財務部程序與規(guī)章制度

1、 運 作 手 冊 財 務 部財務部程序與制度 HYPERLINK l _Toc534098833 財務制度總則001 HYPERLINK l _Toc535669649 資金的籌集治理002 HYPERLINK l _toc535669707 固定資產(chǎn)治理方法003 HYPERLINK l _Toc536268697 無形資產(chǎn)、長期資產(chǎn)治理004 HYPERLINK l _Toc536268698 流淌資產(chǎn)治理方法006 HYPERLINK l _Toc536268699 成本治理方法007 HYPERLINK l _Toc536268700 營業(yè)收入、利潤及其分配方法008 HYPERLIN

2、K l _Toc536268702 總帳治理制度及程序009 HYPERLINK l _Toc536268703 應收帳款治理制度及程序010 HYPERLINK l _Toc536268704 應付款治理制度及程序011 HYPERLINK l _Toc536268706 財務打算與程序012 HYPERLINK l _Toc536268707 資金治理規(guī)定013 HYPERLINK l _Toc536268710 會計憑證及帳簿的治理014 HYPERLINK l _Toc536268712 營業(yè)用品的治理及核算規(guī)定015 HYPERLINK l _Toc536268713 帳簿設(shè)置程序0

3、16 HYPERLINK l _Toc536268714 原始憑證審核程序017 HYPERLINK l _Toc536268717 預算編制程序018 HYPERLINK l _Toc536268719 客戶信用分析程序019 HYPERLINK l _Toc536268720 報表編制前預備程序020 HYPERLINK l _Toc536268721 會計報表編制程序021 HYPERLINK l _Toc536268722 財務分析要點及程序022 HYPERLINK l _Toc536268725 會計檔案治理程序023 HYPERLINK l _Toc536268726 辦理會計交

4、接程序024現(xiàn)金 HYPERLINK l _Toc536268730 報銷程序025 HYPERLINK l _Toc536268808 采購方式026 HYPERLINK l _Toc536268809 定貨程序027 HYPERLINK l _Toc536268810 月結(jié)帳方式028 HYPERLINK l _Toc536268811 現(xiàn)金采購程序029 HYPERLINK l _Toc536268812 支票結(jié)算程序030 HYPERLINK l _Toc536268813 采購單的完成程序031 HYPERLINK l _Toc536268814 市場調(diào)查程序032 HYPERLIN

5、K l _Toc536268815 供應商的治理程序和制度033 HYPERLINK l _Toc536268815 緊急采購程序.034 HYPERLINK l _Toc536268731 倉庫的收、發(fā)及盤存程序035 HYPERLINK l _Toc536268732 倉庫緊急領(lǐng)用程序036 HYPERLINK l _Toc536268733 收貨037 HYPERLINK l _Toc536268735 食品及飲料存貨-定價，標志與與貯藏038 HYPERLINK l _Toc536268736 食品及飲料存貨永續(xù)記錄039 HYPERLINK l _Toc536268737 發(fā)貨、申請

6、領(lǐng)貨治理040 HYPERLINK l _Toc536268738 標準存貨041 HYPERLINK l _Toc536268739 食品及飲料存貨實地盤存程序042 HYPERLINK l _Toc536268740 食品及飲料存貨餐飲盤存的會計計期間043 HYPERLINK l _Toc536268741 其他存貨廢品或不再使用的項目044 HYPERLINK l _Toc536268742 食品成本操縱程序045 HYPERLINK l _Toc536268743 食品標準成本計算程序046 HYPERLINK l _Toc536268744 食品標準成本核算程序047 HYPERL

7、INK l _Toc536268745 餐飲招待費用程序048 HYPERLINK l _Toc536268746 菜肴的產(chǎn)銷核對程序049 HYPERLINK l _Toc536268748 酒水標準成本制作程序050 HYPERLINK l _Toc536268749 飲料成本操縱程序051 HYPERLINK l _Toc536268750 飲料銷售還原表建立程序052 HYPERLINK l _Toc536268752 鮮活食品價格的制訂程序053 HYPERLINK l _Toc536268753 干貨水果等驗收程序054 HYPERLINK l _Toc536268754 鮮活食品

8、驗收單據(jù)填寫程序055 HYPERLINK l _Toc536268755 成本操縱部制度056 HYPERLINK l _Toc536268756 收銀員治理制度與程序057 HYPERLINK l _Toc536268757 審計員治理制度與程序058 HYPERLINK l _Toc536268758 現(xiàn)金治理制度與程序059 HYPERLINK l _Toc536268760 收銀員有關(guān)規(guī)定060 HYPERLINK l _Toc536268761 付款方式的有關(guān)規(guī)定061 HYPERLINK l _Toc536268762 收銀印章使用的有關(guān)規(guī)定062 HYPERLINK l _To

9、c536268774 轉(zhuǎn)帳支票授理程序063 HYPERLINK l _Toc536268780 客人離店時刻的操縱程序064 HYPERLINK l _Toc536268781 房租減免的內(nèi)部操縱程序065 HYPERLINK l _Toc536268795 夜間稽核工作程序066 HYPERLINK l _Toc536268796 信貸政策067 HYPERLINK l _Toc536268798 預算編制程序068 HYPERLINK l _Toc536268799 客人損壞酒店財物處理程序069 HYPERLINK l _Toc536268800 第三方信用卡結(jié)帳070 HYPERLI

10、NK l _Toc536268802 職員招待071 HYPERLINK l _Toc536268803 退還客人的余額072 HYPERLINK l _Toc536268806 現(xiàn)金短缺/盈余程序073 HYPERLINK l _Toc536268807 外流資產(chǎn)處理程序074財務部表格 HYPERLINK l _Toc536268816 培訓員每周培訓回憶075 HYPERLINK l _Toc536268819 預收款收據(jù)076 HYPERLINK l _Toc536268820 雜項單077 HYPERLINK l _Toc536268821 交款袋投入保險箱登記本078 HYPERL

