某會計師事務(wù)所自查報告

1、某會計師事務(wù)所自查報告根據(jù)某某省注冊會計師協(xié)會關(guān)于全面開展執(zhí)行準那么對標提升工作的通知（晉會 協(xié)201542號）要求，本所組織有關(guān)人員對自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進行了自查?，F(xiàn)將自查情 況報告如下：-、事務(wù)所基本情況（一）事務(wù)所成立時間及歷史沿革某某會計師事務(wù)所有限責任公司/（普通合伙）（以下簡稱本領(lǐng)務(wù)所）于某某年某某月 某某日成立。簡述事務(wù)所歷史沿革，至少應(yīng)包括成立時間、地址、設(shè)立方式、事務(wù)所負責人等。（二）事務(wù)所組織架構(gòu)簡述事務(wù)所管理架構(gòu)以及管理層情況，至少應(yīng)包含近三年關(guān)鍵管理人員變動情況范例：本領(lǐng)務(wù)所的日常經(jīng)營管理主要由某某負責，某某分管某某，。本領(lǐng)務(wù)所設(shè) 立了辦公室、財務(wù)部、。辦公室的主要負責

2、某某，財務(wù)部主要負責某某，。本領(lǐng)務(wù)所共有某某個業(yè)務(wù)部，其中：審計部門某某個，咨詢部門某某個，。一部主 要負責某某的業(yè)務(wù)，部門經(jīng)理為某某，該部門由合伙人某某負責管理；O（三）人員規(guī)模及其構(gòu)成簡述事務(wù)所情況范例：截至2015年6月30日，本領(lǐng)務(wù)所共有員工某某人，其中：注冊會計師某某人 （占總?cè)藬?shù)的某某給，通過考試取得注冊會計師資質(zhì)某某人。注冊會計師中大專學歷某某人，本科學歷某某人，碩士學歷某某人，博士學歷某某人, 其他學歷某某人。年齡在40歲以下的注冊會計師某某人,65歲以上的注冊會計師某某人（四）業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成簡述事務(wù)所情況，包括事務(wù)所被檢查年度其他事務(wù)所開展的業(yè)務(wù)以及與其他事務(wù) 所合作開展業(yè)

3、務(wù)的情況。范例：本領(lǐng)務(wù)所2014年度業(yè)務(wù)收入為人民幣某某萬元，其中：年度審計業(yè)務(wù)某某萬 元、驗資業(yè)務(wù)某某萬元、其他鑒證類業(yè)務(wù)某某萬元，其他服務(wù)類業(yè)務(wù)某某萬元。其他服務(wù) 類業(yè)務(wù)主要是某某業(yè)務(wù)。2014年度，本領(lǐng)務(wù)所共出具報告某某份，其中：年度審計報告某某份、驗資報告某某 份、其他鑒證類報告某某份，其他服務(wù)類報告某某份。2015年1-6月，本領(lǐng)務(wù)所業(yè)務(wù)收入為人民幣某某萬元，其中：年度審計業(yè)務(wù)某某萬元 、驗資業(yè)務(wù)某某萬元、其他鑒證類業(yè)務(wù)某某萬元，其他服務(wù)類業(yè)務(wù)某某萬元。其他服務(wù)類 業(yè)務(wù)主要是某某業(yè)務(wù)。2015年1-6月，本領(lǐng)務(wù)所共出具報告某某份,其中：年度審計報告某某份、驗資報告 某某份、其他鑒證類

4、報告某某份，其他服務(wù)類報告某某份。本領(lǐng)務(wù)所主要業(yè)務(wù)為某某。2014年收費最高的前五名客戶是某某，收入某某萬元，占 全部收入的X%。收費前五名客戶中，國有企業(yè)X家,外商投資企業(yè)X家，o2015年1-6月收入最高的前五名客戶是某某，收入某某萬元，占全部收入的X%。收費前五名客戶中，國有企業(yè)X家，外商投資企業(yè)X家,。（五）合伙人情況本領(lǐng)務(wù)所有某某名股東/合伙人，具體情況如下表所示:序號姓名年齡職責執(zhí)業(yè)資格情況12345簡述近三年本領(lǐng)務(wù)所股東/合伙人變更情況（六）事務(wù)所資質(zhì)簡述本領(lǐng)務(wù)所具有的從事某項專業(yè)服務(wù)的資質(zhì) 本領(lǐng)務(wù)所具有某某方法的從事某某業(yè)務(wù)的資質(zhì)，（七）共同控制下的其他實體簡述共同控制下的稅務(wù)

5、師事務(wù)所、評估師事務(wù)所、工程造價公司以及咨詢公司等其 他實體的成立時間及歷史沿革、人員規(guī)模及其構(gòu)成、業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成、注冊資本和股權(quán) 結(jié)構(gòu)以及所取得的相關(guān)資質(zhì)等。（八）其他簡述本領(lǐng)務(wù)所近三年接受財政廳/財政局等相關(guān)政府機構(gòu)以及省注冊會計師協(xié)會 檢查的情況，以及近三年本領(lǐng)務(wù)所及其注冊會計師受到的刑事處分、行政處分和行業(yè)懲 戒等。二,事務(wù)所自查概況主要包括：自查時間、自查標準、自查范圍、自查方法、自查數(shù)量、自查人員及分工、 自查結(jié)果等。其中，自查范圍包括質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)工程質(zhì)量檢查。質(zhì)量控制體系 檢查，涉及制度設(shè)計以及制度執(zhí)行兩個方面。業(yè)務(wù)工程檢查范圍應(yīng)包括事務(wù)所自2015年 1月1日至20

