稅收理論與實(shí)務(wù)作業(yè)1-12章(X年)

1、. 南京廣播電視大學(xué)遠(yuǎn)程開(kāi)放教育平常作業(yè)教學(xué)點(diǎn) 姓 名 學(xué) 號(hào) 成績(jī)2021年10月平常作業(yè)第1-3章一、填空題1、以課稅對(duì)象劃分稅種分為 、收益額、 、資源和人身等五大類。2、稅率的三種主要方式包括 、累進(jìn)稅率和 。3稅收法律關(guān)系包括 、客體和 三個(gè)要素。4.按照稅務(wù)能否轉(zhuǎn)嫁，稅收可以分為 和 。5.扣稅義務(wù)人是指稅法規(guī)定的，在運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有 并向國(guó)庫(kù) 義務(wù)的單位和個(gè)人。 6.稅收法律關(guān)系的維護(hù)方法主要包括行政手段和 。7.減免稅規(guī)定是對(duì)特定的 和特定的 所做的某種程序的減納稅款或免納稅款的規(guī)定。8.累進(jìn)稅率是隨納稅對(duì)象數(shù)額增大而 的稅率。9.納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的 和 。1

2、0比例稅率在詳細(xì)運(yùn)用上又分為 、差別比例稅率、 和有起征點(diǎn)或免征額的比例稅率。11.增值稅的根本稅率為 。12.我國(guó)增值稅實(shí)行憑 扣稅的方法。13.凡在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供 、 勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。14.增值稅是以商品價(jià)值中的 為課稅對(duì)象的一種稅。15.增值稅條例規(guī)定，從事貨物零售或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在 萬(wàn)元以下的，為小規(guī)模納稅人。16.我國(guó)增值稅起征點(diǎn)幅度規(guī)定如下：銷售貨物的，為月銷售額 ；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額 。17.我國(guó)增值稅規(guī)定采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額為 。18.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)展進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，其抵扣率為 。 19.我國(guó)增值稅規(guī)定

3、納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 。20. 進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，該當(dāng)由納稅人或其代理人向 海關(guān)申報(bào)交納。21. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定的 計(jì)征消費(fèi)稅。22.卷煙實(shí)行 的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。23.消費(fèi)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)從事消費(fèi)、 和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。24.實(shí)行單一環(huán)節(jié) 課征制是各國(guó)征收消費(fèi)稅的通行做法。25.我國(guó)現(xiàn)階段開(kāi)征消費(fèi)稅，有利于貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和 政策。26.納稅人經(jīng)過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以門(mén)市部的 為計(jì)稅銷售額。27.出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)， 必需及時(shí)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅額。28.消費(fèi)稅

4、的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是根據(jù) 原那么確定的。29.納稅人采取分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。30.納稅人投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)視同對(duì)外銷售并以納稅人的同類應(yīng)稅消費(fèi)品的 作為計(jì)稅根據(jù)。二、判別題判別對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的矯正過(guò)來(lái)1、違章處置是對(duì)納稅人違反稅法行為所采取的行政處分措施 。 2、稅法關(guān)系主體之間權(quán)益與義務(wù)是對(duì)等的。 3、納稅人就是負(fù)稅人，即最終負(fù)擔(dān)國(guó)家征收稅款的單位和個(gè)人。4、我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、關(guān)稅、車(chē)船稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅。5、我國(guó)的稅收訴訟法規(guī)僅在中做了詳細(xì)規(guī)定。 6、課稅對(duì)象是稅收制度的根本要素之一，是稅區(qū)別費(fèi)的主要標(biāo)志。 7、在處置國(guó)際

5、稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法不一致的問(wèn)題時(shí)，國(guó)內(nèi)稅法應(yīng)處于優(yōu)先位置，以不違反國(guó)內(nèi)稅法為準(zhǔn)。 8、我國(guó)現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為主體，其他稅與之相互配合的復(fù)合式稅制體系。 9、稅收法律關(guān)系主體指的是稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)益和義務(wù)所指向的對(duì)象。 10、計(jì)稅根據(jù)是稅目的計(jì)量單位和征收規(guī)范。11、小規(guī)模納稅人的征收率是6%。 12、納稅人將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅工程，視同銷售征收增值稅。 13、鍋爐消費(fèi)企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為，其非應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，一并征收增值稅。 14、增值稅條例規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)可以扣除折扣額部分。 15、用于非應(yīng)稅工程的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同銷售

6、計(jì)征增值稅。 16、增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。 17、居民用煤炭制品按17%的稅率征收增值稅。 18、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨款收到的當(dāng)天。 19、固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物的，一概向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 20、增值稅出口退稅“免、抵、退計(jì)算方法，適用于外貿(mào)企業(yè)。 21、一切消費(fèi)品均在產(chǎn)制環(huán)節(jié)征收。 22、納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，一概從高適用稅率。 23、由于消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額含增值稅。 24、在流轉(zhuǎn)稅體系中，增值稅屬于普遍調(diào)理，消費(fèi)稅屬于特殊調(diào)理，兩者反復(fù)征收。 25、企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅，在采用組

7、成計(jì)稅價(jià)錢(qián)計(jì)稅時(shí)，組成計(jì)稅價(jià)錢(qián)的構(gòu)成該當(dāng)是資料本錢(qián)與加工費(fèi)之和。 26、納稅人到外縣銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，該當(dāng)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納。 27、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出賣(mài)的，應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。 28、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。 29、納稅人領(lǐng)用外購(gòu)已稅酒用于消費(fèi)白酒，其外購(gòu)酒已納的消費(fèi)稅稅額，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除。 30、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品該當(dāng)于移送時(shí)交納消費(fèi)稅。 三、選擇題1、稅收法律關(guān)系客體包括 。A、貨幣 B、納稅主體 C、實(shí)物 D、行為2、累進(jìn)稅率又可分為 。A、全額累進(jìn)稅率 B、比例稅率 C、超率累進(jìn)稅率 D、定額稅率3、納

8、稅期限是稅收的 在時(shí)間上的表達(dá)。A、固定性 B、強(qiáng)迫性 C、返還性 D、無(wú)償性4、稅目設(shè)計(jì)方法有 A、從價(jià)法 B、從量法 C、概括法 D、列舉法 5、以下稅種中以資源為課稅對(duì)象的是 。A、資源稅 B、土地增值稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、土地運(yùn)用稅6、影響稅制設(shè)計(jì)的主要要素是 A、社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展程度 B、稅收管理程度 C、國(guó)家政策取向 D、納稅人的要求7、所得稅制的特點(diǎn)是 A、稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁 B、稅負(fù)具有彈性 C、征收及時(shí)便利 D、稅源分散8、稅收按管理和受害權(quán)限劃分為 A、直接稅 B、中央稅 C、中央、地方稅 D、地方稅9、構(gòu)成犯罪的稅收違法行為包括 。A、偷稅罪 B、虛開(kāi)增值稅公用發(fā)票罪 C、抗稅罪 D

