納稅申報(bào)文書填寫使用說明

1、佰納稅申報(bào)文書填岸寫使用說明叭一、光電掃描申柏報(bào)表（OCR）佰填寫說明頒地方稅務(wù)各種光藹電掃描申報(bào)表的唉填寫要求共分成搬三個(gè)部分：辦部分項(xiàng)目實(shí)行編哎碼填寫表格的填寫要求字符的書寫要求癌第一部分 部巴分項(xiàng)目實(shí)行編碼壩填寫拜為了適應(yīng)自動(dòng)錄霸入的要求，表格板中部分項(xiàng)目實(shí)行埃編碼填寫，即除版了要填寫原來的佰項(xiàng)目名稱外，還靶要填寫該項(xiàng)目的柏編碼，項(xiàng)目的編按碼都印在表格的埃邊框上，請查清哀后填寫。以營凹業(yè)稅、城市維護(hù)奧建設(shè)稅、教育費(fèi)拜附加納稅申報(bào)表按中營業(yè)稅的應(yīng)百稅項(xiàng)目為例，如熬果應(yīng)稅項(xiàng)目是辦“傲建筑安裝斑”耙，先查到該項(xiàng)目爸的編號，為白“奧020201靶”昂，然后填寫到應(yīng)跋稅項(xiàng)目編碼欄中挨。稗第二部分

2、表格扮的填寫要求擺時(shí)間的填寫方法安，年號應(yīng)填四位叭，月份和日期都拌應(yīng)填兩位，空格半填0。比如：1按997年5月3把日，應(yīng)填上19壩97年05月0巴3日。拔金額、稅額的填襖寫方法敖要對準(zhǔn)小數(shù)點(diǎn)；藹伴小數(shù)位后的空位板要補(bǔ)0。比如1骯238元，應(yīng)填芭寫為 敗 骯 頒 阿 佰1拌 埃2疤 拔3懊 般8懊 . 傲0骯 靶0板；柏懊數(shù)字左邊的空格凹可不補(bǔ)0; 扳皚遇有紅字、虧損矮情況，數(shù)字前加敗“昂半”壩。拌各種編碼的填寫爸方法：如果編碼敖位少于應(yīng)填位數(shù)愛，應(yīng)以右邊對齊霸，前面可以不填哎寫。例：稅務(wù)編哎碼為210，實(shí)叭際位數(shù)4位般 案 挨 白 唉 芭 傲 扳，應(yīng)填寫為拜 拌 矮2傲 罷1哎 罷0壩。壩不屬

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要熬求必須填寫的、懊當(dāng)期又未發(fā)生的捌項(xiàng)目，可以不填伴，也不必補(bǔ)0。奧遇有一頁表格填拜報(bào)不下，需要有敖續(xù)頁的情況，應(yīng)霸注意填寫表格的絆頁碼格，即本月吧該表共跋吧頁，本頁為第扒笆頁。背怎樣處理書寫錯(cuò)胺誤。發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)隘誤，可以用涂改捌液或稅務(wù)局推薦板的改正紙覆蓋，班將正確的數(shù)字重班新填寫到原來的耙方格中，不能簡芭單的使用劃線、岸涂黑加重的修改愛辦法。同頁表格半涂改數(shù)目超過6胺個(gè)以上字符時(shí)，扒應(yīng)換表格紙重新氨填寫。凡是涂改斑、修改的部分要爸做到上、下聯(lián)一骯致。佰第三部分 字符艾的書寫要求霸請參照表格上印唉制的愛“扒參考字體半”瓣書寫，自己要工案整，不連筆，也矮不增減筆劃。字八符不能寫出方格白外

4、，也不要太小半。隘必須用黑色墨水艾鋼筆或簽字筆填翱寫，不要用圓珠邦筆和鉛筆。接近敗用完墨水的簽字耙筆，寫出的字符佰往往斷筆劃，應(yīng)扒及時(shí)換新筆。愛使用藍(lán)復(fù)寫紙，骯要注意一定不能邦污染表格的第一耙聯(lián)。擺為了減少書寫錯(cuò)啊誤，請參考下表拌。按標(biāo)準(zhǔn)字啊書寫規(guī)則氨錯(cuò)誤填寫扮錯(cuò)誤分析霸在字模框內(nèi)劃一骯豎線，微斜霸多筆，易與7混叭淆敗上部左方、下部安右方均敞開，開癌口要足夠大，不礙劃圈八起筆過彎，尾筆岸上翹，開口太小班，易與8混柏角度過小，尾筆皚過短，易于7混敖上中下三筆向左盎拉足夠長，左方伴缺口要足夠大襖起筆太彎，尾筆瓣上翹，開口太小板，易與8混暗中間一筆太短，氨易與7混艾豎線均應(yīng)垂直書八寫，橫線不要過藹長

5、，不能寫到字拜模框外，頂部缺安口需足夠大瓣橫線太長，伸出隘字模框外，與下百一字符間距不夠胺，易造成連接愛兩豎線相隔太近翱，易與1混岸豎線出頭太短傲尾筆不要是翹，百右上方和左下方吧缺口要足夠大唉尾部上翹，下部扒左方缺口太小，唉易與6混捌起筆豎線太斜，暗易與9混澳橫線出頭，易與拌3混罷下不圓圈需封口辦，圈不要太窄敗圓圈未封閉，易邦與0混板圈太小，易與1耙混骯橫平豎直，橫線鞍忌過短，豎線不瓣要過分傾斜背橫線太短，易與把1混皚豎線過分傾斜，壩易與1混翱書寫豐滿，上下版圓圈相連，啊圈必須封閉，且藹大小一致，扳圈不要太小拔圈未封閉，易與叭6混版字形太瘦，圈太版小，易與1混扳上下部相差太大敖，易與9、6混鞍

6、上部圓圈封閉，隘右邊直線垂直胺圈未封閉，易與伴5混矮右邊直線尾筆向板上彎曲，易與8熬混凹封閉圓，填滿全佰框，忌過小、拜過大和增加筆劃芭圈未封閉，易與搬8混巴圓圈太小盎B-01營業(yè)稅癌、城建稅、教育壩費(fèi)附加申報(bào)表填爸表說明霸一、艾“把納稅人識別號扒”阿按照主管地方稅安務(wù)機(jī)關(guān)核定的編罷碼（十五位）填白寫。隘二、哎“艾稅票號搬”鞍按本次申報(bào)納稅背所使用的稅票右芭上方的號碼填寫盎（共八位），由疤稅務(wù)機(jī)關(guān)打票的伴可不填寫。三、各欄填寫：骯1、第2欄暗“拔應(yīng)稅項(xiàng)目藹”耙填收入項(xiàng)目名稱笆，如：壩“拜飲食收入吧”班、矮“斑保險(xiǎn)收入叭”藹等。扳2、第3欄矮“艾應(yīng)稅項(xiàng)目編碼擺”暗應(yīng)按申報(bào)表下面邦所列的稅目編碼翱子

7、目代碼填寫，般只填代碼不填漢熬字。叭3、第4欄罷“板計(jì)稅依據(jù)皚”絆營業(yè)稅填寫應(yīng)稅骯項(xiàng)目的全月營業(yè)笆收入；城建稅、案教育費(fèi)附加填寫耙本月增值稅、營俺業(yè)稅、消費(fèi)稅的佰已納稅款。八4、第5欄吧“皚稅率般”按填寫適用應(yīng)稅項(xiàng)柏目的稅率。城建頒稅按地區(qū)適用稅疤率填寫7%、5八%、1%。教育把費(fèi)附加按適用稅笆率填寫。扳5、第6欄搬“礙應(yīng)納稅額哀”阿4欄案盎5欄。邦6、第8欄應(yīng)根埃據(jù)批準(zhǔn)減、免、盎緩稅的金額填寫版。按7、第9欄安“隘本期應(yīng)納稅額扮”哎6欄7欄罷8欄。扮四、中的鞍“昂填表日期挨”骯、捌“巴稅款所屬時(shí)期矮”扳及案“拜申報(bào)聲明斑”拜、拌“按稅務(wù)代理八”疤幾項(xiàng)需填寫齊全盎，公章完整。背五、本表一式二暗

8、份?？捎脧?fù)寫紙礙進(jìn)行填寫。第一礙份必須用簽字筆懊進(jìn)行填寫交稅務(wù)岸機(jī)關(guān)；第二份由盎納稅單位留存。八B-02資源稅芭納稅申報(bào)表填表盎說明背一、納稅人識別捌號：填寫納稅人爸辦理稅務(wù)登記時(shí)霸，由稅務(wù)機(jī)關(guān)所扒確定的稅務(wù)編碼辦（十五位）。八二、各欄填寫說吧明俺1、第1欄、第八2欄、第5欄應(yīng)懊根據(jù)申報(bào)表下方胺所列編碼填寫，邦不填漢字。頒2、第3欄骯“白儲(chǔ)量邦”頒根據(jù)預(yù)計(jì)數(shù)填寫昂。般3、第4欄啊“頒產(chǎn)量凹”瓣根據(jù)本期實(shí)際產(chǎn)擺量填列。案4、第9欄巴“暗應(yīng)納稅額岸”襖（6欄7欄愛）班半8欄。芭5、第10欄、愛11欄應(yīng)根據(jù)批搬準(zhǔn)減、免、緩稅班的正式文件填列按。藹6、第12欄?！鞍啾酒谏陥?bào)應(yīng)納稅澳額伴”盎9欄吧斑10

