公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第3號(hào)-保險(xiǎn)公司招股說(shuō)明書(shū)內(nèi)容

1、.：.；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)那么第3號(hào)-保險(xiǎn)公司招股闡明書(shū)內(nèi)容與格式特別規(guī)定2006年修訂 第一條 為規(guī)范公開(kāi)發(fā)行股票的保險(xiǎn)公司以下簡(jiǎn)稱(chēng)“保險(xiǎn)公司的信息披露行為，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)、等法律法規(guī)及中國(guó)證券監(jiān)視管理委員會(huì)以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)視管理委員會(huì)以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)保監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)定。第二條 保險(xiǎn)公司為初次公開(kāi)發(fā)行股票編制招股闡明書(shū)時(shí)，除應(yīng)遵照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)招股闡明書(shū)、財(cái)務(wù)報(bào)告的普通規(guī)定外，還應(yīng)遵照本規(guī)定的要求。第三條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露的風(fēng)險(xiǎn)要素包括但不限于以下內(nèi)容：一利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；二保險(xiǎn)公司確定保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)費(fèi)率及計(jì)提各項(xiàng)預(yù)備金時(shí)采用的預(yù)定利率、預(yù)定賠付率、

2、預(yù)定附加費(fèi)率、預(yù)定投資報(bào)答率等假設(shè)能夠?qū)е碌亩▋r(jià)不充分、預(yù)備金計(jì)提缺乏等風(fēng)險(xiǎn)；三運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，即由于內(nèi)部控制不完善或內(nèi)部控制失效，或者由于不可控的外部條件引起損失的風(fēng)險(xiǎn)，如保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)人員流失風(fēng)險(xiǎn)，非正常退保風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司員工及代理人員損害保戶(hù)利益導(dǎo)致公司信譽(yù)受損的風(fēng)險(xiǎn)，巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等；四保險(xiǎn)欺詐風(fēng)險(xiǎn)，即投保人、被保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)代理人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)公估人不遵照最大誠(chéng)信原那么，違反法定義務(wù)，向保險(xiǎn)公司虛偽陳說(shuō)或隱瞞重要現(xiàn)實(shí)等的風(fēng)險(xiǎn)；五投資風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)公司投資組合面臨的資產(chǎn)價(jià)值下降或未產(chǎn)生預(yù)期盈利的風(fēng)險(xiǎn)；六資產(chǎn)與負(fù)債不匹配的風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)公司資產(chǎn)與負(fù)債在構(gòu)造上不相匹配，對(duì)償付才干

3、呵斥不利影響的風(fēng)險(xiǎn)；七信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，即因信息系統(tǒng)不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不完善等要素呵斥無(wú)法正常進(jìn)展業(yè)務(wù)處置、數(shù)據(jù)喪失，而能夠給公司呵斥的損失或?qū)\(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生的不利影響；八政策性風(fēng)險(xiǎn)，即因國(guó)家政策、法律法規(guī)變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如因稅收、政府監(jiān)管等方面政策的變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；九其他風(fēng)險(xiǎn)，即在上述風(fēng)險(xiǎn)要素之外公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)。第四條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)根本情況，包括但不限于以下內(nèi)容：一中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)概覽；二行業(yè)特點(diǎn)及開(kāi)展趨勢(shì)；三保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管體系及主要法律法規(guī)。第五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合本身情況，披露但不限于以下內(nèi)容：一發(fā)行人運(yùn)營(yíng)的主要保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類(lèi)別的市場(chǎng)份額；二發(fā)行人在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的主要優(yōu)勢(shì)和優(yōu)勢(shì)；三發(fā)行人展業(yè)制度、

4、營(yíng)銷(xiāo)人員及網(wǎng)絡(luò)，以及保險(xiǎn)代理情況等；四保險(xiǎn)產(chǎn)品的研討開(kāi)發(fā)情況及最近推出的主要新產(chǎn)品等。第六條 保險(xiǎn)公司應(yīng)建立并披露公司內(nèi)部控制制度，包括銷(xiāo)售、核保、核賠、再保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)控制；預(yù)算、費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)控制；資金調(diào)度、投資決策、投資風(fēng)險(xiǎn)管理等資金控制；信息技術(shù)、信息平安管理等信息技術(shù)控制。第七條 保險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合本身業(yè)務(wù)特點(diǎn)披露運(yùn)營(yíng)的主要保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類(lèi)別及開(kāi)展規(guī)劃，保險(xiǎn)費(fèi)率的制定原那么及方法。個(gè)險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)披露保戶(hù)數(shù)量。保險(xiǎn)公司應(yīng)分地域、主要保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類(lèi)別披露最近三年及一期保費(fèi)收入的構(gòu)成，并分析各地域、主要保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類(lèi)別保費(fèi)收入增減變動(dòng)情況及緣由。保險(xiǎn)公司應(yīng)按主要保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類(lèi)別披露賠付支出、手續(xù)費(fèi)支出的構(gòu)成，

