財務部職責管理及財務知識分析描述

1、 財務治理職位工作手冊第2版王蘭會 邵芳 編著北 京目錄 TOC o 1-3 n p u 第一章 財務部職責描述一、財務部工作職責一覽表二、財務部各崗位工作職責（一）財務總監(jiān)（二）財務經(jīng)理（三）預算主管（四）會計主管（五）投資主管（六）融資主管（七）成本主管（八）審計主管（九）預算專員（十）投資分析員（十一）核算專員（十二）會計（十三）出納員（十四）審計員第二章 財務部組織治理一、財務部組織結構設計工作模板二、財務治理制度設計工具表單三、財務治理制度設計工作流程四、會計治理制度設計工具表單五、會計治理制度設計工作流程第三章 企業(yè)財務戰(zhàn)略規(guī)劃與財務打算治理一、財務戰(zhàn)略規(guī)劃與財務打算治理工具表單二

2、、財務戰(zhàn)略規(guī)劃與財務打算治理工作流程第四章 籌資治理一、籌資治理工具表單二、籌資治理工作流程第五章 投資治理一、投資治理工具表單二、投資治理工作流程三、投資風險治理工具表單第六章 資產(chǎn)治理一、有形資產(chǎn)治理工具表單二、有形資產(chǎn)治理工作流程三、無形資產(chǎn)治理工具表單第七章 財務分析與評估治理一、財務分析治理工具表單二、財務分析治理工作流程三、財務評估治理工具表單第八章 財務操縱與審計治理一、財務操縱治理工具表單二、財務操縱治理工作流程三、財務審計治理工具表單第九章 成本與收益治理一、成本治理工具表單二、成本治理工作流程三、收益治理治理工具表單四、收益治理工作流程五、稅務治理工具表單第十章 賬款治理一

3、、賬款治理工具表單第十一章 外匯治理一、外匯治理工具表單二、外匯治理工作流程第十二章 并購與清算治理一、并購治理工具表單二、清算治理工具表單第一章 財務部職責描述 一、財務部工作職責一覽表表11 財務部工作職責一覽表財務部工作職責職責細分備注1企業(yè)財務制度建設（1）編制企業(yè)各項財務制度，包括會計制度、財務預算治理制度、資產(chǎn)治理制度、賬款治理制度、投融資治理制度等（2）制訂財務考核方法及財務操縱措施（3）實施和維護企業(yè)會計電算化系統(tǒng)2財務規(guī)劃與打算（1）制訂企業(yè)的財務戰(zhàn)略規(guī)劃與年度財務打算（2）制訂企業(yè)年度、季度、月度財務收支打算（3）監(jiān)督落實企業(yè)財務打算的執(zhí)行情況并進行分析，上報董事會3現(xiàn)金出

4、納（1）負責企業(yè)資金的治理與調(diào)配，完成日常收支及記賬工作（2）辦理各種支票、匯票等收付款業(yè)務（3）負責庫存現(xiàn)金、發(fā)票及空白支票等重要票據(jù)的治理（4）負責本企業(yè)現(xiàn)金、銀行結存工作及日記賬的編制與治理4日常會計核算（1）負責企業(yè)會計賬務處理工作（2）負責編制、解釋和分析企業(yè)統(tǒng)一的財務報表和統(tǒng)計報表體系，分析與報告企業(yè)經(jīng)營指標和經(jīng)營業(yè)績（3）企業(yè)各類資產(chǎn)的核算及治理工作，定期組織財產(chǎn)及債權、債務的清查工作5財務分析與報告（1）定期進行財務綜合分析和預測，提供財務分析報告（2）針對問題，及時提出財務操縱措施和建議（3）對企業(yè)新的業(yè)務項目進行財務分析和預測6財務審計（1）對企業(yè)經(jīng)營成果、效益狀況的真實性

5、、合法合規(guī)性進行審計（2）對違反財務紀律的事件及時進行處理，發(fā)覺重大問題及時上報并提出處理建議（3）協(xié)助內(nèi)部審計、專案審計、治理審計、外部審計做好審計工作7投融資治理（1）依照董事會及總裁指示，做好企業(yè)項目投資的成本和盈利分析，參與企業(yè)投資項目的決策（2）依照董事會及總裁指示，做好資金籌集、供應和使用治理工作（3）與相關金融機構保持緊密聯(lián)系，積極開拓融資渠道，為企業(yè)建立有效的融資途徑8稅務籌劃（1）及時了解、掌握國家有關稅務政策，搜集相關信息（2）規(guī)范、組織企業(yè)依法納稅工作，掌握和檢查企業(yè)的納稅情況二、財務部各崗位工作職責（一）財務總監(jiān)崗位名稱財務總監(jiān)所屬部門財務部上 級總經(jīng)理下 級任職資格1

6、學歷、專業(yè)知識：具有大學本科以上學歷，財務治理專業(yè)，掌握財務、金融、法律、企業(yè)治理等專業(yè)相關知識2工作經(jīng)驗：具有8年以上財務工作經(jīng)驗， 3年以上財務經(jīng)理工作經(jīng)驗，并有高級會計師職稱3業(yè)務了解范圍：全面掌握國家財政稅務政策及有關法律法規(guī)，熟悉稅務、金融工作及企業(yè)各部門的業(yè)務情況，熟悉銀行融資、信貸手續(xù)，熟悉經(jīng)濟治理、統(tǒng)計、審計等專業(yè)知識工作職責職責細分1財務制度建設（1）主持制訂企業(yè)財務治理、會計核算、會計監(jiān)督、預算治理、審計監(jiān)察、庫管等工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況（2）組織執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障企業(yè)合法經(jīng)營，維護股東權益2融資治理（1

7、）依照董事會指示和企業(yè)的經(jīng)營要求，籌集企業(yè)運營所需資金，滿足企業(yè)戰(zhàn)略進展的資金需求，審批企業(yè)重大資金流向（2）依照企業(yè)對資金的需求，疏通融資渠道，維護與金融機構的良好關系，滿足企業(yè)在經(jīng)營運作中的資金需求3財務工作治理（1）組織領導企業(yè)財務治理、會計核算、會計監(jiān)督、成本治理、預算治理、審計監(jiān)察等方面的工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益（2）定期對企業(yè)財務治理工作進行考核、督促、檢查，提高財務部門的工作效率4財務監(jiān)控（1）執(zhí)行董事會有關財務方面的決議，對企業(yè)日常資金運作和財務運作進行監(jiān)控（2）按照企業(yè)規(guī)定的權限對企業(yè)各部門的各項預算、費用打算進行審批（3）監(jiān)督財務預算及財務打算的執(zhí)行情況，操縱各項費用的使用

