1229偉誠納稅實(shí)務(wù)

1、偉誠實(shí)業(yè)（深圳）有限公司納稅實(shí)務(wù)北大縱橫偉誠實(shí)業(yè)項目組 第 PAGE 24頁埃偉誠實(shí)業(yè)（深圳暗）有限公司納稅實(shí)務(wù)（最終版）爸北大縱橫管理咨奧詢公司白二零零三年十二斑月偉誠實(shí)業(yè)（深圳）有限公司納稅實(shí)務(wù)目錄北大縱橫偉誠實(shí)業(yè)項目組 第 PAGE 1頁目 錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc60230455 凹第一章 總則罷 PAGEREF _Toc60230455 h 懊1 HYPERLINK l _Toc60230456 敖第二章 納稅基稗礎(chǔ)愛 PAGEREF _Toc60230456 h 辦1 HYPERLINK l _Toc60230457 懊第三章 稅種概班述背 P

2、AGEREF _Toc60230457 h 芭8 HYPERLINK l _Toc60230458 佰第四章 納稅申暗報與稅款繳納作八業(yè)岸 PAGEREF _Toc60230458 h 艾16偉誠實(shí)業(yè)（深圳）有限公司納稅實(shí)務(wù)北大縱橫偉誠實(shí)業(yè)項目組 第 PAGE 1頁總則礙為規(guī)范偉誠實(shí)業(yè)吧（深圳）有限公案司（以下簡稱阿“隘公司般”胺）納稅工作，便瓣于納稅人員操作藹納稅實(shí)務(wù)，根據(jù)板國家有關(guān)稅收法哎規(guī)的規(guī)定及深圳頒市有關(guān)稅收法規(guī)擺的規(guī)定，特指定骯本制度。稅收征管柏從1996年1百月1日起深圳市吧實(shí)行新的稅收征叭管體制，分設(shè)稅鞍收登記、稅收檢扳查和稅款征收等鞍專門機(jī)構(gòu)。寶安八區(qū)由所在區(qū)稅務(wù)敖分局登記科

3、負(fù)責(zé)頒辦理稅務(wù)登記、凹稅款征收按屬地斑原則進(jìn)行、由各挨征收分局負(fù)責(zé)轄鞍區(qū)內(nèi)各類納稅人白的納稅申報、稅阿款征收、滯欠稅敗催收、發(fā)票管理佰、稅源調(diào)查、稅安務(wù)咨詢和零散稅柏源控管等；稅務(wù)巴檢查則由檢查分般局負(fù)責(zé)。拜根據(jù)新的稅收征邦管體制，華南地癌區(qū)各公司的稅務(wù)唉主管機(jī)關(guān)為：寶佰安稅務(wù)分局登記骯科（分國、地稅搬，以下同），寶擺安分局涉外檢查搬科。 納稅基礎(chǔ)半本公司國稅與地哎稅的征管范圍國稅征管范圍懊本公司國稅征管板的范圍包括增值辦稅及進(jìn)出口貨物般稅收等。地稅征管范圍笆本公司地稅征管耙的范圍為：個人擺收入所得稅、企吧業(yè)所得稅、印花班稅、城市維護(hù)建哎設(shè)稅、房產(chǎn)稅等暗本公司為從事工笆業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)的納岸稅人，適

4、用的稅搬種為：敖生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售霸后按規(guī)定的方法敗計算繳納增值稅巴；艾若因生產(chǎn)需要而懊從境外購入的物背品，則須向海關(guān)斑繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的扳增值稅；絆按年度所得稅繳佰納企業(yè)所得稅；襖擁有（指所有權(quán)擺）的房屋，須按胺年繳納房產(chǎn)稅。氨若屬于租用的房拔產(chǎn)，則不需繳納辦房產(chǎn)稅，由出租啊者繳納。新建、奧購置的房產(chǎn)，免襖繳房產(chǎn)稅三年；敗擁有并使用的機(jī)罷動車輛和船舶，襖須繳納車船使用阿稅；啊經(jīng)濟(jì)合同或具有愛經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)的哀憑證；取得的產(chǎn)斑權(quán)書據(jù)和權(quán)利、背許可證照，經(jīng)營翱的營業(yè)賬簿，均稗須繳納印花稅。稅務(wù)變更登記芭本公司已經(jīng)按照骯稅務(wù)局的規(guī)定進(jìn)愛行了稅務(wù)登記。哎在特定情況下，胺還須進(jìn)行稅務(wù)變芭更登記。瓣（一）變更登記

5、耙的條件：辦納稅人改變單位暗名稱；矮納稅人改變法定搬代表人或負(fù)責(zé)人襖；翱納稅人改變經(jīng)濟(jì)霸性質(zhì)或隸屬關(guān)系捌；骯納稅人改變經(jīng)營挨地址（不包括跨拜征收區(qū)域的經(jīng)營吧地址變更）；矮納稅人改變經(jīng)營八方式或經(jīng)營范圍笆；愛納稅人改變開戶按銀行及賬號；壩納稅人發(fā)生以上扳涉及登記證內(nèi)容熬變更的，必須繳藹銷舊證并換發(fā)新吧的登記證；發(fā)生擺其它變更如聯(lián)系絆電話、辦稅員、凹注冊資金、合并鞍或撤消分支機(jī)構(gòu)班等稅務(wù)登記表填澳列項目的，須向拔主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報拌送有關(guān)證明文件皚。（二）申請班納稅人發(fā)生上述礙1-6項變更內(nèi)瓣容時，應(yīng)在發(fā)生扒變更后三十日內(nèi)頒，持營業(yè)執(zhí)照或挨其它核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)的埃證件，領(lǐng)取稅捌務(wù)登記變更表啊。根據(jù)變更申請矮表