11、INK l _Toc536268822 調(diào)撥單079 HYPERLINK l _Toc536268830 收銀員交款袋080 HYPERLINK l _Toc536268835 鑰匙專用袋081 HYPERLINK l _Toc536268836 雜項調(diào)整單082 HYPERLINK l _Toc536268839 宴請申請單083 HYPERLINK l _Toc536268840 折扣單084 HYPERLINK l _Toc536268845 差旅費報銷單085 HYPERLINK l _Toc536268846 存貨卡086 制度Policy財務制度總則編號Ref. CodeAc200

12、5-000 執(zhí)行職位Position Responsible成本 總帳 經(jīng)理 總監(jiān)涉及部門Dept. Concerned酒店各部門C 目的OBJECTIVE： C 執(zhí)行程序PROCEDURES：第一章 總 則第一條為了規(guī)定酒店的財務治理，加強財務監(jiān)督，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，依照新頒布的財務制度及旅游、飲食服務企業(yè)財務制度，特制定本方法。第二條本制度適用于酒店。第三條酒店的經(jīng)營活動和財務治理工作，應認真遵守國家法律并同意當?shù)刎斦悇諜C關(guān)的檢查和監(jiān)督。第四條本酒店年度報表必須經(jīng)注冊會計師審查、驗證，出具報告方可對外提供，并按規(guī)定，公告由注冊會計師簽證的財務報告，及必要的附件和講明。酒店報表

13、必須經(jīng)總經(jīng)理、財務總監(jiān)簽證方可上報。第五條財務治理要做好各項財務收支打算、操縱、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金。有效利用酒店各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第六條酒店要做好財務治理的基礎(chǔ)工作。存貨的消耗、收支、領(lǐng)料、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。各項物資的進出、消耗，都應當做到手續(xù)齊全、計量準確，并定期進行財產(chǎn)、物資的清查工作。第二章 資金的籌集治理第一條 財務部是資金治理的日常機構(gòu)，統(tǒng)一調(diào)度、使用、治理資金，以便提高資金利用效率，降低成本。第二條 財務部在總經(jīng)理的授權(quán)范圍內(nèi)行使職能，不得越權(quán)。本酒店所有的劃撥款均需總經(jīng)理、財務總監(jiān)簽字方可有效，出納員不得在無

14、簽字的情況下劃撥款項，否則將追究責任。第三條 本酒店向金融機構(gòu)借款由財務部統(tǒng)一安排。財務部向外借款時，應盡力維護酒店利益，并要得到總經(jīng)理的批準方可進行。本酒店對外借款應嚴格保密，借款合同由財務部統(tǒng)一保管。第四條 財務部要嚴格借款治理工作。每次將借款、借款期限及利率、還款方法、借款方式匯報給財務總監(jiān)和總經(jīng)理。同時，財務部應協(xié)同本酒店有關(guān)部門進行產(chǎn)權(quán)的登記工作，以便為抵押貸款做預備。固定資產(chǎn)治理方法第一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營要緊設(shè)備的物品，單位價值在500元以上同時使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。第

15、二條固定資產(chǎn)的分類1房屋及建筑物。2機器設(shè)備類。3交通運輸類。4電子設(shè)備類。5其他類。第三條 固定資產(chǎn)的計價1購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或售出單位的原價加上支付的運費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。2自行建筑的固定資產(chǎn)，按照建筑過程中實際發(fā)生的全部支出計價。3其他單位建筑轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認或合同、協(xié)議約定的價格計價。4在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上，進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原有資產(chǎn)帳面原價，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而增加的支出計價。5盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。第四條 固定資產(chǎn)的折舊固定資產(chǎn)折舊方法采納平均年限法，折舊年限和折舊率分不按旅游

16、、飲食服務企業(yè)財務制度、固定資產(chǎn)分類折舊年限表執(zhí)行。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊，提早報廢的固定資產(chǎn)，其損失計入營業(yè)外支出，不得補提折舊。第五條 固定資產(chǎn)的修理及變價收入1固定資產(chǎn)的修理支出，計入有關(guān)費用。修理費用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大的，能夠采納待攤或者預提的方法。采取預提方法的，實際發(fā)生的修理費支出沖減預提費用，實際支出數(shù)大于預提費用的差額，計入有關(guān)費用，小于預提費用的差額沖減有關(guān)費用。2固定資產(chǎn)清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減清理后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指資產(chǎn)原值減累計折舊后的凈額。第

17、六條 固定資產(chǎn)盤點清理固定資產(chǎn)應當定期或者不定期盤點清查，年度終了前必須進行一次全面盤點清查，做到帳、卡、實相符。1盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減折舊的差額計入營業(yè)外收入。2盤虧及損毀的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理損益，計入有關(guān)工程成本。第七條 固定資產(chǎn)的報廢及購置，需經(jīng)辦單位寫出報告，工程部門進行技術(shù)鑒定，經(jīng)總經(jīng)理批準方可進行。旅游、飲食服務企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表房屋、建筑物分類一房屋營業(yè)用房 2040年非營業(yè)用房 3545年簡易房 510二 建筑物 1025年機器設(shè)備分類一供電系統(tǒng)設(shè)備 1520年二供

18、熱系統(tǒng)設(shè)備 1118年三中央空調(diào)設(shè)備 1020年四通訊設(shè)備 810年五洗滌設(shè)備 510年六維修設(shè)備 10年七廚房用具設(shè)備 510年八電子計算機系設(shè)備 610年九電梯 10年十相片沖印設(shè)備 810年十一復印、打字設(shè)備 38年十二其他機器設(shè)備 10年交通運輸工具分類一客車大型客車（33座以上） 30萬公里 810年中型客車（32座以下） 30萬公里 810年小轎車 20萬公里 57年二行李車 30萬公里 78年三貨車 50萬公里 12年四摩托車 15萬公里 5年家具設(shè)備分類一家具設(shè)備 營業(yè)用家具設(shè)備 58年辦公用設(shè)備 1020年二地毯純毛地毯 510年混織地毯 35年化纖地毯 3年電器及影視設(shè)備分

