出納員崗位工作流程

1、出納員崗位工作流程主要工作職責(zé)：1、現(xiàn)金出納員報銷前準(zhǔn)備工作；2、銀行業(yè)務(wù)辦理； 3、編制資金日報表； 4、費用報銷業(yè)務(wù)；5、工資發(fā)放； 6、收費業(yè)務(wù)。一、現(xiàn)金出納報銷準(zhǔn)備工作安全每日檢查保險柜、備用金、印章、單據(jù)等的安全性、完整性，發(fā)現(xiàn)異常情況及時上報并查明原因，保險柜鑰匙、網(wǎng)檢查銀證書及密碼應(yīng)妥善保管，防止丟失。根據(jù)日常開支水平及其他因素準(zhǔn)備好現(xiàn)金、支票并備好零提取幣，余額不足時，填制“現(xiàn)金支票”，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批現(xiàn)金后加蓋“財務(wù)專用章”和法定代表人名章，送銀行提現(xiàn)。如果開通網(wǎng)上銀行，可實行網(wǎng)上劃款，無須提現(xiàn)。提 取 大 額 現(xiàn)金，須保安陪同，保證人身和財產(chǎn)安全。存款當(dāng)日庫存現(xiàn)金超出備用金

2、限額（最高限額10000 元）的部分及時填寫一式三聯(lián)進(jìn)賬單存入銀行。二、銀行業(yè)務(wù)辦理工作（一）支票業(yè)務(wù)辦理流程支票填寫購買憑證，加蓋銀行預(yù)留印鑒，購買后有支付密碼的，向銀行索取密碼購買紙（或使用密碼器自行打印密碼）。、必須有審批手續(xù)齊全的原始單據(jù)；、應(yīng)寫明日期（中文大寫） 、收款支票人（收款人必須與原始單據(jù)、 發(fā)票名稱一致） 、金額（大小寫）、用途及密碼； 開具、交財務(wù)科長審核并經(jīng)印鑒保管人蓋章，加蓋印鑒時不得缺邊、重疊，要清晰，票面不能污損；、不得簽發(fā)空白支票、空頭支票或遠(yuǎn)期支票。支票登記支票建立“支票領(lǐng)用登記簿” ，領(lǐng)取支票必須辦理登記手續(xù)， 支票領(lǐng)用前出納員應(yīng)在“支票領(lǐng)用登記簿”上分不同

3、銀 行賬戶，按支票號碼順序逐一進(jìn)記登記，以備領(lǐng)用。送存收到支票后當(dāng)日填制一式三聯(lián)進(jìn)賬單，并在支票背面背書支票（加蓋本單位銀行預(yù)留印鑒）與進(jìn)賬單一同送存銀行，取回已加蓋“業(yè)務(wù)受理章”進(jìn)賬單第一聯(lián)。、空白支票由銀行出納保管，財務(wù)章、法人名章由財務(wù)支票保管科長及其他人員分開保管；、支票和密碼要分兩人保管。（二）匯票、電匯等結(jié)算方式操作流程通 知 經(jīng) 辦 人提 供 詳 細(xì) 的開戶行名稱、賬號等資料。填寫“銀行業(yè)務(wù)委托書”、相關(guān)銀行手續(xù)費單據(jù)， 并選擇具體結(jié)算方式。報 科 室 負(fù) 責(zé)人 審 核 后 加蓋 預(yù) 留 銀 行印鑒。到銀行 辦理 匯款并留 存回 單聯(lián)，與報銷憑證作為憑證附件。由 業(yè) 務(wù) 經(jīng)辦 人

4、 簽 字登 記 后 領(lǐng)取匯票。（三）其他銀行業(yè)務(wù)辦理辦理結(jié)算證持單位介紹信到銀行辦理結(jié)算證或者結(jié)算卡，用于辦理銀行票據(jù)的購買、款項支付等結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶賬戶管理門店財務(wù)提出申請， 經(jīng)財務(wù)本部審查同意后， 銀行出納到銀行開戶， 同時按照財務(wù)本部的開戶要求開通網(wǎng)上銀行。填寫開戶申請， 按銀行要求提供資料，經(jīng)銀行審核同 意，并開立賬戶， 開戶之日起 3 個工作日后辦理業(yè)務(wù)。貸款卡年檢根據(jù)銀行通知的年檢時間、要求、程序，提前備齊有關(guān)資料，對銀行貸款卡等準(zhǔn)備年檢。網(wǎng)上安裝網(wǎng)銀程序插入認(rèn)證證書（U 盾）登錄網(wǎng)銀網(wǎng)址并輸入密碼 銀行根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批的支付憑證或其他批準(zhǔn)手續(xù)，在網(wǎng)上提出付款申三、編制、上報