6、15年6月30日期間出具的各類鑒證業(yè)務(wù)報告（可以順延到以前年度）。此 外，還需包括上次省注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查發(fā)現(xiàn)的問題的整改情況三、對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的整體評價主要包括：事務(wù)所在質(zhì)量控制體系執(zhí)行方面存在哪些關(guān)鍵控制點與風險點，存在哪 些重大（要）的缺陷與缺乏；事務(wù)所的整體業(yè)務(wù)質(zhì)量存在哪些主要問題；在長期的執(zhí)業(yè)實 踐中，事務(wù)所在質(zhì)量控制與風險管理方面積累和形成了哪些先進理念、有益做法與成功 經(jīng)驗。111111事務(wù)所質(zhì)量控制體系自查情況首先，簡述事務(wù)所是否執(zhí)行了與各項質(zhì)量控制要素相關(guān)的制度，特別說明關(guān)鍵控制 環(huán)節(jié)；其次，簡述與質(zhì)量控制相關(guān)的各項制度在被檢查年度如何執(zhí)行以及是否得到有效 執(zhí)行。（一）質(zhì)量控

7、制環(huán)境至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:事務(wù)所質(zhì)量控制部門與風險管理部門的設(shè)置以及人力、其他 資源投入;事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)活動（比方：主要業(yè)務(wù)類別，主要業(yè)務(wù)的地區(qū)及行業(yè)分布，主 要客戶的部門及合伙人分布）；財務(wù)管理（包括關(guān)于收費的內(nèi)部控制和收費標準執(zhí)行情況 、工程本錢管理、收入和支出的結(jié)構(gòu)及變動趨勢、合伙人收益分配情況等內(nèi)容）；事務(wù)所信 息系統(tǒng)。簡述本領(lǐng)務(wù)所經(jīng)營與管理上的特點。（二）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承當?shù)念I(lǐng)導責任簡述事務(wù)所被檢查年度在業(yè)務(wù)質(zhì)量方面存在的主要風險以及事務(wù)所的應(yīng)對措施（三）合伙人機制至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：合伙人委派（比方：合伙人管理職責分工，工程合伙人的委派, 工程質(zhì)量控制復核合伙人的考慮，業(yè)務(wù)委派時對專

8、業(yè)勝任能力與風險控制的考慮，工程 時間管理等）；合伙人考評（比方：考評標準，考評程序，考評結(jié)果的使用）；合伙人薪酬（比 如：薪酬標準，薪酬的計算與發(fā)放）;合伙人晉升（比方：晉升標準，晉升審批）;合伙人違規(guī) 行為處理（比方：處理程序與標準，處理結(jié)果的使用）。簡述事務(wù)所被檢查年度合伙人機制的運行情況。（四）客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)的接受與保持至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)接受與保持前的活動與記錄；事務(wù)所 自身能力（具有執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的勝任能力、素質(zhì)、時間和資源）與獨立性的評價；承接審批 流程;分歧處理等。（五）人力資源至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：招聘，培訓，考核評價，薪酬，晉升，人員委派，風險控制，社會

9、責任履行（比方職工的福利待遇以及是否足額繳納“五險一金）等。（六）業(yè)務(wù)執(zhí)行至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：業(yè)務(wù)標準和程序的傳達；工程分類管理；工程合伙人的指導 與監(jiān)督；工程組內(nèi)部質(zhì)量復核的主體、級次與流程；工程質(zhì)量控制復核；重大分歧的處理 與記錄；業(yè)務(wù)報告簽發(fā)；公章使用與管理；業(yè)務(wù)工作底稿，對特別業(yè)務(wù)（如國際業(yè)務(wù)）的特 殊考慮等。（七）監(jiān)控至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：監(jiān)控部門與人員；監(jiān)控重點；監(jiān)控周期；監(jiān)控結(jié)果的傳達與處 理;投訴和指控的處理;責任追究等。（八）職業(yè)道德至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：事務(wù)所職業(yè)道德教育和培訓，職業(yè)道德監(jiān)控，違反職業(yè)道德 的紀律處分等）和職業(yè)道德重要事項控制（比方：業(yè)務(wù)承接中對客戶誠信、獨立性和利益 沖突的考慮，事務(wù)所收費，與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系，為審計客戶提供非鑒證服務(wù)等）o五,業(yè)務(wù)工程自查情況至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：樣本的選擇情況；工程概況；執(zhí)行的審計程序是否符合中國 注冊會計師審計準那么的要求；獲取的審計證據(jù)是否充分、適當；形成的審計結(jié)論是否合理; 出具的審計報告是否適當；存在的主要問題等。應(yīng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：一是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程 中是否貫徹風險導向?qū)徲嬂砟?，是否根?jù)企業(yè)現(xiàn)狀評估審計風險，是否根據(jù)風險評估結(jié) 果計劃和實施進一步審計程序；二是對重大的交易、賬戶余額及列報，以及