19、類一閉路電視播放設(shè)備 10年二音響設(shè)備 5年三電視機 5年四電冰箱 5年五空調(diào)器 柜式 5年窗式 3年六電影放映機及幻燈機 10年七照相機 10年八其他電器設(shè)備 5年文體娛樂設(shè)備分類一高級樂器 10年二游樂場設(shè)備 510年 三健身房設(shè)備 510年其他設(shè)備分類一工藝擺設(shè) 10年二消防設(shè)備 6年 第四章 無形資產(chǎn)、長期資產(chǎn)治理第一條 本酒店無形資產(chǎn)（包括專利權(quán)、商標權(quán)、專利技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽）按下列規(guī)定計算入帳。1股東投入的無行資產(chǎn)，按實際支付的價款入帳。2購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款入帳。3自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按實際發(fā)生的成本入帳第二條 無形資產(chǎn)按直線法計算攤銷。在規(guī)

20、定使用年限內(nèi)，按規(guī)定年限分期攤銷；沒有規(guī)定年限的，按可能受益年限平均攤銷；無法可能受益年限的，攤銷期限不得少于十年。（土地 按50年攤銷。）第三條本酒店開辦費五年攤銷完畢，開辦費預算定額須由總經(jīng)理簽批。第四條本酒店長期攤銷費用設(shè)明細分類帳核算。在費用項目的受益期限內(nèi)分期限攤銷完畢。第五章 流淌資產(chǎn)治理方法第一條 流淌資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨。第二條 現(xiàn)金治理1現(xiàn)金是指酒店全部庫存的現(xiàn)款。2本酒店現(xiàn)金的使用范圍按照國務院頒發(fā)的現(xiàn)金治理暫行條例的規(guī)定，現(xiàn)金只能用于：a.職工工資、各種工資性津貼、獎金、福利補助金和差旅費；b.支付不能轉(zhuǎn)帳的集體或個人的勞動酬勞，備用金

21、款項；c.結(jié)算點500 以下的零星支出；d.確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。（財務總監(jiān)審批，方可支?。?。3酒店一切現(xiàn)金收支和保管業(yè)務，由酒店指定的現(xiàn)金出納員和收款員負責辦理，其他人員不得收取現(xiàn)金?？偝黾{每日收入款全部送存銀行，隔夜庫存現(xiàn)金不能超過銀行核定的定額。4在3，000元以上現(xiàn)金存取必須兩人同行，10，000元以上現(xiàn)金存取，酒店派車和保安護送。5采購借款，出差借款回酒店后七日內(nèi)結(jié)清，不結(jié)清者不能連續(xù)借款。借款一個月償還不清，無正當理由者，從下個月的工資扣除。6嚴格按照銀行核定使用現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金及時送存銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金，白條頂庫；現(xiàn)金必須日清日結(jié)，帳實相符。第三條 銀行存款及結(jié)算治

22、理1依照銀行存款開戶方法的規(guī)定，企業(yè)向所在地銀行申請開立存款帳戶。依照中國人民銀行總行公布的銀行結(jié)算方法辦理日常收支業(yè)務。2銀行存款余額必須日清月結(jié)，銀行出納員每日要到開戶銀行辦理有關(guān)款項的收、付票據(jù)的傳遞，金融行情咨詢等業(yè)務，并每日向總經(jīng)理及財務總監(jiān)上報銀行存款的報表及資金收支表，及時反映資金動態(tài)及住處，合理調(diào)度資金。3同城結(jié)算一般采納支票，按鈔票貨兩清的原則結(jié)算。購貨付款時，以物資驗收入庫單和有款審批單據(jù)做付款依據(jù)；支付勞務（運輸費等）以稅務部門認可的有效發(fā)票或收據(jù)，經(jīng)有關(guān)人員審批后作為付款依據(jù)。以物資入庫單和有款審批單據(jù)作為付款依據(jù)的，經(jīng)辦人員必須在付款后五日內(nèi)，將購物發(fā)票送交會計人員手

23、中，會計人員審定后及時入帳。4異地結(jié)算。一般采納匯票、信匯方式結(jié)算。第四條 應收及預付款項的治理1應收票據(jù)的治理應收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。它作為流淌資產(chǎn)，銀行出納人員必須妥善保管，設(shè)置“應收票據(jù)備查簿”。到期應及時辦理兌付手續(xù)；未到期的應收票據(jù)需要轉(zhuǎn)讓或申請貼現(xiàn)時，需經(jīng)財務總監(jiān)或總經(jīng)理同意，方可辦理轉(zhuǎn)讓或申請貼現(xiàn)。發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出計入財務費用。2應收帳款的治理1）商品銷售結(jié)算，應依照客戶的信用狀況，使用不同的結(jié)算方式。對初次認識，信用狀況不了解的單位應當使用風險較少的結(jié)算方式。2）每月末清理應收款項余額，關(guān)于借方余額較大的，應及時向財務總監(jiān)報告，組織專人清收。關(guān)于無法收回的壞帳

24、損失，應由清帳人查明緣故寫出書面報告，報總經(jīng)理審批后再行處理核銷。3預付帳款的治理預付帳款時，經(jīng)辦人員必須提供有效的合同或協(xié)議的復印件，財務人員嚴格按合同規(guī)定的時刻和方式支付。4其它應收款的治理1）其它應收款包括除應收票據(jù)和應收帳款以外的各種應收及暫付款項。如備用金、各種賠款、罰款、應向職工收取的各種墊付款項。其它應收款項按其項目分類，并按不同的債務人設(shè)戶進行明細核算。2）酒店職工的差旅費、零星采購、零星費用開支在其他應收款下備用金帳戶核算。這些費用由有關(guān)人員填寫借款申請單，報部門領(lǐng)導和財務審批后，領(lǐng)取現(xiàn)金預備支出，支出后立即向財務部門報帳。對需經(jīng)常性小額支付費用支出的人員確定備用金定額，定額

