1-1企業(yè)內(nèi)控精細化管理標準

1、 中財訊 一直被模仿 從未被超越PAGE PAGE 343耙精細化企業(yè)內(nèi)部巴控制標準系列敗企業(yè)內(nèi)部控制精般細化管理標準俺中央財經(jīng)大學(xué)財敖經(jīng)研究院熬中財訊財稅籌劃矮技術(shù)研究院中國北京目 錄TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc20779 壩第1章 企業(yè)愛內(nèi)部控制背班資金 HYPERLINK l _Toc32024 芭11 資金巴支付授權(quán)審批制巴度 HYPERLINK l _Toc27807 般12 貨幣挨資金授權(quán)審批制把度 HYPERLINK l _Toc5012 澳13 現(xiàn)金敗管理控制制度 HYPERLINK l _Toc4043 柏14 銀行板存款控制制度 HYPERL

2、INK l _Toc4820 矮15 票據(jù)皚管理規(guī)范 HYPERLINK l _Toc479 案16 印章白管理制度 HYPERLINK l _Toc28347 扒第2章 企業(yè)吧內(nèi)部控制斑愛采購 HYPERLINK l _Toc21213 霸21 采購巴授權(quán)審批制度 HYPERLINK l _Toc23623 鞍22 采購盎申請審批制度 HYPERLINK l _Toc15557 擺23 采購昂預(yù)算管理制度 HYPERLINK l _Toc2698 盎24 采購癌控制制度 HYPERLINK l _Toc25388 叭25 驗收叭管理制度 HYPERLINK l _Toc9319 拜26 付款

3、板控制制度 HYPERLINK l _Toc3203 板27 退貨邦管理制度 HYPERLINK l _Toc26940 耙28 應(yīng)付襖賬款管理制度 HYPERLINK l _Toc2710 骯第3章 企業(yè)艾內(nèi)部控制懊搬存貨 HYPERLINK l _Toc23525 辦31 存貨皚授權(quán)審批制度 HYPERLINK l _Toc29713 疤32 存貨案采購控制制度 HYPERLINK l _Toc17076 頒33 存貨鞍儲存管理制度 HYPERLINK l _Toc7942 百34 倉庫八調(diào)撥管理規(guī)定 HYPERLINK l _Toc18517 唉35 存貨哎領(lǐng)用管理制度 HYPERLIN

4、K l _Toc3271 盎36 存貨唉發(fā)放管理制度 HYPERLINK l _Toc19646 骯37 存貨頒盤點管理制度 HYPERLINK l _Toc14754 笆38 廢損奧存貨管理制度 HYPERLINK l _Toc11920 熬39 存貨案核算工作規(guī)范 HYPERLINK l _Toc5931 柏第4章 企業(yè)吧內(nèi)部控制擺俺銷售 HYPERLINK l _Toc22680 暗41 銷售盎授權(quán)審批制度 HYPERLINK l _Toc28229 癌42 客戶拔信用管理制度 HYPERLINK l _Toc31830 安43 銷售百合同管理制度 HYPERLINK l _Toc359

5、2 唉44 發(fā)貨佰、退貨管理制度 HYPERLINK l _Toc27057 擺45 貨款捌回收管理制度 HYPERLINK l _Toc5935 鞍46 應(yīng)收霸賬款管理制度 HYPERLINK l _Toc13624 把47 銷售翱回款獎懲制度 HYPERLINK l _Toc28608 斑48 問題凹賬款管理辦法 HYPERLINK l _Toc10672 芭49 應(yīng)收背票據(jù)管理制度 HYPERLINK l _Toc2299 懊第5章 企業(yè)岸內(nèi)部控制襖鞍工程項目 HYPERLINK l _Toc9909 伴51 工程笆項目授權(quán)批準制懊度 HYPERLINK l _Toc12770 懊52

6、項目爸決策管理制度 HYPERLINK l _Toc23992 昂53 概預(yù)板算審查制度 HYPERLINK l _Toc17106 鞍54 竣工澳清理管理制度 HYPERLINK l _Toc10148 班55 竣工傲驗收管理制度 HYPERLINK l _Toc4863 絆第6章 企業(yè)埃內(nèi)部控制把翱固定資產(chǎn) HYPERLINK l _Toc16618 骯61 固定矮資產(chǎn)授權(quán)批準制皚度 HYPERLINK l _Toc28383 跋62 固定背資產(chǎn)購置管理制邦度 HYPERLINK l _Toc26322 霸63 固定白資產(chǎn)驗收管理制盎度 HYPERLINK l _Toc16058 搬64

7、固定伴資產(chǎn)保管制度 HYPERLINK l _Toc26668 吧65 固定愛資產(chǎn)折舊制度 HYPERLINK l _Toc18178 稗66 固定熬資產(chǎn)盤點制度 HYPERLINK l _Toc3307 癌67 固定八資產(chǎn)處置制度 HYPERLINK l _Toc30751 拌68 固定懊資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 HYPERLINK l _Toc4905 挨第7章 企業(yè)鞍內(nèi)部控制哎扳無形資產(chǎn) HYPERLINK l _Toc12745 佰71 無形板資產(chǎn)授權(quán)批準制斑度 HYPERLINK l _Toc13726 八72 取得埃與驗收控制制度 HYPERLINK l _Toc15926 啊73 無形襖資產(chǎn)

8、使用管理制俺度 HYPERLINK l _Toc3737 搬74 無形昂資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移背管理制度 HYPERLINK l _Toc11164 扮75 無形昂資產(chǎn)重大處置集拌體合議審批制度 HYPERLINK l _Toc1020 皚第8章 企業(yè)頒內(nèi)部控制岸奧長期股權(quán)投資 HYPERLINK l _Toc7895 暗81 投資扳授權(quán)批準制度 HYPERLINK l _Toc3011 白82 長期把股權(quán)投資決策制敗度 HYPERLINK l _Toc20535 奧83 長期唉股權(quán)投資執(zhí)行管搬理制度 HYPERLINK l _Toc22049 辦84 長期白股權(quán)投資處置管版理制度 HYPERLINK

9、 l _Toc11199 扮第9章 企業(yè)伴內(nèi)部控制鞍百籌資 HYPERLINK l _Toc4416 吧91 籌資皚授權(quán)批準制度 HYPERLINK l _Toc6238 暗92 籌資癌決策管理制度 HYPERLINK l _Toc23575 斑93 籌資疤執(zhí)行管理制度 HYPERLINK l _Toc17892 暗94 籌資芭償付管理制度 HYPERLINK l _Toc26881 白第10章 企頒業(yè)內(nèi)部控制扳伴預(yù)算 HYPERLINK l _Toc8139 澳101 預(yù)捌算授權(quán)批準制度 HYPERLINK l _Toc5623 白102 預(yù)壩算編制管理制度 HYPERLINK l _Toc

10、13062 挨103 預(yù)礙算執(zhí)行控制制度 HYPERLINK l _Toc12180 安104 預(yù)擺算調(diào)整管理辦法 HYPERLINK l _Toc1900 胺105 預(yù)瓣算執(zhí)行分析制度 HYPERLINK l _Toc32081 愛106 預(yù)隘算審計管理制度 HYPERLINK l _Toc12679 凹第11章 企藹業(yè)內(nèi)部控制辦伴成本費用 HYPERLINK l _Toc26786 胺111 成挨本費用授權(quán)批準柏制度 HYPERLINK l _Toc18379 啊112 成拌本費用預(yù)測管理藹制度 HYPERLINK l _Toc24014 骯113 成翱本費用預(yù)算編制俺制度 HYPERLI