9、、騙取國(guó)家出口退稅罪10、我國(guó)現(xiàn)行的稅收實(shí)體法包括 稅種。A、印花稅 B、稅收征管法 C、關(guān)稅 D、個(gè)人所得稅11、增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是 。A、貨物發(fā)出的當(dāng)天 B、收到銷貨款的當(dāng)天 C、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D、簽署合同的當(dāng)天12、根據(jù)增值稅條例規(guī)定，企業(yè) 行為視同銷售貨物，計(jì)征增值稅。A購(gòu)進(jìn)資料用于在建工程 B自產(chǎn)貨物發(fā)生非正常損失C自產(chǎn)貨物用于集體福利 D委托加工貨物對(duì)外投資13、劃分小規(guī)模納稅人和普通納稅人的規(guī)范主要有 A、企業(yè)規(guī)模的大小 B、企業(yè)應(yīng)稅銷售額 C、 企業(yè)的一切制性質(zhì)D、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算程度 14、我國(guó)增值稅的征收范圍包

10、括 。A、在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物 B、在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C、進(jìn)口貨物 D、過(guò)境貨物 15、納稅人視同銷售的銷售額按以下方法順序確定。A、當(dāng)月同類貨物的最高銷售價(jià)錢(qián) B、當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)錢(qián)C、最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)錢(qián)D、組成計(jì)稅價(jià)錢(qián)16、按照增值稅的類型劃分，增值稅可分為。A、消費(fèi)型B、消費(fèi)型C、積累型 D、收入型17、增值稅按期納稅的，以下期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的詳細(xì)情況分別核定。A、1日B、7日C、15日 D、45日18、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、外購(gòu)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額B、用于免稅工程的進(jìn)項(xiàng)稅額C、用于非應(yīng)稅額工程的購(gòu)進(jìn)勞務(wù) D、外購(gòu)固定資產(chǎn)支付運(yùn)費(fèi)所含的稅額19、進(jìn)口貨物應(yīng)

11、納增值稅的計(jì)算公式為。A、組成計(jì)稅價(jià)錢(qián)到岸價(jià)錢(qián)+關(guān)稅B、組成計(jì)稅價(jià)錢(qián)關(guān)稅完稅價(jià)錢(qián)+關(guān)稅C、組成計(jì)稅價(jià)錢(qián)關(guān)稅完稅價(jià)錢(qián)+關(guān)稅+消費(fèi)稅D、組成計(jì)稅價(jià)錢(qián)關(guān)稅完稅價(jià)錢(qián)+消費(fèi)稅20、增值稅條例規(guī)定，允許抵扣的貨物的運(yùn)費(fèi)金額包括。A、伴隨運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)B、運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的建立基金C、運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi) D、伴隨運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)21、以下收費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征消費(fèi)稅。A、返還利潤(rùn) B、包裝費(fèi)C、優(yōu)質(zhì)費(fèi) D、手續(xù)費(fèi)22、外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于消費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅的計(jì)算根據(jù)是。A、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量 B、當(dāng)期消費(fèi)領(lǐng)用數(shù)量C、當(dāng)期出庫(kù)數(shù)量 D、當(dāng)期已出賣(mài)的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量23、以下稅種中，全部

12、屬于中央政府固定收入的是 。A、增值稅 B、資源稅C、營(yíng)業(yè)稅 D、消費(fèi)稅24、以下消費(fèi)品 征收消費(fèi)稅。A、陶瓷 B、鞭炮C、黃酒 D、柴油25、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于 工程，應(yīng)視同對(duì)外銷售。A、職工福利 B、饋贈(zèng)C、在建工程 D、管理部門(mén)26、消費(fèi)稅采取從量定額計(jì)稅的稅目是 。A、啤酒 B、汽車(chē)輪胎C、化裝品 D、糧食白酒27、消費(fèi)稅條例規(guī)定，以下行為應(yīng)征消費(fèi)稅的有 。A、將委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于非消費(fèi)機(jī)構(gòu)B、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于非應(yīng)稅工程C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品D、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于延續(xù)消費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品28、消費(fèi)稅具有 特點(diǎn)。A、課征環(huán)節(jié)的單一性 B、稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁性C、減免稅的多

13、樣性 D、納稅范圍的選擇性29、我國(guó)消費(fèi)稅分別采用 的計(jì)征方法。A、從價(jià)定額 B、從量定額C、復(fù)合計(jì)稅 D、從價(jià)定率30、我國(guó)消費(fèi)稅的稅率包括 方式。A、全額累進(jìn)稅率 B、定額稅率C、比例稅率 D、幅度比例稅率四、簡(jiǎn)答題1、如何了解稅收制度的含義？其意義是什么？2、不同類型的增值稅在財(cái)政收入效應(yīng)和投資鼓勵(lì)效應(yīng)上有何差別？3、為什么增值稅的稅率設(shè)計(jì)應(yīng)盡能夠少些？4、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的適用范圍和詳細(xì)條件？5、消費(fèi)稅具有哪些特征？五、計(jì)算題1、某進(jìn)出口公司2021年3月進(jìn)口商品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)錢(qián)為500萬(wàn)元，當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售，獲得不含稅銷售額1400萬(wàn)元。該商品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率

14、為17%。要求：計(jì)算該公司2021年3月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。2、某洗衣機(jī)廠2021年2月發(fā)生以下運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)：1零售銷售洗衣機(jī)一批，獲得不含稅銷售額400萬(wàn)元。2向個(gè)體戶銷售洗衣機(jī)一批，價(jià)稅合并收取銷售額80萬(wàn)元。3將零售價(jià)2萬(wàn)元的洗衣機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶。4購(gòu)進(jìn)原資料一批，增值稅公用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬(wàn)元、40.80萬(wàn)元，公用發(fā)票本月已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。另外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬(wàn)元，并獲得承運(yùn)單位開(kāi)具的普通發(fā)票。5購(gòu)進(jìn)消費(fèi)設(shè)備一臺(tái)，增值稅公用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120萬(wàn)元、20.40萬(wàn)元。要求：計(jì)算該洗衣機(jī)廠2021年2月應(yīng)納的增值稅。3、某機(jī)

15、械廠為增值稅普通納稅人，采取直接納款結(jié)算方式銷售貨物，購(gòu)銷貨物的增值稅稅率均為17%，2021年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1開(kāi)出增值稅公用發(fā)票銷售A產(chǎn)品60臺(tái)，單價(jià)7800元，單位本錢(qián)6100元，并交給購(gòu)貨方。2根本建立工程領(lǐng)用資料800公斤，不含稅單價(jià)60元。3將30臺(tái)B產(chǎn)品作為投資提供應(yīng)其他單位，單位本錢(qián)5000元，無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)錢(qián)。4改建職工食堂領(lǐng)用A產(chǎn)品1臺(tái)；領(lǐng)用資料100公斤，不含稅單價(jià)60元。5喪失資料50公斤，不含稅單價(jià)60元。6購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為66000元，公用發(fā)票本月已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。要求：計(jì)算該機(jī)械廠2021年1月應(yīng)納的增值稅。4、A化工廠為增值稅普通納稅人，2

