資金及結(jié)算管理制度

1、資金及結(jié)算管理制度一、資金籌措1、公司資金籌措以自有資金及商業(yè)信用為主、銀行融資為輔、 適當(dāng)引入戰(zhàn)略投資的總體思想操作。2、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按公司總體發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃、月份銷(xiāo)售回款 計(jì)劃、月份采購(gòu)計(jì)劃等，平衡現(xiàn)金流量。3、公司資金籌措應(yīng)認(rèn)真測(cè)算、對(duì)比籌資成本，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)和 籌資額度，既要盡力杜絕高成本資金的閑置、又要防止因資金短缺影 響正常經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象的發(fā)生。二、資金審批1、公司各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格履行支付結(jié)算手續(xù)和授權(quán)審批流程。2、公司外購(gòu)材料及設(shè)備物資相應(yīng)部門(mén)應(yīng)提交采購(gòu)預(yù)算及合同。3、提交采購(gòu)預(yù)算前，首先應(yīng)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)前庫(kù)存，核定采購(gòu)量后方 可填寫(xiě)采購(gòu)預(yù)算，報(bào)請(qǐng)審批。4、外購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)將簽定的訂單或合同

2、報(bào)財(cái)務(wù)部備案，并嚴(yán)格按照 業(yè)務(wù)流程審批，否則財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款或結(jié)算。5、請(qǐng)批工程資金應(yīng)提交工程預(yù)算及有關(guān)施工合同及工程進(jìn)度表 （已完工程應(yīng)提交工程結(jié)算書(shū)、發(fā)票），由工程部負(fù)責(zé)辦理。6、申請(qǐng)付款時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”。付款前應(yīng)保證業(yè)務(wù)部門(mén) 臺(tái)賬、財(cái)務(wù)往來(lái)賬、收款方賬面數(shù)三方數(shù)據(jù)核對(duì)相符。7、申請(qǐng)借款時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“借款單”。8、因公預(yù)借款項(xiàng)、支付各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)標(biāo)明用途，逐級(jí)審批。三、支付結(jié)算1、各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)在完成后5個(gè)工作日內(nèi)，及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理結(jié) 算。有超期未結(jié)算現(xiàn)象的，財(cái)務(wù)將按“前不清后不借”的原則執(zhí)行。2、辦理結(jié)算的業(yè)務(wù)，要求票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確與業(yè)務(wù)相符、 資料完整。3、辦理結(jié)算前經(jīng)辦人員應(yīng)

3、將各項(xiàng)票據(jù)平整地粘貼在指定格式的 單據(jù)后，字跡清晰、格式規(guī)范、手續(xù)完備。4、購(gòu)入的物資檢驗(yàn)合格后（免檢除外），采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同、 送貨單、檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)資料填寫(xiě)“采購(gòu)入庫(kù)單”，5、“采購(gòu)入庫(kù)單”應(yīng)寫(xiě)明供應(yīng)商、品名、規(guī)格型號(hào)、編碼、數(shù) 量、價(jià)格等必要信息，“材料入庫(kù)單”至少一式三聯(lián)：財(cái)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)、 采購(gòu)各一聯(lián)。6、物資采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)應(yīng)附“送貨單”、“采購(gòu)入庫(kù)單”、采 購(gòu)發(fā)票（或財(cái)務(wù)認(rèn)可的其他證明資料）。材料已經(jīng)檢驗(yàn)入庫(kù)，而發(fā)票未到的采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)部門(mén)可憑“送 貨單”、“采購(gòu)入庫(kù)單”到財(cái)務(wù)辦理估價(jià)入賬業(yè)務(wù)，待收到發(fā)票時(shí)將 原估價(jià)入庫(kù)單沖銷(xiāo)，再按實(shí)際發(fā)票金額及實(shí)檢量辦理入庫(kù)7、采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算前做全額退

4、貨處理的，采購(gòu)與退貨均無(wú)需到財(cái) 務(wù)辦理結(jié)算，財(cái)務(wù)視同采購(gòu)業(yè)務(wù)未發(fā)生。8、采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算后發(fā)生退貨業(yè)務(wù)的，應(yīng)填制“采購(gòu)?fù)素泦巍奔?紅字或負(fù)數(shù)“采購(gòu)入庫(kù)單”，此類(lèi)業(yè)務(wù)必須及時(shí)到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算，結(jié) 算時(shí)應(yīng)提供紅字或負(fù)數(shù)“采購(gòu)入庫(kù)單”和經(jīng)供應(yīng)商確認(rèn)的“采購(gòu)?fù)素?單”。9、采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算前做部分退貨處理的，供貨方的“送貨單”可 修改且發(fā)票可重開(kāi)的，按實(shí)際驗(yàn)收數(shù)填制“采購(gòu)入庫(kù)單”；供貨方的“送貨單”不可修改的，應(yīng)另行按退貨數(shù)填制“采購(gòu)?fù)素泦巍?，采?gòu) 部門(mén)憑以上三據(jù)及發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算。10、采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的換貨業(yè)務(wù)，返回貨物一律按退貨業(yè)務(wù)流程 處理，換入貨物按采購(gòu)業(yè)務(wù)流程處理。11、采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立采購(gòu)臺(tái)賬，及時(shí)