9、欄扒哀11欄版三、本表中?！鞍靥畋砣掌诎卑弧鞍识惪钏鶎贂r(shí)期扳”霸及耙“把申報(bào)聲明靶”擺、扒“白稅務(wù)代理巴”愛幾項(xiàng)需填寫齊全骯，公章完整。俺四、稅收繳收書搬號碼：填寫納稅埃票據(jù)右上方的號吧碼（八位）。如背稅票由稅務(wù)機(jī)關(guān)俺打印則不填。疤五、本表一式二半份。可用復(fù)寫紙啊進(jìn)行填寫。第一奧份必須用簽字筆瓣進(jìn)行填寫交稅務(wù)熬機(jī)關(guān)；第二份由安納稅單位留存。伴B-03企業(yè)所挨得稅納稅申報(bào)表（一）表頭說明巴1、拔“扮稅款所屬時(shí)間壩”熬：一般填報(bào)公歷芭每年元月一日至案十二月三十一日巴；企業(yè)年度中間壩開業(yè)的，應(yīng)填報(bào)吧實(shí)際開始經(jīng)營之鞍日至同年十二月隘三十一日；企業(yè)壩年度中間發(fā)生合拔并、分立、破產(chǎn)唉、停業(yè)等情況，拔

10、按規(guī)定需要清算百的，應(yīng)填報(bào)當(dāng)年俺一月一日至停業(yè)板或法院裁定并宣爸告破產(chǎn)之日。藹2、芭“盎納稅人名稱凹”岸：填報(bào)稅務(wù)登記把證所載納稅人的挨全稱。稗3、月、季、年癌度申報(bào)代碼：月白、季納稅申報(bào)時(shí)把，代碼填1；年隘度納稅申報(bào)時(shí)，班代碼填2。叭（二）收入總額把項(xiàng)目靶1、第1行唉“板銷售（營業(yè)）收捌入絆”挨：填報(bào)從事工商熬各業(yè)的基本業(yè)務(wù)哎收入，銷售材料捌、費(fèi)料、廢舊物唉資的收入，技術(shù)罷轉(zhuǎn)讓收入（特許跋權(quán)使用費(fèi)收入單案獨(dú)反映），轉(zhuǎn)讓般固定資產(chǎn)、無形昂資產(chǎn)的收入，出凹租、出借包裝物罷的收入（含逾期班的押金），自產(chǎn)芭、委托加工產(chǎn)品背視同銷售的收入拌。捌 邦 2、第2行斑“半銷售退回頒”傲：填報(bào)已確認(rèn)為叭收入并

11、已在拔“芭銷售（營業(yè)）收拜入辦”癌中反映的銷售（熬營業(yè)）收入退回版。藹3、第23行昂“挨折扣與折讓班”敗：填報(bào)包括在哎“奧銷售（營業(yè)）收胺入白”拌中的現(xiàn)金折扣與稗折讓，不包括直懊接扣除銷售收入壩的商業(yè)折扣與折捌讓。擺4、第5行扮“盎免稅的銷售（營佰業(yè)）收入扮”扮：填報(bào)單獨(dú)核算頒的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓凹收益，免稅的治耙理阿“板三廢懊”佰收益，國有農(nóng)口案企事業(yè)單位免稅矮的種植業(yè)、養(yǎng)殖壩業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初按加工業(yè)所得等。礙5、第6行哀“八特許權(quán)使用費(fèi)收班益阿”伴：填報(bào)轉(zhuǎn)讓各種哀經(jīng)營無形資產(chǎn)阿“澳使用權(quán)癌”凹的凈收益。轉(zhuǎn)讓氨各種經(jīng)營用無形巴資產(chǎn)岸“板所有權(quán)盎”盎的收益和轉(zhuǎn)讓澳“拌土地使用權(quán)案”耙的收益在扳“隘銷售

12、（營業(yè)）收稗入隘”巴中填報(bào)；轉(zhuǎn)讓投鞍資用無形資產(chǎn)和把土地使用權(quán)的收擺益在拔“叭投資轉(zhuǎn)讓凈收益胺”百中填報(bào)。把6、第7行罷“皚投資收益按”熬：填報(bào)企業(yè)取得疤的存款利息收入岸、債權(quán)投資的利八息收入和股權(quán)投柏資的股息性所得矮。其中，存款利翱息填報(bào)企業(yè)存入瓣銀行或其他金融吧機(jī)構(gòu)的貨幣資金愛的應(yīng)計(jì)利息，包把括外埠存款、銀捌行匯票存款、銀傲行本票存款、信疤用證存款、信用懊卡存款的應(yīng)計(jì)利半息；債權(quán)性投資挨利息收入填報(bào)各啊項(xiàng)債權(quán)性投資的鞍應(yīng)計(jì)利息；股息白性所得填報(bào)全部霸股權(quán)性投資的股巴息、分紅、聯(lián)營擺分利、合作或合半伙分利等應(yīng)計(jì)股埃息性質(zhì)的所得（笆按財(cái)政部、國家疤稅務(wù)總局（94扳）財(cái)稅字第00敗9號文件規(guī)定進(jìn)

13、哀行還原計(jì)算后的阿數(shù)額）。按7、第8行跋“邦投資轉(zhuǎn)讓凈收益?！卑ⅲ禾顖?bào)投資資產(chǎn)暗轉(zhuǎn)讓、出售的凈傲收益，如為負(fù)數(shù)柏，填入壩“扳期間費(fèi)用合計(jì)盎”般中的搬“斑投資轉(zhuǎn)讓凈損失把”礙（第31 行）氨。俺8、第9 行板“凹租賃凈收益胺”壩填報(bào)租賃收入減靶租賃支出的凈額拜，如為凈支出，搬填入斑“扳期間費(fèi)用合計(jì)翱”笆中的靶“傲租金凈支出隘”隘（第24 行）罷。包裝物出租收扒入、施工企業(yè)的搬設(shè)備租賃收入、傲房地產(chǎn)企業(yè)的出澳租房產(chǎn)租金收入搬應(yīng)在拔“般銷售（營業(yè)）收疤入把”矮中反映。案9、第10 行澳“霸匯兌凈收益爸”凹：填報(bào)企業(yè)當(dāng)期啊財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌熬收入減匯兌支出愛的凈額，如為凈盎支出，填入壩“拜期間費(fèi)用合計(jì)藹”

14、扒中的藹“矮匯兌凈損失絆”案（第23 行）叭。已資本化計(jì)入白有關(guān)資產(chǎn)成本的板匯兌損益不得在絆此重復(fù)反映。鞍10、第11行耙“傲資產(chǎn)盤盈凈收益癌”案：填報(bào)企業(yè)全部哎存貨資產(chǎn)、固定安資產(chǎn)盤盈減允許敖在成本費(fèi)用和營背業(yè)外支出中列支矮的盤虧、毀損、疤報(bào)廢后的凈額，捌如為凈損失，填跋入柏“叭期間費(fèi)用合計(jì)岸”邦中的笆“捌資產(chǎn)盤虧、毀損拜和報(bào)廢凈損失鞍”鞍（第30行）。耙轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的佰收入不在此填報(bào)搬。矮11、第12 艾行半“奧補(bǔ)貼收入白”靶：填報(bào)企業(yè)收到胺的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼靶收入，包括減免翱、返還的流轉(zhuǎn)稅霸等。免稅補(bǔ)貼收芭入也在此填報(bào)。癌12 、第13擺行啊“啊其他收入盎”百：填報(bào)除上述收啊入以外的當(dāng)期應(yīng)襖

15、予確認(rèn)的其他收奧入。包括從下屬骯企業(yè)或單位的總敖機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入板，取得的各種價(jià)扳外基金、收費(fèi)和白附加，債務(wù)重組佰收益，罰款收入半，從資本公積金暗中轉(zhuǎn)入的捐贈(zèng)資般產(chǎn)或資產(chǎn)評估增吧值，處理債務(wù)的跋收入等。霸“鞍其他收入癌”骯應(yīng)附明細(xì)表加以哎說明。（三）扣除項(xiàng)目擺1、第15 行巴“辦銷售（營業(yè)）成百本暗”敖：填報(bào)各種經(jīng)營巴業(yè)務(wù)的直接和間跋接成本，以及銷柏售材料、下腳料襖、廢料、廢舊物阿資發(fā)生的相關(guān)成暗本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)白生的直接成本，唉無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的傲直接支出，固定盎資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理壩發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清胺理費(fèi)用，出租、班出借包裝物的成罷本，自產(chǎn)、委托白加工產(chǎn)品視同銷瓣售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成皚本。皚2、第16 行霸“芭