25、內(nèi)給付現(xiàn)金，超過定額給予開具收據(jù)沖帳。5待攤費用酒店差不多支付但應由本期和以后各期分不負擔的分攤期在一年內(nèi)的各項費用。如低值易耗品攤銷，預付保險費，固定資產(chǎn)修理費用。各核算單位，必須按期攤銷，不得提早或推后攤銷，調(diào)節(jié)利潤。6存貨的治理存貨是指一個酒店擁有的各種商品和物資。1）酒店存貨分為：原材料：食品原料、調(diào)料、配料以及月末盤存未售出的有關(guān)半成品、成品等。燃料：酒店所儲備的各種固體、液體、氣體燃料。低值易耗品：不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具和家具。物料用品：除原材料、燃料、低值易耗品以外的經(jīng)營治理用品。要緊包括： 客用備品：為客人備用的物品，如一次性備品、茶葉、小食品、紀念品等。清潔包裝用品：包

26、括清潔用品、紙制品、塑料制品及各種桶、箱、瓶、壇、袋等包裝物品。玻璃器皿：指瓷器、玻璃器皿、銀器和餐具等。辦公用品：為客人備用的各種紙張、表格單據(jù)、筆墨、文具等。針棉織品：各種床單、被罩、臺布、窗簾、毛巾、浴巾、毛毯，鴨絨被，床罩，枕芯等針棉織品和統(tǒng)一制作的制服。五金工具：指五金交電、配件等維修材料其他物品：除上述物品以外的物料用品。 庫存商品：商品部、飲食部門對外直接出售的各種商品。存貨按照實際成本計價，各部門領(lǐng)用、支出的存貨，按實際成本核算。采納先進先出法，確定事實上際成本。2）各部門領(lǐng)用的低值易耗品周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，一次攤銷。同時庫管部門建備查帳。3）存貨倉庫每月28日盤點清查。關(guān)

27、于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明緣故，分不情況及時處理。盤盈的存貨沖減治理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人員或者保險公司賠款和殘料價值之后，計入營業(yè)外支出。7存貨的具體治理方法1）原材料、物料用品、工程用品、商品按類分庫單獨保管。貨到后保管員會同驗貨人員及時驗收入庫，并核對實收數(shù)量、金額、質(zhì)量是否與購進合同中數(shù)量、金額、質(zhì)量相符，并將驗收入庫情況迅速反饋給財務部和采購人員，如驗收與合同有差異，業(yè)務人員迅速與供貨方聯(lián)系協(xié)商解決方法，款項在問題解決后再付款。自帶匯票或匯款采購，由采購員現(xiàn)場及時驗收，發(fā)生短缺、質(zhì)量問題，由采購員負全部經(jīng)濟責任。財務部門設(shè)立庫存明細帳，負責存貨的

28、品種、數(shù)量、單價、金額治理。保管員負責登記品名、數(shù)量的治理。第六章 成本治理方法第一條 酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。1餐飲營業(yè)成本：直接耗用的各種食品、飲料的原材料、調(diào)料、配料成本。2商品進價成本。第二條 酒店為治理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的營業(yè)費用、治理費用和財務費用，直接計入當期損益。1營業(yè)費用是指各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。包括運輸費、裝卸費、包裝費、保管費、保險費、燃料費、水電費、展覽費、廣告宣傳費、郵電費、差旅費、洗滌費、清潔衛(wèi)生費、低值易耗品攤銷、物料消耗、折舊費、修理費、營業(yè)人職員資、職工福利費、工作餐費、服裝費、其他營業(yè)費用。2治理費用是指酒店治理生產(chǎn)經(jīng)

29、營活動而發(fā)生的費用以及由飯店統(tǒng)一負擔的費用。包括：公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、勞動愛護費董事會費、外事費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、研究開發(fā)費、稅金、燃料費、水電費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應酬費、壞帳損失、存貨盤虧和毀損、上級治理費及其它治理費用。1）公司經(jīng)費包括行政治理部門的人職員資、職工福利費、工作餐費、服裝費、辦公費、會議費、差旅費、物料消耗以及其他行政經(jīng)費。2）勞動保險費：退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費（包括離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金）、易地安家補貼費、職工退職金、職工

30、死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離退休人員的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌方法的酒店按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌基金。3）待業(yè)保險費：按職工標準工資及當?shù)刎斦块T規(guī)定繳納。4）董事會費：指酒店最高權(quán)利機構(gòu)（如董事會）及其成員為履行職能而產(chǎn)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。5）審計費是指酒店聘請中國注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。6）咨詢費：指聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問，法律顧問等支付的費用。7）訴訟費：酒店因起訴或者應訴而發(fā)生的各項費用。8）綠化費：指酒店用于環(huán)境綠化方面的費用。9）排污費：指酒店按規(guī)定交納的排污費用。10）稅金：指按規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、車輛牌照稅、土地使用稅、印花稅。11

31、）交際應酬費：按全年營業(yè)收入凈額的一定比例操縱使用，據(jù)實列支。3財務費用是指酒店內(nèi)籌集經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的一般財務費用。包括經(jīng)營期間的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費、息及籌資發(fā)生的其他費用。第三條 酒店下列支出不得列入成本費用：為購置和建筑固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)而發(fā)生的支出。對投資支出和分配給投資者的利潤。違反有關(guān)法律造成的被沒收財物的損失。支付各項賠償金、違約金、滯納金、罰款以及贊助、捐贈支出。國家規(guī)定不得列入成本費用的其它支出以及國家法律、法規(guī)規(guī)定的各種付費，包括各個地點、部門對企業(yè)的濫攤派、罰款等。 營業(yè)收入、利潤及其分配方法第一條 營業(yè)收入是指酒店在經(jīng)營活動中由于提供勞

