一般土建工程概算

1、批注天宇科技1:記常見的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的類 型！參見如下各表！現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差稱之為凈現(xiàn)金流量,財務現(xiàn)金流量表按其評價的角度不同分為項口財務現(xiàn)金流量表、資本金財務現(xiàn)金流量表、投 資各方財務現(xiàn)金流量表、工程增量財務現(xiàn)金流量表和資本金增量財務現(xiàn)金流量表動態(tài)投資回收期是把投資工程各年的凈現(xiàn)金流量按基準收益率折成現(xiàn)值之后，再來推算投資 回收期，這是它與靜態(tài)投資回收期的根本區(qū)分當工程建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時，靜態(tài)投資回收期的計算公 式如下：（1Z101033-2）式中I總投資；A每年的凈收益?！纠?Z101033-1某建設工程估量總投資2800萬元，工程建成后各年凈收益為

2、320萬 元，那么該工程的靜態(tài)投資回收期為：=229 = 8.75（年）320償債力量指標主要有：借款歸還期、利息備付率、償債備付率?；鶞适找媛蕬坏陀趩挝毁Y金本錢和單位投資的機會本錢，這樣才能使資金得到最有效的采 用價值工程涉及到價值、功能和壽命周期本錢等三個基本要素提高成品價值的最有效途徑是提高功能的同時降低本錢設施的自然壽命也可以叫物質(zhì)壽命由設施的有形磨損所打算設施的技術壽命（又稱有效壽命）就是指設施從投入使用到固技術落后而被淘汰所連續(xù)的時 間。由設施的無形磨損所打算的設施的經(jīng)濟壽命指設施從投入使用開頭，到因連續(xù)使用在經(jīng)濟上不合理而被更新所經(jīng)受的時 問第一種有形磨損一在使用過程中，在外力

3、的作用下產(chǎn)生的磨損其次種有形磨損一在閑置過程中受自然力的作用而產(chǎn)生的磨損第一種無形磨損一由于技術進步，社會勞動生產(chǎn)率水平的提高，同類設施的再生產(chǎn)價值降低 其次種無形磨損一由于不斷消失技術上更加完善、經(jīng)濟上更合理的設施，使原設施產(chǎn)生的經(jīng) 濟磨損影響資金等值的因數(shù)：金額的多少、資金發(fā)生的時間、利率（或折現(xiàn)率）的大小增量投資回收期。就是增量投資所帶來的經(jīng)營本錢上的節(jié)省來補償其增量投資的年限批注天宇科技2:實例：某企業(yè)技術革新引進新生產(chǎn) 線，新生產(chǎn)線的投資額為400萬元，新生產(chǎn)線的經(jīng) 營本錢為每年12萬元；舊生產(chǎn)線的投資額為300萬元, 經(jīng)營本錢為每年14萬元。該行業(yè)的基準投資收益率為 2. 5%,那

4、么引進后的增量投資收益率為2%,所以不宜引 進該生產(chǎn)線！批注天宇科技3:基本內(nèi)容：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金 流量；2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；3、籌資活動產(chǎn)生 的現(xiàn)金流量！批注天宇科技2:實例：某企業(yè)技術革新引進新生產(chǎn) 線，新生產(chǎn)線的投資額為400萬元，新生產(chǎn)線的經(jīng) 營本錢為每年12萬元；舊生產(chǎn)線的投資額為300萬元, 經(jīng)營本錢為每年14萬元。該行業(yè)的基準投資收益率為 2. 5%,那么引進后的增量投資收益率為2%,所以不宜引 進該生產(chǎn)線！批注天宇科技3:基本內(nèi)容：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金 流量；2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；3、籌資活動產(chǎn)生 的現(xiàn)金流量！增量投資收益率。就是增量投資所帶來的經(jīng)營本錢上

5、的節(jié)省與增量投資之比納入分部報表的各個分部最多為10個企業(yè)的現(xiàn)金流量一般可以分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。我們我國采納的是多步式利潤表。在編報中期和年度財務會計報告時，應將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或掌握的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟 利益。資產(chǎn)是一項經(jīng)濟資源長期股權投資是指企業(yè)通過讓渡資產(chǎn)從而擁有被投資單位的股權，成為被投資單位的股東， 按所持股份比例享有權益并擔當相應責任的對外投資，包括股票投資和其他股權投資應收賬款是施工企業(yè)在銷售、結(jié)算過程中產(chǎn)生的債權企事業(yè)單位ideas存款賬戶：1、基

