內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)(征求意見稿)

1、.：.；中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)征求意見稿2021 年 1 月 22 日目錄第一章 目的和運(yùn)用指南 . - 3 -1.11.21.31.41.51.6編制目的 . - 3 -編制原那么 . - 3 -編制思緒 . - 3 -適用范圍和本卷須知 . - 4 -更新和完善 . - 4 -公布及生效日期 . - 5 -第二章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的根本要求 . - 6 -2.12.22.32.42.52.62.7責(zé)任主體 . - 6 -根本要求 . - 6 -評(píng)價(jià)原那么 . - 6 -評(píng)價(jià)類型 . - 6 -評(píng)價(jià)內(nèi)容和規(guī)范 . - 6 -評(píng)價(jià)程序與方法 . - 7 -評(píng)價(jià)報(bào)告的處置 .

2、- 8 -第三章 公司層面控制環(huán)境總體評(píng)價(jià) . - 9 -3.13.23.3評(píng)價(jià)目的 . - 9 -評(píng)價(jià)內(nèi)容 . - 9 -評(píng)價(jià)方法 . - 9 -第四章 控制活動(dòng)的自我檢查評(píng)價(jià) . - 10 -4.14.24.34.4控制活動(dòng)的制定 . - 10 -制定流程控制活動(dòng)及自我評(píng)價(jià)的程序 . - 11 -自我評(píng)價(jià)任務(wù)表的架構(gòu) . - 11 -重要流程自我評(píng)價(jià)任務(wù)表 . - 12 -第五章 自我評(píng)價(jià)的實(shí)施 . - 13 -5.15.25.3控制活動(dòng)自我檢查評(píng)價(jià)的要求 . - 13 -自我評(píng)價(jià)任務(wù)底稿構(gòu)造 . - 15 -自我評(píng)價(jià)報(bào)告模板 . - 18 -1-5.45.5管理優(yōu)化或改良實(shí)施建議 . -

3、 20 -管理優(yōu)化或改良實(shí)施建議模板 . - 20 -第六章 監(jiān)視與改良 . - 22 -6.16.26.3內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 . - 22 -評(píng)價(jià)報(bào)告的處置 . - 23 -內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的考核 . - 23 -附錄一 公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)任務(wù)表 . - 25 -附錄二 重要流程自我評(píng)價(jià)任務(wù)表 . - 28 -1.2.3.4.方案財(cái)務(wù)部 . - 28 -平安質(zhì)量部 . - 39 -調(diào)度指揮中心 . - 42 -運(yùn)輸部 . - 44 -附錄三 重要流程自我評(píng)價(jià)任務(wù)底稿 . - 48 -1.2.3.4.方案財(cái)務(wù)部 . - 48 -平安質(zhì)量部 . - 60 -調(diào)度指揮中心 . - 65 -運(yùn)輸部

4、. - 68 -2-中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司第一章目的和運(yùn)用指南1.1編制目的本手冊(cè)主要用于貫徹落實(shí)中國(guó)神華總部?jī)?nèi)部控制管理的有關(guān)要求和公司的規(guī)定，公司董事會(huì)和管理層應(yīng)定期或不定期地組織對(duì)公司重要內(nèi)部控制管理的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)展檢查評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出和實(shí)施改良方案，滿足監(jiān)管規(guī)那么的強(qiáng)迫要求，從而不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行力，有效控制公司主要風(fēng)險(xiǎn)，繼續(xù)提升管理程度。本手冊(cè)從內(nèi)部控制最重要的兩個(gè)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制環(huán)境和控制活動(dòng)出發(fā)，明確了內(nèi)部控制環(huán)境檢查的重點(diǎn)、方法和要求，明確了重要流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)、控制重點(diǎn)、控制活動(dòng)及其評(píng)價(jià)方法和責(zé)任主體，規(guī)定了流程檢查的要求、任務(wù)模板和報(bào)告途徑。1.2編

5、制原那么1. 貫徹落實(shí)中國(guó)神華總部有關(guān)內(nèi)部控制的根本要求和公司，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、流程控制、監(jiān)視評(píng)價(jià)及管理改良的根本內(nèi)容詳細(xì)落實(shí)到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)任務(wù)中去，力求將內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)控制理念轉(zhuǎn)化為企業(yè)管理的實(shí)踐行動(dòng)。2. 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制和流程管理，從公司層面主要風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展細(xì)化梳理優(yōu)化，將細(xì)化后的風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、檢查方法和控制文檔嵌入管控流程，到達(dá)經(jīng)過規(guī)范化流程管理來有效控制風(fēng)險(xiǎn)目的。3. 先進(jìn)性與示范性相結(jié)合，本手冊(cè)僅對(duì)涉及財(cái)務(wù)管理、合同管理、工程管理、平安管理和調(diào)度管理的重要流程進(jìn)展了梳理和優(yōu)化，并未涵蓋一切的重要流程，但交融了先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制理念，具有標(biāo)桿示范作用和較強(qiáng)的指點(diǎn)性，需求不斷實(shí)際和繼

6、續(xù)改良。4. 建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改良機(jī)制，將自我評(píng)價(jià)、自我改良的方法和理念引入內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)任務(wù)，促使公司各部門、各單位在管理過程中，不斷進(jìn)展自我總結(jié)和自我完善。1.3編制思緒-3-中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制力為主線，按照的要求，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果和提高運(yùn)營(yíng)效率的角度出發(fā)，將主要風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化到詳細(xì)的管控流程，制定相應(yīng)的控制措施和檢查方法明確，作為各責(zé)任部門、單位實(shí)施詳細(xì)管理的規(guī)范。各責(zé)任部門、單位經(jīng)過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制效果和效率的自我評(píng)價(jià)和檢查，繼續(xù)改良管控活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)控制融入管理1.4適用范圍和本卷須知1. 公司各部門、各單位應(yīng)根據(jù)所承當(dāng)?shù)墓芾砺氊?zé)，對(duì)照本手冊(cè)的要求，進(jìn)展內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)，

7、及時(shí)改良缺陷，完善相關(guān)制度和流程，有效控制控制風(fēng)險(xiǎn)。2. 由于本工程以及內(nèi)部控制本身的局限性，本手冊(cè)僅涉及財(cái)務(wù)管理、合同管理、工程管理、平安管理和調(diào)度管理的重要流程，并未涵蓋一切重要的內(nèi)部控制環(huán)境要素和控制流程，所涉內(nèi)容并非一成不變，公司各部門、各單位應(yīng)對(duì)照本手冊(cè)的詳細(xì)要求，適時(shí)調(diào)整、補(bǔ)充和完善。3. 當(dāng)公司實(shí)踐情況主要風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)、職責(zé)分配、組織構(gòu)造等發(fā)生變化時(shí)，本手冊(cè)應(yīng)做必要的修訂、調(diào)整和補(bǔ)充。4. 建議公司將內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)的結(jié)果，按照一定分值比重納入對(duì)公司各組織機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核，以加強(qiáng)執(zhí)行力度。1.5更新和完善1. 本手冊(cè)每年應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境、組織架構(gòu)、管理要求和管理問題、艱苦風(fēng)險(xiǎn)的變化以

8、及公司各部門、各業(yè)務(wù)單位的改良建議、內(nèi)外部檢查評(píng)價(jià)的結(jié)果，適時(shí)更新。-4-中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司2. 風(fēng)險(xiǎn)管理部門紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室擔(dān)任向董事會(huì)和管理層提出更新草案。1.6公布及生效日期1本手冊(cè)解釋權(quán)歸公司董事會(huì)，本手冊(cè)的編制、變卦和廢止須經(jīng)董事會(huì)審議通過后發(fā)布生效。本手冊(cè)于二零 XX 年 XX 月 XX 日經(jīng)公司董事會(huì)審議同意公布，自公布之日起生效。-5-中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司第二章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的根本要求2.1 責(zé)任主體公司董事會(huì)和管理層對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)任務(wù)擔(dān)任，授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理部門紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室詳細(xì)組織和實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)任務(wù)。2.2 根本要求公司董事會(huì)和管理層該當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)

9、管規(guī)那么以及中國(guó)神華總部的要求，結(jié)合實(shí)踐情況，圍繞對(duì)戰(zhàn)略目的、運(yùn)營(yíng)管理的效率和效果目的、財(cái)務(wù)報(bào)告目的、資產(chǎn)平安目的、合規(guī)目的等單個(gè)或整體控制目的的實(shí)現(xiàn)程度，組織實(shí)施對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)展定期或不定期每年至少一次的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)價(jià)和改良，以合理保證公司目的的實(shí)現(xiàn)。2.3 評(píng)價(jià)原那么在評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)遵照以下原那么： 全面性原那么。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)覆蓋公司管理的全過程及一切的部門、業(yè)務(wù)和崗位。 一致性原那么。評(píng)價(jià)的準(zhǔn)那么、范圍、程序和方法等應(yīng)堅(jiān)持一致，以確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀、可比。 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原那么。評(píng)價(jià)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的詳細(xì)情況確定重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重要流程。 及時(shí)性原那么。評(píng)

