財(cái)務(wù)收支審批制度

1、財(cái)務(wù)收支審批制度1財(cái)務(wù)收支審批制度是關(guān)于財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制、審批權(quán)限、審批過程及其責(zé)任的規(guī)定。建立健全財(cái)務(wù)收支審批制度是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2公司財(cái)務(wù)收支審批人員：總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長、經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理、基層單位經(jīng)理、機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人。3審批人員的審批權(quán)限：總經(jīng)理的審批權(quán)限：公司財(cái)務(wù)開支的各類款項(xiàng)（個(gè)別款項(xiàng)除外）必須嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理“一支筆制度”?？倳?huì)計(jì)師的審批權(quán)限：由主管財(cái)務(wù)的總會(huì)計(jì)師行使財(cái)務(wù)收支的最終審批權(quán)。財(cái)務(wù)部長的審批權(quán)限：財(cái)務(wù)部長作為公司財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行者行使財(cái)務(wù)審核權(quán)，任何款項(xiàng)的收支必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長審批簽字后方可送交總會(huì)計(jì)師審批?；鶎訂挝唤?jīng)理的審批權(quán)限：基層單位是款

2、項(xiàng)收支的第一審批人，基層單位的款項(xiàng)收支必須經(jīng)基層單位經(jīng)理審批后，方可到總經(jīng)理處審批。機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限：機(jī)關(guān)部室負(fù)責(zé)人是本部款項(xiàng)收支的第一審批人，部室的款項(xiàng)收支必須經(jīng)部室負(fù)責(zé)人審批后，方可到總經(jīng)理處審批。4財(cái)務(wù)收支審批程序：首先由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審核是否符合有關(guān)規(guī)定，是否符合本部門的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后再送交公司總經(jīng)理簽批同意后，根據(jù)其具體情況安排資金，送交財(cái)務(wù)部長審批，最后送交總會(huì)計(jì)師審批。凡付款程序和手續(xù)不健全的，財(cái)務(wù)人員不予付款。 對(duì)以下費(fèi)用支付程序重點(diǎn)說明：發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等，按正常請(qǐng)款程序外，發(fā)放后的明細(xì)清單要及時(shí)返回到財(cái)務(wù)部門。支付設(shè)備車

3、輛維修費(fèi)時(shí)，請(qǐng)款手續(xù)中一定要附有維修項(xiàng)目及材料、配件工時(shí)明細(xì)單，在指定單位以外的單位修車，要附有外委通知單。5在辦理申請(qǐng)用款中的注意事項(xiàng)：申請(qǐng)用款依據(jù)的原始業(yè)務(wù)資料，必須齊全且手續(xù)完備；申請(qǐng)用款必須由經(jīng)辦人員填寫統(tǒng)一要求的請(qǐng)款使用申請(qǐng)單，內(nèi)容須完整確切，請(qǐng)款、用款簽批手續(xù)完備；字跡工整清晰，請(qǐng)款單金額、內(nèi)容涂改的，必須重新填寫審批；原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱及蓋章、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。以上內(nèi)容填寫不完整的，財(cái)務(wù)部門不予受理。6從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開票單位蓋有發(fā)票專用章、公章的原始

4、憑證復(fù)印件，并注明與原件相符及原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，代作原始憑證。7“請(qǐng)款單”不允許領(lǐng)導(dǎo)簽字與經(jīng)辦人（請(qǐng)款人）簽字同為一人，凡同一人簽字的“請(qǐng)款單”一律無效，財(cái)務(wù)部門不予受理。8對(duì)個(gè)別款項(xiàng)的說明：個(gè)別款項(xiàng)是指公司日常發(fā)生次數(shù)較多，強(qiáng)制性款項(xiàng)、固定款項(xiàng)，主要指備用金的提取、賬戶間調(diào)款、稅款等由總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長簽字后可支付。9對(duì)授權(quán)的說明：書面授權(quán)：總經(jīng)理出差離開本市或雖未離開本市，但較長時(shí)間無法到單位工作時(shí)，總經(jīng)理應(yīng)簽署書面授權(quán)書，授權(quán)公司總會(huì)計(jì)師代表總經(jīng)理行使審批權(quán)。口頭授權(quán)：總經(jīng)理由于開會(huì)或其他原因暫時(shí)離開