6、本存款賬戶2、一般存款賬戶3、臨時存款賬戶4、專 用存款賬戶無形資產(chǎn)：1專利權、商標權、土地使用權、著作權、特許權、非專利技術全部者權益：企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由全部者享用的剩余權益（實收資本、資本公積、盈余公 積、未安排利潤）銀行匯票的特點：1、使用敏捷2、票隨人到3、兌現(xiàn)性強銀行保函大多屬于“見索既付”（無條件保函），是不行撤銷的文件信用證是國際結(jié)算的一種主要方式在我們我國開證行是中國銀行無形資產(chǎn)的分類：專利權、商標權（有效期10年）、土地使用權、著作權、特許權、非專利 技術資產(chǎn)核算負債的核算全部者權益核算本錢和費用的核算收入的核算利潤的核算建筑（施工）合同主要特征：1、先有買主（既客戶），后

7、有標的（既資產(chǎn)），建筑資產(chǎn)的造 價在合同簽訂時就已經(jīng)確定2、資產(chǎn)的建設周期長，一般都要跨越一個會計年度，有的長 達數(shù)年3、所建筑資產(chǎn)的體積大、造價高4、建筑（施工）合同一般為不行撤銷合同財務報表的構成：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、全部者權益變動表、附注國際上資產(chǎn)負債表的格式主要有賬戶式和報告式兩種我們我國會計制度規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)負債表一般采納賬戶式利潤表一般有表頭、正表（利潤表的主體）兩局部現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)肯定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務報表，屬于動態(tài)的 財務報表作為現(xiàn)金等價物的短期投資必需滿意四個條件：1、期限短2、流淌性強3、易于轉(zhuǎn)換為已 知金額的現(xiàn)金4、價值變動風險小

8、現(xiàn)金流量表的構成：正表和補充資料兩局部組成全部者權益變動表的構成：表頭和正表兩局部財務分析：比率分析、因素分析、綜合分析會計報表比擬的方法：1、水平分析法2、垂直分析法3、趨勢分析法企業(yè)盈利力量的指標：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)酬勞率企業(yè)營運力量的比率：1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)快，力量強）2、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)多，力量好）3、存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)率高，指標好）4、應收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)率高、收回速度快）企業(yè)償債力量的比率：1、資產(chǎn)負債率（50%合適）2、速動比率3、流淌比率（最低流淌合理是2）進展力量分析：1、銷售（營業(yè)）增長率2、資本積累率企業(yè)資金來源主要由兩局部組成：1、全部者投資2、通過不同籌資

9、渠道籌集的借入資金企業(yè)需要為籌資付出代價資金本錢現(xiàn)金時馬上可以投入流通的交換媒介，是企業(yè)中變現(xiàn)力量及流淌性最強的資產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)容主要包括：目標現(xiàn)金持有量確實定、現(xiàn)金收支日常管理、閑置現(xiàn)金投資 管理企業(yè)持有現(xiàn)金的本錢主要包括三局部：1、機會本錢2、管理本錢3、短缺本錢三項本錢之和最小的現(xiàn)金持有量就是最正確現(xiàn)金持有量應收賬款是企業(yè)流淌資產(chǎn)中的一個重要工程，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物應收賬款非正常增長對企業(yè)的影響：1、造成企業(yè)資產(chǎn)虛腫2、造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢3、 加重企業(yè)的負擔應收賬款的本錢：1、機會本錢2、管理本錢3、壞賬本錢信用標準：5c 評估法（1、品質(zhì)Character“ 2 力量 Capa

10、city” 3、資本 “Capital”4 抵押Collateral” 5 條件 “Conditions”降低存貨本錢已經(jīng)成為第三利潤源泉建設工程估價：生產(chǎn)性建設工程工程總投資：1、建設投資2、鋪底流淌資金非生產(chǎn)性建設工程工程總投資只有建設投資一般按流淌資金的30%計算建設投資：靜態(tài)投資動態(tài)投資進口設施的交貨方式： 內(nèi)陸交貨類 目的地交貨類裝運港交貨類進口關稅屬于流轉(zhuǎn)性課稅增值稅基本稅率為1796外貿(mào)手續(xù)費率一般為1.5%銀行財務費率一般為0. 4%-0. 5%征用耕地的土地補償費為該耕地被征用前三年平均年產(chǎn)值的610倍征用耕地的安置補助費為該耕地被征用前三年平均年產(chǎn)值的610倍，每公頃最終不