10、價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔繼續(xù)進(jìn)展，當(dāng)運(yùn)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生艱苦變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)展重新評(píng)價(jià)。5本錢效益原那么。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)該當(dāng)以適當(dāng)?shù)谋惧X實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的評(píng)價(jià)。2.4 評(píng)價(jià)類型檢查評(píng)價(jià)該當(dāng)包括年度評(píng)價(jià)和專項(xiàng)評(píng)價(jià)，年度評(píng)價(jià)是指公司按照中國(guó)神華總部年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的要求，結(jié)合公司內(nèi)部控制目的，對(duì)公司年度內(nèi)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性進(jìn)展的評(píng)價(jià)；專項(xiàng)評(píng)價(jià)是公司在特定時(shí)點(diǎn)對(duì)特定范圍的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)展的評(píng)價(jià)。2.5 評(píng)價(jià)內(nèi)容和規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容該當(dāng)包括兩個(gè)層次：第一個(gè)層次是內(nèi)控要素評(píng)價(jià)，對(duì)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)視每個(gè)要素細(xì)分為必備條款，作為評(píng)價(jià)規(guī)范，進(jìn)展細(xì)分評(píng)價(jià)本手冊(cè)僅對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境細(xì)分

11、為操守及價(jià)值觀、執(zhí)行能-6-中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司力、董事會(huì)、管理層哲學(xué)及運(yùn)營(yíng)型態(tài)、組織構(gòu)造、權(quán)責(zé)分配體系、人力資源政策及實(shí)行和內(nèi)部控制政策；第二個(gè)層次是一切重要管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的操作層次即流程層次評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)規(guī)范方式為：1目的性，控制目的能否適當(dāng)；2合理性，控制措施能否針對(duì)控制目的，經(jīng)過充分識(shí)別管理過程和風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)定合理的控制方法和程序，能否合理保證控制目的的實(shí)現(xiàn)；3有效性，控制措施能否得到有效執(zhí)行。2.6 評(píng)價(jià)程序與方法內(nèi)部控制的年度檢查評(píng)價(jià)包括評(píng)價(jià)預(yù)備、評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)反響和評(píng)價(jià)報(bào)告構(gòu)成四個(gè)階段。評(píng)價(jià)預(yù)備： 公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室該當(dāng)按照的有關(guān)規(guī)定，制定年度和專項(xiàng)內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)任

12、務(wù)方案應(yīng)至少每年進(jìn)行兩次自我評(píng)價(jià)，時(shí)間應(yīng)該選擇在年中和年末。當(dāng)公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生艱苦變化或部門、單位的職責(zé)、流程、關(guān)鍵崗位等發(fā)生艱苦變動(dòng)時(shí)，應(yīng)就相關(guān)控制適當(dāng)添加內(nèi)自我評(píng)價(jià)的次數(shù)，報(bào)經(jīng)公司管理層和董事會(huì)同意。 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室按照同意的任務(wù)方案，結(jié)合公司整體控制目的，制定詳細(xì)實(shí)施方案，經(jīng)分管指點(diǎn)同意后下發(fā)，公司各部門、各單位據(jù)此對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制情況進(jìn)展檢查評(píng)價(jià)。實(shí)施方案應(yīng)明確評(píng)價(jià)目的、范圍、規(guī)范、方法、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容，至少應(yīng)包括：至少包括： 評(píng)價(jià)目的和范圍根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原那么確定重要業(yè)務(wù)單元、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)；組建跨部門評(píng)價(jià)小組，各部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任本部門、單位的內(nèi)部控制自我

13、檢查評(píng)價(jià)任務(wù)； 各部門、單位自我檢查評(píng)價(jià)的時(shí)間安排、規(guī)范和任務(wù)底稿要求； 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室的抽查、復(fù)核和編制報(bào)告的安排，必要時(shí)聘請(qǐng)業(yè)務(wù)或管理方面的專家；實(shí)施自我評(píng)價(jià)：評(píng)價(jià)小組該當(dāng)根據(jù)公司同意的評(píng)價(jià)方案，參照本手冊(cè)規(guī)定的內(nèi)容和要求，開展對(duì)本部門、本單位職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制自我檢查評(píng)價(jià)工作，選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法進(jìn)展必要的測(cè)試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)展評(píng)價(jià)，并做出書面記錄，確認(rèn)管控缺陷和缺乏。-7-中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)小組成員擔(dān)任編制本部門、本單位的評(píng)價(jià)任務(wù)，如實(shí)記錄和反映檢查評(píng)價(jià)過程，編制任務(wù)底稿、自我評(píng)價(jià)報(bào)告和管理優(yōu)化或改進(jìn)方案，經(jīng)本部門、本單位

14、擔(dān)任人簽署后交紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室。抽查和復(fù)核：紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室根據(jù)公司董事會(huì)和管理層的授權(quán)，對(duì)各部門、單位報(bào)送的自我檢查評(píng)價(jià)任務(wù)底稿和評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)展真實(shí)性、合理性的抽查和復(fù)核。編制公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告：紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室在抽查和復(fù)核的根底上，分析、匯總公司各部門、各單位內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的缺陷、改良計(jì)劃和措施，綜合判別公司整體控制的有效性，編制公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，提交公司董事會(huì)和管理層審議，經(jīng)過后報(bào)中國(guó)神華總部。2.7 評(píng)價(jià)報(bào)告的處置1.公司董事會(huì)和管理層企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中列示的問題，該當(dāng)督促有關(guān)部門或單位采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)展改良，對(duì)于艱苦缺陷應(yīng)并清查相關(guān)人員的責(zé)任。2.公司管理層和董事會(huì)

15、該當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果納入對(duì)相關(guān)部門、單位的績(jī)效考核，詳細(xì)考核方法由紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室會(huì)同人力資源部草擬。3.董事會(huì)和管理層該當(dāng)經(jīng)過紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室對(duì)各部門、各單位內(nèi)部控制缺陷的整改情況進(jìn)展核對(duì)和確認(rèn)。-8-中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司第三章公司層面控制環(huán)境總體評(píng)價(jià)3.1 評(píng)價(jià)目的公司層面控制環(huán)境是整個(gè)內(nèi)控活動(dòng)的前提和根底，對(duì)公司內(nèi)控的效率和效果起關(guān)鍵作用。針對(duì)控制環(huán)境關(guān)鍵要素進(jìn)展評(píng)價(jià)，反映公司層面控制環(huán)境建立、維護(hù)和執(zhí)行情況。3.2 評(píng)價(jià)內(nèi)容對(duì)公司層面控制環(huán)境的關(guān)鍵要素進(jìn)展細(xì)化，找出關(guān)鍵控制控制措施，評(píng)價(jià)其合理性和有效性。3.3 評(píng)價(jià)方法自創(chuàng)國(guó)際最正確實(shí)際，結(jié)合公司實(shí)踐情況，將公司層面內(nèi)部控制環(huán)境細(xì)分為

16、八大要素，針對(duì)每個(gè)詳細(xì)要素，設(shè)定詳細(xì)控制活動(dòng)和檢查方法。評(píng)價(jià)任務(wù)表見附錄一。-9-中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司第四章控制活動(dòng)的自我檢查評(píng)價(jià)4.1 控制活動(dòng)的制定流程管理是內(nèi)部控制中最主要的控制活動(dòng)，2021 年 8-10 月，公司參照中國(guó)神華總部中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果和本公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀診斷情況，從主要風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，按照重要性和示范性的原那么，梳理了涉及財(cái)務(wù)管理、合同管理、工程管理、平安管理和調(diào)度管理的重要流程見表 4-1。確定了流程中的詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)、管理重點(diǎn)和責(zé)任主體，制定了控制活動(dòng)和自我檢查評(píng)價(jià)方法。公司各部門、各單位該當(dāng)按照的要求，針對(duì)所處運(yùn)營(yíng)環(huán)境和面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)和主要管理問題的變化，經(jīng)過適當(dāng)?shù)姆椒ㄈ缭L

