國(guó)有企業(yè)費(fèi)用管理辦法

1、- - -費(fèi)用管理辦法第一章總則第一條 為了加強(qiáng)河*有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）費(fèi)用 管理，理順各項(xiàng)費(fèi)用審批和支付程序，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、 財(cái)務(wù)部及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。第二條本辦法適用于公司所屬各部門(mén)。第三條 本辦法所稱費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，為銷(xiāo)售和提供勞務(wù)而發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用等。第二章管理原則第四條 公司費(fèi)用實(shí)行總額控制與專(zhuān)項(xiàng)控制相結(jié)合；費(fèi)用按 受益，性原則進(jìn)行分?jǐn)?。各部門(mén)應(yīng)本著真實(shí)、必要、節(jié)約、合理的 原則進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用管理。第五條 總額控制：通過(guò)預(yù)算集中審核平衡、過(guò)程跟蹤、追 加調(diào)整等控制程序?qū)Ω鲉挝毁M(fèi)用進(jìn)行總額控制。第六條 專(zhuān)項(xiàng)控制：

2、對(duì)費(fèi)用進(jìn)行細(xì)分，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和實(shí)際 情況確定專(zhuān)業(yè)歸口管理部門(mén)，充分發(fā)揮專(zhuān)業(yè)歸口管理部門(mén)對(duì)費(fèi)用 的管控作用。第七條 受益性原則：對(duì)于資本性支出和收益性支出、管理 費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用以及費(fèi)用和成本的開(kāi)支范圍必須有明確的界定； 費(fèi)用必須按照誰(shuí)受益、誰(shuí)承擔(dān)的原則進(jìn)行核算歸集。第三章費(fèi)用預(yù)算第八條 費(fèi)用項(xiàng)目劃分為兩大類(lèi)。（-）日常運(yùn)行費(fèi)用，是指各部門(mén)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中所發(fā) 生的費(fèi)用，日常費(fèi)用由費(fèi)用發(fā)生部門(mén)或歸口部門(mén)管理和控制。（二）專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用，是指除日常運(yùn)行費(fèi)用之外有專(zhuān)項(xiàng)用途的費(fèi) 用，如辦公區(qū)域裝修維修費(fèi)用、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)等。第九條 每年11月底前，費(fèi)用發(fā)生或歸口部門(mén)按照公司財(cái) 務(wù)部的要求編制下一年度費(fèi)用預(yù)算。財(cái)

3、務(wù)部對(duì)各部門(mén)上報(bào)的費(fèi)用 預(yù)算進(jìn)行審核，并根據(jù)總經(jīng)理批復(fù)意見(jiàn)，將預(yù)算控制目標(biāo)下發(fā)給 各部門(mén)執(zhí)行。第十條 根據(jù)公司批準(zhǔn)的預(yù)算控制目標(biāo)，費(fèi)用發(fā)生或歸口單 位按照費(fèi)用的支付名目，對(duì)預(yù)算進(jìn)行分解，編制詳細(xì)費(fèi)用預(yù)算, 在12月中旬報(bào)公司財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算明細(xì)表配置各部門(mén) 預(yù)算，按月度進(jìn)行控制。第十一條 由于業(yè)務(wù)情況變化及經(jīng)營(yíng)管理需要等原因，確實(shí) 需要調(diào)整預(yù)算的,由費(fèi)用發(fā)生或歸口部門(mén)按照財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 進(jìn)行預(yù)算追加。第十二條 財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，向公 司匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。第四章費(fèi)用歸口管理部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限第十三條 推行高度集中管理。根據(jù)各部門(mén)的職責(zé)分工和管 理權(quán)限，確定各部門(mén)費(fèi)用管理

4、的內(nèi)容和范圍。（詳見(jiàn)附件公司 費(fèi)用項(xiàng)目劃分表）。第十四條 理順歸口管理程序。各費(fèi)用發(fā)生或歸口部門(mén)對(duì)其 所管轄的費(fèi)用，指定專(zhuān)人進(jìn)行管理，按月編報(bào)費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)本部 門(mén)主管同意后報(bào)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)部匯總，財(cái)務(wù)部審查后按時(shí)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo) 審核，方可執(zhí)行。第十五條 實(shí)行權(quán)責(zé)統(tǒng)一。各部門(mén)要按職責(zé)權(quán)限切實(shí)負(fù)起責(zé) 任，從嚴(yán)管理，達(dá)到效能、節(jié)支的目的。第十六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有費(fèi)用票據(jù)的審核與付款。負(fù) 責(zé)折舊費(fèi)等的歸口管理和控制。第十七條系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的監(jiān)督檢查，負(fù)責(zé) 下列費(fèi)用的歸口管理和控制：（-）公司公務(wù)用車(chē)費(fèi)用（包括加油費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)）;（二）全公司差旅費(fèi)；（三）全公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)；（四）全公司公關(guān)招待