11、超過15倍建設安裝工程費由直接費、間接費、利潤、稅金組成城市維護建設稅的納稅人所在地位市區(qū)的7%縣鎮(zhèn)的5% 農(nóng)村的1%教育費附加稅額為營業(yè)稅的3%施工定額是建設工程定額中分項最細、定額子目最多的一種定額，也是建設工程定額中的基 礎性定額預算定額是以施工定額為基礎綜合擴大編制的，同時也是編制概算定額的基礎概算定額是以擴大的分局部項工程為對象編制的假如報出的清單中沒有列項，且施工中又必需發(fā)生的工程，業(yè)主有權認為，其已經(jīng)綜合在分 局部項工程量清單的綜合單價中，竟來措施工程發(fā)生時投標人不得以任何借口提出索賠與調(diào) 整工程量清單報價：1、工料單價法2、綜合單價法3、全費用綜合單價法投標的方法：不平衡報價法

12、一般土建工程概算給排水、采暖工程概算通風、空調(diào)工程概算建筑單位工程概算電器、照明工程概算弱電工程概算特殊構筑物工程概算機械設施及安裝工程概算單位工程概算設施及安裝單位工程概算電氣設施及安裝工程概算（直接費、間接費、利潤、稅金）熱量監(jiān)控力設施及安裝工程概算工器具及生產(chǎn)家具購 置費用概算工程建設其他費用概算（不編總概算時列入）設計概算是設計文件的重要組成局部 分為單位工程概算、單項工程綜合概算、建設工程項 目總概算設計概算是我國制定和掌握建設投資的依據(jù)?？偢潘憔褪强傇靸r的最高限額設計概算是編制建設方案的依據(jù)。設計概算是進行貸款的依據(jù)設計概算是簽訂工程總承包合同的依據(jù)設計概算是考核設計方案的經(jīng)濟合理

13、性和掌握施工圖預算和施工圖設計的依據(jù)設計概算是考核和評價建設工程工程本錢和投資效果的依據(jù)施工圖預算編制方法我們我國的傳統(tǒng)計價模式是采納我國、部門或地區(qū)統(tǒng)一規(guī)定的定額和取 費標準進行工程造價計價的模式，通常也稱為定額計價模式施工圖預算、招標標底和投標報價由本錢、利潤和稅金構成固定資產(chǎn)必需同時具有以下特征:可供企業(yè)營業(yè)使用這是固定資產(chǎn)最基本的特征，企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的是為了生產(chǎn)商品、供應勞務、 出租或經(jīng)營管理，而不是直接用于出售。否那么，應將其列為存貨等流淌資產(chǎn)。企業(yè)持 有無形資產(chǎn)的目的也是為了生產(chǎn)商品、供應勞務、出租或經(jīng)營管理，但無形資產(chǎn)沒有 實物形態(tài)。因此，無形資產(chǎn)不屬于固定資產(chǎn)。使用期限長

14、固定資產(chǎn)通常表現(xiàn)為機器、機械、房屋建筑物、運輸工具等實物形態(tài)，其使用年 限至少超過二生二或看超過二變的二t菖業(yè)囿期，并且能屢次參與生產(chǎn)經(jīng)營過程而不 轉(zhuǎn)變其原有的實物形態(tài)。單位價值較高具有可衡量的將來經(jīng)濟利益營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品、供應勞務以及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻慕?jīng) 濟利益的總流入。營業(yè)外收入主要包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收 入等。營業(yè)外支出主要包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債 務重組損失、計提的無形資產(chǎn)減值預備、計提的固定資產(chǎn)減值預備、計提的在建工程減值預 備、罰款支出、捐贈支出、特別損失等批注天宇科技4:嫻熟

15、把握！監(jiān)理、造價考點!企也實現(xiàn)的凈利潤應按有關規(guī)定進行安排，其安排挨次如下所述。（1）彌補以前年度虧損批注天宇科技5: 5年內(nèi)缺乏彌補的，用稅后利潤等彌 補！依據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)作為納稅人，假如發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得 彌補，即用所得稅前的利潤彌補虧損；下一納稅年度的所得缺乏彌補的，可以逐年連續(xù)彌補, 但是旌續(xù)彌補最長不得超過5年|。也就是說，企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤首先應依據(jù)規(guī)定彌補以 前年度虧損。（2）可供安排的利潤及其安排企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未安排利潤（或減去年初未彌補的虧損）和其他轉(zhuǎn)入后 的余額，為可供安排的利潤。企業(yè)可供安排的利潤，依據(jù)以下挨次進行安排：批注天宇