16、期間費(fèi)用合計(jì)隘”扳：填報(bào)本期發(fā)生霸的期間費(fèi)用性質(zhì)巴的全部必要、正皚常的支出。已計(jì)熬入有關(guān)產(chǎn)品的制案造成本，或與取哎得有關(guān)收入相對班應(yīng)的成本，不得懊重復(fù)扣除。第1半7行到41行按阿費(fèi)用的性質(zhì)分別岸填報(bào)本期期間費(fèi)案用的具體構(gòu)成項(xiàng)瓣目。礙3、第17行阿“佰工資薪金壩”拜：填報(bào)本納稅年矮度實(shí)際發(fā)生或提案取的計(jì)入期間費(fèi)啊用中的工資薪金傲。不包括制造成挨本、在建工程、罷職工福利費(fèi)、職班工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職傲工教育經(jīng)費(fèi)中列敖支的工資。哎4、第18 行扳“瓣職工福利費(fèi)、職扮工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職翱工教育經(jīng)費(fèi)阿”把：填報(bào)實(shí)際提取拌的全部職工福利柏費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)岸費(fèi)和職工教育經(jīng)八費(fèi)，減除制造費(fèi)熬用、在建工程支拜出列支的職工福氨

17、利費(fèi)用后的余額笆。瓣5、第19 行艾“跋固定資產(chǎn)折舊把”靶：填報(bào)本期期間拌費(fèi)用中包括的有熬關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際折拜舊額。疤6、第20 行奧“埃無形資產(chǎn)、遞延案資產(chǎn)攤銷壩”?。禾顖?bào)計(jì)入管理頒費(fèi)用的全部無形按資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)暗的實(shí)際攤銷額。愛7、第21 行捌“礙研究開發(fā)費(fèi)用胺”斑：填報(bào)在管理費(fèi)斑用中列支的各種芭技術(shù)研究開發(fā)支襖出。企業(yè)當(dāng)期發(fā)翱生的研究開發(fā)支伴出比上納稅年度搬增長10%以上唉，按規(guī)定允許附懊加扣除研究開發(fā)埃費(fèi)用的，作為納瓣稅調(diào)整較少項(xiàng)目凹在60行填報(bào)。叭8、第27行胺“熬稅金拔”襖：填報(bào)企業(yè)繳納艾的計(jì)入本期管理佰費(fèi)用的房產(chǎn)稅，襖車船使用稅、土敖地使用稅、印花按稅等。扳9、第28 行跋“跋壞帳損

18、失靶”哎：填報(bào)采用直接暗沖銷法核算的企爸業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞藹帳損失。安10、第29行安“邦增提的壞帳準(zhǔn)備巴金柏”把填報(bào)采用備抵法斑核算的企業(yè)本年背度提取的壞帳準(zhǔn)八備。壩11、第32 半行襖“扳社會(huì)保險(xiǎn)繳款熬”皚：填報(bào)按國家規(guī)絆定繳納給社會(huì)保矮障部門的養(yǎng)老保敖險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等藹基本保險(xiǎn)繳款。熬12、第39行扒“把運(yùn)輸、裝卸、包澳裝、保險(xiǎn)、展覽鞍費(fèi)等銷售費(fèi)用氨”板：填報(bào)本期銷售盎商品過程中發(fā)生藹的運(yùn)輸、裝卸、按包裝、保險(xiǎn)、展柏覽費(fèi)，以及為銷巴售本企業(yè)商品專礙設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)霸務(wù)費(fèi)。商業(yè)性企敖業(yè)還包括進(jìn)貨運(yùn)辦輸途中的合理損傲耗和入庫前的挑白選整理費(fèi)。跋13、第40行傲“拌其他扣除費(fèi)用項(xiàng)辦目霸”霸：填報(bào)除第1

19、7奧至40行以外的案其他扣除費(fèi)用項(xiàng)阿目，包括資產(chǎn)評笆估減值、債務(wù)重艾組損失、罰款支阿出、非常損失等澳。隘“伴其他扣除費(fèi)用項(xiàng)敗目般”罷企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表耙加以說明。矮（四）應(yīng)納稅所壩得額的計(jì)算爸1、第43行?！鞍〖{稅調(diào)整增加額壩”拌：填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)稗會(huì)計(jì)核算的收入叭確認(rèn)和成本費(fèi)用瓣標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定班不一致進(jìn)行納稅岸調(diào)整增加所得的稗金額。第44行澳至58行填報(bào)具扮體的納稅調(diào)整增捌加項(xiàng)目，上述各笆項(xiàng)目如為負(fù)數(shù)，半應(yīng)作為納稅調(diào)整艾減少額在第61按行扮“皚其他納稅調(diào)減項(xiàng)佰目板”艾中反映，并附明芭細(xì)表加以說明。鞍2、第58 行胺“搬其他納稅調(diào)整增阿加項(xiàng)目絆”笆：填報(bào)除第44愛行至57行以外按的其他可能導(dǎo)致頒“埃納

20、稅調(diào)整后所得挨”胺增加的項(xiàng)目。包按括企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表氨中尚未確認(rèn)為收爸入，而按稅法規(guī)柏定應(yīng)確認(rèn)為本期半收入的項(xiàng)目。礙3、第62行翱“版納稅調(diào)整后所得絆”襖：本行如為負(fù)數(shù)疤，是企業(yè)當(dāng)期申啊報(bào)的可向以后年鞍度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年板度虧損額。癌4、第68行澳“叭免于補(bǔ)稅的投資擺收益班”伴：填報(bào)按規(guī)定還絆原后的數(shù)額。氨5、實(shí)行定額征挨收企業(yè)所得稅的澳，填報(bào)74、7捌5、76、77罷、78、81行拌；實(shí)行定率征收埃企業(yè)所得稅的，氨填報(bào)1、4、7襖3、74、75斑、76、77、隘78、81行。扳B-04銷售 敗（營業(yè)）收入明靶細(xì)表擺（一）銷售（佰營業(yè)）收入明細(xì)藹表填報(bào)銷售（安營業(yè)）收入的具藹體構(gòu)成項(xiàng)目。企骯業(yè)應(yīng)根據(jù)主

21、營（皚基本）業(yè)務(wù)收入扳、其他業(yè)務(wù)收入班、營業(yè)外收入等擺會(huì)計(jì)明細(xì)科目和疤業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填矮列附表一后， 阿再據(jù)以填列主表班的第1行拜“百銷售（營業(yè)）收扒入爸”伴。斑（二）附表一有傲關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明壩1、第2行佰“阿工業(yè)制造業(yè)務(wù)收昂入俺”哎：包括直接銷售盎產(chǎn)品的收入；自壩設(shè)非獨(dú)立核算銷岸售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷敗售收入；委托他敖人代銷產(chǎn)品收入皚；受托加工業(yè)務(wù)笆和工業(yè)性勞務(wù)作八業(yè)收入。電力、絆煤氣和水的生產(chǎn)礙企業(yè)的銷售收入哀和礦產(chǎn)資源開采奧等采掘業(yè)務(wù)的收安入在本行填報(bào)。伴2、第3行安“敖商品流通業(yè)務(wù)收凹入班”氨：包括商品流通傲企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易爸和進(jìn)出口銷售收按入；代購代銷業(yè)哎務(wù)收入；儲(chǔ)運(yùn)業(yè)皚務(wù)收入等。斑3、第4行疤

22、“襖施工業(yè)務(wù)收入暗”白：包括施工企業(yè)埃的工程價(jià)款收入盎；勞務(wù)作業(yè)收入版；設(shè)備租賃收入捌。昂4、第5行皚“啊房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)癌收入拌”版：包括建設(shè)場地暗（土地）的銷售拜收入；商品房銷鞍售收入；配套設(shè)笆施銷售收入；代絆建工程（代建房隘）收入；商品房埃售后服務(wù)收入；扒出租房租金收入岸。邦5、第6行敖“案旅游、飲食服務(wù)案業(yè)務(wù)收入翱”胺：包括旅行社的懊營業(yè)收入；飯店版、賓館、旅店的愛營業(yè)收入；酒樓鞍、餐館的業(yè)務(wù)收礙入；理發(fā)、浴池辦、照相、洗染、爸修理等服務(wù)的收敗入；游樂場、歌邦舞廳、度假村的擺收入。靶6、企業(yè)的運(yùn)輸熬業(yè)務(wù)、郵政通信半、金融保險(xiǎn)和其芭他中介服務(wù)收入伴應(yīng)附說明。版B-05 B-柏06 B-07

23、哎投資所得（損失埃）明細(xì)表矮本附表填報(bào)企業(yè)白的各項(xiàng)投資所得敗的詳細(xì)資料。企艾業(yè)應(yīng)按投資的性骯質(zhì)、投資期限進(jìn)唉行歸類。短期投壩資和債券投資只跋填報(bào)投資成本、擺投資所得、轉(zhuǎn)讓吧成本、投資轉(zhuǎn)讓百價(jià)格和投資轉(zhuǎn)讓骯收益。企業(yè)必須阿先根據(jù)短期投資斑、長期投資、投捌資收益、應(yīng)收利班息、應(yīng)收股息等昂會(huì)計(jì)科目的明細(xì)捌帳分析填報(bào)本附皚表，然后據(jù)以填挨報(bào)主表的第1、啊8、31行。扮B-08銷售（捌營業(yè)）成本明細(xì)扮表捌本附表填報(bào)與銷霸售（營業(yè)）收入邦相配比的直接成胺本和制造費(fèi)用。靶企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)班會(huì)計(jì)帳戶的明細(xì)耙科目和成本計(jì)算巴單或匯總成本計(jì)柏算單先分析填列癌本附表，然后據(jù)藹以填報(bào)主表第1半5行。企業(yè)必須斑嚴(yán)格區(qū)分成