16、021年3月銷售化裝品給小規(guī)模納稅人，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明是價(jià)款為36萬(wàn)元月銷售化裝品給某商業(yè)企業(yè)，開(kāi)具的公用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅稅款為13.60萬(wàn)元；以本錢(qián)價(jià)轉(zhuǎn)給下屬非獨(dú)立核算的門(mén)市部化裝品30萬(wàn)元，門(mén)市部當(dāng)月獲得含稅收入42萬(wàn)元。要求：計(jì)算該化工廠2021年3月應(yīng)納的消費(fèi)稅。5、某化裝品廠2021年11月進(jìn)口一批化裝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)錢(qián)為28萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為40%。當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷售，開(kāi)具的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的價(jià)款、增值稅稅款分別為71萬(wàn)元、12.07萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該化裝品廠2021年11月份應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。6、某汽車(chē)輪胎廠為增值稅普通納稅人，2021年1月份

17、發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、銷售汽車(chē)輪胎，開(kāi)具的專業(yè)發(fā)票上注明的價(jià)款為180萬(wàn)元，增值稅稅額為30.6萬(wàn)元。2、委托加工一批輪胎，受托方代收代繳消費(fèi)稅2萬(wàn)元，支付加工費(fèi)12萬(wàn)元，獲得的增增值稅公用發(fā)票本月曾經(jīng)經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。該批汽車(chē)輪胎收回后直接銷售，獲得不含增值稅收入25萬(wàn)元。3、為消費(fèi)汽車(chē)輪胎，本月購(gòu)入一批汽車(chē)輪胎，獲得增值稅公用發(fā)票上注明的價(jià)款、增值稅稅款分別為60萬(wàn)元、10.2萬(wàn)元，本月曾經(jīng)經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并全部投入消費(fèi)。要求：計(jì)算該汽車(chē)輪胎廠2021年1月份應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。稅收實(shí)際與實(shí)務(wù)平常作業(yè)第4-6章一、填空題1、營(yíng)業(yè)稅實(shí)行 比例稅率。 2、建筑安裝業(yè)務(wù)虛行分包或轉(zhuǎn)包的，其

18、應(yīng)納稅款以 為扣繳義務(wù)人。3、保險(xiǎn)公司開(kāi)展的 期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入免征營(yíng)業(yè)額。4、納稅人轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到 的當(dāng)天。5、扣繳義務(wù)人該當(dāng)向 的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納其扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅款。6、企業(yè)承包給他人運(yùn)營(yíng)的，以 為納稅人。7、營(yíng)業(yè)稅按 設(shè)計(jì)稅目稅率。8、按照稅收管理和受害權(quán)益劃分，營(yíng)業(yè)稅屬于 9、無(wú)形資產(chǎn)是指不具有 ，但具有價(jià)值和 一定時(shí)期能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)。10、單位或個(gè)人舉行上演，由他人售票的，其納稅額以 為扣繳義務(wù)人。11、我國(guó)在 年第二步利改稅時(shí)開(kāi)征了資源稅。12、資源稅的設(shè)立應(yīng)遵照 的原那么。13、獨(dú)立礦山、結(jié)合企業(yè)和其他收買(mǎi)未稅

19、礦產(chǎn)品的單位為資源稅的 。14、資源稅實(shí)行 定額稅率。15、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，該當(dāng)向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納。16、鹽場(chǎng)自銷的鹽，由鹽場(chǎng)直接向 稅務(wù)機(jī)關(guān)交納資源稅。17、納稅人自產(chǎn)自用原油，以 為課稅對(duì)象。18、納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或自用量的，以其 為課稅對(duì)象。19、納稅人以自產(chǎn)的鹽加工精制后銷售的，以自用時(shí) 為課稅數(shù)量。20、納稅人開(kāi)采原油過(guò)程中用于 的原油免稅。21、以課稅對(duì)象的數(shù)量為計(jì)稅根據(jù)，按每單位數(shù)量預(yù)先制定的應(yīng)稅額計(jì)征的關(guān)稅，稱為 關(guān)稅。22、進(jìn)口貨物的 、出口貨物的發(fā)貨人和進(jìn)境物品的 ，為關(guān)稅的納稅人。23、關(guān)稅的稅率分為 、出口稅率和 。24、和是我國(guó)關(guān)稅制度

20、的兩個(gè)最根本的法規(guī)。25、關(guān)稅的課稅對(duì)象是貨物和 。26、納稅人該當(dāng)自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起 日內(nèi)向指定銀行交納稅款。27、海關(guān)征收關(guān)稅、滯納金等，該當(dāng)按 幣計(jì)征。28、 是經(jīng)海關(guān)同意納稅人將其部分或全部應(yīng)交納的稅款期限延伸的一種制度。29、凡符合退還關(guān)稅條件的，納稅人自交納稅款之日起 內(nèi)，可以懇求退還稅款。30、因納稅人違反規(guī)定呵斥少征或漏納稅款的，海關(guān)在 年內(nèi)可以追征。二、判別題判別對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的矯正過(guò)來(lái)1、營(yíng)業(yè)稅是我國(guó)地方稅體系中的主體稅種，是我國(guó)流轉(zhuǎn)稅體系中的次要稅種。 2、營(yíng)業(yè)稅主要以非商品銷售額為稅基，所以其計(jì)稅根據(jù)受納稅人本錢(qián)、費(fèi)用大小的影響 3、營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)

21、稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的法人和自然人。 4、由于營(yíng)業(yè)稅是由國(guó)務(wù)院公布的暫行條例，故不對(duì)外國(guó)企業(yè)和外國(guó)公民征收。 5、營(yíng)業(yè)稅有償銷售不動(dòng)產(chǎn)是指銷售不動(dòng)產(chǎn)獲得的貨幣、實(shí)物或其他經(jīng)濟(jì)利益。 6、個(gè)人車(chē)讓專利權(quán)，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款以轉(zhuǎn)讓者為扣繳義務(wù)人。 7、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，征營(yíng)業(yè)稅。 8、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)錢(qián)明顯偏低又沒(méi)有下當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按規(guī)定核定其應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額。 9、只需單位本人新建建筑物后銷售，其自建行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。 10、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。

22、但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)的，該當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。 11、我國(guó)資源稅是對(duì)一切礦產(chǎn)資源和鹽資源課征。 12、對(duì)鹽場(chǎng)自銷鹽獲得的收入，既要證鹽稅，也要征增值稅。 13、資源稅在稅率設(shè)計(jì)上采取差別稅額，是為了貫徹“普遍征收的原那么。 14、納稅人直接對(duì)外銷售的天然氣，以實(shí)踐消費(fèi)數(shù)量為課稅對(duì)象。 15、1993年12月，國(guó)務(wù)院決議將原燒油特別稅并入資源稅。 16、納稅人用自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，以液體鹽的銷售數(shù)量為課稅對(duì)象。 17、納稅人的減免稅工程，該當(dāng)單獨(dú)核算課稅數(shù)量，未單獨(dú)核算的，不予減免稅。 18、資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或消費(fèi)鹽的單位和個(gè)人，不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。 19、納稅