16、科技6:優(yōu)先提取!提取法定盈余公積金法定盈余公積的提取比例，一般為當年實現(xiàn)凈利潤的10%,但以前年度累積的法 定盈余公積到達注冊資本的50%時，可以不再提取。提取法定公益金法定公益金的提取比例一般為當年實現(xiàn)凈利潤的5%10%。外商投資企業(yè)應依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲藏基金、企業(yè)進展基 金、職工嘉獎及福利基金等。中外合作經(jīng)營企業(yè)按規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供安排的 利潤中扣除。批注天宇科技7:工程內(nèi)容!（3）阿供投資者安排的利潤及其安排可供安排的利潤減應提取的法定盈余公積、法定公益金等后，即為可供投資者安排的利 潤?？晒┩顿Y者安排的利潤，依據(jù)以下挨次進行安排：應付優(yōu)

17、先股股利是指企業(yè)依據(jù)利潤安排方案安排給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金股利。提取任意盈余公積金是指企業(yè)按規(guī)定提取的任意盈余公積。應付一般股股利是指企業(yè)依據(jù)利潤安排方案安排給一般股股東的現(xiàn)金股利。企業(yè)安排給投資者的利潤，也在本工程核算。轉(zhuǎn)作資本（或股本）的一般股股利是指企業(yè)依據(jù)利潤安排方案以分派股票股利的形式轉(zhuǎn)作的資本（或股本）。企業(yè)以 利潤轉(zhuǎn)贈的資本，也在本工程核算。（4）未安排利潤可供投資者安排的利潤，經(jīng)過上述安排后，為未安排利潤（或未彌補虧損）。未安排利潤 可留待以后年度進行安排。企業(yè)如發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由以后年度利潤進行彌補。商業(yè)信用的形式主要包括以下內(nèi)容：應付賬款應付賬款即賒購商品,是一種埴典型、埴

18、常見的商業(yè)信用形式。在這種方式下， 買賣雙方發(fā)生商品交易，賣方允許買方在購貨后肯定時期內(nèi)支付貨款的一種方式。 預收賬款預收賬款是指賣方企業(yè)在交付貨款之前向買方預先收取局部或全部貸款的信用形 式。預收賬款也是一種典型的商業(yè)信用形式。例如施工企也向建設單位、房地產(chǎn)開發(fā) 企業(yè)等發(fā)包單位收取的預收備料款和預收工程款等均屬于商業(yè)信用籌資方式，以緩解 資金占用過多的沖突。應付票據(jù)應付票據(jù)是指購銷雙方依據(jù)購銷合同進行商品交易，因延期付款而簽發(fā)的，反映 債權債務關系的一種信用憑證。依據(jù)承兌人的不同，應付票據(jù)分為商業(yè)承兌匯票和銀 行承兌匯票。應付票據(jù)是一種期票，是應付賬款的書面證明，對于付款方而言是一種 短期融

19、資方式。票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人把未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，貼付肯定的利息以取得銀 行資金的一種信用形式。票據(jù)貼現(xiàn)是商業(yè)信用進展的產(chǎn)物，實為一種銀行信用。企業(yè) 采納票據(jù)貼現(xiàn)的形式，一方面可以使購買方融通臨時資金，另一方面也可使自身準時 得到所需要的資金，是企業(yè)一種敏捷的籌資方式。如“2/10、1/20、0/30”表示，在佶用期間10天內(nèi)付款可享受2%的折扣，20天內(nèi)付款 可享受1%的折扣，超過20天那么全額付款,批注天宇科技8:股東權益平均數(shù)!批注天宇科技9:形成影響因素:1、應收賬款的金額；2、所得稅的金額！（1）凈資產(chǎn)收益率建配收域是指企業(yè)本期凈利潤和好資產(chǎn)的比率,是反映企業(yè)盈利力量的

20、核心指標。 該指標越高，凈利潤越多，說明企業(yè)盈利力量越好。其計算公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)X 100% （1Z102131-1）式中：凈利潤是指企業(yè)當期稅后利潤;凈資產(chǎn)是指企業(yè)資產(chǎn)減負債后的余額。在該指標中取年末的凈資產(chǎn)數(shù)額那么更為恰當。平均凈資產(chǎn)=（期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn)）+2 （1Z102131-2）（2）總資產(chǎn)酬勞率總資產(chǎn)酬勞率是指企業(yè)運用全部資產(chǎn)的收益率，它反映企業(yè)全部資產(chǎn)運用的總成果。該 指標越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的采用效率越高,同時也意味著企業(yè)資產(chǎn)的盈利力量越強,該指標 越高越好。企業(yè)在評價總資產(chǎn)酬勞率時，需要與前期的比率、同行業(yè)其他企業(yè)的這一比率等 進行比擬，并進一步找