17、談、專題討論收集、確認(rèn)、分析相關(guān)信息，重新評(píng)價(jià)與本部門、本單位與實(shí)現(xiàn)控制目的相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，選定重要流程，制定、改良或更新流程風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)和檢查評(píng)價(jià)方法，據(jù)此開展內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)任務(wù)。表 4-1：主要流程與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)表- 10 -主要擔(dān)任部門流程涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)類別主要擔(dān)任部門流程涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)合規(guī)方案財(cái)務(wù)部合同審查與簽署流程合同管理風(fēng)險(xiǎn)方案財(cái)務(wù)部合同履行與監(jiān)視流程合同管理風(fēng)險(xiǎn)方案財(cái)務(wù)部合同結(jié)算管理流程合同管理風(fēng)險(xiǎn)方案財(cái)務(wù)部預(yù)算編制與審批流程預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)方案財(cái)務(wù)部預(yù)算執(zhí)行與分析流程預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)方案財(cái)務(wù)部工程本錢核算管理流程工程管理風(fēng)險(xiǎn)、本錢控制風(fēng)險(xiǎn)方案財(cái)務(wù)部工程資金管理流程工程管理風(fēng)

18、險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)方案財(cái)務(wù)部采購(gòu)付款管理流程資金管理風(fēng)險(xiǎn)方案財(cái)務(wù)部本錢核算流程本錢控制風(fēng)險(xiǎn)方案財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)信息任務(wù)流程會(huì)計(jì)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)平安質(zhì)量部年度平安任務(wù)方案編制流程運(yùn)輸平安風(fēng)險(xiǎn)平安質(zhì)量部平安制度建立任務(wù)流程運(yùn)輸平安風(fēng)險(xiǎn)平安質(zhì)量部平安監(jiān)視檢查任務(wù)流程運(yùn)輸平安風(fēng)險(xiǎn)平安質(zhì)量部平安質(zhì)量規(guī)范化任務(wù)流程運(yùn)輸平安風(fēng)險(xiǎn)平安質(zhì)量部應(yīng)急管理任務(wù)流程運(yùn)輸平安風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)輸消費(fèi)部修訂任務(wù)流程運(yùn)輸平安風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)輸消費(fèi)部年度綜合運(yùn)輸方案編制流程運(yùn)輸平安風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)輸消費(fèi)部年度客運(yùn)方案編制流程運(yùn)輸平安風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)輸消費(fèi)部年度貨運(yùn)方案編制流程運(yùn)輸平安風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)輸消費(fèi)部年度列車任務(wù)方案編制流程運(yùn)輸平安風(fēng)險(xiǎn)中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司4.2 制定流程控制活動(dòng)

19、及自我評(píng)價(jià)的程序1) 公司各部門、各單位應(yīng)根據(jù)公司所處的運(yùn)營(yíng)環(huán)境及面臨的主要管控問題，定期對(duì)所擔(dān)任的業(yè)務(wù)和管理流程進(jìn)展回想、分析、梳理和更新，確定主要流程和相關(guān)的子流程；2) 識(shí)別和評(píng)價(jià)本部門、本單位所擔(dān)任的業(yè)務(wù)和管理流程中的詳細(xì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；3) 根據(jù)評(píng)價(jià)的結(jié)果確定本部門、本單位的主要管理問題和風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)；4) 制定或改良對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)的控制活動(dòng)；5) 在風(fēng)險(xiǎn)管理部門的業(yè)務(wù)指點(diǎn)下，確定評(píng)價(jià)檢查方法；6) 編制控制活動(dòng)自我評(píng)價(jià)任務(wù)表，據(jù)此開展自我評(píng)價(jià)任務(wù)。4.3 自我評(píng)價(jià)任務(wù)表的架構(gòu)自我評(píng)價(jià)任務(wù)表是公司各部門、各單位開展流程自我評(píng)價(jià)檢查任務(wù)并進(jìn)展流程改良的方法和根據(jù)。在明確流程目的、主要風(fēng)險(xiǎn)

20、和相關(guān)制度及規(guī)定的根底上，自我評(píng)價(jià)任務(wù)表按照“流程主要風(fēng)險(xiǎn)、管控方法和活動(dòng)、自我評(píng)價(jià)方法、參與單位的構(gòu)造編寫。- 11 -主要擔(dān)任部門流程涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)類別主要擔(dān)任部門流程涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)合規(guī)主要擔(dān)任部門年度機(jī)車任務(wù)方案編制流程運(yùn)輸平安風(fēng)險(xiǎn)主要擔(dān)任部門技術(shù)方案月度編制流程運(yùn)輸平安風(fēng)險(xiǎn)主要擔(dān)任部門運(yùn)輸技術(shù)管理流程運(yùn)輸平安風(fēng)險(xiǎn)調(diào)度指揮中心日班方案編制流程運(yùn)營(yíng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)調(diào)度指揮中心調(diào)度命令簽發(fā)任務(wù)流程運(yùn)營(yíng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)調(diào)度指揮中心調(diào)度員任務(wù)流程運(yùn)營(yíng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)調(diào)度指揮中心方案調(diào)度員任務(wù)流程運(yùn)營(yíng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)調(diào)度指揮中心列車調(diào)度員任務(wù)流程運(yùn)營(yíng)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)工程技術(shù)部工程工程變卦洽商管理流程工程管理風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算管理

21、風(fēng)險(xiǎn)工程技術(shù)部工程工程開工結(jié)算管理流程工程管理風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)工程技術(shù)部工務(wù)技術(shù)管理流程工程管理風(fēng)險(xiǎn)工程技術(shù)部工程工程立項(xiàng)流程工程管理風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司目前管控風(fēng)險(xiǎn)的制度規(guī)定目前管控風(fēng)險(xiǎn)的制度規(guī)定流程中主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制活動(dòng)檢驗(yàn)控制活動(dòng)的有效性輔助風(fēng)險(xiǎn)管控和檢查的部門、單位圖 3-1：自我評(píng)價(jià)任務(wù)表構(gòu)造表示圖在上圖的“風(fēng)險(xiǎn)描畫一欄中，列出了本流程所涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，“控制活動(dòng)中列明了針對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)所采取的管控措施；“自我評(píng)價(jià)方法用以檢驗(yàn)控制活動(dòng)能否存在和有效；為保證控制活動(dòng)落實(shí)，在“參與單位中列明了參與相應(yīng)控制活動(dòng)檢查的部門、單位。4.4 重要流程自我評(píng)價(jià)

22、任務(wù)表2021 年 10-12 月，根據(jù)重要性和示范性原那么，本手冊(cè)編制部分了重要流程的自我評(píng)價(jià)任務(wù)表，見附錄二。除對(duì)已列明流程進(jìn)展評(píng)價(jià)外，公司各部門、各單位應(yīng)參照本手冊(cè)要求，從風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)對(duì)一切重要流程進(jìn)展梳理，編制自我評(píng)價(jià)任務(wù)表并進(jìn)展自我檢查評(píng)價(jià)。由于公司運(yùn)營(yíng)環(huán)境的變化，主要風(fēng)險(xiǎn)能夠發(fā)生改動(dòng)，控制風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)和檢查評(píng)價(jià)方法需求不斷更新和完善，風(fēng)險(xiǎn)管理職能/部門應(yīng)會(huì)同各部門、各單位對(duì)自我評(píng)價(jià)任務(wù)表的內(nèi)容進(jìn)展繼續(xù)改良。- 12 -流程稱號(hào)流程編號(hào)責(zé)任部門當(dāng)前子流程子流程編號(hào)最后更新時(shí)間版本流程目的相關(guān)制度及規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編 號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描畫控制點(diǎn)編 號(hào)控制活動(dòng)自我評(píng)價(jià)方法參與單位12中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)

23、任公司第五章自我評(píng)價(jià)的實(shí)施5.1 控制活動(dòng)自我檢查評(píng)價(jià)的要求各部門、各單位擔(dān)任人按照公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施方案，擔(dān)任組織本部門、本單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)任務(wù)，明確重點(diǎn)、方法、時(shí)間、人員安排和任務(wù)要求。1評(píng)價(jià)任務(wù)重點(diǎn)：結(jié)合本部門、本單位實(shí)踐情況，重點(diǎn)思索： 流程和制度設(shè)計(jì)的合理性。主要檢查能否涵蓋了本部門單位運(yùn)營(yíng)管理中需關(guān)注的重點(diǎn)問題及重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)；能否明確了各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的管理要求；風(fēng)險(xiǎn)控制措施能否存在缺陷和破綻，能否防備運(yùn)營(yíng)管理中的不規(guī)范行為，有效降低和控制運(yùn)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)；能否制定了明晰、明確的業(yè)務(wù)流程，流程的起點(diǎn)、終點(diǎn)以及中間涉及的各控制點(diǎn)、控制規(guī)范、各個(gè)崗位間的職責(zé)分工能否明確。 流程和制度的有效

