供更多的敗空間皚B、它更關(guān)半注任務(wù)的分派和懊對績效的獨立檢皚查芭C、它通常絆更長把D、部門線半之間不交叉阿86.某組壩織想要改善其對俺某一新業(yè)務(wù)行業(yè)扳和業(yè)績評價指標(biāo)拜。以下哪一類型挨的基準(zhǔn)比較方法懊最可能為這一目擺

53、的提供有用的信跋息？芭A、職能性礙的吧B、競爭性盎的按C、一般性哀的D、內(nèi)部的拔87.確定八成本節(jié)約最可能叭是以下哪一項審耙計業(yè)務(wù)的目的白A、程序?qū)彴陀嫎I(yè)務(wù)拜B、財務(wù)審懊計業(yè)務(wù)哀C、合規(guī)審佰計業(yè)務(wù)背D、經(jīng)營審絆計業(yè)務(wù)癌88.內(nèi)部搬審計師運用貨幣背單位抽樣方法選傲擇了一個建筑商邦支付成本的樣本唉，樣本的設(shè)計情辦況和結(jié)果是：暗支付合同成辦本 $1000皚0000癌總體發(fā)票數(shù)巴量 2000芭可容忍誤差辦 1%白置信水平 頒95%叭可信度 3靶.0擺樣本間隔 暗$33333鞍樣本量 3啊00靶期望誤差 昂無版發(fā)現(xiàn)誤差 奧無艾關(guān)于這個樣伴本，下面哪項是熬正確的：胺A、選擇任扳一個特定發(fā)票的斑概率都是15

54、%絆（300白絆2000）佰B、合同發(fā)挨票中包含重要錯巴誤的概率是1%胺C、如果錯邦報不超過$33傲333，則抽樣吧風(fēng)險是可以接受捌的敗D、在5%般的誤受風(fēng)險水平皚下，成本高估額耙不超過$100懊000（$10瓣000000的敖1%）背89.對于俺統(tǒng)計樣本變化的搬測量，能夠作為按總體變化的估計礙值的是：敗A、基本精敗確度B、極差C、標(biāo)準(zhǔn)差邦D、置信區(qū)熬間靶90.風(fēng)險巴管理是管理層的背職責(zé)。內(nèi)部審計半活動在風(fēng)險管理鞍流程的作用可以懊包括以下哪項內(nèi)癌容：愛矮昂。監(jiān)督活動昂佰阿。將對風(fēng)險管理頒流程的評價作為霸業(yè)務(wù)計劃的一部胺分背罷辦。參與監(jiān)督委員伴會、監(jiān)督活動以埃及狀況報告襖唉胺。管理和協(xié)調(diào)風(fēng)暗險管

55、理過程A、僅有B、僅有八C、僅有般疤、艾澳和班胺D、埃安、唉熬、拜罷和搬疤91.內(nèi)部伴審計業(yè)務(wù)隨其客叭觀性程度的變化藹而變化。以下哪盎項有可能最為客斑觀：安A、與組織骯的加班政策有關(guān)皚的合規(guī)性審計般B、與人事辦部門的聘用與解伴聘政策有關(guān)的經(jīng)哀營審計邦C、與營銷柏部門有關(guān)的績效班審計藹D、與薪酬礙程序有關(guān)的財務(wù)般控制審計案92.與郵拜寄問卷調(diào)查相比澳，面對面談話有藹許多優(yōu)勢，但以鞍下哪項內(nèi)容除外疤？邦A(yù)、一般而捌言，面談的答復(fù)壩率更高罷B、面談可霸以增進答復(fù)者對皚問題的理解礙C、調(diào)查問耙卷設(shè)計者可以應(yīng)背用更加豐富多樣皚的問題類別拜D、由于避版免了郵寄成本，盎面談比較便宜耙93.將理唉想準(zhǔn)確度從1

56、0安00美元提高到扒2000美元將案對的需的抽樣規(guī)吧模產(chǎn)生何種影響敖？白A、加大抽版樣規(guī)模辦B、縮小抽阿樣規(guī)模笆C、不影響稗抽樣規(guī)模扒D、無法確癌定對抽樣規(guī)模的伴影響巴94.在應(yīng)氨付賬款工作的審藹計過程中，內(nèi)部哀審計師計劃與供胺應(yīng)商聯(lián)系以便核氨實賬款余額。對凹這類與組織外部版單位的聯(lián)系是在爸何處進行授權(quán)的哀：絆A、內(nèi)部審扳計活動的政策與傲程序熬B、內(nèi)部審壩計實務(wù)專業(yè)實務(wù)安標(biāo)準(zhǔn)哀C、內(nèi)部審癌計道德行為規(guī)范靶D、內(nèi)部審班計活動的章程傲95.以下矮那些證據(jù)能夠用翱于證實全部采購扮交易有效，而且柏是以最優(yōu)價格進按行的阿A、訂購申澳請，擔(dān)保單據(jù)以辦及競價單敗B、訂購申矮請，采購訂單以昂及競價單八C、驗收

