SAP全面預(yù)算管理解決方案V1

1、SAP全面預(yù)算管理解決方案 Page 2日程安排全面預(yù)算管理概述企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)定全面預(yù)算的編制環(huán)節(jié)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制全面預(yù)算的反饋與分析全面預(yù)算的調(diào)整績(jī)效評(píng)價(jià)附：全面預(yù)算理論介紹-注：請(qǐng)于正式演講或提交客戶前將此對(duì)象刪除 Page 3預(yù)算管理全面的預(yù)算體系豐富的預(yù)算功能實(shí)時(shí)的預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控綜合的預(yù)算差異分析效益提高預(yù)算效率 加強(qiáng)預(yù)算管理改進(jìn)企業(yè)管理計(jì)劃反饋監(jiān)控執(zhí)行預(yù)算管理 提高管理的前瞻性 Page 4各種不同的預(yù)算工具很難處理大量的數(shù)據(jù)預(yù)算編制過(guò)程的協(xié)調(diào)比較困難難以根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整組織結(jié)構(gòu)的變化造成預(yù)算的更改非常困難進(jìn)行預(yù)算/實(shí)際數(shù)據(jù)的比較是很困難的由于不同的應(yīng)用系統(tǒng)

2、造成預(yù)算間缺乏集成預(yù)算在實(shí)際工作中很難起到控制作用當(dāng)前許多公司的預(yù)算管理 Page 5統(tǒng)一的預(yù)算工具基于信息倉(cāng)庫(kù)，可以處理大量的數(shù)據(jù)可在應(yīng)用層面靈活的對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行更改統(tǒng)一的預(yù)算平臺(tái)，并和實(shí)際運(yùn)營(yíng)完全集成預(yù)算編制過(guò)程的容易協(xié)調(diào)能夠根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整方便進(jìn)行預(yù)算/實(shí)際數(shù)據(jù)的比較預(yù)算在實(shí)際工作中起到嚴(yán)格控制作用SAP預(yù)算管理方案：預(yù)算編制和分析的集成平臺(tái) Page 6預(yù)算編制運(yùn)營(yíng)/控制跟蹤/分析調(diào)整評(píng)估/激勵(lì)戰(zhàn)略/策略規(guī)劃上級(jí)主管給下級(jí)設(shè)定年度目標(biāo)。目標(biāo)設(shè)定根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)，形成詳細(xì)的計(jì)劃并預(yù)測(cè)完成這些目標(biāo)、計(jì)劃所需的資源（項(xiàng)目、設(shè)備、員工、資金等），產(chǎn)生年度預(yù)算。預(yù)算編制根據(jù)核準(zhǔn)的預(yù)算

3、，進(jìn)行日常運(yùn)營(yíng)（采購(gòu)、雇人、借款、付款、銷(xiāo)售、收款等）。在日常運(yùn)營(yíng)中，需履行必要的控制（財(cái)務(wù)制度、采購(gòu)程序等）運(yùn)營(yíng)/控制客觀準(zhǔn)確及時(shí)地記錄公司發(fā)生的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)。對(duì)記錄的結(jié)果經(jīng)過(guò)必要的匯總/合并，進(jìn)行分析。跟蹤/分析同時(shí)各級(jí)管理層通過(guò)分析報(bào)告產(chǎn)生合理的調(diào)整方案。調(diào)整根據(jù)目標(biāo)完成情況和公司的激勵(lì)制度，進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估并獎(jiǎng)勵(lì)那些完成或超額完成目標(biāo)的部門(mén)人員和管理層。 績(jī)效評(píng)估目標(biāo)設(shè)定績(jī)效評(píng)估支持全面預(yù)算管理循環(huán) Page 7SAP BPS預(yù)算結(jié)構(gòu)建模預(yù)算工具編制界面編制過(guò)程協(xié)調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表SAP BW數(shù)據(jù)應(yīng)用SAP CPMSAP ERP資金預(yù)算SAP FM銷(xiāo)售計(jì)劃SD維修計(jì)劃PM采購(gòu)計(jì)劃MM投資計(jì)劃IM/A