21、出影響該指標的不利因素，以利于企業(yè)加強管理。在西方興旺我國，總資產(chǎn)酬勞率是一個備受重視的指標。 其計算公式為：總資產(chǎn)酬勞率二息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額X 100%（1Z102131-3）式中：息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出（1Z102131-4）平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）+2（1Z102131-5）銷售（營業(yè)）增長率表示與上年相比，企業(yè)銷售（營業(yè)）收入的增減變化狀況，是評價企業(yè) 成長狀況和進展力量的重要指標。資本積累率是企業(yè)當年全部者權益總的增長率,反映了企業(yè)全部者權益在當年的變動水平 借貸記賬法的記賬規(guī)章是“有借必有貸，借貸必相等”。專用記賬憑證按其反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容

22、不同,乂詳細分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 直接工程費是指施工過程中耗費的構成工程實體的各項費用,包括人工費、材料費和施工機 械使用費選購及保管費是指為組織選購、供應和保管材料過程中所需要的各項費用；包括選購費、倉 儲費、施工場地保管費和倉儲損耗材料費|是指施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、幫助材料、構配件、零件和半成品的批注天宇科技10:組成!費用材料運雜費，是指材料自來源地運至施工場地倉庫或指定堆放地點所發(fā)生的全部費用；運輸損耗費是指材料在運輸裝卸過程中丕祖斷的損耗檢驗試驗費是指對建筑材料、構件和建筑表裝物進行一般鑒定和檢查所發(fā)生的費用I，包括自批注天宇科技11：熟記!設試驗室進行試

23、驗所耗用的材料和化學藥品等費用；不包括新結(jié)構、新材料的試驗費，也不 包括建設單位對具有出廠合格證明的材料進加血對構件做破壞性試驗及其他特殊要求檢 驗試驗的費胤 x/szsz/xzzszxAzs/v/x/szvvs/vszvvvvazvxzxzxzv/批注天宇科技12:組成!施工機械使用費=Z （施工機械臺班消耗量X機械臺班單價）（1Z103012-11）機械臺班單價=臺班折舊費+臺班大修費+臺班經(jīng)常修理費+臺班安拆費及場外運費 +臺班人工費+臺班燃料動力費+臺班養(yǎng)路費及車船使用稅（1Z103012-12）折舊費指施工機械在規(guī)定的使用年限內(nèi)，間續(xù)收回其原值及購置資金的時間價值。 其計算公式為：臺

24、班折舊費=機械預算價格*（!-殘值率）耐用總臺班數(shù)大修理費指施工機械按規(guī)定的大修理間隔臺班進行必要的大修理，以恢復其正常功能 所需的費用。其計算公式如下:臺班大修理費=-次大修理費x大修次數(shù)耐用總臺班數(shù)賞賞修理費指施工機械除大修理以外的各級保養(yǎng)和臨時故障排解所需的費用，包括為保障機 械正常運技近需替換遜與隨機配備工具附具的攤銷和維護費用，機械運轉(zhuǎn)中日常保養(yǎng)質(zhì)震 潤滑與擦拭的材型賀甩，以及機械停滯期間的維護和保養(yǎng)費用等。規(guī)費是指政府和有關權力部門規(guī)定必需繳納的費用（簡稱規(guī)費），包括：工程排污費:是指施工現(xiàn)場按規(guī)定繳納的工程排污費。工程定額測定費:是指按規(guī)定支付工程造價（定額）管理部門的定額測定費

25、。社會保障費:包括養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費。其中養(yǎng)老保險費是指企業(yè) 按規(guī)定標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費；失業(yè)保險費是指企業(yè)依據(jù)我國規(guī)定標準為職工繳 納的失業(yè)保險費；醫(yī)療保險費是指企業(yè)依據(jù)規(guī)定標準為職工繳納的基本醫(yī)療保險費。隹房公積金是指企業(yè)按規(guī)定標準為職工繳納的住房公積金。一急作業(yè)意外損害保險是指企業(yè)為從事危急作業(yè)的建筑安裝施工人員支付的意外損 害保險費。（1）企業(yè)管理費的內(nèi)容企業(yè)管理費是指建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營管理所需費用,包括以下幾點。A管理人員工資是指管理人員的基本工資、工資性補貼、職工福利費和勞動保護費等。B辦公費是指企業(yè)管理辦公用的文具、紙張、賬表、印刷、郵電、書

