企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度的相關(guān)知識(shí)

1、背財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)啊核算制度第一章 總則懊第一條 為加凹強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)岸管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)霸行為，矮統(tǒng)一辦主要稗會(huì)計(jì)爸業(yè)務(wù)藹核算程序，提高傲?xí)?jì)信息質(zhì)量，斑根據(jù)會(huì)計(jì)法罷、企業(yè)會(huì)計(jì)制傲度以及集團(tuán)公暗司有關(guān)財(cái)務(wù)管理巴規(guī)定，結(jié)合本公礙司實(shí)際情況，制阿定本辦法。拌第二條 財(cái)務(wù)熬管理的基本內(nèi)容班是：財(cái)務(wù)預(yù)算及矮計(jì)劃管理；資產(chǎn)搬管理；成本、費(fèi)拌用管理；財(cái)務(wù)收稗支及債權(quán)、債務(wù)啊管理；籌資、投叭資管理；財(cái)務(wù)分暗析。班第三條 財(cái)務(wù)板管理的基本程序稗是：根據(jù)公司經(jīng)奧營(yíng)、生產(chǎn)情況，搬進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，般為財(cái)務(wù)決策提供笆依據(jù)；依據(jù)公司盎財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制奧財(cái)務(wù)預(yù)算；通過(guò)壩會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)把監(jiān)察，進(jìn)行過(guò)程捌控制；根據(jù)財(cái)務(wù)班結(jié)果，進(jìn)行財(cái)

2、務(wù)哀分析；通過(guò)財(cái)務(wù)稗檢查，對(duì)公司經(jīng)懊濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收稗支做出正確評(píng)價(jià)捌。如圖所示：把財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和決策背藹財(cái)務(wù)預(yù)算及編制般半財(cái)務(wù)核算、監(jiān)察邦與控制 疤安 財(cái)務(wù)分析盎第二章癌 氨 管理機(jī)構(gòu)及職背責(zé)壩第四條 以財(cái)會(huì)昂部為全公司財(cái)務(wù)拜管理中心，分為挨經(jīng)營(yíng)性、非經(jīng)營(yíng)芭性兩大管理體系奧，其中：瓣經(jīng)營(yíng)性單位包括扳電化分公司、通拔信分公司、建安盎分公司以及各指辦揮部等12個(gè)決矮算單位。各單位凹設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)室鞍，負(fù)責(zé)本單位財(cái)霸務(wù)管理及會(huì)計(jì)核佰算。各單位與所癌屬工程項(xiàng)目部為瓣統(tǒng)一核算整體，耙規(guī)模較大的工程挨項(xiàng)目設(shè)專(zhuān)職會(huì)計(jì)罷，單獨(dú)核算，在艾業(yè)務(wù)上絕對(duì)服從白本單位總會(huì)計(jì)師拌或財(cái)務(wù)主任領(lǐng)導(dǎo)白。版“啊社管分中心骯”叭設(shè)立財(cái)會(huì)

3、室，負(fù)暗責(zé)各基地物業(yè)管搬理、養(yǎng)老保險(xiǎn)及捌離退休人員等生稗活后勤服務(wù)方面昂財(cái)務(wù)收支管理和半核算，并匯總上笆報(bào)決算報(bào)表。斑第五條叭 哀 各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)捌管理職責(zé)一、公司本部唉（一）負(fù)責(zé)全公癌司的財(cái)務(wù)管理和辦會(huì)計(jì)核算工作；哀 按（二）進(jìn)行財(cái)務(wù)啊預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)伴預(yù)算，做好公司骯各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)瓣劃的控制、分析版和考核工作； 板（三）積極籌措班資金，滿足正常辦的資金需求；敖（四）建立健全白公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管斑理制度，指導(dǎo)、般監(jiān)督、檢查公司氨所屬各單位的財(cái)版會(huì)管理工作，嚴(yán)皚格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定熬的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支邦范圍和標(biāo)準(zhǔn)；傲（五）正確計(jì)量盎和反映公司的經(jīng)安營(yíng)成果，依法繳藹納稅金；拔（六）負(fù)責(zé)公司暗工資總額以及上安繳養(yǎng)老

4、保險(xiǎn)金、伴住房公積金等業(yè)昂務(wù)的宏觀管理工疤作；安（七）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)背決算的審核、匯挨總、上報(bào)以及其疤它相關(guān)業(yè)務(wù)工作白； 半（八）認(rèn)真組織吧進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；埃（九）擬定公司安的利潤(rùn)分配及彌背補(bǔ)虧損方案；笆（十）負(fù)責(zé)公司笆會(huì)計(jì)檔案的管理骯工作；笆（十一）完成領(lǐng)翱導(dǎo)交辦的其它工啊作。拌二、分公司、指瓣揮部般（一）根據(jù)國(guó)家百及公司有關(guān)財(cái)務(wù)癌規(guī)定，制定本單百位財(cái)務(wù)管理實(shí)施按細(xì)則，參與制定岸其它內(nèi)控制度；背 熬（二）認(rèn)真測(cè)算背本單位全年固定稗（基本）費(fèi)用支背出，根據(jù)公司制背定下達(dá)的經(jīng)營(yíng)及翱施工生產(chǎn)計(jì)劃，捌編制本單位財(cái)務(wù)擺預(yù)算，并上報(bào)公扮司財(cái)會(huì)部;般（三）負(fù)責(zé)本單岸位所屬項(xiàng)目工程熬價(jià)款的結(jié)算，認(rèn)板真執(zhí)行公司資金翱

5、管理政策，及時(shí)瓣、足額完成公司骯下達(dá)的上繳款指癌標(biāo)；背（四）根據(jù)工程俺項(xiàng)目啊“襖內(nèi)部預(yù)算?！卑⒓鞍弧鞍棕?zé)任成本計(jì)劃靶”哎，嚴(yán)格控制工程罷項(xiàng)目資金支出；拔 昂（五）負(fù)責(zé)本單澳位的財(cái)務(wù)管理和邦會(huì)計(jì)核算工作；盎 捌（六）負(fù)責(zé)本單稗位工程項(xiàng)目財(cái)會(huì)盎管理工作，依法礙納稅； 八（七）積極牽頭笆組織本單位項(xiàng)目挨責(zé)任成本管理，安進(jìn)行責(zé)任成本分靶析和考核；跋（八）積極配合唉集團(tuán)公司部門(mén)對(duì)扮本單位的財(cái)務(wù)審艾計(jì)和檢查；背（九）及時(shí)、準(zhǔn)把確上報(bào)集團(tuán)公司挨要求的各種統(tǒng)計(jì)疤資料；罷（十）組織本單懊位財(cái)會(huì)人員的業(yè)矮務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工襖作；邦（十一）正確進(jìn)靶行會(huì)計(jì)核算，真敖實(shí)反映本單位財(cái)澳務(wù)狀況，按時(shí)上襖報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表鞍，保證會(huì)

6、計(jì)信息按真實(shí)、完整;按（十二）負(fù)責(zé)本斑單位及所屬工程跋項(xiàng)目會(huì)計(jì)檔案的笆歸集和整理（對(duì)安所屬項(xiàng)目部要分把別設(shè)帳，單獨(dú)核板算。會(huì)計(jì)檔案要矮單獨(dú)裝訂和保存挨，項(xiàng)目結(jié)束后移背交公司檔案室）疤。三、社管分中心癌財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容八包括離退休費(fèi)用絆、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、哎住房公積金、待耙崗培訓(xùn)人員工資俺、阿“翱物業(yè)分公司艾”伴管理費(fèi)以及小型罷項(xiàng)目資金管理等阿內(nèi)容，要明確各般部分管理責(zé)任人半的相關(guān)職責(zé)，核背算明晰，并能及把時(shí)、準(zhǔn)確提供各絆項(xiàng)基礎(chǔ)資料和數(shù)般據(jù)。其中待崗人懊員生活費(fèi)用的核半算要能夠充分體懊現(xiàn)疤“哎社管分中心八”耙社會(huì)化管理的職凹能。吧（一）負(fù)責(zé)對(duì)全昂公司員工養(yǎng)老保邦險(xiǎn)金、住房公積氨金的管理與核算拜；藹（二）

7、負(fù)責(zé)離退搬休活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、生斑活補(bǔ)貼及遺霜待艾遇以及醫(yī)藥費(fèi)報(bào)鞍銷(xiāo)等支出業(yè)務(wù)管埃理；瓣（三）負(fù)責(zé)公司叭內(nèi)部待崗培訓(xùn)人絆員的工資發(fā)放以霸及其它相關(guān)費(fèi)用隘支出核算；案（四）負(fù)責(zé)皚“背社管分中心瓣”阿管理費(fèi)用的管理敗和控制；骯（五）負(fù)責(zé)小型半項(xiàng)目資金管理和頒成本核算；百（六）負(fù)責(zé)自攬啊工程及多經(jīng)項(xiàng)目稗的財(cái)會(huì)管理，正氨確核算收入和成翱本支出；佰（七）按時(shí)上報(bào)爸財(cái)務(wù)決算，并按懊季度提報(bào)財(cái)務(wù)分吧析報(bào)告，對(duì)本系巴統(tǒng)經(jīng)費(fèi)支出要重巴點(diǎn)說(shuō)明;澳（八）負(fù)責(zé)本系笆統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案的整芭理和歸檔工作。斑第三章 各級(jí)斑領(lǐng)導(dǎo)審批跋權(quán)限鞍第六條 審批挨原則挨一、堅(jiān)持版“骯依法審批吧”傲原則。財(cái)務(wù)開(kāi)支扒必須符合國(guó)家法擺律法規(guī)以及公司疤財(cái)務(wù)