8、（4）監(jiān)控大宗資金的運作5財務分析與預測（1）定期對企業(yè)經(jīng)營狀況進行時期性的財務分析與財務預測，并提出財務改進方案（2）向董事會提交財務分析及預測報告，為企業(yè)經(jīng)營決策提出合理化建議、意見6財務審計、督辦治理（1）組織制訂年度審計工作打算（2）依照企業(yè)相關規(guī)定組織實施年度財務收支審計、經(jīng)營成果審計等項工作（3）具體負責企業(yè)要緊負責人的離職審計及重大財務違規(guī)審計，并向董事會及總經(jīng)理提出處理意見7財務部的治理（1）負責財務部治理人員的治理、考核，監(jiān)督其各項業(yè)務工作（2）指導開發(fā)財務部人力資源，提高企業(yè)財務人員的綜合素養(yǎng)（3）做好財務部的行政事務處理工作，提高效率，增強團隊精神（二）財務經(jīng)理崗位名稱財

9、務經(jīng)理所屬部門財務部上 級財務總監(jiān)下 級任職資格1學歷、專業(yè)知識：具有大學本科以上學歷，財務會計專業(yè)或金融專業(yè)，掌握財務治理、行政治理、金融、法律等方面專業(yè)知識，熟練使用各種財務辦公軟件，具有差不多的網(wǎng)絡知識2工作經(jīng)驗：具有5年以上財務治理經(jīng)驗，有高級會計師任職資格，有國內(nèi)大中型企業(yè)或外資企業(yè)財務部任職經(jīng)歷3業(yè)務了解范圍：熟悉國家財務法規(guī)、稅法、金融政策，熟悉銀行、稅務等方面的工作，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務、工作流程工作職責職責細分1制訂規(guī)章制度與財務打算（1）協(xié)助財務總監(jiān)組織制訂公司各項財務治理制度、內(nèi)部操縱治理和考核方法（2）各項制度經(jīng)審批后組織實施、監(jiān)督，確保企業(yè)財務安全（3）組織編制各項財務收

10、支及資金打算，落實和檢查打算的執(zhí)行情況，定期將打算的執(zhí)行情況進行分析并上報財務總監(jiān)、總經(jīng)理2財務預算與成本操縱（1）組織有關部門編制財務預算并匯總，上報領導審批后實行（2）監(jiān)督各部門預算的執(zhí)行情況，認真審核各部門的費用支出，依照企業(yè)運營的實際情況，適時提出成本操縱方案并監(jiān)督實施（3）進行成本預測、操縱、核算、分析和考核，降低成本消耗，節(jié)約各項費用支出3會計核算治理（1）負責組織全企業(yè)的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計報表、統(tǒng)計報表（2）負責組織會計人員搞好會計核算，正確、及時、完整地記賬、算賬、報賬，及時提供真實的會計核算資料4財務分析與預測（1）定期或不定期組織進行財務分析，提交財務分析報告

11、，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)（2）對新投資的項目做好財務預測與風險分析（3）參與公司重大財務問題的決策，提出意見或建議5財務稽核與審計（1）依據(jù)內(nèi)部操縱制度，組織實施財務監(jiān)督，確保公司各項業(yè)務在受控的情況下良好運行（2）組織設定財務工作考核標準，嚴格監(jiān)督各項業(yè)務收支情況，并依照考核標準對各個分支機構的財務工作定期進行考評（3）負責組織實施企業(yè)的財務審計工作6融資治理（1）依照董事會的指示，做好資金籌集、供應和使用治理工作（2）依據(jù)公司對日常資金的需求量，協(xié)助財務總監(jiān)查找、疏通融資渠道7部門內(nèi)部治理（1）負責財務人員隊伍的建設、選拔和配備（2）組織對部門職員進行財務知識培訓（3）指導、監(jiān)督職職員作狀

12、況，并對其進行業(yè)績考核（三）預算主管崗位名稱預算主管所屬部門財務部上 級財務經(jīng)理下 級任職資格1學歷、專業(yè)知識：具有大學本科以上學歷，財務會計專業(yè)或金融專業(yè)，掌握財務治理、金融等方面專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有3年以上財務工作經(jīng)驗3業(yè)務了解范圍：熟悉國家財務法規(guī)、稅法、金融政策，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務、工作流程及企業(yè)全面預算治理體系，熟練運用各種財務辦公軟件工作職責職責細分1預算體系建設（1）建立、改進、完善預算治理體系，建立相應的執(zhí)行、操縱機制，起草、修訂配套的規(guī)章制度（2）依照預算體系及治理的需要，設計、修改內(nèi)部治理報表，并對預算表格進行整理分析，理清數(shù)據(jù)關系，改進、完善治理制度及表格（3）對企業(yè)整

13、體進展戰(zhàn)略提供財務方面的可行性分析，按照企業(yè)中長期進展戰(zhàn)略，制訂中長期財務預算規(guī)劃，與相關業(yè)務部門進行溝通，確保預算規(guī)劃得以有效實施2編制預算（1）依照企業(yè)的進展目標、往常各年度預算制訂和執(zhí)行情況，制訂本年度全面預算，組織編制全系統(tǒng)預算，確定目標成本和目標利潤，并向各預算責任部門下達預算指標（2）組織對各部門編制的預算草案的試算平衡和加工工作，匯編成企業(yè)的采購預算、銷售預算、各種費用預算，負責編制企業(yè)財務預算及財務部門費用預算（3）組織制訂增收節(jié)支的措施，并匯合編制預算操縱治理方案，保證成本目標和利潤目標的實現(xiàn)3預算治理（1）安排人員通過預算系統(tǒng)跟蹤監(jiān)督與操縱預算單位的日常支出和預算執(zhí)行情況（

14、2）定期進行反饋，按時、按質(zhì)、按需提供內(nèi)部治理報表，對企業(yè)經(jīng)營狀況和預算執(zhí)行情況進行分析，形成預算執(zhí)行報告，并上報有關領導（3）依照實際經(jīng)營情況和有關的預算制度定期調(diào)整、更新已編制的預算，并及時反映預算基礎的變化，使企業(yè)的預算更趨準確（4）通過對比各預算責任部門的實現(xiàn)數(shù)與預算數(shù)，考核評價各責任部門的業(yè)績（四）會計主管崗位名稱會計主管所屬部門財務部上 級財務經(jīng)理下 級任職資格1學歷、專業(yè)知識：具有大學本科以上學歷，掌握財務治理、統(tǒng)計、審計、金融、法律、外匯等方面的專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有3年以上財務工作經(jīng)驗，助理會計師以上職稱3業(yè)務了解范圍：熟悉國家財務法規(guī)、稅法、金融政策，熟悉銀行、稅務等方面