26、報、會議、水電、 燒水和集體取暖（包括現(xiàn)場臨時宿舍取暖）用煤等費用。C差旅交通費是指職工因公出差、調(diào)開工作的差旅費、住勤補助費、市內(nèi)交通費和誤餐 補助費、職工探親路費、勞動力招募費、職工離退休、退職一次性路費、工傷人員就醫(yī) 路費和施工場地轉(zhuǎn)移費，以及管理部門使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費及牌照費。D囿定資產(chǎn)使用費是指管理和試驗部門及附屬生產(chǎn)單位使用的屬于固定資產(chǎn)的房屋、設 施儀器等的折舊、大服、修理或租賃費。E工具用具使用費是指管理使用的不屬于固定資產(chǎn)的生產(chǎn)工具、器具、家具、交通工具， 以及檢驗、試驗、測繪、消防等用具的購置、修理和攤銷費。_ F勞動保險費是指由企業(yè)支付離退休職工的易地安家

27、補助費、職工退職金、一個月以上 的病假人員工資I、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費。G工會經(jīng)費是指企業(yè)按職工工資總額計提的工會經(jīng)費。H職工教育經(jīng)費是指企業(yè)為職工學習先進技術和提高文化水平，按職工工資總額計提的 費用。I財產(chǎn)保險費是指企業(yè)管理用財產(chǎn)、車輛保險費。J財務費是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各種費用。K稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。L其他，包括技術轉(zhuǎn)讓費、技術開發(fā)費、業(yè)務款待費、綠化費、廣告費、公證費、法律 顧問費、審計費、詢問費等。稅金=（直接費+間接費+利潤）x稅率工程量清單作為招標文件的組成局部，一個最基本的功能是作為信息的

28、載體，為潛在的投標 者供應必要的信息清單一經(jīng)報出，即被認為是包括了全部應發(fā)生的措施工程的全部費用封面由招標人填寫、簽字、蓋章。工程量清單計價應包括按招標文件規(guī)定，完成工程量清單所列工程的全部費用，包括分局部 項工程費、措施工程費、其他工程費和規(guī)費、稅金于2003年7月1日實施的建設工程工程量清單計價法律規(guī)范GB50500 2003,規(guī)定工 程量清單應采納綜合單價計價辦公和生活家具購置費j是指為保證新建、改建、擴建工程初期正常生產(chǎn)、使用和管理所必 需購置的辦公和生活家具、用具的費用。這項費用依據(jù)設計定員人數(shù)乘以綜合指標計算。批注天宇科技13:留意區(qū)分規(guī)費中的社會保障費和住 房公積金與危急作業(yè)意外

29、損害保險！批注天宇科技14:熟記!批注天宇科技15:留意區(qū)分“設施及工器具購置費”!依據(jù)投資的費用性質(zhì)，可將建設工程定額分為建筑工程定額、設施安裝工程定額、建筑安裝 工程費用定額、工器具定額以及工程建設其他費用定額等。依據(jù)主編單位和管理權限，可將建設工程定額分為全國統(tǒng)肯定額、行業(yè)統(tǒng)肯定額、地區(qū) 統(tǒng)肯定額、企業(yè)定額、補充定額。全國統(tǒng)肯定額是由我國建設行政主管部門，綜合全國工程建設中技術和施工組織管理 的狀況編制，并在全國范圍內(nèi)執(zhí)行的定額。行業(yè)統(tǒng)肯定額是由行業(yè)建設行政主管部門，考慮到各行業(yè)部門專業(yè)工程技術特點以及 施工生產(chǎn)和管理水平所編制的，一般只在本行業(yè)和相同專業(yè)性質(zhì)的范圍內(nèi)使用。地區(qū)統(tǒng)肯定額是

30、由地區(qū)建設行政主管部門，考慮地區(qū)性特點和全國統(tǒng)肯定額水平作適 當調(diào)整和補充而編制的，僅在本地區(qū)范圍內(nèi)使用。企業(yè)定額是指申施工企業(yè)考慮本企業(yè)的詳細狀況，參照我國、部門或地區(qū)定額進行編 制，只在本企業(yè)內(nèi)部使用的定額。企業(yè)定額水平應高于我國現(xiàn)行定額,才能滿意生產(chǎn) 技術進展、企業(yè)管理和增加市場競爭力量的需要。補充定額是指隨著設計、施工技術的進展，現(xiàn)行定額不能滿意需要的狀況下，為了補充缺 陷所編制的定額。補充定額只能在指定的范圍內(nèi)使用,可以作為以后修訂定額的基礎。計時測定的方法有很多種，如測時法、寫實紀錄法、工作日寫實法等材料消耗定額是在合理和節(jié)省使用材料的條件下，生產(chǎn)單位質(zhì)量合格產(chǎn)品所必需消耗的直電

