公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第3號-保險公司招股說明書內(nèi)容

1、.：.；公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)那么第3號-保險公司招股闡明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定2006年修訂 第一條 為規(guī)范公開發(fā)行股票的保險公司以下簡稱“保險公司的信息披露行為，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)、等法律法規(guī)及中國證券監(jiān)視管理委員會以下簡稱“中國證監(jiān)會、中國保險監(jiān)視管理委員會以下簡稱“中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)定。第二條 保險公司為初次公開發(fā)行股票編制招股闡明書時，除應(yīng)遵照中國證監(jiān)會有關(guān)招股闡明書、財務(wù)報告的普通規(guī)定外，還應(yīng)遵照本規(guī)定的要求。第三條 保險公司應(yīng)披露的風(fēng)險要素包括但不限于以下內(nèi)容：一利率變動風(fēng)險；二保險公司確定保險產(chǎn)品的保險費(fèi)率及計提各項預(yù)備金時采用的預(yù)定利率、預(yù)定賠付率、

2、預(yù)定附加費(fèi)率、預(yù)定投資報答率等假設(shè)能夠?qū)е碌亩▋r不充分、預(yù)備金計提缺乏等風(fēng)險；三運(yùn)營風(fēng)險，即由于內(nèi)部控制不完善或內(nèi)部控制失效，或者由于不可控的外部條件引起損失的風(fēng)險，如保險代理機(jī)構(gòu)、營銷人員流失風(fēng)險，非正常退保風(fēng)險，保險公司員工及代理人員損害保戶利益導(dǎo)致公司信譽(yù)受損的風(fēng)險，巨災(zāi)風(fēng)險，再保險業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險等；四保險欺詐風(fēng)險，即投保人、被保險人、保險代理人、保險經(jīng)紀(jì)人、保險公估人不遵照最大誠信原那么，違反法定義務(wù)，向保險公司虛偽陳說或隱瞞重要現(xiàn)實等的風(fēng)險；五投資風(fēng)險，即保險公司投資組合面臨的資產(chǎn)價值下降或未產(chǎn)生預(yù)期盈利的風(fēng)險；六資產(chǎn)與負(fù)債不匹配的風(fēng)險，即保險公司資產(chǎn)與負(fù)債在構(gòu)造上不相匹配，對償付才干

3、呵斥不利影響的風(fēng)險；七信息系統(tǒng)風(fēng)險，即因信息系統(tǒng)不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不完善等要素呵斥無法正常進(jìn)展業(yè)務(wù)處置、數(shù)據(jù)喪失，而能夠給公司呵斥的損失或?qū)\(yùn)營業(yè)績產(chǎn)生的不利影響；八政策性風(fēng)險，即因國家政策、法律法規(guī)變化而產(chǎn)生的風(fēng)險，如因稅收、政府監(jiān)管等方面政策的變化而產(chǎn)生的風(fēng)險；九其他風(fēng)險，即在上述風(fēng)險要素之外公司面臨的風(fēng)險。第四條 保險公司應(yīng)披露我國保險行業(yè)根本情況，包括但不限于以下內(nèi)容：一中國保險業(yè)概覽；二行業(yè)特點及開展趨勢；三保險業(yè)監(jiān)管體系及主要法律法規(guī)。第五條 保險公司應(yīng)結(jié)合本身情況，披露但不限于以下內(nèi)容：一發(fā)行人運(yùn)營的主要保險業(yè)務(wù)類別的市場份額；二發(fā)行人在市場競爭中的主要優(yōu)勢和優(yōu)勢；三發(fā)行人展業(yè)制度、

4、營銷人員及網(wǎng)絡(luò)，以及保險代理情況等；四保險產(chǎn)品的研討開發(fā)情況及最近推出的主要新產(chǎn)品等。第六條 保險公司應(yīng)建立并披露公司內(nèi)部控制制度，包括銷售、核保、核賠、再保險等業(yè)務(wù)控制；預(yù)算、費(fèi)用管理、財務(wù)報告等財務(wù)控制；資金調(diào)度、投資決策、投資風(fēng)險管理等資金控制；信息技術(shù)、信息平安管理等信息技術(shù)控制。第七條 保險公司應(yīng)結(jié)合本身業(yè)務(wù)特點披露運(yùn)營的主要保險業(yè)務(wù)類別及開展規(guī)劃，保險費(fèi)率的制定原那么及方法。個險業(yè)務(wù)應(yīng)披露保戶數(shù)量。保險公司應(yīng)分地域、主要保險業(yè)務(wù)類別披露最近三年及一期保費(fèi)收入的構(gòu)成，并分析各地域、主要保險業(yè)務(wù)類別保費(fèi)收入增減變動情況及緣由。保險公司應(yīng)按主要保險業(yè)務(wù)類別披露賠付支出、手續(xù)費(fèi)支出的構(gòu)成，