32、務或銷售商品等取得的收入。營業(yè)收入的確認兩個原則：一是業(yè)務已提供，或商品已發(fā)出；二是已取得價款或已取得收取價款權(quán)利的證據(jù)。營業(yè)收入包括客房、餐飲、商場、其他收入。第二條 利潤總額是酒店在一定時期內(nèi)實現(xiàn)盈虧的總額，是酒店最終的財務成果的反映。第三條 利潤總額由營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額組成。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金-治理費用-財務費用利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+往常年度損益調(diào)整第四條 投資收益包括對外投資后的酬勞。投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項與帳面價值的差額。第五條 營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和變賣的凈收益、罰款，因債權(quán)人緣故無法支

33、付的應付款項等。第六條 營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢、和出售的凈損失、特不損失、賠償金、違約金、罰息、公益救濟性捐助等。第七條 酒店稅后利潤按以下順序分配。1被沒收的財產(chǎn)損失。2支付各項稅收的滯納金和罰款。3彌補往常年度虧損。4提取法定盈余公積金。5提取公益金。6向投資者分配利潤。第八條 法定盈余公積金按稅后（減彌補虧損）的10%提取，法定盈余公積金超過注冊資本的50%時不可再提取。第九條 當年無利潤時，能夠用盈余公積金彌補虧損。盈余公積金按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金等，但轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的盈余公積金以不及于注冊資金的25%為限。公益金要緊用于企業(yè)職工集體福利設(shè)施支出。制度Policy總帳治理

34、制度及程序編號Ref. Code AC2005-001執(zhí)行職位Positioin Responsible總帳人員涉及部門Dept. Concerned C 目的OBJECTIVE：正確及時編制各種財務報表，上交各種稅費。C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1關(guān)于酒店所有銀行開立的每一個帳戶的余額進行核對，月末作銀行調(diào)節(jié)表。關(guān)于在銀行對帳過程中發(fā)生的未達帳項，應及時查明緣故，關(guān)于時刻較長的要及時與銀行、收款單位等有關(guān)方面聯(lián)系解決。2對資產(chǎn)類帳戶中的應收款、庫存物品、出差人員預支旅差費及其他流淌資產(chǎn)帳戶的余額與總帳相對應的帳戶余額進行核對。3依照酒店財務電腦系統(tǒng)結(jié)出的各種報表，將相應的內(nèi)容轉(zhuǎn)入中英文

35、的政府報表，由酒店負責人簽閱后，報送有關(guān)部門。4每月逐筆審查、核對總帳科目中的本期發(fā)生額及余額，并將審核記錄登記存檔，發(fā)覺錯誤當月調(diào)整。5做好工資匯總的核算，編制會計憑證，按部門進行分配。6將本月洗衣費、職員食堂所發(fā)生的費用合計數(shù)和福利費等進行歸集，分不按工資額、洗衣件數(shù)為基準分配記入各經(jīng)營部門和治理部門。7將當月計算出的本月利潤或虧損轉(zhuǎn)入本年利潤科目。8所有會計報表都應及時準確，滿足上級對報表的要求，使帳表相符。9調(diào)整帳目要依據(jù)真實資料，及時調(diào)帳，一般情況不跨月。對需要調(diào)整的帳項要附有原始單據(jù)，專門情況必須經(jīng)財務總監(jiān)批準，保證做到帳帳相符。 10. 對所有入帳資料要在結(jié)帳前及時完成，組織好每

36、月的結(jié)帳工作。制度Policy應收帳款治理制度及程序編號Ref. Code AC2005-002執(zhí)行職位Positioin Responsible應收帳人員涉及部門Dept.Concerned C 目的OBJECTIVE：協(xié)助信貸催收各種應收款項，做好有關(guān)催收各種款項的帳務處理。并負責與總帳、日審等有關(guān)帳戶進行核對。C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1.負責催收住店客人在酒店消費金額中超過酒店規(guī)定信貸限額的款項。 2.負責審核并處理由前臺轉(zhuǎn)來的應收帳款。3.做好月結(jié)工作，并做出應收帳款分析報告。4.負責督促信用卡的帳務處理及追帳，妥善處理取消預定客人的收費問題和已付帳款的調(diào)整。5.負責審核發(fā)送

37、客戶帳單。6.負責保管客戶與酒店所簽的掛帳協(xié)議、合同等文件。7.為收款提供充分準確的資料。8.做好預定金的治理，定期復核、對帳。9.妥善保管好客戶檔案。10在業(yè)務上與前臺、銷售等有關(guān)部門保持緊密配合。11.調(diào)整帳目要依據(jù)真實資料，及時調(diào)帳，一般情況不跨月。12.保持帳目整潔、清晰，及時調(diào)整有關(guān)的帳目余額（包括匯率差調(diào)整、房價包含早餐的帳務整理等）。13.做好月結(jié)、日結(jié)、調(diào)帳的帳務處理。14.負責組織每月應收款的結(jié)帳，每天與日審平帳。月末與總帳有關(guān)科目進行對帳并編制月報。 制度Policy應付款治理制度及程序編號Ref. CodeAC2005-003執(zhí)行職位Position Responsibl

38、e 應付款人員涉及部門Dept.Concerned C 目的OBJECTIVE： 負責做好月末結(jié)帳、對帳，堅持財務制度和應付款程序，及時辦理付款手續(xù)。C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1負責酒店所有應付帳款，審核原始憑證、收貨報告、有關(guān)合同等原始資料，遵守國家有關(guān)財務規(guī)定和酒店付款程序，準確支付各種應付款項。A審核付款申請單，該單必須寫清付款對象、付款理由、付款金額及付款方式，由部門經(jīng)理、總帳主管審核，報財務總監(jiān)簽批，并由總經(jīng)理審批，方可付款。B審核發(fā)票及收據(jù)的填制內(nèi)容，核對填制日期，開具發(fā)票單位名稱（公章），經(jīng)辦人簽名，經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、檢查發(fā)票上是否有稅務專用章。2付款、審核