4、M成本中心計(jì)劃利潤(rùn)中心計(jì)劃工程項(xiàng)目計(jì)劃SAP全面預(yù)算解決方案 Page 8全面預(yù)算管理概述企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)定全面預(yù)算的編制環(huán)節(jié)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制全面預(yù)算的反饋與分析全面預(yù)算的調(diào)整績(jī)效評(píng)價(jià)日程安排 Page 9數(shù)據(jù)獲取方式SEM-BPSSEM-BPSSEM-BCS手工錄入數(shù)據(jù)加載SEM與R/3集成SEM之間集成 Page 10SAP全面預(yù)算管理方案 Page 11粒度時(shí)間執(zhí)行性計(jì)劃詳細(xì)日程服務(wù)計(jì)劃店鋪計(jì)劃合同處理運(yùn)營(yíng)計(jì)劃銷(xiāo)售計(jì)劃收益計(jì)劃需求計(jì)劃供應(yīng)計(jì)劃盈利計(jì)劃成本中心計(jì)劃戰(zhàn)略性計(jì)劃公司遠(yuǎn)景與使命長(zhǎng)期投資戰(zhàn)略方向戰(zhàn)略市場(chǎng)發(fā)展目標(biāo)低高第一周第二周第三周第一年第N年測(cè)量執(zhí)行建模戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)與執(zhí)行性

5、計(jì)劃 Page 12全面預(yù)算管理概述企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)定全面預(yù)算的編制環(huán)節(jié)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制全面預(yù)算的反饋與分析全面預(yù)算的調(diào)整績(jī)效評(píng)價(jià)日程安排 Page 13預(yù)算編制過(guò)程中的主要需求應(yīng)有明確的分工，責(zé)任落實(shí)到個(gè)人；必須保證按時(shí)完成上級(jí)單位對(duì)下屬所有單位的預(yù)算編制的進(jìn)程有整體把握在同一個(gè)平臺(tái)上工作，某個(gè)計(jì)劃員修改了數(shù)據(jù)，相關(guān)的人員能馬上看到產(chǎn)生的影響。當(dāng)上報(bào)的預(yù)算數(shù)據(jù)被修改、拒絕、批準(zhǔn)等，各單位的計(jì)劃員應(yīng)收到提醒電子郵件已批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)該自動(dòng)被鎖住，原來(lái)的計(jì)劃員不能再作修改。如有特殊情況需修改，必須經(jīng)過(guò)相關(guān)人員批準(zhǔn)不用進(jìn)SAP工作界面就能編制預(yù)算和閱讀報(bào)表，具備Excel的主要功能今天有75%

6、的企業(yè)仍然用電子表格來(lái)進(jìn)行計(jì)劃！資料來(lái)源Ventana 調(diào)查2003 Page 14人力資源計(jì)劃IT成本計(jì)劃 招聘 工資福利 硬件/軟件 維護(hù)銷(xiāo)售計(jì)劃 銷(xiāo)售數(shù)量 銷(xiāo)售折扣 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用成本中心計(jì)劃獲利計(jì)劃 收入 運(yùn)營(yíng)成本 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用投資計(jì)劃 投資預(yù)算 中期計(jì)劃損益表現(xiàn)金流量 收入 運(yùn)營(yíng)成本 管理費(fèi)用長(zhǎng)期計(jì)劃 3-5 年的財(cái)務(wù)計(jì)劃 備選計(jì)劃投資組合 產(chǎn)品組合客戶組合資產(chǎn)負(fù)債科目余額投資現(xiàn)金管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資融資模型與數(shù)據(jù)建模 Page 15 項(xiàng)目管理 接口系統(tǒng)投資計(jì)劃規(guī)劃編制需求規(guī)劃分析規(guī)劃上報(bào)規(guī)劃匯總規(guī)劃編制規(guī)劃審批規(guī)劃發(fā)布規(guī)劃監(jiān)控接口系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析預(yù)測(cè)和測(cè)算上報(bào)與匯總計(jì)劃編制計(jì)劃審