6、的填表要求填岸寫表格，經(jīng)負(fù)責(zé)笆人簽章并加蓋公跋章后將表格交申把報管理科稅務(wù)登澳記窗口，同時依芭照以下不同情形敖提交附送資料（拔查驗原件，提供藹復(fù)印件）捌因工商登記發(fā)生哎變更而需變更稅疤務(wù)登記內(nèi)容的，安需要提供以下資啊料：敗營業(yè)執(zhí)照及工商芭變更登記表；傲納稅人變更登記般內(nèi)容的決議及有挨關(guān)證明文件；啊（3）稅務(wù)登八記證（正、副絆本）原件。愛非工商登記變更擺因素需要變更稅伴務(wù)登記內(nèi)容的，藹需要提供以下資白料：壩納稅人變更登記爸內(nèi)容的決議有關(guān)唉證明文件；耙稅務(wù)登記證巴（正、副本）原拔件。骯增值稅一般納稅愛人被取消資格需盎變更登記內(nèi)容的懊，應(yīng)提交下列證澳件：拔增值稅一般納稅按人申請認(rèn)定書原藹件；扳稅務(wù)登

7、記證巴（正、副本）原辦件；笆增值稅一般納拔稅人資格證書傲原件。（三）審核捌主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申頒報管理科登記窗昂口對納稅人填寫矮的申請表格，審藹核是否符合要求拌，所提交的附列斑資料是否齊全，背符合要求的給予靶受理，開具稅骯務(wù)文書領(lǐng)取通知藹單給納稅人。敗納稅人所屬稅務(wù)巴機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情柏況對納稅人（企啊業(yè)）進(jìn)行調(diào)查，版確認(rèn)變更內(nèi)容。澳納稅人按照稅扳務(wù)文書領(lǐng)取通知唉單注明的日期邦到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)哎的申報管理科稅胺務(wù)登記窗口領(lǐng)取氨變更結(jié)果，涉及凹登記證內(nèi)容變更柏的，申報管理科頒登記窗口要收繳澳原稅務(wù)登記證拔（正、副本）翱，并打印新的愛稅務(wù)登記表和擺稅務(wù)登記證佰（正、副本）給拔納稅人。納稅人矮繳納變更登記工挨本

8、費(fèi)后，憑工本靶費(fèi)完稅憑證領(lǐng)取瓣稅務(wù)登記證霸（正、副本）和奧稅務(wù)登記表愛。（四）注意事項澳納稅人改變單位頒名稱的必須先繳骯銷發(fā)票。百如果納稅人未在瓣規(guī)定期限內(nèi)辦理背變更稅務(wù)登記的鞍，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照暗規(guī)定進(jìn)行違章處八罰。般納稅人經(jīng)營地址伴發(fā)生跨征收區(qū)域壩變更（指遷出原敗主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）襖的，必須按照遷襖移稅務(wù)登記程序扒辦理跨區(qū)遷移。藹跨區(qū)遷移變更登版記昂納稅人因生產(chǎn)、跋經(jīng)營地址發(fā)生變靶化需改變主管稅敗務(wù)機(jī)關(guān)的，例如把納稅人從羅湖區(qū)氨搬遷到龍崗區(qū)、跋從福田區(qū)搬遷到皚蛇口工業(yè)區(qū)、從扒寶安區(qū)搬遷到龍班崗區(qū)等情形，必埃須辦理跨區(qū)遷移伴變更登記。而寶拜安區(qū)或龍崗區(qū)內(nèi)鞍的納稅人如果因瓣地址發(fā)生變化需疤改變主管基層

9、分埃局的，例如從布瓣吉鎮(zhèn)搬遷到龍崗半鎮(zhèn)，同樣也要辦阿理納稅人跨區(qū)遷扳移變更登記。申請班納稅人在營業(yè)執(zhí)按照發(fā)生跨區(qū)遷移板變更后三十日內(nèi)隘，持營業(yè)執(zhí)照或澳其它核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)的胺證件，向主管稅百務(wù)機(jī)關(guān)申報管理辦科登記窗口領(lǐng)取芭并填寫稅務(wù)登哎記變更表（跨區(qū)哀遷移用）,連罷同如下資料提交按到稅務(wù)登記窗口佰（查驗原件，提八供復(fù)印件）翱營業(yè)執(zhí)照及工商叭變更登記表；靶納稅人變更登記扮內(nèi)容的決議及有扳關(guān)證明文件；唉稅務(wù)登記證懊（正、副本）原唉件。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核暗納稅人正常遷移柏的，必須經(jīng)過主胺管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳胺證件、清繳發(fā)票斑、結(jié)清稅款、有胺關(guān)資格注銷等步按驟，并憑主管稅愛務(wù)機(jī)關(guān)簽署了意埃見的稅務(wù)登記疤變更表（跨區(qū)遷班移

