特色化妝品植物原料公司知識產權相關的法律風險管理分析【參考】

1、泓域/特色化妝品植物原料公司知識產權相關的法律風險管理分析特色化妝品植物原料公司知識產權相關的法律風險管理分析目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111457911 一、 項目概況 PAGEREF _Toc111457911 h 3 HYPERLINK l _Toc111457912 二、 產業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc111457912 h 5 HYPERLINK l _Toc111457913 三、 構建高質量的供給體系 PAGEREF _Toc111457913 h 6 HYPERLINK l _Toc111457914 四、 必要性分析 PAG

2、EREF _Toc111457914 h 7 HYPERLINK l _Toc111457915 五、 稅務風險的含義及分類 PAGEREF _Toc111457915 h 8 HYPERLINK l _Toc111457916 六、 納稅籌劃及法律風險 PAGEREF _Toc111457916 h 11 HYPERLINK l _Toc111457917 七、 企業(yè)法律風險的防范原則與解決辦法 PAGEREF _Toc111457917 h 18 HYPERLINK l _Toc111457918 八、 法律風險的特征 PAGEREF _Toc111457918 h 21 HYPERLIN

3、K l _Toc111457919 九、 知識經濟及知識產權概述 PAGEREF _Toc111457919 h 23 HYPERLINK l _Toc111457920 十、 企業(yè)商標法律風險 PAGEREF _Toc111457920 h 30 HYPERLINK l _Toc111457921 十一、 發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc111457921 h 40 HYPERLINK l _Toc111457922 十二、 法人治理結構 PAGEREF _Toc111457922 h 43 HYPERLINK l _Toc111457923 十三、 項目風險分析 PAGEREF _Toc

4、111457923 h 55 HYPERLINK l _Toc111457924 項目風險對策 PAGEREF _Toc111457924 h 57 HYPERLINK l _Toc111457925 （一）加強項目建設及運營管理 PAGEREF _Toc111457925 h 57 HYPERLINK l _Toc111457926 本項目的建設采用招標方式選擇工程設計承包商，在保證建設質量的同時，努力降低建設投資和設備采購成本。項目建設按照國家有關規(guī)定，招標選擇項目監(jiān)理，確保項目的建設質量、建設工期和降低項目造價。建成投入運營后，加強管理降低生產成本，構成較大的價格變動空間，以增強企業(yè)的市

5、場競爭能力。 PAGEREF _Toc111457926 h 57項目概況（一）項目基本情況1、承辦單位名稱：xxx（集團）有限公司2、項目性質：新建3、項目建設地點：xx（待定）4、項目聯系人：魏xx（二）主辦單位基本情況公司始終堅持“人本、誠信、創(chuàng)新、共贏”的經營理念，以“市場為導向、顧客為中心”的企業(yè)服務宗旨，竭誠為國內外客戶提供優(yōu)質產品和一流服務，歡迎各界人士光臨指導和洽談業(yè)務。公司依據公司法等法律法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程的有關規(guī)定，制定并由股東大會審議通過了董事會議事規(guī)則，董事會議事規(guī)則對董事會的職權、召集、提案、出席、議事、表決、決議及會議記錄等進行了規(guī)范。 公司自成立以來，堅持

6、“品牌化、規(guī)模化、專業(yè)化”的發(fā)展道路。以人為本，強調服務，一直秉承“追求客戶最大滿意度”的原則。多年來公司堅持不懈推進戰(zhàn)略轉型和管理變革，實現了企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展。未來我司將繼續(xù)以“客戶第一，質量第一，信譽第一”為原則，在產品質量上精益求精，追求完美，對客戶以誠相待，互動雙贏。公司在“政府引導、市場主導、社會參與”的總體原則基礎上，堅持優(yōu)化結構，提質增效。不斷促進企業(yè)改變粗放型發(fā)展模式和管理方式，補齊生態(tài)環(huán)境保護不足和區(qū)域發(fā)展不協(xié)調的短板，走綠色、協(xié)調和可持續(xù)發(fā)展道路，不斷優(yōu)化供給結構，提高發(fā)展質量和效益。牢固樹立并切實貫徹創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，以提質增效為中心，以提升

7、創(chuàng)新能力為主線，降成本、補短板，推進供給側結構性改革。（三）項目建設選址及用地規(guī)模本期項目選址位于xx（待定），占地面積約18.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。（四）項目總投資及資金構成本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資8932.22萬元，其中：建設投資7064.71萬元，占項目總投資的79.09%；建設期利息88.27萬元，占項目總投資的0.99%；流動資金1779.24萬元，占項目總投資的19.92%。（五）項目資本金籌措方案項目總投資8932.22萬元，根據資金籌措

8、方案，xxx（集團）有限公司計劃自籌資金（資本金）5329.24萬元。（六）申請銀行借款方案根據謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額3602.98萬元。（七）項目預期經濟效益規(guī)劃目標1、項目達產年預期營業(yè)收入（SP）：15300.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：12781.05萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：1837.61萬元。4、財務內部收益率（FIRR）：14.03%。5、全部投資回收期（Pt）：6.53年（含建設期12個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：6872.53萬元（產值）。（八）項目建設進度規(guī)劃項目計劃從可行性研究報告的編制到工程竣工驗收、投產運營共需12個

9、月的時間。產業(yè)環(huán)境分析適應國際經濟發(fā)展新趨勢，積極融入“一帶一路”國家戰(zhàn)略，以打造高水平開放合作平臺為載體，加快實施全方位開放，調整對外貿易結構，提高利用外資水平，發(fā)展更高層次的開放型經濟。構建全方位開放新格局，成為開放合作的戰(zhàn)略高地。大力推進重點園區(qū)開發(fā)開放。配套完善園區(qū)公共基礎設施和服務功能，著力打造專業(yè)化特色優(yōu)勢，加大招商引資力度，形成開放型經濟新的增長點。構建高質量的供給體系增加升級創(chuàng)新產品。圍繞健康、育幼、養(yǎng)老等迫切需求，大力發(fā)展功能食品、化妝品、休閑健身產品、嬰童用品、適老化輕工產品等。以鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略為契機，積極開發(fā)適應農村市場的產品。培育一批國家級工業(yè)設計中心，壯大一批設計園區(qū)、