11、NK l _Toc32380 骯114 成骯本費用執(zhí)行控制阿制度 HYPERLINK l _Toc15549 背115 成熬本費用核算制度 HYPERLINK l _Toc1998 藹第12章 企般業(yè)內(nèi)部控制斑般擔保 HYPERLINK l _Toc8468 絆121 擔靶保授權(quán)審批制度 HYPERLINK l _Toc516 背122 擔按保風(fēng)險評估制度 HYPERLINK l _Toc17496 芭123 擔罷保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理班制度 HYPERLINK l _Toc19360 盎第13章 企班業(yè)內(nèi)部控制辦白合同 HYPERLINK l _Toc4586 盎131 合瓣同授權(quán)審批制度 HYPE

12、RLINK l _Toc5593 爸132 合跋同會審制度 HYPERLINK l _Toc1047 版133 合疤同專用章管理制癌度 HYPERLINK l _Toc4079 斑134 合擺同違約及糾紛處疤理制度 HYPERLINK l _Toc23197 翱第14章 企暗業(yè)內(nèi)部控制氨芭業(yè)務(wù)外包 HYPERLINK l _Toc6692 奧141 業(yè)佰務(wù)外包授權(quán)審批艾制度 HYPERLINK l _Toc32330 澳142 技半術(shù)服務(wù)外包合同般范例 HYPERLINK l _Toc9560 盎143 外襖包業(yè)務(wù)管理制度 HYPERLINK l _Toc17058 癌第15章 企艾業(yè)內(nèi)部控制

13、敖班子公司管理 HYPERLINK l _Toc19606 按151 委柏派董事管理制度 HYPERLINK l _Toc32180 安152 總霸會計師委派管理把辦法 HYPERLINK l _Toc24607 哎153 委懊派子公司高管人挨員績效薪酬制度 HYPERLINK l _Toc28540 百154 子爸公司重大投資項熬目管理控制制度 HYPERLINK l _Toc5556 澳155 對岸子公司進行內(nèi)部耙審計制度 HYPERLINK l _Toc32144 盎156 子癌公司重大事項報俺告及對外披露制辦度 HYPERLINK l _Toc28708 背157 母敗公司合并財務(wù)報矮

14、表管理制度 HYPERLINK l _Toc11489 般第16章 企業(yè)挨內(nèi)部控制伴罷財務(wù)報告編制與把披露 HYPERLINK l _Toc16498 半161 反凹財務(wù)舞弊與投訴阿舉報制度 HYPERLINK l _Toc21206 俺162 財八務(wù)報告編制準備靶管理制度 HYPERLINK l _Toc29970 啊163 會笆計憑證管理辦法 HYPERLINK l _Toc24 耙164 財頒產(chǎn)清查管理制度 HYPERLINK l _Toc20484 拔165 財唉務(wù)報告編制管理瓣制度 HYPERLINK l _Toc31418 氨166 財拜務(wù)報告報送與披奧露管理制度 HYPERLIN

15、K l _Toc8922 班第17章 企埃業(yè)內(nèi)部控制芭啊人力資源管理 HYPERLINK l _Toc2725 叭171 企扒業(yè)人力資源需求拔計劃書 HYPERLINK l _Toc26609 安172 招礙聘管理制度 HYPERLINK l _Toc12917 安173 培捌訓(xùn)管理制度 HYPERLINK l _Toc2656 癌174 績襖效考核管理制度 HYPERLINK l _Toc40 白175 薪拔酬與激勵管理制皚度 HYPERLINK l _Toc31337 阿176 晉熬升與離職管理制把度 HYPERLINK l _Toc15433 艾第18章 企稗業(yè)內(nèi)部控制藹皚信息系統(tǒng) HY

16、PERLINK l _Toc23155 暗181 信皚息系統(tǒng)管理授權(quán)扒審批制度 HYPERLINK l _Toc13187 埃182 信骯息系統(tǒng)開發(fā)、變昂更與維護管理制跋度 HYPERLINK l _Toc12504 邦183 信百息系統(tǒng)訪問安全拜管理制度 HYPERLINK l _Toc30143 鞍184 信靶息系統(tǒng)硬件管理斑制度 HYPERLINK l _Toc11523 暗185 會俺計信息化綜合管扮理制度 HYPERLINK l _Toc32571 稗186 會頒計信息化崗位責笆任制度 HYPERLINK l _Toc17083 矮第19章 企啊業(yè)內(nèi)部控制哎熬衍生工具 HYPERLI

17、NK l _Toc9012 哎191 衍拜生工具業(yè)務(wù)報告扮制度 HYPERLINK l _Toc13454 鞍192 衍澳生工具交易管理俺制度 HYPERLINK l _Toc3361 皚193 衍爸生工具交易監(jiān)督襖與檢查管理制度 HYPERLINK l _Toc11955 柏第20章 企疤業(yè)內(nèi)部控制骯俺并購 HYPERLINK l _Toc5267 愛201 并拌購交易授權(quán)審批昂制度 HYPERLINK l _Toc24028 百202 并隘購交易前期準備頒管理制度 HYPERLINK l _Toc16689 昂203 并傲購交易審慎性調(diào)叭查制度 HYPERLINK l _Toc2519 班

18、204 并翱購交易財務(wù)控制扒制度 HYPERLINK l _Toc1892 按第21章 企扒業(yè)內(nèi)部控制癌翱關(guān)聯(lián)交易 HYPERLINK l _Toc14828 襖211 關(guān)盎聯(lián)交易回避制度 HYPERLINK l _Toc19386 辦212 關(guān)捌聯(lián)交易報告與披哀露控制制度 HYPERLINK l _Toc22863 唉第22章 企岸業(yè)內(nèi)部控制扳熬內(nèi)部審計 HYPERLINK l _Toc27142 巴221 審跋計人員工作規(guī)范 HYPERLINK l _Toc17454 骯222 內(nèi)骯部審計管理制度 HYPERLINK l _Toc9919 版223 舞熬弊行為預(yù)防、檢柏查、匯報制度 HYP

19、ERLINK l _Toc10783 半224 內(nèi)八部審計督導(dǎo)控制凹制度 HYPERLINK l _Toc25656 瓣225 內(nèi)爸部審計質(zhì)量控制耙制度 HYPERLINK l _Toc22771 叭226 內(nèi)凹部審計外部評價隘制度罷第1章 企業(yè)岸內(nèi)部控制巴擺資金皚11 資金唉支付授權(quán)審批制懊度班制度名稱埃資金支付授權(quán)審壩批制度頒受控狀態(tài)半文件編號擺執(zhí)行部門捌監(jiān)督部門壩考證部門半第1章 總則盎第1條 為有靶效執(zhí)行企業(yè)資金哎管理內(nèi)部控制制癌度，規(guī)范資金支壩付審批程序，明澳確審批權(quán)限，提胺高資金使用效率唉，控制資金風(fēng)險敖，特制定本制度岸。阿第2條 本制安度的制定依據(jù)是凹公司法、般會計法、企邦業(yè)會計

20、準則及襖公司相關(guān)制度。扳第3條 本制拜度所涉及的對控傲股股東及其附屬吧企業(yè)的資金支付伴項目，均應(yīng)符合礙年度股東大會預(yù)邦先批準的范圍和艾額度。愛第4條 本制皚度主要規(guī)范公司班資金支付，下屬懊公司均應(yīng)參照本哎制度制定相應(yīng)執(zhí)拌行文件。跋第2章 資金唉支付的分類及審礙批權(quán)限巴第5條 根據(jù)岸公司資金支付的啊性質(zhì)，將資金支斑付分為以下兩大隘類：經(jīng)營性支付矮和非經(jīng)營性支付凹。襖第6條 資金斑支付的審批流程昂。俺資金支付的審批疤流程如下圖所示翱。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務(wù)部門負責人審核簽字財務(wù)負責人核準管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束案資金支付審批流絆程圖班第7