5、資金日報表每天按照集團(tuán)規(guī)定時間， 查詢出各賬戶資金余額，根據(jù)當(dāng)日資金增、減變動情況，編制資金日報表，上報集團(tuán)資金部。（一）資金日報表報送流程：登錄GS系統(tǒng)財務(wù)會計報表報表操作打開報表左邊選擇“ZJYE0001資金余額日報表”右邊勾選單元編號。如圖所示：注意：選擇打開報表功能后，系統(tǒng)默認(rèn)的是月報表，此時選擇“日報表” （圈內(nèi)所示）才能查看到“資金余額日報表”。點擊確定按鈕打開報表，如下圖所示（具體操作同總賬報表流程）。（二）編制方法：資金日報表的“當(dāng)前余額”列不能通過公式自動計算取數(shù)（系統(tǒng)報表不支持憑證“未記賬”狀態(tài)下取數(shù)，即系統(tǒng)暫不支持“實時”功能，如圈內(nèi)所示），需手工填報，操作步驟：1、將本

6、單位所有開戶銀行的“銀行賬號”、“開戶單位名稱、”查詢的各銀行賬戶當(dāng)前余額填列到本表，并進(jìn)行報表保存；2、點擊工具欄中的“數(shù)據(jù)”菜單選擇計算本表功能計算完成后選擇報表保存功能保存本表，（上日余額、本日增減列必須定義單元公式）。3、打開報表操作報表數(shù)據(jù)審核選擇資金余額日報表“”選“本級審核”點擊保存按鈕。四、日常費用報銷根據(jù)門店出納崗位工作指導(dǎo)意見、費用開支管理辦法 、費用預(yù)算管理辦法等相關(guān)制度規(guī)定來審核報銷憑證，支付款項等。（一）費用報銷流程報銷憑證審核1、報銷憑證原始單據(jù)從右至左依次粘貼整齊；2、發(fā)票出具單位簽章； 3、報銷發(fā)票、單據(jù)的合法性；4、發(fā)票內(nèi)容需符合會計核算要求；5、除特殊情況外

7、費用發(fā)票不可跨年度報銷。1、報銷憑證使用是否正確；2、報銷事由是否符合財務(wù)制度規(guī)定； 3、填寫內(nèi)容是否完整、規(guī)范；4、報銷項目是否有預(yù)算， 報銷金額是否超預(yù)算；5、報銷金額是否與原始單據(jù)金額一致。報憑證審核通過后銷操作出納報銷流程報銷 憑 證上 加蓋出 納 名章 后交經(jīng)辦人。經(jīng)辦人按簽批程序，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批。簽批程序：經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員簽 字）財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。原有差旅費借款或臨時借款 的，使用差旅費專用報銷憑證報銷，須將“領(lǐng)取金額” 、“各項支出”、“應(yīng)補(bǔ)（退）金額” 填寫齊全， 出納將原借款副聯(lián)歸還借款人； 以現(xiàn)金歸還原借款的，除歸還借款單副聯(lián)，還應(yīng)開具收款收據(jù)交借款人， 以

8、支付款項支付款項后、在報銷憑證上蓋符合支票使用范收款收據(jù)的記賬聯(lián)作為入賬依據(jù)。賬務(wù)處理審“核現(xiàn)簽金批付手訖續(xù)”是或否“齊轉(zhuǎn)全賬，付在訖原”。始附件上加蓋“附件”章。每日下班前分類整理單據(jù)，編制記賬憑證，交復(fù)核人員審核。經(jīng) 辦 人 在圍報與銷金 額 起 點登記本上登（記。1000 元）的使用支票結(jié)算，加 蓋“轉(zhuǎn)賬付訖” 。章現(xiàn)金盤點每日隨時盤點現(xiàn)金及其他各種票據(jù)，保證賬實相符， 日清日結(jié)， 如不相符，應(yīng)及時查找有無未進(jìn)行賬務(wù)處理的原始憑證、賬務(wù)注意事項： 1、出納人員每月末須將借款未結(jié)算情況，按借款部門、借款人列表后，送相關(guān)部門確認(rèn)、催收。2、押金、保證金退款，由退款人持相關(guān)部門開據(jù)退款單（指定