5、用品（如煙酒、茶葉、禮品等）；（五）全公司運(yùn)輸費(fèi)、郵寄費(fèi)、印刷費(fèi)、通訊費(fèi)、租賃費(fèi)、 辦公區(qū)域維修費(fèi)、水電費(fèi)；（六）全公司辦公設(shè)施、辦公用品、電腦耗材；（七）全公司會(huì)議費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、信息網(wǎng)費(fèi)、管理軟件費(fèi)用；（八）全公司評(píng)價(jià)認(rèn)證費(fèi)、中介費(fèi)（審計(jì)、法律、評(píng)估）；（九）全公司職工薪酬（工資、社保、公積金、福利1職工 教育經(jīng)費(fèi)、勞保用品。（十）其他費(fèi)用。第十八條各銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)招投標(biāo)過(guò)程中各類(lèi)費(fèi)用的管理 和控制；第十九條 產(chǎn)品研發(fā)部負(fù)責(zé)知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的管理 和控制；第二十條品牌運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)黨員活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、團(tuán)員活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、 宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)的管理和控制；第五章費(fèi)用事前審批流程第二十一條 為確保公司各項(xiàng)費(fèi)用支

6、出的合法、合規(guī)、合理， 滿足公司費(fèi)用集中管控的要求，各類(lèi)費(fèi)用發(fā)生前由費(fèi)用發(fā)生部門(mén) 提交相應(yīng)的云之家申請(qǐng)，費(fèi)用歸口管理部門(mén)審核，費(fèi)用辦理部門(mén) 提交用款審批。第二十二條 需要公司對(duì)公賬戶付款的費(fèi)用發(fā)生前由費(fèi)用 發(fā)生部門(mén)負(fù)責(zé)簽訂紙質(zhì)合同或類(lèi)似的合同文件（協(xié)議、會(huì)議通知 等），應(yīng)在OA提交公章申請(qǐng)并附合同電子版，合同原件提交費(fèi) 用歸口管理部門(mén)存檔。費(fèi)用發(fā)生部門(mén)負(fù)責(zé)合同執(zhí)行情況的跟蹤， 費(fèi)用歸口管理部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督。第二十三條 差旅費(fèi)發(fā)生前應(yīng)在OA提交出差申請(qǐng)，具體 規(guī)定詳見(jiàn)公司差旅費(fèi)管理制度（試行）1第二十四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生前應(yīng)在OA提交業(yè)務(wù)招待申 請(qǐng)，具體規(guī)定詳見(jiàn)公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度（試行）1第二十

7、五條 辦公用品由系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)部統(tǒng)一管理。常用品由系 統(tǒng)運(yùn)營(yíng)部庫(kù)管員根據(jù)消耗情況進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)按需領(lǐng)用； 一 5一一6一控制品實(shí)行以用定采的方式進(jìn)行管理。辦公用品領(lǐng)用由使用 部門(mén)在云之家提交辦公用品領(lǐng)用申請(qǐng)，具體規(guī)定詳見(jiàn)公司辦 公用品管理辦法（試行）。第二十六條 電腦、打印機(jī)、復(fù)印件、傳真機(jī)、空調(diào)等辦公 設(shè)備的耗材及維修費(fèi)用由系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)部統(tǒng)一管理。費(fèi)用發(fā)生前由費(fèi) 用發(fā)生部門(mén)OA提交耗材維修申請(qǐng)，具體規(guī)定詳見(jiàn)公司辦 公用品管理辦法（試行）。第二十七條會(huì)議費(fèi)發(fā)生前應(yīng)在云之家提交參會(huì)申請(qǐng)，由 部門(mén)主管審核后，總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十八條其他各類(lèi)費(fèi)用發(fā)生前由費(fèi)用發(fā)生部門(mén)填報(bào)費(fèi) 用申請(qǐng)。第六章費(fèi)用支付流程第二

8、十九條 差旅費(fèi)、招待費(fèi)采取事前申請(qǐng)，事中員工個(gè)人 墊付，事后報(bào)銷(xiāo)的方式進(jìn)行費(fèi)用支付具體報(bào)銷(xiāo)流程詳見(jiàn)公司差 旅費(fèi)管理制度（試行業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度（試行）1第三十條 會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由參會(huì)人在0 A提交會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)申 請(qǐng)并關(guān)聯(lián)參會(huì)申請(qǐng)，提交報(bào)銷(xiāo)單時(shí)附會(huì)議通知。第三十一條其他各類(lèi)費(fèi)用的支付由費(fèi)用辦理部門(mén)提交用 款審批，支付費(fèi)用必須滿足三個(gè)條件，即該名目項(xiàng)下費(fèi)用金額為 正、擬支付費(fèi)用符合預(yù)算支付名目、含擬支付金額該名目項(xiàng)下費(fèi) 用不超預(yù)算。第三十二條 費(fèi)用辦理部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人提報(bào)相關(guān)費(fèi)用的用款審批，具體程序如下：（-）費(fèi)用辦理部門(mén)云之家提交用款審批單；（二）費(fèi)用辦理部門(mén)直接主管審核；（三）費(fèi)用歸口管理部門(mén)主管審核;（四）總經(jīng)理審批；（五）財(cái)務(wù)部核準(zhǔn);（六）費(fèi)用辦理部門(mén)責(zé)任人打印OA審批通過(guò)的用款審批 單，加蓋部門(mén)章后提