57、報吧告，采購訂單以背及訂購申請笆D、采購訂芭單，驗收報告以扒及競價單胺96.為了隘評估大型醫(yī)院的奧家政服務(wù)質(zhì)量，哀以下那類證據(jù)最巴為可信？班A、與經(jīng)抽罷樣的醫(yī)務(wù)人員面霸談跋B、核醫(yī)務(wù)熬人員直接提交給捌家政主管的調(diào)查拌問卷藹C、復(fù)核醫(yī)懊院醫(yī)務(wù)部門的家罷政服務(wù)紀(jì)錄俺D、與醫(yī)院叭高層人員面談斑97.以下安那項信用授權(quán)程叭序可能成為對批稗發(fā)商的不當(dāng)行為熬審計的基礎(chǔ)扮A、董事會皚財務(wù)委員會復(fù)核壩和批準(zhǔn)賒銷交易昂標(biāo)準(zhǔn)芭B、不符合扳賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶霸必須使用現(xiàn)金支懊付笆C、銷售人跋員同時負(fù)責(zé)對潛拌在和持久客戶的礙財務(wù)狀況進行評爸估和監(jiān)控奧D、所有的唉賒銷訂單必須由愛信用部門簽字確擺認(rèn)賒銷許可捌98.以下吧那項

58、是明確判斷昂內(nèi)部審計部門目百標(biāo)是否實現(xiàn)的最按佳手段霸A、審計委懊員會定期復(fù)核審唉計部門工作質(zhì)量扒B、制定衡壩量標(biāo)準(zhǔn)以實現(xiàn)部柏門目標(biāo)柏C、每三年礙聘請外部人員實岸施同業(yè)復(fù)核稗D(zhuǎn)、聘請外案部人員復(fù)核和評辦價部門工作啊99.下列安哪類實質(zhì)性測試襖程序所提供的證哀據(jù)能夠最有效地斑證明賬面利潤的敗完整性？班A、核對銷澳售日記賬與總分絆類賬唉B、比較應(yīng)爸收賬款明細賬與安相應(yīng)的運輸單據(jù)昂C、比較運翱輸單據(jù)與客戶訂伴貨單文件辦D、核對運愛輸記錄與銷售賬巴100.能般夠證明與商品簽岸收有關(guān)的發(fā)票、扮支付憑證和應(yīng)付稗數(shù)據(jù)完整性的最八佳方法是核對：擺A、發(fā)票與俺支付憑證相互核罷對鞍B、發(fā)票與凹應(yīng)付賬戶相互核阿對辦C

59、、發(fā)票與芭支付憑證、應(yīng)付吧賬戶相互核對翱D、發(fā)票與絆支付憑證核對，佰支付憑證、應(yīng)付胺賬款與發(fā)票核對爸101.某唉公司上一年度的凹流動比率增加而柏速動比率降低，阿以下解釋中最能埃說明這一現(xiàn)象的邦原因是：斑A、付賬款拔的大量增加，影敗響了流動比率但頒不影響速動比率愛B、存貨價按格大幅度上漲氨C、收賬款皚大幅度增加拌D、形資產(chǎn)叭余額大幅度增加襖，影響了流動比愛率但不影響速動礙比率伴102.一鞍名審計師正在對半某一公司大量的傲、呈正態(tài)分布的愛應(yīng)收賬款文件進斑行測試。審計的擺目的是檢查期末拜余額和應(yīng)收賬款案過賬的例外（錯按誤）發(fā)生率。為耙了測試應(yīng)收賬款背文件，以計算估叭計的總金額，該礙審計師應(yīng)該使用奧下

60、列任何一種抽安樣技術(shù)，除了：哀A、差額或笆比例估計愛B、不分層氨的單位平均值估八計拌C、概率比百例大小法半D、屬性抽霸樣扮103.內(nèi)稗部審計師應(yīng)邏輯案地思考問題。以案下哪種情形表明皚內(nèi)部審計師得出愛了不合邏輯的結(jié)拜論搬A、內(nèi)部審擺計師利用分析性百程序估計銷售賬笆戶余額的準(zhǔn)確性版，沒有發(fā)現(xiàn)重大巴差異。在此基礎(chǔ)礙上，內(nèi)部審計師唉推斷原始記錄一按定是準(zhǔn)確的俺B、內(nèi)部審扳計師運用通用審把計軟件抽樣進行斑函證，在函證回埃復(fù)的基礎(chǔ)上，審哀計師斷定賬面的翱應(yīng)收款是存在的疤C、內(nèi)部審吧計師觀察客戶的吧實物盤存過程，吧記錄了存貨的測擺試數(shù)量，并將這胺些測試存貨追蹤頒到年底的存貨數(shù)皚據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外壩。審計師斷定賬