39、入帳。3簽發(fā)的付款憑證與登記的日記帳核對，并查看付款憑證是否有漏簽、錯簽、丟失現(xiàn)象，如有問題及時解決。4負責登記應付款的入帳和結(jié)帳工作。A將所有付過款的憑證整理、復核后，填制記帳憑證。B逐筆登記記帳憑證，保證準確輸入電腦，不串號。C在應付款日記帳上逐筆登記用支票支付的款項，并復印支票。D每月結(jié)帳后編制未達帳一覽表，查清那些帳款銀行已付，酒店未入帳的緣故，或酒店已開出支票，而銀行沒有支付，并及時與銀行核對，將該表交總帳及財務總監(jiān)查閱。E按應付款的要求合理使用分配資金，配合總帳做好銀行存款的對帳工作。5協(xié)助總帳做好月末結(jié)帳、對帳及各種報表等工作。制度Policy 財務打算與程序編號Ref. Cod

40、e AC2005-004執(zhí)行職位Positioin Responsible籌備期所有酒店人員涉及部門Dept. Concerned 目的OBJECTIVE：依照酒店財務治理制度，制訂財務打算與程序，使會計人員有章可循，按規(guī)定辦事。 執(zhí)行程序PROCEDURES：打算的制定，要緊依照總經(jīng)理對酒店經(jīng)營活動的要求，在對市場和酒店經(jīng)營情況分析的基礎(chǔ)上，由各部門編制各自的經(jīng)營打算，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，由財務部匯總編制。酒店的財務打算要緊包括：經(jīng)營打算、資本性支出打算、現(xiàn)金收支打算、外匯收支打算、人員編制和工時利用打算等等。A. 經(jīng)營打算要緊依據(jù)旅游市場客源以及價格方面的變化，結(jié)合物價上升指數(shù)考慮酒店經(jīng)營支

41、出的水平，結(jié)合董事會的意見，在總經(jīng)理領(lǐng)導下，通過銷售部、客房部、前臺、餐飲部、人事部、財務部、工程部，保安部集體討論后確定。該打算（預算）一經(jīng)確定下達，原則上不予變動，確因?qū)ｉT緣故，亦需在半年后調(diào)整。下年度經(jīng)營打算的編制時刻大約在每年89月份。B.資本性打算是依照酒店的實際狀況，依照工程部專業(yè)人員提出的維修改造的打算，以及各個部門提出的設(shè)備購置打算，由財務部匯總編制。財務部依照董事會的意見，按照打算的現(xiàn)金需求量，編制成表，報總經(jīng)理與董事會批準。C.現(xiàn)金收支打算要緊依照經(jīng)營打算、資產(chǎn)支出打算、外匯收支打算等編制，報董事會批準后執(zhí)行。所有打算報總經(jīng)理批準后，由財務部將批示下達各個部門，同時按月實際

42、考核打算的完成情況，同時依照近期市場經(jīng)營預測不斷地調(diào)整月、季、年的打算。酒店打算按時刻劃分成（1）年度打算，（2）每個月末做一次三個月的預測打算，打算制定之后，要對各個部門的指標按打算進行考核。資本性支出等打算要報董事會批準，其目的是保證開支的經(jīng)濟性、合理性。酒店財務部按每一筆開支，對沒有作支出打算的臨時急需，則需要報總經(jīng)理批準后才能支付。制度Policy資金治理規(guī)定 編號Ref. Code AC2005-005執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會計人員涉及部門Dept. Concerned所有部門 C 目的OBJECTIVE：加強酒店資金治理，保證酒店經(jīng)營的正常運作，使酒

43、店資金治理處于良性循環(huán)。C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1流淌資金治理流淌資金治理是以既要保證酒店經(jīng)營所需的資金，同時又要加快資金周轉(zhuǎn)為原則。財務部依據(jù)酒店報董事會批準的現(xiàn)金流量打算表執(zhí)行，加強流淌資金治理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應收結(jié)算占用的資金，及時催收應收款項，合理安排應付款的支付，來加強流淌資金的治理。2固定資產(chǎn)治理酒店固定資產(chǎn)的要緊來源是銀行存款，即現(xiàn)金中形成的。按照酒店營業(yè)收入的2%來提取預算大修費，要緊用于各項固定資產(chǎn)的維修、改造。當年未支用的部分，在年終還要沖減費用、調(diào)整損益。凡是已列入并被董事會批準的資本性支出打算的固定資產(chǎn)投資項目，可不再向董事會申報，由總經(jīng)理、財務

44、總監(jiān)負責資金的籌措。但必須將詳細的有關(guān)資料附上批準后才能實施。如未列入當年資本性支出打算，則必須向董事會申報，待批準后才能實施。所需資金可由董事會撥款，也能夠由酒店自籌資金。3現(xiàn)金治理（1）酒店現(xiàn)金治理采納備用金制度，依照實際經(jīng)營情況，向各個收款點和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的現(xiàn)金（備用金）。備用金金額的核定是依照每天現(xiàn)金的平均支出量，按照七天的用量進行核定。核定出的備用金由各個使用部門填制備用金申請表，報財務總監(jiān)批準后，從銀行提款。財務總監(jiān)和總帳主管要定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，講明檢查結(jié)果。關(guān)于核查出的長短款，要講明緣故提出處理意見，報財務總監(jiān)批準

45、。由于酒店支付500元以下的款項差不多上通過總出納的備用金支付的，因此，總出納的備用金是依照支出情況隨時補充。總出納申請補充備用金，需填制備用金補充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在制度Policy資金治理規(guī)定 編號Ref. Code AC2005-005執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會計人員涉及部門Dept. Concerned所有部門 申請表后，送總帳主管逐一審核后，填制支票申請，報財務總監(jiān)審批后，從銀行提款補足備用金。（2）關(guān)于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進行清點并編制總出納收入表，每日送存銀行。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。（3