24、性，主要檢查各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)能否按已制定的流程文檔規(guī)范執(zhí)行；實(shí)踐執(zhí)行與流程文檔的描畫存在什么差別；實(shí)踐執(zhí)行中各項(xiàng)流程文檔能否有效地涵蓋和控制了運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；各個(gè)崗位的相關(guān)人員能否了解掌握內(nèi)控流程文檔的控制要求、本崗位的主要職責(zé)、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及相應(yīng)的控制措施；能否有效地控制當(dāng)前公司運(yùn)營(yíng)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，處理公司在運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的突出問題。 在檢查執(zhí)行過程能否保管了完好和可靠的文檔記錄時(shí)，要留意驗(yàn)證每個(gè)業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)，核實(shí)實(shí)踐執(zhí)行情況與流程圖、流程描畫及風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的描畫能否一致；驗(yàn)證業(yè)務(wù)活動(dòng)所經(jīng)過的流程和控制能否有完好和可靠的文檔記錄，能否保管了控制實(shí)施證據(jù)。 在驗(yàn)證業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)和執(zhí)行的一致

25、性時(shí)，從業(yè)務(wù)發(fā)生開場(chǎng)，抽取一定數(shù)量的樣本，經(jīng)過對(duì)業(yè)務(wù)懇求、審批、執(zhí)行、過程記錄、款項(xiàng)收付到財(cái)務(wù)處置全過程測(cè)評(píng)，驗(yàn)證業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)和執(zhí)行能否一致。2評(píng)價(jià)方法的選擇：根據(jù)評(píng)價(jià)工程的不同，該當(dāng)綜合思索選擇一種或多種評(píng)價(jià)方法進(jìn)展評(píng)價(jià)，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)展評(píng)價(jià)，并做出書面記錄，主要包括：- 13 -中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司 符合性測(cè)試：對(duì)重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進(jìn)展測(cè)試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處置程序進(jìn)展檢查，確認(rèn)有關(guān)控制點(diǎn)能否符合規(guī)定并得到仔細(xì)執(zhí)行，以判別內(nèi)部控制的遵照情況；對(duì)某項(xiàng)控制的特定環(huán)節(jié)，選擇假設(shè)干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)展檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施能否一向或繼續(xù)發(fā)揚(yáng)作用； 抽樣測(cè)

26、試：針對(duì)詳細(xì)的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻率及固有風(fēng)險(xiǎn)的高低，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的業(yè)務(wù)樣本，對(duì)業(yè)務(wù)樣本的符合性進(jìn)展判別，進(jìn)而對(duì)業(yè)務(wù)流程控制運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性做出評(píng)價(jià)； 個(gè)別訪談法：根據(jù)檢查評(píng)價(jià)需求，對(duì)重點(diǎn)或關(guān)鍵崗位進(jìn)展單獨(dú)訪談，以獲取有關(guān)信息； 調(diào)查詢卷法：針對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)或控制問題設(shè)計(jì)問卷調(diào)查表，分別對(duì)不同層次的員工進(jìn)展問卷調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果對(duì)相關(guān)工程做出評(píng)價(jià)； 穿行測(cè)試法：經(jīng)過抽取一份全過程的文件，來了解整個(gè)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)方法； 比較分析法：經(jīng)過分析、比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系、趨勢(shì)或比率來獲得評(píng)價(jià)證據(jù)的方法； 標(biāo)桿法：經(jīng)過與公司外部一樣或類似運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的最正確實(shí)務(wù)進(jìn)展比較，對(duì)控制設(shè)

27、計(jì)有效性評(píng)價(jià)的方法。 實(shí)地查驗(yàn)法：對(duì)財(cái)富進(jìn)展清點(diǎn)、清查，以及對(duì)存貨出、入庫(kù)等控制環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)； 專題討論會(huì)法：經(jīng)過召集與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務(wù)流程的特定項(xiàng)目或詳細(xì)問題進(jìn)展討論及評(píng)價(jià)的一種方法。3人員要求：具有豐富的管理控制閱歷，熟練掌握自我評(píng)價(jià)的方法和工具，崗位之間交叉檢查。4任務(wù)要求： 搜集整理充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，檢查能否遵守評(píng)價(jià)任務(wù)底稿中的要求，編制自我評(píng)價(jià)任務(wù)底稿；- 14 -中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司 總結(jié)評(píng)價(jià)任務(wù)，總結(jié)勝利的閱歷做法、討論確認(rèn)控制缺陷的種類、等級(jí)、緣由，編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告； 總結(jié)實(shí)際過程中勝利的閱歷，在企業(yè)管理部門的指點(diǎn)下，研討確認(rèn)的控制缺陷的改良方案，提出管理

28、優(yōu)化和改良實(shí)施建議。5本卷須知 在本部門、本單位的職能、業(yè)務(wù)、重要流程和制度、關(guān)鍵崗位等發(fā)生艱苦變動(dòng)時(shí)，應(yīng)自行擔(dān)任組織自我評(píng)價(jià)。 在自我評(píng)價(jià)任務(wù)開展前，應(yīng)仔細(xì)討論研討存在的主要管控問題風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于本手冊(cè)未涉及的流程，該當(dāng)按照本手冊(cè)規(guī)定，編制相應(yīng)的自我評(píng)價(jià)工作表，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室審核后，納入自我評(píng)價(jià)范圍。5.2 自我評(píng)價(jià)任務(wù)底稿構(gòu)造自我評(píng)價(jià)任務(wù)底稿是控制活動(dòng)檢查評(píng)價(jià)的主要工具，用于詳細(xì)記錄和闡明評(píng)價(jià)過程中詳細(xì)業(yè)務(wù)和管理流程的根本信息、抽樣規(guī)范及樣本量、流程執(zhí)行的缺陷情況和相關(guān)制度的保證情況。- 15 -中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司自我評(píng)價(jià)任務(wù)底稿XX 流程評(píng)價(jià)任務(wù)底稿模板的運(yùn)用闡明擔(dān)任

29、單位：執(zhí)行與評(píng)價(jià)該任務(wù)流程的主要責(zé)任部門、單位。假設(shè)流程控制活動(dòng)涉及多個(gè)部門時(shí)，由此流程的責(zé)任單位協(xié)調(diào)相關(guān)部門編制自我評(píng)價(jià)任務(wù)底稿，并擔(dān)任匯總上報(bào)；流程根本信息：被評(píng)價(jià)流程的稱號(hào)、編號(hào)；評(píng)價(jià)人員：詳細(xì)評(píng)價(jià)該流程的人員；評(píng)價(jià)時(shí)間：執(zhí)行評(píng)價(jià)的詳細(xì)時(shí)間，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成；自我評(píng)價(jià)方法：該欄來源于相應(yīng)流程自我評(píng)價(jià)任務(wù)表中的“自我評(píng)價(jià)方法，是針對(duì)每項(xiàng)控制活動(dòng)的管理要求而制定的評(píng)價(jià)方法，是進(jìn)展評(píng)價(jià)的主要根據(jù)。- 16 -責(zé)任部門XX 部流程稱號(hào)流程編號(hào)評(píng)價(jià)人評(píng)價(jià)時(shí)間XX 年 X 月 X 日抽樣規(guī)范事項(xiàng)頻率及樣本量 每年一次1 個(gè)樣本 每天一次20-40 個(gè)樣本 每周一次5-15 個(gè)樣本 每月一次2-5

30、個(gè)樣本) 每季一次(2 個(gè)樣本) 每天多次25-60 個(gè)樣本 不規(guī)律項(xiàng)按最接近頻率選擇 按照涉及金額及重要性 其他：按照閱歷及統(tǒng)計(jì)抽樣 隨機(jī)挑選 間隔挑選 其他抽樣方式抽樣規(guī)范抽樣方法 每年一次1 個(gè)樣本 每天一次20-40 個(gè)樣本 每周一次5-15 個(gè)樣本 每月一次2-5 個(gè)樣本) 每季一次(2 個(gè)樣本) 每天多次25-60 個(gè)樣本 不規(guī)律項(xiàng)按最接近頻率選擇 按照涉及金額及重要性 其他：按照閱歷及統(tǒng)計(jì)抽樣 隨機(jī)挑選 間隔挑選 其他抽樣方式抽樣規(guī)范抽樣數(shù)量樣本總量 個(gè)，抽取的樣本量 個(gè)。編號(hào)檢查評(píng)價(jià)方法控制活動(dòng)能否嵌入制度流程抽取的樣天性否按照控制活動(dòng)的要求記錄和執(zhí)行備注編號(hào)檢查評(píng)價(jià)方法控制活