15、的工作，了解企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務、工作流程，熟練使用財務軟件工作職責職責細分1核算體系建設（1）協(xié)助財務總監(jiān)和財務經(jīng)理治理好企業(yè)財務工作，并按會計準則規(guī)定設置會計科目、會計憑證和會計賬簿（2）擬訂本企業(yè)有關會計核算的各項規(guī)章制度，設置與掌管總分類賬簿（3）設計本企業(yè)的會計核算形式，建立會計憑證的傳遞程序2會計核算治理（1）嚴格、認真復核本部人員所做的會計憑證的完整性，審核會計憑證與所附的原始單據(jù)是否齊全、一致，審批手續(xù)是否齊全（2）進行有關業(yè)務的綜合匯總工作，匯總會計憑證，發(fā)覺問題及時解決，定期編制總賬科目匯總表并進行試算平衡（3）組織下屬人員登記明細賬和總分類賬，核對各級明細賬、日記賬及總分類賬，

16、確保賬賬相符；記賬、結賬等工作符合規(guī)定要求3編制財務報表（1）負責編報“現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)負債表”、“損益表”等財務會計報表（2）負責組織填報“經(jīng)濟效益月報表”、“統(tǒng)計報表”，每月按時上報有關領導4財務分析（1）隨時掌握本企業(yè)在各個銀行存款的余額情況，提出合理的調(diào)用資金方案（2）依照財務報表，定期或不定期地協(xié)助財務經(jīng)理做好企業(yè)的財務分析，編寫財務狀況講明書，為企業(yè)制訂經(jīng)營政策提供依據(jù)（3）進行各種財務預測、市場容量預測、市場占有率預測和市場價格預測等，為企業(yè)的投資決策和生產(chǎn)經(jīng)營提供可靠的依據(jù)5會計檔案治理（1）遵守會計檔案治理的有關法規(guī)，對會計檔案進行科學分類，造冊登記，對保存在財務部門的會

17、計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料統(tǒng)一進行治理（2）建立借閱、保密以及愛護檔案安全、完整的制度，在移交檔案部門時，須編制移交清冊，認真辦理移交手續(xù)（五）投資主管崗位名稱投資主管所屬部門財務部上 級財務經(jīng)理下 級任職資格1學歷、專業(yè)知識：具有大學本科以上學歷，掌握投資治理、財經(jīng)、金融、合同治理等方面的相關專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有2年以上相關工作經(jīng)驗3業(yè)務了解范圍：掌握投資市場的調(diào)查方法，能夠擬訂投資方案，了解公司設立、變更及清算手續(xù)等方面的業(yè)務知識工作職責職責細分1組織市場調(diào)查（1）組織進行行業(yè)研究及投資項目的市場調(diào)研等前期工作，依照企業(yè)的投資方向組織市場調(diào)查，搜集有關的市場信息資料（2）

18、組織對市場調(diào)查信息資料的匯總、分析，編制市場調(diào)查報告，供領導參考2制訂投資方案（1）依照市場調(diào)查結果進行可行性研究，編制可行性報告，提出投資方向的有關建議，進行投資的財務分析，為董事會提供投資決策的依據(jù)（2）為投資項目預備推介性文件，編制投資調(diào)研報告、可行性研究報告及框架協(xié)議的相關內(nèi)容，并擬訂項目實施打算和行動方案，供企業(yè)領導和潛在客戶參考3投資治理（1）依照投資打算方案，查找項目資源，設計投資項目，積極組織項目調(diào)查和可行性分析研究，開展投資工作（2）組織職員進行參股公司的增資擴股和減資等相關工作（3）參與投資項目談判，建立并保持與合作伙伴和潛在客戶的業(yè)務關系（4）參與投資項目的直接或間接治理

19、，監(jiān)控和分析投資項目的經(jīng)營治理，并及時提出業(yè)務拓展和治理改進的建議（六）融資主管崗位名稱融資主管所屬部門財務部上 級財務經(jīng)理下 級任職資格1學歷、專業(yè)知識：具有大學本科以上學歷，掌握投融資治理、財經(jīng)、金融、公共關系學等方面的專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有2年以上相關工作經(jīng)驗3業(yè)務了解范圍：熟悉國家有關投資的各項政策規(guī)定、國家稅務政策的有關法律法規(guī)，了解同行業(yè)運營狀態(tài)，全面掌握企業(yè)內(nèi)部業(yè)務流程工作職責職責細分1制訂融資方案（1）研究行業(yè)內(nèi)企業(yè)信息，對企業(yè)所處的資本市場和政策變動情況進行全面的評估分析（2）負責本企業(yè)及其分支機構的融資預算編制，并組織實施融資預算、設計融資方案（3）負責分析市場和項目的融

20、資風險，對公司短期、長期的資金需求進行預測，并及時出具分析報告，提出相應的應對措施，制訂并實施相應的融資解決方案2融資渠道治理（1）積極開拓金融市場，滿足企業(yè)對資金資源的需求，開拓本企業(yè)資金資源，與國內(nèi)外目標融資機構溝通，建立多元的融資渠道，與各金融機構建立和保持良好的合作關系（2）通過對 HYPERLINK /click/click.php?cpid=12&ads_id=24&pid=99001229&cid=1237&url=http%3A/&k=%25u4F01%25u4E1A&s=http%3A/job/656/j_656253.htm&rn=373183&v=1&ref=http%3

21、A/joblist/h/003/331.htm&province=%25u8FBD%25u5B81&city=%25u671D%25u9633 t _blank 企業(yè)的資產(chǎn)和負債狀況進行全面的分析，查找合適的融資目標機構，針對當?shù)夭煌y行的特點設計融資項目和方式（3）與相關的融資機構商談，并提供最佳融資方案和融資條件，與其進行專門好的溝通、協(xié)調(diào)，并及時解決問題，利用銀行、券商等渠道完成企業(yè)融資目標3內(nèi)部融資治理（1）合理地進行資金分析和調(diào)配，進行內(nèi)部融資安排，監(jiān)督并優(yōu)化內(nèi)部各項資金的運用，確保資金安全，合理調(diào)度資金，提高資金使用效率（2）不斷進行內(nèi)部金融創(chuàng)新及實踐，提升企業(yè)在金融市場的運作能力