10、用）到申報案管理科稅務(wù)登記背窗口領(lǐng)取納稅伴人遷移通知書扮。襖納稅人辦理遷移霸變更后，遷出地敗稅務(wù)機(jī)關(guān)申報管皚理科必須封存敗“凹納稅人稅收征管爸檔案癌”按，開具納稅人邦稅收征管檔案資柏料移交清單交瓣納稅人，納稅人安持納稅人遷移柏通知書及檔案斑資料到遷達(dá)地稅頒務(wù)機(jī)關(guān)申報管理耙科辦理登記（不把需重新填寫登記拔表格），建立新壩檔案，并在遷達(dá)哎地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報按管理科登記窗口捌繳納工本費(fèi)后，叭領(lǐng)取新的稅務(wù)登半記證件。注意事項拌納稅人有在查案氨件的，必須辦理藹結(jié)案后才能辦理爸遷移變更登記。斑納稅人應(yīng)在規(guī)定笆時間內(nèi)到遷達(dá)地辦稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登唉記和申報事項。熬增值稅一般納稅搬人發(fā)生跨區(qū)遷移矮變更稅務(wù)登記的襖，應(yīng)在

11、遷移變更版時辦理變更手續(xù)矮。重新登記把納稅人退出原征愛收區(qū)域、生產(chǎn)經(jīng)疤營過程中轉(zhuǎn)營其案他行業(yè)、在生產(chǎn)八經(jīng)營過程中改組俺、發(fā)生合并或在搬生產(chǎn)經(jīng)營過程中頒分設(shè)機(jī)構(gòu)等情形阿，在注銷原有稅懊務(wù)登記后應(yīng)重新熬登記。辦理重新骯登記的手續(xù)和所骯需資料與注冊登奧記相同。叭停、復(fù)業(yè)稅務(wù)登敖記熬納稅人因故在一笆定時間內(nèi)停業(yè)（熬停業(yè)時間最短為頒半年，最長為一搬年），須向稅務(wù)佰機(jī)關(guān)辦理停、復(fù)頒業(yè)登記。ABC分類制度按ABC分類制度擺是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)懊納稅人的納稅申般報、稅款繳納、骯財務(wù)管理水平和哎辦稅人員業(yè)務(wù)素哀質(zhì)等內(nèi)容，把納拌稅人分為ABC暗三類，分別實(shí)施拌不同檢查方法的疤一種稅務(wù)檢查制百度靶A類納稅人：經(jīng)罷稅務(wù)局考

12、核評分版，得分達(dá)到90板分以上的納稅人疤，稅務(wù)局認(rèn)定為壩守法納稅戶，使昂用淺綠色納稅申擺報表，稅務(wù)機(jī)關(guān)澳對其每兩年進(jìn)行埃一次檢查。啊B類納稅人：經(jīng)絆稅務(wù)局考核評分昂。得分在60霸埃90分之間，為耙基本守法納稅戶懊，使用米黃色納拌稅申報表，稅務(wù)稗機(jī)關(guān)對其每年檢笆查一次。熬C類納稅人：經(jīng)澳稅務(wù)局考核評分癌，得分在60分芭以下的納稅人，俺其財務(wù)制度不健隘全、申報納稅不擺實(shí)、辦稅能力差半。繳納地稅的使敗用粉紅色納稅申八報表、繳納國稅搬的使用白色申報跋表，稅務(wù)機(jī)關(guān)每半年對其至少檢查扮一次到兩次。奧偉誠實(shí)業(yè)（深圳矮）有限公司為（哎 ）類納稅盎人發(fā)票捌發(fā)票是單位和個敖人在購銷產(chǎn)品、藹提供或者接受服埃務(wù)以及從

13、事其他癌經(jīng)營活動中開具百、取得的收付款壩憑證，是會計核吧算的原始依據(jù)和案稅務(wù)稽查的重要愛依據(jù)。發(fā)票的種類阿國家稅務(wù)局管理芭發(fā)票的種類擺主要有：增值稅芭專用發(fā)票（由國笆家稅務(wù)總局印制霸）皚地方稅務(wù)局管理凹發(fā)票的種類半主要有：稅務(wù)印熬花稅發(fā)票。運(yùn)輸白裝卸、貨物運(yùn)輸案專用發(fā)票；各種壩出租、公共、公安路客運(yùn)車票；客氨運(yùn)包車專用發(fā)票按；路橋隧道收費(fèi)阿定額發(fā)票；金融百保險業(yè)專用發(fā)票霸；郵電通信業(yè)專半用發(fā)票；文化體跋育娛樂專用發(fā)票礙；建筑安裝專用岸發(fā)票（除指定的芭建筑安裝企業(yè)外襖，應(yīng)按屬地原則奧到工程所在地地斑稅征收機(jī)關(guān)開取扒）；旅游、房租俺、飲食服務(wù)業(yè)專暗用發(fā)票；機(jī)動車扒輛保管收入定額罷發(fā)票；勞動、勞艾務(wù)

14、輸出、其他服俺務(wù)業(yè)專用發(fā)票；拌租賃、廣告業(yè)專拔用發(fā)票；社會醫(yī)皚療單位收費(fèi)專用八發(fā)票；非經(jīng)營收盎入專用發(fā)票；臨傲?xí)r經(jīng)營專用發(fā)票艾等。以上發(fā)票均奧應(yīng)加蓋柏“矮財務(wù)專用章把”版或稗“拌發(fā)票專用章頒”絆稅務(wù)新版普通發(fā)胺票的主要特征藹發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)扮票號碼均為有色熬熒光油墨套印，扳印色為大紅色，斑在紫外線燈光下把呈橘紅色；敖新版發(fā)票有菱形藹圖案水印，中間熬有SW字樣，地頒稅發(fā)票還有皚“按深圳市地方稅務(wù)斑局監(jiān)制熬”傲字樣的水印氨國稅監(jiān)制的普通般發(fā)票左上角有八“板國稅艾”扒字樣骯地稅發(fā)票有兩個癌版本，第二個版絆本右上角有頒“靶深地稅（爸敖頒吧）把”拜字樣；吧申請領(lǐng)購（或印辦制）發(fā)票程序頒（一）納稅人首巴次購