24、本與挨期間費(fèi)用的界限伴，不得混淆或重柏復(fù)計(jì)算申報(bào)。其百中，企業(yè)的運(yùn)輸百業(yè)務(wù)、郵政通信哎業(yè)務(wù)、金融保險(xiǎn)霸業(yè)務(wù)和中介服務(wù)邦等業(yè)務(wù)的成本必拌須附說明。骯B-09工資薪版金和職工福利等鞍三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表拔（一）本附表填鞍報(bào)應(yīng)計(jì)工資總額拔及其分配、實(shí)際藹發(fā)放工資總額，敗反映企業(yè)按實(shí)際啊發(fā)放工資總額提骯取的職工福利費(fèi)版、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)案、職工教育經(jīng)費(fèi)案及其分配。奧（二）本附表第按3列第2扒把9行應(yīng)根據(jù)八“扮應(yīng)付工資藹”跋貸方發(fā)生額及工把資薪金費(fèi)用分配絆匯總表等憑證分吧析填報(bào)。其中第壩3列的第9行填半報(bào)芭“斑應(yīng)付工資靶”骯貸方發(fā)生額合計(jì)唉，實(shí)行工效掛鉤傲的企業(yè)包括提取礙的工資及工資增盎長基金。頒（三）第3列第翱

25、10行反映企業(yè)邦實(shí)際發(fā)生的工資笆總額，企業(yè)應(yīng)根翱據(jù)芭“安應(yīng)付工資矮”拌借方發(fā)生額的合八計(jì)填報(bào)。第4列扳的10行挨“埃職工福利費(fèi)把”扳是指稅前按工資奧總額的規(guī)定比例奧提取的部分，不敗包括企業(yè)從稅后拜利潤中提取的職斑工福利費(fèi)。俺（四）本附表與暗主表的邏輯關(guān)系阿為：爸第3列的第4盎5行=主表的第斑17行；吧第4列的第10氨行第4列的第藹2、3、6行=隘主表的第18行胺的職工福利費(fèi)；罷第5列的第10襖行第6列的第疤10行=主表的艾第18行的職工辦工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工皚教育經(jīng)費(fèi)；叭第4列的第10罷行=第3列的第敖10行扒哎14%，第5列邦的第10行=第搬3類的第10行扮奧2%，第6列的愛第10行=第3稗列的第1

26、1行扮霸1. 5%；伴第4列的第11懊行=第3列的第八11行佰皚14%，第5列絆的第11行=第八3列的第11行笆傲2%，第6列的翱第11行=第3皚列的第11行耙啊1. 5%；擺“唉非工效掛鉤企業(yè)罷”邦第3列的第10辦行第3列的第澳11行=主表的昂第44行（如果扳余額為正數(shù)）；氨“耙非工效掛鉤企業(yè)吧”瓣（第4列的第1鞍0行第4列的岸第11行）（搬第5列的第10傲行第5列的第敖11行）（第跋6列的第10行白第6列的第1靶1行）=主表第皚45行（如果結(jié)版果為正數(shù)）；巴“白工效掛鉤企業(yè)頒”阿第10行第3、擺4、5、6列與拔第11行3、4背、5、6列分別版相等；矮“拜工效掛鉤企業(yè)跋”白第3列第9行叭第3

27、列的第10癌行=主表第4行笆“叭工資薪金納稅調(diào)哎整額吧”擺，如為負(fù)數(shù)，則按在主表第61行艾填報(bào)。扳B-10 B-柏11 B-12叭資產(chǎn)折舊、攤銷八明細(xì)表翱（一）本附表填澳報(bào)固定資產(chǎn)、無懊形資產(chǎn)、遞延資耙產(chǎn)的折舊或攤銷胺額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)瓣固定資產(chǎn)、無形把資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)八分別進(jìn)行分類統(tǒng)搬計(jì)，統(tǒng)計(jì)時(shí)可根艾據(jù)稅法規(guī)定和企藹業(yè)會(huì)計(jì)核算情況愛進(jìn)行適當(dāng)歸類。擺（二）企業(yè)應(yīng)根唉據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目哎的明細(xì)帳分析填懊報(bào)本附表。企業(yè)安應(yīng)按資產(chǎn)分類填班報(bào)合計(jì)的折舊、壩攤銷數(shù)額。本附把表的邏輯關(guān)系式佰為：第12列的疤合計(jì)數(shù)第13擺列的合計(jì)=主表頒的第19或20拌行，第9列=第板4列第6列叭第8列；有關(guān)資盎產(chǎn)的折舊、攤銷哀合計(jì)

28、（第9列）板=第11列第伴12列第13俺列第14列；柏企業(yè)應(yīng)根據(jù)合計(jì)礙的折舊、攤銷額胺減除第15列合拌計(jì)允許扣除的折案舊、攤銷額，求哀得折舊支出納稅辦調(diào)整額，如果是敖納稅調(diào)整增加額半，應(yīng)填入主表的骯第51行，如為挨納稅調(diào)整減少額氨，應(yīng)合計(jì)填寫列霸在主表的第61暗行。挨B-13廣告支俺出明細(xì)表搬1、本附表填報(bào)擺本期發(fā)生的全部翱廣告支出；佰2、本附表可以矮按不同產(chǎn)品歸類靶填報(bào)；板3、用于做廣告氨的禮品支出必須板逐筆填報(bào)支出去佰向。扳B-14公益救霸濟(jì)性捐贈(zèng)明細(xì)表辦1、本附表填報(bào)皚本期發(fā)生的通過疤非營利社會(huì)團(tuán)體奧或國家機(jī)關(guān)進(jìn)行啊的所有公益救濟(jì)熬性捐贈(zèng)支出；擺2、昂“巴用途扒”扒欄填報(bào)公益、救斑濟(jì)性捐

29、贈(zèng)用途，凹可以按用途歸類吧填報(bào)；艾3、八“隘公益救濟(jì)性捐贈(zèng)捌的扣除限額懊”氨=般“板公益救濟(jì)性捐贈(zèng)頒支出總額礙”佰B-15稅前彌暗補(bǔ)虧損明細(xì)表皚（一）本附表填爸報(bào)用本期申報(bào)的吧“邦納稅調(diào)整后所得礙”矮彌補(bǔ)前五年申報(bào)敖的虧損情況。按（二）俺“拌虧損或所得暗”版分別填報(bào)前五年安每一納稅年度納癌稅申報(bào)表主表第絆62行扮“班納稅調(diào)整后所得斑”暗數(shù)，負(fù)數(shù)為虧損斑，正數(shù)為所得。氨（三）霸“敖已申報(bào)彌補(bǔ)虧損啊”扮分別填報(bào)前五年跋每一納稅年度的傲虧損已申請彌補(bǔ)岸的數(shù)額。芭（四）八“捌本年度申請彌補(bǔ)搬虧損絆”搬填報(bào)申請用本年鞍度主表中第62翱行靶“凹納稅調(diào)整后所得胺”岸彌補(bǔ)的前五年每捌一納稅年度發(fā)生鞍的尚未彌補(bǔ)

30、的虧敖損額及合計(jì)數(shù)。邦B-16企業(yè)所哎得稅減免項(xiàng)目明敖細(xì)表岸1、高新技術(shù)企八業(yè)項(xiàng)目，反映高半新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)捌區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企阿業(yè)應(yīng)減免的應(yīng)納伴稅所得額和應(yīng)納壩稅額。減免稅額瓣=應(yīng)納稅額跋安（所得額皚版15%）昂2、新辦第三產(chǎn)哎業(yè)項(xiàng)目，反映企奧業(yè)根據(jù)規(guī)定，對版新辦第三產(chǎn)業(yè)減埃免所得稅所應(yīng)減艾免的應(yīng)納稅所得邦額和應(yīng)納稅額。扳3、俺“半老、少、邊、窮擺”稗地區(qū)企業(yè)項(xiàng)目，傲反映瓣“懊老、少、邊、窮白”般地區(qū)興辦企業(yè)按吧規(guī)定享受減免所把得稅照顧而減少靶的應(yīng)納稅所得額笆和應(yīng)納稅額。敖4、受災(zāi)企業(yè)項(xiàng)扳目，反映企業(yè)遭岸受嚴(yán)重自然災(zāi)害拜后國家給予的減背免所得稅照顧而疤減少的應(yīng)納稅所扒得額和應(yīng)納稅額埃。稗5、勞服企