23、人自產(chǎn)自用應(yīng)稅礦產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送運(yùn)用應(yīng)稅礦產(chǎn)品的當(dāng)天。 20、納稅人跨省開(kāi)采應(yīng)稅資源的，其下屬消費(fèi)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采的礦產(chǎn)品一概向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納。 21、接受納稅人的委托辦理貨物報(bào)送手續(xù)的代理人，不能代辦納稅手續(xù)。 22、復(fù)合關(guān)稅是指對(duì)一種進(jìn)口貨物同時(shí)訂出從價(jià)、從量?jī)煞N方式，分別計(jì)算出稅額，以兩個(gè)稅額之和作為該貨物的應(yīng)納稅額的一種征收關(guān)稅規(guī)范。 23、貨物是非貿(mào)易商品，物品是貿(mào)易性商品。 24、按照關(guān)稅的差別分類，關(guān)稅可分為歧視關(guān)稅和從價(jià)關(guān)稅。 25、我國(guó)在20世紀(jì)60年代初才建立了完全獨(dú)立自主的維護(hù)關(guān)稅制度。 26、從我國(guó)境

24、外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的物品，可不再交納進(jìn)口關(guān)稅。 27、歧視關(guān)稅是對(duì)不同進(jìn)口貨物，由于輸出國(guó)和消費(fèi)國(guó)不同，或輸入情況不同而運(yùn)用不同稅率征收的關(guān)稅。 28、我國(guó)對(duì)一切出口貨物都征收出口關(guān)稅。 29、關(guān)境是一個(gè)國(guó)家海關(guān)法令自主實(shí)施的領(lǐng)域。 30、關(guān)稅滯納金的比例是千分之一。( )三、選擇題1.營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)是 。A按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目 B。實(shí)行價(jià)外計(jì)稅C以非商品銷售額納稅為主 D。計(jì)算簡(jiǎn)便，征收本錢(qián)低2.營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓 。A非專利技術(shù) B。著作權(quán) C。土地運(yùn)用權(quán) D。商標(biāo)權(quán)3.適用5%稅率的稅目有 。A效力業(yè) B。金融保險(xiǎn)業(yè) C。銷售不動(dòng)產(chǎn) D。交通運(yùn)輸業(yè)4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)， 營(yíng)業(yè)稅

25、。A免 B。減半征 C。征 D。減20%5.以下各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人規(guī)定的有 。A個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 B。受托發(fā)入貸款的金融機(jī)構(gòu)C分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人 D。向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)6.效力業(yè)科目中的詳細(xì)征收范圍包括 。A飲食業(yè) B。安裝業(yè) C。旅游業(yè) D。廣告業(yè)7.以下不屬于應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為的有 。A裝修公司裝修房屋并銷售裝飾資料 B。飯店出租餐廳C零售公司人事業(yè)務(wù)咨詢效力 D。彩電消費(fèi)企業(yè)銷售彩電并擔(dān)任運(yùn)輸8.以下運(yùn)營(yíng)工程，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有 。A從事加工業(yè)務(wù) B。從事運(yùn)輸業(yè)務(wù) C。從事商品零售業(yè)務(wù) D。從事租賃業(yè)務(wù)9.以下各項(xiàng)中該當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是 。A郵局

26、以外的單位銷售首日封 B。郵局銷售首日封C汽車(chē)修繕廠提供汽車(chē)修繕勞務(wù) D。汽車(chē)制造廠消費(fèi)汽車(chē)并銷售汽車(chē)10.以下各項(xiàng)中，可以作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅根據(jù)的是 。A貸款業(yè)務(wù)以利息收入減去利息支出 B。運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，為實(shí)踐獲得的營(yíng)業(yè)額C建筑精兵總承包人以全部承包額減去付給分包人的價(jià)款后的余額 D。旅游企業(yè)向游客收到的全部?jī)r(jià)款11.資源稅納稅人，該當(dāng)向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納資源稅。A應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地 B.納稅人所在地C. 納稅人注冊(cè)地 D.消費(fèi)所在地12.以下產(chǎn)品中，應(yīng)交納資源稅的有 。A.固體鹽 B.原油C.洗煤 D.金屬礦原礦13.我國(guó)現(xiàn)行資源稅屬于 。A.普通資源稅 B.廣義資源稅C.級(jí)差資源稅 D

27、.狹義資源稅14.某煤礦某月消費(fèi)、銷售原煤120萬(wàn)噸，應(yīng)交納( ).A.營(yíng)業(yè)稅 B.資源稅C.城市維護(hù)建立稅 D.增值稅15.在資源稅中，煤炭的納稅范圍包括 。A.選煤 B.煤炭制品C.洗煤 D.原煤16.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的環(huán)節(jié)為 。A.開(kāi)采環(huán)節(jié) B.收買(mǎi)環(huán)節(jié)C.移送運(yùn)用環(huán)節(jié) D.銷售環(huán)節(jié)17.與資源稅納稅期限規(guī)定一樣的稅種有 。A.印花稅 B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅 D.消費(fèi)稅18.納稅人開(kāi)采原油銷售的，計(jì)稅根據(jù)為 。A.實(shí)踐產(chǎn)量 B.開(kāi)采數(shù)量C.銷售額 D.銷售數(shù)量19.以下屬于資源稅納稅人的有 。A.開(kāi)采鐵礦石的國(guó)有企業(yè) B.五礦進(jìn)出口公司C.開(kāi)采金屬礦的外商投資企業(yè) D.鋼鐵消費(fèi)企業(yè)

28、20.五礦進(jìn)出口公司某月進(jìn)口一批有色金屬礦石，該礦石進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交納 。A.資源稅 B.關(guān)稅C.增值稅 D.營(yíng)業(yè)稅21、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)錢(qián)是以 為根底確定的。A、到岸價(jià)錢(qián) B、成交價(jià)錢(qián) C、到岸價(jià)錢(qián)加關(guān)稅 D、成交價(jià)錢(qián)加進(jìn)口增值稅22、以下費(fèi)用 應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)錢(qián)，計(jì)征關(guān)稅。A、進(jìn)口人為在境內(nèi)運(yùn)用該貨物而向境外賣(mài)方支付的特許權(quán)運(yùn)用費(fèi) B、進(jìn)口前發(fā)生而由買(mǎi)方支付包裝費(fèi)C、進(jìn)口關(guān)稅 D、進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)23、出口貨物的完稅價(jià)錢(qián)中不應(yīng)包括 。A、出口關(guān)稅 B、增值稅 C、消費(fèi)稅 D、城市維護(hù)建立稅24、關(guān)稅的減免包括 三種類型。A、特定減免 B、起征點(diǎn) C、暫時(shí)減免 D、法定減免25、進(jìn)口貨物的