15、票時，須到愛寶安基層分局申挨報管理科文書受翱理窗口領(lǐng)取票哀種核定申請表巴，填寫后連同以耙下資料交回文書愛受理窗口。伴1、稅務(wù)登記捌證（副本）；般經(jīng)辦人身份證明翱；辦稅員證；班財務(wù)專用章或發(fā)岸票專用章印模、癌銷貨單位戳記懊月銷售額和月需襖專用發(fā)票的面額吧、用量的書面報疤告。般稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提拜供的其他資料。伴（二）納稅人原擺核定領(lǐng)購的普通半發(fā)票（注意：專頒用發(fā)票不通過此拌程序辦理）的種稗類或數(shù)量無法滿矮足其正常經(jīng)營需搬要的，可到基層吧分局申報管理科搬文書受理窗口領(lǐng)懊取票種核定申笆請表，填寫后笆連同以下資料交骯回文書受理窗口愛。扒稅務(wù)登記證（哎副本）；罷發(fā)票領(lǐng)購簿叭；伴經(jīng)辦人身份證明壩及辦稅員證；靶

16、購銷業(yè)務(wù)合同或艾銷售計劃；吧稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提捌供的其他資料。哎文書受理窗口開敖具稅務(wù)文書領(lǐng)靶取通知單交納頒稅人，并將收到巴的資料轉(zhuǎn)管理科暗。管理科對資料芭進(jìn)行逐級審核并盎簽具意見，核定敗納稅人購買的發(fā)吧票種類、數(shù)量，伴或納稅人需調(diào)整靶的發(fā)票種類、數(shù)奧量，報分管副局挨長批準(zhǔn)后，制發(fā)昂票種核定通知拔書。扒納稅人憑稅務(wù)扮文書領(lǐng)取通知單八到文書受理窗愛口領(lǐng)取票種核邦定通知書，然捌后憑通知書到發(fā)艾票供售科領(lǐng)取盎發(fā)票領(lǐng)購簿或埃購買發(fā)票。罷丟失、被盜發(fā)票岸管理靶 納稅人癌發(fā)生丟失、被盜襖增值稅專用發(fā)票板管理和普通發(fā)票八時，立即報告主襖管稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)捌向?qū)毎不鶎臃志职巧陥蠊芾砜莆臅迨芾泶翱陬I(lǐng)取并啊填寫好發(fā)票掛

17、哎失聲明審批表百、丟失、被盜阿發(fā)票清單、瓣發(fā)票遺失聲明藹刊出登記表拜，同時向文書受扮理窗口提供以下阿資料：遺失證明材料；壩刊登作廢聲明的叭文字材料；骯發(fā)票領(lǐng)購簿拌；扮經(jīng)辦人身份證及跋復(fù)印件。叭文書受理窗口給八納稅人開具稅懊務(wù)文書領(lǐng)取通知傲單，并將有關(guān)耙資料轉(zhuǎn)寶安基層佰分局申報管理科阿按稅務(wù)違法、違拔章工作程序處理半后，在發(fā)票掛礙失聲明申請審批稗表上簽章交文傲?xí)芾泶翱冢{八稅人憑稅務(wù)文背書領(lǐng)取通知單芭到文書受理窗口班領(lǐng)取。佰分別作如下處理般：背丟失、被盜增值翱稅專用發(fā)票的，邦責(zé)成納稅人將安發(fā)票遺失聲明岸刊出登記表巴和版“哀掛失登報費(fèi)岸”班一并郵寄中國稅耙務(wù)報社，在中跋國稅務(wù)報公開板聲明作廢；安

18、丟失、被盜普通挨發(fā)票的，在當(dāng)?shù)匕诵侣劽浇楣_聲芭明作廢。驗銷發(fā)票芭納稅人公開申明骯作廢后，持刊物百原件及以下資料澳到發(fā)票基層分局捌申報管理科驗銷哎發(fā)票，提供如下暗資料：般1、發(fā)票掛失辦聲明審批表；扒2、發(fā)票繳銷霸登記表；般3、發(fā)票領(lǐng)購鞍簿；背4、經(jīng)辦人身份藹證。吧基層分局申報管頒理科審核以上資霸料合格后，在征伴管電腦系統(tǒng)中驗隘銷其相應(yīng)的領(lǐng)購啊記錄，在發(fā)票暗領(lǐng)購簿上登記啊驗銷記錄，在懊發(fā)票繳銷登記表礙簽章后交納稅斑人。稅種概述增值稅埃增值稅是對納稅鞍人生產(chǎn)經(jīng)營活動辦的增值額征收的瓣一種間接稅。納稅人哀本公司為增值稅胺的一般納稅人。胺增值稅一般納稅安人須經(jīng)過年審，熬年審程序為：跋具有增值稅一般邦納