5、并分析其增減變動(dòng)情況及緣由。第八條 保險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合本身業(yè)務(wù)特點(diǎn)披露計(jì)提預(yù)備金的種類(lèi)、原那么和方法，按主要保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類(lèi)別披露最近三年及一期期末各項(xiàng)預(yù)備金余額，分析其變動(dòng)情況及緣由。保險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合各類(lèi)預(yù)備金的特點(diǎn)，闡明預(yù)備金計(jì)提能否充分。第九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)按中國(guó)保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定披露最近三年及一期各期末償付才干情況，包括但不限于實(shí)踐償付才干額度、最低償付才干額度、償付才干充足率。最近三年及一期償付才干額度和監(jiān)管目的超出正常范圍，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)提出過(guò)異議的，保險(xiǎn)公司應(yīng)予披露并做出相應(yīng)闡明。第十條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的相關(guān)政策及主要業(yè)務(wù)同伴。按主要分保公司分類(lèi)披露最近三年及一期分出保費(fèi)、分入保費(fèi)及分保預(yù)

6、備金的計(jì)提情況及變動(dòng)緣由，并披露尚處有效期的艱苦分保事項(xiàng)的有關(guān)情況。對(duì)存在超額賠款再保險(xiǎn)等非比例再保險(xiǎn)合同的，應(yīng)單獨(dú)披露。再保險(xiǎn)公司應(yīng)按主要保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類(lèi)別披露分保費(fèi)收入、轉(zhuǎn)分保分出保費(fèi)。財(cái)富保險(xiǎn)公司應(yīng)披露最近一期末承當(dāng)艱苦保險(xiǎn)責(zé)任的保單情況，并披露其分保安排。第十一條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露最近三年及一期財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同的主要內(nèi)容、核算方法及對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響。第十二條 保險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)規(guī)定披露公司投資政策、投資戰(zhàn)略，最近三年及一期投資組合構(gòu)成及投資收益率，并分析其變動(dòng)情況及趨勢(shì)。保險(xiǎn)公司應(yīng)分別根據(jù)投資對(duì)象和持有目的分類(lèi)披露最近三年及一期各期末投資組合構(gòu)成。根據(jù)投資對(duì)象分類(lèi)時(shí)，應(yīng)區(qū)分為銀行存款、政

7、府債券、金融債券、企業(yè)債券、基金、股票及其他資金運(yùn)用方式；根據(jù)持有目的分類(lèi)時(shí)，應(yīng)區(qū)分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出賣(mài)金融資產(chǎn)及其它。第十三條 人壽保險(xiǎn)公司、安康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司在初次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)應(yīng)披露內(nèi)含價(jià)值信息；擁有人壽保險(xiǎn)公司、安康保險(xiǎn)公司或養(yǎng)老保險(xiǎn)公司的金融或保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)披露相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)含價(jià)值信息。公司應(yīng)聘請(qǐng)外部精算機(jī)構(gòu)或精算師，根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定，編制內(nèi)含價(jià)值報(bào)告，并將其作為招股闡明書(shū)備查文件。外部精算機(jī)構(gòu)或精算師應(yīng)在招股闡明書(shū)正文后聲明：“本機(jī)構(gòu)、簽字精算師已閱讀招股闡明書(shū)及其摘要，確認(rèn)招股闡明書(shū)及其摘要與本機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)含價(jià)值報(bào)告

8、無(wú)矛盾之處。本機(jī)構(gòu)、簽字精算師對(duì)發(fā)行人在招股闡明書(shū)及其摘要中援用的內(nèi)含價(jià)值報(bào)告的內(nèi)容無(wú)異議，確認(rèn)招股闡明書(shū)不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛偽記載、誤導(dǎo)性陳說(shuō)或艱苦脫漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完好性承當(dāng)相應(yīng)的法律責(zé)任。聲明應(yīng)由簽字精算師、精算機(jī)構(gòu)擔(dān)任人簽名，并由精算機(jī)構(gòu)加蓋公章。保險(xiǎn)公司在招股闡明書(shū)中披露內(nèi)含價(jià)值有關(guān)信息時(shí)，應(yīng)聲明：“內(nèi)含價(jià)值是基于一組關(guān)于未來(lái)閱歷的假設(shè)，以精算方法估算的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，但所根據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性，投資者進(jìn)展投資決策時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎運(yùn)用。內(nèi)含價(jià)值信息包括但不限于以下內(nèi)容：一最近一年末內(nèi)含價(jià)值和一年新業(yè)務(wù)價(jià)值的結(jié)果；二最近一年末計(jì)算內(nèi)含價(jià)值的收益率、風(fēng)險(xiǎn)貼現(xiàn)率等主要假設(shè)；三最近一年末內(nèi)