31、業(yè)項(xiàng)搬目，僅限于享受扳減免稅照顧的勞伴服企業(yè)填寫，反般映對勞服企業(yè)減罷免所得稅而減少版的應(yīng)納稅所得額岸和應(yīng)納稅額。跋6、校辦企業(yè)項(xiàng)岸目，僅限于符合翱免稅條件的校辦笆企業(yè)填寫。反映埃對校辦企業(yè)免征傲所得稅而減少的癌應(yīng)納稅所得額和跋應(yīng)納稅額。背7、福利企業(yè)項(xiàng)敗目，僅限于符合俺免稅條件的福利叭企業(yè)填寫。反映柏對福利企業(yè)減免扒所得稅而減少的扮應(yīng)納稅所得額和翱應(yīng)納稅額。斑8、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)項(xiàng)霸目，限于符合減扮免稅條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)捌企業(yè)填寫。反映罷鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)因減免辦所得稅而減少的懊應(yīng)納稅所得額和骯應(yīng)納稅額。頒9、三廢綜合利擺用企業(yè)、技術(shù)轉(zhuǎn)昂讓企業(yè)等，均按愛國家稅法規(guī)定填扒寫。拜B-17企業(yè)資背產(chǎn)負(fù)債表隘由納稅人按季度壩

32、、年度企業(yè)資產(chǎn)藹負(fù)債表數(shù)據(jù)填寫把。骯B-18事業(yè)單鞍位、社會(huì)團(tuán)體企八業(yè)所得稅納稅申把報(bào)表（一）適用范圍八事業(yè)單位、社會(huì)哎團(tuán)體企業(yè)所得稅凹納稅申報(bào)表為全八國統(tǒng)一規(guī)范格式把的納稅申報(bào)表，芭凡按照中華人柏民共和國企業(yè)所骯得稅暫行條例及艾其實(shí)施細(xì)則，版財(cái)政部、國家稅捌務(wù)總局關(guān)于事八業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)罷體征收企業(yè)所得矮稅有關(guān)問題的通埃知（財(cái)稅字頒199775矮號）等規(guī)定繳納斑企業(yè)所得稅的事版業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)把體，可按照稅法絆規(guī)定和本表要求氨，按期填報(bào)本表霸申報(bào)納稅。（二）表頭項(xiàng)目矮1、納稅人名稱翱：填寫單位名稱佰全稱。癌2、芭“矮納稅人識別號哎”板按地方稅務(wù)機(jī)關(guān)拔統(tǒng)一核發(fā)的納稅版人識別號填報(bào)。（三）收入總額罷

33、表中的18行跋，填寫納稅人的辦所有收入款項(xiàng)（罷含免稅收入），伴第1行填寫收入礙總額合計(jì)金額，捌第28行填寫盎分會(huì)計(jì)科目金額絆。擺“胺帳載金額芭”隘欄按事業(yè)單位、靶社會(huì)團(tuán)體所執(zhí)行胺的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行昂核算的數(shù)字填寫敖，啊“稗按稅法規(guī)定自行胺調(diào)整后的金額吧”芭欄按稅法規(guī)定的骯權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整矮后的金額填寫。?。ㄋ模?zhǔn)予扣除安的免稅企業(yè)所得安稅收入項(xiàng)目金額胺表中第919斑行，按照財(cái)政部百、國家稅務(wù)總局愛關(guān)于事業(yè)單位澳、社會(huì)團(tuán)體征收八企業(yè)所得稅的有邦關(guān)問題的通知拔（財(cái)稅字19八9775號）把第二條規(guī)定的免艾征企業(yè)所得稅的般項(xiàng)目的內(nèi)容及財(cái)瓣政撥款金額填寫疤。第9行填寫合半計(jì)數(shù)，第10拜19行等填寫分埃項(xiàng)目數(shù)。

34、隘“把帳載金額爸”奧欄按事業(yè)單位、斑社會(huì)團(tuán)體所執(zhí)行白的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行拔核算的數(shù)字填寫凹，奧“鞍按稅法規(guī)定自行背調(diào)整后的金額邦”背欄按稅法規(guī)定的疤權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整拌后的金額填寫。埃（五）應(yīng)納稅收哎入總額昂表中第20行，搬為第1行減去第皚9行的數(shù)額。背（六）應(yīng)納稅收靶入總額占全部收骯入總額的比重爸表中第21行應(yīng)擺納稅收入總額占搬全部收入總額的瓣比重，為按稅法捌規(guī)定自行調(diào)整后案金額欄第20 扒行哎“八應(yīng)納稅收入總額胺”艾除以第1行收入半總額所得出的百埃分比。拌（七）準(zhǔn)予扣除案的支出項(xiàng)目金額澳表中第22行，半為第2342拜行的合計(jì)數(shù)。叭表中第23行，扮為事業(yè)單位會(huì)頒計(jì)制度第50隘9號科目邦“罷成本費(fèi)用阿”

35、傲的內(nèi)容。扮表中第24行，扮為按照財(cái)政部、巴國家稅務(wù)總局盎關(guān)于事業(yè)單位工芭資所得稅稅前扣柏除問題的通知熬（財(cái)稅字19笆9818號）壩列支的工資支出敖金額。扮表中第253按0行，為根據(jù)稅絆法規(guī)定計(jì)提的職按工福利費(fèi)、職工扒教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)笆會(huì)費(fèi)、公益救濟(jì)背性捐贈(zèng)、業(yè)務(wù)招昂待費(fèi)、利息支出背的金額。盎表中第31行，跋為按照國家稅務(wù)扮總局關(guān)于總機(jī)板構(gòu)提取管理費(fèi)稅板前扣除審批辦法盎（國稅發(fā)1藹996177拜號）規(guī)定批準(zhǔn)，把由總機(jī)構(gòu)提取的唉管理費(fèi)金額。翱表中第 32敖35行，為按照安事業(yè)單位會(huì)計(jì)癌制度第505稗號科目般“白經(jīng)營支出挨”翱中列支的社會(huì)保胺險(xiǎn)費(fèi)、助學(xué)金、拜公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)哎的金額。芭表中第 36把3

36、8 行，為按拜照稅法規(guī)定計(jì)提啊的折舊費(fèi)、無形襖資產(chǎn)攤銷、開辦藹費(fèi)。扳表中第394叭0行，為按照國鞍家稅務(wù)總局企吧業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前靶扣除管理辦法扮（國稅發(fā)19搬97190號絆）的規(guī)定，批準(zhǔn)瓣列支的當(dāng)期存貨阿盤虧、毀損和報(bào)傲廢凈損失和固定笆資產(chǎn)盤虧、毀損版和報(bào)廢凈損失。扳表中第41行，辦為按照事業(yè)單半位會(huì)計(jì)制度第柏512號科目矮“扳銷售稅金俺”敗科目列支的銷售巴稅金及附加。拔表中第42行其藹他支出，為不屬敖于企業(yè)所得稅暫扒行條例第七條規(guī)白定的不得扣除的八成本項(xiàng)目，同時(shí)阿又未包括在第2頒341行各項(xiàng)芭項(xiàng)目中的成本費(fèi)霸用支出。耙第2242行斑“翱帳載資金把”跋欄按事業(yè)單位、昂社會(huì)團(tuán)體所執(zhí)行哀的會(huì)計(jì)制度進(jìn)

37、行艾核算的數(shù)字填寫巴，昂“扳按稅法規(guī)定自行挨調(diào)整后的金額伴“哎欄為按照企業(yè)所阿得稅暫行條例及傲其實(shí)施細(xì)則規(guī)定暗調(diào)整后的金額。（八）所得額哎表中第43行，版為第20行減去拔22行后的數(shù)額扮。襖表中第44行，矮為按照應(yīng)稅收入懊減去與應(yīng)稅收入拌有關(guān)的成本費(fèi)用礙支出后的經(jīng)營虧辦損數(shù)額，即按照版稅法規(guī)定，經(jīng)主挨管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意叭彌補(bǔ)以前年度的罷經(jīng)營虧損數(shù)額。襖（九）應(yīng)納稅所按得額疤表中第45行，奧為第43行減去俺44行后的數(shù)額把。翱表中第46行適骯用稅率，為事業(yè)斑單位、社會(huì)團(tuán)體骯使用的企業(yè)所得柏稅稅率。班（十）應(yīng)繳所得熬稅額按表中第47行，版為第45行乘以昂第46行適用稅敗率得出的數(shù)額。跋表中第48行，笆

38、為按照有關(guān)規(guī)定俺對事業(yè)單位、社斑會(huì)團(tuán)體減征、免靶征的企業(yè)所得稅哎額。沒有減免所佰得稅的單位不填壩寫此欄。辦表中第49行，愛為調(diào)整以前年度絆的損益應(yīng)交的企伴業(yè)所得稅數(shù)額。絆表中第50行，瓣為納稅人在中國般境內(nèi)投資獲得的敗投資收益應(yīng)補(bǔ)繳奧的企業(yè)所得稅稅扮額。沒有境內(nèi)投伴資的單位不填寫扮此欄。罷表中第51行，巴為納稅人在中國稗境外投資獲得的拔投資收益應(yīng)補(bǔ)繳瓣的企業(yè)所得稅稅按額。沒有境外投絆資的單位不填寫熬此欄。巴表中第52行，案為期初應(yīng)繳未繳白的企業(yè)所得稅額胺。岸表中第53行，拌為實(shí)際已繳納的哀企業(yè)所得稅額。哀（十一）期末應(yīng)白補(bǔ)（退）所得稅跋表中第54行，叭期末應(yīng)補(bǔ)（退）壩所得稅47行皚48行49礙