7、批計(jì)劃發(fā)布計(jì)劃監(jiān)控計(jì)劃考核工程立項(xiàng)勘查與設(shè)計(jì)咨詢委托單位管理合同管理工程監(jiān)控接口系統(tǒng)MIS系統(tǒng)集采系統(tǒng)工程系統(tǒng)其他系統(tǒng) Page 16建模舉例 Page 17計(jì)劃層次計(jì)劃包計(jì)劃方法計(jì)劃功能計(jì)劃集計(jì)劃數(shù)據(jù)細(xì)節(jié)計(jì)劃范圍預(yù)算層次 Page 18數(shù)據(jù)分解地區(qū): 華南區(qū)Division Plastic地區(qū): 華北區(qū)分部：膠囊單位轉(zhuǎn)換預(yù)算數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系 集團(tuán)盈利計(jì)劃 地區(qū) / 分部 / 產(chǎn)品 / 客戶 銷(xiāo)售數(shù)量 / 銷(xiāo)售收入 / 成本費(fèi)用地區(qū)/分部/產(chǎn)品/客戶 銷(xiāo)售數(shù)量 / 銷(xiāo)售收入 /成本費(fèi)用地區(qū) / 分部銷(xiāo)售數(shù)量 / 銷(xiāo)售收入獲利分析計(jì)劃范圍：信息粒計(jì)劃包：信息粒計(jì)劃層次：信息粒 Page 19產(chǎn)品類(lèi)別

8、產(chǎn)品類(lèi)別客戶類(lèi)型 線材棒型 板材國(guó)企民營(yíng)外企 國(guó)外市場(chǎng)類(lèi)別維度 主要指標(biāo)300M國(guó)外外企板材500M國(guó)內(nèi)民營(yíng)棒型100M國(guó)內(nèi)國(guó)企線材總銷(xiāo)售額市場(chǎng)類(lèi)別客戶類(lèi)型產(chǎn)品類(lèi)別客戶類(lèi)型棒材國(guó)內(nèi)國(guó)企民營(yíng)外企市場(chǎng)類(lèi)別 國(guó)內(nèi) 國(guó)內(nèi)預(yù)算編制建模多維度的預(yù)算編制模型 Page 20成本計(jì)劃流程工藝管理員預(yù)算管理員成本管理員定義工藝路線作業(yè)計(jì)劃成本計(jì)劃流程定義物料清單定義物料主數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)流程支撐平臺(tái)企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)成本預(yù)算成本估算 Page 21成本預(yù)算編制費(fèi)用計(jì)劃與預(yù)算設(shè)備投資計(jì)劃生產(chǎn)能力預(yù)算作業(yè)量計(jì)劃作業(yè)計(jì)劃價(jià)格確定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本估算調(diào)整/確認(rèn)產(chǎn)量與成本測(cè)算利潤(rùn)測(cè)算收入預(yù)算工藝管理員預(yù)算管理員成本管理員定義工藝路線作

9、業(yè)計(jì)劃成本計(jì)劃流程定義物料清單定義物料主數(shù)據(jù)成本預(yù)算成本估算 Page 22基于實(shí)際與上年計(jì)劃數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)預(yù)測(cè) 2004 年實(shí)際值2005 年實(shí)際值實(shí)際2004 年計(jì)劃值A(chǔ)ctual Values 2003Actual Values 2003Actual Values 20032005 年計(jì)劃值計(jì)劃比較模擬版本 X Page 23生產(chǎn)成本計(jì)劃與測(cè)算計(jì)劃結(jié)構(gòu)產(chǎn)品品種數(shù)量構(gòu)成按配置屬性分廠/車(chē)間銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售區(qū)域模擬結(jié)構(gòu)產(chǎn)品品種數(shù)量構(gòu)成按配置屬性分廠/車(chē)間銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售區(qū)域 Page 24預(yù)算編制的工具 基本功能 手工計(jì)劃加載復(fù)制分配功能 從上到下分配 從下到上歸集分?jǐn)倲?shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能 幣值轉(zhuǎn)換 單位轉(zhuǎn)換