10、設計小鎮(zhèn)，支持家用電器、家具、皮革、五金制品、玩具和嬰童用品等行業(yè)設計創(chuàng)新。促進傳統(tǒng)手工藝保護和傳承，發(fā)掘文物文化資源價值內涵，在工藝美術、文教體育用品、禮儀休閑用品等行業(yè)發(fā)展文化創(chuàng)意產品。推動“地方小吃”食品工業(yè)化。提升質量保障水平。推動企業(yè)建立健全質量管理體系，積極應用新技術、新工藝、新材料，提升產品舒適性、安全性、功能性。鼓勵企業(yè)瞄準國際標準提高水平，開展對標達標活動。發(fā)揮質量標桿企業(yè)示范引領作用，開展質量風險分析與控制、質量成本管理等活動，提高質量在線監(jiān)測、控制和產品全生命周期質量追溯能力。建設一批高水平質量控制和技術評價實驗室，提升檢驗檢測水平。強化品牌培育服務。培育會展、設計大賽等

11、品牌建設交流展示平臺，在家用電器、皮革、五金制品、鐘表、自行車、家具、化妝品、洗滌用品、乳制品、釀酒、功能性食品等領域培育一批國際知名品牌。推廣具有中國文化、中國元素、中國技藝的產品，樹立行業(yè)品牌。鼓勵第三方機構加強品牌策劃、評價、宣傳等服務，助力海外商標注冊、品牌國際化推廣，提升品牌影響力。推廣新型商業(yè)模式。鼓勵輕工企業(yè)加快模式創(chuàng)新，構建有跨界融合特點的“商品+服務+文化”組合，聯合互聯網平臺企業(yè)向線下延伸拓展，建立品牌與消費者間的深層次連接，形成基于數字決策的智慧營銷模式。積極運用新技術，推動傳統(tǒng)制造模式向需求驅動、供應鏈協(xié)同的新模式轉型。必要性分析1、現有產能已無法滿足公司業(yè)務發(fā)展需求作

12、為行業(yè)的領先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產品銷售形勢良好，產銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務發(fā)展，公司現有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產流程、強化管理等手段，不斷挖掘產能潛力，但仍難以從根本上緩解產能不足問題。通過本次項目的建設，公司將有效克服產能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產品結構升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產業(yè)升級，公司產品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅動，不斷研發(fā)新產品，提升產品精密化程度，將產品質量水平提升到同類產品的領先水準，提高

13、生產的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領域的國內領先地位。稅務風險的含義及分類企業(yè)稅務風險是指企業(yè)的涉稅行為未能有效遵守或被認為違反稅收法規(guī)，而導致企業(yè)未來利益的可能損失或者不利的法律后果。從法律規(guī)范角度看，企業(yè)稅務風險分為違反稅務管理的法律風險、違反納稅義務的法律風險、違反發(fā)票管理與使用的法律風險等。其中違反納稅義務的法律風險，主要包括企業(yè)稅務違法風險、主觀非故意而結果違法的法律風險、稅收政策調整或稅務機關的責任導致的企業(yè)稅務風險、客觀上少繳稅的無責任稅務風險。（1）稅務違法風險沒有追溯期限的限制，稅收征管法規(guī)定偷稅可無限期追征，同時行

14、政處罰法雖規(guī)定兩年的時效，但由于納稅行為的連續(xù)性，稅務違法往往在公司持續(xù)經營過程中長期存在，時效因偷稅行為再次發(fā)生而中斷，從而使行政處罰期限延長，企業(yè)對稅收違法行為不能存僥幸心理。（2）非故意行為導致結果違法的稅務風險，主要是指納稅籌劃造成的稅務風險。納稅籌劃是企業(yè)稅務管理的重要內容，其目的是合法節(jié)稅，而不是非法偷稅。但由于稅收實務操作過程中缺乏合法節(jié)稅與非法偷稅的判斷標準，從而加大稅務風險防范與控制的難度。即使沒有稅收違法的主觀故意，但客觀上產生了稅收違法的結果，導致稅務風險的發(fā)生。（3）稅收政策調整或主管稅務機關的責任，給企業(yè)帶來的稅務風險。稅收政策調整給企業(yè)帶來的稅務風險。稅收是國家宏觀

15、經濟調控的重要手段，稅收政策隨著國家總體經濟形勢的發(fā)展或產業(yè)結構的變化會作相應調整。如稅收的開征與取消，稅率與退稅率的升與降、出口退稅項目與范圍的擴大與縮小，甚至征管方式的改變等，都會給納稅人帶來重大影響。主管稅務機關的責任。主管稅務機關的責任導致納稅人不繳或少繳稅款的問題，法律有明確規(guī)定，稅收征管法第五十二條規(guī)定，由于稅務機關的責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金。但實際的情況是由于調查取證難，即使最終取得公正的結果，作為相對人的企業(yè)實際承擔了本不該承擔的風險責任。（4）客觀上少繳稅的無責任稅務風險。一般來說，無責任就無風險，之所以在稅收實務

16、領域會產生無責任狀態(tài)下的法律風險，這與稅收的執(zhí)法環(huán)境有關。所謂客觀上不繳或少繳稅的無責任稅務風險，是指納稅人已經按照由主管稅務機關事先確定的納稅標準與納稅方式，依法履行了納稅義務，但按其業(yè)務的規(guī)?？赡軕斃U納更多的稅收，實際的納稅數額與業(yè)務的規(guī)模不相適應，從而導致稅務風險的產生。全國首例律師涉嫌偷稅案就是一個典型案例。陳德惠及其律師事務所被主管稅務機關審核確定為“小型戶”，按定額征收辦法納稅，也就是說該事務所從納稅的角度講是不需要建賬的，只要按稅務機關核定的稅額，并按稅管人員的要求，填表申報納稅即完成依法納稅義務。由于不采取查賬征收，所以事務所根據內部管理的需要建立財務會計賬簿，開展會計核算，

17、與納稅沒有關系。但稅務機關出具的司法鑒定和公訴人的公訴意見均認為該事務所采取另立記賬憑證、少列收入，進行虛假的納稅申報，構成偷稅罪，一審法院認定其偷稅額達114萬余元，判處罰金115萬元，陳德惠本人被判有期徒刑4年。雖然陳德惠最終被二審法院判決無罪釋放。但已被關押兩年多。這可以稱得上是無端飛來的牢獄之災。企業(yè)稅務風險中，違反稅務管理的法律風險、違反發(fā)票管理與使用的法律風險以及企業(yè)稅務違法風險等，這些法律風險要么屬于企業(yè)為獲取非法利益而故意實施的違法或犯罪行為，要么屬于企業(yè)相關人員的業(yè)務能力欠缺造成的。法律風險的形成帶有強烈的主觀性，法律風險較為容易識別，原因較為簡單，基本屬于企業(yè)自身能夠識別的