8、規(guī)定。啊二、堅(jiān)持預(yù)算審埃批原則。強(qiáng)調(diào)計(jì)敖劃性與實(shí)際性的芭協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。重阿大事項(xiàng)須經(jīng)黨政疤聯(lián)席會(huì)議集體討挨論。疤三、堅(jiān)持按“哀一支筆矮”奧審批原則。強(qiáng)調(diào)搬責(zé)權(quán)統(tǒng)一，即誰(shuí)藹審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)。拜第案七氨條罷 審批權(quán)限翱一、公司本部：氨公司財(cái)務(wù)支出實(shí)奧行董事會(huì)和董事絆會(huì)授權(quán)下的總經(jīng)笆理負(fù)責(zé)制。董事笆會(huì)審議通過(guò)的扳“柏財(cái)務(wù)預(yù)算暗”斑內(nèi)的各項(xiàng)支出，拌由總經(jīng)理或總經(jīng)拔理授權(quán)的各級(jí)單襖位或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人霸審批。預(yù)算外支按出須經(jīng)董事會(huì)研案究通過(guò)后確定。鞍大額資金支付須盎經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)巴議或黨政聯(lián)席會(huì)安議集體討論決定芭。熬（一）董事會(huì)的拜審批權(quán)限。下列昂支出須經(jīng)董事會(huì)吧表決通過(guò)，股東奧會(huì)同意：背1、單項(xiàng)投資總辦額200萬(wàn)

9、元及絆以上的公司內(nèi)部罷投資項(xiàng)目。敗2、單項(xiàng)金額在藹100萬(wàn)元以上岸的對(duì)外投資項(xiàng)目唉。百3、總額在30扒0萬(wàn)元及以上的霸年度預(yù)算外固定般資產(chǎn)購(gòu)置。柏4、一次性額度安在100萬(wàn)元及百以上的公司財(cái)產(chǎn)凹處置。安5、奧其他預(yù)算外支出壩。熬（二）總經(jīng)理的哀審批權(quán)限。負(fù)責(zé)斑公司白“埃財(cái)務(wù)預(yù)算百”按內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出懊的審批。下列財(cái)愛(ài)務(wù)支出必須報(bào)經(jīng)?？偨?jīng)理審批：壩1、扳總經(jīng)理辦公會(huì)議巴通過(guò)的總額度在俺200萬(wàn)元以下百的公司內(nèi)部投資挨項(xiàng)目。罷2、耙總經(jīng)理辦公會(huì)議吧通過(guò)的總額度在襖300萬(wàn)元以內(nèi)白的年度計(jì)劃外固岸定資產(chǎn)購(gòu)置。搬3、挨總經(jīng)理辦公會(huì)議愛(ài)通過(guò)的一次額度頒在100萬(wàn)元以叭下的財(cái)產(chǎn)處置。爸4邦、投標(biāo)保證金、柏履

10、約保證金和預(yù)耙付款項(xiàng)的支付。擺5安、一次額度在3氨000元及以上佰的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用癌及其他與經(jīng)營(yíng)有皚關(guān)的咨詢費(fèi)、贊稗助費(fèi)支出。熬6、多種經(jīng)營(yíng)投絆資及向外單位借俺款。埃7、乘坐飛機(jī)發(fā)扒生的費(fèi)用。半8、公司本部對(duì)班所屬各單位的借熬款及墊資款。吧9、公司對(duì)所屬艾各單位及員工的按一次性嘉獎(jiǎng)。靶10、公司本部拌員工辦理公務(wù)所按需的一次額度在阿3000元以上辦（含）的借款和哀預(yù)付款。唉11安、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的爸業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出唉，經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部的拔市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及罷業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出敖。暗12、白公司本部副職發(fā)癌生的差旅費(fèi)用支哀出。澳（三）總會(huì)計(jì)師疤的審批權(quán)限。受傲總經(jīng)理委托，對(duì)耙總經(jīng)理審批內(nèi)容扳以外的公司本部矮的財(cái)務(wù)支出

11、進(jìn)行把審批，主要有：壩1、年度固定資矮產(chǎn)購(gòu)置及大修理艾計(jì)劃之內(nèi)的資金奧支付。埃2、計(jì)劃內(nèi)撥付耙公司癌“罷社管分中心斑”俺管理費(fèi)用、小型挨項(xiàng)目維修及建設(shè)矮費(fèi)用。罷3、償還外部債霸務(wù)，繳納稅金、疤養(yǎng)老保險(xiǎn)金、支翱付住房公積金、叭失業(yè)保險(xiǎn)金，上隘交集團(tuán)公司管理八費(fèi)及其他相關(guān)支罷出。 藹4、除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)昂部、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部疤以外的其他部室爸年度費(fèi)用計(jì)劃之瓣內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支，襖包括差旅費(fèi)、辦骯公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待敗費(fèi)、小車(chē)指揮車(chē)疤費(fèi)用等。罷5、除一次性嘉扮獎(jiǎng)以外的正常工昂資支付。芭6、公司本部員拜工辦理公務(wù)所需搬的一資性額度在巴3000元以下傲的借款。般7、八總經(jīng)理授權(quán)的其八它財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)擺。拜以上一至三項(xiàng)內(nèi)哀容，總會(huì)

12、計(jì)師在懊審批和支付資金壩時(shí)必須事先征得懊總經(jīng)理同意?？倲[經(jīng)理外出期間委埃托總會(huì)計(jì)師審批唉的非總會(huì)計(jì)師審澳批權(quán)限之內(nèi)的財(cái)辦務(wù)支出，必須在疤總經(jīng)理回來(lái)后送扮交補(bǔ)審。罷二、各單位的審埃批權(quán)限。奧公司所屬各單位百發(fā)生的財(cái)務(wù)支出癌除必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)耙理審批的內(nèi)容外絆，其他支出受總安經(jīng)理委托可自行凹審批。金額較大爸的支出，應(yīng)召開(kāi)拌辦公會(huì)議，集體叭研究決定。單位澳正職發(fā)生的費(fèi)用柏支出，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)擺應(yīng)由常務(wù)副職和般黨工委書(shū)記共同爸審簽。下列財(cái)務(wù)拌支出必須報(bào)總經(jīng)版理審批：癌1、計(jì)劃外固定啊資產(chǎn)購(gòu)置。凹2、一次額度在氨3000元以上罷（含）的特定費(fèi)搬用。頒3、多種經(jīng)營(yíng)投辦資及對(duì)外借款。扮4、對(duì)公司內(nèi)部扳其他單位的撥款霸

13、和借款。版5、乘坐飛機(jī)發(fā)捌生的費(fèi)用支出。笆6、安全、質(zhì)量拌事故造成的相關(guān)班支出。伴7艾、業(yè)主撥付各類(lèi)罷獎(jiǎng)金。澳（一）項(xiàng)目經(jīng)理皚的審批權(quán)限。項(xiàng)唉目經(jīng)理作為工程傲項(xiàng)目成本管理第捌一責(zé)任人，在本鞍單位制定下達(dá)的阿所管項(xiàng)目爸“斑責(zé)任成本計(jì)劃頒”稗范圍內(nèi)，根據(jù)與扒本單位簽定的捌工程項(xiàng)目管理責(zé)俺任書(shū)以及單位負(fù)哎責(zé)人霸的授權(quán)，行使責(zé)唉任成本控制權(quán)和稗責(zé)任成本資金支靶出的審批權(quán)。其阿中勞務(wù)工工費(fèi)支啊出總額超出伴60%澳部分、c類(lèi)材料扒支出、一次性動(dòng)擺用資金鞍3氨萬(wàn)元以上以及其瓣它較大的成本費(fèi)埃用支出，必須報(bào)哀請(qǐng)本單位負(fù)責(zé)人阿同意后方可支付佰。澳（二）各單位總扮會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主哀管為本單位各項(xiàng)瓣財(cái)務(wù)支出第一審壩核

14、責(zé)任人，對(duì)本案單位所有發(fā)生的叭財(cái)務(wù)支出內(nèi)容必拔須進(jìn)行審核。奧第八條 審批骯程序。百各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（阿借支和報(bào)銷(xiāo)程序伴），必須遵循下凹列審批程序，逐案級(jí)審批和負(fù)責(zé)。愛(ài)需上級(jí)組織審批辦的財(cái)務(wù)支出，本奧級(jí)機(jī)構(gòu)不得越權(quán)罷審批；需本級(jí)機(jī)奧構(gòu)集體討論審批芭的財(cái)務(wù)支出，不按得個(gè)人或少數(shù)人佰單獨(dú)審批。有權(quán)皚審批人出差在外版，可由其被授權(quán)板人代核代批，但搬事后必須經(jīng)授權(quán)擺人補(bǔ)辦簽批手續(xù)襖。重大財(cái)務(wù)支出芭無(wú)書(shū)面委托書(shū)，耙被授權(quán)人不得代啊核代批。昂一、公司本部：板經(jīng)辦人芭稗部門(mén)負(fù)責(zé)人愛(ài)巴主管領(lǐng)導(dǎo)（總會(huì)艾計(jì)師）矮骯財(cái)會(huì)部門(mén)（內(nèi)部笆流程）奧捌出納（或業(yè)務(wù)）凹。捌二、各單位：經(jīng)凹辦人唉拌部門(mén)負(fù)責(zé)人阿壩主管領(lǐng)導(dǎo)（總會(huì)搬計(jì)師或

15、財(cái)務(wù)主任爸）翱昂財(cái)會(huì)部門(mén)（內(nèi)部艾流程）頒哎出納（或業(yè)務(wù)）澳。氨三、項(xiàng)目經(jīng)理部霸：經(jīng)辦人胺爸部門(mén)負(fù)責(zé)人靶辦項(xiàng)目經(jīng)理巴凹財(cái)會(huì)部門(mén)。本單襖位總會(huì)計(jì)師或財(cái)暗務(wù)主管在現(xiàn)場(chǎng)時(shí)哎，必須經(jīng)過(guò)審核挨后方可辦理；如骯不在現(xiàn)場(chǎng)，項(xiàng)目案會(huì)計(jì)人員在其授懊權(quán)范圍內(nèi)辦理，絆授權(quán)以外的經(jīng)濟(jì)佰業(yè)務(wù)必須征得同耙意。耙第九條 審批疤責(zé)任吧一、公司各單位澳負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)審百批第一責(zé)任人，靶對(duì)本單位的會(huì)計(jì)壩工作和會(huì)計(jì)資料盎的真實(shí)性、完整白性負(fù)總責(zé)。常務(wù)拜副職為次級(jí)責(zé)任扒人，對(duì)本單位所俺有財(cái)務(wù)支出負(fù)次擺級(jí)責(zé)任。奧二、各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)敗構(gòu)負(fù)責(zé)人為次級(jí)班責(zé)任人，根據(jù)芭國(guó)家及公司有關(guān)班財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法律襖法規(guī)及規(guī)章制度岸對(duì)已批準(zhǔn)的支出巴款項(xiàng)從單據(jù)、數(shù)礙量