22、（3）執(zhí)行融資決策，實現(xiàn)企業(yè)資金的流淌性，為資金平衡奠定基礎（七）成本主管崗位名稱成本主管所屬部門財務部上 級財務經(jīng)理下 級任職資格1學歷、專業(yè)知識：具有大學本科以上學歷，掌握財務治理、會計核算、成本核算、經(jīng)濟法、稅法和財務電算化等方面的專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有3年以上相關職位工作經(jīng)驗，有會計師以上職稱3業(yè)務了解范圍：了解國家有關財務與稅務方面的法律法規(guī)，熟悉企業(yè)內(nèi)部業(yè)務和工作流程工作職責職責細分1成本操縱制度建設（1）依照企業(yè)有關財務制度編制成本核算制度，上報領導審批后貫徹執(zhí)行（2）協(xié)助財務經(jīng)理編制有關成本的治理制度并組織實施2成本賬務處理（1）在財務經(jīng)理的直接領導下，負責本企業(yè)各部門的經(jīng)濟

23、核算業(yè)務（2）按照會計制度，監(jiān)督下屬人員及時填制會計憑證，記好收入、支出費用的明細賬，月底正確編制企業(yè)成本費用盈虧報表（3）審核成本會計編制的全部會計憑證和原始憑證3成本分析與操縱（1）負責制訂企業(yè)各部門成本費用指標，并對其進行嚴格檢查和操縱，以確保企業(yè)成本目標的實現(xiàn)（2）定期考核各部門成本打算定額的執(zhí)行情況，分析成本升降的緣故，并結合實際調(diào)查研究，找出問題，提出改進意見和措施（3）負責編制企業(yè)成本報告、操縱經(jīng)營成本方案，經(jīng)批準后執(zhí)行（八）審計主管崗位名稱審計主管所屬部門財務部上 級財務經(jīng)理下 級任職資格1學歷、專業(yè)知識：具有大學本科以上學歷，掌握財務治理、金融、企業(yè)治理、稅法、經(jīng)濟法、審計、

24、統(tǒng)計等方面的相關專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有5年以上財務工作經(jīng)驗，高級專業(yè)技術職務任職資格3業(yè)務了解范圍：熟悉國家財務、稅務政策及有關法律法規(guī)，熟悉銀行融資、信貸等相關手續(xù)，熟悉稅務、銀行工作及企業(yè)各部門的業(yè)務情況，熟悉經(jīng)濟、統(tǒng)計、審計等方面的專業(yè)知識工作職責職責細分1編制審計治理制度與規(guī)劃（1）擬定企業(yè)各項內(nèi)部審計制度、審計程序及審計細則，報財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理及董事會審批（2）按照企業(yè)年度工作打算規(guī)劃年度審計工作，規(guī)劃年度審計工作實施進程2組織內(nèi)部審計工作（1）組織對企業(yè)各項財務收支、專項資金的使用和核算情況的審計工作（2）組織對企業(yè)經(jīng)營成果的真實性、準確性、合法性等的審計工作（3）對經(jīng)

25、批準立即離任的企業(yè)領導，按企業(yè)有關規(guī)定組織對其工作狀況和工作業(yè)績進行客觀、公正的全面審計（4）依照企業(yè)領導意見，組織對有損于公司利益或嚴峻違反財經(jīng)紀律的行為的審計（5）組織對企業(yè)內(nèi)部治理制度的審計，以檢驗其是否健全、嚴密和有效，并審計其執(zhí)行情況3配合外部審計工作（1）依照國家有關制度和企業(yè)相關規(guī)定，配合外部審計機構進行必要的調(diào)查取證工作（2）保證外部審計機構對企業(yè)的審計工作的順利展開4提供審計報告（1）每項審計工作結束后，及時撰寫審計報告上報企業(yè)領導，指出問題所在，并提出處理或改進建議（2）組織做好相關的審計資料、文件的歸檔、保管、借閱治理工作（九）預算專員崗位名稱預算專員所屬部門財務部上 級

26、預算主管下 級任職資格1學歷、專業(yè)知識：具有大學?？萍耙陨蠈W歷，財務會計專業(yè)或金融專業(yè)，掌握財務治理、金融等各專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有1年以上財務工作經(jīng)驗3業(yè)務了解范圍：熟悉國家財務法規(guī)、稅法、金融政策，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務、工作流程及企業(yè)預算治理體系，熟練使用各種財務辦公軟件工作職責職責細分1執(zhí)行預算制度和打算執(zhí)行（1）依照企業(yè)的進展戰(zhàn)略和預算制度開展工作（2）協(xié)助預算主管制訂預算打算，并按照預算規(guī)劃和預算方案按時完成預算工作2收集預算資料（1）及時了解相關的財務政策變化，進行政策分析，開展市場調(diào)查，做好預算的前期調(diào)研工作（2）收集往常的年度預算指標、目標成本和目標利潤、及預算執(zhí)行情況報告、預算

27、變化因素分析等方面的資料。3編制預算（1）收集往常預算的制訂和執(zhí)行等方面的相關資料，認真分析當前財政政策及預算變化因素，確定企業(yè)本年度預算總體目標（2）依照企業(yè)短期進展目標、預算總體目標及前期分析結果，編制全系統(tǒng)預算，確定目標成本和目標利潤，并向各預算責任部門下達分解的預算指標（3）審核各部門編制的預算草案，并進行試算平衡，加工匯編成企業(yè)的銷售預算、采購預算、費用預算等，協(xié)助預算主管編制企業(yè)財務預算（4）制訂出增收節(jié)支的措施，制訂預算操縱方案，經(jīng)領導審批后與預算同時下達，以保證成本目標和利潤目標的實現(xiàn)4操縱預算（1）通過預算系統(tǒng)監(jiān)督與操縱預算單位的日常支出和預算執(zhí)行情況，依照實際預算執(zhí)行情況，

28、編制預算調(diào)整方案，并上報預算主管（2）定期進行反饋，按時、按質(zhì)、按需提供內(nèi)部治理報表，協(xié)助預算主管對公司經(jīng)營狀況和預算執(zhí)行情況進行分析并形成預算執(zhí)行報告（3）協(xié)助預算主管對各責任部門的工作業(yè)績和經(jīng)營效果進行考核評價（十）投資分析員崗位名稱投資分析員所屬部門財務部上 級投資主管下 級任職資格1學歷、專業(yè)知識：具有大學?？埔陨蠈W歷，掌握財務治理、統(tǒng)計、審計、金融、法律、外匯等方面的專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有1年以上相關工作經(jīng)驗3業(yè)務了解范圍：掌握投資市場的調(diào)查方法，能夠擬訂投資方案，了解公司設立、變更及清算手續(xù)等方面的業(yè)務知識工作職責職責細分1進行市場調(diào)研（1）積極開展行業(yè)研究及投資項目的市場調(diào)研等