29、納稅人包括 。A、外貿(mào)進(jìn)出公司B、經(jīng)同意運(yùn)營(yíng)進(jìn)出口商品的企業(yè) C、進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人 D、入境旅客隨身攜帶物品的持有人四、問(wèn)答題1.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的作用。2.簡(jiǎn)述我國(guó)資源稅的作用。3.資源稅的納稅品目包括哪些資源產(chǎn)品？4、簡(jiǎn)述關(guān)稅政策。5、簡(jiǎn)述關(guān)稅分類的內(nèi)容。五、計(jì)算題1.某旅游公司組織70人旅游團(tuán)旅游，向每一位游客收取費(fèi)用1800元，在旅游中由該旅游公司支付每位游客住宿費(fèi)400元、餐飲費(fèi)260元、交通費(fèi)270元、閱讀區(qū)門(mén)票費(fèi)100元。要求：計(jì)算該旅游公司組織此次旅游應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅。2.某房地產(chǎn)公司2021年4月有關(guān)業(yè)務(wù)收入如下：1銷售商品房獲得銷售收入1500萬(wàn)元。2出租房屋到得收入50萬(wàn)元。

30、3將一套商品房送給上通讀主管部門(mén)，其對(duì)外售價(jià)為45萬(wàn)元。4向銀行貸款借入資金300萬(wàn)元。要求：計(jì)算該公司2021年4月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。3.某汽車(chē)運(yùn)輸公司開(kāi)展聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，2021年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：受甲公司委托完成貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)一項(xiàng)，運(yùn)程為沈陽(yáng)大連煙臺(tái)，；甲公司一次性支會(huì)運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，途中轉(zhuǎn)運(yùn)運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元由該汽車(chē)運(yùn)輸公司支付給某海運(yùn)公司，運(yùn)輸工人途中購(gòu)進(jìn)汽車(chē)用柴油2萬(wàn)元，支付碼頭停車(chē)費(fèi)1萬(wàn)元，司機(jī)住宿費(fèi)1萬(wàn)元。要求：計(jì)算該項(xiàng)公司2021年7月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。4、某鹽場(chǎng)2021年消費(fèi)銷售原鹽10萬(wàn)噸，此外還用消費(fèi)的原鹽加工成粉洗鹽15萬(wàn)噸，粉精鹽20萬(wàn)噸，精制鹽20萬(wàn)噸。知該鹽場(chǎng)1噸原鹽可加工0.8噸粉洗

31、鹽，或可加工0.75噸粉精鹽，或可加工0.6噸精制鹽。該鹽場(chǎng)的單位稅額為每噸25元。 要求：計(jì)算該鹽場(chǎng)2021年應(yīng)納多少資源稅5、某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批貨物，以采購(gòu)地離岸價(jià)錢(qián)成交，成交總價(jià)為1500萬(wàn)元人民幣，運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等合計(jì)80萬(wàn)元人民幣。適用關(guān)稅稅率為10%。經(jīng)海關(guān)審定，其成交價(jià)錢(qián)正常。要求：請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)錢(qián)和進(jìn)口關(guān)稅稅額。平常作業(yè)第7-8章一、填空題1、企業(yè)所得稅比例稅率，其根本稅率為 。2、對(duì)符合條件的小型微利，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)國(guó)家需求重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 的稅率征收企業(yè)所得稅。3、企業(yè)應(yīng)納稅所得額確實(shí)定，以 為原那么。4、企業(yè)

32、發(fā)生年度虧損的，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超越 年。5、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額 以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的 準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7、實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)應(yīng)交納的所得稅，以 為扣繳義務(wù)人。8、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的本錢(qián)，在主要計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)該當(dāng)按照 進(jìn)展分?jǐn)偂?、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以 為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以 為納稅地點(diǎn)。10、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)踐運(yùn)營(yíng)期缺乏十二個(gè)

33、月的，該當(dāng)以其 為一個(gè)納稅年度。11、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采用的是 稅制。12、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅在費(fèi)用扣除上采用 和 扣除并用。13、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅在稅率上采用 和 并用。14、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法列舉了 項(xiàng)個(gè)人應(yīng)稅所得。15、我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人是參照國(guó)際慣例，按照 和 雙重稅收管轄權(quán)確定的。16、個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)延續(xù)或者累計(jì)居住不超越 日的個(gè)人，或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期限內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)延續(xù)或累計(jì)居住不超越 日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予交納個(gè)人所得稅。17

34、、工資、薪金所得適用 稅率，稅率為 。18、個(gè)人將其所得經(jīng)過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及蒙受?chē)?yán)重自然災(zāi)禍地域、貧困地域的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超越納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額 的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。19、對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)獲得工資、薪金所得的納稅人和在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇而獲得工資、薪金所得的納稅人，每月減除費(fèi)用 元。20、個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額是每一納稅年度的 ，減除本錢(qián)、費(fèi)用和 后的余額。二、判別題判別對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的矯正過(guò)來(lái)1、企業(yè)所得稅的納稅對(duì)象為所得額,它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn),但不是企業(yè)的銷售額或營(yíng)業(yè)額。 2、企業(yè)以新設(shè)合并發(fā)

35、生合并后，新設(shè)合并企業(yè)符合企業(yè)所得稅納稅人條件的，以新設(shè)企業(yè)為納稅人；合并前企業(yè)未了稅務(wù)局事宜，新設(shè)企業(yè)承包可不予以承繼。 3、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入，不講入應(yīng)納稅所得額。 4、居民企業(yè)該當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的抽得交納企業(yè)所得稅。 5、非居民企業(yè)承包在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)的、場(chǎng)所但獲得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)踐聯(lián)絡(luò)的，該當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得交納企業(yè)所得稅。 6、非居民企業(yè)承包中中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但獲得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)踐聯(lián)絡(luò)的而來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為25%。 7、企業(yè)承包所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)承包每一年度的

36、收入總額，減除不納稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。 8、企業(yè)的收入總額中不納稅收入包括財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金，國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不納稅收入。 9、企業(yè)在匯總計(jì)算交納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 10、企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研討開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及安頓殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安頓的其他就業(yè)人嘖所支付的工資，可以鐘愛(ài)征、減征企業(yè)所得稅。 11、個(gè)人獲得執(zhí)照， 從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償效力活動(dòng)獲得的所得，應(yīng)交納個(gè)人所得稅。 12、某人承包一個(gè)企業(yè)，雖然工商登記仍為企業(yè)，但該承包者對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成果并不擁有一切