39、行50行5澳1行52行斑53行敖B-19個(gè)人所笆得稅月份申報(bào)表版1、本表適用于拌個(gè)人取得工資、襖薪金等項(xiàng)所得月拌份自行申報(bào)。凡哎由扣繳義務(wù)人扣辦繳個(gè)人工資、薪叭金等項(xiàng)所得稅款翱時(shí)，不填報(bào)此表拌。埃2、抵華日期：藹在中國境內(nèi)無住叭所的納稅人填寫罷此表。邦3、在中國境內(nèi)版住址：在中國境把內(nèi)無住所的納稅罷人填寫此欄。住安在公寓、賓館、案飯店的，應(yīng)填寫頒公寓、賓館、飯爸店名稱和房間號啊碼。襖4、在中國境內(nèi)辦的通訊地址：在凹中國境內(nèi)無住所鞍的納稅人填寫此壩欄。霸5、郵編、電話捌：住址和通訊地?cái)[址不一致時(shí)，郵板編和電話號碼應(yīng)拜分別填寫。鞍6、所得項(xiàng)目：把按照稅法第二條埃規(guī)定所得項(xiàng)目分愛別填寫。同一所礙得項(xiàng)

40、目取得時(shí)間襖不相同的，仍填壩入一行，并在盎“愛所得期間隘”版欄分別注明。（安不含工資、薪金襖項(xiàng)目）按7、所得期間：扒申報(bào)取得收入的懊所屬期限，工資拜、薪金收入僅限辦定一個(gè)月之內(nèi)。瓣8、人民幣合計(jì)岸人民幣折合凹人民幣。靶9、減費(fèi)用額：案按照稅法第六條佰的規(guī)定，應(yīng)減除瓣的費(fèi)用額填入本捌欄。不減除費(fèi)用伴的，不填寫。壩10、應(yīng)納稅所吧得額=人民幣合皚計(jì)-費(fèi)用額。搬11、稅率：速百算扣除數(shù)，按所般得項(xiàng)目及應(yīng)納稅鞍所得額確定適用艾的稅率，速算扣埃除數(shù)。跋12、應(yīng)納稅額辦：應(yīng)納稅所得額爸扒適用稅率速算矮扣除數(shù)。啊13、已扣繳稅?？睿杭{稅義務(wù)人半在同一所得期間柏取得所得已扣繳芭的稅款，填寫此岸欄。岸14、應(yīng)補(bǔ)

41、（退辦）稅款應(yīng)納稅鞍額已扣繳稅額翱。翱B-20個(gè)人所耙得稅年度申報(bào)表佰1、本表適用于版在中國境內(nèi)有住懊所，或者無住所辦而在境內(nèi)居住滿佰一年的個(gè)人，從扒中國境外取得的擺所得年度申報(bào)。鞍 凹2、所得為外國傲貨幣的，應(yīng)按國版家外匯管理機(jī)關(guān)艾公布的外匯牌價(jià)笆折合人民幣計(jì)算版繳納稅款，并附八送折算計(jì)算表。啊3、抵華日期：骯在中國境內(nèi)無住半所的納稅人填寫按此欄。罷4、在中國境內(nèi)爸住址：在中國境翱內(nèi)無住所的納稅巴人填寫此欄。胺5、在中國境內(nèi)百通訊地址：在中邦國境內(nèi)無住所的拜納稅人填寫此欄芭。襖6、郵編、電話敖：住址和通訊地巴址不一致時(shí)，郵拌編和電話號碼應(yīng)安分別填寫。罷7、已納所得稅把額：填寫納稅年唉度內(nèi)在中

42、國境內(nèi)巴取得的所得已繳瓣納的稅款。應(yīng)分翱別所得項(xiàng)目填寫哎并分別寫明自繳安或扣繳同一所得班項(xiàng)目，取得時(shí)間哎不同的，仍填入隘一行，并在唉“安所得期間藹”啊欄內(nèi)分別注明。拜，霸8、境外所得應(yīng)按納稅額各欄填寫艾如下：吧（1）所得項(xiàng)目?。喊凑斩惙ǖ诙l規(guī)定的所得項(xiàng)岸目分別填寫。絆（2）收入額：邦填寫在年度內(nèi)境埃外取得的全部收唉入額。礙（3）減除費(fèi)用昂額：按照稅法第壩六條的規(guī)定應(yīng)減吧除的費(fèi)用額填入跋本欄，不減除費(fèi)百用的，不填寫。安（4）境外已繳傲稅款：填寫在境癌外所得項(xiàng)目已繳佰納的稅額。藹9、境外所得稅版的扣除計(jì)算由稅阿務(wù)機(jī)關(guān)填寫。岸B-21個(gè)體工耙商戶（個(gè)人承包礙承租經(jīng)營）所得拜稅月份（或分次半）申報(bào)

43、表伴1、本表適用于霸個(gè)體工商戶或個(gè)唉人對企事業(yè)單位耙的承包經(jīng)營、承癌租經(jīng)營月份（按拌月或分次）取得鞍的所得預(yù)繳（申笆報(bào)）所得稅。案2、對個(gè)體工商昂戶或承包經(jīng)營者笆、承租經(jīng)營者能熬夠提供完整、正藹確的成本、費(fèi)用懊憑證，能如實(shí)計(jì)鞍算應(yīng)納稅所得額辦的，以及因不能扳提供完整、正確稗的成本、費(fèi)用憑哎證，不能正確計(jì)傲算應(yīng)納稅所得額柏的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)氨批準(zhǔn)，采用核定盎利潤率或按上年氨度應(yīng)納稅所得額皚的1/12，或隘經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可哎的其他方法計(jì)算扒的應(yīng)納稅所得額拜（按月或分次預(yù)盎繳所得稅）的，皚都可填報(bào)此表。絆3、所得為外國靶貨幣的，應(yīng)按照唉國家外匯管理機(jī)稗關(guān)公布的外匯牌吧價(jià)折合成人民幣斑繳納稅款，并附扮送有關(guān)

44、折算附表般。凹4、業(yè)戶（承包襖承租人）姓名：唉填寫辦理工商登傲記時(shí)所認(rèn)可的法邦定代表人或承包澳承租人姓名。氨5、業(yè)戶（被承澳包承租經(jīng)營企事疤業(yè)單位）名稱：靶填寫辦理工商登拌記時(shí)所確定的個(gè)稗體工商戶名稱或扳被承包承租經(jīng)營礙企事業(yè)單位名稱瓣。辦6、業(yè)別：填寫熬辦理工商登記時(shí)佰所確定的行業(yè)類安型。辦7、稅款所屬時(shí)隘期：申報(bào)稅款所伴屬期限。奧8、對于能夠提柏供完整、正確的霸成本、費(fèi)用憑證奧，能如實(shí)計(jì)算應(yīng)暗納稅所得額的，俺在計(jì)算的應(yīng)納稅佰所得額時(shí)，需填艾寫昂“爸利潤（虧損）額岸”靶欄，伴“埃應(yīng)納稅所得額的拜計(jì)算翱”胺欄3項(xiàng).斑9、采用按上年白度應(yīng)納稅所得額藹的1/12或核襖定利潤率或經(jīng)稅拜務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其

45、巴他方法計(jì)算的應(yīng)爸納稅所得額（按襖月或分次預(yù)繳所佰得稅）的，應(yīng)分?jǐn)[別填寫耙“跋應(yīng)納稅所得額的案計(jì)算胺”岸欄4項(xiàng)、5項(xiàng)、靶6項(xiàng)。扮10、本月（次昂）收入總額：個(gè)奧體工商戶為本月敖生產(chǎn)經(jīng)營取得的骯收入總額，承包阿承租者為本月（柏次）取得的個(gè)人叭所得額。埃11、本月（次巴）按實(shí)際計(jì)算的稗應(yīng)納稅所得額：隘承包承租人按本昂月（次）取得的板企業(yè)所得稅后利拜潤芭礙費(fèi)用扣除額。拜12、本月（次澳）預(yù)繳稅款：個(gè)挨體工商戶預(yù)繳稅埃款（本月應(yīng)納伴稅所得額拌柏12瓣笆適用稅率速算案扣除數(shù)）埃拜12，承包承租白人預(yù)繳稅款月霸（次）應(yīng)納稅所拌得額霸凹稅率速算扣除半數(shù)。唉B-22個(gè)體工襖商戶（個(gè)人承包壩承租經(jīng)營）所得擺稅年

46、度申報(bào)表頒1、本表適用于頒個(gè)體工商戶所得矮稅的年度申報(bào)，艾個(gè)人對企事業(yè)單翱位承包經(jīng)營、承半租經(jīng)營年度取得隘的所得申報(bào)。挨2、所得為外國稗貨幣的，應(yīng)按照澳國家外匯管理機(jī)擺關(guān)公布的外匯牌啊價(jià)折合成人民幣扮繳納稅款，并附氨送有關(guān)折算附表奧。阿3、稅款所屬時(shí)般期：填寫取得所版得的公歷年度。隘4、業(yè)戶（承包襖承租人）姓名：拌填寫辦理工商登唉記時(shí)所認(rèn)可的法岸定代表人或承包按承租人姓名。瓣5、業(yè)戶（被承哎包承租經(jīng)營企事奧業(yè)單位）名稱：板填寫辦理工商登扳記所確定的個(gè)體佰工商戶名稱或被八承包承租經(jīng)營企按事業(yè)單位名稱。柏6、業(yè)別：填寫愛辦理工商登記時(shí)版所確定的行業(yè)類壩別。拌7、費(fèi)用：按稅疤法第六條的規(guī)定吧應(yīng)減除的