31、動(dòng)能否嵌入制度流程1234未執(zhí)行比例備注編號(hào)檢查評(píng)價(jià)方法是/否是/否是/否是/否是/否是/否%備注1234缺陷比例請(qǐng)簡(jiǎn)要闡明對(duì)未予執(zhí)行的控制措施采取了哪些替代或補(bǔ)充控制措施？請(qǐng)簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)相關(guān)制度能否能保證該流程的有效執(zhí)行，能否需求完善完好性請(qǐng)簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)相關(guān)制度能否能保證該流程的有效執(zhí)行，能否需求完善系統(tǒng)性請(qǐng)簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)相關(guān)制度能否能保證該流程的有效執(zhí)行，能否需求完善可操作性請(qǐng)簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)相關(guān)制度能否能保證該流程的有效執(zhí)行，能否需求完善能否有明確的控制措施結(jié)論該流程能否有效執(zhí)對(duì)本流程有何改良建議中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司控制活動(dòng)的管理要求能否嵌入相關(guān)制度：檢驗(yàn)相關(guān)制度能否嵌入了控制活動(dòng)的管控要求，以保證控

32、制活動(dòng)的詳細(xì)落實(shí)能否按照控制活動(dòng)的管理要求詳細(xì)執(zhí)行：評(píng)價(jià)人員應(yīng)按“抽樣規(guī)范來抽取適當(dāng)?shù)臉颖?，檢驗(yàn)每一樣天性否記錄和執(zhí)行了控制活動(dòng)的管控要求；對(duì)于未按要求執(zhí)行控制的情況該當(dāng)在備注一欄中加以闡明；缺陷數(shù)比例：計(jì)算每一行未按管理要求執(zhí)行的樣本量占總樣本量的比例，用以衡量某一管理要求的執(zhí)行情況；未執(zhí)行比例：計(jì)算每一列未執(zhí)行管理要求的數(shù)量占一切管理要求數(shù)量的比例，用以衡量某一樣本執(zhí)行管理要求的情況；最高百分比：分別填寫缺陷數(shù)比例和未執(zhí)行比例的最高數(shù)值，作為流程整體有效性評(píng)價(jià)的判別根據(jù)。自我評(píng)價(jià)任務(wù)底稿XX 流程樣本闡明抽樣方法闡明抽樣規(guī)范：從事項(xiàng)發(fā)生頻率及樣本量、抽樣方法和抽樣數(shù)量明確了樣本選取的規(guī)范和

33、方式，事項(xiàng)發(fā)生頻率及樣本量：根據(jù)被評(píng)價(jià)流程中評(píng)價(jià)事項(xiàng)本身發(fā)生的頻率，確定需求抽取的樣本數(shù)量。表中所引薦的抽樣數(shù)量范圍是根據(jù)統(tǒng)計(jì)抽樣原理及閱歷確定的。例如，- 17 -責(zé)任部門XX 部流程稱號(hào)流程編號(hào)評(píng)價(jià)人評(píng)價(jià)時(shí)間XX 年 X 月 X 日抽樣規(guī)范事項(xiàng)頻率及樣本量 每年一次1 個(gè)樣本 每天一次20-40 個(gè)樣本 每周一次5-15 個(gè)樣本 每月一次2-5 個(gè)樣本) 每季一次(2 個(gè)樣本) 每天多次25-60 個(gè)樣本 不規(guī)律項(xiàng)按最接近頻率選擇 按照涉及金額及重要性 其他：按照閱歷及統(tǒng)計(jì)抽樣 隨機(jī)挑選 間隔挑選 其他抽樣方式抽樣規(guī)范抽樣方法 每年一次1 個(gè)樣本 每天一次20-40 個(gè)樣本 每周一次5-1

34、5 個(gè)樣本 每月一次2-5 個(gè)樣本) 每季一次(2 個(gè)樣本) 每天多次25-60 個(gè)樣本 不規(guī)律項(xiàng)按最接近頻率選擇 按照涉及金額及重要性 其他：按照閱歷及統(tǒng)計(jì)抽樣 隨機(jī)挑選 間隔挑選 其他抽樣方式抽樣規(guī)范抽樣數(shù)量樣本總量 個(gè)，抽取的樣本量 個(gè)。序號(hào)樣本發(fā)生樣本稱號(hào)樣本內(nèi)容簡(jiǎn)要闡明備 注123456789中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司目的事項(xiàng)每周發(fā)生一次，那么每年抽樣的規(guī)模應(yīng)在 5-15 個(gè)樣本之間。對(duì)于不規(guī)律的事項(xiàng)，可根據(jù)閱歷選擇最近似的頻率，并依此確定抽樣的頻率。抽樣方法：假設(shè)被評(píng)價(jià)流程中全年的業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)較一致，可以選擇“隨機(jī)挑選的抽樣方法；假設(shè)業(yè)務(wù)活動(dòng)有較大的變化，或存在明顯的細(xì)分特征，那

35、么可以思索運(yùn)用“間隔挑選，從不同特點(diǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中分別抽取樣本，以保證樣本整體具有代表性；對(duì)于特殊或非常重要的流程和業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)按所涉金額大小或業(yè)務(wù)重要性選擇或添加樣本量直至全部選取。抽樣數(shù)量：應(yīng)列明被評(píng)價(jià)流程所涉事項(xiàng)全年實(shí)踐發(fā)生的總量，以及實(shí)踐選取的樣本量，以判別樣本量選取的充足性。5.3 自我評(píng)價(jià)報(bào)告模板各部門、各單位經(jīng)過對(duì)自我評(píng)價(jià)任務(wù)底稿的分析、匯總，編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，詳細(xì)闡明流程風(fēng)險(xiǎn)管控的執(zhí)行情況、發(fā)現(xiàn)的主要缺陷以及初步改良建議。XX 部單位自我評(píng)價(jià)報(bào)告- 18 -自我評(píng)價(jià)任務(wù)背景根據(jù)公司下達(dá)的內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)的任務(wù)方案，結(jié)合本部門、本單位的控制目的和管控重點(diǎn)，確定了評(píng)價(jià)的流程范圍、重點(diǎn)和方

36、法:自我評(píng)價(jià)重點(diǎn)1) 流程和制度設(shè)計(jì)的合理性。主要檢查能否涵蓋了運(yùn)營(yíng)管理中需關(guān)注的重點(diǎn)問題及重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)；能否明確了各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的管理要求；風(fēng)險(xiǎn)控制措施能否存在缺陷和破綻，能否防備運(yùn)營(yíng)管理中的不規(guī)范行為，有效降低和控制運(yùn)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)；能否制定了明晰、明確的業(yè)務(wù)流程，流程的起點(diǎn)、終點(diǎn)以及中間涉及的各控制點(diǎn)、控制規(guī)范、各個(gè)崗位間的職責(zé)分工能否明確。2) 流程和制度的有效性，主要檢查各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)能否按已制定的流程文檔規(guī)范執(zhí)行；實(shí)踐執(zhí)行與流程文檔的描畫存在什么差別；實(shí)踐執(zhí)行中各項(xiàng)流程文檔能否有效地涵蓋和控制了運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；各個(gè)崗位的相關(guān)人員能否了解掌握內(nèi)控流程文檔的控制要求、本崗位的主要職責(zé)、

37、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及相應(yīng)的控制措施；能否有效地控制當(dāng)前公司運(yùn)營(yíng)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，處理公司在運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的突出問題。責(zé)任部門/單位流程編號(hào)流程稱號(hào)能否存在缺陷缺陷等級(jí)判別缺陷描畫缺陷緣由分析中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司自我評(píng)價(jià)報(bào)告模板運(yùn)用闡明1. 自我評(píng)價(jià)任務(wù)背景：根據(jù)公司下達(dá)的內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)的任務(wù)方案，結(jié)合本部門、本單位的控制目的和管控重點(diǎn)，確定了評(píng)價(jià)的流程范圍、重點(diǎn)和方法。2. 自我評(píng)價(jià)重點(diǎn)：根據(jù)公司下達(dá)的內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)的任務(wù)方案，確認(rèn)本次自我評(píng)價(jià)任務(wù)的重點(diǎn)；3. 責(zé)任部門/單位：擔(dān)任流程、制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的責(zé)任部門/單位。4. 流程編號(hào)：本次評(píng)價(jià)涵蓋的流程的編號(hào)5. 流程稱號(hào)：本次評(píng)價(jià)涵蓋的流程的稱號(hào)6