18、法律風險，無須評估者在法律風險評估過程中予以識別。因此本書僅對納稅籌劃的法律風險進行較為詳細的說明。納稅籌劃及法律風險納稅籌劃，又稱稅務籌劃、稅收籌劃，目前國際上缺乏對納稅籌劃的統(tǒng)一概念。荷蘭國際財政文獻局的國際稅收詞典對納稅籌劃是這樣定義的：“納稅籌劃是指通過納稅人經營活動或個人事務活動的安排達到繳納最低的稅收目的?！庇《榷悇諏＜襈.J.雅薩斯威則認為，“納稅籌劃是納稅人通過財務活動的安排，以充分利用稅務法規(guī)提供的包括減免稅在內的一些優(yōu)惠從而享得最大的稅收利益”。張中秀（2004）認為，納稅籌劃專指納稅人所進行的籌劃活動，具體指納稅人在非違法的前提下，以減輕稅收負擔和實現涉稅零風險為目的，而

19、進行的避稅、節(jié)稅和稅負轉嫁活動。綜上所述，納稅籌劃是納稅人依據所涉及的現行法規(guī)，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法、尊重稅法的前提下運用納稅人的權利，根據稅法中的“允許”、“不允許”以及“非不允許”的項目、內容等對企業(yè)組建、經營、投資、籌資等活動進行的旨在減輕稅負、有利財務目標實現的謀劃與對策。納稅籌劃與偷稅有著本質的區(qū)別。納稅籌劃是指納稅人在稅收法律允許的情況下利用稅收法規(guī)、稅收政策做文章，這并不損害國家利益。相反，通過節(jié)稅促進納稅單位發(fā)展生產，增強發(fā)展后勁，從而使稅收能夠找到新的增長點。偷稅則是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿或記賬憑證，在賬簿上多列支出或少列、不列收入，或者進行虛假的納

20、稅申報，故意少繳或者不繳應納稅款的行為。對偷稅行為，我國稅收征管法作了嚴厲的譴責，并制定了相應的處罰辦法。因此，應正確理解納稅籌劃與偷稅的區(qū)別，對納稅項目進行合理的納稅籌劃，以提高納稅人的經濟效益，同時又不真正損害國家利益。企業(yè)納稅籌劃風險屬于風險的范疇，企業(yè)納稅籌劃風險就是企業(yè)在所有納稅籌劃及其實施等活動中所面臨的稅務責任的一種不確定性，比如企業(yè)被稅務機關檢查，承擔過多的稅務責任，或是引發(fā)補稅、罰款、甚至被追究刑事責任等，而未達到納稅籌劃的最初目的的可能性。企業(yè)納稅籌劃面臨諸多的不確定性，不斷變化的規(guī)則約束，以及籌劃方案本身的不規(guī)范，必然存在各種各樣的稅務法律風險，需要進行全面的法律風險評估

21、與風險管理。企業(yè)納稅籌劃風險主要來自兩方面：即企業(yè)外部和企業(yè)內部。（一）來自企業(yè)外部的納稅籌劃風險1、經濟環(huán)境變化風險企業(yè)的納稅事宜與稅收政策及所處經濟環(huán)境密切相關。一般來說，政府為促進經濟增長會實行積極的財稅政策，制定減免稅或退稅等稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)生產和投資，這時企業(yè)的稅負相對較輕或穩(wěn)定。反之，政府為抑制某產業(yè)的發(fā)展就會利用稅收杠桿調整稅收政策。這時，企業(yè)的稅負可能加重或不穩(wěn)定。另外，政府的政策不僅具有時空性而且具有時效性，這種，稅收環(huán)境的不確定性將會給籌劃人員開展納稅籌劃（特別是中長期籌劃）帶來較大的風險，所以任何企業(yè)的納稅籌劃都將面臨經濟環(huán)境變化所引致的風險。2、稅收政策風險納稅籌

22、劃利用國家稅收政策節(jié)稅的風險稱為稅收政策風險。稅收政策風險包括稅收政策選擇風險和稅收政策變化風險。稅收政策選擇風險是指稅收政策選擇正確與否的不確定性。這種風險的產生主要是籌劃當事人對稅收政策精神認識不足、理解不透、把握不準所致。稅收政策變化風險是指稅收政策時效的不確定性。為了適應市場經濟的發(fā)展，體現國家的產業(yè)政策，及時調整經濟結構，一個國家的稅收政策不可能是固定不變的。這些規(guī)則的不斷變化可能造成因稅率下調而未能跟上多繳納稅款；也可能造成因稅率上調而未能跟上少繳納稅款，從而產生被稅務機關罰款或上繳稅收滯納金的稅務風險。3、執(zhí)法風險納稅籌劃應當是合法的，符合立法者的意圖，但這種合法性還需要稅務行政

23、執(zhí)法部門的確認。在這一確認過程中客觀上存在著稅務行政執(zhí)法偏差，從而產生納稅籌劃失敗的風險。因為我國稅法對具體的稅收事項留有一定的彈性空間，即在一定的范圍內稅務機關擁有自由裁量權，再加上稅務行政執(zhí)法人員的素質參差不齊，這些都客觀上為稅收政策執(zhí)行偏差提供了可能性。也就是說即使是合法的納稅籌劃行為，結果也可能因稅務行政執(zhí)法偏差而導致納稅籌劃方案在實務中根本行不通，從而使方案成為一紙空文或者被視為偷稅或惡意避稅而加以查處。這樣，不但得不到節(jié)稅的受益，反而會加重稅收成本，產生納稅籌劃失敗的風險。4、稅務行政執(zhí)法力度導致的風險隨著我國國民經濟的發(fā)展和國家財政支出的不斷增長，國家對稅收檢查和處罰的力度不斷加

24、強。從國家稅務總局到地方各級稅務機關都不斷出臺新的規(guī)范稅務檢查工作的文件和政策，這就意味著納稅人在規(guī)范納稅操作方面的工作必須相應加強。（二）來自企業(yè)內部的納稅籌劃風險1、管理者的經營理念和納稅意識管理者的經營理念和納稅意識會對企業(yè)稅務籌劃風險產生一定的影響。如果企業(yè)管理者依法納稅意識很強，納稅籌劃的目的是通過籌劃理財，降低企業(yè)涉稅費用和風險，實現最合理優(yōu)化納稅，那么只要籌劃人員依法嚴格按照規(guī)程精心籌劃，風險一般不高。但是，有的企業(yè)管理者納稅意識淡薄或者對納稅籌劃有誤解，認為籌劃的目的就是通過所謂的“籌劃”盡可能少納稅或不納稅，甚至授意或唆使籌劃人員通過非法手段達到偷稅的目的，從事這類籌劃事項的