29、前期工作，依照企業(yè)的投資方向組織進行市場調(diào)查，搜集有關的市場信息資料（2）對市場信息資料進行匯總并認真分析研究，編寫市場調(diào)查報告，供領導參考2制訂與執(zhí)行投資方案（1）對投資項目實施評估、測算和分析，對投資項目進行成本、收益、風險及敏感性分析，配合投資主管制訂投資打算和投資方案，為治理層的投資決策提供依據(jù)（2）依照投資打算方案，查找項目資源，設計投資項目，積極組織項目調(diào)查并對項目進行可行性分析研究，開展投資工作3投資執(zhí)行（1）為投資項目預備推舉性文件，編制投資調(diào)研報告及框架協(xié)議相關內(nèi)容，并擬訂項目實施打算和行動方案，供相關領導參考（2）作為項目小組成員，按照業(yè)務分工實施項目工作（3）協(xié)助投資主管

30、進行投資項目后期的結果評估，擬訂項目結果評估報告（4）對投資項目的資料、決議、方案、可行性報告等文件資料進行整理、歸檔并按照相關制度認真治理（十一）核算專員崗位名稱核算專員所屬部門財務部上 級會計主管下 級任職資格1學歷、專業(yè)知識：具有大學本科及以上學歷，掌握財務治理、會計核算、成本核算、打算統(tǒng)計等方面的專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有1年以上相關工作經(jīng)驗3業(yè)務了解范圍：熟悉本行業(yè)的成本核算特點，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務、工作流程工作職責職責細分1核算制度建設（1）協(xié)助會計主管制訂與會計核算有關的各項規(guī)章制度（2）隨時檢查各項財務制度的執(zhí)行情況，對其中出現(xiàn)的問題及時制止、解決2會計核算（1）對成本核算進行預測

31、、打算、操縱、分析以及考核運作，督促企業(yè)各部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益（2）指導會計人員的核算業(yè)務工作，改善工作質(zhì)量和服務態(tài)度，做好績效考核工作（3）利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析（十二）會計崗位名稱會計所屬部門財務部上 級會計主管下 級任職資格1學歷、專業(yè)知識：具有大學本科及以上學歷，掌握財務、會計、和財務電算化等方面的專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有1年以上財務工作經(jīng)驗3業(yè)務了解范圍：熟悉國家會計準則及稅法、經(jīng)濟法等經(jīng)濟法規(guī)，掌握計算機財務軟件，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務、工作流程工作職責職責細分1會計核算工作（1）審核有關的原始憑證，并依據(jù)會計準則和制度編制記賬憑證（2）匯總會計憑證，發(fā)覺問題及

32、時解決，定期編制總賬科目匯總表并進行試算平衡（3）依照原始憑證、記賬憑證及科目匯總表登記明細賬和總分類賬（4）定期配合有關部門進行盤點，認真核對原始憑證、記賬憑證、各級明細賬、日記賬及總分類賬2編制財務報表（1）配合會計主管編制“現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”等財務會計報表（2）填報“經(jīng)濟效益月報表”、“統(tǒng)計報表”，每月按時上報有關領導，經(jīng)會計總管審核后，上報相關領導3納稅申報（1）依照國家稅收法規(guī)和企業(yè)的相關規(guī)定，負責按月進行納稅申報（2）計算、統(tǒng)計稅收，編制相關報表（3）辦理相關稅務手續(xù)4財務分析（1）隨時掌握企業(yè)在各個銀行的存款及現(xiàn)金余額的情況，及時報告會計主管（2）做好企業(yè)的

33、財務分析，配合會計主管和財務經(jīng)理編寫財務狀況講明書，為企業(yè)制訂經(jīng)營政策提供依據(jù)（3）配合會計總管進行各種財務預測、市場容量預測、市場占有率預測和市場價格預測等，為企業(yè)投資決策和生產(chǎn)經(jīng)營活動提供可靠的依據(jù)5會計檔案治理（1）對相關會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料進行科學分類，造冊登記，統(tǒng)一治理（2）按照會計檔案制度的規(guī)定進行會計檔案的移交工作，在移交檔案部門時，認真編制移交清冊，確保移交手續(xù)完整（十三）出納員崗位名稱出納員所屬部門財務部上 級會計主管下 級任職資格1學歷、專業(yè)知識：具有中專以上學歷，掌握財務會計專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有半年以上相關工作經(jīng)驗3業(yè)務了解范圍：掌握會計基礎知識

34、，熟悉現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)傳遞等相關制度，熟悉計算機財務軟件的操作方法工作職責職責細分1現(xiàn)金收付（1）依照銀行的結算制度和企業(yè)報銷制度，審核原始憑證的合法性、準確性，準確、及時地完成現(xiàn)金收付工作（2）及時對現(xiàn)金的收付開具或索取相關票據(jù)（3）負責工資的按時發(fā)放、保管、郵寄等工作及各類款項的報銷2登記日記賬（1）及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，每日進行現(xiàn)金賬款盤存，做好日清月結工作，并填寫出納日報表，報送領導（2）每日進行現(xiàn)金賬款的盤存，并填寫出納日報表，報會計主管3現(xiàn)金提存與保管（1）依照企業(yè)經(jīng)營需要，按企業(yè)及有關規(guī)定提取、送存和保管現(xiàn)金，保證經(jīng)營活動的正常運行（2）準確完成清查現(xiàn)金和銀行存款工

35、作，保證賬、賬相符，賬、實相符4銀行賬務與支票辦理（1）及時將收回的支票背書后，送交銀行進賬，及時查對款項的到賬情況，填寫銀行日記賬（2）憑領導審批的申領單開具支票，做到準確無誤（3）每月及時從銀行取回對賬單，與出納流水賬核對無誤后在對單賬上加蓋公章，對未對上的款項要及時查對緣故，編制銀行對賬余額調(diào)節(jié)表5會計憑證匯總與治理（1）每日匯總當日憑證，及時將原始憑證傳遞給會計（2）每月月初對上月會計憑證進行整理、匯總，并按順序裝訂成冊（3）做好會計憑證的檔案治理工作，保證憑證完整，以便隨時調(diào)用查閱（十四）審計員崗位名稱審計員所屬部門財務部上 級審計主管下 級任職資格1學歷、專業(yè)知識：具有大學本科及以

36、上學歷，掌握財務治理、金融、審計、統(tǒng)計等方面的相關專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有2年以上財務工作經(jīng)驗，有中級專業(yè)技術職務任職資格3業(yè)務了解范圍：國家財務、稅務政策及有關法律法規(guī)，熟悉銀行融資、信貸等相關手續(xù)，熟悉稅務、銀行工作及企業(yè)各部門的業(yè)務情況，掌握經(jīng)濟、統(tǒng)計、審計等方面的專業(yè)知識工作職責職責細分1企業(yè)財務收支審計（1）依照企業(yè)年度審計打算對企業(yè)各項財務收支、專項資金的使用和核算情況進行審計，檢查企業(yè)資金、財務狀況，對企業(yè)及各分支機構的財務報表進行審計，檢驗其真實性、準確性（2）及時向?qū)徲嬛鞴芎拓攧战?jīng)理通報對審計中發(fā)覺的問題；審計工作結束后，及時向領導提交財務收支審計報告2經(jīng)營成果審計（1）依照