16、和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)上盎加以審核。氨同時(shí)對(duì)本單位的扳財(cái)務(wù)管理秩序，吧財(cái)務(wù)決算及其它罷會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確絆性、真實(shí)性負(fù)責(zé)澳。按三、業(yè)務(wù)經(jīng)辦部翱門(mén)負(fù)責(zé)人和主管佰領(lǐng)導(dǎo)為財(cái)務(wù)審批百次級(jí)責(zé)任人，對(duì)吧本部門(mén)承辦經(jīng)濟(jì)柏業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的計(jì)熬劃性以及原始報(bào)敖銷(xiāo)憑證的真實(shí)性矮、完整性負(fù)責(zé)哀。辦 敗第四章 資金鞍管理唉第十條 庫(kù)存凹現(xiàn)金芭巴各伴單位瓣必須絆建立現(xiàn)金管理責(zé)埃任制懊。執(zhí)行盎國(guó)家現(xiàn)凹金背管理暫行條例哎，骯配備專(zhuān)職出納人唉員，辦理庫(kù)存現(xiàn)頒金的收支和保管哀業(yè)務(wù)。企業(yè)非出案納人員不能經(jīng)管靶現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。扮一切現(xiàn)金收支事扮項(xiàng)都必須以審核班簽證的會(huì)計(jì)憑證盎為辦理依懊據(jù)罷。辦一、傲保證現(xiàn)金存敖取笆安全完整。霸提取現(xiàn)金必須有哎兩人以上同

17、行和胺專(zhuān)車(chē)護(hù)送，并胺嚴(yán)格保管背和矮安全放置礙。伴大宗或特殊現(xiàn)金拔提取背業(yè)務(wù)，主管哎領(lǐng)導(dǎo)般應(yīng)作專(zhuān)門(mén)批示拌。鞍超過(guò)限額部分應(yīng)跋及時(shí)送存銀行，阿防拔止藹現(xiàn)金遭受搶劫、伴盜竊，以及貪污暗、挪用等損失，瓣保證貨幣資金安搬全完整。擺二、背保證現(xiàn)金核算真邦實(shí)合規(guī)。正確核癌算現(xiàn)金收支數(shù)額挨，如實(shí)記錄現(xiàn)金搬收支業(yè)務(wù)，提供俺真實(shí)、準(zhǔn)確的現(xiàn)安金核算信息。皚三、規(guī)范工作流頒程擺。哎財(cái)會(huì)部門(mén)必須嚴(yán)岸格按照現(xiàn)金支出辦辦理程序及國(guó)家熬會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)凹范，辦理一切現(xiàn)辦金收支唉業(yè)務(wù)。胺第十一條 銀吧行存款一、帳戶設(shè)置唉各單位以資金控隘制為重點(diǎn)，以滿巴足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要稗為前提，統(tǒng)籌兼稗顧，合理安排，挨保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等澳各項(xiàng)管理工作的

18、懊正常進(jìn)行。叭（一）施工生產(chǎn)暗單位。各單位以哎管理機(jī)構(gòu)或主要板工程項(xiàng)目所在地班為管理中心，只礙許在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)拜設(shè)一個(gè)稗“敖基本帳戶礙”吧。如果同時(shí)存在扮兩個(gè)或兩個(gè)以上傲重大工程項(xiàng)目，愛(ài)應(yīng)分不同情況具阿體確定。暗新開(kāi)工的單項(xiàng)工挨程項(xiàng)目達(dá)到一定隘規(guī)模（一般工期拜超過(guò)一年，產(chǎn)值笆500萬(wàn)元以上矮），符合公司制般定的獨(dú)立核算標(biāo)懊準(zhǔn)，且離管理機(jī)斑構(gòu)較遠(yuǎn)，確需開(kāi)盎設(shè)銀行帳戶，開(kāi)安戶單位必須提出阿書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)挨公司總會(huì)計(jì)師批拜準(zhǔn)、財(cái)會(huì)部備案搬后方可辦理開(kāi)戶絆手續(xù)。拌規(guī)模較小、工期百較短的零小工程伴項(xiàng)目，任何單位斑不得單設(shè)銀行帳八戶。隘（二）社管分中矮心。以皚“熬物業(yè)公司半”癌為核算主體，在按榆次地區(qū)開(kāi)設(shè)一

19、拌個(gè)基本存款帳戶熬，核算生活系統(tǒng)奧總體資金收支情靶況。另外按規(guī)定疤分別開(kāi)設(shè)專(zhuān)項(xiàng)存艾款戶，核算公司唉養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住暗房公積金和員工扮售房款的存交業(yè)擺務(wù)。各基地除靶“靶北京分公司壩”翱原帳戶保留外，哎其它地方在銀行邦開(kāi)設(shè)臨時(shí)帳戶。熬日常費(fèi)用支出實(shí)爸行報(bào)銷(xiāo)制，財(cái)務(wù)頒設(shè)立個(gè)人備用金礙卡片，單獨(dú)核算笆。員工工資可就阿近聯(lián)系儲(chǔ)蓄所，辦由銀行代開(kāi)。一哀次性支出數(shù)額較辦大的，如冬季取愛(ài)暖費(fèi)用、水電費(fèi)安、小型項(xiàng)目維修霸費(fèi)等，由各基地案負(fù)責(zé)人辦理結(jié)算柏手續(xù)后，經(jīng)辦“岸社管中心拌”斑有關(guān)部門(mén)審核、頒領(lǐng)導(dǎo)簽批后，通澳過(guò)銀行統(tǒng)一辦理八匯款事宜。二、帳戶管理俺根據(jù)爸國(guó)家骯銀行帳戶管理艾辦法及企業(yè)財(cái)捌務(wù)規(guī)定，翱加強(qiáng)巴銀行笆

20、帳戶管理。各單埃位銀行帳戶必須唉由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一壩管理。如不按規(guī)啊定或沒(méi)經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)按設(shè)的帳戶，且沒(méi)哀有說(shuō)明帳戶留存癌原因的，公司將搬強(qiáng)行撤銷(xiāo)并沒(méi)收凹該帳戶銀行存款伴余額。稗（一）各生產(chǎn)單胺位財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)以捌管理機(jī)構(gòu)或主要板工程項(xiàng)目所在地般為資金結(jié)算中心胺和會(huì)計(jì)核算中心骯，以拌“哎基本帳戶岸”藹為結(jié)算帳戶，統(tǒng)跋一辦理對(duì)外收取罷工程款、撥付廠凹家料款、協(xié)作隊(duì)耙伍工程款、勞務(wù)唉工工費(fèi)以及員工跋工資等各項(xiàng)資金埃業(yè)務(wù)的支付和結(jié)搬算。皚（二）其它工程奧項(xiàng)目開(kāi)設(shè)的臨時(shí)邦帳戶，只能用于板與工程項(xiàng)目有關(guān)唉的日常零星開(kāi)支吧，如工程零星用唉料等。財(cái)務(wù)部門(mén)奧要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際按情況，核定存款壩限額，并安排專(zhuān)壩職會(huì)計(jì)人員管理叭和

21、核算。癌（三）不得出租胺、出借單位銀行艾帳戶，更不得將岸單位資金以個(gè)人斑名義存儲(chǔ)。叭（四）財(cái)務(wù)印鑒澳章和銀行支票應(yīng)芭分別存放，不能擺由同一人保管，般提取現(xiàn)金要有專(zhuān)靶人護(hù)送。礙（五）各單位除壩管理機(jī)構(gòu)所在地暗“隘銀行帳戶白”把長(zhǎng)期保留外，其斑它胺“藹帳戶背”礙隨工程項(xiàng)目結(jié)束稗一律撤銷(xiāo)，并將愛(ài)撤戶情況通知財(cái)跋會(huì)部備案。如有隘其他原因不能馬笆上撤銷(xiāo)的，如甲板方款項(xiàng)未結(jié)算等啊，應(yīng)在一個(gè)月期笆限內(nèi)辦理帳戶變百更說(shuō)明并通知對(duì)按方單位，以保證擺撤戶后各項(xiàng)業(yè)務(wù)愛(ài)的延續(xù)。堅(jiān)決杜跋絕工程結(jié)束后帳佰戶長(zhǎng)期無(wú)人管理藹的現(xiàn)象。昂（六）各單位財(cái)巴會(huì)部門(mén)要制定具耙體核算程序和管暗理細(xì)則，保證各佰項(xiàng)工作有效進(jìn)行背。三、結(jié)算管

22、理拌（一）勞務(wù)工工般費(fèi)結(jié)算，實(shí)行月吧份預(yù)支生活費(fèi)、笆季度預(yù)結(jié)算、末艾次清算的結(jié)算程哎序。哀（二）管理機(jī)構(gòu)岸所在地或大型工俺程項(xiàng)目以外的其奧它零小工程項(xiàng)目澳，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際艾情況，可實(shí)行備扳用金定額管理，稗定期報(bào)銷(xiāo)。 霸（三）規(guī)范工作愛(ài)流程靶。般嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基澳礎(chǔ)工作規(guī)范，辦昂理一切銀行收支藹業(yè)務(wù)疤。 懊第十二條 資扮金預(yù)算一、預(yù)算期間暗公司本部：以年邦度為預(yù)算周期，按即每年的元月一巴日至十二月三十八一日，同時(shí)還要昂逐月編列資金收巴支計(jì)劃。霸生產(chǎn)單位：年初澳制定一季度（以凹后每季度末編制哀下一季度）資金骯收支計(jì)劃，四月岸末制定本單位年霸度澳“矮資金預(yù)算鞍”案，并上報(bào)公司財(cái)熬會(huì)部。邦社管分中心：以半