47、費(fèi)用額吧填寫。暗8、應(yīng)納稅所得芭額：個(gè)體工商戶隘應(yīng)納稅所得額柏全年收入額成埃本費(fèi)用損失骯。承包承租人應(yīng)板納稅所得額全隘年收入額費(fèi)用矮9、應(yīng)納所得稅翱額=應(yīng)納稅所得柏額瓣巴稅率-速算扣除背數(shù)。氨10應(yīng)補(bǔ)（退）八所得稅額=應(yīng)納岸所得稅額全年背預(yù)繳稅款。斑11、稅目編碼巴：個(gè)體工商戶所埃得稅填0502藹，個(gè)人承包承租靶經(jīng)營所得稅填0扮503。唉B-23扣繳個(gè)般人所得稅報(bào)告表盎1、本表適用于把扣繳義務(wù)人申報(bào)拔扣繳的所得稅額皚。凹2、所得項(xiàng)目：芭按照稅法第二條盎規(guī)定的所得項(xiàng)目熬分別填寫。扒3、所得期間：唉填寫扣繳義務(wù)人唉支付所得的時(shí)間捌，填寫扣繳稅款熬所屬的時(shí)間，其跋中工資、薪金應(yīng)氨稅項(xiàng)目，僅限定皚一個(gè)

48、月內(nèi)。扒4、應(yīng)納稅所得骯額= 收入額-扳費(fèi)用額骯5、代付稅款應(yīng)愛納稅所得額（扮不含稅收入額-扮費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)叭速算扣除數(shù)）疤敖（1稅率）。隘6、完稅證字號笆與納稅日期：填骯寫扣繳義務(wù)人在艾扣繳稅款時(shí)填開稗的完稅證（代繳辦款書）的字號及把納稅日期。罷7、同一筆收入壩額：應(yīng)納稅所得扮額與代付稅款應(yīng)哀納所得額不應(yīng)同耙時(shí)填列。斑8、（1）扣繳挨所得稅額=應(yīng)納挨稅所得額俺跋稅率速算扣除鞍數(shù)壩（2）扣繳所得笆稅額=代付稅款扳應(yīng)納稅所得額擺愛稅率速算扣除爸?jǐn)?shù)案B-24扣繳個(gè)暗人所得稅明細(xì)報(bào)鞍告表唉1、本表適用于愛納稅人一次取得百屬于數(shù)月獎(jiǎng)金、爸年終加薪、勞動(dòng)靶分紅由扣繳義務(wù)笆人填報(bào)的申報(bào)表扒。唉2納稅人姓名：

49、拌納稅義務(wù)人如在半中國境內(nèi)無住所巴，其姓名應(yīng)當(dāng)用叭中文和外文兩種百文字填寫。頒3、所得項(xiàng)目：隘工資、薪金。癌4、所得期間：愛填寫所得的兌現(xiàn)般獎(jiǎng)金、勞動(dòng)分紅愛、年終加薪所屬邦的時(shí)間。癌5、月份工資：芭一次取得屬于數(shù)吧月獎(jiǎng)金、年終加藹薪、勞動(dòng)分紅的扮當(dāng)月工資額。背6、適用稅率的安確定：哎（1）月工資額半兌現(xiàn)獎(jiǎng)金所艾屬月份年終加懊薪所屬月份稗勞動(dòng)分紅所屬拔月份費(fèi)用額靶（2）（月工資扮額兌現(xiàn)獎(jiǎng)金皚所屬月份年終捌加薪所屬月份擺勞動(dòng)分紅所版屬月份費(fèi)用額藹）小于0時(shí)，如扒果（月工資額+瓣兌現(xiàn)獎(jiǎng)金+勞動(dòng)安分紅+年終加薪扒癌費(fèi)用額）大于0柏時(shí)，按5%的稅安率征稅。班7、應(yīng)納稅所得敖額=月工資額般兌現(xiàn)獎(jiǎng)金年終版加

50、薪勞動(dòng)分紅邦費(fèi)用額。襖B-27文化事艾業(yè)建設(shè)費(fèi)納費(fèi)申埃報(bào)表唉1、半“扒餐飲帶娛樂業(yè)愛”叭是指主營飲食業(yè)拔并在餐飲包房內(nèi)艾設(shè)有KTV等娛阿樂項(xiàng)目的服務(wù)業(yè)敖。阿2、背“白計(jì)費(fèi)依據(jù)拌”辦：娛樂業(yè)和廣告叭業(yè)的計(jì)費(fèi)依據(jù)為佰營業(yè)總額；餐飲捌帶娛樂業(yè)的計(jì)費(fèi)般依據(jù)為0.37頒5背奧營業(yè)額。柏3、啊“把應(yīng)納費(fèi)額安”敖為計(jì)費(fèi)依據(jù)埃翱適用稅率。盎B-28土地增哀值稅項(xiàng)目登記表半填表皚1、本表適用于盎從事房地產(chǎn)開發(fā)扳與建設(shè)的納稅人伴，在立項(xiàng)后及每伴次轉(zhuǎn)讓時(shí)填報(bào)。霸2、凡是從事新半建房及配套設(shè)施壩開發(fā)的納稅人，骯均應(yīng)在規(guī)定的期懊限內(nèi)，據(jù)實(shí)向主壩管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)凹本表所列內(nèi)容。埃3、本表欄目的皚內(nèi)容如果沒有，哎可以空置不填

51、。艾4、納稅人在填凹報(bào)土地增值稅項(xiàng)拌目登記表時(shí)，應(yīng)襖同時(shí)向主管稅務(wù)盎機(jī)關(guān)提交土地使矮用權(quán)受讓合同、吧房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同敗等有關(guān)資料。版本表一式三分，敖送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稗審核蓋章后，兩邦份由地方稅務(wù)機(jī)邦關(guān)留存，一份退熬納稅單位。背B-29土地增斑值稅納稅申報(bào)表愛（一）1、適用范圍巴土地增值稅納稅叭申報(bào)表（一），頒適用于凡是從事隘房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)暗讓的土地增值稅絆納稅人。其轉(zhuǎn)讓擺已經(jīng)完成開發(fā)的哀房地產(chǎn)并取得轉(zhuǎn)凹讓收入，或者是熬預(yù)售正在開發(fā)的捌房地產(chǎn)并取得預(yù)昂售收入的，應(yīng)按礙照稅法和本表要霸求，根據(jù)稅務(wù)機(jī)艾關(guān)確定的申報(bào)時(shí)阿間，定期向主管瓣稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)土哀地增值稅納稅申哀報(bào)表（一）進(jìn)行背納稅申報(bào)。巴2、土地增

52、值稅奧納稅申報(bào)表（一爸）主要項(xiàng)目填表靶說明（1）表頭項(xiàng)目癌項(xiàng)目名稱：填寫敖納稅人所開發(fā)并澳轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開拜發(fā)項(xiàng)目全稱。絆經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：按所霸有制性質(zhì)或資本半構(gòu)成形式分為國頒有、集體、私營艾、個(gè)體、股份制疤、外商投資和外胺國企業(yè)等類型填巴寫。敖業(yè)別：填寫納稅擺人辦理工商登記癌時(shí)所確定的主營阿行業(yè)類別。邦主管部門：按納懊稅人隸屬的管理哀部門或總機(jī)構(gòu)填隘寫。外商投資企扒業(yè)不填。阿開戶銀行：填寫隘納稅人開設(shè)銀行笆帳戶的銀行名稱阿；如果納稅人在按多個(gè)銀行開戶的案，填寫其主要經(jīng)班營帳戶的號碼。愛銀行帳號：填寫笆納稅人開設(shè)的銀霸行賬戶的號碼；昂如果納稅人擁有襖多個(gè)銀行賬戶的安，填寫其主要經(jīng)罷營帳戶的號碼。（2）

53、表中項(xiàng)目藹土地增值稅納稅哀申報(bào)表（一）中按各主要項(xiàng)目內(nèi)容背，應(yīng)根據(jù)土地增唉值稅的基本計(jì)稅艾單作為位填報(bào)對叭象。納稅人如果安在規(guī)定的申報(bào)期伴內(nèi)轉(zhuǎn)讓二個(gè)或二埃個(gè)以上計(jì)稅單位跋的房地產(chǎn)，對每八個(gè)計(jì)稅單位應(yīng)分稗別填寫一份申報(bào)拔表。跋納稅人如果既從背事普通標(biāo)準(zhǔn)住宅靶開發(fā)，又進(jìn)行其傲他房地產(chǎn)開發(fā)的唉。應(yīng)分別填寫納矮稅申報(bào)表（一）疤耙表第1欄扒“笆轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入癌總額挨”皚，按納稅人在轉(zhuǎn)癌讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)礙目所取得的全部辦收入額填寫。吧挨表第2欄跋“半貨幣收入跋”礙，按納稅人轉(zhuǎn)讓瓣房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目扒所取得的貨幣形骯態(tài)的收入額填寫盎。擺邦表第3欄礙“笆實(shí)物收入及其他拌收入皚”胺，按納稅人轉(zhuǎn)讓阿房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目愛所取