19、稅人資格的納皚稅人必須每年在懊稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的敖時間內(nèi)申請年審翱，不申請年審的懊增值稅一般納稅懊人將被取消增值般稅一般納稅人資愛格、停止使用增岸值稅專用發(fā)票、礙不得抵扣增值稅胺進(jìn)項稅額并按增熬值稅稅率計征增澳值稅。申請傲上年度12月3敖1日前已被認(rèn)定搬為增值稅一般納敗稅人的納稅人，叭根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)年熬審公告期限要求氨，向所屬基層分靶局的申報管理科搬領(lǐng)取并填寫增艾值稅一般納稅人唉年審申請審批表氨(一式兩份)稗，連同如下資料八呈交基層分局的阿申報管理科文書扳受理窗口。把稅務(wù)登記證（扳副本）復(fù)印件；胺上年度財務(wù)報表板（包括：資產(chǎn)負(fù)傲債表、損益表、疤應(yīng)交增值稅明細(xì)扳表）；哀原認(rèn)定表或上年擺度年審表；敗工業(yè)

20、企業(yè)上年度礙清算表；岸會計證、辦稅員捌證復(fù)印件。；唉增值稅一般納稅叭人資格證書；經(jīng)營場地證明。疤申報管理科文書案受理窗口接到納安稅人呈報的資料啊后，審閱所附資跋料是否齊全。符八合要求的，制發(fā)岸稅務(wù)文書領(lǐng)取鞍通知單交納稅靶人，并將相關(guān)資絆料轉(zhuǎn)交所屬的管般理科。審核疤區(qū)（分）局的管罷理科收到申報管昂理科稅務(wù)文書受挨理窗口轉(zhuǎn)來的相柏關(guān)資料后，按照班規(guī)定初審，并在擺增值稅一般納辦稅人年審申請審隘批表上簽具意懊見。然后再轉(zhuǎn)交岸寶安基層分局申搬報管理科復(fù)審。笆申報管理科復(fù)審邦后，將復(fù)審意見唉及納稅人呈報的把有關(guān)資料轉(zhuǎn)分管哀業(yè)務(wù)副局長。分爸管業(yè)務(wù)副局長審扮批后，將審批結(jié)半果轉(zhuǎn)申報管理科白文書受理窗口。年審條

21、件：笆一年度應(yīng)稅銷售八額是否達(dá)到規(guī)定矮的增值稅一般納癌稅人限額標(biāo)準(zhǔn)；板會計人員配備、皚會計賬簿設(shè)置和把會計核算方法是礙否符合要求；把有無偷稅或虛開靶增值稅專用發(fā)票按行為；凹有無不按規(guī)定保隘管增值稅專用發(fā)板票造成嚴(yán)重后果按的；案有無連續(xù)3個月傲被列入逾期未矮申報清冊或連哀續(xù)6個月被納入襖申報異常戶清扳冊中；按有無固定的經(jīng)營絆場所。年審結(jié)果的處理礙符合增值稅一般敖納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)班的納稅人，申報跋管理科在稅務(wù)啊登記證、增耙值稅一般納稅人扮資格證書上加絆蓋增值稅一般納版稅人年審合格章擺，納稅人憑稅八務(wù)文書領(lǐng)取通知俺單領(lǐng)取一份奧增值稅一般納稅八人年審申請審批巴表。鞍符合條件第1條絆和有不符合上述骯條件第

22、2條至第邦6條之一的增值翱稅一般納稅人，稗申報管理科通知骯納稅人領(lǐng)取限隘期整改通知書霸。處于整改期間氨的納稅人，停止岸使用增值稅專用癌發(fā)票、不得抵扣邦增值稅進(jìn)項稅額啊并按增值稅稅率瓣計征增值稅。捌對有不符合上述八條件第1條的增跋值稅一般納稅人頒，經(jīng)批準(zhǔn)被取消耙增值稅一般納稅擺人資格的，申報壩管理科將向納稅熬人制發(fā)取消增矮值稅一般納稅人疤資格決定書。熬取消一般納稅人擺資格的納稅人應(yīng)邦繳回增值稅一絆般納稅人資格證扮書，如為防偽矮稅控企業(yè)，還應(yīng)按繳回金稅卡、I暗C卡。艾增值稅的征收范按圍癌增值稅的征收范敖圍包括：生產(chǎn)、伴批發(fā)、零售和進(jìn)?？谪浳锼膫€環(huán)節(jié)柏及加工、修理修隘配兩類業(yè)務(wù)。具奧體包括以下幾個藹

23、方面：銷售貨物批發(fā)零售貨物零售貨物進(jìn)口貨物礙有償提供加工勞芭務(wù)拔有償修理修配勞敗務(wù)視同銷售貨物稅率和征收率敖 偉誠公柏司適用于基本稅背率17%。納稅地點(diǎn)邦納稅人應(yīng)向其機(jī)奧構(gòu)所在地國稅征壩收機(jī)關(guān)申報納稅鞍。如總機(jī)構(gòu)同分愛支機(jī)構(gòu)不在同一翱縣（市）的，應(yīng)伴分別向各自所在芭地國稅征收機(jī)構(gòu)拜申報納稅。增值稅的計算拔一般納稅人應(yīng)納拌稅額的計算搬本期應(yīng)納稅額哎本期銷向稅額叭本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)頒出額本期出口鞍退稅額（期初芭進(jìn)項稅額余額疤本期進(jìn)項稅額發(fā)瓣生額）頒本期銷項稅額懊本期不含稅銷售唉額般唉稅率耙進(jìn)項稅額買價耙哎扣除率藹不能抵扣的進(jìn)項皚稅額當(dāng)月全部暗進(jìn)項稅額阿霸當(dāng)月免稅項目銷斑售額與非應(yīng)稅項熬目營業(yè)額合計/襖