38、. 能否存在缺陷：存在以下情況之一，該當(dāng)認(rèn)定內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)或運(yùn)轉(zhuǎn)缺陷， 設(shè)計(jì)缺陷是指短少為實(shí)現(xiàn)控制目的所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)、即使正常運(yùn)轉(zhuǎn)也難以實(shí)現(xiàn)控制目的。 運(yùn)轉(zhuǎn)缺陷是指現(xiàn)存設(shè)計(jì)完好的控制沒有按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)展，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任才干以有效地實(shí)施控制。 存在以下情況之一，該當(dāng)認(rèn)定內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)或運(yùn)轉(zhuǎn)缺陷，未實(shí)現(xiàn)規(guī)定的控制目的；未執(zhí)行規(guī)定的控制活動(dòng)；突破規(guī)定的權(quán)限；不能及時(shí)提供控制運(yùn)轉(zhuǎn)有效的相關(guān)證據(jù)；管理要求沒有嵌入相關(guān)入流程、制度； “未執(zhí)行比例均不超越 20%；(3) “缺陷數(shù)比例均不超越 20%。7. 缺陷的判別和等級(jí)劃分：對(duì)于發(fā)現(xiàn)的缺陷，該當(dāng)根據(jù)其

39、影響整體控制目的實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為普通缺陷、重要缺陷和艱苦缺陷。艱苦缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合，能夠嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防備或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目的的情形；重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)普通缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于艱苦缺陷，但導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防備或發(fā)現(xiàn)偏離整體控制目的的嚴(yán)重程度依然艱苦。判別和認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷能否構(gòu)成艱苦缺陷，該當(dāng)思索以下要素： 影響整體控制目的實(shí)現(xiàn)的多個(gè)普通缺陷的組合能否構(gòu)成艱苦缺陷； 針對(duì)同一細(xì)化控制目的所采取的不同控制- 19 -優(yōu)化或改良建議序號(hào)改良稱號(hào)優(yōu)化或改良措施責(zé)任人完成時(shí)間簽字職位日期報(bào)告撰寫人部門擔(dān)任人中國(guó)神

40、華包神鐵路有限責(zé)任公司活動(dòng)之間的相互作用； 針對(duì)同一細(xì)化控制目的能否存在其他補(bǔ)償性控制活動(dòng)或替代控制活動(dòng)。8. 缺陷描畫：描畫各流程中發(fā)現(xiàn)的管控缺陷的詳細(xì)內(nèi)容和性質(zhì)；9. 缺陷緣由分析：分析該缺陷存在的主要緣由，例如控制活動(dòng)缺失、控制活動(dòng)本身缺乏執(zhí)行性、人為執(zhí)行不利、審批不當(dāng)?shù)龋?0. 優(yōu)化或改良建議：針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問題、流程管控缺陷，提出相應(yīng)的優(yōu)化或改良措施，明確改良擔(dān)任部門/人以及改良的方案完成時(shí)間；11. 報(bào)告撰寫人、部門擔(dān)任人：簽字確認(rèn)自我評(píng)價(jià)任務(wù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性；5.4 管理優(yōu)化或改良實(shí)施建議公司各部門、各單位該當(dāng)經(jīng)過自我檢查評(píng)價(jià)，總結(jié)勝利閱歷，在企業(yè)管理部門的指點(diǎn)下，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺乏和

41、控制缺陷，提出有效的管理優(yōu)化和改良建議。5.5 管理優(yōu)化或改良實(shí)施建議模板管理改良實(shí)施方案模版是公司各部門、各單位實(shí)施編制改良方案和指點(diǎn)實(shí)施的工具，包括改良實(shí)施的目的、整體方案、詳細(xì)步驟、擔(dān)任人員、起止時(shí)間以及對(duì)管控文檔的調(diào)整等內(nèi)容。管理改良實(shí)施建議方案模版- 20 -改良稱號(hào)改良目的涉及制度或流程整體改良方案部門實(shí)施擔(dān)任人實(shí)施方案序號(hào)步驟描畫步驟類型所需資源執(zhí)行人啟動(dòng)時(shí)間估計(jì)完成時(shí)間1234相關(guān)管控文檔調(diào)整序號(hào)文檔稱號(hào)修正類型修正內(nèi)容文檔更新責(zé)任部門估計(jì)完成時(shí)間1中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司管理改良實(shí)施建議方案模板的運(yùn)用闡明改良稱號(hào)：與“自我評(píng)價(jià)報(bào)告中的“改良稱號(hào)相對(duì)應(yīng)；改良目的：描畫本次管

42、理改良希望到達(dá)的實(shí)施目的和效果；涉及制度或流程：在實(shí)施管理改良過程中主要涉及的制度或流程稱號(hào)；整體改良方案：基于發(fā)現(xiàn)的管控缺陷和改良目的，所方案采用的改良方法或程序；部門中心、實(shí)施擔(dān)任人、目的完成時(shí)間：實(shí)施方案的擔(dān)任單位、牽頭擔(dān)任人和時(shí)間要求；“實(shí)施方案中，主要包括七項(xiàng)內(nèi)容： 步驟描畫：按照改良方案，為實(shí)現(xiàn)改良目的而采取的步驟； 步驟類型：可以是業(yè)務(wù)流程本身的改良、相關(guān)規(guī)章制度的改良、崗位職責(zé)改良、業(yè)績(jī)考核目的改良等； 所需資源：列出完成該步驟所需的主要人力、物力、財(cái)力等資源； 執(zhí)行人：詳細(xì)擔(dān)任某步驟的實(shí)施人員； 啟動(dòng)時(shí)間：方案啟動(dòng)該步驟的時(shí)間； 目的完成時(shí)間：方案完成該步驟的時(shí)間。“相關(guān)管控

43、文檔調(diào)整中，主要包括五個(gè)內(nèi)容： 文檔稱號(hào)：列明為改良現(xiàn)有的制度或流程，哪些文檔需求進(jìn)展添加/修正和完善； 修正類型：可以是對(duì)文檔的新建、修正、增刪、廢止等； 修正內(nèi)容：為實(shí)現(xiàn)改良目的，需求對(duì)該文檔做的補(bǔ)充、完善和調(diào)整事項(xiàng)； 文檔更新?lián)尾块T：指明文檔更新的責(zé)任部門； 目的完成時(shí)間：規(guī)定了調(diào)整和更新的方案完成時(shí)間。實(shí)施擔(dān)任人簽字：明確該改良方案實(shí)施的牽頭擔(dān)任人，從而確保方案得以按時(shí)高質(zhì)量的執(zhí)行，并明確責(zé)任歸屬。- 21 -23實(shí)施擔(dān)任人簽字日期中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司第六章監(jiān)視與改良6.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告1. 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室根據(jù)本手冊(cè)的要求，對(duì)各部門、單位報(bào)送的自我檢查評(píng)價(jià)工作底稿、自我評(píng)

44、價(jià)報(bào)告和管理優(yōu)化改良方案進(jìn)展抽查和復(fù)核，對(duì)于抽查復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室應(yīng)會(huì)同評(píng)價(jià)小組應(yīng)與被評(píng)價(jià)部門和單位擔(dān)任人溝通、確認(rèn)評(píng)價(jià)結(jié)果。2. 組織評(píng)價(jià)小組分析，綜合判別內(nèi)部控制能否有效紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室應(yīng)會(huì)同評(píng)價(jià)小組，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度，綜合判別內(nèi)部控制能否有效，對(duì)于為實(shí)現(xiàn)單個(gè)或整體控制目的而設(shè)計(jì)與運(yùn)轉(zhuǎn)的控制不存在艱苦缺陷的情形，該當(dāng)認(rèn)定針對(duì)這些整體控制目的的內(nèi)部控制是有效的；對(duì)于為實(shí)現(xiàn)某一整體控制目的而設(shè)計(jì)與運(yùn)轉(zhuǎn)的控制存在一個(gè)或多個(gè)艱苦缺陷的情形，該當(dāng)認(rèn)定針對(duì)該項(xiàng)整體控制目的的內(nèi)部控制是無效的。3. 編制公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室組織評(píng)價(jià)小組在分析、抽查各部門、各單位自我評(píng)價(jià)

