內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

1、.精品資料網(wǎng)cnshu25萬份精華管理資料，2萬多集管理視頻講座：.；精品資料網(wǎng)cnshu 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料第一章 內(nèi)部控制的根底第一節(jié) 總 那么第一條 為了加強阜新封鎖母線有限責(zé)任公司以下簡稱“公司內(nèi)部控制制度建立，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，保證公司運營戰(zhàn)略目的的實現(xiàn)，根據(jù)、和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。第二條 內(nèi)部控制是指經(jīng)理層及一切員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，維護(hù)資產(chǎn)的平安、完好，防備、躲避運營風(fēng)險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、

2、管理方法與控制措施的總稱。第三條 建立健全內(nèi)部控制制度，該當(dāng)?shù)竭_(dá)以下目的：一建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織構(gòu)造，構(gòu)成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)視機制，逐漸實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管文科學(xué)。二保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司運營方針的貫徹落實。三建立健全全面預(yù)算制度，構(gòu)成覆蓋公司一切部門、一切業(yè)務(wù)、一切人員的預(yù)算控制機制。四保證一切業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)展，促使公司的運營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運轉(zhuǎn)。五保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處置均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的平安和完好并有效發(fā)揚作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失。六保證一切的經(jīng)濟事項真實、完好地反映，使會計報告的編制符合和等有關(guān)規(guī)定。七防

3、止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。第四條 公司內(nèi)部控制涵蓋公司運營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。建立的內(nèi)部控制時，該當(dāng)思索以下根本要素：一內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部要素的總稱，是實施內(nèi)部控制的根底。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理構(gòu)造、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策等。二風(fēng)險評價。風(fēng)險評價是及時識別、科學(xué)分析和評價影響公司內(nèi)部控制目的實現(xiàn)的各種不確定要素并采取應(yīng)對戰(zhàn)略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險評價主要包括目的設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。三控制措施?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風(fēng)險評價結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對戰(zhàn)略所采取確實

4、保內(nèi)部控制目的得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的詳細(xì)方式。控制措施結(jié)合公司詳細(xì)業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核同意控制、預(yù)算控制、財富維護(hù)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。四信息與溝通。信息與溝通是及時、準(zhǔn)確、完好地搜集與公司運營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進(jìn)展及時傳送、有效溝通和正確運用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的搜集機制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機制等。五監(jiān)視檢查。監(jiān)視檢查是公司對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)展監(jiān)視檢查與評價，

5、構(gòu)成書面報告并作出相應(yīng)處置的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)視檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)展繼續(xù)性監(jiān)視檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)展專項監(jiān)視檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改良措施等。公司內(nèi)部控制自我評價是內(nèi)部控制監(jiān)視檢查的一項重要內(nèi)容。第五條 制定與修正內(nèi)部控制制度應(yīng)遵照以下總體原那么：一合法性原那么。內(nèi)部控制該當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。二全面性原那么。內(nèi)部控制在層次上該當(dāng)涵蓋管理層和全體員工，在對象上該當(dāng)覆蓋公司各項業(yè)務(wù)和管理活動，在流程上該當(dāng)浸透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)視、反響等各個環(huán)節(jié)，防止內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和破綻。三重要性

6、原那么。內(nèi)部控制該當(dāng)在兼顧全面的根底上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)厲的控制措施，確保不存在艱苦缺陷。四有效性原那么。內(nèi)部控制該當(dāng)可以為內(nèi)部控制目的的實現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工該當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題該當(dāng)可以得到及時地糾正和處置。五制衡性原那么。公司的機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配該當(dāng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的根本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)清楚和有利于相互制約、相互監(jiān)視。履行內(nèi)部控制監(jiān)視檢查職責(zé)的部門該當(dāng)具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)益。六順應(yīng)性原那么。內(nèi)部控制該當(dāng)合理表達(dá)公司運營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、

7、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險情況以及所處詳細(xì)環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、運營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改良和完善。七本錢效益原那么。內(nèi)部控制該當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡本錢與效益的關(guān)系，爭取以合理的本錢實現(xiàn)更為有效的控制。第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境第六條 公司根據(jù)運營管理的需求設(shè)置組織機構(gòu)，在各機構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。第七條 公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原那么和目的。第八條 各部門管理人員應(yīng)具備以下根本條件：一堅持原那么，廉潔奉公。二具有較高的專業(yè)技術(shù)程度和必需的專業(yè)技術(shù)資歷。三具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)才干業(yè)務(wù)閱歷。四熟習(xí)國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管