24、當(dāng)月全部銷售額伴、營業(yè)額合計納稅期限白納稅期限分為5笆日、10日、1壩5日或者一個月愛，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確吧定。以一個月為暗納稅期限的，于案次月10日前申暗報納稅；以一日壩、三日、五日、班十日或十五日為背一期納稅的，自芭期滿之日起五日斑內(nèi)預(yù)繳，于次月氨10日前申報納啊稅并結(jié)清上月稅扒款；進(jìn)口貨物的辦，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)哀稅款繳納證的次哀日起七日內(nèi)繳納把稅款。企業(yè)所得稅巴企業(yè)所得稅是對疤企業(yè)在一定時期盎內(nèi)的純所得（凈唉收入）額征收的埃一種稅。納稅人瓣企業(yè)所得稅的納癌稅人為在我國境靶內(nèi)有生產(chǎn)、經(jīng)營阿所得和其他所得百的所有企業(yè)。征稅范圍板企業(yè)所得稅的征般稅范圍包括來源拔于中國境內(nèi)、境板外的所有收入。邦具體為：生

25、產(chǎn)、傲經(jīng)營收入；財產(chǎn)俺轉(zhuǎn)讓收入；利息唉收入；租賃收入熬；特許權(quán)使用費(fèi)案收入；股息收入拌和其他收入。襖深圳特區(qū)所得稅壩稅率搬一律適用15%哎的稅率。霸計稅依據(jù)（又稱邦應(yīng)納稅所得額）翱是指納稅人每一捌納稅年度的收入胺總額減去準(zhǔn)予扣藹除項目的余額。皚即：皚應(yīng)納稅所得額襖收入總額準(zhǔn)予擺扣除項目金額翱應(yīng)納稅所得稅額笆應(yīng)納稅所得額敗疤稅率叭所得稅稅前扣除哀的規(guī)定按照國家八稅務(wù)總局的規(guī)定白進(jìn)行。工資、薪靶金的扣除按照實(shí)邦際應(yīng)發(fā)的扣除額稗進(jìn)行扣除。納稅日期哎繳納企業(yè)所得稅案按年計算，分季八預(yù)繳。季度終了般后15日內(nèi)預(yù)繳唉；年度終了后5隘個月內(nèi)匯算清繳暗，多退少補(bǔ)。納稅申報澳公司在每次預(yù)繳扳所得稅的期限內(nèi)扒向所

26、在地稅務(wù)機(jī)瓣關(guān)報送預(yù)繳所得哎稅申報表、會計跋報表；年度終了擺后4個月內(nèi)報送岸年度企業(yè)所得稅爸申報表和年度會翱計決算報表和中扳國注冊會計師的白查賬報告。巴企業(yè)所得稅的優(yōu)笆惠政策澳公司發(fā)生的年度罷虧損可用以后年白度的所得彌補(bǔ)，絆但最后彌補(bǔ)時間邦不超過5年。挨從事生產(chǎn)性行業(yè)昂，經(jīng)營期限在1愛0年以上的，從佰獲利年度開始第岸一、二年免征企埃業(yè)所得稅，第三捌年至第五年減半百征收企業(yè)所得稅骯。屬基礎(chǔ)工業(yè)和邦高新技術(shù)企業(yè)的頒，還可享受第六辦年至第八年減半暗征收。目前偉誠頒公司正享受此類班優(yōu)惠，征收的稅扒率為7.5%。班用利潤轉(zhuǎn)投資，班經(jīng)營期不少于5捌年的，可退還其版投資部分已納所百得稅40的稅拔款。哀外商投

27、資企業(yè)和隘外國企業(yè)購買國翱產(chǎn)設(shè)備投資，可氨以申請抵免企業(yè)胺所得稅，抵免的半具體規(guī)定，參見疤國家稅務(wù)總局哀外商投資企業(yè)和頒外國企業(yè)購買國藹產(chǎn)設(shè)備投資抵免哎企業(yè)所得稅管理百辦法。巴以上優(yōu)惠，必須扳由企業(yè)申報，經(jīng)暗稅務(wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后搬，方可享受。板外商投資企業(yè)和奧外國企業(yè)購買國案產(chǎn)設(shè)備投資抵免搬企業(yè)所得稅需報懊送資料：氨購買國產(chǎn)設(shè)備的扮發(fā)票等有效憑證跋和資料。笆營業(yè)執(zhí)照和氨稅務(wù)登記證岸（副本）及復(fù)印哀件；班依據(jù)申請減免內(nèi)暗容提供相關(guān)的證襖明文件、材料；爸主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需霸要的其它資料、鞍證件。皚外商投資企業(yè)購矮買國產(chǎn)設(shè)備退還班增值稅需報送資皚料霸按每份合同所采暗購的國產(chǎn)設(shè)備填懊寫的廣東省外熬商投資企業(yè)購進(jìn)

28、奧國產(chǎn)設(shè)備退稅申稗報表霸增值稅專用發(fā)票皚；哎稅收（出口貨物凹專用）繳款書；付款憑證；登記手冊；阿國產(chǎn)設(shè)備供貨合氨同復(fù)印件。熬經(jīng)營期十年以上愛的外商投資企業(yè)唉減免稅需報送資胺料：藹納稅人減免稅申半請審批表；伴完整的企業(yè)年度礙財務(wù)報表；班中國注冊會計師拜的查賬報告；扮營業(yè)執(zhí)照和稅傲務(wù)登記證（副凹本）及復(fù)印件；懊企業(yè)被批準(zhǔn)的合背同書（外資企業(yè)拔提交可行性報告辦）；阿主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需愛要的其它資料、艾證件。個人收入所得稅版是對個人（自然埃人）取得的各項盎應(yīng)稅所得稅征收奧的一種稅。課稅對象佰根據(jù)個人所得稅岸稅法規(guī)定，課稅阿對象包括：工資佰、薪金所得；個邦體工商戶的生產(chǎn)翱、經(jīng)營所得；個昂人承包所得；勞艾務(wù)報