21、條 資金般支付的審批權(quán)限搬。懊經(jīng)營性支付與非擺經(jīng)營性支付的審昂批權(quán)限如下表所佰示。按經(jīng)營性支付與非靶經(jīng)營性支付的審板批權(quán)限說明表支付種類審批額度審批職責經(jīng)營性支付小額經(jīng)營性支付3萬元以內(nèi)（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財務(wù)總監(jiān)3萬元以上總裁大額經(jīng)營性支付對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以內(nèi)（含50萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以上董事長對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以上董事長非經(jīng)營性支付無事由、無合同、對控股子公司借款除外30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）董事長30萬元以上，300萬元以內(nèi)董事會300萬元

22、以上股東大會鞍第3章 資金翱支付審簽人的責熬任規(guī)定扒第8條 用款襖人應(yīng)如實反映資昂金支付內(nèi)容，在隘資金申請單、報奧銷單上簽字，對辦資金支付結(jié)果負骯直接責任。阿第9條 各部百門負責人對本部靶門資金支付的真靶實性、合理性及百必要性負責，并矮在此基礎(chǔ)上審核俺簽字，對資金支埃付的結(jié)果負部門氨領(lǐng)導(dǎo)責任。邦第10條 對矮資金支付具有最皚終審批權(quán)限的人罷員，對資金支付胺的結(jié)果負領(lǐng)導(dǎo)責熬任。扒第11條 違般反本制度的責任安人，未對公司造氨成直接損失者，絆個人處以500扳啊10000 元敖罰款，部門處以版 2000耙八30000 元跋罰款；對公司造岸成直接損失者，伴按照相關(guān)證券監(jiān)板督管理法律、法敗規(guī)予以處罰；涉

23、奧嫌犯罪的，移交熬司法機關(guān)處理。按 皚第4章 附則藹第12條 本百制度由公司財務(wù)阿部負責制定、修罷訂及解釋，自董把事會通過之日起稗執(zhí)行。百編制日期般審核日期安批準日期絆修改標記柏修改處數(shù)案修改日期敗12 貨幣奧資金授權(quán)審批制伴度哎制度名稱百貨幣資金授權(quán)審昂批制度哎受控狀態(tài)拜文件編號巴執(zhí)行部門笆監(jiān)督部門巴考證部門瓣第1章 總則哎第1條 為規(guī)礙范資金支付審批挨程序，明確審批版權(quán)限，有效控制跋企業(yè)成本費用及按資金風(fēng)險，保障般各項經(jīng)營活動高吧效、有序地進行白，特制定本制度澳。壩第2條 企業(yè)氨所有的支出依照挨已批準的預(yù)算及靶審批程序核準后扳支付。佰第3條 企業(yè)挨對資金的支付實襖行分級授權(quán)批準柏制度。澳第

24、4條 本制拌度所稱的貨幣資藹金是指企業(yè)在資爸金運作過程中停案留在貨幣階段的拔那一部分資金，瓣是以貨幣形態(tài)存拔在的資產(chǎn)，包括敖現(xiàn)金、銀行存款奧和其他貨幣資金氨。伴第5條 本制骯度適用于企業(yè)各罷職能部門。伴第2章 貨幣盎資金管理的原則礙與依據(jù)伴第6條 為加哎強企業(yè)對貨幣資斑金的管理，本企扳業(yè)實行資金預(yù)算八制度，資金預(yù)算捌的編制和審批嚴隘格遵循資金預(yù)算礙流程的規(guī)定。凹1企業(yè)根據(jù)實唉際情況，制定年藹度資金預(yù)算，對阿企業(yè)的資金管理柏工作起指導(dǎo)性作版用。癌2企業(yè)根據(jù)年哀度資金預(yù)算和月叭度工作計劃，編敖制月度資金預(yù)算斑，作為企業(yè)月度笆資金管理的指令熬性標準。吧第7條 企業(yè)襖財務(wù)部設(shè)資金管百理崗，負責收集矮各

25、部門的月度資敗金收支計劃，編伴制企業(yè)的月度資半金預(yù)算，并提交暗企業(yè)月度工作會拔議討論批準。案第8條 批準壩后的月度資金預(yù)熬算是企業(yè)下月資氨金使用的準則，拔必須嚴格遵守。氨預(yù)算外資金的使疤用由使用部門申擺請，副總裁、總版裁共同批準后，扮財務(wù)部方可辦理爸。挨第3章 資金罷支付的程序規(guī)定巴第9條 企業(yè)哎各職能部門應(yīng)按疤照規(guī)定的程序辦胺理貨幣資金支付版業(yè)務(wù)。把1支付申請。笆各職能部門或個伴人用款時，應(yīng)提拔前向?qū)徟颂峤话嶝泿刨Y金支付申按請，注明款項的霸用途、金額、預(yù)巴算、支付方式等笆內(nèi)容，并應(yīng)隨附矮有效經(jīng)濟合同或哀相關(guān)證明。礙2支付審批。班審批人應(yīng)當根據(jù)凹貨幣資金授權(quán)批按準權(quán)限的規(guī)定，藹在授權(quán)范圍內(nèi)進

26、阿行審批，不得超敖越審批權(quán)限。對吧不符合規(guī)定的貨盎幣資金支付申請罷，審批人應(yīng)當拒唉絕批準。背3支付復(fù)核。暗財務(wù)部復(fù)核人應(yīng)壩當對批準后的貨拔幣資金支付申請柏進行復(fù)核，復(fù)核敖貨幣資金支付申霸請的批準程序是翱否正確、手續(xù)及八相關(guān)單證是否齊澳備、金額計算是斑否準確、支付方板式是否妥當?shù)?。邦?fù)核無誤后，交跋由出納人員辦理辦支付手續(xù)。跋4辦理支付。挨出納人員應(yīng)當根胺據(jù)復(fù)核無誤的支邦付申請，按規(guī)定拌辦理貨幣資金支壩付手續(xù)，及時登按記現(xiàn)金和銀行存癌款日記賬冊。辦第4章 貨幣絆資金支付申請的骯授權(quán)審批規(guī)定礙第10條 企板業(yè)資金支出申請白的審批權(quán)限類別艾。半1審核：指有愛關(guān)管理部門及職伴能部門主要負責拜人對該項開

27、支的百合理性提出初步骯意見。芭2審批：指有稗關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核跋意見進行批準。哀3核準：指財熬務(wù)部負責人或指暗定人員根據(jù)財務(wù)版管理制度對已審八批的支付款項從挨單據(jù)和數(shù)量上核熬準并備案。熬第11條 企暗業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審柏批權(quán)限規(guī)定。伴各職能部門資金板支出申請按規(guī)定搬經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須懊由財務(wù)部門核準靶。具體各類用款版的審批權(quán)限如下拌表所示。爸企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金啊審批權(quán)限說明表工作事項使用部門部門經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁董事會固定資產(chǎn)購置 萬元以內(nèi)提出審核 萬元提出審核審批 萬元提出審核審核審批 萬元提出審核審核審核審批貨款支付 萬元提出審批 萬元提出審核審核審批辦公費提出審批招待費提出審批差旅費提出審批培訓(xùn)費提出審批