10、刪除 重過(guò)帳不同的計(jì)算功能 自定義公式 拓展公式與投資計(jì)劃相關(guān)的功能 攤銷(xiāo) 內(nèi)部投資回報(bào)率 凈現(xiàn)值 折舊計(jì)提財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)劃的功能 科目沖抵 按時(shí)間區(qū)段歸集 股權(quán)報(bào)告調(diào)整計(jì)劃模擬功能多個(gè)計(jì)劃版本計(jì)劃功能組合組合的計(jì)劃范圍趨勢(shì)預(yù)測(cè)Excel 功能數(shù)據(jù)鎖定 一般計(jì)劃功能 業(yè)務(wù)特定計(jì)劃功能 Page 25Excel in PlaceEditViewInsertFormatToolsDataWindowFileABCDFG1235674891012131411HelpCountryFRFranceVersionP01PlanProduct GroupProductJanuaryFebruaryMarchJ

11、uiceOrange Juice100 EURJuiceApple Juice200 EURWaterSparkling300 EURWaterMineral Water400 EUR100 EUR200 EUR300 EUR400 EUR100 EUR200 EUR300 EUR400 EURTotalTotalE1000 EUR1000 EUR1000 EURH文檔類(lèi)型：Word、Excel、PowerPoint、Text可以復(fù)制、刪除文檔。文檔類(lèi)型及處理 Page 26按照一定的層級(jí)關(guān)系自動(dòng)進(jìn)行匯總計(jì)算。自動(dòng)匯總功能 Page 27重估：在參考數(shù)據(jù)（上年實(shí)際或者前N年平均）的基礎(chǔ)上按照一

12、定比率增長(zhǎng)或者減少重估功能 Page 28分?jǐn)偅喊凑詹煌?qū)動(dòng)條件（上年的實(shí)際比例、計(jì)劃人數(shù)等）分?jǐn)傉叟f、費(fèi)用等項(xiàng)目分?jǐn)偳暗姆孔赓M(fèi)分?jǐn)偣δ?Page 29自上而下的分配 Top-Down DistributionEnterpriseC-Top-1C-PL-611C-SEG-AC-BA-6000 C-DIV-61C-PL-612事業(yè)部公司集團(tuán)事業(yè)群期間部門(mén)產(chǎn)品線Pharma. &ChemistryPharma StarAnalgeticsMonoCombo12#凈收入 : 10 TSD $銷(xiāo)量: 100.000 PC12345678910111212345432123412345678910111

13、2123454321234 Page 30累積余額 Accumulate Balances期初余額計(jì)劃期末余額20042003200220012000(實(shí)際)期末余額2001銷(xiāo)售收入2001=x期末余額2000銷(xiāo)售收入 2000計(jì)劃銷(xiāo)售收入100050040060012001600190022008009501100600800950500本年增減200150150100100 Page 31滯后法 Time Lag參數(shù)組期間 回款比率020%140%240%銷(xiāo)售收入現(xiàn)金回款2040401002448481202064116285656140.一月二月三月四月五月 Page 32對(duì)方科目法 O

14、ffsetting Entry301,000 銷(xiāo)售收入計(jì)劃項(xiàng)手工錄入推斷錄入計(jì)劃項(xiàng)推斷錄入推斷錄入對(duì)方科目法對(duì)方科目法計(jì)劃功能滯后法 (公式)110 000 現(xiàn)金120 000 應(yīng)收帳款120 000 應(yīng)收帳款 Page 33凈現(xiàn)值 Net Present Value時(shí)間收付值凈現(xiàn)值收付值 投資 貼現(xiàn)后處置成本 處置成本貼現(xiàn)后收付值 Page 34內(nèi)部回報(bào)率 Internal Return Rate問(wèn)題:回答:時(shí)間Incoming/Outgoing paymentsInvestmentDiscounted disposal costsDisposal costsDiscounted incom