9、含價(jià)值和一年新業(yè)務(wù)價(jià)值的敏感性分析結(jié)果；四最近一年末內(nèi)含價(jià)值的變動(dòng)分析。第十四條 保險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合保險(xiǎn)業(yè)務(wù)特點(diǎn)披露報(bào)告期內(nèi)采用的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，其中與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的包括但不限于以下內(nèi)容：一主要保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類(lèi)別保費(fèi)收入含分保費(fèi)收入確認(rèn)和計(jì)量的詳細(xì)方法；二未決賠款預(yù)備金的核算方法；三未到期責(zé)任預(yù)備金的核算方法；四壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金的核算方法；五長(zhǎng)期安康險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金的核算方法；六總預(yù)備金的核算方法。再保險(xiǎn)公司應(yīng)重點(diǎn)披露各項(xiàng)分保預(yù)備金的核算方法。第十五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)按規(guī)定披露分部信息。在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)公司，應(yīng)單獨(dú)披露境外分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況。第十六條 保險(xiǎn)公司應(yīng)按賬齡披露最近一年及一期末應(yīng)

10、收保費(fèi)構(gòu)成。應(yīng)收保費(fèi)中如有持發(fā)行人5%含5%以上股份的股東單位欠款，應(yīng)予以闡明。第十七條 保險(xiǎn)公司應(yīng)按主要分保公司分類(lèi)披露最近一年及一期末應(yīng)收、應(yīng)付分保賬款金額。應(yīng)收分保賬款中如有持發(fā)行人5%含5%以上股份的股東單位欠款，應(yīng)予以闡明。第十八條 保險(xiǎn)公司應(yīng)按本錢(qián)法、權(quán)益法分類(lèi)披露最近一年及一期末長(zhǎng)期股權(quán)投資，重要投資工程應(yīng)披露投資起始日、初始投資額、期末投資額、股權(quán)投資占被投資方的股權(quán)比例等相關(guān)信息。第十九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)分析闡明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)付手續(xù)費(fèi)變化情況。第二十條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露最近一年及一期末保單質(zhì)押貸款金額、利率程度。第二十一條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露最近一年及一期末待處置抵債物資賬面余額及減值預(yù)備

11、，并分析其可回收性。第二十二條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露存出資本保證金、保險(xiǎn)保證基金的計(jì)提根據(jù)及金額。第二十三條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露最近三年及一期下述財(cái)務(wù)目的：流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、自留保費(fèi)增長(zhǎng)率、綜合本錢(qián)率財(cái)富保險(xiǎn)、賠付率財(cái)富保險(xiǎn)與退保率人身保險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)闡明以上目的在最近三年及一期的變化趨勢(shì)、緣由以及其他有關(guān)情況。第二十四條 保險(xiǎn)公司方案將募集資金用于增設(shè)分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)披露所需資金數(shù)額、擬設(shè)地點(diǎn)等內(nèi)容；募集資金僅用于添加資本的，可不用闡明其詳細(xì)投向；募集資金用于更新設(shè)備、收買(mǎi)兼并等其他用途時(shí)，需詳細(xì)披露募集資金投向。第二十五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)聘請(qǐng)擁有專(zhuān)業(yè)精算人員、有保險(xiǎn)公司審計(jì)閱歷、具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資歷的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按照中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么對(duì)其根據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)那么和制度編制的法定財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)展審計(jì)。此外，應(yīng)添加審計(jì)內(nèi)容，聘請(qǐng)獲中國(guó)證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部特別答應(yīng)的國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按照國(guó)際通行的審計(jì)準(zhǔn)那么，對(duì)其按國(guó)際通行的會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)那么編制的補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)展審計(jì)。添加審計(jì)時(shí)需關(guān)注的主要內(nèi)容包括：損失預(yù)備的提取及不良資產(chǎn)的處置情況；艱苦表外工程及對(duì)財(cái)務(wù)情況和運(yùn)營(yíng)成果的影響；不同效力對(duì)象、運(yùn)營(yíng)工程及運(yùn)營(yíng)