28、通訊費提出審批宣傳廣告費用 元以內(nèi)提出審批 元以上提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎金、福利提出審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位借款提出審核審核審核審批案第12條 企扳業(yè)預(yù)算外資金審拌批權(quán)限規(guī)定。哀企業(yè)預(yù)算外資金擺支出的審批程序搬為：使用部門提背出申請，財務(wù)部挨審核，財務(wù)總監(jiān)叭審批；如果有重笆大事項支出，應(yīng)般報總裁審批。敗第13條 企半業(yè)貨幣資金支出八必須逐級審批，隘各級經(jīng)手人必須芭簽署審批意見并笆簽字，嚴禁越級哎審批。辦第14條 超骯過扮暗萬元的資金使用扮，必須經(jīng)過股東瓣大會的審議，批昂準后財務(wù)部方可礙辦理。鞍第15條 財唉務(wù)部資金管理專耙員負責保管財務(wù)版印章，嚴格按照

29、伴上述資金支出審半批權(quán)限與程序監(jiān)暗督各項資金支出挨的執(zhí)行情況，同半時資金主管應(yīng)定岸期向財務(wù)總監(jiān)、百總裁匯報資金收岸付情況。阿第5章 附則昂第16條 本愛制度由企業(yè)財務(wù)邦部負責制定、修暗訂及解釋，本制翱度自董事會審批安通過之日起執(zhí)行熬。翱編制日期奧審核日期奧批準日期扮修改標記板修改處數(shù)癌修改日期俺13 現(xiàn)金般管理控制制度敗制度名稱佰現(xiàn)金管理控制制爸度啊受控狀態(tài)巴文件編號襖執(zhí)行部門笆監(jiān)督部門巴考證部門安第1章 總則跋第1條 為規(guī)靶范企業(yè)的現(xiàn)金管癌理，防范在現(xiàn)金扳管理中出現(xiàn)舞弊爸、腐敗等行為，板確保企業(yè)的現(xiàn)金百安全，特制定本盎制度。佰第2條 本制敗度適用于現(xiàn)金收捌付業(yè)務(wù)辦理、庫疤存現(xiàn)金管理等。背第3

30、條 企業(yè)百所有經(jīng)濟往來，胺除本制度規(guī)定的耙范圍可以使用現(xiàn)疤金外，其他均應(yīng)癌當通過開戶銀行斑進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。板第4條 企業(yè)隘的現(xiàn)金管理按照暗賬款分開的原則叭，由專職出納人半員負責。出納與唉會計崗位不能由翱同一人兼任，出胺納也不得兼管現(xiàn)頒金憑證的填制及拔稽核工作。罷第2章 現(xiàn)金罷收取、支付范圍哎規(guī)定艾第5條 現(xiàn)金澳的收取范圍。襖1個人購買公爸司的物品或接受版勞務(wù)。氨2個人還款、凹賠償款、罰款及骯備用金退回款。扳3無法辦理轉(zhuǎn)稗賬的銷售收入。奧4不足轉(zhuǎn)賬起版點的小額收入。熬5其他必須收藹取現(xiàn)金的事宜。八第6條 在下爸列范圍內(nèi)可以使胺用現(xiàn)金，不屬于翱現(xiàn)金開支范圍的鞍業(yè)務(wù)應(yīng)當根據(jù)規(guī)巴定通過銀行辦理絆轉(zhuǎn)賬結(jié)算

31、。哎1員工薪酬，熬包括員工工資、邦津貼、獎金等。頒2根據(jù)國家規(guī)昂定頒發(fā)給個人的佰科學(xué)技術(shù)、文化班藝術(shù)、體育等各昂種獎金。班3各種勞保、扒福利費用及國家百規(guī)定的對個人的奧其他支出。壩4支付給企業(yè)胺外部個人的勞務(wù)哀報酬。熬5出差人員必邦須隨身攜帶的差俺旅費及應(yīng)予以報版銷的出差補助費安用。班6結(jié)算起點以斑下的零星支出。傲7向股東支付埃紅利。巴8根據(jù)規(guī)定允辦許使用現(xiàn)金的其絆他支出。阿第7條 除第巴6條第2點、第跋3點外，企業(yè)支凹付給個人的款項扳，超過使用現(xiàn)金稗限額的部分，應(yīng)捌當以支票或者銀藹行本票支付；確邦需全額支付現(xiàn)金稗的，經(jīng)會計及財扒務(wù)主管同意后，背報開戶銀行審核白后，方可予以支八付現(xiàn)金。敖第3章

32、 現(xiàn)金凹限額管理昂第8條 企業(yè)哀按規(guī)定建立現(xiàn)金埃庫存限額管理制把度，超過庫存限翱額的現(xiàn)金應(yīng)及時癌存入銀行。敗第9條 財務(wù)案部要結(jié)合本企業(yè)骯的現(xiàn)金結(jié)算量和艾與開戶行的距離骯合理核定現(xiàn)金的凹庫存限額。愛第10條 現(xiàn)斑金的庫存限額以愛不超過23個般工作日的開支額敖為限，具體數(shù)額壩由財務(wù)部向主辦凹銀行提出申請，隘主辦銀行核定。笆第11條 核襖定后的現(xiàn)金庫存板限額標準，出納搬員必須嚴格遵守辦，若發(fā)生意外損搬失，超限額部分百的現(xiàn)金損失由出俺納員承擔賠償責懊任。扒第12條 需伴要增加或減少現(xiàn)凹金的庫存限額時阿，應(yīng)申明理由，伴經(jīng)會計人員、財澳務(wù)部經(jīng)理、總裁懊審批后，向主辦敖銀行提出申請，傲由主辦銀行重新壩核定

33、。敗第13條 庫邦存的現(xiàn)金不準超隘過銀行規(guī)定的限奧額，超過限額要案當日送存銀行。熬如有特殊原因滯白留超額現(xiàn)金過夜芭的（如待發(fā)放的盎獎金等），必須爸經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準凹，并做好保管工氨作。安第4章 現(xiàn)金襖收取與支出板第14條 現(xiàn)伴金收支工作總體隘規(guī)定。半1現(xiàn)金收支必澳須堅持收有憑、暗付有據(jù)，堵塞由唉于現(xiàn)金收支不清班、手續(xù)不全而出罷現(xiàn)的一切漏洞。把2除財務(wù)部或奧受財務(wù)部門委托佰的出納員外，任昂何單位或個人都半不得代表企業(yè)接拌受現(xiàn)金或與其他吧單位辦理結(jié)算業(yè)稗務(wù)。拌3出納員不準敗以白條抵充現(xiàn)金搬?，F(xiàn)金收支要堅拔持做到日清月結(jié)爸，不得跨期、跨瓣月處理現(xiàn)金賬務(wù)阿。挨4出納員不得笆擅自將企業(yè)現(xiàn)金按借給個人或其他

34、艾單位，不得謊報啊用途套取現(xiàn)金，扮不得利用銀行賬八戶代其他單位或氨個人存入或支取澳現(xiàn)金，不得將單笆位收入的現(xiàn)金以跋個人名義存入銀矮行，不得保留賬按外公款。搬5出納員因特扮殊原因不能及時襖履行職責時，必敗須由財務(wù)部經(jīng)理俺指定專人代其辦頒理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)八，出納員不得私敖自委托。哎第15條 有佰關(guān)現(xiàn)金收取工作巴的規(guī)定。爸1出納員在收傲取現(xiàn)金時，應(yīng)仔絆細審核收款單據(jù)愛的各項內(nèi)容，收熬款時堅持唱收唱霸付，當面點清；擺應(yīng)認真鑒別鈔票搬的真?zhèn)?，防止假絆幣和錯收。若發(fā)拔生誤收假幣或短背款，由出納員承巴擔一切損失。翱2因業(yè)務(wù)需要氨，在企業(yè)外部收唉取大量現(xiàn)金的，班應(yīng)及時向企業(yè)財扮務(wù)部和企業(yè)負責把人匯報，并妥善俺處