15、ing/outgoing paymentsNPV=0Gradient = Rate of return收付值我的投資的回報(bào)率是多少? 內(nèi)部回報(bào)率 Page 35年折舊 Annual Depreciation年折舊 凈現(xiàn)值 11000-9000 21000-8000 31000-7000 41000-6000 51000-5000 61000-4000 71000-3000 81000-2000 91000-1000101000-0價(jià)值linear from remaining lifeup to book value zeroAPC1000010 years01.01.YYYYReferenc

16、e value Net book value折舊直線法linear from remaining lifeup to book value zero原值10000使用年份10 years開(kāi)始01.01.YYYYReference value Net book valueDevelopment over the years Page 36貨幣換算 Currency TranslationFixed target currencyOptional: You may choosestart or end of periodOptional: If the target currency isavai

17、lable in the currency field ofthe data records1:1.682Currency tableBank rate:To:On:EURX15.12.1999DEM Page 37轉(zhuǎn)移：根據(jù)一定驅(qū)動(dòng)因素（如上年實(shí)際或者是各部門(mén)計(jì)劃人數(shù)）將非利潤(rùn)中心部門(mén)的預(yù)算項(xiàng)目轉(zhuǎn)移至利潤(rùn)中心，進(jìn)行核算。轉(zhuǎn)出的數(shù)額以“”記形式保留。轉(zhuǎn)移功能 Page 38復(fù)制整個(gè)版本復(fù)制單獨(dú)某個(gè)預(yù)算項(xiàng)目復(fù)制功能 Page 39系統(tǒng)默認(rèn)的參數(shù)值如指數(shù)平滑法中的因數(shù)與趨勢(shì)分析法中的因數(shù)用戶可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)的測(cè)試自定義參數(shù)值變量確定參考期段與預(yù)測(cè)期段.確定與預(yù)測(cè)功能 Page 40預(yù)測(cè)功能 For

18、ecast Function常數(shù)模型趨勢(shì)模型季節(jié)模型季節(jié)趨勢(shì)模型 Page 41自定義公式：根據(jù)業(yè)務(wù)需要定義公式自定義公式功能 Page 4220公司目標(biāo)計(jì)劃版本 30本年實(shí)際+預(yù)測(cè)參考版本 40 明年預(yù)測(cè)參考版本 0 計(jì)劃/實(shí)際版本 10 業(yè)務(wù)員/部門(mén)級(jí)計(jì)劃版本 多版本管理與復(fù)制 Page 43活動(dòng)總公司管理員啟動(dòng)預(yù)算分公司預(yù)算人員輸入計(jì)劃數(shù)據(jù)然后請(qǐng)求批準(zhǔn)總公司負(fù)責(zé)人拒絕分公司計(jì)劃分公司預(yù)算人員更改計(jì)劃再次請(qǐng)求批準(zhǔn)總公司負(fù)責(zé)人員同意接受狀態(tài)行動(dòng)輸入數(shù)據(jù)發(fā)郵件請(qǐng)求批準(zhǔn)發(fā)郵件通知更改注解拒絕理由更改數(shù)據(jù)發(fā)郵件再次請(qǐng)求批準(zhǔn)鎖住預(yù)算數(shù)據(jù)自動(dòng)手工發(fā)郵件通知批準(zhǔn)新請(qǐng)求批準(zhǔn)被拒絕再次請(qǐng)求批準(zhǔn)通過(guò)過(guò)程監(jiān)控與

19、工作流控制 Page 44多界面支持Excel Client SAPGUI Excel-In-PlacePowersimSurvey TechniqueExcel 界面SAPGUI 界面Simulation 界面Web 界面Web Interface BuilderGUIPlanning FolderOROS / ABMPlanning Folders Page 45參數(shù)設(shè)定功能預(yù)算編制界面 Page 46 用SAP-GUI進(jìn)行的業(yè)務(wù)計(jì)劃 在HTML界面進(jìn)行人事計(jì)劃 用Excel進(jìn)行的銷(xiāo)售，利潤(rùn)，和財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)劃 在ALM功能中的業(yè)務(wù)計(jì)劃/模擬預(yù)算工具界面 Page 47全面預(yù)算管理概述企業(yè)年度