37、企業(yè)年度審計打算對企業(yè)經(jīng)營成果的真實性、準確性、合法性等進行審計（2）及時通報向?qū)徲嬛鞴芎拓攧战?jīng)理通報審計中發(fā)覺的問題；審計工作結束后，及時向領導提交經(jīng)營成果審計報告3離任審計（1）按企業(yè)有關規(guī)定，客觀公正地對經(jīng)批準立即離任的企業(yè)領導的工作狀況和工作業(yè)績進行客觀、公正地全面審計（2）及時提交離任審計報告4專案審計（1）依照企業(yè)領導意見，對有損于企業(yè)利益或嚴峻違反財經(jīng)紀律的行為，會同相關部門領導對其進行審計（2）提交審計報告，并提出相關建議5其他相關職責（1）依照國家有關制度和企業(yè)相關規(guī)定，配合外部審計機構進行必要的調(diào)查取證工作（2）對企業(yè)的投資項目進行審計（3）對與審計工作相關的資料、文件進行

38、歸檔治理第二章 財務部組織治理一、財務部組織結構設計工作模板（一）一般企業(yè)的財務部組織結構模板一般企業(yè)的財務部組織結構范例如圖2-2所示。預算主管應收賬款主管會計主管投資主管融資主管預算專員核算專員會計出納員投資分析員融資專員財務助理財務經(jīng)理財務總監(jiān)成本主管稅務專員賬款催收專員圖2-2 財務部組織結構圖模板（二）按行業(yè)劃分的財務部組織結構模板1酒店財務部組織結構范例如圖2-3所示?？偝黾{應付賬主管總賬主管工資主管前廳收銀主管餐廳收銀主管夜審主管信貸收款主管成本操縱主管收貨部主管秘書會計員總賬資產(chǎn)核算員前廳收銀員餐廳收銀員夜審員信貸收款員成本操縱員倉庫領班會計部經(jīng)理成本操縱部經(jīng)理財務經(jīng)理財務總監(jiān)

39、倉管員收貨員圖2-3 酒店財務部組織結構圖模板2移動通信公司財務部組織結構范例如圖2-4所示。會計經(jīng)理財務經(jīng)理財務總監(jiān)總賬會計工資核算員賬款治理員費用審核員稅收籌劃員資金主管出納員統(tǒng)計員檔案治理員保險專員法律事務主管風險經(jīng)理定價專員成本操縱經(jīng)理合同主管圖2-4 移動通信公司財務部組織結構圖模板3生產(chǎn)制造企業(yè)財務部組織結構范例如圖2-5所示。國內(nèi)材料會計進口材料會計托付加工材料會計其他材料會計半成品售后會計售后維修機會計生產(chǎn)成本會計返修機核算會計出口銷售會計 國內(nèi)銷售會計開票與統(tǒng)計員合并報表統(tǒng)計財務經(jīng)理財務總監(jiān)銀行現(xiàn)金出納 食堂會計出納 信用證會計 固定資產(chǎn)會計原始單據(jù)審核會計制單會計統(tǒng)計員主辦

40、會計 會計檔案治理員費用與綜合治理處采購與物料治理處并表與分析治理處生產(chǎn)與成本治理處物資與貨款治理處圖2-5 生產(chǎn)制造企業(yè)財務部組織結構圖模板（三）按規(guī)模劃分的財務部組織結構模板1中小型企業(yè)財務部組織結構圖范例，如圖2-6所示。財務經(jīng)理財務主管審計主管資金治理專員出納員會計主管成本治理專員稅務專員會計審計員圖2-6 中小型企業(yè)財務部組織結構圖模板2假如企業(yè)設有分公司或分支結構，則集團公司總部的財務部結構如圖2-7所示。財務總監(jiān)主辦會計財務治理員收入核算會計資產(chǎn)核算會計費用核算會計利潤核算會計往來核算會計現(xiàn)金出納分支機構會計銀行出納二級公司會計財務經(jīng)理圖2-7 集團公司總部財務部的組織結構圖模板

41、二、財務治理制度設計工具表單（一）制度設計工作打算表序號設計項目設計負責人打算開始時刻打算完成時刻實際完成時刻備注年月日年月日年月日1初步調(diào)查2綱要設計3財務政策設計4差不多財務制度設計5財務治理體制設計6財務組織結構及崗位責任設計（二）財務治理狀況調(diào)查表區(qū)分調(diào)查項目要緊檢討事項記事會計組織1規(guī)模會計組織與經(jīng)營規(guī)模是否配合2結算體系分類賬及輔助賬對總結算的關系3賬簿輔助賬簿與總操縱賬的關系4傳票會計單位與其他單位的聯(lián)絡狀況處理手續(xù)1速度結算的迅速程度拖延的緣故2傳票的流淌開票、檢證、出納等記賬程度及手續(xù)如何傳票的流通及內(nèi)部牽制是否確立3賬簿的樣式會計部門的賬簿傳票與其他部門的類似及重復情形傳票

42、樣式的改善與事務簡化傳票類的樣式的標準化財產(chǎn)治理1余額應付賬款與應收賬款的差額票據(jù)的利用方法是否適當2存貨資產(chǎn)評價存貨的方法是否適當賬面庫存與實際庫存差異如何處理存貨是否過多3固定資產(chǎn)賬簿記錄情形賬面價格與實際價格的差額資本支出與費用支出的劃分是否適當4預備金壞賬、價格變動、退職金等預備是否提存會計資料的利用1預算資金表的編制綜合預算的編制實際績效及打算的考慮預算與績效的比較檢討2成本計算成本計算的方式是否適當標準成本的計算各部門收支的計算3利潤打算固定費用與變動費用的區(qū)分是否適當能源利用率的計確實是否適當各項費用的預測是否準確是否適應經(jīng)營條件的變化，損益平衡點的計確實是否準確以及經(jīng)營目標的制