46、）關(guān)于酒店使用轉(zhuǎn)帳支票付款，一律由使用部門填寫支票申請，由部門總監(jiān)依照所附采購訂單或其他有關(guān)明細憑證審批。（4）由應付款填寫支票后，送財務總監(jiān)簽字批準。支票領(lǐng)用者，需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。凡領(lǐng)用后的支票應于七日內(nèi)將發(fā)票送回應付款，并注銷登記。超過一個月未回的支票，由財務部督促回收。（5）工會經(jīng)費和福利基金治理，酒店當局依照國家財務部門有關(guān)規(guī)定按職工工資總額23%提取社會養(yǎng)老統(tǒng)籌。（暫不適用）（6）每月定期編制年度現(xiàn)金流量表。財務總監(jiān)依照現(xiàn)金流量表來安排日常財務收支打算。治理公司應按現(xiàn)金流量表，按時足額上繳董事會經(jīng)費。治理公司關(guān)于工程款的支付也要按打算和有關(guān)報批手續(xù)進行

47、。現(xiàn)金流量表是按月編制，每月都要修正現(xiàn)金收支打算，使治理當局在日常治理中能按打算進行。4外匯治理規(guī)定（1）酒店嚴格按照國家外匯治理的各項制度和規(guī)定辦事。酒店以中國人民銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格，外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔外幣一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。（2）關(guān)于客人使用外幣信用卡付款時，均應以人民幣計價結(jié)算。然而酒店作為創(chuàng)匯單位能夠?qū)⑿庞每ㄖ苯訌你y行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，其他托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。（3）嚴格按國家規(guī)定操縱外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時可向外匯治理局申請，批準后向銀行購買。對外采購必須嚴格操縱，每筆匯款必須經(jīng)酒店領(lǐng)導批準后方可匯出。如

48、外匯治理局另有規(guī)定時按外匯治理局規(guī)定辦理。制度Policy資金治理規(guī)定 編號Ref. Code AC2005-005執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會計人員涉及部門Dept. Concerned所有部門 （4）建立嚴格的往來款項記錄，關(guān)于以外幣應收國外的款項，應及時記帳。同時建立外幣輔助登記帳，以便能更好地核對、結(jié)算，同時對外幣業(yè)務產(chǎn)生的匯兌損益，按照國家有關(guān)規(guī)定進行帳務處理，及時列入當期損益。（5）酒店總出納從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處主管都要對水單進行審核。使用過的水單定期打捆送會計部檔案庫保存。（6）酒店按照有關(guān)

49、部門對外匯治理的要求，及時、準確地填寫各種外匯報表，對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字報表要求的口徑逐一填報，對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況和內(nèi)部結(jié)算的因素，幸免外匯收支的重復計算。外匯的稽核：對外匯的稽核要緊是對外匯治理暫行條例和外匯治理施行細則的執(zhí)行情況，各種有關(guān)的外匯業(yè)務記錄的完整性、合法性、以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。堅決杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日?；斯ぷ饔韶攧湛偙O(jiān)負責指導督促。制度Policy會計憑證及帳簿的治理編號Ref. CodeAC2005-006執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會計人員涉及部門Dept. Concerned所有部

50、門 C 目的OBJECTIVE：C 執(zhí)行程序PROCEDURES：1會計憑證治理會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任的書面證明，也是登記帳簿的依據(jù)，酒店的會計憑證要緊有原始憑證和記帳憑證兩種。因此，酒店的付款憑證要緊以付款順序編制憑證登記號，借貸方的內(nèi)容通過科目代號來表示。收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入帳。審核會計的記帳憑證工作重要。首先要審核憑證的真實性、及時性；其次要檢查其表示經(jīng)濟業(yè)務的合理、合法性。既要審核記帳憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符，又要檢查所出帳的會計科目代號，以及金額有無差錯。酒店的會計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務手續(xù)和記帳之后就成為企業(yè)重要的會計檔案和歷史資料。酒店的會計憑證是財務部各個有

51、關(guān)小部門按照一定的順序號，或按公司名稱分類存檔。并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終，登記編制清單，封存在箱子里歸入會計檔案室，各有關(guān)小部門均需建立登記本。并歸入檔案室外的有關(guān)會計資料登記在本，以備今后查詢。酒店對會計憑證的保管期限按現(xiàn)行的會計制度進行保管，保管期滿需要銷毀時，須開列清單經(jīng)有關(guān)部門批準。2帳簿的治理規(guī)定酒店財務記帳工作是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理完成的。因此，它的帳簿實際上確實是打印出來的電腦報表（以表代帳）。由于電腦記帳要求會計科目必須用品位數(shù)字代碼來代替，因此，酒店會計科目中只有一級會計科目。同一科目下的明細帳按代碼進行完成。因此，總帳做平行登記實際是將應收款、日審

52、、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到相應的科目中進行匯總。電腦記帳可將所有會計資料存在磁盤上保存。由于會計記帳簿都存在磁盤上，因此，磁盤保管十分重要，酒店的所有有關(guān)會計資料的磁盤都按一定的編號專人保管，存放在保險柜中，會計帳簿的保管十分重要，盡管它能夠通過電腦能打印出制度Policy會計憑證及帳簿的治理編號Ref. CodeAC2005-006執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會計人員涉及部門Dept. Concerned所有部門 多份來。但由于電腦內(nèi)存有限，不能保留時刻過長的資料，必須存到磁盤上。因此，保管好每月的帳簿十分必要。每年酒店帳簿的保管與會計記帳憑證的保管

53、雷同。同時還要定期打印出所有帳表，按類不裝訂成冊，至少一式兩份，由財務各個小部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳單、應列出清單，由專人保管。對歷史帳簿的查閱，應辦理有關(guān)借閱手續(xù)。會計報表1會計報表是按月、季、年度等會計報告期，正確及時的反映經(jīng)濟成果。它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟活動總結(jié)。編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內(nèi)容項目完整，邏輯關(guān)系清晰，講明合理，上報及時。2在編制會計報表要按照規(guī)定做好報表講明。內(nèi)容報表要定期做好分析，為改善經(jīng)營治理提供數(shù)據(jù)。3所有通過電腦完成的報表必須打印至少一式兩份，按類進行裝訂，并要專人負責保管。關(guān)于需要長期保存的報表，要登記造冊，按年度分類