31、規(guī)格的材料、成品、半成品和水、電等資源的數(shù)量標準（6）基本預備費估算基本預備費以工程費用、其次局部工程建設其他費用之和為基數(shù)，乘以適當?shù)幕绢A備 費率（百分數(shù)）估算。預備費率的取值一般按行業(yè)規(guī)定，并結(jié)合估算深度確定。（7）漲價預備費估算一般以分年工程費用為基數(shù)，分別估算各年的漲價預備費，再行加和，求得總的漲價預備費 分包費是指分包商的費用。總包商在投標時還要考慮總包商的管理費臨界點，是指工程允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限，工程的效益指標將 不行行。例如當產(chǎn)品價格下降到某一值時，財務內(nèi)部收益率將剛好等于基準收益率，此點稱 為產(chǎn)品價格下降的臨界點。臨界點可用臨界點百分比或者臨界值分

32、別表示某一變量的變化達 到肯定的百分比或者肯定數(shù)值時，工程的效益指標將從可行轉(zhuǎn)變?yōu)椴恍行袨榱艘龑Ш蛦l(fā)進行制造性的思索，常用的方法有以下幾種:頭腦風暴法；批注天宇科技16:專家們的意見和信息的溝通主要依 靠每輪征詢表的反應！批注天宇科技17:首先考慮在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營上有迫切 需要的對國計民生有重大影響的工程，在改善價值上有 較大潛力的產(chǎn)品或工程！歌頓法（模糊目標法）；|專家意見法（德爾菲法），專家檢查法。一般說來，對象的選擇有以下幾個|原那么：從設計方面看，對產(chǎn)品結(jié)構簡單、性能和技術指標至距大、體積大、重量大的產(chǎn)品進 行價值工程活動，可使產(chǎn)品結(jié)構、性能、技術水平得到優(yōu)化，從而提高產(chǎn)品價值。從生產(chǎn)

33、方面看，對量多面廣、關鍵部件、工藝簡單、原材料消耗高和廢品率高的產(chǎn)品 或零部件，特殊是對量多、產(chǎn)值比重大的產(chǎn)品，只要本錢下降，所取得總的經(jīng)濟效果就大。從市場銷售方面看，選擇用戶意見多、系統(tǒng)配套差、修理力量低、競爭力差、利潤率 低的，生命周期較長的，市場上暢銷但競爭激烈的，新產(chǎn)品、新工藝等進行價值工程活動， 以贏得消費者的認同，占據(jù)更大的市場份額。從本錢方面看，選擇本錢高于同類產(chǎn)品、本錢比重大的，如材料費、管理費、人工費等， 推行價值工程就是要降低本錢，以最低的壽命周期本錢牢靠地實現(xiàn)必要功能。影響資金時間價值的因素很多，其中主要有：資金的使用時間,在單位時間的資金增值率肯定的條件下,資金使用時間

34、越長，那么資 金的時間價值就越大；使用時間越短，那么資金的時間價值就越小。資金數(shù)量的大小。在其他條件不變的狀況下，資金數(shù)量越大，資金的時間價值就越大; 反之，資金的時間價值那么越小。資金投入和回收的特點。在總投資肯定的狀況下，前期投入的資金越多，資金的負效 益越大；反之，后期投入的資金越多，資金的負效益越小，而在資金回收額肯定的狀況下， 離現(xiàn)在越近的時間問收的資金越多，資金的時間價值就越大；反之，離現(xiàn)在越遠的時間|口|收 的資金越多，資金的時間價值就越小。資金周轉(zhuǎn)的速度。資金周轉(zhuǎn)越快，在肯定的時間內(nèi)等量資金的時間價值越大；反之， 資金的時間價值越小。介紹幾種新技術、新工藝和新材料應用方案技術經(jīng)

35、濟比擬分析的方法：I折算費用法2）增量投資分析法：3）其他指標分析：資產(chǎn)負債表的附表包括資產(chǎn)減值預備明細表、股東權益增減變動表和應交增值稅明細表 而現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”不僅包括“現(xiàn)金”賬戶核算的庫存現(xiàn)金，還包括企業(yè)，“銀行存 款”賬戶核算的存入金融企業(yè)、可以隨時用于支付的存款，也包括“其他貨幣資金”賬戶核 算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資 款等其他貨幣資金。需要強調(diào)的是，銀行存款和其他貨幣資金中有此不能隨時用于支付的存 款，如不能隨時支取的定期存款等，不應作為現(xiàn)金；提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款, 那么應包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。利潤表的結(jié)構主要有