5、記錄采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)信息，及 時(shí)與供應(yīng)商及財(cái)務(wù)部核對(duì)往來(lái)結(jié)算狀況。12、申請(qǐng)支付采購(gòu)月結(jié)資金時(shí)，申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)首先核對(duì)往來(lái)臺(tái)賬記 錄的未結(jié)余額及合同結(jié)算期，憑采購(gòu)部、供應(yīng)商、財(cái)務(wù)部三方確認(rèn)的 對(duì)賬單及“付款申請(qǐng)單”辦理審批。13、工程項(xiàng)目預(yù)付款由工程部按合同及工程預(yù)算、工程進(jìn)度及其 他有效憑證，完成審核程序后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款。14、工程項(xiàng)目結(jié)算時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供“工程結(jié)算 書(shū)”及“交付資產(chǎn)明細(xì)表”等資料，作好各項(xiàng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接 手續(xù)后方可結(jié)算。15、自營(yíng)工程由工程部提交工程及費(fèi)用計(jì)劃，發(fā)生的工程支出需 提供有效憑據(jù)。16、各項(xiàng)業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)經(jīng)辦人員應(yīng)按組織程序逐級(jí)審批，各級(jí)復(fù)核 人員

6、應(yīng)認(rèn)真復(fù)核結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性和準(zhǔn)確性。17、用于報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)應(yīng)平整粘貼在“報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單”上。18、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)應(yīng)填制“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”。19、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)應(yīng)填制“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”20、代理他人辦理款項(xiàng)領(lǐng)取業(yè)務(wù)的，應(yīng)有委托人出據(jù)的有效憑據(jù)， 受托代理人應(yīng)在收款憑據(jù)上簽字。21、各有關(guān)部門(mén)應(yīng)于每月25日前將下月付款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部備案， 重要事項(xiàng)付款應(yīng)注明支付期限。四、收入結(jié)算1、銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)產(chǎn)品的銷(xiāo)售結(jié)算業(yè)務(wù)。2、公司銷(xiāo)售商品應(yīng)填制“出庫(kù)單”及“送貨單”（“送貨單” 也可以物流配送單代替）。3、銷(xiāo)售部憑“銷(xiāo)售合同（或訂單）”、“出庫(kù)單”、“送貨單” 到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。4、商品送達(dá)后發(fā)生客

7、戶退貨的，商品返回后應(yīng)填制“發(fā)出商品 退貨單”（或負(fù)數(shù)“出庫(kù)單”），經(jīng)品檢后重新辦理產(chǎn)品入庫(kù)。5、退貨業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷(xiāo)售部門(mén)憑“發(fā)出商品退貨單”（或負(fù)數(shù) “出庫(kù)單”）、“送貨單”（或物流配送單）到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算。6、銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立銷(xiāo)售臺(tái)賬，及時(shí)記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)信息，及 時(shí)與客戶及財(cái)務(wù)部核對(duì)往來(lái)結(jié)算狀況，催收貨款。7、銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)于每月25日前將下月銷(xiāo)售及回款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部備 案。8、公司各部門(mén)的各項(xiàng)收入，都應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部或存入財(cái)務(wù)指 定的賬戶。五、結(jié)算管理1、在辦理收付款業(yè)務(wù)時(shí)，雙方應(yīng)對(duì)票款當(dāng)面點(diǎn)清、核實(shí)、驗(yàn)明 真?zhèn)巍⒁苑啦铄e(cuò)。2、辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)在收款憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金（轉(zhuǎn)賬）收訖”印 鑒并有收款人

8、員簽字;辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)在付款憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金（轉(zhuǎn) 賬）付訖”印鑒并有收款人員簽字。3、不準(zhǔn)出借帳戶、代人轉(zhuǎn)款，嚴(yán)禁私借公款。4、對(duì)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不相關(guān)、審批程序不合理、票據(jù)不規(guī)范及其他 不符合公司制度規(guī)定的結(jié)算業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕受理。5、為使財(cái)務(wù)工作正常有序，日常小額費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)定為每周一、 周四下午辦理，需要報(bào)銷(xiāo)的員工需按上述流程提前辦理相關(guān)的審核手 續(xù)，其余時(shí)間不予辦理。3、為保證月末結(jié)賬，如月末有材料已辦理了出、入庫(kù)，但未到 財(cái)務(wù)核銷(xiāo)的業(yè)務(wù)，必須在下月3日前到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算。5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)及時(shí)編制記賬憑證。6、所有現(xiàn)金及銀行結(jié)算收付憑證必須經(jīng)主管審核后方可登記入 帳。7、現(xiàn)

9、金收支要做到日清日結(jié)日盤(pán)，并及時(shí)與總賬核對(duì)，發(fā)生長(zhǎng)、 短款項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)批處理。8、各銀行日記賬應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，按月編制余額調(diào)節(jié) 表，未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因，及時(shí)清理。9、銀行對(duì)帳單須按銀行帳號(hào)序時(shí)裝訂存檔，妥善保管。10、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員不得兼管應(yīng)收、應(yīng)付及 費(fèi)用支出賬目，對(duì)不相融崗位實(shí)行分離設(shè)置。11、加強(qiáng)銀行結(jié)算票據(jù)與預(yù)留印鑒的管理。12、預(yù)留銀行的印鑒和支付授權(quán)不得完全由一個(gè)負(fù)責(zé)。13、為保證往來(lái)單位賬目數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)往來(lái)賬目的 管理，按期及時(shí)與往來(lái)單位傳遞對(duì)賬單。14、與供應(yīng)商的對(duì)賬工作，先由采購(gòu)部與財(cái)務(wù)部核對(duì)，再由采購(gòu) 部與供應(yīng)商核對(duì)，核對(duì)相符后可由采購(gòu)部向供應(yīng)商確認(rèn)；對(duì)方要求由 公司財(cái)務(wù)確認(rèn)的，供應(yīng)商的詢證函亦應(yīng)是由對(duì)方財(cái)務(wù)或其委托的事務(wù) 所發(fā)出的。15、與客戶