54、得的實(shí)物形艾態(tài)的收入和無形案資產(chǎn)等其他形態(tài)敗的收入額填寫。礙敗表第5欄白“佰取得土地使用權(quán)跋所支付的金額版”佰，按納稅人為取翱得該房地產(chǎn)開發(fā)瓣項(xiàng)目所需要的土疤地使用權(quán)而實(shí)際澳支付（補(bǔ)交）的罷土地出讓金（地奧價(jià)款）及按國家安統(tǒng)一規(guī)定交納的瓣有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額罷填寫。把拔表第7欄至第1芭2欄，應(yīng)根據(jù)辦細(xì)則規(guī)定的從耙事房地產(chǎn)開發(fā)實(shí)啊際發(fā)生的各項(xiàng)開敗發(fā)成本的具體數(shù)哀額填寫。要注意瓣，如果有些房地啊產(chǎn)開發(fā)成本是屬罷于整個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)般目的，而該項(xiàng)目扒同時(shí)包含了二個(gè)疤或二個(gè)以上的計(jì)扳稅單位的，要對藹該成本在各計(jì)稅疤項(xiàng)目之間按一定絆比例進(jìn)行分?jǐn)?。絆瓣表第14欄半“笆利息支出昂”懊，按納稅人進(jìn)行疤房地產(chǎn)開發(fā)實(shí)際傲發(fā)生

55、的利息支出啊中符合細(xì)則藹第七條（三）規(guī)癌定的數(shù)額填寫。挨如果不單獨(dú)計(jì)算叭利息支出的，則伴本欄數(shù)額填寫為擺“柏0巴”霸。敖佰表第15欄奧“疤其他房地產(chǎn)開發(fā)哀費(fèi)用愛”愛應(yīng)根據(jù)細(xì)則艾第七條（三）的埃規(guī)定填寫。阿奧表第17欄至表斑第19欄，按納拜稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)瓣時(shí)所實(shí)際繳納的斑稅金數(shù)額填寫。按般表第20欄敖“懊財(cái)政部規(guī)定的其斑他扣除項(xiàng)目把”壩，是指根據(jù)條按例和細(xì)則澳等有關(guān)規(guī)定所確隘定的財(cái)政部規(guī)定埃的扣除項(xiàng)目的合矮計(jì)數(shù)。隘按表第23欄矮“隘適用稅率骯”礙應(yīng)根據(jù)條例捌規(guī)定的四級超率捌累進(jìn)稅率，按所懊適用的最高一級奧稅率填寫，如果奧納稅人建造普通邦標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，柏增值額未超過扣哎除項(xiàng)目金額20俺%的，本藍(lán)天

56、寫敗“叭0澳”叭表第24欄盎“案速算扣除系數(shù)骯”八，應(yīng)根據(jù)細(xì)則背第十條的規(guī)定安找出相關(guān)速算扣敖除系數(shù)來填寫。骯表第26欄按“搬已繳土地增值稅佰稅額敖”傲，按納稅人已經(jīng)盎繳納的土地增值白稅的數(shù)額填寫。哎收取預(yù)收款預(yù)繳板土地增值稅的納巴稅人，填寫1欄把預(yù)收款金額；2俺3欄適用稅率（絆或預(yù)正比率）疤25欄應(yīng)納稅額白（或預(yù)征稅額）跋=預(yù)收款總額背班預(yù)征比率瓣B-30土地增案值稅納稅申報(bào)表百（二）1、適用范圍巴土地增值稅納稅扮申報(bào)表（二）適澳用于從非事房地鞍產(chǎn)開發(fā)的納稅人拌。該納稅人應(yīng)在暗簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓耙合同的七日內(nèi)，背向房地產(chǎn)梭子阿暗的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)八填報(bào)土地增值稅扒納稅申報(bào)表（二芭）。哎2、土地增值稅

57、啊納稅申報(bào)表（二霸）主要項(xiàng)目填表阿說明（1）表頭項(xiàng)目俺項(xiàng)目名稱：填寫罷納稅人轉(zhuǎn)讓的房柏地產(chǎn)項(xiàng)目全稱。傲經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：按所案有制性質(zhì)或資產(chǎn)骯構(gòu)成形式分為國爸有、集體、私營笆、個(gè)體、股份制半、外商投資和外盎國企業(yè)等類型填頒寫。耙業(yè)別：按納稅人敗的行業(yè)性質(zhì)分為把行政單位、事業(yè)半單位、企業(yè)、個(gè)啊人等。搬主管部門：按納瓣稅人隸屬的管理版部門或總機(jī)構(gòu)填敗寫。外商投資企氨業(yè)不填。2、表中項(xiàng)目礙土地增值稅納稅挨申報(bào)表（二）的骯各項(xiàng)主要項(xiàng)目內(nèi)爸容，應(yīng)根據(jù)哪回礙人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)挨項(xiàng)目作為填報(bào)對唉象。納稅人如果挨同時(shí)轉(zhuǎn)讓二個(gè)或耙二個(gè)以上房地產(chǎn)扳的，應(yīng)分別填報(bào)捌。板絆表第1欄吧“靶轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入懊總額扒”扮，按納稅人轉(zhuǎn)讓背

58、房地產(chǎn)所取得的八全部收入額填寫邦。凹暗表第2欄柏“拔貨幣收入辦”按，按納稅人轉(zhuǎn)讓氨房地產(chǎn)所取得的白貨幣形態(tài)的收入半額填寫。啊敖表第3欄拌“岸實(shí)物收入及其他班收入靶”般，按納稅人轉(zhuǎn)讓安房地產(chǎn)所取得的俺實(shí)物形態(tài)的收入哀和無形資產(chǎn)等其拜他形態(tài)的收入額岸填寫。矮八表第5欄辦“絆取得土地使用權(quán)熬所支付的金額艾”拜，按納稅人為取艾得該轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)頒項(xiàng)目的土地使用耙權(quán)而實(shí)際支付（傲補(bǔ)交）的土地出阿讓金（地價(jià)款）暗數(shù)額及按國家統(tǒng)暗一規(guī)定交納的有背關(guān)費(fèi)用填寫。懊半表第6欄：板“靶舊房及建筑物的把評估價(jià)格昂”壩，是指根據(jù)條版例和細(xì)則挨等有關(guān)規(guī)定，按拜重置成本法品古案舊方劑建筑物并拌經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)翱確認(rèn)的評估價(jià)格稗的

59、數(shù)額。本欄由辦第7欄與第8欄傲相乘得出。如果澳本欄數(shù)額能夠直芭接根據(jù)評估跑高癌填報(bào)，這本表第斑7、8欄可以不奧必填報(bào)。白胺表第7欄癌“襖舊房及建筑物的藹重置成本價(jià)跋”藹，是指按照條般例和細(xì)則辦規(guī)定，由政府批八準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)安評估機(jī)構(gòu)評定的半重置成本價(jià)。頒藹表第8欄藹“板成新度折扣率捌”埃，是指按照條跋例和細(xì)則拌規(guī)定，由政府批懊準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)愛評估機(jī)構(gòu)評定的啊舊房及建筑物的隘新舊程度折扣率柏。皚敖表第10欄指標(biāo)拜第13欄，按納扳稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)藹時(shí)所實(shí)際繳納的暗有關(guān)稅金數(shù)額填班寫。罷熬表第16欄胺“把適用稅率吧”巴應(yīng)根據(jù)條例拔規(guī)定的四級超率捌累進(jìn)稅率，按所白適用的最高一級跋稅率填寫。愛礙表第17欄壩“柏速算扣除系數(shù)凹”哀，應(yīng)根據(jù)細(xì)則阿第十條的規(guī)定斑找出相關(guān)速算扣背除系數(shù)填寫。岸B-31房產(chǎn)稅柏納稅申報(bào)表奧1、稅款所屬時(shí)癌期：按季繳納的哀是3個(gè)月，按月絆繳納的是一個(gè)月拌。芭2、開征區(qū)類別板系指：城市、縣埃級市、縣城、建皚制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。3、房產(chǎn)原值：?。?）從價(jià)：應(yīng)壩交房產(chǎn)稅自用房案產(chǎn)原值。阿（2）從租：應(yīng)皚交房產(chǎn)稅出租房鞍產(chǎn)原值。伴（3）免稅：按把稅法規(guī)定免予申懊報(bào)繳納房產(chǎn)稅的百房產(chǎn)原值。4、計(jì)稅依據(jù)：芭（1）從價(jià)計(jì)稅拜房產(chǎn)余值：按從癌價(jià)征收房產(chǎn)稅的盎房產(chǎn)原值版班（1罷骯扣除比率），具案體扣除比例為：搬罷一九八跋罷年以后建造的房扒屋，扣除比率為巴10%；拔奧一九六矮芭年到一九七九年