5、并分析其增減變動情況及緣由。第八條 保險公司應(yīng)結(jié)合本身業(yè)務(wù)特點披露計提預(yù)備金的種類、原那么和方法，按主要保險業(yè)務(wù)類別披露最近三年及一期期末各項預(yù)備金余額，分析其變動情況及緣由。保險公司應(yīng)結(jié)合各類預(yù)備金的特點，闡明預(yù)備金計提能否充分。第九條 保險公司應(yīng)按中國保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定披露最近三年及一期各期末償付才干情況，包括但不限于實踐償付才干額度、最低償付才干額度、償付才干充足率。最近三年及一期償付才干額度和監(jiān)管目的超出正常范圍，保險監(jiān)管部門提出過異議的，保險公司應(yīng)予披露并做出相應(yīng)闡明。第十條 保險公司應(yīng)披露再保險業(yè)務(wù)的相關(guān)政策及主要業(yè)務(wù)同伴。按主要分保公司分類披露最近三年及一期分出保費(fèi)、分入保費(fèi)及分保預(yù)

6、備金的計提情況及變動緣由，并披露尚處有效期的艱苦分保事項的有關(guān)情況。對存在超額賠款再保險等非比例再保險合同的，應(yīng)單獨披露。再保險公司應(yīng)按主要保險業(yè)務(wù)類別披露分保費(fèi)收入、轉(zhuǎn)分保分出保費(fèi)。財富保險公司應(yīng)披露最近一期末承當(dāng)艱苦保險責(zé)任的保單情況，并披露其分保安排。第十一條 保險公司應(yīng)披露最近三年及一期財務(wù)再保險合同的主要內(nèi)容、核算方法及對當(dāng)期利潤的影響。第十二條 保險公司應(yīng)結(jié)合保險監(jiān)管部門規(guī)定披露公司投資政策、投資戰(zhàn)略，最近三年及一期投資組合構(gòu)成及投資收益率，并分析其變動情況及趨勢。保險公司應(yīng)分別根據(jù)投資對象和持有目的分類披露最近三年及一期各期末投資組合構(gòu)成。根據(jù)投資對象分類時，應(yīng)區(qū)分為銀行存款、政

7、府債券、金融債券、企業(yè)債券、基金、股票及其他資金運(yùn)用方式；根據(jù)持有目的分類時，應(yīng)區(qū)分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出賣金融資產(chǎn)及其它。第十三條 人壽保險公司、安康保險公司、養(yǎng)老保險公司在初次公開發(fā)行股票時應(yīng)披露內(nèi)含價值信息；擁有人壽保險公司、安康保險公司或養(yǎng)老保險公司的金融或保險集團(tuán)公司應(yīng)披露相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)含價值信息。公司應(yīng)聘請外部精算機(jī)構(gòu)或精算師，根據(jù)中國保監(jiān)會相關(guān)規(guī)定，編制內(nèi)含價值報告，并將其作為招股闡明書備查文件。外部精算機(jī)構(gòu)或精算師應(yīng)在招股闡明書正文后聲明：“本機(jī)構(gòu)、簽字精算師已閱讀招股闡明書及其摘要，確認(rèn)招股闡明書及其摘要與本機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)含價值報告

8、無矛盾之處。本機(jī)構(gòu)、簽字精算師對發(fā)行人在招股闡明書及其摘要中援用的內(nèi)含價值報告的內(nèi)容無異議，確認(rèn)招股闡明書不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛偽記載、誤導(dǎo)性陳說或艱苦脫漏，并對其真實性、準(zhǔn)確性和完好性承當(dāng)相應(yīng)的法律責(zé)任。聲明應(yīng)由簽字精算師、精算機(jī)構(gòu)擔(dān)任人簽名，并由精算機(jī)構(gòu)加蓋公章。保險公司在招股闡明書中披露內(nèi)含價值有關(guān)信息時，應(yīng)聲明：“內(nèi)含價值是基于一組關(guān)于未來閱歷的假設(shè)，以精算方法估算的經(jīng)濟(jì)價值，但所根據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性，投資者進(jìn)展投資決策時應(yīng)謹(jǐn)慎運(yùn)用。內(nèi)含價值信息包括但不限于以下內(nèi)容：一最近一年末內(nèi)含價值和一年新業(yè)務(wù)價值的結(jié)果；二最近一年末計算內(nèi)含價值的收益率、風(fēng)險貼現(xiàn)率等主要假設(shè)；三最近一年末內(nèi)