37、權(quán)，為此，該承包者按合同規(guī)定獲得的所得，按稅法規(guī)定的對(duì)企事業(yè)單位的承包運(yùn)營(yíng)、承租運(yùn)營(yíng)所得工程交納個(gè)人所得稅。 13、個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所獲得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得，按工資、薪金所得工程交納個(gè)人所得稅。 14、某著名攝影家去世后，其子女獲得他的遺作稿酬，可免繳個(gè)人所得稅。 15、李某公開(kāi)拍賣(mài)本人的文學(xué)作品手稿原件獲得收入5000元，李某對(duì)這5000元收入應(yīng)按稿酬所得交納個(gè)人所得稅。 16、從事消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)的個(gè)體工商戶未提供完好、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。 17、個(gè)體工商戶的消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租運(yùn)營(yíng)所得，適用5級(jí)超額累進(jìn)稅

38、率，稅率為5%35%。 18、在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按規(guī)定扣除其交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建立稅。 19、個(gè)人每次以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，可分別各次獲得的所得或加印所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。 20、個(gè)人獲得的國(guó)債利息收入免稅，國(guó)家發(fā)行的金融債券利息交納個(gè)人所得稅。 三、選擇題1以下企業(yè)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 。A私營(yíng)企業(yè) B。個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C。外商投資企業(yè) D。合伙企業(yè)2以下收入中，屬于免征企業(yè)所得稅的收入包括 。A財(cái)富轉(zhuǎn)讓收入 B。符合條件居民企業(yè)這間的權(quán)益性投資收益C符合條件的非營(yíng)利組織收入 D

39、。接受捐贈(zèng)收入3在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出作為長(zhǎng)等待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除 。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B。租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修繕支出 D。其他該當(dāng)作為長(zhǎng)等待攤費(fèi)用的支出4企業(yè)的以下哪些稅金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除。 A企業(yè)所得稅 B。營(yíng)業(yè)稅 C。消費(fèi)稅 D。教育費(fèi)附加5關(guān)于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)外未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但獲得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)踐聯(lián)絡(luò)的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所的，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是 。A股息、紅利等權(quán)益和利息、租金、特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所

40、得額B股息、紅利等權(quán)益和利息、租金、特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得，以收入全額扣除相關(guān)的本錢(qián)費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額 C。轉(zhuǎn)讓財(cái)富所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D轉(zhuǎn)讓財(cái)富秘得，以收入全額減除財(cái)富凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額6企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下準(zhǔn)予從收入總額中予從收入總額中予以扣除的工程是 。A與運(yùn)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn) B。企業(yè)運(yùn)用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨本錢(qián)C企業(yè)對(duì)外投資期間的投資資產(chǎn)的本錢(qián) D。自創(chuàng)商譽(yù)7企業(yè)的以下所得中，可以免征、減征企業(yè)承包所得稅的是 。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根本根底設(shè)備工程投資運(yùn)營(yíng)的所得C從事符合條件的環(huán)境維護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得

41、 D。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得8企業(yè)經(jīng)過(guò)非營(yíng)利性社團(tuán)和國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì) 捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額12%之內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A紅十字會(huì) B。減災(zāi)委員會(huì) C。全國(guó)老年基金會(huì) D。老區(qū)促進(jìn)會(huì)9企業(yè)承包在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)在月份或季度終了后 日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。A7 B。10 C。15 D。4510扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，該當(dāng)自代扣之日起 日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)楊關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)表。A7 B。10 C。15 D。4511、以下所得中，不計(jì)入工資、薪金所得納稅的是 。A、年終資金 B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C、差旅費(fèi)津貼 D、誤餐費(fèi)補(bǔ)

42、助12、個(gè)人所得稅的納稅人是指 的個(gè)人。A、在中國(guó)境內(nèi)有住所B、無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得 D、無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得13、以下所得中，不實(shí)行超額累進(jìn)稅率的是 。A、工資、薪金所得B、個(gè)體工商戶的消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)所得 C、對(duì)企事業(yè)單位的承包運(yùn)營(yíng)、承租運(yùn)營(yíng)所得 D、財(cái)富租賃所得14、所謂的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指 。A、個(gè)人一次獲得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超越1.6萬(wàn)元 B、個(gè)人一次獲得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超越2萬(wàn)元 C、個(gè)人一次獲得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超越3.7萬(wàn)元D、個(gè)人一次獲得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超越5萬(wàn)

43、元15、我國(guó)的個(gè)人所得稅實(shí)行分項(xiàng)征收制，費(fèi)用的扣除采用分項(xiàng)確定，扣除方法包括 。A、定額扣除法B、定率扣除法C、會(huì)計(jì)核算扣除法 D、稅務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)定法16、在計(jì)算工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下適用附加減除費(fèi)用的人員是 。A、在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中任務(wù)的外籍人員B、應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中的外籍專家C、在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇獲得工資、薪金的個(gè)人 D、華僑和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞17、以下工程中，在計(jì)算個(gè)體工商戶的消費(fèi)運(yùn)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可據(jù)實(shí)從年度收入總額中扣除的是 。A、按規(guī)定交納的工商管理費(fèi)B、發(fā)生的與消費(fèi)運(yùn)營(yíng)有關(guān)的修繕費(fèi)用C、在

44、消費(fèi)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中以運(yùn)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi) D、在消費(fèi)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)18、以下工程在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許按800元實(shí)行定額扣除的有 。A、特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)一次收入3000元B、一次中獎(jiǎng)收入5000元C、房租收入每月800元D、一次獲得講課費(fèi)收入7000元19、以下所得中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，從每次收入中減除的費(fèi)用是按“每次收入不超越4000元，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用計(jì)算的。 A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、財(cái)富租賃所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得20、個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人包括 。A、從兩處或兩處以上獲得工

45、資、薪金所得的B、獲得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的C、分筆獲得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得、財(cái)富租賃所得D、獲得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的四、問(wèn)答題1、企業(yè)所得稅的主要特點(diǎn)。2、個(gè)人所得稅的應(yīng)稅工程包括哪些？3、居民納稅人和非居民納稅人的劃分規(guī)范是什么？在納稅義務(wù)上有什么不同？五、計(jì)算題1某企業(yè)承包于2021年初開(kāi)業(yè)，未來(lái)開(kāi)業(yè)10年的獲利情況如下表： 單位：萬(wàn)元年度2021202120212021202120212021202120212021獲利-20-105-5-101020253040要求：計(jì)算各年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2某公司2021年全年獲得境內(nèi)應(yīng)納稅

46、額1200萬(wàn)元，同期來(lái)源于設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的抽得500萬(wàn)元，該所得已按照A國(guó)的稅法交納了125萬(wàn)元所得稅；來(lái)源于設(shè)在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)所得400萬(wàn)元，該項(xiàng)所得已按照B國(guó)的稅法交納了160萬(wàn)元的所得稅。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，對(duì)境外所得實(shí)行分國(guó)不他項(xiàng)抵扣法計(jì)算抵扣所得稅。要求：試計(jì)算該公司2021年度境內(nèi)外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。試計(jì)算該公司2021年度實(shí)踐應(yīng)交納企業(yè)所得稅稅額。3某中外合資運(yùn)營(yíng)企業(yè)2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，該企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分公司所得為200萬(wàn)元，其中消費(fèi)運(yùn)營(yíng)所得150萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為40%，租金所得50萬(wàn)元，稅率為