45、報(bào)告、管理優(yōu)化改良方案、反響意見的根底上，編制公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議同意后報(bào)中國(guó)神華總部。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)包括以下方面： 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的和責(zé)任主體。 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和所根據(jù)的規(guī)范。 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和所采用的方法。 衡量艱苦缺陷嚴(yán)重偏離的定義，以及確定嚴(yán)重偏離的方法。 被評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制整體目的或單一重要管理或業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目的能否有效的結(jié)論。 被評(píng)價(jià)的某一內(nèi)部控制整體目的假設(shè)無效，存在的艱苦缺陷及其能夠的影響；呵斥艱苦缺陷的緣由及相關(guān)責(zé)任人。 上年度內(nèi)部控制缺陷的改善和優(yōu)化情況。 在評(píng)價(jià)程中發(fā)現(xiàn)的一切控制缺陷，以及針對(duì)這些缺陷的補(bǔ)救措施。- 22 -中國(guó)神華

46、包神鐵路有限責(zé)任公司 管理優(yōu)化或改良方案6.2 評(píng)價(jià)報(bào)告的處置1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告作為進(jìn)一步完善內(nèi)部控制、提高運(yùn)營(yíng)管理程度和風(fēng)險(xiǎn)防備才干的重要根據(jù)，該當(dāng)及時(shí)報(bào)送公司董事會(huì)和管理層，經(jīng)審議同意后報(bào)中國(guó)神華總部。2.公司董事會(huì)和管理層企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中列示的問題，該當(dāng)督促有關(guān)部門或單位采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)展改良，對(duì)于艱苦缺陷應(yīng)并清查相關(guān)人員的責(zé)任。3.公司各部門、各單位該當(dāng)按照董事會(huì)和管理層同意的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中的管理優(yōu)化和改良實(shí)施建議，在企業(yè)管理部門的協(xié)助 和監(jiān)視下，詳細(xì)實(shí)施改良方案，以到達(dá)對(duì)管理繼續(xù)改良的目的。4.公司企業(yè)管理部門應(yīng)跟蹤和檢查管理優(yōu)化或改良的實(shí)施效果，并對(duì)改良情況進(jìn)展匯總

47、分析，提出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)庫(kù)相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)展更新的詳細(xì)草案，經(jīng)管理層和董事會(huì)同意后更新本手冊(cè)。6.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的考核內(nèi)部控制評(píng)價(jià)考核是推進(jìn)公司各部門、各單位落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任、推進(jìn)繼續(xù)改進(jìn)或優(yōu)化管理的重要手段。1.公司管理層和董事會(huì)該當(dāng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果納入對(duì)相關(guān)單位、部門或人員的績(jī)效考核。2.人力資源部應(yīng)會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室和企業(yè)管理部門制定具體的考核方法，考核重點(diǎn)內(nèi)容該當(dāng)包括： 自我評(píng)價(jià)任務(wù)自我評(píng)價(jià)任務(wù)能否按規(guī)定期限完成；自我評(píng)價(jià)結(jié)論能否具備真實(shí)性和準(zhǔn)確性；自我評(píng)價(jià)結(jié)果能否具備可追溯性和可檢查性；- 23 -中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司管理改良建議能否適當(dāng)，具有可操作性。 評(píng)價(jià)期內(nèi)的控制缺陷和

48、控制失敗事件自我評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的缺陷種類和個(gè)數(shù)發(fā)生的內(nèi)部控制失敗呵斥的艱苦損失或責(zé)任事故事件艱苦違法違規(guī)事件和告發(fā)事件外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題 管理改良和優(yōu)化能否及時(shí)制定了管理改良和優(yōu)化的實(shí)施方案改良實(shí)施方案能否涵蓋了自我評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的一切管控缺陷改良實(shí)施方案能否具有較高的可操作性和有效性能否仔細(xì)執(zhí)行了實(shí)施方案，并到達(dá)了預(yù)期的改良目的外部檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況對(duì)于經(jīng)過自我評(píng)價(jià)有艱苦管理創(chuàng)新的要給予獎(jiǎng)勵(lì)- 24 -中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司附錄一 公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)任務(wù)表*- 25 -風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制活動(dòng)檢查方法擔(dān)任單位*參與單位公司治理構(gòu)造職責(zé)分工和任務(wù)流程明確建立完善的公司治理構(gòu)造，明確股東會(huì)、

49、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的權(quán)限職責(zé)、議事規(guī)那么、決策機(jī)制和責(zé)任清查機(jī)制檢查公司章程和議事規(guī)那么，能否明確了股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限、決策機(jī)制和責(zé)任清查制辦公室紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室公司治理構(gòu)造職責(zé)分工和任務(wù)流程明確董事會(huì)擔(dān)任保證公司建立并實(shí)施健全、合理、有效的內(nèi)部控制體系；擔(dān)任審批整體運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略和艱苦政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；擔(dān)任確保公司在法律和政策的框架內(nèi)謹(jǐn)慎運(yùn)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保經(jīng)理層采取必要措施識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；擔(dān)任審批組織構(gòu)造；擔(dān)任保證經(jīng)理層對(duì)內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)展監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)董事會(huì)與高級(jí)管理層應(yīng)要求下級(jí)部門及時(shí)報(bào)告運(yùn)營(yíng)管理情況和特別情況

50、，以檢查內(nèi)部控制的實(shí)施情況以及在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)方面的進(jìn)展。管理層應(yīng)根據(jù)檢查情況提出內(nèi)部控制缺失情況，督促職能管理部門改良。有關(guān)制度和會(huì)議記錄，董事會(huì)和管理層在內(nèi)部控制建立、監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)和改良方面所作的任務(wù)辦公室紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室組織架構(gòu)部門職責(zé)設(shè)置部門和崗位設(shè)置的應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和運(yùn)營(yíng)管理的需求，堅(jiān)持合理、精簡(jiǎn)、高效的原那么，分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰、相互監(jiān)視、相互制約、協(xié)調(diào)運(yùn)作。) 橫向與縱向相互監(jiān)視制約關(guān)系) 權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合原那么，根據(jù)各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應(yīng)承當(dāng)?shù)呢?zé)任范圍，賦予檢 查是 否有書 面的 部門職 責(zé)規(guī)定，部門設(shè)置能否有適當(dāng)?shù)臋M向和縱向相互監(jiān)視制約關(guān)系

51、，職責(zé)權(quán)限、管理流程能否明晰人力資源部紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室評(píng)價(jià)工程公司層面控制環(huán)境評(píng)價(jià)頻率每年一次責(zé)任部門*辦公室控制目的保證公司建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)內(nèi)部控制建立及其有效運(yùn)轉(zhuǎn)滿足國(guó)家有關(guān)法規(guī)、監(jiān)管規(guī)那么和中國(guó)神華總部要求相關(guān)制度及規(guī)定加括號(hào)的是指參與相關(guān)控制活動(dòng)，但不起主導(dǎo)作用的部門、單位加括號(hào)的是指參與相關(guān)控制活動(dòng)，但不起主導(dǎo)作用的部門、單位中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司- 26 -風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制活動(dòng)檢查方法擔(dān)任單位*參與單位相應(yīng)的權(quán)限，制定操作規(guī)程和處置程序、手續(xù)，確定清查、查處責(zé)任的措施與獎(jiǎng)懲方法等，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，防止發(fā)生越權(quán)或相互推諉的景象) 根據(jù)運(yùn)營(yíng)情況或環(huán)境變化對(duì)組織構(gòu)

52、造進(jìn)展評(píng)價(jià)，及時(shí)進(jìn)展必要的修正崗位職責(zé)設(shè)置明確各部門、崗位、人員的職責(zé)，以文件予以傳達(dá)，使員工清晰的了解其崗位的職責(zé)和規(guī)范。明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。特別應(yīng)思索：1) 內(nèi)部牽制及不相容原那么，在部門與部門、各崗位之間所建立的相互驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系，將有關(guān)責(zé)任進(jìn)展合理分配，使單獨(dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門對(duì)任何一項(xiàng)或多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒有完全的處置權(quán)，必需經(jīng)過不相容的其他部門或人員的驗(yàn)證、核對(duì)和制約2) 明確各崗位的報(bào)告關(guān)系，確保管理人員可以得到履行職責(zé)需求的信息。3) 配備足夠的具有相應(yīng)知識(shí)、閱歷和技藝的人員，確保其有效履行崗位職責(zé)檢查能否有明確的崗位職責(zé)、關(guān)鍵崗位的不相容職責(zé)能