9、人簽名）和收據(jù)進(jìn)行退款，不退工本費，出納支付現(xiàn)金后憑收據(jù)及退款單制作憑證。（二）主要費用項目的審核規(guī)范費用項目原始單據(jù)附件及報銷要求簽批程序制表人部門負(fù)責(zé)人正式及聘用人員工資綜合部門自制的工資匯總表財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理人力資源本部審核簽字社會保險費、 住房公積金、 人身保險費、財產(chǎn)保險費以相關(guān)部門開具的“社會保險專用收據(jù)”及“住房公積金匯繳書”“保險機(jī)構(gòu)專用發(fā)票”作為報銷憑據(jù)經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理工會經(jīng)費、 職工教育經(jīng)費、 幫困基金根據(jù)應(yīng)發(fā)工資金額計提，并自制計提表包括應(yīng)發(fā)工資、計提比例、計提金額等項目與工資憑證同時制 作，經(jīng)制表人財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人勞動保護(hù)費、 水電費、汽油

10、費原則上應(yīng)索要增值稅發(fā)票，并抵扣進(jìn)項稅出納審核（預(yù)算員簽字）財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理辦公費、 低值易耗品攤銷、印刷費原則上應(yīng)索要增值稅發(fā)票，并抵扣進(jìn)項稅。辦公費實行定額包干管理的，報銷時要登記辦公費報銷卡，累計支出不得超過定額。經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員員簽字） 財務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人工裝費、包裝費、原則上應(yīng)索要增值稅發(fā)票，并抵扣進(jìn)項稅出納審核（預(yù)算員簽字）財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人運(yùn)雜費、裝卸費貨物運(yùn)輸費用， 需憑國家稅務(wù)總局認(rèn)可的“全國聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票”據(jù)實報銷，并按運(yùn)輸費的7% 抵扣進(jìn)項稅出納審核（預(yù)算員簽字）財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人員工餐費以綜合部門填制的餐

11、費發(fā)放表作為憑證附件。出納審核（預(yù)算員簽字）財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)招待費需取得餐飲服務(wù)業(yè)、商業(yè)等相關(guān)行業(yè)發(fā)票。出納審核（預(yù)算員簽字）財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人差旅費原始憑證包括汽車票、火車票、住宿費、行政事業(yè)收費憑證及其他各種定額發(fā)票等。出納審核（預(yù)算員簽字）財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理廣告費電視、廣播、報紙等各種媒體上發(fā)布廣告而發(fā)生的廣告費， 需憑具有相關(guān)資格單位開具的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票（稅務(wù)局監(jiān) 制）。經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員簽字）財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理未通過媒體傳播的廣告性質(zhì)的業(yè)務(wù)宣傳費用，如廣告牌、條經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)宣傳費幅、節(jié)慶日門店裝飾品、店內(nèi)海報印刷制作費、宣傳畫冊的策

12、劃設(shè)計費及廣告性質(zhì)的禮品支出等。需憑相應(yīng)行業(yè)的專用發(fā)票（稅務(wù)局監(jiān)制）。出納審核（預(yù)算員簽字）財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理郵電費憑相應(yīng)行業(yè)的專用發(fā)票報銷，報銷移動電話或固定電話話費時，應(yīng)按實際費用發(fā)生額填寫報銷憑證，超過定額的按定額內(nèi)報銷，不得按預(yù)交話費金額報銷。經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員簽字）財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理裝修改造費嚴(yán)格按合同及總部相關(guān)制度規(guī)定付款，并做好合同臺賬的記錄工作，對未簽訂合同的裝修改造款項原則上不得結(jié)算。預(yù)經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人出納審核（預(yù)算員簽付款項可憑收據(jù)支付，但工程完工結(jié)清余款時必須憑正規(guī)發(fā)字）財務(wù)負(fù)責(zé)人總票報銷。經(jīng)理五、工資發(fā)放及賬務(wù)處理（一）工資發(fā)放流程由綜 合 部 制 作工資發(fā)放