54、裝訂，妥善保管。查閱時要有借閱手續(xù)。制度Policy營業(yè)用品的治理及核算規(guī)定 編號Ref. Code AC2005-007執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會計人員涉及部門Dept. Concerned 財務部C 目的OBJECTIVE：為了保證酒店財產(chǎn)物資不受損失，使酒店資產(chǎn)物資有專人治理，加強酒店職員的責任心，制訂財產(chǎn)治理制度。C 執(zhí)行程序PROCEDURES：第一章 低值易耗品及零星物品的治理一倉庫財產(chǎn)的治理1企業(yè)購進的一切財產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)出時列支有關(guān)單位的費用（大批分攤時，通過“待攤費”科目逐月攤?cè)胭M用）并作為在用財產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機動部門，

55、應集中存放由倉庫保管。2財務部的財產(chǎn)治理小組負責治理酒店財產(chǎn)，各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單位、在庫和在用的地點，分不獨立建帳，操縱庫房的進、銷、存、數(shù)量。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時登記財產(chǎn)帳。要與部門核對帳卡，每半年清點核對一次，如發(fā)覺帳物不符情況，必須及時查明緣故，按照規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。二部門財產(chǎn)的治理1各使用部門的在用財產(chǎn)實行定額配備，部門經(jīng)理負責，指定一人為部門保管員具體保管和登記帳卡工作，集體宿舍的財產(chǎn)由人事部指定專人治理。2部門保管帳卡，應按財務部保管總帳分類、編號。依照領(lǐng)交調(diào)撥等交易及時登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進行核對，發(fā)

56、覺帳物不符要及時查明緣故，按照審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。3部門保管員不宜經(jīng)常調(diào)動，如需調(diào)動，要事先通知財務部財產(chǎn)治理小組，并由財產(chǎn)治理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。三財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)，交回手續(xù)1使用部門領(lǐng)用在庫財產(chǎn)時，要按規(guī)定審批范圍辦理批準手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報損單或賠償單（領(lǐng)取補充報損賠償?shù)呢敭a(chǎn)時，需交舊領(lǐng)新，賠償單要由財務收款簽章）一式三聯(lián)，憑此向倉庫領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)制度Policy營業(yè)用品的治理及核算規(guī)定 編號Ref. Code AC2005-007執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會計人員涉及部門Dept. Conc

57、erned 財務部作記帳憑證。2多余財產(chǎn)的交回，在查明緣故后按照審批范圍規(guī)定辦理批準手續(xù)。3以紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)連同實物交庫房保管員簽收，三聯(lián)單分不作為部門、倉庫、會計記帳憑證。4部門向庫房領(lǐng)用，交回財產(chǎn)時，持部門保管帳卡和單據(jù)到財產(chǎn)保管組辦理手續(xù)，雙方及時登記帳卡，以保證帳帳相符。5由于我店對低值易耗品采取一次報銷規(guī)定，有些大型臨時性活動，在領(lǐng)用物品時已作費用報銷。但由于這次任務已完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門，為了財產(chǎn)物品的妥善保管，此類物品可退倉庫。在財產(chǎn)帳上的存放地點變更為倉庫“代保管”下次或其他單位需要領(lǐng)用時，則不再報銷金額，而是存放地點由庫房代保管減少，

58、增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量，以免重復列支費用。四調(diào)撥、報銷手續(xù)1部門之間的調(diào)撥需經(jīng)主管部門同意并一律通過財務部治理小組辦理手續(xù)，調(diào)入、調(diào)出單位將帳卡聯(lián)同財產(chǎn)調(diào)撥單到保管組調(diào)整帳卡，同時調(diào)整保管組總帳的存放地點，以防帳帳不符。2凡日久使用失效，自然損耗的財產(chǎn)，確認無法修復者，（原物交保管組）可辦理報損手續(xù)。固定資產(chǎn)報董事長批準后報銷并按規(guī)定的財務手續(xù)處理，低值易耗品報部門總監(jiān)批準后報銷。3以上報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫登記入帳，未交廢品實物者不準領(lǐng)新物品。處理廢品時，應由廢品庫列出清單經(jīng)批準后處理銷帳。五租借財產(chǎn)手續(xù)凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產(chǎn)，一律由財務部治理小組辦理手續(xù)。個人一般不準借

59、用公家財產(chǎn)，如屬專門情況需要經(jīng)總經(jīng)理批準到保管組借用，不得由使用部門直接借，未經(jīng)批準辦理手續(xù)者一律不得帶出單位。借用物品損壞要照價賠償，租借物品要及時催收，不得留作長期使用，更不能轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)借。對外租借成批物品要擬定收費標準和損壞賠償制度。第二章 物料及用品、專用基金材料的治理一庫房的治理制度Policy營業(yè)用品的治理及核算規(guī)定 編號Ref. Code AC2005-007執(zhí)行職位Positioin Responsible酒店會計人員涉及部門Dept. Concerned 財務部1物料及用品：一律由財務部保管組統(tǒng)一建帳治理2購進的物料用品，凡屬體積過大，占地面過多不能入庫的物資材料，如：煤、磚、

60、瓦、沙、灰、石、木材等，存放庫外者不作入庫，然而也應該驗收，指定專人負責治理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳。操縱進、銷、存數(shù)量，憑購進、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳物相符。3領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥（1）物資及用品：必須實行領(lǐng)物制度，不得以存計耗。各部門領(lǐng)用物品材料時，要填寫“領(lǐng)料單”并由部門經(jīng)理和財務總監(jiān)批準，到庫房領(lǐng)取物品尚有殘值要交舊領(lǐng)新。（2）保管人員發(fā)放是應按領(lǐng)物單所列的品種規(guī)格數(shù)量逐項點發(fā)，不得頂替。如因庫存物資不足由領(lǐng)用單位更改數(shù)字并簽名，增加數(shù)量則需另外填寫領(lǐng)料單并報批。（3）保管員不得擅自修改領(lǐng)料單上所列的項目數(shù)字。（4）各部門領(lǐng)用物資如有多余或不適用時，應及時退回保管組，退回時以紅