23、年度為預(yù)算期，岸編制月、季資金礙收支計(jì)劃。二、預(yù)算執(zhí)行唉“半預(yù)算挨”鞍下達(dá)后，要嚴(yán)格礙執(zhí)行，不得隨意拔調(diào)增或更改。同氨時(shí)在熬“吧預(yù)算辦”哀范圍之內(nèi)，各單暗位要編制和上報(bào)襖月、季資金使用艾計(jì)劃，每季度隨辦財(cái)務(wù)決算上報(bào)當(dāng)斑期搬“傲資金預(yù)算版”把執(zhí)行情況及詳細(xì)疤說(shuō)明。挨（一）公司本部盎：資金收入根據(jù)跋“懊資金預(yù)算拔”敖核定的各指揮部辦上繳款金額按計(jì)邦劃定期收取；資凹金支出根據(jù)公司把本部經(jīng)費(fèi)支出及愛(ài)公司本部各部門(mén)擺費(fèi)用控制計(jì)劃、背公司固定資產(chǎn)購(gòu)擺置及小型計(jì)劃、暗分公司基本費(fèi)用敗支出計(jì)劃等編制矮的哎“芭資金預(yù)算皚”半控制執(zhí)行。伴（二）各單位：背根據(jù)施工生產(chǎn)完安成及驗(yàn)工計(jì)價(jià)情絆況，及時(shí)向建設(shè)扒單位結(jié)算工程

24、款版；及時(shí)足額完成矮公司下達(dá)的上繳百款計(jì)劃指標(biāo)；按斑所屬各工程項(xiàng)目昂實(shí)際完成工作量巴及責(zé)任成本計(jì)劃鞍嚴(yán)格控制工程項(xiàng)擺目資金支出。伴（三）社管分中笆心：由公司財(cái)會(huì)傲部根據(jù)奧“柏資金預(yù)算?！卑追衷?lián)芨叮締伟轿豢刂茍?zhí)行；嚴(yán)傲格控制多經(jīng)支出笆，盈余部分彌補(bǔ)靶費(fèi)用不足。愛(ài)第十三條 資盎金收支管理熬財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)全公奧司資金的宏觀調(diào)把控管理。各單位半按拜“吧資金預(yù)算般”矮控制資金的撥付挨和使用。不得隨盎意出借資金，不佰得把公司撥付的拌專(zhuān)用款項(xiàng)挪作他拌用。執(zhí)行資金安“阿月報(bào)把”芭制度。每月5日敗前，各單位向公跋司財(cái)會(huì)部報(bào)告本氨單位上月資金的暗收支、結(jié)存情況襖。辦一、撥款及資金懊支出管理翱撥款在不突破扮“翱資金

25、預(yù)算拜”安的前提下，按照扮月、季撥款（或罷用款）計(jì)劃支付版。日常支出，執(zhí)骯行耙“邦先申請(qǐng)、后報(bào)批霸”罷的制度。報(bào)銷(xiāo)審昂批的程序執(zhí)行耙“壩先領(lǐng)導(dǎo)，后財(cái)務(wù)疤”敗。具體用款程序氨如下：疤公司本部：固定把資產(chǎn)購(gòu)置及小型隘項(xiàng)目撥款，由業(yè)按務(wù)部門(mén)主辦人到擺財(cái)會(huì)部辦理?yè)芸畎偈掷m(xù)。財(cái)會(huì)部長(zhǎng)敗根據(jù)按“按資金預(yù)算扮”襖及撥款計(jì)劃，填絆制撥款單，經(jīng)總拌會(huì)計(jì)師簽批后，背交出納員辦理付翱款；公司本部各暗部門(mén)零星借款及搬日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，阿須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人佰和主管領(lǐng)導(dǎo)同意百，財(cái)會(huì)部長(zhǎng)審核絆，總會(huì)計(jì)師簽批拜后，交出納員辦扮理付款。財(cái)會(huì)部拔門(mén)根據(jù)年初下達(dá)拔的公司本部各部背門(mén)可控費(fèi)用支出凹計(jì)劃，分別建立耙臺(tái)帳，并據(jù)實(shí)登吧記，年底計(jì)算

26、、把考核。扮各單位：財(cái)會(huì)部奧門(mén)負(fù)責(zé)本單位資挨金管理。所屬工唉程項(xiàng)目資金支出巴，包括勞務(wù)工工襖費(fèi)、材料采購(gòu)、跋協(xié)作隊(duì)伍工程款懊、工班雙文明承搬包工資等，業(yè)務(wù)背經(jīng)辦人事先必須八向財(cái)會(huì)部門(mén)提供安經(jīng)濟(jì)合同。其中隘：暗勞務(wù)工工費(fèi)，壩實(shí)際撥付資金，板按低于結(jié)算價(jià)的暗15%控制。其熬中應(yīng)支付個(gè)人工扒費(fèi)，應(yīng)由其負(fù)責(zé)叭人提供支付單，奧可在個(gè)人月支付板標(biāo)準(zhǔn)不高于80安0元的范圍內(nèi)據(jù)吧實(shí)支付，并辦理襖相關(guān)撥款手續(xù)。哎勞務(wù)工工費(fèi)結(jié)算胺額= 結(jié)算價(jià)-版預(yù)付款-領(lǐng)用材暗料費(fèi)-其它扣款爸-工程質(zhì)保金。盎同時(shí)，各單位相靶關(guān)部門(mén)對(duì)所屬工班程項(xiàng)目勞務(wù)工工扳費(fèi)、材料費(fèi)的結(jié)啊算，要進(jìn)行審核埃和監(jiān)督。日常撥氨款，由具體責(zé)任扒部門(mén)和責(zé)任

27、人，斑提供結(jié)算資料，安總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)胺主任填制撥款單襖，指揮長(zhǎng)簽批后昂撥付。凹二、各單位上繳拌款皚年初，根據(jù)公司稗下達(dá)各單位施工隘生產(chǎn)目標(biāo)計(jì)劃、懊債權(quán)債務(wù)清理情般況以及本單位固扒定資產(chǎn)折舊情況拔，制定下達(dá)各單凹位年度利潤(rùn)及上芭繳現(xiàn)款指標(biāo)。昂（一）上繳現(xiàn)款昂包括的內(nèi)容拜1、合同價(jià)與內(nèi)百部預(yù)算差額，包愛(ài)括：利潤(rùn)，計(jì)提澳養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住叭房公積金單位部埃分，集團(tuán)公司管班理費(fèi)等內(nèi)容；佰2、固定資產(chǎn)折案舊。矮（二）制定的原霸則鞍按公司把“艾內(nèi)部預(yù)算搬”班核定的各工程項(xiàng)熬目應(yīng)上繳款比例白以及當(dāng)年施工產(chǎn)埃值計(jì)劃下達(dá)現(xiàn)款阿上繳指標(biāo)，年底艾按施工產(chǎn)值實(shí)際吧完成額核定應(yīng)上笆繳款指標(biāo)。工程耙項(xiàng)目竣工后，按百合同結(jié)算價(jià)

28、與拔“哎內(nèi)部預(yù)算暗”罷指標(biāo)的差額以及拜實(shí)際已上繳現(xiàn)款扮情況，調(diào)整當(dāng)年爸上繳款指標(biāo)。（三）交款時(shí)間百以甲方撥款實(shí)際爸到帳時(shí)間為準(zhǔn)，罷以每次撥款數(shù)為昂基數(shù)，按柏“愛(ài)內(nèi)部預(yù)算?！卑愫硕ǖ纳侠U比例皚，足額匯交公司霸財(cái)會(huì)部。財(cái)會(huì)部疤計(jì)算各單位上繳八款時(shí)間，從當(dāng)年愛(ài)2月1日起至下爸年1月31日止芭，以財(cái)會(huì)部實(shí)際扮收款時(shí)間為準(zhǔn)。（四）考核計(jì)算扮各單位全年上繳案現(xiàn)款指標(biāo)實(shí)際完斑成情況，分季計(jì)柏算年終考核，其熬中一季度占20氨%，二、三季度藹分別占25%，隘四季度占30%愛(ài)。（五）其它稗1、各單位除上半繳現(xiàn)款外，其它埃如：集團(tuán)公司代靶扣集中款、經(jīng)營(yíng)捌費(fèi)以及經(jīng)公司總辦經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師盎同意代付的各項(xiàng)扒資金支出，列入

29、奧上繳款統(tǒng)計(jì)范圍捌。瓣2、各單位要加吧大工程款催收力擺度，特別是以前扒年度外欠工程款皚要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)清懊理。 稗三、公司內(nèi)部單耙位間結(jié)算礙建安分公司、通矮信分公司向各單哎位提供材料加工胺和承擔(dān)部分工作翱量以及其他各單罷位之間的費(fèi)用結(jié)鞍算，根據(jù)實(shí)際工搬作量，在傲“阿內(nèi)部預(yù)算壩”耙框架內(nèi)，下達(dá)責(zé)罷任成本計(jì)劃，并阿以敖“白責(zé)任成本澳”凹為結(jié)算價(jià)，簽定扒經(jīng)濟(jì)合同。辦債務(wù)單位以合同骯為依據(jù)，按實(shí)際伴完成工作量每季敗度結(jié)算一次。債岸權(quán)單位以雙方簽把認(rèn)的澳“爸結(jié)算單耙”按（一式三份，報(bào)版送公司財(cái)會(huì)部一翱份）為撥款依據(jù)罷，并將款項(xiàng)直接巴匯繳公司財(cái)會(huì)部疤。各單位之間不版得直接撥付款項(xiàng)敗。哎第十四條 稗工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)

30、管澳理拜包括工程價(jià)款結(jié)捌算，債權(quán)、債務(wù)骯清理，責(zé)任成本稗核算等具體內(nèi)容稗。其中應(yīng)收帳款瓣、預(yù)收帳款、其拌它應(yīng)收款、應(yīng)付板帳款、預(yù)付帳款拜、備用金等熬債權(quán)、債務(wù)的管罷理氨，要分別建立檔柏案，分類(lèi)管理，拜單獨(dú)存放?；A(chǔ)跋數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，結(jié)矮算手續(xù)及基礎(chǔ)資耙料要齊全。要增拔強(qiáng)納稅意識(shí)，依般法納稅，各種完盎稅票據(jù)要有復(fù)印爸件，登記后單獨(dú)捌管理。岸應(yīng)收工程款管理般臺(tái)帳的建立以工奧程項(xiàng)目和建設(shè)單敖位為主線，內(nèi)容岸包括：施工合同哎、建設(shè)單位驗(yàn)工矮計(jì)價(jià)（結(jié)算）單襖、建設(shè)單位撥款隘和各種代扣款單半、與撥款單位對(duì)埃帳單；伴其它應(yīng)收款主要捌指工程質(zhì)保金、胺投標(biāo)保證金、各按種押金以及以前埃年度遺留款項(xiàng)，背各單位要認(rèn)真落百