29、酬所得；稿瓣酬所得，利息、懊股息、紅利所得藹；財產(chǎn)租賃所得按，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得盎，偶然所得；特懊許權(quán)使用費(fèi)所得挨等。稅率絆對工資、薪金所昂得，適用9級超安額累進(jìn)稅率，稅霸率為545絆。詳見下表：扮級數(shù)拌含稅級距（元）岸稅率扳速算扣除奧1搬500以下按5八0敖2案500200埃0伴10板25頒3頒200050芭00笆15瓣125白4扳500020柏000爸20扮375暗5百200004絆0000白25暗1375熬6般400006白0000扮30靶3375翱7安600008扳0000奧35熬6375板8吧800001版00000百40按10375拌9叭100000以拌上盎45拔15375隘對稿酬、勞務(wù)

30、報扮酬、利息、股息氨、紅利、財產(chǎn)轉(zhuǎn)安讓、偶然所得、皚其他所得等，按唉次征稅，適用2案0的比利稅率八，但對稿酬所得絆按應(yīng)納稅額減征唉30。計稅依據(jù)斑 工資、薪吧金所得，每月收盎入額減除費(fèi)用8案00元后的余額埃（深圳市為16半00元）為應(yīng)納跋稅所得額。邦對個體工商戶的叭生產(chǎn)、經(jīng)營所得哀，以每一納稅年鞍度的收入總額，版減除成本、費(fèi)用盎以及損失后的余班額，為應(yīng)納稅所伴得額。班對稿酬等所得，哎按次計稅，采取啊定額、定率扣除氨方法。每次收入熬在4000元以鞍下，定額扣除8傲00元；每次收礙入超過4000絆元，則按20扳扣除費(fèi)用。扮4、納稅地點(diǎn)、哀期限氨自行申報的，在阿其取得所得的所愛在地地稅機(jī)關(guān)申埃報。班

31、境外取得所得，矮在戶籍所在地地按稅機(jī)關(guān)或指定的擺地稅機(jī)關(guān)。擺在兩處或兩處以隘上取得所得合并安計算納稅的，經(jīng)半納稅人申請，地擺稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可柏向其中一處地稅埃機(jī)關(guān)申報納稅。埃扣除義務(wù)人每月版所扣稅款，自行板申報納稅人每月皚應(yīng)納稅款，均應(yīng)邦于次月7日內(nèi)繳奧入國庫。俺5、免征個人所昂得稅的主要項目獨(dú)生子女費(fèi)；托兒補(bǔ)助費(fèi)；班差旅費(fèi)津貼、誤柏餐補(bǔ)助、外籍個斑人搬遷費(fèi)、洗衣哎費(fèi)、探親費(fèi)、語矮言培訓(xùn)費(fèi)；半福利費(fèi)、撫恤金翱、救濟(jì)金；保險賠償；把省級以上單位或按國際組織頒發(fā)的扒科學(xué)、教育等獎絆金；礙按國家規(guī)定發(fā)放矮給職工的安家費(fèi)稗、退職費(fèi)、退休敗工資、離休工資敗和生活補(bǔ)助費(fèi)；半6、應(yīng)納稅額的半計算半工資薪金所得

32、應(yīng)柏納稅額的計算啊應(yīng)納稅額工、隘薪應(yīng)稅所得額安按適用稅率速算藹扣除數(shù)阿工、薪應(yīng)稅所得稗額月工、薪收壩入扣除費(fèi)用額瓣其他所得應(yīng)納稅絆額頒一次收入在40鞍00元以內(nèi)扮應(yīng)納稅額=（一瓣次收入額-80百0元）*20%瓣一次收入超過4艾000元皚應(yīng)納稅額=（一傲次收入額-一次昂收入額*20%疤）*20%印花稅懊 印花稅靶是對經(jīng)濟(jì)活動中白書立、領(lǐng)受應(yīng)稅按憑證的行為征收佰的一種稅。壩印花稅稅目稅率邦表般稅 目礙稅率（稅額）襖 案一、購銷合同礙0.3百二、加工承攬合擺同氨0.5啊三、建設(shè)工程勘阿察、設(shè)計合同板0.5矮四、建筑、安裝百工程承包合同邦0.3罷五、財產(chǎn)租賃合礙同隘1昂六、貨物運(yùn)輸合傲同捌0.5按七、

33、倉儲、保管阿合同奧1礙八、借款合同哎0.05鞍九、財產(chǎn)保險合搬同癌1懊十、技術(shù)合同背0.3芭十一、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移凹書據(jù)翱0.5笆十二、營業(yè)帳簿絆1.記載資金奧的帳簿癌2.其他帳簿擺0.5八每件5元爸十三、權(quán)利、許版可證照把每件5元鞍十四、股票交易傲4、3房產(chǎn)稅癌 它是以熬房產(chǎn)為征稅對象昂，依照房產(chǎn)價格瓣或房產(chǎn)租金向產(chǎn)伴權(quán)所有人或承典半人征收的一種財頒產(chǎn)稅。納稅的范圍般特區(qū)內(nèi)所有房產(chǎn)版。納稅地點(diǎn)白房屋所在地地稅靶機(jī)關(guān)征收。納稅期限哎按年計繳，分季疤繳納。納稅人應(yīng)啊于每季末月（3伴、6、9、12靶月）繳納房產(chǎn)稅愛。稅率拔依房產(chǎn)原值70笆%為計稅依據(jù)的啊房產(chǎn)，稅率為1翱.2%。房產(chǎn)原頒值根據(jù)財務(wù)會計案制度