35、置，任何人不佰得隨意帶回自己啊的家中；否則，佰發(fā)生損失由責任扒人賠償。板3現(xiàn)金收訖無傲誤后，出納員要搬在收款憑證上加澳蓋現(xiàn)金收訖章和哀出納員個人章，捌并及時編制會計暗憑證。叭4企業(yè)每天的胺現(xiàn)金收入應(yīng)及時唉足額送存銀行，巴不得坐支，不得壩用于直接支付本澳企業(yè)自身的支出絆；應(yīng)及時入賬，八不得私設(shè)小金庫翱，不得賬外設(shè)賬白，嚴禁收款不入哀賬。罷5非現(xiàn)金出納敗代收現(xiàn)金時，要叭及時登記現(xiàn)金敖收付款項交接簿板，辦理交接手半續(xù)，現(xiàn)金收付唉款項交接簿要敖同現(xiàn)金日記賬一板起保管歸檔。爸第16條 有氨關(guān)現(xiàn)金支付工作霸的規(guī)定。擺1企業(yè)支付現(xiàn)扮金，可以從本企案業(yè)現(xiàn)金的庫存限辦額中支付或者從扳開戶銀行提取，岸不得從本企業(yè)

36、的佰現(xiàn)金收入中直接叭支付（即坐支）骯。因特殊情況需把要坐支現(xiàn)金的，凹必須經(jīng)會計、財邦務(wù)部經(jīng)理和總裁半同時批準同意。鞍2對于需支付案現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會靶計人員必須審查疤現(xiàn)金支付的合法罷性與合理性，對皚于不符合規(guī)定或巴超出現(xiàn)金使用范拜圍的支付業(yè)務(wù)，辦會計人員不得辦胺理。版3辦理現(xiàn)金付氨款手續(xù)時，會計敗人員應(yīng)認真審查唉原始憑證的真實辦性與正確性，審百查是否符合企業(yè)靶規(guī)定的簽批手續(xù)昂，審核無誤后填骯制現(xiàn)金付款憑證頒。昂4出納員必須唉根據(jù)審核無誤、盎審批手續(xù)齊全的般付款憑證支付現(xiàn)把金，并要求經(jīng)辦疤人員在付款憑證懊上簽上自己的名阿字。跋5支付現(xiàn)金后氨，出納員要在付隘款憑證上加蓋現(xiàn)哎金付訖章和出納伴員個人章，并

37、及罷時辦理相關(guān)賬務(wù)啊手續(xù)。般6任何部門和百個人都不得以任阿何理由私借或挪皚用公款，個人因氨公借款，按員敗工借款管理制度昂的規(guī)定辦理。埃企業(yè)職員因工作拌需要借用現(xiàn)金，邦需填寫借款單案，注明借用現(xiàn)叭金的用途，經(jīng)部稗門經(jīng)理批準后，壩送財務(wù)部會計人唉員審核，經(jīng)財務(wù)霸部經(jīng)理審批后方邦可支取。各業(yè)務(wù)拔人員應(yīng)及時清理隘借款，企業(yè)應(yīng)視擺業(yè)務(wù)需要制定還傲款期限及措施。案7辦理現(xiàn)金報啊銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人藹要詳細記錄每筆矮業(yè)務(wù)開支的實際斑情況，填寫支胺出憑單，注明壩用途及金額。出靶納員要嚴格審核安應(yīng)報銷的原始憑靶證，根據(jù)成本管拜理、費用管理有擺關(guān)審批權(quán)限審核艾無誤后，辦理報襖銷手續(xù)。礙8支付個人的凹臨時工工資、顧八問費

38、等，出納員藹根據(jù)有關(guān)規(guī)定和稗企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示斑，以及經(jīng)過審核半的支出憑單安，并由經(jīng)辦人、安收款人簽章后，愛支付現(xiàn)金，同時扮辦理代扣個人收安入所得稅手續(xù)。班9因采購地點芭不確定、交通不拔便、銀行結(jié)算不阿便，且生產(chǎn)經(jīng)營佰急需或特殊情況扒必須使用大額現(xiàn)愛金時，由使用部絆門向財務(wù)部提出百申請，經(jīng)財務(wù)部伴經(jīng)理及總裁同意爸后，準予支付現(xiàn)案金。懊第5章 現(xiàn)金熬保管板第17條 現(xiàn)癌金保管的責任人佰為出納員。出納拌人員應(yīng)由誠實可板靠、工作責任心愛強、業(yè)務(wù)熟練的柏會計人員擔任，扒連續(xù)擔任出納崗啊位一般不得超過捌5年。百第18條 超伴過庫存限額的現(xiàn)瓣金應(yīng)由出納員在澳下班前送存銀行傲。企業(yè)的現(xiàn)金不隘得以個人名義存阿入銀

39、行。銀行一耙旦發(fā)現(xiàn)公款私存哎，可以對相關(guān)企拜業(yè)處以罰款，情斑節(jié)嚴重的，可以板凍結(jié)單位現(xiàn)金支埃付。奧第19條 為胺加強對現(xiàn)金的管稗理，除工作時間捌需要的少量備用斑金可放在出納員頒的抽屜內(nèi)，其余熬則應(yīng)放入出納員奧專用的保險柜內(nèi)壩，不得隨意存放岸。保險柜應(yīng)存放岸于堅固實用、防耙潮、防水、通風(fēng)絆較好的房間，房扳間應(yīng)有鐵欄桿、拔防盜門。岸第20條 限疤額內(nèi)的現(xiàn)金當日襖核對清楚后，一白律放在保險柜內(nèi)百，不得放在辦公熬桌內(nèi)過夜。保險皚柜密碼由出納員爸自己保管，并嚴哎格保密，不得向拔他人泄露，以防疤為他人利用。出按納員調(diào)動崗位，扒新出納員應(yīng)更換熬使用新的密碼。板第21條 保伴險柜鑰匙、密碼案丟失或發(fā)生故障疤，

40、應(yīng)立即報請領(lǐng)叭導(dǎo)處理，不得隨伴意找人修理或修襖配鑰匙。案第22條 紙啊幣和鑄幣，應(yīng)實阿行分類保管。出罷納員對庫存票幣懊分別按照紙幣的芭票面金額和鑄幣芭的幣面金額，以壩及整數(shù)（即大數(shù)俺）和零數(shù)（即小氨數(shù)）分類保管。熬第23條 現(xiàn)鞍金應(yīng)整齊存放，伴保持清潔，如因搬潮濕霉爛、蟲蛀靶等問題發(fā)生損失盎的，由出納員負岸責。版第24條 出拔納員向銀行提取伴現(xiàn)金，應(yīng)當填寫跋現(xiàn)金提取單擺，并寫明用途和拌金額，由財務(wù)部罷經(jīng)理批準后提取盎。礙第6章 現(xiàn)金皚盤點與監(jiān)督管理愛第25條 出巴納人員要每天清敖點庫存的現(xiàn)金，扒登記現(xiàn)金日記賬瓣，做到按日清理胺、按月結(jié)賬、賬瓣賬相符、賬實相邦符。哎1按日清理，奧是指出納員應(yīng)對奧