25、風險就很高。另外，如果企業(yè)領導人納稅意識中，要刻意去追求稅收負擔最小，那么他們極易導致投資扭曲風險的產生。建立現代稅制的一項主要原則應是稅收的中立性，即中性原則，納稅人不應因國家征稅而改變其既定的投資方向。但事實上卻并非如此，納稅人往往因稅收因素放棄最優(yōu)的方案而改為次優(yōu)的其他方案。這種因課稅而使納稅人被迫改變投資行為給企業(yè)帶來機會損失的可能性，即為投資扭曲風險。這種風險源于稅收的中立性，可以說，稅收中立性越強，投資扭曲風險越大，相應的扭曲成本也就越高。2、籌劃人員的業(yè)務素質及職業(yè)道德納稅籌劃人員的業(yè)務素質直接影響到企業(yè)的籌劃風險。納稅籌劃是在遵從稅法，依法納稅的前提下采取適當的措施和手段，合理

26、、合法地對納稅義務進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的。其中心內容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)的基礎上，根據自身生產、經營活動的實際情況，利用稅法的缺陷和不足節(jié)稅、避稅，提高經濟效益。這就要求籌劃人員在納稅籌劃過程中，不但要具備必要的籌劃知識，而且同時又要了解稅收的相關法律、法規(guī)，能夠掌握合法和非法的臨界點，因地制宜、因時制宜地采取不同籌劃方法，做好納稅籌劃。如果納稅人所選擇的方法并不符合稅法精神，諸如一些“打擦邊球”的做法，稅務機關可能會視其為避稅，甚至當作是偷稅，那么納稅人會為此而遭受重大損失。3、稅務文書的質量稅務文書包括經濟合同、商業(yè)票據、會計資料、稅務申請、稅

27、務批復、納稅資料等方面的涉稅資料。它們是納稅的依據、完成納稅義務的憑證、稅務檢查的對象、稅務案件的證據等。企業(yè)的稅務文書是企業(yè)進行納稅籌劃的基礎資料，其質量嚴重地影響到企業(yè)的納稅籌劃風險。企業(yè)的稅務文書應當及時完整合法。及時，也就是收集有關稅務文書資料要及時，納稅人在發(fā)生經濟業(yè)務的時候，要把與該項業(yè)務發(fā)生有關的協(xié)議、合同、票據等及時收集歸檔。完整，是指一筆經濟業(yè)務中所有的稅務文書資料要集中收集，不得遺漏。合法，是指收集的稅務文書的合法性。主要表現在4個方面：一是票據本身的合法性；二是經濟業(yè)務與票據記載內容相一致；三是取得票據的渠道要合法，不是虛開、代開或非法購來的；四是票面填寫的項目內容要正確

28、。稅務文書中的會計賬簿、記賬憑證等是記錄企業(yè)經營情況的真實憑據，它不僅是稅務機關據以征稅的重要依據，也是企業(yè)在接受稅務檢查時據以證明自己沒有違反稅收法律法規(guī)的依據，同時稅收優(yōu)惠的享受也需要正確的賬務處理支持。因此，企業(yè)依法取得并保全會計憑證和記錄，保證賬證完整，正確進行各項會計處理和納稅申報并及時足額地繳納稅款，是企業(yè)稅務籌劃的首要環(huán)節(jié)，也是控制籌劃風險，提高籌劃效率的技術基礎。企業(yè)的財務管理能力、會計核算水平、內部控制制度以及財務人員的業(yè)務素質的高低，既影響可供籌劃的涉稅資料的真實性和合法性，也易導致籌劃人員籌劃方案的失誤。如果籌劃方案是依據虛假的涉稅資料作出的就很可能產生失誤，風險極大。即

29、使企業(yè)的稅務籌劃是十分完美且合法的，如果面對稅務局的稽查，而不能提供企業(yè)涉稅的相關的稅務文書或合法納稅憑證或稅務相關的原始憑據，那么也將面對稅務局對該籌劃方案的不認可，面對稅務局的罰款或其他法律責任。企業(yè)法律風險的防范原則與解決辦法（一）企業(yè)法律風險的防范原則企業(yè)法律風險防范是一個系統(tǒng)工程，在實施過程中要注意把握好以下幾個原則。（1）依法治企原則。既然法律風險不可避免，那么問題的關鍵就在于如何防范和規(guī)避企業(yè)法律風險。雖然造成企業(yè)法律風險的因素是多方面的，但是，從客觀上看，最主要的還在于合同管理把關不嚴、重大決策中法律審核不嚴、協(xié)調不當，從根本上說在于企業(yè)依法經營觀念淡薄。因此，從戰(zhàn)略選擇來看，

30、防范和規(guī)避企業(yè)法律風險，關鍵在實行依法治企。防范企業(yè)法律風險，必須認真貫徹依法治企的基本方略，不斷提高企業(yè)的法治意識。運用法律對企業(yè)各項活動進行法律審查、監(jiān)督與管理，包括建立防范投資風險的出資人的法律監(jiān)督機制和防范經營風險的所出資企業(yè)的內部法律監(jiān)督機制，把依法履行出資人職責、依法維護出資人的合法權益結合起來，與依法維護所出資企業(yè)的經營自主權、加強企業(yè)依法經營管理結合起來，做到守法經營，正當獲利，壯大企業(yè)，造福社會。（2）預防為主的原則。從過程和結果來看，避免和解決企業(yè)法律風險無非是“事先防范”和“事后補救”兩種方式。前者是從積極主動的角度出發(fā)，預防各種風險和糾紛；后者是在風險或糾紛發(fā)生后，妥善

31、處理，減少損失，維護自身利益。大量的經營實踐證明，有效的事先防范，可以為企業(yè)節(jié)約管理成本，增加效益，提高業(yè)績。一個依法治企工作做得好的企業(yè)，不僅僅是其“打官司”的能力強，更重要的是其避免糾紛、消除訴訟隱患的能力高和業(yè)績好。因此，從企業(yè)來說，應該堅持以事前防范法律風險和事中控制法律風險為主，以事后補救法律風險為輔。應立足于事先防范，通過專業(yè)法律人員參與經營決策、參加企業(yè)管理和承辦具體法律事務，降低企業(yè)在經營活動中因法律問題產生的風險，消除隱患，減少法律糾紛對企業(yè)正常生產經營活動的影響，避免損失的發(fā)生。（3）緊貼中心的原則。防范企業(yè)法律風險的根本目的在于為企業(yè)生產經營、發(fā)展壯大創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