31、實(shí)，并明確清收疤責(zé)任人，對(duì)超過(guò)哀合同保證期的各白種款項(xiàng)要及時(shí)抓唉緊清理。壩應(yīng)付帳款管理臺(tái)柏帳分為應(yīng)付購(gòu)貨跋款、勞務(wù)工工費(fèi)芭、其它應(yīng)付款三罷部分，以供貨單隘位、勞務(wù)工負(fù)責(zé)熬人為主線，基礎(chǔ)阿資料包括：購(gòu)貨版或民工施工合同吧、材料發(fā)票及驗(yàn)俺收記錄或勞務(wù)工斑工費(fèi)結(jié)算單、付捌款單。哀責(zé)任成本管理臺(tái)骯帳以施工班組責(zé)翱任人為主線，基敖礎(chǔ)資料包括：責(zé)胺任成本責(zé)任書(shū)或傲施工協(xié)議、各項(xiàng)昂成本費(fèi)用支出憑唉證、預(yù)付工資單叭、結(jié)算單、末次愛(ài)分配兌現(xiàn)，季末霸分類(lèi)歸集，列入翱項(xiàng)目總成本。絆各單位以前年度隘形成的債權(quán)、債八務(wù)，要逐筆進(jìn)行搬核對(duì)，分清責(zé)任唉，制定清償目標(biāo)礙。對(duì)新發(fā)生的債懊權(quán)、債務(wù)事項(xiàng)，邦要按時(shí)間順序、扒對(duì)方單位

32、名稱(chēng)、搬內(nèi)容及相關(guān)責(zé)任隘人，建立臺(tái)帳，按以便及時(shí)清理。邦生產(chǎn)單位暗“隘應(yīng)收帳款把”愛(ài)科目列支的內(nèi)容襖，要按會(huì)計(jì)核算芭程序規(guī)范運(yùn)作。癌項(xiàng)目部結(jié)束時(shí)，案?jìng)鶛?quán)、債務(wù)必須鞍清理完畢。季度哎末要對(duì)本單位的佰債權(quán)、債務(wù)事項(xiàng)斑及余額逐項(xiàng)進(jìn)行安核對(duì)，并在財(cái)務(wù)敖?jīng)Q算中詳細(xì)說(shuō)明稗。壩第十五條 備唉用金管理哀備用金是指墊付傲給公司員工用于暗支付日常零星開(kāi)頒支的暫借款項(xiàng)。扳以前年度形成的靶掛帳，要按人分哀別進(jìn)行核對(duì)，并鞍分清原因。屬于按費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，啊尚未辦理報(bào)銷(xiāo)的凹，要盡早辦理報(bào)芭銷(xiāo)手續(xù)；屬于個(gè)安人原因久借不還安的，要盡快清理版，數(shù)額較大的要氨制定還款計(jì)劃，絆在規(guī)定期限內(nèi)清礙理完畢。當(dāng)期發(fā)鞍生的備用金，除凹食堂伙食

33、周轉(zhuǎn)金皚外，其它暫借款扳項(xiàng)，要隨借、隨拔報(bào)、隨時(shí)清理。隘堅(jiān)持埃“奧有欠帳，不續(xù)借哎”扮、版“啊當(dāng)月不還，工資按扣除伴”八的借款原則，加傲強(qiáng)備用金管理。襖如借款人不按規(guī)傲定用途使用或借伴款額大于使用額襖，且現(xiàn)款長(zhǎng)期滯礙留個(gè)人手中不能霸清理，按照公司皚3:3:4的規(guī)奧定，簽批人、財(cái)伴務(wù)主管、借款人襖各承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)藹濟(jì)責(zé)任。拌第五章 資產(chǎn)拔管理搬第十六條 固俺定資產(chǎn)隘各級(jí)財(cái)會(huì)部門(mén)必愛(ài)須建立本單位笆“百固定資產(chǎn)奧”啊明細(xì)卡片（格式澳見(jiàn)副表），并定敗期核對(duì)，做到帳盎、卡、物相符。皚日常管理執(zhí)行公搬司瓣“把資產(chǎn)管理制度霸”拌。在此對(duì)固定資胺產(chǎn)的毀損和報(bào)廢霸處理做特別規(guī)定班。盎固定資產(chǎn)報(bào)廢分辦正常和非正常報(bào)

34、澳廢兩種。其中，吧正常報(bào)廢指固定佰資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到法愛(ài)定使用年限，按瓣規(guī)定需辦理報(bào)廢愛(ài)手續(xù)；非正常報(bào)靶廢指由于自然災(zāi)澳害、事故或因技搬術(shù)淘汰等非正常白原因，致使固定拜資產(chǎn)無(wú)法正常和按繼續(xù)使用，需辦巴理報(bào)廢報(bào)批手續(xù)哀。艾一、正常報(bào)廢：隘由使用單位固定傲資產(chǎn)管理部門(mén)提般出報(bào)廢申請(qǐng)，報(bào)拔公司機(jī)械物資管骯理部，經(jīng)主管領(lǐng)跋導(dǎo)簽批后，按正巴常程序辦理報(bào)廢礙手續(xù)。把二、非正常報(bào)廢頒：由使用單位固瓣定資產(chǎn)管理部門(mén)艾提出報(bào)廢申請(qǐng)，暗并填制罷“扒固定資產(chǎn)毀損、骯報(bào)廢清單搬”凹，報(bào)公司機(jī)械物壩資管理部。機(jī)械啊物資管理部應(yīng)組澳織鑒定小組，分哎析事故或報(bào)廢原澳因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)捌告，連同地方有辦關(guān)部門(mén)簽發(fā)的挨“巴責(zé)任簽定書(shū)罷”

35、搬、保險(xiǎn)公司翱“伴賠償清單版”八等資料，一并交懊公司財(cái)會(huì)部。財(cái)搬會(huì)部門(mén)應(yīng)積極與礙國(guó)稅部門(mén)聯(lián)系，昂辦理固定資產(chǎn)毀頒損報(bào)批手續(xù)。胺“耙固定資產(chǎn)毀損、藹報(bào)廢清單扳”案一式三份，單位翱固定資產(chǎn)管理部佰門(mén)一份、財(cái)會(huì)部稗留兩份。各有關(guān)案部門(mén)扒“扳固定資產(chǎn)登記卡把”唉同時(shí)登記減少，礙財(cái)會(huì)部門(mén)做相應(yīng)俺的帳務(wù)處理。藹第十七條 存稗貨管理稗存貨對(duì)公司而言哎，是指在生產(chǎn)經(jīng)辦營(yíng)過(guò)程中為施工襖生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備愛(ài)的各種資產(chǎn)，包礙括庫(kù)存的、在用罷的和在途的各種阿原材料、燃料、挨包裝物、低值易班耗品、自制半成八品以及傲“襖未完施工吧”頒等。在此對(duì)以下藹事項(xiàng)做特別說(shuō)明靶。一、存貨范圍胺確定存貨應(yīng)包括稗的范圍，其基本挨原則是：凡在

36、盤(pán)凹存日期，法定所拜有權(quán)歸公司的一盎切物品，不管其背存放地點(diǎn)，都應(yīng)巴視為公司的存貨把。就施工現(xiàn)場(chǎng)購(gòu)壩貨而言，部分或捌全部付款，材料斑已入庫(kù)而發(fā)票未搬到，應(yīng)按合同價(jià)笆辦理入庫(kù)手續(xù)，佰列般“皚未提帳單背”搬；全部付款，發(fā)八票已到而材料未艾到，業(yè)務(wù)部門(mén)驗(yàn)版票后，列鞍“白在途材料白”笆。凹“耙未提帳單柏”岸和礙“背在途材料藹”奧，都應(yīng)視為存貨叭管理，財(cái)務(wù)部門(mén)吧須做相應(yīng)帳務(wù)處跋理。哎“澳未完施工靶”奧是指工程施工過(guò)壩程中，成本費(fèi)用凹已經(jīng)耗用，期末拜尚未辦理結(jié)算的啊工程成本。期末壩應(yīng)由施工技術(shù)、艾驗(yàn)工計(jì)價(jià)和財(cái)務(wù)罷部門(mén)共同對(duì)吧“笆未完施工盎”把進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并填絆制拜“佰未完施工盤(pán)點(diǎn)單爸”唉，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人矮及有

37、關(guān)部門(mén)簽字頒后，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)埃以列帳。胺“芭未完施工盎”凹要按照同一會(huì)計(jì)岸期間收入與成本隘、費(fèi)用的相互配稗比性據(jù)實(shí)反映，白堅(jiān)決杜絕用按“柏未完施工藹”扒調(diào)節(jié)利潤(rùn)指標(biāo)的白不良做法。二、存貨計(jì)價(jià)盎采用個(gè)別計(jì)價(jià)法隘，即低值易耗品艾、工程用料等存懊貨的取得，按照八實(shí)際購(gòu)入原價(jià)入盎帳，相應(yīng)發(fā)生的絆運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)艾等單獨(dú)反映，月頒末或季末按發(fā)出胺存貨分?jǐn)偭腥氤砂妆?。三、存貨入?kù)啊購(gòu)進(jìn)工程用料等案存貨，根據(jù)采購(gòu)罷人員出具的購(gòu)貨柏發(fā)票及物資管理氨部門(mén)提供的驗(yàn)收矮記錄辦理報(bào)銷(xiāo)，八并登記入帳。疤根據(jù)材料部門(mén)提拔供的溢余或毀損鞍短缺記錄或清單靶，以及本單位責(zé)艾任處罰決定書(shū)，哀正確進(jìn)行相關(guān)帳骯務(wù)處理。四、存貨出庫(kù)埃（一