47、20%。B國(guó)分公司所得為240萬(wàn)元，其中消費(fèi)運(yùn)營(yíng)所得為200萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為25%，利息所得為40萬(wàn)元，稅率為20%。 要求：試計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所稅稅額。4、中國(guó)公民孫先生自2021年3月份起在一家中外合資企業(yè)任職，并擔(dān)任該公司的董事。其2021年度的收入情況如下：每月獲得工資、薪金收入8000元；一次獲得董事費(fèi)收入5000元；轉(zhuǎn)讓自有房產(chǎn)兩間，獲得轉(zhuǎn)讓收入80000元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中按規(guī)定交納有關(guān)稅費(fèi)5000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的房產(chǎn)原值為50000元；獲得國(guó)庫(kù)券利息收入2000元；獲得銀行存款利息收入3000元。要求：、孫先生在2021年度應(yīng)就哪幾項(xiàng)所得交納個(gè)人所得稅？、分

48、別計(jì)算孫先生各項(xiàng)應(yīng)稅所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。、計(jì)算孫先生2021年度全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。4、周先生為計(jì)算機(jī)方面的高級(jí)工程師，5月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利獲得轉(zhuǎn)讓收入50000元；6月份到國(guó)內(nèi)某理工大學(xué)講學(xué)一次，獲得收入1000元；10月份到美國(guó)講學(xué)，獲得講課費(fèi)收入折合人民幣20000元，并已按美國(guó)稅法規(guī)定交納個(gè)人所得稅1500元。要求：試計(jì)算周先生2021年度上述所得應(yīng)交納個(gè)人所得稅。平常作業(yè)第9-12章一、填空題1、立據(jù)人是指書(shū)立_的單位和個(gè)人。2、購(gòu)銷合同的計(jì)稅根據(jù)是|_。3、營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金賬簿的計(jì)稅根據(jù)是_和_兩項(xiàng)的合計(jì)金額。4、權(quán)益，答應(yīng)證照的稅額根據(jù)為_(kāi)。5、印花稅的稅率有_和_兩種方

49、式。6、權(quán)益，答應(yīng)證照的稅額為每件_元。7、外商投資企業(yè)在_以前，書(shū)立，領(lǐng)受的各種應(yīng)稅憑證，不交納印花稅。8、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅根據(jù)為_(kāi)。9、印花稅票為有價(jià)證券，其最大的票面金額為_(kāi)元。10、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的納稅人是_。11、土地增值稅實(shí)行 稅率。12、土地增值稅的計(jì)稅根據(jù)是出賣(mài)房地產(chǎn)所獲得的 。13、增值稅未超越扣除工程金額50%的部分，稅率為 。14、納稅人可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)工程分?jǐn)偫⒅С霾⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的 ， 允許據(jù)實(shí)扣除；其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，納稅人按獲得土地運(yùn)用權(quán)所支付的金額與土地和新建房及配套設(shè)備的本錢(qián)之和的 以內(nèi)計(jì)算扣除。15、納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)工程分?jǐn)偫?/p>

50、息支出或不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按獲得土地運(yùn)用權(quán)所支付的金額與土地和新建及配套設(shè)備的本錢(qián)之和 以內(nèi)計(jì)算扣除。16、對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，可按獲得土地運(yùn)用權(quán)所支付的金額與土地和新建房及配套設(shè)備的本錢(qián)之和加計(jì) 扣除。17、增值額超越扣除工程金額的100%、未超越扣除工程金額200%的部分，速算扣除率為 。18、 以前已簽署的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，不論其房地產(chǎn)在何時(shí)轉(zhuǎn)讓，均免征土地增值稅。19、納稅人建造普通規(guī)范住宅出賣(mài)，增值額超越扣除金額 的，應(yīng)就其全部增值額征收土地增值稅。20、按照規(guī)定，納稅人該當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽署后的 日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。房產(chǎn)稅的納稅對(duì)

51、象是_。房產(chǎn)稅的納稅人為_(kāi)。產(chǎn)權(quán)出典的，_為房產(chǎn)稅的納稅人。房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，是指以_為計(jì)稅根據(jù)。契稅的納稅人為_(kāi)。契稅條例規(guī)定，房屋買(mǎi)賣(mài)的計(jì)稅根據(jù)為_(kāi).。契稅實(shí)行_的幅度比例稅率。契稅條例規(guī)定，國(guó)有土地運(yùn)用權(quán)出讓以_為計(jì)稅根據(jù)。車(chē)船稅的納稅人為_(kāi).。車(chē)船稅按年征收，_交納。31、城市維護(hù)建立稅實(shí)行 比例稅率。32、城市維護(hù)建立稅的納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為 。33、流動(dòng)運(yùn)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在運(yùn)營(yíng)地交納“三稅的，按 適用率。34、城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的計(jì)稅根據(jù)為納稅人 。35、城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅采用 稅率。36、城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅條例規(guī)定，對(duì)征用土地超越限2 年仍不運(yùn)用，也不按規(guī)定交還

52、土地管理機(jī)關(guān)的，以及超越土地管理機(jī)關(guān)同意限額占用的超限額土地，在 幅度內(nèi)加倍納稅。37、耕地占用稅的納稅人暫不包括 企業(yè)。38、耕地占用稅的計(jì)稅根據(jù)為納稅人 。39、經(jīng)濟(jì)特區(qū)的耕地占用稅稅額的規(guī)范可適當(dāng)提高，但最高不得超越稅法規(guī)定稅額的 。40、城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅條例規(guī)定，醫(yī)院用地 稅。二、判別題判別對(duì)錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的矯正過(guò)來(lái)1、所謂的財(cái)富轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)是指單位和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的買(mǎi)賣(mài)，承繼，贈(zèng)與，交換，分割等所書(shū)立的憑證。 印花稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立，運(yùn)用領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，其中也包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。 立合同人是指合同的當(dāng)事人，包括對(duì)合同有直接權(quán)益義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，合同的擔(dān)保人，證人，鑒

53、定人。 印花稅納稅人中的運(yùn)用人是指國(guó)內(nèi)書(shū)立或領(lǐng)受，并在過(guò)呃逆運(yùn)用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。 印花稅的應(yīng)稅憑證以金額，收入，費(fèi)用為計(jì)稅根據(jù)的，以全額計(jì)稅，不得做任何扣除。 同一憑證載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用于不同工程稅率，假設(shè)為分別記載金額的，按稅率低的計(jì)稅貼花。 印花稅應(yīng)納稅額缺乏1角的，免印花稅；1角以上的，其稅額位數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算。 應(yīng)稅合同應(yīng)在合同兌現(xiàn)后貼花。 企業(yè)發(fā)生分立，合并和聯(lián)營(yíng)等變卦后，凡無(wú)需重新進(jìn)展法人登記的企業(yè)的原有資金賬簿，已貼花繼續(xù)有效。 10、對(duì)股票買(mǎi)賣(mài)不征收印花稅。 11、按照稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地運(yùn)用權(quán)、地上建筑物及其附著物并獲得的收入，是指出