32、只有在為提高企業(yè)經濟效益服務的前提下，才能體現出自身的價值，獲得勃勃生機和源源活力。因此，防范企業(yè)法律風險要注意處理好與日常生產經營工作的關系，緊緊圍繞最大限度地提高企業(yè)經濟效益這個目標，貫穿到產供銷的各個環(huán)節(jié)中去。比如主動為決策提供科學的法律依據，進行決策活動的合法性審查，參與各種制度的建立與合法性審查，參與生產經營活動的合法性監(jiān)督與指導、合同的談判、起草、修訂及合同管理隊伍的建設培訓、企業(yè)工商登記、商標、專利事務、訴訟與非訴訟事務等。（二）企業(yè)法律風險的解決辦法在大范圍、整體性的法律風險視角下，解決法律風險的方法主要有4種：避免風險、降低風險、轉移風險和保留風險。1、回避風險在法律風險識別

33、、分析和衡量工作完成后，若發(fā)現法律風險屬于高風險或嚴重風險，繼續(xù)原來的行為方式將會給企業(yè)帶來巨大的損失，這種情況下可以采取主動放棄原先承擔的風險或完全拒絕承擔這種風險的行動方案，這就是回避風險。但回避方法解決法律風險有它的一些缺陷，如某些法律風險無法回避，有些法律風險并非完全由企業(yè)行為控制因而無法回避，以及在回避風險的同時也意味著放棄收益等。2、降低風險降低風險是指有意識地采取行動防止或減少法律危機的發(fā)生及所造成的企業(yè)最終損失。其降低風險的途徑主要有3條：通過對影響法律風險損害結果的因素進行控制，以降低法律風險的發(fā)生概率或損害程度；在法律風險之外，通過其他積極行為實現對法律風險的控制；通過改變

34、法律風險之間的關聯因素，實現法律風險凈效應的降低。3、轉移風險當發(fā)現某項法律風險是企業(yè)無法承受的，但又不能避免時，可通過適當的行為將風險轉移給其他單位和個人。轉移的方式主要有法律途徑轉移方式和保險方式，但風險轉移是有成本的，企業(yè)應權衡風險轉移的成本和它可能帶來的損失減少或收益增加。4、接受風險接受風險是指企業(yè)在現有的法律風險水平上，不采取任何措施降低法律風險的可能性和影響，也不采取其他進一步的措施，由企業(yè)自行承擔法律風險的對策。法律風險的特征（一）可認知性法律風險產生于法律對企業(yè)行為的評價，法的內容是明確而穩(wěn)定的，這就給人們進行企業(yè)行為預測提供了可能。根據法律可以預先估計企業(yè)相互間將怎樣行為及

35、行為的后果等，從而對自己的行為做出合理的安排，因而企業(yè)法律風險具有可認知性。（二）專業(yè)性現代社會是法制社會，法律深入企業(yè)經營的各個方面，法律眾多，企業(yè)普通員工很難熟悉過多的法律條款，因而他們需要專業(yè)人士的幫助。法律的專業(yè)性決定了法律風險也具有專業(yè)性。（1）法律風險認知能力具有專業(yè)性。判斷某種行為是否具有法律風險及法律風險的損害結果的大小，都依賴于對法律本身的把握程度及法律的實踐經驗。法律風險雖然具有可認知性，但并不是每個人都具有這種認知能力。（2）法律風險解決方案具有專業(yè)性。法律風險一旦形成，就需要采用積極的方式予以解決。但法律方案的設計、方案實施步驟的把握，需要有非常強的專業(yè)性。（3）法律風

36、險的防范具有專業(yè)性。企業(yè)運作中的大量法律風險是可以防范的，但這種防范最好是由專業(yè)人士來實施，這樣可以收到“事半功倍”的效果。（三）損失性法律風險幾乎都會給企業(yè)造成損失，無論企業(yè)經營能從承擔法律風險的行為中獲利多少，一旦法律風險發(fā)生實際損害時，這些利益都是微不足道的。法律風險絕大多數為損失性風險，只有極少數法律風險具有法律上的獲利，法律風險的投機性獲利的機會更多體現在法律以外的商業(yè)獲利。（四）不可投保性法律風險從法律上講確實屬于純粹風險，即法律風險從法律意義上不存在獲利機會，是承擔法律損失的風險。然而若放在整個利益考慮，則法律風險的純粹風險性將遭到質疑：違反法律的行為在法律上形成法律風險，但是當

37、事人卻可能從違法行為中獲取不正常的高額利潤；其他法律風險若沒有法律層面的否定性評價，同樣可能給當事人帶來利益，企業(yè)如果與合作伙伴在談判過程中承擔了較重的違約責任，可能在價格上就能得到優(yōu)惠等。因而法律風險具有投機風險的特性，而投機風險一般是不可保的。此外，企業(yè)法律風險還具有必然性、損失的不可估量性及較強的個性特點等，因而也不具有投保性。知識經濟及知識產權概述（一）知識經濟對企業(yè)競爭優(yōu)勢的長期研究，經歷了20世紀80年代早期以資源為基礎的企業(yè)資源理論和90年代早期以能力為基礎的企業(yè)能力理論以后，發(fā)現企業(yè)競爭優(yōu)勢不是由企業(yè)所處的市場與市場機會等外在于企業(yè)的因素外生決定的，也不是由企業(yè)所擁有的一般資源

38、簡單地內生決定的，而是由企業(yè)的特殊資源知識內生決定的。企業(yè)知識理論應運而生，它的主要觀點包括：企業(yè)是知識的集合體，知識的生產、使用和創(chuàng)造成為企業(yè)的基本活動，并且是企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢的源泉。企業(yè)的知識存在于消費者需求、行為和購買動機，解決問題能力的技術程序，產品和市場潛力，具有能力的供應商和價格結構，具有經驗和專長的雇員等之中。知識可能被保存在團體或組織內部和網絡層面，它經常和其他資源“擁綁”在一起。在知識經濟時代，“知識”要素已從其他生產要素中分離出來，獨立成為一種重要的要素，在經濟運行中發(fā)揮著主導作用。新古典經濟增長學派代表，諾貝爾經濟學獎得主美國經濟學家羅伯特，索洛根據美國1909年到194