41、當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)熬進行清理，全部哀登記日記賬，結(jié)阿出庫存現(xiàn)金的賬把面余額，并與庫藹存現(xiàn)金的實地盤皚點數(shù)進行核對，把以確認賬實是否暗相符。捌2按日清理的芭主要工作內(nèi)容如辦下。皚（1）清理各種白現(xiàn)金收付款憑證胺，檢查單證是否熬相符，并檢查每拔張單證是否已經(jīng)哎蓋齊昂“把收訖矮”阿、耙“氨付訖矮”擺的戳記。熬（2）登記和清百理現(xiàn)金日記賬。絆（3）現(xiàn)金盤點稗。罷（4）檢查現(xiàn)金霸是否超過規(guī)定的埃庫存限額。疤第26條 每奧月會計結(jié)賬日后凹，出納員應(yīng)及時板與負責賬務(wù)處理百的其他會計人員礙就氨“吧現(xiàn)金日記賬柏”矮和搬“礙現(xiàn)金明細賬扒”安進行相互核對，霸并編制現(xiàn)金核版對記錄表，由挨財務(wù)部經(jīng)理、出安納員、會計人員胺三

42、方簽字，以確跋保賬賬相符。皚第27條 出霸納員有義務(wù)配合哎財務(wù)部經(jīng)理或其霸他稽查人員隨時背、不定期地抽查昂“盎現(xiàn)金盤點敗”吧工作，并確保抽巴查現(xiàn)金沒有差異半。隘第28條 財拔務(wù)部經(jīng)理、資金按主管應(yīng)定期監(jiān)盤拜現(xiàn)金，確保賬賬扮相符、賬實相符扳。發(fā)現(xiàn)長款或短襖款的，應(yīng)及時查扒明原因，按規(guī)定矮程序報批處理。拔因出納員自身責背任造成的現(xiàn)金短頒缺，出納員負全矮額賠償責任，造班成重大損失的，班應(yīng)依法追究責任瓣人的法律責任。百第29條 財捌務(wù)部經(jīng)理、資金拜主管應(yīng)高度重視阿現(xiàn)金管理，對現(xiàn)百金收支進行嚴格皚審核，不定期進把行實地盤點，對耙現(xiàn)金管理出現(xiàn)的拌情況和問題提出霸改進意見，報主巴管領(lǐng)導(dǎo)批準后實版施。疤第7章

43、 附則扮第30條 本氨制度由財務(wù)部負擺責制定、解釋，吧經(jīng)企業(yè)董事會討懊論批準生效。修巴訂、廢止時亦同霸。礙第31條 本瓣制度自安案年擺骯月唉柏日起施行。藹編制日期罷審核日期敗批準日期吧修改標記敗修改處數(shù)艾修改日期佰14 銀行唉存款控制制度癌制度名稱襖銀行存款控制制皚度佰受控狀態(tài)芭文件編號骯執(zhí)行部門柏監(jiān)督部門皚考證部門藹第1章 總則埃第1條 為規(guī)翱范企業(yè)的銀行存翱款業(yè)務(wù)，防范因扳銀行存款管理不般規(guī)范給企業(yè)帶來拔資金損失，確保板企業(yè)資金的安全吧與有效使用，特哀制定本制度。搬第2條 本制捌度適用于涉及銀白行存款業(yè)務(wù)的相挨關(guān)事項。半第3條 本制爸度中的銀行存款傲是指企業(yè)存放在把銀行或其他金融瓣機構(gòu)的貨

44、幣資金暗。凹第2章 銀行靶賬戶管理規(guī)定捌第4條 企業(yè)八銀行賬戶開戶工傲作統(tǒng)一由財務(wù)部辦負責，日常管理絆也由財務(wù)部指定阿專人負責管理。扮第5條 企業(yè)暗開設(shè)賬戶的審批稗程序，如下圖所挨示。財務(wù)經(jīng)理審核資金主管核準財務(wù)總監(jiān)/總裁審批資金管理專員申請把企業(yè)開設(shè)賬戶審隘批程序示意圖罷第6條 企業(yè)唉銀行賬戶應(yīng)依據(jù)芭國家有關(guān)規(guī)定開百立，并用于辦理胺結(jié)算業(yè)務(wù)、資金擺信貸和現(xiàn)金收付昂，具體可設(shè)基本皚存款賬戶、一般壩存款賬戶、臨時懊存款賬戶與專用氨存款賬戶，各賬安戶功能如下所示半。扒1基本存款賬敗戶：辦理企業(yè)日壩常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)哎金支付的賬戶，矮如日常經(jīng)營活動芭的資金支付，工般資、獎金等現(xiàn)金案的支取等。凹2一般存款

45、賬敖戶：辦理企業(yè)的案借款轉(zhuǎn)存、借款愛歸還和其他結(jié)算拌的資金收付，此疤賬戶只可辦理現(xiàn)哎金繳存，不可辦拜理現(xiàn)金支付。擺3臨時存款賬埃戶：辦理臨時機板構(gòu)或存款人臨時板經(jīng)營活動發(fā)生的叭資金收付，在國艾家現(xiàn)金管理的規(guī)拜定范圍內(nèi)可辦理把現(xiàn)金支取。耙4專用存款賬按戶：此賬戶是企佰業(yè)為特定用途資扮金進行管理和使叭用而開，如基本案建設(shè)資金、更新唉改造資金、證券版交易結(jié)算資金、耙期貨交易保證金拔、信托資金、社拜?；?、住房基隘金等。芭第7條 資金笆管理人員開設(shè)企霸業(yè)銀行賬戶時要礙根據(jù)上述審批程隘序進行，需有各藹級管理人員的審奧批意見，不得私按自以企業(yè)名義開鞍設(shè)帳戶。特殊情霸況下需開立的，拔須經(jīng)總裁批準。辦第8條

46、開立爸銀行賬戶，開戶熬銀行要盡量選擇辦全國性的大銀行斑。柏第9條 銀行把賬戶的帳號必須矮保密，非因業(yè)務(wù)哎需要不準外泄。案財務(wù)部應(yīng)定期檢半查銀行賬戶開設(shè)佰及使用情況，對搬不再需要使用的奧賬戶，及時清理班銷戶。檢查中一巴旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)骯及時處理。絆第10條 企稗業(yè)銀行賬戶的開擺戶、存儲資金的哎分配、銷戶要立懊足于和銀行發(fā)展啊長期的合作關(guān)系哎，不得隨便因個拜人關(guān)系轉(zhuǎn)移。凹第11條 由襖財務(wù)經(jīng)理牽頭組叭織資金主管與審罷計人員組成審查斑小組，不定期地案審查銀行帳戶，霸發(fā)現(xiàn)私開賬戶、唉未按規(guī)定及時清板理、撤銷賬戶等白問題時嚴肅處理敗，涉及犯罪的移哀交司法機關(guān)處理拌，追究當事人的巴責任。半第3章 銀行盎存款

47、業(yè)務(wù)辦理管隘理擺第12條 銀埃行存款業(yè)務(wù)辦理笆人員要嚴格遵守靶國家有關(guān)規(guī)定與襖企業(yè)資金管理的扒各項規(guī)定，銀行吧賬戶僅供企業(yè)收案支結(jié)算使用，不鞍得出借銀行賬戶拌給外單位或個人柏使用，不得為外般單位或個人代收搬代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)搬。挨第13條 企捌業(yè)與銀行簽訂的傲結(jié)算合同中需要翱明確款項收付的柏結(jié)算工具、結(jié)算靶方式、結(jié)算時間安等內(nèi)容。捌第14條 財岸務(wù)人員、業(yè)務(wù)人背員應(yīng)嚴格審查收案到的支票或銀行罷匯票等票據(jù)的合半法性，以免收進佰假票或無效票。矮第15條 企芭業(yè)各部門的業(yè)務(wù)芭或日常費用付款氨，需預(yù)先領(lǐng)用支俺票或匯票的，申斑請人應(yīng)填寫付款百申請單，由相關(guān)霸領(lǐng)導(dǎo)審批后，交岸由出納辦理，申半請單中至少要列伴明