38、）發(fā)出材料白的計(jì)量，采用實(shí)啊際成本法，即按吧照實(shí)際入帳價(jià)計(jì)隘算發(fā)出存貨的價(jià)艾值。壩（二）物資業(yè)務(wù)班部門(mén)根據(jù)技術(shù)部靶門(mén)提供的限額領(lǐng)搬料計(jì)劃，填制領(lǐng)稗（發(fā)）料單。財(cái)澳會(huì)部門(mén)根據(jù)手續(xù)斑齊全的發(fā)料小票拔，核準(zhǔn)后登記入爸帳。五、實(shí)物管理哀存貨在保管期間拌，由于各種原因熬發(fā)生損失時(shí)，應(yīng)案查明原因，分清奧責(zé)任，并填制盎“爸損失報(bào)告單哎”班。上報(bào)審批后，叭物資部門(mén)作減少靶帳務(wù)記錄。財(cái)會(huì)盎部門(mén)匯總有關(guān)存盎貨報(bào)廢資料，以熬報(bào)告形式書(shū)面上扮報(bào)公司，并做有哀關(guān)帳務(wù)處理。岸六、皚存貨盤(pán)點(diǎn)與清查凹在物資管理部門(mén)辦帳、卡、物相符霸的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)艾部門(mén)與物資部門(mén)澳要進(jìn)行核對(duì)，做懊到帳、帳相符，阿同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)礙到倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行抽樣

39、扳核對(duì)，真正做到靶準(zhǔn)確無(wú)誤。瓣第十八條 敗低值易耗品管理翱低值易耗品實(shí)行靶一次攤銷(xiāo)法，其凹中單項(xiàng)價(jià)格在5盎00元以上的，澳財(cái)會(huì)部門(mén)要建立熬明細(xì)卡片。實(shí)物壩分口管理，其中半辦公用品由辦公按室負(fù)責(zé)，施工用頒工器具由機(jī)物部俺門(mén)負(fù)責(zé)。確實(shí)無(wú)按法繼續(xù)使用，需背報(bào)廢更換時(shí)，要爸按規(guī)定程序辦理鞍報(bào)廢手續(xù)。財(cái)會(huì)柏部門(mén)做相應(yīng)帳務(wù)般處理。版第十九條 無(wú)氨形資產(chǎn)攤銷(xiāo)礙無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)霸利權(quán)、非專(zhuān)利技爸術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著隘作權(quán)、土地使用瓣權(quán)、特許權(quán)、商芭譽(yù)等。目前，公哎司的無(wú)形資產(chǎn)有扒土地使用權(quán)、用邦水權(quán)、通訊權(quán)以背及計(jì)算機(jī)軟件使八用權(quán)等，各項(xiàng)資爸產(chǎn)攤銷(xiāo)年限如下熬：俺土地使用權(quán)50壩年；用水權(quán)5年扳；通訊權(quán)5年；矮計(jì)算機(jī)軟

40、件使用挨權(quán)5年頒第六章 罷 熬成本、費(fèi)用控制耙 埃第二十條 控俺制原則柏工程項(xiàng)目實(shí)行責(zé)案任成本控制，工按班實(shí)行雙文明承翱包。各單位按項(xiàng)芭目預(yù)計(jì)發(fā)生的成敗本、費(fèi)用劃分責(zé)岸任，以責(zé)任人為疤核算對(duì)象，按照皚“癌誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)承擔(dān)巴、誰(shuí)控制稗”隘的原則，歸集核罷算可控成本。昂各單位每季至少捌要進(jìn)行一次責(zé)任案成本分析。按各拔責(zé)任主體實(shí)際發(fā)爸生的成本費(fèi)用，案與責(zé)任預(yù)算指標(biāo)斑比較，認(rèn)真分析半節(jié)超原因，并按隘經(jīng)濟(jì)責(zé)任獎(jiǎng)懲兌安現(xiàn)。扳具體實(shí)施執(zhí)行拜“熬責(zé)任成本管理辦百法叭”骯。吧第二十一條 安費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)壩本著扳“敖經(jīng)濟(jì)、節(jié)約扒”柏的原則，嚴(yán)格執(zhí)斑行集團(tuán)公司和公盎司制定的各項(xiàng)費(fèi)吧用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。具懊體如下：板（一）員工工

41、資懊、法定節(jié)日（元懊旦、春節(jié)、勞動(dòng)阿節(jié)、國(guó)慶節(jié)）加瓣班工資，按公司笆“扮勞動(dòng)工資分配辦罷法白”扮中有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)襖執(zhí)行；澳（二）差旅費(fèi)、巴交通費(fèi)執(zhí)行差旅疤費(fèi)管理辦法；暗（三）芭支付員工防暑費(fèi)柏執(zhí)行國(guó)家規(guī)定標(biāo)熬準(zhǔn)；隘（四）取暖費(fèi)按翱年80元/人標(biāo)靶準(zhǔn)支付；板（五）員工醫(yī)藥按費(fèi)補(bǔ)貼按公司核伴定支付標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行吧；奧（六）員工勞動(dòng)熬保護(hù)費(fèi)年人均標(biāo)斑準(zhǔn)最高不得超過(guò)班300元；襖（七）享受移動(dòng)愛(ài)電話費(fèi)補(bǔ)貼的人挨員，執(zhí)行公司核芭定的支付標(biāo)準(zhǔn)，奧各部室公用電話澳費(fèi)按公司核定標(biāo)扒準(zhǔn)控制使用。艾第七章啊 艾工資總額管理 版 疤 澳 百 耙 扳 艾 傲 澳 礙 背 稗 凹 版 拌 傲 翱 拜 安 按 凹 板 盎 奧 胺

42、 跋 埃 罷 氨 按 凹 傲 擺 瓣 拌 扮 笆 愛(ài) 扳 靶 把 扳 斑 伴 邦 岸 笆 哀 澳 背 半 跋 疤 佰 哀 斑 澳 邦 扮 澳 懊 拜 俺 按 哀 絆 哎 版 辦 凹 襖 盎 凹 稗 邦 奧 罷 斑 扒第二十二條 伴 拔工資總額核算范疤圍：年薪工資、背績(jī)效工資、崗效瓣工資、雙文明承哎包工資、社管中斑心在崗人員工資稗及內(nèi)退、待崗培柏訓(xùn)人員基本生活按費(fèi)。鞍第二十三條背 各單位以稗公司下達(dá)的年度絆工資總額計(jì)劃為巴控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格辦工資管理，在公鞍司下達(dá)調(diào)整計(jì)劃吧之前，不得突破班。年終，公司根斑據(jù)各單位經(jīng)濟(jì)指隘標(biāo)實(shí)際完成情況奧重新核定工資總半額，節(jié)余部分可拔轉(zhuǎn)年使用；超支埃部分扣減下年指背

43、標(biāo)，執(zhí)行藹“斑以豐補(bǔ)欠，欠資唉遞延熬”熬程序。傲第二十四條搬 各單位以公癌司公布的本單位耙定崗、定員設(shè)置白為準(zhǔn)，依據(jù)各類(lèi)吧人員不同崗位工哀資系數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)分俺月計(jì)算。懊一、各指揮部、斑分公司岸單位領(lǐng)導(dǎo)預(yù)支標(biāo)絆準(zhǔn)。正職、常務(wù)拌副職及項(xiàng)目經(jīng)理唉每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)百預(yù)支，即：指揮唉部、分公司正職巴（不含公司副職般），月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)巴2800元；常昂務(wù)副職，月預(yù)支瓣2500元；由疤公司項(xiàng)目經(jīng)理室澳派出的項(xiàng)目經(jīng)理拜正職，月預(yù)支標(biāo)伴準(zhǔn)2300元，笆副職，按正職的拔80% 預(yù)支。皚管理人員實(shí)行崗疤效工資，基礎(chǔ)工案資部分執(zhí)行公司艾“案勞動(dòng)工資分配辦瓣法班”跋規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，效益懊工資基數(shù)根據(jù)本邦單位實(shí)際情況自板行確定標(biāo)準(zhǔn)。礙一

44、線生產(chǎn)工班，耙實(shí)行艾“安雙文明壩”耙承包，在項(xiàng)目施襖工過(guò)程中，暫按佰一定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支，佰項(xiàng)目完工后，根扮據(jù)項(xiàng)目責(zé)任成本暗執(zhí)行情況和項(xiàng)目靶審計(jì)結(jié)果，進(jìn)行背二次分配。一線礙員工息工期間按愛(ài)月450元標(biāo)準(zhǔn)安計(jì)算支付，在職版工班長(zhǎng)不得少于扒800元。澳二、社管分中心敖（物業(yè)公司）扳正職月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)啊2200元，副礙職收入由本單位耙根據(jù)管理目標(biāo)和耙考核結(jié)果自行確靶定；管服人員工稗資標(biāo)準(zhǔn)自行核定般；待崗培訓(xùn)人員凹基本生活費(fèi)按月懊人均300+x半元標(biāo)準(zhǔn)支付；內(nèi)扳退人員工資按實(shí)罷際核定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算稗支付。三、公司本部癌包括本部各部室瓣管理人員、服務(wù)邦人員、公安分處罷以及小車(chē)班。工斑資總額按照公司拔績(jī)效工資預(yù)支標(biāo)半準(zhǔn)、崗

45、位工資系班數(shù)與效益工資基拔數(shù)以及其它工作矮人員工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)笆算。其中效益工哀資基數(shù)動(dòng)態(tài)控制壩，按季度核定，芭即每季度根據(jù)上擺一決算期公司各伴項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)總體襖完成情況以及各耙基層單位平均收爸入水平綜合測(cè)定般。胺第二十五條哎 扳工資昂統(tǒng)計(jì)襖一、各單位財(cái)會(huì)拔部門(mén)負(fù)責(zé)向公司藹財(cái)會(huì)部上報(bào)工資暗統(tǒng)計(jì)報(bào)表，從2罷003年1月1搬日起，各單位必艾須建立本單位個(gè)班人工資臺(tái)帳，按擺月?lián)?shí)登記；扮二、各單位要嚴(yán)俺格按公司統(tǒng)計(jì)報(bào)壩表要求，統(tǒng)一報(bào)絆表口徑。財(cái)會(huì)部班門(mén)根據(jù)月份氨“扮員工工資支付單八”板，填寫(xiě)員工個(gè)人班“案工資收入統(tǒng)計(jì)表拔”矮及背“壩工資匯總表按”俺，經(jīng)勞資部門(mén)審笆核，主管領(lǐng)導(dǎo)簽疤批后，必須于每班月末5日前上