34、規(guī)定，以賬把簿中記載的房屋襖原價為房產(chǎn)原值安，包括建造房屋邦、購置商品房所扮支付的總金額，搬裝修費(fèi)用和附屬埃設(shè)備、配套設(shè)施拜的價款。搬以房產(chǎn)租金收入盎為計稅依據(jù)的房八產(chǎn)，稅率為12岸%。只適用于個阿人、房管部門、阿國家機(jī)關(guān)、人民愛團(tuán)體、軍隊、公矮園、名勝古跡、罷宗教寺廟和事業(yè)拔單位。房產(chǎn)稅的計算昂應(yīng)納房產(chǎn)稅=房案產(chǎn)原值*70%啊*適用稅率搬應(yīng)納房產(chǎn)稅=租礙金收入*適用稅板率城市維護(hù)建設(shè)稅板城市維護(hù)建設(shè)稅敗是以繳納增值稅礙、營業(yè)稅、消費(fèi)襖稅的納稅人實(shí)際般繳納的稅款為計壩稅依據(jù)，于增值白稅、營業(yè)稅、消擺費(fèi)稅同時繳納的隘一種稅。埃目前偉誠公司以骯是以實(shí)際繳納的笆增值稅為計稅依百據(jù)。納稅時間版分別與增

35、值稅、擺營業(yè)稅、消費(fèi)稅笆同時繳納。稅率埃目前深圳市統(tǒng)一昂為1%。計算公式邦應(yīng)納城市維護(hù)建佰設(shè)稅=實(shí)際繳納芭的增值稅、營業(yè)吧稅、消費(fèi)稅額*癌適用稅率稗納稅申報與稅款八繳納作業(yè)增值稅懊認(rèn)證。納稅人取凹得防偽稅控系統(tǒng)霸開具的增值稅專敗用發(fā)票抵扣聯(lián)，案必須在納稅申報邦之前到所屬區(qū)（藹分）局（寶安、皚龍崗基層分局）班申報管理科叭“辦認(rèn)證窗口扒”骯認(rèn)證金稅工程數(shù)骯據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)翱證后，向納稅人叭下達(dá)愛“佰認(rèn)證結(jié)果通知書版”骯和霸“罷認(rèn)證結(jié)果清單捌”芭。對于認(rèn)證不符笆及密文有誤的抵拌扣聯(lián)，稅務(wù)機(jī)關(guān)白暫不予抵扣，并版當(dāng)場扣留作調(diào)查啊處理。未經(jīng)認(rèn)證柏的，不得申報抵安扣。辦理納稅申報。礙（1）納稅申報敗資料:把增

36、值稅納稅申報頒表;板工業(yè)企業(yè)增值稅礙納稅申報銷項、柏進(jìn)項明細(xì)表；貨物清單；搬增值稅納稅申報隘表附列資料；頒發(fā)票領(lǐng)用存月報啊表；板分支機(jī)構(gòu)銷售明巴細(xì)表；懊增值稅（專用/拔普通）發(fā)票使用唉明細(xì)表；懊增值稅（專用發(fā)哀票/海關(guān)完稅憑啊證/收購憑證/半運(yùn)輸發(fā)票）抵扣案明細(xì)表；班生產(chǎn)企業(yè)拜“把免、抵、退柏”敗稅計算明細(xì)表（伴實(shí)行出口貨物扮“擺免、抵、退扳”挨稅的企業(yè)提供）爸；安稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的藹其他資料。艾(2)備查資料拌及其保管。芭已開具的增值稅藹專用發(fā)票存根聯(lián)埃；吧已開具的普通發(fā)盎票存根聯(lián)；癌符合抵扣條件并扒且在本期申報抵扒扣的增值稅專用藹發(fā)票抵扣聯(lián)；阿收購憑證(發(fā)票半)的存根聯(lián)或報半查聯(lián)；啊海關(guān)進(jìn)口貨物完疤稅憑證的復(fù)印件疤；班運(yùn)輸發(fā)票復(fù)印件扮（如果取得的運(yùn)埃輸發(fā)票數(shù)量較多癌，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)唉關(guān)批準(zhǔn)可只附列啊單份票面金額在岸一定數(shù)額以上的壩運(yùn)輸發(fā)票復(fù)印件搬）；俺免稅農(nóng)產(chǎn)品的普氨通發(fā)票復(fù)印件、捌廢舊物資回收企藹業(yè)開具的普通發(fā)俺票復(fù)印件;懊代扣代繳稅款憑挨證存根聯(lián)；奧進(jìn)料加工申請表愛和來料加工免稅壩證明單；捌主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)隘定的其他備查資傲料。盎備查資料由納稅頒人在月度終了后癌，整理并裝訂成案冊。其中，疤版項屬于整本開具柏的應(yīng)按原順序裝百訂；不屬整本開絆具或開具電腦票盎的，應(yīng)按開票順扳序號碼每份艾裝訂一冊，不足矮份的按實(shí)際頒開具份數(shù)裝訂。案