8、理的有關(guān)知識。五有較強的組織才干。六身體情況可以順應(yīng)本職任務(wù)的要求。第九條 國家法律、法規(guī)、政策對部門設(shè)置和管理人員的資歷、任免、逃避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該部門和任命管理人員時，應(yīng)嚴(yán)厲遵守相關(guān)規(guī)定。第十條 部門內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改動，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原那么，按照確定的授權(quán)體系審核同意。第十一條 機構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分該當(dāng)堅持不相容職務(wù)相互分別和逃避的原那么，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)視。第三節(jié) 風(fēng)險評價第十二條 風(fēng)險，是指對實現(xiàn)內(nèi)部控制目的能夠產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性要素。第

9、十三條 風(fēng)險評價，是指及時識別、科學(xué)分析影響公司內(nèi)部控制目的實現(xiàn)的各種不確定要素并采取應(yīng)對戰(zhàn)略的過程。第十四條 風(fēng)險評價普通該當(dāng)按照目的設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對等程序進(jìn)展。第十五條 目的設(shè)定是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對的前提。公司按照戰(zhàn)略目的，設(shè)定相關(guān)的運營目的、財務(wù)報告目的、合規(guī)性目的與資產(chǎn)平安完好目的，并根據(jù)設(shè)定的目的合理確定公司整體風(fēng)險接受才干和詳細(xì)業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險程度。第十六條 公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的根底上，準(zhǔn)確識別影響內(nèi)部控制目的實現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險要素和外部風(fēng)險要素。第十七條 該當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部風(fēng)險要素普通包括：高級管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任才干、團(tuán)隊精神等人員素

10、質(zhì)要素；運營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計、財務(wù)報告編制與信息披露等管理要素；財務(wù)情況、運營成果、現(xiàn)金流量等根底實力要素；研討開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等技術(shù)要素；營運平安、員工安康、環(huán)境污染等平安環(huán)保要素。第十八條 該當(dāng)關(guān)注的外部風(fēng)險要素普通包括：經(jīng)濟情勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供應(yīng)、利率調(diào)整、匯率變動、融資環(huán)境、市場競爭等經(jīng)濟要素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律要素；文化傳統(tǒng)、社會信譽、教育根底、消費者行為等社會要素；技術(shù)提高、工藝改良、電子商務(wù)等科技要素；自然災(zāi)禍、環(huán)境情況等自然環(huán)境要素。第十九條 公司針對已識別的風(fēng)險要素，從風(fēng)險發(fā)生的能夠性和影響程度兩個方面進(jìn)展分析。公司根據(jù)實踐情況，針對不同的風(fēng)險

11、類別確定科學(xué)合理的定性、定量分析規(guī)范。第二十條 公司根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，根據(jù)風(fēng)險的重要性程度，運用專業(yè)判別，按照風(fēng)險發(fā)生的能夠性大小及其對公司影響的嚴(yán)重程度進(jìn)展風(fēng)險排序，確定該當(dāng)重點關(guān)注的重要風(fēng)險。第二十一條 公司根據(jù)風(fēng)險分析情況，結(jié)合風(fēng)險成因、公司整體風(fēng)險接受才干和詳細(xì)業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險程度，確定風(fēng)險應(yīng)對戰(zhàn)略。第二十二條 風(fēng)險應(yīng)對戰(zhàn)略普通包括風(fēng)險逃避、風(fēng)險承當(dāng)、風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)等。第二十三條 公司對超出整體風(fēng)險接受才干或者詳細(xì)業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險程度的風(fēng)險，該當(dāng)實行風(fēng)險逃避。第四節(jié) 控制措施第二十四條 經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，及時改良內(nèi)部控制，調(diào)整機構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善

12、授權(quán)體系。第二十五條 各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)厲按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)展。第二十六條 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部傳送會計核算所需單據(jù)和報告，保證會計信息的及時性、準(zhǔn)確性。第二十七條 財務(wù)部定期組織各業(yè)務(wù)部門進(jìn)展資產(chǎn)清點，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。第二十八條 公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完好。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原那么上不得借出，有特殊需求須經(jīng)公司指點同意。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。第二十九條 業(yè)務(wù)人員任務(wù)調(diào)動或者因故離任，必需將本人所經(jīng)管的任務(wù)連同擔(dān)任保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒

13、有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離任。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承當(dāng)法律責(zé)任。第三十條 公司設(shè)執(zhí)行董事一名，由控股股東高才科技聘任或解聘。執(zhí)行董事行使以下職權(quán)：(一)主持公司的消費運營管理任務(wù),組織實施總公司決議,并向總公司報告任務(wù)。(二)組織實施公司年度運營方案和投資方案。(三)擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案。(四)擬訂公司的根本管理制度。(五)制定公司的詳細(xì)規(guī)章。(六)聘任或者解聘公司總經(jīng)理。(七)決議聘任或者解聘除應(yīng)由總公司決議聘任或者解聘以外的擔(dān)任管理人員。(八)本章程或總公司授予的其他職權(quán)。第三十一條 在總公司授權(quán)下，執(zhí)行董事對公司內(nèi)部控制制度的建立、實施、監(jiān)視、完善擔(dān)任。執(zhí)行董事