53、否分別人力資源部紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室人力資源政策招聘、考核和培訓(xùn)1. 該當(dāng)建立完善有效的人力資源政策和程序合理確保員工適任條件，明確有關(guān)教育、任務(wù)閱歷、技藝和培訓(xùn)方面的要求，確保員工具備相應(yīng)才干和認(rèn)識(shí)對(duì)相應(yīng)崗位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展有效控制2. 該當(dāng)根據(jù)不同層次員工的職責(zé)、才干、文化程度及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)制定并實(shí)施培訓(xùn)方案，以確保全體員工可以有效履行職責(zé)。培訓(xùn)方案應(yīng)定期評(píng)審并繼續(xù)改良3. 該當(dāng)充分思索人力資源管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，在招聘、晉升、績(jī)效考核、薪酬、鼓勵(lì)與約束機(jī)制等方面建立完備的制度和程序4. 建立關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)迫休假制度檢查能否在招聘、提升、績(jī)效考核、鼓勵(lì)與約束和培訓(xùn)方面建立了完備的制度

54、和流程檢查人力資源政策的執(zhí)行情況人力資源部紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室公司文化行為守那么董事會(huì)和經(jīng)理層該當(dāng)培育積極安康的公司文化制定行為守那么，對(duì)違反行為準(zhǔn)那么的事項(xiàng)制定紀(jì)律約束與處分措施，規(guī)范職業(yè)行為應(yīng)加強(qiáng)公司文化和品德價(jià)值觀的培訓(xùn)，傳達(dá)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，強(qiáng)化員工合規(guī)認(rèn)識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，規(guī)范職業(yè)行為檢查公司指點(diǎn)在公司文化方面的詳細(xì)要求檢查能否制定了員工行為守那么人力資源部辦公室中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司- 27 -風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制活動(dòng)檢查方法擔(dān)任單位*參與單位權(quán)限管理審批控制制定公司權(quán)限指引，明確在運(yùn)營(yíng)管理、消費(fèi)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、投資管理、信息管理、行政管理七個(gè)方面，從股東會(huì)、董事會(huì)、管

55、理層、到各職能部門的授權(quán)原那么與權(quán)限劃分的根本規(guī)范。檢查能否制定了權(quán)限指引，明確在運(yùn)營(yíng)管理、運(yùn)輸管理、資金 管 理 、 資 產(chǎn) 管 理 、 投 資 管理、信息管理、行政管理七個(gè)方面的審批權(quán)限方案財(cái)務(wù)部紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室內(nèi)部控制政策制度控制建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制。公司各部門和單位針對(duì)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，配備專門部門或擔(dān)任人定期分析及記錄潛在風(fēng)險(xiǎn)的變化。在經(jīng)過適當(dāng)監(jiān)視授權(quán)后，預(yù)先或及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制程序或?qū)嵤┘?xì)那么，及時(shí)通知受其影響者，正確處置新增或過去未加控制的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制政策應(yīng)貫穿于一切重要的流程和制度，并為制定和評(píng)審內(nèi)部控制目的提供指點(diǎn)。1) 與的運(yùn)營(yíng)目的和開展戰(zhàn)略相一致2) 表達(dá)繼續(xù)改良內(nèi)部控

56、制的要求3) 符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求4) 表達(dá)出偏重控制的風(fēng)險(xiǎn)類型和措施5) 傳達(dá)給適用崗位的員工，指點(diǎn)員工實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施6) 定期進(jìn)展評(píng)審，確堅(jiān)繼續(xù)健全、合理和有效反舞弊機(jī)制告發(fā)贊揚(yáng)按照懲防并舉、重在預(yù)防的原那么，建立反舞弊機(jī)制，明確反舞弊任務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊任務(wù)中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的告發(fā)、調(diào)查、處置、報(bào)告和補(bǔ)救程序公司該當(dāng)建立告發(fā)贊揚(yáng)制度和告發(fā)人維護(hù)制度，設(shè)置告發(fā)專線，明確告發(fā)贊揚(yáng)處置程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，告發(fā)贊揚(yáng)制度和告發(fā)人維護(hù)制度該當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工檢查能否建立反舞弊和贊揚(yáng)工作機(jī)制紀(jì)檢檢查審計(jì)室內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視檢查明確內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況監(jiān)

57、視檢查的責(zé)任、權(quán)限和報(bào)告道路檢查紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)室的任務(wù)職責(zé)、任務(wù)范圍和任務(wù)報(bào)告紀(jì)檢檢查審計(jì)室中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司附錄二 重要流程自我評(píng)價(jià)任務(wù)表1. 方案財(cái)務(wù)部- 28 -風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描畫控制點(diǎn)號(hào)控制活動(dòng)自我評(píng)價(jià)方法責(zé)任部門參與部門01合同標(biāo)的在技術(shù)上存在缺陷，影響或不可以滿足消費(fèi)要求合同標(biāo)的在新技術(shù)運(yùn)用上缺乏，技術(shù)上沒有領(lǐng)先或前瞻性，很快被淘汰，呵斥投資浪費(fèi)1.1M工程部對(duì)合同標(biāo)的技術(shù)方案進(jìn)展充分論證工程部對(duì)履約方的技術(shù)才干、資質(zhì)和位置進(jìn)展充分調(diào)查檢查能否執(zhí)行合同管理的制度規(guī)定檢查合同簽署前能否有技術(shù)方案論證、履約方的調(diào)查方案財(cái)務(wù)部總工辦法律顧問01合同標(biāo)的在技術(shù)上存在缺陷，影響或不可以

58、滿足消費(fèi)要求合同標(biāo)的在新技術(shù)運(yùn)用上缺乏，技術(shù)上沒有領(lǐng)先或前瞻性，很快被淘汰，呵斥投資浪費(fèi)1.2M價(jià)款嚴(yán)厲按照工程招標(biāo)、采購(gòu)招標(biāo)和議價(jià)的程序制度確定檢查能否建立有關(guān)招標(biāo)或議價(jià)的制度和程序方案財(cái)務(wù)部總工辦法律顧問02合同條款存在缺陷，在執(zhí)行中發(fā)生重大損失2.1M相關(guān)部門從各自專業(yè)角度嚴(yán)厲審核合同相應(yīng)條款，檢查：能否有保證公司利益的條款能否與國(guó)家法律法規(guī)相沖突檢查各部門是有明確的審批內(nèi)容、審批方法和審批程序方案財(cái)務(wù)部總工辦法律顧問03對(duì)合同標(biāo)的沒有進(jìn)展經(jīng)濟(jì)分析，呵斥資金安排問題或投資收益問題或資金平安問題3.1M方案財(cái)務(wù)部檢查合同方案能否有技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析審核財(cái)務(wù)條款的合理性和履約方資信情況檢查艱苦合同

59、的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析論證能否可靠檢查艱苦合同能否有履約保證措施方案財(cái)務(wù)部03對(duì)合同標(biāo)的沒有進(jìn)展經(jīng)濟(jì)分析，呵斥資金安排問題或投資收益問題或資金平安問題3.2M紀(jì)檢審計(jì)部會(huì)同方案財(cái)務(wù)部檢查合同價(jià)款確實(shí)定能否嚴(yán)厲遵照工程招標(biāo)或采購(gòu)管理方法紀(jì)檢審計(jì)部能否履行了必要的監(jiān)視程序方案財(cái)務(wù)部03對(duì)合同標(biāo)的沒有進(jìn)展經(jīng)濟(jì)分析，呵斥資金安排問題或投資收益問題或資金平安問題3.3M相關(guān)公司指點(diǎn)審核檢查能否有明確的合同審批、授權(quán)和用章規(guī)定，并且得到有效執(zhí)行方案財(cái)務(wù)部流程稱號(hào)合同管理流程編號(hào)BSBP01更新時(shí)間202110版本V1.0當(dāng)前子流程合同審批與簽署管理子流程編號(hào)BSBP01.01責(zé)任部門方案財(cái)務(wù)部流程目的 加強(qiáng)公司的

60、合同管理，規(guī)范合同的簽署程序，明確各相關(guān)部門在合同管理和簽署過程中的職能 防備合同風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和約束公司的運(yùn)營(yíng)行為，防止因合同管理不當(dāng)呵斥損失。相關(guān)制度及規(guī)定 2004142 號(hào) 200776 號(hào)中國(guó)神華包神鐵路有限責(zé)任公司- 29 -風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描畫控制點(diǎn)號(hào)控制活動(dòng)自我評(píng)價(jià)方法責(zé)任部門參與部門01合同沒有履行或沒有及時(shí)履行且沒有得到及時(shí)處置1.1M合同承辦人隨時(shí)掌握合同履行情況，需求簽署補(bǔ)充合同的按合同審批與簽署程序簽署檢查能否有明確的合同履行、跟蹤、爭(zhēng)議處理方面的明確規(guī)定方案財(cái)務(wù)部總工辦法律顧問01合同沒有履行或沒有及時(shí)履行且沒有得到及時(shí)處置1.2M如對(duì)方不履行或不完全履行合同時(shí)，合同