39、9年的統(tǒng)計資料，測算出技術進步對經濟增長的貢獻率超過80%，而且發(fā)現在技術進步率中有60%依賴于勞動者受教育的水平和培訓的增長，這充分說明了知識在經濟增長中的重要作用。之后，達爾尼夫（1998）的研究發(fā)現，19481984年間的經濟增長中有高達66%的增長是資本和勞動力無法解釋的。根據布魯金機構的一項調查顯示，1980年美國企業(yè)市場價值中，企業(yè)物質資產占62%，而到1990年這一數字已下降到38%。最新的一項統(tǒng)計表明，在當前企業(yè)所創(chuàng)造的價值中，50%90%源自于對知識資本的管理，而非對傳統(tǒng)物質資產的管理。這一判斷在新經濟企業(yè)中得到有力證明，如微軟公司，1995年的市值為4910億美元，而當年該

40、公司的物質資產僅為450億美元，公司市值中有90.83%源自于智力資本。可口可樂公司1995年市值為7860億美元，而當年該公司的物質資產僅為520億美元，智力資本占該公司市值的93.38%0。傳統(tǒng)上，企業(yè)正常運營所需要的基本經濟資源分為3類：土地、勞動和資本。但它們已越來越不能解釋所有的實際經濟增長，使得經濟學家們將視野轉向了傳統(tǒng)的土地、資本和勞動三要素以外的要素技術和（知識）教育。20世紀80年代，加利福尼亞州大學伯克利分校的羅默教授根據這些新的經濟增長現象，提出了經濟增長的四要素理論，其核心思想是將知識作為經濟增長更為重要的因素。在知識經濟條件下，企業(yè)價值增長越來越多地依賴于知識和技能帶

41、來的價值，知識和技能不論是在個人、組織還是國家水平上，正日益成為經濟增長和繁榮的關鍵。（二）知識產權在知識成為最重要的生產要素的情況下，掌握這些知識的團體就必然要尋求通過國家、法律和制度對知識的重要地位和權屬進行確認和保護，即發(fā)展到今天的知識產權保護制度（其表現形式有版權、商標權、專利權、商業(yè)秘密、地理標志、植物新品種、集成電路布圖設計等），而法律對知識的這種確認和保護又轉而促使各團體竭力創(chuàng)造并利用好這些重要的知識財富。利益團體尋求對其知識財富的保護，即知識產權保護制度的建立和完善，表現在國際層面上，從1883年的保護工業(yè)產權巴黎公約開始，國際社會相繼制定了伯爾尼公約、商標注冊馬德里協(xié)定、世界

42、版權公約、保護鄰接權的羅馬公約、專利合作協(xié)定、TRIPS等一系列的國際公約。也先后出現了巴黎聯盟（18831893）、伯爾尼聯盟（18861893）、保護知識產權聯合國際局（簡稱BIRPI，18931970）、聯合國教科文組織、世界知識產權組織（1970年開始代替BIRPI）、世界貿易組織等從事知識產權的保護與國際協(xié)調的機構。所有這些體制的建立，除了加強對知識產權的保護外，更是有利于那些知識產權發(fā)達的國家和企業(yè)利用其知識資源維護自己的競爭優(yōu)勢地位。在國家層面上，除伊朗和朝鮮外，絕大多數國家都建立了知識產權法律保護制度。我國自改革開放以來也開始了對知識產權的保護，先后進行了一系列的知識產權國內立

43、法，如1982年商標法、1985年專利法、1990年著作權法等，并先后加入了一些知識產權類國際公約，如1985年加入巴黎公約、1989年加入馬德里協(xié)定、1992年加入伯爾尼公約和世界版權公約、1993年加入專利合作協(xié)定、1994年簽署并于2001年12月11日起對我國生效的TRIPS等。知識產權制度的建立和完善又轉而推動著各利益團體（主要是企業(yè)，企業(yè)是市場經濟的主體）對知識產權的創(chuàng)造、利用和維護。各企業(yè)紛紛將知識產權戰(zhàn)略作為企業(yè)參與市場競爭、國際競爭的重要手段和橋梁。世界上幾乎所有的跨國公司都設有知識產權管理部門，以管理知識產權的相關工作、開拓市場、增強企業(yè)的競爭力、遏制競爭對手。相比之下，國

44、內企業(yè)普遍存在知識產權意識淡薄、缺乏科技創(chuàng)新激勵機制、企業(yè)知識產權擁有量少、技術含量低等問題。據統(tǒng)計，在國際專利申請中，中國發(fā)明專利的國際申請量只有美國和日本的1/30，韓國的1/4，我國企業(yè)申請的專利只占世界專利總量的1%2%，出口產品中擁有自主知識產權的只占10%。在我國發(fā)明專利申請和受理中，在1985年4月1日2004年10月31日期間，我國企業(yè)被授予的發(fā)明專利僅占35.7%，而外國企業(yè)卻占到64.3%，且主要集中在光學、無線電傳播、移動通信等高新技術領域。國外一些大企業(yè)如日立公司、IBM公司等，其1年的專利申請量就超過了我國所有企業(yè)1年的專利申請量，美國的杜邦公司擁有3萬多項專利，美國

45、電話電報公司擁有5萬多項專利。2000年美國一份研究報告稱美國企業(yè)創(chuàng)造的知識產權的價值已經超過有形資產，在資產總值中所占的比例高達60%。在我國現有的780多萬家大小企業(yè)中，擁有自主知識產權的僅有2000家，有99%的企業(yè)沒有申請專利，擁有自己商標的企業(yè)也僅占40%。（三）知識產權特征知識產權制度是人類的一項偉大發(fā)明，它以榮譽、社會地位和財富為杠桿，發(fā)掘每個人生命中最為寶貴的創(chuàng)造本能，為生生不息的創(chuàng)造之火添加利益的柴薪。知識產權法律制度以制度文明為杠桿，恰當地找到利益的支點，一端有效地激發(fā)了人們的創(chuàng)造熱情，另一端把個人才智轉化為無盡的社會財富，極大地推動了人類物質文明和精神文明的進步。知識產權