43、訂是否合理4加工費用現(xiàn)行加工成本是否過高加工成本與人工成本的比較加工成本變化的緣故5經(jīng)營統(tǒng)計經(jīng)營統(tǒng)計的重要性不同期間的比較經(jīng)營統(tǒng)計的有效應用稅務1憑證外部憑證與內(nèi)部憑證的整頓2公告企業(yè)決算的公告與調(diào)整是否適當3繳稅繳稅打算書與資金打算書的配合繳稅預備金三、財務治理制度設計工作流程分析、研究 提交財務制度 設計報告試行 修正、定稿開始財務部人員對企業(yè)資產(chǎn)及財務治理活動進行分析研究財務總監(jiān)檢查、修改、審定財務部提交的設計報告總經(jīng)理審核結束財務部將初定的財務治理制度下發(fā)給企業(yè)各個部門及分析機構企業(yè)各個部門依照制度設計要求試行企業(yè)各個部門及時上報試行中發(fā)覺的問題財務部依照試行情況進行制度修正財務部將修

44、正后的財務制度文稿提交給財務總監(jiān)審定財務部人員熟悉企業(yè)業(yè)務流程，相關部門人員予以配合財務部人員了解企業(yè)的進展背景，包括企業(yè)進展史、組織結構、產(chǎn)品、財務治理及財務資產(chǎn)變動情況財務總監(jiān)檢查、審定總經(jīng)理審核財務部人員設計制度綱要，提交制度設計報告四、會計治理制度設計工具表單（一）合并資產(chǎn)負債表編制單位： 年 月 日 金額單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負債及股東權益行次期末余額年初余額1流淌資產(chǎn)11流淌負債45 貨幣資金2 短期借款46 結算備付金3 向中央銀行借款47 拆出資金4 汲取存款及同業(yè)存放48 交易性金融資產(chǎn)5 拆入資金49 應收票據(jù)6 交易性金融負債50 應收賬款7 應付票據(jù)51 預付

45、款項8 應付賬款52 應收保費9 預收款項53 應收分保賬款10 賣出回購金融資產(chǎn)54 應收分保合同預備金11 應付手續(xù)費及傭金55 應收利息12 應付職工薪酬56 其他應收款13 應交稅費57 買入返售金融資產(chǎn)14 應付利息58 存貨15 其他應付款59 一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)16 應付分保賬款60 其他流淌資產(chǎn)17 保險合同預備金61流淌資產(chǎn)合計18 代理買賣證券款622非流淌資產(chǎn)19 代理承銷證券款63 發(fā)放貸款及墊款20 一年內(nèi)到期的非流淌負債64 可供出售金融資產(chǎn)21 其他流淌負債65 持有至到期投資22流淌負債合計66 長期應收款232非流淌負債67 長期股權投資24 長期借款68

46、 投資性房地產(chǎn)25 應付債券69 固定資產(chǎn)26 長期應付款70 在建工程27 專項應付款71 工程物資28 可能負債72 固定資產(chǎn)清理29 遞延所得稅負債73 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)30 其他非流淌負債74 油氣資產(chǎn)31 非流淌負債75 無形資產(chǎn)32負債合計76 開發(fā)支出333所有者權益（或股東權益）77 商譽34 實收資本（或股本）78 長期待攤費用35 資本公積79 遞延所得稅資產(chǎn)36 減：庫存股80 其他非流淌資產(chǎn)37 盈余公積81非流淌資產(chǎn)合計38 一般風險預備8239 未分配利潤8340 外幣報表折算差額8441 歸屬于母公司所有者權益8542 少數(shù)所有者權益8643所有者權益合計87資產(chǎn)總

47、計44負債和所有者權益總計88（二）合并現(xiàn)金流量表及附注編制單位： 年 月 日 金額單位：元項目行次金額分（子）公司內(nèi)部分公司之間分子（子子）公司之間股份公司外部合計1經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金2 客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額3 向中央銀行借款凈增加額4 向其他金融機構拆入資金凈增加額5 收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金6 收到再保險業(yè)務現(xiàn)金凈額7 保戶儲金及投資款凈增加額8 處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額9 收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金10 拆入資金凈增加額11 回購業(yè)務資金凈增加額12 收到的稅費返還13 收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金14 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計15 購

48、買商品、同意勞務支付的現(xiàn)金16 客戶貸款及墊款凈增加額17 存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額18 支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金19 支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金20 支付保單紅利的現(xiàn)金21 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金22 支付的各項稅費23 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金24 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計25 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額262投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量27 收回投資收到的現(xiàn)金28 取得投資收益收到的現(xiàn)金29 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額30 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額31 收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金32 投資活動現(xiàn)金流入小計33 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和

49、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金34 投資支付的現(xiàn)金35 質(zhì)押貸款凈增加額36 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額37 支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金38 投資活動現(xiàn)金流出小計39 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額403籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量41 汲取投資收到的現(xiàn)金42 其中：子公司汲取少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金43 取得借款收到的現(xiàn)金44 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金45 收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金46 籌資活動現(xiàn)金流入小計47 償還債務支付的現(xiàn)金48 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金49 其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤50 支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金51 籌資活動現(xiàn)金流出小計52 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

50、凈額534匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的阻礙545現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額55 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額566期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額57合并現(xiàn)金流量表附注編制單位： 年 月 日 金額單位：元項目本期金額上期金額1將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 凈利潤 加：資產(chǎn)減值預備 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 長期待攤費用攤銷 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“”號填列） 固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“”號填列） 公允價值變動損失（收益以“”號填列） 財務費用（收益以“”號填列） 投資損失（收益以“”號填列） 遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“”號填列） 遞延所

51、得稅負債增加（減少以“”號填列） 存貨的減少（增加以“”號填列） 經(jīng)營性應收項目的減少（增加以“”號填列） 經(jīng)營性應付項目的增加（減少以“”號填列） 其他 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動 債務轉為資本 一年內(nèi)到期的可轉換公司債券 融資租入固定資產(chǎn)3現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況 現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價物的期末余額 減：現(xiàn)金等價物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（三）合并利潤及利潤分配表編制單位： 年 月 日 金額單位：元項 目行次本月數(shù)本期累計數(shù)上年同期數(shù)1營業(yè)總收入1其中：營業(yè)收入2 利息收入3 已賺保費4 手續(xù)費及傭金收入52營業(yè)總

52、成本6其中：營業(yè)成本7 利息支出8 手續(xù)費及傭金支出9 退保金10 賠付支出凈額11 提取保險合同預備金凈額12 保單紅利支出13 分保費用14 營業(yè)稅金及附加15 銷售費用16 治理費用17 財務費用18 資產(chǎn)減值損失19 加：公允價值變動收益（損失以“”號填列）20 投資收益（損失以“”號填列）21 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益22 匯兌收益（損失以“”號填列）233營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）24 加：營業(yè)外收入25 減：營業(yè)外支出26 其中：非流淌資產(chǎn)處置損失274利潤總額（虧損總額以“”號填列）28 減：所得稅費用295凈利潤（凈虧損以“”號填列）*30 歸屬于母公司所有者的