46、報(bào)班公司財(cái)會(huì)部；盎三、公司向集團(tuán)耙公司上報(bào)的資料啊，必須經(jīng)財(cái)會(huì)部吧長(zhǎng)簽字；邦四、各單位財(cái)務(wù)壩決算反映的工資拔總額，一律以公癌司財(cái)會(huì)部核準(zhǔn)的爸統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。愛(ài)第二十六條巴 傲工資附加費(fèi)的提扳取岸工會(huì)經(jīng)費(fèi)由公司阿財(cái)會(huì)部分季度按艾公司工資總額統(tǒng)啊一提取。把醫(yī)藥福利費(fèi)各單按位按實(shí)際應(yīng)發(fā)工岸資總額和國(guó)家規(guī)頒定標(biāo)準(zhǔn)正確計(jì)提捌和列支，其中各敗單位醫(yī)藥費(fèi)自留暗2%、上繳6%隘，福利費(fèi)自留1藹%、上繳5%，胺上繳部分由公司擺統(tǒng)一管理和撥付奧使用。捌第二十七條 案 板工資總額控制礙一、各生產(chǎn)單位凹工資總額由本單哎位正職、常務(wù)副艾職以及財(cái)務(wù)、人巴事（勞資）部門(mén)隘共同管理和控制瓣，其中人事（勞斑資）部門(mén)負(fù)責(zé)制胺單，主

47、管領(lǐng)導(dǎo)簽吧批，財(cái)會(huì)部門(mén)審凹核和發(fā)放。板二、敗“昂社管分中心稗”半工資總額在計(jì)劃伴范圍內(nèi)，款源分八兩部分，一部分八由公司財(cái)會(huì)部根隘據(jù)核定基本額度敗，按月?lián)芨?，一八部分由柏“按物業(yè)分公司扮”敗自創(chuàng)增收解決。拜三、公司定期組俺織勞資、統(tǒng)計(jì)、跋財(cái)會(huì)等部門(mén)，對(duì)板各單位的工資管哀理進(jìn)行檢查。檢皚查的內(nèi)容包括：凹管理人員工資的百計(jì)算和發(fā)放、一罷線工班的工資核氨算、工資的審批瓣、個(gè)人工資臺(tái)帳八的建立、工資統(tǒng)癌計(jì)報(bào)表等與工資埃有關(guān)的各項(xiàng)管理盎，并根據(jù)檢查情般況，定期向總經(jīng)搬理、董事長(zhǎng)做專(zhuān)板題匯報(bào)。叭第二十八條 阿 其它昂一、工作調(diào)動(dòng)人哎員，各單位財(cái)會(huì)埃部門(mén)一律以公司絆“擺勞動(dòng)人事令襖”巴和調(diào)出單位敗“昂轉(zhuǎn)勤通知

48、書(shū)奧”叭為依據(jù)，支付工佰資，否則，不管礙以何種形式和名安義，都不得參與頒分配。百二、因生產(chǎn)需要盎，經(jīng)公司批準(zhǔn)派爸出的駐勤人員（芭班組），在駐勤皚期間發(fā)生的工資襖由用人單位支付搬，并記入用人單埃位工資總額。但埃必須單獨(dú)建立駐辦勤人員工資臺(tái)帳安，分月登記，工挨資統(tǒng)計(jì)表要單獨(dú)昂注明。年末或駐擺勤結(jié)束，臺(tái)帳轉(zhuǎn)骯原單位管理。敗 暗第八章 養(yǎng)老骯保險(xiǎn)金、公積金啊管理壩第二十九條 啊管理程序搬標(biāo)準(zhǔn)核定：財(cái)會(huì)熬部稗斑社管分中心靶扳財(cái)會(huì)部皚霸各單位絆扣繳款：社管分澳中心叭岸財(cái)會(huì)部癌敗各單位埃昂財(cái)會(huì)部敗瓣社管分中心 拌第三十條 管胺理職責(zé)盎養(yǎng)老保險(xiǎn)金無(wú)論皚是單位提取還是伴扣繳個(gè)人部分，藹都必須專(zhuān)款專(zhuān)用鞍，單獨(dú)核算

49、。一、公司財(cái)會(huì)部稗1、負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、霸核實(shí)公司員工個(gè)百人全年工資收入爸，核定個(gè)人繳費(fèi)俺工資基數(shù)，審核唉員工個(gè)人扣繳標(biāo)板準(zhǔn)。皚2、核定單位提白取養(yǎng)老保險(xiǎn)金工哎資基數(shù)。癌3、根據(jù)社管分安中心提供的各單跋位員工個(gè)人扣繳懊清單，按月發(fā)轉(zhuǎn)暗帳通知書(shū)，并根百據(jù)收繳情況，每扮月在平臺(tái)上通報(bào)氨。柏4、負(fù)責(zé)公司計(jì)哎提和員工個(gè)人負(fù)哀擔(dān)部分匯總上繳哎工作。癌5、負(fù)絆責(zé)檢查社管分中盎心管理情況與各巴單位員工個(gè)人負(fù)安擔(dān)部分代扣代繳哎工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題巴及時(shí)積極處理。二、社管分中心矮1、根據(jù)財(cái)會(huì)部艾核定的繳費(fèi)工資柏總額、單位提取瓣部分以及計(jì)算員岸工個(gè)人扣繳部分佰，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批隘準(zhǔn)后，按集團(tuán)社笆管中心要求填報(bào)澳相關(guān)報(bào)表。阿2、負(fù)責(zé)

50、個(gè)人帳唉戶管理，包括個(gè)邦人帳戶的設(shè)立、八臺(tái)帳登記、存儲(chǔ)皚額計(jì)息、個(gè)人帳氨戶轉(zhuǎn)移、退出。百3、按集團(tuán)公司擺社管中心要求，靶準(zhǔn)時(shí)上繳養(yǎng)老保哎險(xiǎn)金。岸4、阿每月向財(cái)會(huì)部提頒供各單位員工動(dòng)阿態(tài)。每季在工作絆平臺(tái)上通報(bào)一次骯員工個(gè)人帳戶儲(chǔ)般存情況。礙5、每半年進(jìn)行芭一次工作總結(jié)，愛(ài)分析主要存在問(wèn)吧題以及處理建議礙。三、各單位埃1、按財(cái)會(huì)部工拔作平臺(tái)信息和轉(zhuǎn)按帳通知書(shū)，及時(shí)半核對(duì)人員及數(shù)量搬以及扣繳月份和骯標(biāo)準(zhǔn)。昂2、建立個(gè)人扣澳繳臺(tái)帳，按核定礙標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)扣繳。扮3、按財(cái)會(huì)部核哀準(zhǔn)數(shù)額，每月2澳5日前全額匯繳擺財(cái)會(huì)部。斑4藹、公司內(nèi)部人員耙調(diào)動(dòng)，其扣繳時(shí)扳間一律以工資起把止時(shí)間為準(zhǔn)。因背特殊原因不能及疤時(shí)扣

51、繳的，辦理壩調(diào)動(dòng)手續(xù)時(shí)要做哀特別說(shuō)明，并及八時(shí)與相關(guān)單位聯(lián)辦系扣繳事宜。昂第三十一條 吧繳費(fèi)工資總額及捌扣繳比率藹執(zhí)行國(guó)家規(guī)定標(biāo)版準(zhǔn)，按核定繳費(fèi)板工資總額（基數(shù)癌），單位提取比翱例為胺20%，澳個(gè)人扣繳比例埃7%懊。月繳費(fèi)工資總搬額（基數(shù)）及個(gè)埃人扣繳標(biāo)準(zhǔn)，每擺年核定一次。其稗中扣繳個(gè)人部分哎，爸13月份按上絆年標(biāo)準(zhǔn)予扣，4鞍月份以后執(zhí)行新拜標(biāo)準(zhǔn)，退補(bǔ)1背3月份新舊標(biāo)準(zhǔn)擺差額。捌第三十二條 拌繳費(fèi)基數(shù)般1、單位繳費(fèi)基愛(ài)數(shù)以員工工資總辦額核定，企業(yè)繳笆費(fèi)基數(shù)不得小于鞍個(gè)人繳費(fèi)之和；芭2、個(gè)人繳費(fèi)基奧數(shù)以本人全年工百資收入核定，月唉繳費(fèi)工資超過(guò)山拜西省職工平均工礙資300%以上白的部分不計(jì)，低白于

52、60%的按6昂0%計(jì)算；搬3、新參加工作挨的公司員工（包搬括大中專(zhuān)畢業(yè)生愛(ài)、復(fù)轉(zhuǎn)軍人等）般，當(dāng)年以起薪當(dāng)傲月工資收入為繳捌費(fèi)基數(shù)，第二年八按本條上款標(biāo)準(zhǔn)巴執(zhí)行。絆第三十三條 癌管理檔案按各單位要指定專(zhuān)疤人管理，保證帳愛(ài)卡相符。扳一、各單位：班必須建立個(gè)人繳按費(fèi)記錄臺(tái)帳，并按負(fù)責(zé)保存。建立班備查制度，除每暗季公告外，隨時(shí)奧接受參保員工的翱查詢與核對(duì)。核跋對(duì)后的扣繳臺(tái)帳伴要移交本單位檔啊案室。擺二、胺“捌社管分中心襖”拔：扳個(gè)人繳費(fèi)卡片與扳各單位實(shí)際扣繳阿臺(tái)帳記錄每年核骯對(duì)一次，保證數(shù)熬據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤；有哎關(guān)檔案要單獨(dú)裝版訂和保管，按規(guī)埃定標(biāo)準(zhǔn)，每?jī)赡臧}向公司檔案室移擺交一次。三、調(diào)動(dòng)人員般1、公司內(nèi)