20、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)定全面預(yù)算的編制環(huán)節(jié)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制全面預(yù)算的反饋與分析全面預(yù)算的調(diào)整績(jī)效評(píng)價(jià)日程安排 Page 48發(fā)票系統(tǒng)在預(yù)算結(jié)構(gòu)中尋找檢查水平科目分配采購(gòu)訂單采購(gòu)申請(qǐng)預(yù)算檢查的結(jié)果預(yù)算使用% 超過(guò)80 %超過(guò)95 %超過(guò)100 %采購(gòu)申請(qǐng)警告警告警告采購(gòu)訂單警告警告+通知出錯(cuò)發(fā)票警告警告出錯(cuò)事務(wù)用戶自定義預(yù)算檢查的調(diào)節(jié) Page 49LogisticsTreasuryAccountingFund Management基金管理后勤（采購(gòu)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)金庫(kù)請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)訂單驗(yàn)收發(fā)票校驗(yàn)現(xiàn)金預(yù)測(cè)現(xiàn)金預(yù)測(cè)現(xiàn)金頭寸電子銀行付款應(yīng)付款/總賬對(duì)賬現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算控制控制實(shí)際訂單承諾總賬控制訂單承諾XXX公司預(yù)

21、算執(zhí)行控制示例 Page 50申請(qǐng)申請(qǐng)審批定單定單審批應(yīng)付檢查預(yù)警信息預(yù)算預(yù)留實(shí)際10000申請(qǐng)A 200申請(qǐng)B 3000訂單C 2000訂單M 1000預(yù)算執(zhí)行控制示例 Page 51全面預(yù)算管理概述企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)定全面預(yù)算的編制環(huán)節(jié)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制全面預(yù)算的反饋與分析全面預(yù)算的調(diào)整績(jī)效評(píng)價(jià)日程安排 Page 52在SAP ERP與SEM中可以實(shí)時(shí)查詢：成本中心實(shí)際與計(jì)劃對(duì)比利潤(rùn)中心實(shí)際與計(jì)劃對(duì)比內(nèi)部訂單實(shí)際與計(jì)劃對(duì)比資金預(yù)算與實(shí)際對(duì)比全面預(yù)算與實(shí)際的對(duì)比預(yù)算與實(shí)際的對(duì)比分析 Page 53預(yù)算與實(shí)際的對(duì)比分析以WEB界面體現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算與實(shí)際的對(duì)比分析到領(lǐng)導(dǎo)桌面 Page 54全面預(yù)

22、算管理概述企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)定全面預(yù)算的編制環(huán)節(jié)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制全面預(yù)算的反饋與分析全面預(yù)算的調(diào)整績(jī)效評(píng)價(jià)日程安排 Page 55SAP全面預(yù)算管理方案 Page 56五月六月七月前六個(gè)月的實(shí)際數(shù)據(jù)當(dāng)前月的實(shí)際數(shù)據(jù)對(duì)未來(lái)五個(gè)月的預(yù)測(cè)是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，不斷將新的實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算進(jìn)行比較，如果偏差較大，則需要調(diào)整相應(yīng)的戰(zhàn)略。滾動(dòng)預(yù)算 Page 57年度預(yù)算預(yù)期的時(shí)間滾動(dòng)預(yù)算預(yù)期的時(shí)間實(shí)際發(fā)生值實(shí)際時(shí)間年度預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算的差異 預(yù)算編制的水平預(yù)算編制過(guò)于保守或過(guò)于樂(lè)觀部門(mén)間信息交流的充分程度 經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整 市場(chǎng)環(huán)境等不確定因素的變化 滾動(dòng)預(yù)算和實(shí)際發(fā)生值的差異預(yù)算編制的水平預(yù)算編制過(guò)于保守或過(guò)于樂(lè)觀部門(mén)間信息交流的充分