53、凈利潤31 少數(shù)股東損益326每股收益33 （1）差不多每股收益34 （2）稀釋每股收益35注：（1）合并利潤表收入、費用項目按照各類企業(yè)利潤表的相同口徑填列。 （2）同一操縱下企業(yè)合并的當期，還應單獨列示被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤。五、會計治理制度設計工作流程（一）日記賬、總賬賬務處理流程編制記賬憑證匯總記賬憑證 核對日記賬、 明細賬及總賬余額 編制會計報表財務人員依照原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證（收款憑證、付款憑證、轉賬憑證）財務人員盡可能將同類原始憑證編制成原始憑證匯總表開始財務人員正確合理地粘附原始憑證1財務人員依照收款、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬2財務人員依照原

54、始憑證或原始憑證匯總表、記賬憑證登記各種明細賬總經(jīng)理將通過審批的會計報表提交董事會結束財務人員依照明細賬、總賬及其他會計資料編制會計報表財務人員收集、整理其他會計資料財務總監(jiān)審核財務人員依照記賬憑證逐筆登記日記總賬財務人員于月末核對總賬與明細賬、日記賬財務人員依照企業(yè)情況核對總賬各賬戶的余額總經(jīng)理審批（二）匯總記賬憑證賬務處理流程編制、匯總記賬憑證賬目登記 核對日記賬、 明細賬及總賬余額 編制會計報表財務人員匯總收款憑證、付款憑證、轉賬憑證財務人員依照原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證（收款憑證、付款憑證、轉賬憑證）財務人員盡可能將同類原始憑證編制成原始憑證匯總表開始財務人員正確合理地粘附原

55、始憑證1財務人員依照收款、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬2財務人員依照原始憑證或原始憑證匯總表、記賬憑證登記各種明細賬財務人員依照記賬憑證逐筆登記日記總賬財務人員于月末核對總賬與明細賬、日記賬財務人員核對總賬各賬戶的余額財務總監(jiān)審核總經(jīng)理審批總經(jīng)理將通過審批的會計報表提交董事會結束財務人員依照明細賬、總賬及其他會計資料編制會計報表財務人員收集、整理其他會計資料（三）科目匯總表核算組織流程編制記賬憑證和科目匯總表日記賬、明細賬登記財務人員依照原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證（收款憑證、付款憑證、轉賬憑證）財務人員盡可能將同類原始憑證編制成原始憑證匯總表財務人員正確合理地粘附原始憑證

56、核對日記賬、明細賬 及總賬的余額 編制會計報表財務人員依照科目匯總表登記總分類賬財務人員依照記賬憑證編制科目匯總表開始財務人員收集、整理其他相關的會計資料財務人員于月末核對總賬與明細賬、日記賬財務人員核對總賬各賬戶的余額1財務人員依照收款、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬2財務人員依照原始憑證或原始憑證匯總表、記賬憑證登記各種明細賬財務總監(jiān)審核總經(jīng)理審批總經(jīng)理將通過審批的會計報表提交董事會結束財務人員依照明細賬、總賬及其他會計資料編制會計報表第三章 企業(yè)財務戰(zhàn)略規(guī)劃與財務打算治理一、財務戰(zhàn)略規(guī)劃與財務打算治理工具表單（一）預算申請表編號： 填寫日期： 單位：元預算編號預算名稱用 途講 明

57、單 價數(shù) 量申請金額合計批示填寫： 審核：（二）預算變更申請表編號： 日期： 單位：元變更類不預算增加 預算減少預算科目細項講明原核定預算擬變更內(nèi)容調(diào)整幅度申請理由批示（三）月度費用預算表預算期間： 年 預算編制單位： 單位：元費用大類費用明細1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月備注人 力成 本支 出工資福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費社保費按人均可能費用公雜費通訊費交通費差不多固定的費用房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅租賃費財產(chǎn)保險費水電治理費折舊費與收入直接相關的費用業(yè)務招待費廣告宣傳費稿費業(yè)務代理費差旅費其他維修費低值易耗品勞保費汽車費郵寄費印刷費印花稅中介費培訓費其他合 計制表：

58、 復核：（四）銷售收入預算表預算期間： 年 預算編制單位： 單位：元月份期初應收款當月銷售總額當月回款轉入下月應收款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計備注該表中的銷售總額由后續(xù)的產(chǎn)品銷售預測以及服務收入預測匯總得出制表： 復核：（五）現(xiàn)金流量預算表預算期間： 年 預算編制單位： 單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、期初余額二、本期流入1商品銷售收入2應收款流入3其他流入小計三、本期支出1采購支出2應付款支出3日常費用支出4稅金支出5固定資產(chǎn)購置支出6投資支出7還貸支出8其他支出四、余額五、需籌資金額制表： 復核二、財務戰(zhàn)略規(guī)劃與財務

59、打算治理工作流程（一）財務打算編制流程財務戰(zhàn)略規(guī)劃財務打算編制成稿保存、執(zhí)行開始財務治理人員明確企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標財務部明確年度財務目標及相關要求財務部編制現(xiàn)金預算表、預算利潤表、預算資產(chǎn)負債表，形成財務打算財務部編制現(xiàn)金與流量相匹配的預算表并上報領導審批明確現(xiàn)金的流入和流出量，并計算凈現(xiàn)金流量依照差不多假設，考慮企業(yè)經(jīng)營中各項工作現(xiàn)金的流出量及時刻提出差不多假設，進行現(xiàn)金收入預測結束財務部實施財務打算，并依照實際情況調(diào)整財務部將各預算表、相關資料文件等存檔備查（二）成本費用預算流程預算預備成本費用預測編制成本費用預算公司高層依照企業(yè)進展規(guī)劃制定企業(yè)的年度經(jīng)營目標預算治理委員會依照企業(yè)年

60、度經(jīng)營目標制定成本、費用預算的要求并下達至各部門開始財務部匯總各部門成本費用預算并進行分析，必要是進行調(diào)查財務部依照收集的信息，結合企業(yè)目前的經(jīng)營情況及以后進展趨勢等相關資料，進行成本費用預測各部門依照收集的信息，結合企業(yè)年度經(jīng)營打算及成本費用編制要求，進行成本費用預測，編制年度費用預算公司財務部及各部門收集成本費用預算編制所需信息形成公司整體預算，相關領導簽字后下發(fā)執(zhí)行財務部及治理人員對成本費用預算執(zhí)行進行監(jiān)督、考核各部門執(zhí)行公司審定的成本費用預算方案，財務部將相關資料、文件存檔相關部門及財務部對成本費用預算進行修改、調(diào)整預算治理委員會對預算進行分析、平衡與協(xié)調(diào)，對不適之處提出修正意見財務部