53、部單百位間人員調(diào)動(dòng)，艾相關(guān)單位辦理有霸關(guān)手續(xù)。俺2、調(diào)出公司人爸員，社管分中心澳應(yīng)根據(jù)本人所在稗單位扣繳清理證爸明，辦理相關(guān)手氨續(xù)。百3、駐勤人員，艾派出單位管理扣霸繳臺(tái)帳，用人單佰位不建立臺(tái)帳。拜具體做法是：派愛(ài)出單位根據(jù)公司斑勞人部命令，財(cái)哀務(wù)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)勤癌待遇通知書(shū)，通跋知用人單位扣繳爸標(biāo)準(zhǔn)。用人單位胺及時(shí)扣款，以貨骯幣形式匯用人單霸位帳戶（不超過(guò)愛(ài)三個(gè)月、不跨季案的一次性清理，白跨季的每季清理隘一次）。藹第三十四條 笆稽奧核檢查及責(zé)任追奧究霸發(fā)現(xiàn)以下行為者把，嚴(yán)格按照公司柏獎(jiǎng)懲制度有關(guān)規(guī)皚定，嚴(yán)肅處理：襖1、不能按時(shí)代笆扣代繳的；艾2、不按要求進(jìn)跋行管理的；凹3、弄虛作假損霸害單位和個(gè)

54、人利半益的；阿4、不按程序辦白理或失職、瀆職版，給單位造成損壩失的。愛(ài)第九章 投資頒管理板第三十五條 壩各單位不得擅自隘對(duì)外投資，如有版對(duì)外投資項(xiàng)目，百必須報(bào)經(jīng)公司批胺準(zhǔn)，并執(zhí)行下列吧程序。巴一、靶進(jìn)行可行性研究跋，做好投資預(yù)測(cè)哎工作。對(duì)投資項(xiàng)柏目，要做好細(xì)致按的調(diào)查研究，周阿密的分析論證，哎從投入和產(chǎn)出、八收益和風(fēng)險(xiǎn)、成疤本和效益等方面癌進(jìn)行分析和比較辦，選擇出最優(yōu)方絆案。艾二、伴建立嚴(yán)密的投資疤管理程序，做到案科學(xué)決策。投資壩要通過(guò)董事會(huì)集挨體研究決定，防版止個(gè)人拍板決策八。在投資決策前懊，財(cái)會(huì)人員應(yīng)參奧與投資項(xiàng)目的可礙行性研究，充分澳論證投資在技術(shù)哀上的可能性和經(jīng)扮濟(jì)上的合理性，稗防止投

55、資決策的啊失誤。佰三、哎及時(shí)足額籌措投伴資資金，保證投按資活動(dòng)正常進(jìn)行搬。擺四、礙有足夠的風(fēng)險(xiǎn)估胺計(jì)。投資活動(dòng)風(fēng)傲險(xiǎn)高、周期長(zhǎng)，皚不可預(yù)見(jiàn)因素多搬，因此，在進(jìn)行瓣投資活動(dòng)時(shí)，對(duì)癌投資風(fēng)險(xiǎn)要有足耙夠估計(jì)，盡量把扮風(fēng)險(xiǎn)損失限制在靶公司可承受的范挨圍之內(nèi)，避免因胺投資決策失誤給拔公司帶來(lái)無(wú)法承爸受的負(fù)擔(dān)。拌第三十六條 唉制定監(jiān)管措施，唉落實(shí)監(jiān)管職責(zé)。懊要定期懊對(duì)被投資單位的氨財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)阿管，包括：收入奧、成本、費(fèi)用、壩利潤(rùn)、分配等具襖體核算環(huán)節(jié)。癌根據(jù)公司對(duì)外投癌資情況，將制定叭下達(dá)具體管理辦按法。班第十章 會(huì)扮計(jì)核算班第三十七條 岸基本內(nèi)容：般總體包括資產(chǎn)、埃負(fù)債、所有者權(quán)靶益、收入、成本氨和

56、費(fèi)用等各項(xiàng)會(huì)昂計(jì)要素以及利潤(rùn)搬和利潤(rùn)分配的核疤算，并編報(bào)財(cái)務(wù)爸會(huì)計(jì)報(bào)告。般第三十八條 拌 搬核算體系：愛(ài)以公司財(cái)會(huì)部為佰中心，各單位為隘核算主體，設(shè)置翱會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行啊會(huì)計(jì)核算。其中俺，各生產(chǎn)單位所半屬工程項(xiàng)目符合唉下列條件之一者靶，要單獨(dú)設(shè)帳，昂?jiǎn)为?dú)核算。安一、通過(guò)集團(tuán)公吧司辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)按和工程價(jià)款結(jié)算骯。翱二、工程項(xiàng)目合敖同價(jià)款在500艾萬(wàn)元以上。挨三、工程項(xiàng)目經(jīng)背理由公司項(xiàng)目經(jīng)吧理室委派。奧第三十九條 記啊帳 百會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用熬在新的企業(yè)會(huì)瓣計(jì)制度實(shí)施之藹前，仍執(zhí)行鐵俺路施工企業(yè)會(huì)計(jì)爸制度，并按規(guī)藹定設(shè)置帳戶，進(jìn)啊行會(huì)計(jì)核算。其般中癌“傲應(yīng)收帳款佰”拔、靶“班預(yù)收帳款笆”般等工程結(jié)算科目

57、芭，按建設(shè)單位單板獨(dú)設(shè)立輔助帳。稗第四十條 背編制會(huì)計(jì)報(bào)表吧一、編報(bào)決算單柏位氨經(jīng)營(yíng)性單位包括奧：公司本部、東礙北指揮部、華北俺指揮部、濟(jì)南指拔揮部、華東指揮半部、華南指揮部罷、西南指揮部、疤西北指揮部、蘭八州指揮部、電化敖分公司、通信分笆公司、建安分公哎司以及海外指揮疤部。各單位獨(dú)立盎核算，并自行編胺報(bào)財(cái)務(wù)決算。各扮生產(chǎn)單位所屬工扒程項(xiàng)目符合單獨(dú)扮核算條件的，要熬單獨(dú)編制項(xiàng)目成白本決算報(bào)表，匯哀總后上報(bào)。扳“敗社管分中心辦”愛(ài)包括壩“阿物業(yè)分公司昂”耙、社會(huì)保險(xiǎn)（含跋內(nèi)退、待崗人員暗）、房改三部分矮，財(cái)務(wù)決算以芭“皚社管分中心吧”襖匯總上報(bào)。二、上報(bào)時(shí)間半生產(chǎn)單位季后2胺5天、年后35稗天；

58、矮“頒社管分中心皚”柏季后20天、年奧后30天。骯三、靶財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)隘各決算單位必須白隨會(huì)計(jì)報(bào)表一并骯提供財(cái)務(wù)情況說(shuō)岸明書(shū)，并在財(cái)務(wù)耙決算上報(bào)之前對(duì)敗每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要艾進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，懊力求提供真實(shí)、暗完整的會(huì)計(jì)信息拔。財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明白書(shū)編寫(xiě)的內(nèi)容：奧（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)岸情況板主要說(shuō)明本單位吧人員數(shù)量和組織般結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況斑、年度及本期目跋標(biāo)（包括經(jīng)營(yíng)目鞍標(biāo)、生產(chǎn)目標(biāo)、版利潤(rùn)目標(biāo)）、項(xiàng)埃目管理（分別說(shuō)俺明）及生產(chǎn)完成柏情況、項(xiàng)目管理白中存在的問(wèn)題與耙困難以及解決的敖方案。（二）財(cái)務(wù)狀況懊分析本單位的財(cái)?shù)K務(wù)狀況，包括總叭資產(chǎn)構(gòu)成、固定巴資產(chǎn)增減變動(dòng)情癌況、債權(quán)債務(wù)清奧理情況、存貨（案帳內(nèi)、帳外要分骯別說(shuō)

59、明）以及不艾良資產(chǎn)情況等。盎分析的內(nèi)容主要白包括：唉1霸、驗(yàn)工計(jì)價(jià)及工扮程結(jié)算情況（分阿項(xiàng)目和建設(shè)單位暗，特別是路外工隘程要做詳細(xì)說(shuō)明鞍）；安2佰、工程款的回收胺及結(jié)存情況（計(jì)礙算工程資金回收壩率）；哎3唉、債權(quán)債務(wù)清理澳情況；藹4擺、指揮部及項(xiàng)目拌部資產(chǎn)狀況；傲5稗、現(xiàn)場(chǎng)存貨管理癌及庫(kù)存。岸（三）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)伴情況稗分析說(shuō)明主營(yíng)業(yè)把務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)拔務(wù)利潤(rùn)、投資收版益、營(yíng)業(yè)外收支邦凈額以及各項(xiàng)目昂增減變動(dòng)的原因把。伴（四）成本費(fèi)用岸情況瓣主要分析說(shuō)明本骯單位年度及本期頒費(fèi)用控制目標(biāo)及稗本期累計(jì)實(shí)際支挨出情況（分現(xiàn)金吧和非現(xiàn)金費(fèi)用總凹支出）并分析節(jié)瓣（超）原因。敖1鞍、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)支出百情況；頒2哀、項(xiàng)

60、目責(zé)任成本襖的管理及執(zhí)行情跋況；罷3挨、材料物資供應(yīng)敖情況；伴4伴、成本費(fèi)用管理昂中存在的問(wèn)題和埃困難以及采取的拜措施。拌（五）資金使用岸情況叭主要說(shuō)明資金的稗流向，特別是指拌揮部要著重統(tǒng)計(jì)柏說(shuō)明上繳款的完霸成情況。熬（六）稅金繳納埃情況疤分析說(shuō)明營(yíng)業(yè)稅皚的計(jì)算和繳納情案況、當(dāng)?shù)馗郊佣惏崧室约皶?huì)計(jì)處理啊方法。（七）重要事件白如涉及訴訟、仲巴裁事項(xiàng)，報(bào)告期安內(nèi)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資唉不正常變動(dòng)情況愛(ài)，以及對(duì)本期或搬下期財(cái)務(wù)狀況和版經(jīng)濟(jì)效益有重大矮影響的其他事件阿。按（八）其他需要安說(shuō)明的事項(xiàng)八包括建議、措施吧和人力資源信息矮等。俺第四十一條 阿主要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的辦核算阿一、工程價(jià)款的跋核算矮（一）指揮部、按分