46、具有以下特征。1、知識產權是一種無形資產知識產權的客體即智力成果，是一種沒有形體的精神財富?？腕w的非物質性是知識產權的本質屬性，也是該項權利與有形財產所有權的最根本區(qū)別。2、知識產權的專有性知識產權是一種專有的民事權利，它同所有權一樣具有排他性和絕對性的特點。不過由于智力成果是精神領域的產品，知識產權的效力內容不同于所有權的效力內容。知識產權專有性，主要表現在以下兩個方面。（1）知識產權為權利人所獨占，權利人莖斷這種專有權并受到法律保護，沒有法律規(guī)定或權利人許可，任何人不得使用權利人的智力成果。（2）對于同一項智力成果，不允許有兩個或兩個以上的同一屬性的知識產權并存。3、知識產權的時間性知識產

47、權具有時間性特點，一旦超出法律規(guī)定的有效期限，這一權利就自動消滅，知識成果就會轉化為整個社會的共同財富，為全人類共同使用。這一特點是知識產權與有形財產的主要區(qū)別之一。如發(fā)明專利為20年，實用新型專利和外觀設計專利為10年，從申請日起算。著作權保護期限較長，我國規(guī)定的著作權保護期限是作者終身和死后50年，有些國家是作者終身和死后70年。4、知識產權的地域性知識產權作為一種專有權，在空間上的效力并不是無限的，而是受到地域性的限制，即有嚴格的領土性，其效力僅限于本國境內。除簽有國際公約或雙邊互惠協(xié)定的以外，知識產權沒有域外效力，域外的其他國家對這種權利沒有保護的義務，域外的任何人均可在自己的國家內自

48、由使用該智力成果，既無須取得權利人的同意，也不必向權利人支付報酬。要想使某項知識產權在域外也得到法律的保護，就必須依照共同參加的國際公約或雙方簽訂的協(xié)定，到請求保護的國家去提出申請或進行登記。否則，它是得不到外國法律的保護的。另外，知識產權在某一國家失效，絲毫不影響該項知識產權在其他國家已取得的權利。21世紀是知識競爭的世紀，知識的競爭導致知識產權面臨種種風險。其中，法律風險顯得尤為突出。這是因為知識產權完全依賴于法律，任何來自法律上的威脅都將意味著權利人將完全喪失所有權。但目前我國不少企業(yè)尚未建立知識產權法律風險防范機制，科研開發(fā)與知識產權管理、技術創(chuàng)新與依法保護明顯脫節(jié)。因此，知識產權保護

49、應當成為企業(yè)建立健全法律風險防范機制的一項重點工作。在充滿風險的環(huán)境下，企業(yè)知識產權的所有者和使用者首先需要認清的就是他們的知識產權面臨著哪些風險。企業(yè)商標法律風險商標是商品的生產者經營者在其生產、制造、加工、揀選或者經銷的商品上或者服務的提供者在其提供的服務上采用的，用于區(qū)別商品或者服務來源的，由文字、圖形或者其組合構成的，具有顯著特征的標志。商標是現代經濟的產物，是企業(yè)極為重要的無形資產，是企業(yè)綜合信息傳遞的媒介。商標作為企業(yè)形象識別系統(tǒng)戰(zhàn)略的最主要部分，在企業(yè)形象傳遞過程中，是應用最廣泛、出現頻率最高，同時也是最關鍵的元素。企業(yè)強大的整體實力、完善的管理機制、優(yōu)質的產品和服務，都被涵蓋于

50、商標中，通過不斷的刺激和反復刻畫，深深地留在受眾的腦海中。隨著新商標法的施行，商標的申請量日益增加，國內企業(yè)和跨國企業(yè)之間的商標糾紛越來越多，各種新的糾紛形式層出不窮，同時各企業(yè)的商標意識以及維權意識不斷增強，如何正確判定是否構成侵權已成為社會各界普遍關注的問題。（一）商標申請戰(zhàn)略及法律風險商標戰(zhàn)略是制定者為了本身的長遠利益和發(fā)展，運用商標制度提供的法律保護，在非技術性因素競爭和市場競爭中謀求最大經濟利益，并保持自己非技術性競爭能力優(yōu)勢的整體性戰(zhàn)略觀念與謀略戰(zhàn)術的集合體。商標申請戰(zhàn)略作為商標戰(zhàn)略的分支，是為了實現商標戰(zhàn)略的整體目標，在商標申請活動中，根據實際需要綜合考慮不同的商標注冊時間、申請

51、類別、商標文字和圖形等因素的影響，確定申請的總體方案。1、注冊商標時間安排及法律風險商標從申請到核準注冊，需要較長時間，從各國規(guī)定來看，短的需要一年左右時間，長的需要幾年時間。不少企業(yè)創(chuàng)立品牌時，往往采取先投放市場，根據實際市場效果再決定是否注冊商標。隨著企業(yè)品牌知名度的上升，被他人搶注的法律風險日益增強。另外商標注冊周期較長，企業(yè)從申請到獲得注冊商標過程中，可能由于商標在社會的實際使用，而被他人仿冒、惡意注冊類似商標等。由于此時企業(yè)仍不具有商標專用權，無法禁止他人行為，商標被惡意行為淡化的法律風險顯而易見。2、缺乏防御性商標注冊的法律風險防御商標是指同一商標所有人將其著名商標在各種不同類別商

52、品上分別予以注冊，以防被別人在這些商品上注冊該商標。注冊防御商標的目的，并非是要立即使用這些商標，而是限制他人在某些其他相關類別的商品或服務上使用或注冊與主商標（被防御商標）相同或相近似的商標，起到一定的防御保護作用，由于這種商標具有防御作用，故稱為防御商標。例如，北京國美電器有限公司先后受讓或者自己注冊了“國美電器”、“國美”、“GOME”、“GUOMEI”文字和圖形商標，涉及9個類別。缺乏防御性商標注冊的法律風險主要有以下幾點。近似或類似商標被他人搶注的法律風險。因為同一類別的商品中，存在多個近似或類似的商標，將直接導致商標權淡化。雖然法律規(guī)定不得注冊與他人注冊商標相混滑的商標，但法律規(guī)定

53、的混淆比通常理解的類似或近似更為狹窄，這使商標淡化的法律風險客觀存在。相同商標在不同類別被搶注的法律風險。商標法除了對馳名商標實施跨類別保護外，并不對一般商標實施跨類別保護。他人在其他類別注冊相同名稱商標，必然導致企業(yè)商標權淡化，影響企業(yè)形象，限制企業(yè)未來跨行業(yè)的發(fā)展。另外，商標在不同類別歸屬多個法律主體，該商標則很難再獲得馳名商標認定。在缺乏防御性商標注冊的法律風險中，該風險比類似或近似商標的法律風險更為嚴重，甚至可能直接導致企業(yè)整個品牌戰(zhàn)略的失敗。（二）商標注冊及法律風險商標權，是商標注冊人對其注冊的商標所享有的權利。商標僅僅作為一種標志并不以注冊為條件，但是如果想讓商標具有專用權等權利，