14、應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。第三十二條 經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的運營管理職能。第三十三條 各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理程序必需遵照買賣授權(quán)原那么，經(jīng)辦人員的每一項任務(wù)必需是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)展的。第三十四條 對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價和反響機制，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時修正或取消授權(quán)。第五節(jié) 信息與溝通第三十五條 信息與溝通，是指及時、準(zhǔn)確、完好地搜集與公司運營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進(jìn)展及時傳送、有效溝通和正確運用的過程。第三十六條 公司全面

15、搜集來源于公司外部及內(nèi)部、與公司運營管理相關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運轉(zhuǎn)提供信息支持。第三十七條 內(nèi)部信息主要包括會計信息、消費運營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司經(jīng)過會計資料、運營管理資料、調(diào)查研討報告、會議記錄紀(jì)要、專項信息反響、內(nèi)部報刊網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。第三十八條 外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟情勢信息、監(jiān)管要求信息、市場競爭信息、行業(yè)動態(tài)信息、客戶信譽信息、社會文化信息、科技提高信息等。公司經(jīng)過立法監(jiān)管部門、社會中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會組織、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查研討、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信

16、息。第三十九條 公司努力于建立良好的外部溝通渠道，對外部有關(guān)方面的建議、贊揚和收到的其他信息進(jìn)展記錄，并及時予以處置、反響。外部溝通該當(dāng)重點關(guān)注以下方面：(一)與投資者和債務(wù)人的溝通。公司根據(jù)、等法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，及時向投資者報告公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、運營方針、年度預(yù)算、運營成果、財務(wù)情況、利潤分配方案以及艱苦擔(dān)保等方面的信息，聽取投資者的意見和要求，妥善處置公司與投資者之間的關(guān)系。(二)與客戶的溝通。公司經(jīng)過客戶座談會、走訪客戶等多種方式，定期聽取客戶對銷售政策、產(chǎn)質(zhì)量量、售后效力、貨款結(jié)算等方面的意見和建議，搜集客戶需求和客戶的意見，妥善處理能夠存在的控制不當(dāng)問題。(三)與供應(yīng)商的溝通。

17、公司經(jīng)過供需見面會、訂貨會、業(yè)務(wù)洽談會等多種方式與供應(yīng)商就供貨渠道、產(chǎn)質(zhì)量量、技術(shù)性能、買賣價錢、信譽政策、結(jié)算方式等問題進(jìn)展溝通，及時發(fā)現(xiàn)能夠存在的控制不當(dāng)問題。 (四)與外部審計師的溝通。公司經(jīng)過定期聽取外部審計師有關(guān)財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運轉(zhuǎn)以及雙方任務(wù)的協(xié)調(diào)。第六節(jié) 監(jiān)視與檢查第四十條 監(jiān)視檢查，是指公司對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)展監(jiān)視檢查與評價，構(gòu)成書面檢查報告并作出相應(yīng)處置的過程。第四十一條 公司利用信息與溝通情況，提高監(jiān)視檢查任務(wù)的針對性和時效性；同時，經(jīng)過實施監(jiān)視檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。第四十二條 履行內(nèi)部控制監(jiān)視檢查

18、職責(zé)的部門及人員，該當(dāng)加強隊伍職業(yè)品德建立和業(yè)務(wù)才干建立，不斷提高監(jiān)視檢查任務(wù)的質(zhì)量和效率，樹立并加強監(jiān)視檢查的權(quán)威性。第四十三條 監(jiān)視檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，該當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r進(jìn)展報告。第四十四條 內(nèi)部控制缺陷，是指內(nèi)部控制的設(shè)計存在破綻、不能有效防備錯誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運轉(zhuǎn)存在弱點和偏向、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊的情形。艱苦缺陷，是指業(yè)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷能夠嚴(yán)重影響財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的平安完好。第四十五條 公司結(jié)合其內(nèi)部控制，對在監(jiān)視檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時通報情況和反響信息，并嚴(yán)厲清查相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，維護(hù)內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。第四十六條 公司根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)那么的規(guī)定提交并披露以財務(wù)報告為主的內(nèi)部控制自我評價報告時，在內(nèi)部控制自我評價報告中披露以下內(nèi)容：(一)聲明公司經(jīng)理層對建立健全和有效實施內(nèi)部控制擔(dān)任，并履行了指點和監(jiān)視職責(zé)，可以保證財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的平安完好。(二)聲明曾經(jīng)遵照有關(guān)的規(guī)范和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計與運轉(zhuǎn)的健全性、合理性和有效性進(jìn)展了自我評價。(三)對開展內(nèi)部控制