9、含價值和一年新業(yè)務(wù)價值的敏感性分析結(jié)果；四最近一年末內(nèi)含價值的變動分析。第十四條 保險公司應(yīng)結(jié)合保險業(yè)務(wù)特點披露報告期內(nèi)采用的主要會計政策和會計估計，其中與保險業(yè)務(wù)直接相關(guān)的包括但不限于以下內(nèi)容：一主要保險業(yè)務(wù)類別保費(fèi)收入含分保費(fèi)收入確認(rèn)和計量的詳細(xì)方法；二未決賠款預(yù)備金的核算方法；三未到期責(zé)任預(yù)備金的核算方法；四壽險責(zé)任預(yù)備金的核算方法；五長期安康險責(zé)任預(yù)備金的核算方法；六總預(yù)備金的核算方法。再保險公司應(yīng)重點披露各項分保預(yù)備金的核算方法。第十五條 保險公司應(yīng)按規(guī)定披露分部信息。在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的保險公司，應(yīng)單獨披露境外分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)營情況。第十六條 保險公司應(yīng)按賬齡披露最近一年及一期末應(yīng)

10、收保費(fèi)構(gòu)成。應(yīng)收保費(fèi)中如有持發(fā)行人5%含5%以上股份的股東單位欠款，應(yīng)予以闡明。第十七條 保險公司應(yīng)按主要分保公司分類披露最近一年及一期末應(yīng)收、應(yīng)付分保賬款金額。應(yīng)收分保賬款中如有持發(fā)行人5%含5%以上股份的股東單位欠款，應(yīng)予以闡明。第十八條 保險公司應(yīng)按本錢法、權(quán)益法分類披露最近一年及一期末長期股權(quán)投資，重要投資工程應(yīng)披露投資起始日、初始投資額、期末投資額、股權(quán)投資占被投資方的股權(quán)比例等相關(guān)信息。第十九條 保險公司應(yīng)分析闡明報告期內(nèi)應(yīng)付手續(xù)費(fèi)變化情況。第二十條 保險公司應(yīng)披露最近一年及一期末保單質(zhì)押貸款金額、利率程度。第二十一條 保險公司應(yīng)披露最近一年及一期末待處置抵債物資賬面余額及減值預(yù)備

11、，并分析其可回收性。第二十二條 保險公司應(yīng)披露存出資本保證金、保險保證基金的計提根據(jù)及金額。第二十三條 保險公司應(yīng)披露最近三年及一期下述財務(wù)目的：流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、自留保費(fèi)增長率、綜合本錢率財富保險、賠付率財富保險與退保率人身保險。保險公司應(yīng)闡明以上目的在最近三年及一期的變化趨勢、緣由以及其他有關(guān)情況。第二十四條 保險公司方案將募集資金用于增設(shè)分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)披露所需資金數(shù)額、擬設(shè)地點等內(nèi)容；募集資金僅用于添加資本的，可不用闡明其詳細(xì)投向；募集資金用于更新設(shè)備、收買兼并等其他用途時，需詳細(xì)披露募集資金投向。第二十五條 保險公司應(yīng)聘請擁有專業(yè)精算人員、有保險公司審計閱歷、具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資歷的會計師事務(wù)所，按照中國獨立審計準(zhǔn)那么對其根據(jù)中國會計和信息披露準(zhǔn)那么和制度編制的法定財務(wù)報告進(jìn)展審計。此外，應(yīng)添加審計內(nèi)容，聘請獲中國證監(jiān)會和財政部特別答應(yīng)的國際會計師事務(wù)所，按照國際通行的審計準(zhǔn)那么，對其按國際通行的會計和信息披露準(zhǔn)那么編制的補(bǔ)充財務(wù)報告進(jìn)展審計。添加審計時需關(guān)注的主要內(nèi)容包括：損失預(yù)備的提取及不良資產(chǎn)的處置情況；艱苦表外工程及對財務(wù)情況和運(yùn)營成果的影響；不同效力對象、運(yùn)營工程及運(yùn)營