稅務會計與納稅籌劃綜合訓練資料

1、稅務會計與納稅籌劃綜合訓練資料稅法部分增值稅的計算.某商場系一般納稅人，為促銷某品牌套裝洗發(fā)水，對團購客戶一次性購買100 套以上者，折扣10%購買300套以上者，折扣15%對零售客戶實行“買一贈 一”，買一套洗發(fā)水送一瓶護手霜，所送護手霜的正常零售價格為3元/瓶。該套 裝洗發(fā)水的正常零售價格為50元/套。該商場本月向團購客戶售出一筆，系某單 位購入用以向職工發(fā)放福利，共150套，商場開具普通發(fā)票，銷售額與折扣額均 在該發(fā)票上注明；向零售客戶售出580套，開具普通發(fā)票。要求：計算該商場本 月銷售該品牌套裝洗發(fā)水的計稅銷售額。.某企業(yè)是一般納稅人，2010年9月有關生產經營業(yè)務如下：1日，外購貨

2、物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅款24萬元；下旬， 因管理不好造成該批貨物一部分發(fā)生霉爛變質，經核實造成1/4損失。13日，建造職工活動中心領用生產用原材料一批，這批原材料的賬面成本 為30萬元。20日，購入月餅一批，取得普通發(fā)票，價稅合計支付5萬元。22日中秋節(jié)，將20日購入的月餅發(fā)放給職工。要求：計算該企業(yè)本月可以抵扣的進項稅額。.黃河有限責任公司是增值稅一般納稅人，除農產品外，公司的原材料和產品 均適用17%勺增值稅稅率。2010年7月，公司發(fā)生相關業(yè)務如下：1日，購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款200萬元，增值稅額34萬元，款項已支付，材料尚未收到。2日，購進免稅

3、農產品作為原材料，共支付買價70萬元，材料已驗收入庫。6日，1日購進的原材料運到并驗收入庫，向運輸公司支付運費20萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。10日，收到聯營單位捐贈的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅額17萬元。12日，銷售A產品，開具的增值稅專用發(fā)票注明價款 1000萬元，增值稅 額170萬元，另收取運雜費20萬元，款項已轉賬收訖。13日，向運輸公司支付12日所售A產品的運雜費20萬元，運輸公司開具 的普通發(fā)票上注明運費14萬元、保險費2萬元、裝卸費4萬元。15日中，沒收出借包裝物押金 2萬元。20日，將自產的B產品用于在建工程，未開具發(fā)票，該產品的市場售價 80

4、 萬元(不含稅)，生產成本65萬元。21日，將新試制產品作為福利發(fā)給職工，未開具發(fā)票，該產品無市場同類 產品，其生產成本為150萬元，成本利潤率為10%25日，購進一臺生產設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為600萬元。26日，將外購的賬面成本為20萬元的原材料用于在建工程。(12)期末A材料盤虧10萬元，經查系管理不好造成材料被盜。提示：當月購貨取得的專用發(fā)票已認證通過，當月銷貨的專用發(fā)票均通過防偽稅 控系統開具。上月有尚未抵扣增值稅進項稅額35萬元。要求：計算該公司2010年7月應納增值稅額。.稅務會計實訓P45:商業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人納稅業(yè)務實訓.稅務會計實訓IP46:增值稅小規(guī)模

5、納稅人納稅業(yè)務實訓消費稅的計算.紅河谷煙業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2009年10月有關消費稅的納稅業(yè)務如 下：(1)從農民手中收購煙葉，實際成本為 28.71萬元。將上述委托嘉信加工廠加 工成煙絲，加工廠開來增值稅專用發(fā)票上注明加工費 3萬元，并代收代繳了消費 稅(無同類產品價格)。(2)紅河谷煙葉公司將收回的煙絲的 20%寸外銷售給一家小規(guī)模納稅企業(yè)一凱 利公司，開具普通發(fā)票上注明銷售額為 9.36萬元，其余80於部當月生產領用。(3)本月外購煙絲取得專用發(fā)票上注明稅金 30萬元，本月生產領用當月外購和 以前外購煙絲70萬元(不含增值稅)，繼續(xù)加工卷煙。(4)本月售出500個標準箱金鉆牌卷煙

6、(每箱 50000支，250條)(規(guī)格25* (69+25),開具專用發(fā)票上注明銷售額 450萬元。(5)紅河谷煙葉公司50周年慶發(fā)給職工白包卷煙2個標準箱(每箱50000支,250條)(規(guī)格25* (69+25),每箱不含稅價格為450萬元。(6)出口計劃內卷煙800標準箱白鉆牌卷煙(每箱50000支，250條)(規(guī)格25* (69+25),不含增值稅價格為1600萬元。要求：計算紅河谷煙業(yè)公司當月應納消費稅額。.稅務會計實訓P73:計算練習題(3)。.稅務會計實訓P73:計算練習題(5)。營業(yè)稅的計算.大地公司和其客戶長江防水建筑材料生產企業(yè)都具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質，同為增值

7、稅小規(guī)模納稅人。2010年4月發(fā)生如下經濟業(yè)務：(1)大地公司承包一項建筑工程，工程價款900萬元，將其中的防水工程分包 給長江企業(yè)，分包款60萬元。(2)大地公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得 銷售收入共計720萬元，將1棟作為本單位的單身宿舍，將1棟捐贈給希望工程 基金會，將1棟投資入股某企業(yè)，參與投資方利潤分配、共同承擔投資風險。上 述自建商品房的建造成本為200萬元每棟，成本利潤率10%出租寫字樓取得租 金收入24萬元。(3)在本月稅務檢查中，大地公司被查出2009年出租建筑設備的租金收入 6萬元以及銷售不需用的建筑材料收入 8.48萬元未入賬。(4)大地公司將本單位的舊倉庫出售，取得銷售收入480萬元。該倉庫于2000年購進，購進價格520萬元。(5)大地公司非獨立核算的運輸隊對外提供運輸勞務取得收入6萬元，裝卸費收入0.4萬元，發(fā)生營業(yè)費用3.6萬元。(6)大地公司附設工廠生產 AB兩種建筑材料，本月銷售A建筑材料取得銷售收 入9.54萬元(含增值