54、就必須進行注冊。企業(yè)在商標注冊領域的法律風險主要表現為：將他人的注冊商標相同或近似的文字作為企業(yè)的字號使用，可能被訴侵權；或者自己的商標被他人作為字號使用，自身的商標權遭受侵害。防范該類法律風險的方式有以下幾點。（1）不要將他人注冊商標相同或近似的文字作為企業(yè)的字號在相同或類似商品上突出使用。最高人民法院關于審理商標民事糾紛案件適用法律若干問題的解釋第一條第一項規(guī)定，“將與他人注冊商標相同或近似的文字作為企業(yè)的字號在相同或類似商品上突出使用，容易使相關公眾產生誤認的”屬于商標法第五十二條第（五）項規(guī)定的“給他人注冊商標專用權造成其他損害的”侵權行為。（2）避免與他人商標中的文字和企業(yè)名稱中的字

55、號相同或者近似。國家工商總局關于解決商標與企業(yè)名稱中若干問題的意見第四條規(guī)定“商標中的文字和企業(yè)名稱中的字號相同或者近似，使他人對市場主體及其商品或服務的來源產生混淆（包括混淆的可能性），從而構成不正當競爭的，應當依法予以制止?！眹夜ど炭偩制髽I(yè)名稱登記管理規(guī)定第五條規(guī)定“登記主管機關有權糾正已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱?！保ㄈ┥虡宿D讓中的法律風險1、商標轉讓未一并轉讓相同或者相近似的商標一般情況下，轉讓的商標往往都是具有一定知名度的商標。其余在同一種或者類似商品上注冊的相同或者近似的商標并不被轉讓人和受讓人重視。然而，由于這些商標極易混涌或者淡化轉讓的商標，一旦出讓人自行使用或者再將這些商

56、標轉讓給第三方，將給受讓人造成嚴重損害，也會造成市場對涉及的商標的混淆。根據我國商標法實施條例第二十五條的規(guī)定：“轉讓注冊商標的，商標注冊人對其在同一種或者類似商品上注冊的相同或者近似的商標，應當一并轉讓。未一并轉讓的，由商標局通知其限期改正；期滿不改正的，視為放棄轉讓該注冊商標的申請，商標局應當書面通知申請人?！备鶕鲜鲆?guī)定，為防范未一并轉讓相同或者相近似的商標的法律風險，企業(yè)應審查轉讓商標是否有在同一種或者類似商品上注冊的相同或者近似的商標，如有則應當一并轉讓。2、商標轉讓未辦理備案登記商標轉讓必須依法辦理轉讓備案登記手續(xù)。如果自行轉讓商標而未辦理登記，就要按照商標法的有關規(guī)定接受行政處罰

57、。根據我國商標法第三十九條規(guī)定：“轉讓注冊商標的，轉讓人和受讓人應當簽訂轉讓協(xié)議，并共同向商標局提出申請。受讓人應當保證使用該注冊商標的商品質量。轉讓注冊商標經核準后，予以公告。受讓人自公告之日起享有商標專用權?！备鶕鲜鲆?guī)定，為防范法律風險，轉讓注冊商標之時，就應向商標局提出申請，辦理轉讓備案登記手續(xù)。3、待轉讓的商標已被設置負擔例如，準備轉讓的商標已經被商標權利人設置了質押、已經被許可給其他人使用（并在商標主管機關備案登記）、已經被其他人提出撤銷申請等。上述負擔會嚴重影響到商標的順利轉讓。例如，關于“奧妮”商標轉讓而產生的糾紛即如此。此案中，廣州立白公司花費巨資受讓取得了“奧妮”商標，但是

58、沒有注意到之前“奧妮”商標權利人已經將該商標獨占許可給了香港一家公司，并且這種許可已經備案。如此，則對于“奧妮”商標究竟應當由誰來使用出現紛爭。其實如果廣州立白公司在受讓“奧妮”商標之前，進行商標查詢，就比較容易發(fā)現準備買入的“奧妮”商標是否已設置了負擔，從而為其是否買入或者是否以如此高的價錢買入提供參考。正是由于缺少了上述查詢，所以才導致出現如此大的紛爭。4、其他法律風險有關商標轉讓的其他法律風險包括商標轉讓人因為其他債務糾紛，其商標被申請凍結，或者商標轉讓人在破產申請受理之日起前一年內無償或者惡意轉讓其商標的。例如，甲擁有某注冊商標，由于甲欠乙到期債務未還，乙方將甲方訴至法院。經查甲方除了

59、商標沒有其他財產可供清償，于是經乙方請求，法院根據最高人民法院關于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結財產的規(guī)定將甲方的商標予以凍結。此后甲方又將該商標轉讓給丙方。很顯然，由于丙方擬受讓的商標已在轉讓行為發(fā)生前被凍結，除非該凍結被解除，否則丙方很難獲得該商標權。（四）商標許可使用的法律風險商標權人有權許可他人使用其注冊商標。我國商標法第四十條規(guī)定：“商標注冊人可以通過簽訂商標使用許可合同，許可他人使用其注冊商標。許可人應當監(jiān)督被許可人使用其注冊商標的商品質量。被許可人應當保證使用該注冊商標的商品質量。經許可使用他人注冊商標的，必須在使用該注冊商標的商品上標明被許可人的名稱和商品產地。商標使用許可

60、合同應當報商標局備案?！鄙虡耸褂迷S可合同存在的法律風險主要有以下幾點。1、超范圍許可的法律風險被許可人使用許可商標的商品或服務，應當與商標注冊的使用范圍一致，不得超出商標局核準使用的商品或服務的范圍。否則有可能侵犯他人的商標權；許可方也面臨合同無效的法律風險。2、商標使用不當的法律風險一些被許可人為避免商品被認為是貼牌產品，故意隱瞞實際的生產人名稱和產地，這種對商標的不當使用，將導致行政法律風險和民事法律風險。按照法律規(guī)定，這種情況被許可人所在地的工商行政管理機關可以責令被許可人限期改正，收繳其商標標志，并可根據情節(jié)處以5萬元以下的罰款。另外，被許可人違反商標許可合同的正常使用商標的義務，將面