54、賣(mài)或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，也包括以承繼、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。 12、企業(yè)無(wú)論是專營(yíng)還是兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，只需其有償出賣(mài)房地產(chǎn)，就是土地增值稅的納稅人。13、獲得土地運(yùn)用權(quán)所支付的金額，即納稅人為獲得土地使有權(quán)所支付的價(jià)款和按國(guó)家一致規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。 14、與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)工程有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)工程分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，并沒(méi)有任何限制。 15、個(gè)人因任務(wù)調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自有住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)審核，凡居住滿3年或3年以上的，免征土地增值稅。 16、1994年1月1日以前已簽署的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，不論其房地產(chǎn)在何時(shí)轉(zhuǎn)讓，均免

55、征土地增值稅。 17、個(gè)人因任務(wù)調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自有住房，居住未滿2年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。 18、普通規(guī)范住宅是指按所在地普通民用住宅規(guī)范建造的居住用住宅，也包括高級(jí)公寓和別墅。19、個(gè)人之間互換自用居住用房的，可免征土地增值稅。 20、土地增值稅的納稅人按規(guī)定辦理納稅手續(xù)后，持納稅憑證到稅務(wù)部門(mén)辦理產(chǎn)權(quán)變卦手續(xù)。21、坐落在鄉(xiāng)村的房產(chǎn)也征收房產(chǎn)稅。 22、房產(chǎn)稅條例規(guī)定產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家一切的，其運(yùn)營(yíng)管理單位和個(gè)人為納稅人。 23、對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)的，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，按房產(chǎn)評(píng)價(jià)值作為計(jì)稅根據(jù)。 土地運(yùn)用權(quán)交換的，其契稅的計(jì)稅根據(jù)為所交換的土地運(yùn)用權(quán)的價(jià)錢(qián)。 25、

56、契稅條例規(guī)定，當(dāng)房屋交換價(jià)錢(qián)相等時(shí)，也征契稅。 26、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房，免征契稅。 27、對(duì)船舶采取幅度定額稅率。 28、對(duì)不運(yùn)用的車(chē)船不征收車(chē)船稅。 29、警用車(chē)船免征車(chē)船稅。 30、車(chē)船稅條例規(guī)定，納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)依法在車(chē)船管理部門(mén)登記的車(chē)輛，船舶的一切人或者管理人。 31、只需是交納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，除稅法另有規(guī)定者外，都屬于城市維護(hù)建立稅的納稅人。 32、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)也是城市維護(hù)建立稅的納稅人。 33、市維護(hù)建立稅的納稅人所在地為市區(qū)的，其稅率為7%。 34、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品的代征的增值稅、消費(fèi)稅，也征收城市維護(hù)建立稅。 35、由受托方代征代扣“

57、三稅的單位和個(gè)人，其代征代扣的城市維護(hù)建立稅按受托方所在地適用稅率。 36、耕地占用稅只在占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建立行為發(fā)生時(shí)一次性征收，以后不再征收。 37、所謂的農(nóng)用耕地是指用于種植農(nóng)作物的土地，占用前5年曾用于種植農(nóng)作物的土地，也視頻為耕地。 38、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人，為車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人。 39、按稅法規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地域地城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅可適當(dāng)降低稅額，但降低稅額不得超越最低稅額的50%. 40、土地運(yùn)用權(quán)未確定的或權(quán)屬糾紛未處理的，其實(shí)踐運(yùn)用人為城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的納稅人。 三、選擇題融資租恁合同屬于 )購(gòu)銷合同 B.財(cái)富租恁合同 C.借款合同 D.技術(shù)合同以下

58、證照中，屬于交納印花稅的事 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B.專利證 C.運(yùn)營(yíng)證 D.土地運(yùn)用證以下印花稅應(yīng)稅憑證中，運(yùn)用比例稅率的有 經(jīng)濟(jì)合同 B.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù) D.營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿借款合同適用的稅率為 萬(wàn)分之零點(diǎn)五 B.萬(wàn)分之三 C. 萬(wàn)分之五 D.千分之一 以下印花稅的應(yīng)稅憑證中，適用千分之一稅率的有 加工承攬合同 B.財(cái)富租恁合同C.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同 D.財(cái)富保險(xiǎn)合同股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)適用的稅率為 千分之一 B.萬(wàn)分之五 C.千分之三 D.千分之四以下印花稅應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有 貨物運(yùn)輸合同 B.無(wú)息貸款合同C.貼息貸款合同 D.特殊運(yùn)貨憑證發(fā)放或者辦理印花稅應(yīng)稅憑證的單

59、位負(fù)有監(jiān)視納稅人依法納稅的義務(wù)，詳細(xì)所指劍盾的納稅事項(xiàng)包括 。應(yīng)稅憑證能否已粘貼印花 B粘貼的印花能否足額C.粘貼的印花能否按規(guī)定注銷 D.應(yīng)稅憑證能否妥善保管印花稅納稅人對(duì)匯總交納印花稅的憑證不按規(guī)定辦理并保管備查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以 元以下的罰款。A.1000 B.2000 C.5000 D.10000以下應(yīng)稅憑證中，適用于定額稅率的有 。建筑安裝工程承包合同 B.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C.營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿 D.權(quán)益，答應(yīng)證照11、土地增值稅的最高稅率為 。 A、20% B、30% C、50% D、60%12、增值稅超越扣除工程金額 的部分，稅率為60%。A、50% B、60% C、1

60、00% D、200%13、以下情形中，需求按照房地產(chǎn)評(píng)價(jià)價(jià)錢(qián)計(jì)算征收土地增值稅的是 。A、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)的 B、提供扣除工程金額不實(shí)的C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)低于房地產(chǎn)評(píng)價(jià)價(jià)，又無(wú)正當(dāng)理由的D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)高于房地產(chǎn)評(píng)價(jià)價(jià)，又無(wú)正當(dāng)理由的14、房地產(chǎn)評(píng)價(jià)價(jià)包括的含義是 。A、成交價(jià)高于房地產(chǎn)評(píng)價(jià)價(jià)的，按評(píng)價(jià)的市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)價(jià)計(jì)算收入B、成交價(jià)低于房地產(chǎn)評(píng)價(jià)價(jià)的，按評(píng)價(jià)的市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)價(jià)計(jì)算收入C、未提供扣除工程金額，按評(píng)價(jià)的土地基準(zhǔn)價(jià)或房屋重置價(jià)乘以成新折扣率的價(jià)錢(qián)確定扣除金額D、提供扣除工程金額不實(shí)的，按評(píng)價(jià)的土地基準(zhǔn)價(jià)或房屋重置價(jià)乘以成新折扣率的價(jià)錢(qián)確定扣除金額15、以下工程，屬于暫免土地