13、表。根據(jù) 簽批 手續(xù)齊全的 工資 表給發(fā)放銀行報盤。領(lǐng)取支票，填寫銀行進(jìn)賬單及支票， 并加蓋印鑒。持報盤、支票、進(jìn)賬 單 到 銀 行辦理工資發(fā)放。（二）工資賬務(wù)處理財務(wù)人員以簽批手續(xù)齊全“工資匯總表”、自制的“工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、幫困基金計提表“為憑證附件，進(jìn)行賬務(wù)處理，工資明細(xì)表不作為憑證附件，按 月裝訂備查。摘要：計提月工資借：銷售費用 - 正式及聘用人員工資部門貸：應(yīng)付職工薪酬 -工資-正式員工工資摘要：發(fā)放月工資借：應(yīng)付職工薪酬 -工資-正式員工工資貸：應(yīng)付職工薪酬 -社會保險費 - 醫(yī)療保險應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費 -養(yǎng)老保險應(yīng)付職工薪酬 -社會保險費 -失業(yè)保險應(yīng)付職工薪酬

14、 -住房公積金應(yīng)交稅費 -應(yīng)交個人所得稅銀行存款摘要：計提工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、幫困基金（分別按應(yīng)發(fā)工資金額的幫困基金 1% 、工會經(jīng)費 2% 、職工教育經(jīng)費2.5% ） 。借：銷售費用 -員工福利費（幫困基金）銷售費用 -工會經(jīng)費銷售費用 -職工教育經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款 - 幫困基金應(yīng)付職工薪酬 -工會經(jīng)費應(yīng)付職工薪酬 -職工教育經(jīng)費六、收費業(yè)務(wù)工作（一）發(fā)票機(jī)的基本操作打開電源， 開票選“ 1、稅控開票”雙擊現(xiàn)金 / 確認(rèn) 鍵鑰匙 打 到 “ 開點 現(xiàn)金/確認(rèn)鍵， 輸打印出發(fā)票， 并加蓋票”檔，輸入密入金額、 部類（代表“發(fā)票專用章”或碼，點密碼鍵。開票名稱）?！柏攧?wù)專用章” 。開票操作發(fā)

15、票機(jī)日開票報表打印基本操換 上 普 通 打 印紙，開票鑰匙打到“報表”檔。選“ 1、經(jīng)營報表”點現(xiàn)金/確認(rèn)鍵再選“1、日開票報表”雙擊現(xiàn)金/確認(rèn)鍵打印出報表（每 天打印出開票匯總表，與當(dāng)日收費金額核對）。作報稅報表打印申報數(shù)據(jù)表 ：插卡后開票鑰匙選“稅控”檔選“ 1、寫卡操作”，點現(xiàn)金/ 確認(rèn)鍵選“ 1、寫申報數(shù)據(jù)”寫卡，點現(xiàn)金/確認(rèn)鍵，并將用戶卡插入稅控機(jī)傳輸申報數(shù)據(jù)，點現(xiàn)金 /確認(rèn)鍵，提示寫卡成功取出卡后， 點 HOME鍵返回“ 3、打印申報數(shù)據(jù)”點現(xiàn)金 /確認(rèn)鍵選“ 1、打印”，點現(xiàn)金 /確認(rèn)鍵打印報表。（二）收費流程屬 賬 扣 費 用的 還 應(yīng) 查 看GS 系統(tǒng)中應(yīng)付 賬 款 科 目是 否 有 足 額賬扣。交費人員持各部門開具的“交款通知單”或其他交款憑證前來交款。審核交款憑證內(nèi)容是否完整、符合要求、填寫是否規(guī)范。按照交款憑證金額清點現(xiàn)金、收取支票，支票要按支票填寫規(guī)范要求嚴(yán)格審查、認(rèn)真核實。收款后在交款憑證上加蓋“收訖”章，并