36、單步式利潤表和多步式利潤表兩種長期借款的利率可以采納固定利率、變動利率和浮動利率三種企業(yè)應建立工程工程概預算環(huán)節(jié)的掌握制度，對概預算的編制、審核等做出明確規(guī)定, 確保概預算編制科學、合理。企業(yè)應組織工程、技術、財會等部門的相關專業(yè)人員對編制的概預算進行審核，重點 審查緬制依據(jù)、工程內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整、精 確。會計核算具有完整性、連續(xù)性、系統(tǒng)性和綜合性。批注天宇科技18:某企業(yè)將引進生產(chǎn)線。引進甲 生產(chǎn)線需投資400萬元，單位產(chǎn)品可變本錢為0.6元； 引進乙生產(chǎn)線需投資600萬元，單位產(chǎn)品可變本錢為 0.4元：那么產(chǎn)量為800萬件時選擇甲生產(chǎn)線。產(chǎn)量為1200 萬件時選

37、擇乙生產(chǎn)線！批注天宇科技19:留意區(qū)分措施費和企業(yè)管理費，它 們分別屬于直接費和間接費！會計監(jiān)督職能是指會計在其核算過程中對經(jīng)濟活動的合法性、合理性和有效性所進行的審查 |措施費是指為完成工程工程施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體工程的費 用，資金時間價值的概念：資金作為生產(chǎn)要素，在擴大再生產(chǎn)及其資金流通過程中，資金隨時間 的變化而產(chǎn)生增值影響資金時間價值的因素：1、資金的使用時間 2、資金數(shù)量的大小 3、資金投入和回 收的特點4、資金周轉(zhuǎn)的速度工程經(jīng)濟分析的任務：要依據(jù)所考察系統(tǒng)的預期目標和所擁有的資源條件，分析該系統(tǒng)的現(xiàn) 金流量狀況，選擇合適的技術方案，以獲得最正確的投資效益。

38、財務分析：1、融資前分析2、融資后分析建設工程財務評價的基本內(nèi)容：1、工程的盈利力量2、償債力量3、財務生存力量財務評價的程序：1、熟識建設工程的基本狀況2、收集、整理和計算有關技術經(jīng)濟基礎數(shù) 據(jù)資料和參數(shù)3、依據(jù)基礎財務數(shù)據(jù)資料編制個基本財務報表4、財務評價基準收益率的概念：是企業(yè)或者行業(yè)投資者以動態(tài)的觀點所確定的、可接受的投資方案最低 標準的收益水平資金本錢：為取得資金全部權所支付的費用機會本錢：投資者將有限的資金用于擬建工程而放棄的其他投資機會所能獲得的最大收益 通貨膨脹：指由于貨幣的發(fā)行量超過商品流通所需要的貨幣量而引起的貨幣貶值和物價上漲 的現(xiàn)象財務凈現(xiàn)值（FNPV）：反映投資方案在

39、計算期內(nèi)盈利力量的動態(tài)評價指標CO：凈現(xiàn)金流出CI：凈現(xiàn)金流入財務內(nèi)部收益率（FIRR） 2基準收益率 方案可行財務內(nèi)部收益率（FIRR）基準收益率 方案不行行財務凈現(xiàn)值率（FNPVR）=FNPV/I I：投資現(xiàn)值投資收益率：1、總投資收益率2、資本金凈利潤率總投資收益率高-工程獲得的收益大資本金凈利潤率高一一取得的利潤多一權益投資盈利水平高投資回收期：1、靜態(tài)投資回收期2、動態(tài)投資回收期資本周轉(zhuǎn)速度快-回收期愈短-風險愈小-工程抗風險力量強償債資金來源：1、利潤2、固定資產(chǎn)折舊3、無形資產(chǎn)及其他資金攤銷費4、其它還款 資金利息備付率（ICR）不宜低于2償債備付率（DSCR）不宜低于3不確定性因素產(chǎn)生的緣由：1、所依據(jù)的基本數(shù)據(jù)的缺乏或者統(tǒng)計偏差2、猜想方法的局限,猜想的假設不精確3、將來經(jīng)濟形勢的變化4、技術進步5、無法以定量來表示的定性因素的影響6、其它外部影響因素 對建設工程運用盈虧平衡點分析時應留意：盈虧平衡點要按工程投產(chǎn)后的正常年份來計算。 反映工程隊市場變化的適應力量和抗風險力量。敏感性分析-有些因素可能僅