48、用途、金額和按收款單位，銀行叭票據(jù)應(yīng)分別加蓋爸財務(wù)章及法定代板表人名章。持票傲人領(lǐng)取票據(jù)后，案須在票據(jù)存根上癌簽字確認。頒第16條 出拜納人員在辦理結(jié)辦算業(yè)務(wù)時應(yīng)選擇白合適的結(jié)算方式拌或結(jié)算工具，并懊在辦理業(yè)務(wù)后取哎得結(jié)算憑證，如暗銀行回單聯(lián)等。襖第17條 會愛計人員根據(jù)相關(guān)板的原始憑證與結(jié)哀算憑證編制記賬扮憑證。隘第18條 出襖納員應(yīng)逐日逐筆搬登記銀行日記賬瓣，并每日結(jié)出余拌額。柏第19條 出佰納人員不慎將結(jié)懊算憑證丟失后，罷應(yīng)及時上報以方骯便財務(wù)部門采取扒掛失止損等補救八措施。否則若給般企業(yè)造成損失，佰由出納人員自己背承擔。靶第20條 資搬金管理專員定期皚通過企業(yè)銀行存芭款日記賬與銀行把對

49、賬單逐筆勾銷氨銷的方式對賬，埃每月至少核對一氨次。查明未達賬擺項及其原因，編愛制銀行存款余氨額調(diào)節(jié)表。扒銀行存款余額調(diào)笆節(jié)表及對賬單搬應(yīng)每月裝訂入冊白。板第21條 企稗業(yè)與銀行對賬時挨發(fā)現(xiàn)錯誤的處理礙辦法。阿1記賬錯誤的般處理辦法：上報絆財務(wù)經(jīng)理，查明斑原因進行處理、敗改正。唉2收付款結(jié)算安憑證在企業(yè)與銀按行之間傳遞需要俺時間造成記賬時藹間上的先后，即巴一方記賬而另一擺方未記賬。處理胺辦法：編制銀行擺存款余額表進行捌調(diào)節(jié)。愛第22條 財俺務(wù)經(jīng)理安排人員絆組成清查小組，翱不定期地審查企疤業(yè)銀行存款余額哀與銀行存款相關(guān)愛賬目是否一致。笆第23條 審巴計人員負責審核隘銀行存款結(jié)算業(yè)稗務(wù)，具體的審核百

50、內(nèi)容如下。昂1銀行存款業(yè)半務(wù)的原始憑證、埃記賬憑證、結(jié)算壩憑證是否一致。拔2銀行存款業(yè)版務(wù)的手續(xù)是否齊暗備。邦3銀行存款業(yè)擺務(wù)的相關(guān)憑證與伴相關(guān)賬目是否一背致。啊4銀行存款總版賬與企業(yè)的銀行捌存款相關(guān)賬目、啊銀行存款余額調(diào)叭節(jié)表是否一致。拌第4章 網(wǎng)上壩銀行存款的管理霸第24條 開埃辦網(wǎng)上銀行的賬俺戶嚴格按照開設(shè)敖銀行帳戶的審批絆流程審批。拔第25條 網(wǎng)耙上銀行的銀行存班款業(yè)務(wù)審批與管罷理嚴格按照普通把銀行存款的相關(guān)笆管理規(guī)定執(zhí)行。半第26條 網(wǎng)芭上銀行的銀行存霸款業(yè)務(wù)至少設(shè)操隘作員、復(fù)核員與唉轉(zhuǎn)賬員三級。懊第27條 電艾子銀行卡與密碼俺的保管人員不得爸將卡交予其他人凹員，密碼需定期板更換，電

51、子銀行俺卡丟失需及時掛斑失、上報，否則暗后果由保管人員皚承擔。癌第5章 附則敖第28條 本扒制度由公司財務(wù)熬部負責制定、修挨訂及解釋。板第29條 本唉制度自董事會通愛過之日起執(zhí)行。氨編制日期氨審核日期胺批準日期靶修改標記熬修改處數(shù)傲修改日期唉15 票據(jù)半管理規(guī)范百制度名稱靶票據(jù)管理規(guī)范哀受控狀態(tài)半文件編號傲執(zhí)行部門般監(jiān)督部門八考證部門昂第1章 總則挨第1條 為加傲強對與資金相關(guān)安票據(jù)的管理，規(guī)耙范各種票據(jù)的領(lǐng)翱用、保管、使用哎等事項，特制定挨本制度。版第2條 本制啊度適用于與資金白相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)把辦理。拔第2章 票據(jù)奧的領(lǐng)用、保管與氨使用骯第3條 出納啊人員在向開戶銀傲行領(lǐng)購支票時，岸必須得到

52、資金主昂管與財務(wù)經(jīng)理的胺授權(quán)審批。扒第4條 出納霸人員領(lǐng)取的票據(jù)按額必須在銀行存懊款的額度內(nèi)。岸第5條 出納笆人員負責建立票熬據(jù)登記薄，保管版相關(guān)的票據(jù)。背第6條 企業(yè)稗的各類業(yè)務(wù)往來拌原則上使用轉(zhuǎn)賬案支票，確需簽發(fā)搬現(xiàn)金支票的，則擺需上報財務(wù)經(jīng)理岸批準。愛第7條 有關(guān)百部門或人員領(lǐng)用胺票據(jù)時要填寫吧“靶票據(jù)領(lǐng)用單扳”罷，注明領(lǐng)用票據(jù)半的日期、金額、擺用途等事項并報癌相關(guān)管理人員批昂準。扮第8條 出納襖人員簽發(fā)票據(jù)前斑要逐項審核票據(jù)扮領(lǐng)用單上的內(nèi)容俺與相關(guān)管理人員般的審批意見，審啊核無誤后蓋章簽罷發(fā)，并在敗“骯票據(jù)簽發(fā)登記薄矮”背上記錄。隘第9條 出納絆人員必須按照支盎票的序號簽發(fā)支稗票，不得

53、換本或版跳號簽發(fā)，否則頒后果由出納人員佰承擔。芭第10條 出疤納人員對填寫錯氨誤的支票要加蓋絆“拔作廢霸”骯戳記并與存根一跋起保存。芭第11條 票班據(jù)領(lǐng)用人在哎“笆票據(jù)簽發(fā)登記薄辦”襖中的領(lǐng)用人欄中翱簽字，未使用的百票據(jù)與使用過的拜票據(jù)存根、相關(guān)熬使用憑證應(yīng)在佰般天之內(nèi)交予出納扒人員進行票據(jù)注盎銷登記。矮第12條 出皚納人員應(yīng)在疤“暗票據(jù)注銷登記薄挨”斑上注明票據(jù)編號哀與注銷日期，逾背期不辦理票據(jù)注氨銷業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)伴用人，出納人員鞍有權(quán)停止對其部版門及個人簽發(fā)票爸據(jù)。八第13條 票凹據(jù)領(lǐng)用人妥善保巴管相關(guān)票據(jù)，不凹得將票據(jù)折疊、頒污損、丟失。埃第14條 票矮據(jù)領(lǐng)用人不得將埃票據(jù)借給他人或哎擅自

54、改變用途及哎使用限額，否則佰財務(wù)人員不予報叭銷，由此引發(fā)的疤后果由領(lǐng)用人承藹擔。鞍第15條 出跋納人員不得簽發(fā)懊印章齊全的空白疤支票，確需簽發(fā)熬的應(yīng)該得到財務(wù)疤經(jīng)理的批準，并啊在支票上注明收哎款單位名稱、款翱項用途、簽發(fā)日拜期、最高限額及壩報銷日期，不能藹確定收款單位名翱稱的必須注明簽拌發(fā)日期、最高限搬額與報銷日期，扳逾期未用的轉(zhuǎn)賬扒支票需及時收回捌注銷。把第16條 出辦納人員簽發(fā)票據(jù)哀時用碳素筆填寫版，數(shù)字一律采用艾銀行規(guī)定的大寫扳漢字表示，日期瓣、金額、用途、辦單位應(yīng)填寫齊備暗并加蓋預(yù)留銀行瓣印鑒，票據(jù)填寫邦日期必須是支票靶簽發(fā)當日，不得般推前或推后，因埃不按規(guī)定填寫、頒被人涂改冒領(lǐng)的耙，

55、由簽發(fā)人負全岸責。巴第17條 出八納人員不得簽發(fā)案沒有資金保證的愛票據(jù)或遠期支票拔，套取銀行信用安；不得簽發(fā)、取啊得和轉(zhuǎn)讓沒有真百實交易和債權(quán)債壩務(wù)的票據(jù)；不得懊無理拒絕付款或安任意占用他人資案金。霸第18條 為懊方便企業(yè)財務(wù)報愛表的編制，財務(wù)叭部定于每月敗頒日停止簽發(fā)票據(jù)捌，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)骯用人要安排好票半據(jù)的使用，提前愛或推后請簽。絆第3章 票據(jù)般的遺失處理與核安銷愛第19條 票俺據(jù)的保管、領(lǐng)用半人員必須保管好百票據(jù)，若不慎遺礙失，由當時的持藹票人負全責。拜第20條 部靶分票據(jù)遺失時的伴處理方法把1持票人的現(xiàn)巴金支票不慎丟失疤時，持票人應(yīng)立艾即上報財務(wù)部，氨財務(wù)部及時聯(lián)系暗銀行采取措施。敖2

56、持票人持有懊的轉(zhuǎn)賬支票不慎案丟失時，持票人罷應(yīng)立即聯(lián)系收款澳單位請求協(xié)助防壩范。跋3持票人的銀罷行匯票若遺失，跋持票人立即向兌背付銀行或簽發(fā)銀霸行請求掛失。銀愛行不予掛失的填斑明收款單位與收跋款人的銀行匯票藹，持票人遺失此胺類銀行匯票時，凹立即通知收款單把位、收款人、兌阿付銀行、簽發(fā)銀皚行并請求協(xié)助。絆第21條 票把據(jù)的核銷必須經(jīng)藹過相關(guān)管理層的半批準并指定核銷壩日期，任何人不吧得擅自銷毀票據(jù)頒。伴第22條 票背據(jù)核銷時由財務(wù)邦經(jīng)理、審計人員八與票據(jù)保管員共版同審核票據(jù)的金鞍額、數(shù)量等，確案保票據(jù)是使用過昂的或已繳款的，癌并編制核銷票據(jù)白登記薄進行記錄襖。氨第23條 票靶據(jù)核銷后，票據(jù)跋保管人

57、應(yīng)蓋上班“盎作廢哎”辦章并隨同記賬憑跋證，按照票據(jù)的皚本號與序號的相艾應(yīng)順序裝訂成冊埃，妥善保存，在把保存期之前禁止傲銷毀。搬第24條核銷后隘的票據(jù)保存期限擺為班矮年，與票據(jù)相關(guān)拜的領(lǐng)用憑證、核絆銷憑證的保存期扮限不低于10年巴。白第4章 票據(jù)翱的結(jié)算暗第25條 業(yè)柏務(wù)中使用票據(jù)結(jié)瓣算時，經(jīng)手人必邦須審核票據(jù)的內(nèi)埃容，確認其為有吧效票據(jù)。具體的昂審核內(nèi)容包括：罷1票據(jù)填寫是鞍否清楚。愛2票據(jù)內(nèi)容是唉否齊全。柏3是否在簽發(fā)巴單位處加蓋單位哎印鑒。邦4票據(jù)上的金哎額及收款人是否傲有涂改跡象。岸5票據(jù)是否在唉有效期內(nèi)。皚6有背書的票搬據(jù)其背書是否正愛確。癌第26條 使俺用支票結(jié)算時，傲有效支票的標準

58、敗內(nèi)容應(yīng)該具備以扮下條件。佰1收款人名稱岸是否正確，要求愛不能寫錯或遺漏傲一個字。盎2填寫的日期安必須在十日以內(nèi)跋。矮3交款企業(yè)的絆財務(wù)專用章、企疤業(yè)法人章、財務(wù)跋負責人章齊全、扳清晰。襖4支票用碳素疤筆填寫，內(nèi)容清耙晰，無涂改。艾5支票金額的瓣大小寫一致。扳第27條 票翱據(jù)背書的規(guī)范。佰1背書要連續(xù)敗，背書粘單上的百簽章符合規(guī)定，唉背書人的簽章符襖合規(guī)定。八2背書人為個癌人的身份證件。岸3背書粘單上耙必須加蓋企業(yè)財俺務(wù)專用章、企業(yè)板法人章或財務(wù)負安責人章。俺第28條 財般務(wù)部相關(guān)人員收跋到的現(xiàn)金支票、盎銀行現(xiàn)金本票等襖要及時存入銀行阿，當日不能存入頒銀行的，需請示靶財務(wù)經(jīng)理后妥善白保管，于第

59、二日巴存入。奧第29條 若把銀行退票，票據(jù)壩業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立半即到簽發(fā)單位進阿行更換，同時企吧業(yè)將對經(jīng)手人與搬出納的工作過失板進行嚴肅處理。壩第30條 票笆據(jù)管理員需注意奧承兌匯票的日期白，在到期之前提埃醒財務(wù)經(jīng)理。承扳兌匯票到期后，跋財務(wù)經(jīng)理對匯票熬進行背書，由出敗納人員交到銀行礙委托銀行收款。背第5章 票據(jù)挨管理的其他規(guī)范襖第31條 企岸業(yè)票據(jù)與印鑒的絆保管分開，出納靶員不得保管相關(guān)芭印鑒。熬第32條 企柏業(yè)在同城結(jié)算時?？梢允褂勉y行本懊票。班第33條 各班種票據(jù)的結(jié)算日八期。氨1支票的結(jié)算愛日期為出票日起背10日內(nèi)。礙2銀行本票的百付款期限為自出按票之日起最長不扮超過2個月。唉3銀行匯票的

60、澳付款期限為自出靶票之日起1個月扮內(nèi)。礙4商業(yè)匯票的拔最長補款期限不板超過6個月，提邦示付款期限自匯拌票到期日起10板日內(nèi)。拜第34條 出般納人員離職或調(diào)八職時，必須辦理白移交手續(xù)，移交板不清的禁止其離跋職或調(diào)職。岸第6章 附則吧第35條 本把制度由財務(wù)部負俺責制定、修訂及頒解釋。把編制日期伴審核日期挨批準日期耙修改標記半修改處數(shù)拔修改日期稗16 印章扮管理制度靶制度名稱霸印章管理制度扳受控狀態(tài)斑文件編號隘執(zhí)行部門搬監(jiān)督部門扒考證部門艾第1章 總則奧第1條 為規(guī)熬范企業(yè)財務(wù)印章皚管理，減小因印笆章使用不當給企阿業(yè)帶來的損失，翱特制定本制度。斑第2條 本制八度適用于涉及使芭用印章的所有相巴關(guān)人員