財務會計與年審管理知識分析標準答案

1、1、企業(yè)內部操縱應用指引第1號組織架構制定的依據(jù)是（C） A憲法 B中華人民共和國公司法 C中華人民共和國公司法等有關法律法規(guī)和企業(yè)內部操縱基 本規(guī)范 D企業(yè)內部操縱差不多規(guī)范 2、企業(yè)應當依照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，明確( D )的職責權限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。A董事會、監(jiān)事會 B董事會、經理層 C監(jiān)事會、經理層 D董事會、監(jiān)事會和經理層 3、（ A ）對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經營決策權A 董事會 B 監(jiān)事會 C 經理層 D高層治理人員4、（ B ）對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經理和其他高級治理人員依法履行職責。A 董事會 B

2、 監(jiān)事會 C 經理層 D高層治理人員5、企業(yè)應當依照組織架構的設計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結構和內部機構設置進行全面梳理，確保本企業(yè)（D ）符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。 A 治理結構B 內部機構設置 C 運行機制等 D 治理結構、內部機構設置和運行機制 6、企業(yè)組織架構調整應當充分聽取（ B ）的意見，按照規(guī)定的權限和程序進行決策審批。 A董事、監(jiān)事、高級治理人員 B董事、監(jiān)事、高級治理人員和其他職員 C監(jiān)事、高級治理人員和其他職員 D董事、監(jiān)事 推斷題1、企業(yè)組織架構設計，是依照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規(guī)則、確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。（）2

3、、企業(yè)應當定期開展對組織架構的評估，以發(fā)覺組織架構存在的缺陷并進行改進。（）3、股東大會享有法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章規(guī)定的合法權利，依法行駛企業(yè)經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。（）4、內部審計機構享有特定情況下對被審計單位采取臨時性強制手段的權利。（）5、組織架構指引著力解決企業(yè)應如何進行組織架構設計和運行，如何加強組織架構方面的風險管控，核心是防范和化解各種舞弊風險。（）6、組織架構的運行從治理結構的層面來看應關注其合理性和運行的高效性，從內部機構層面來看應關注董事、監(jiān)事、經理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果。（）試題講解選擇題1、為了（ D ），制定企業(yè)內部操縱應用指引第

4、2號進展戰(zhàn)略 A促進企業(yè)增強核心競爭力 B促進企業(yè)增強可持續(xù)進展能力 C促進企業(yè)增強競爭力和進展能力 D促進企業(yè)增強核心競爭力和可持續(xù)進展能力 2、企業(yè)內部操縱應用指引第2號進展戰(zhàn)略依照（ B ）制定。 A 有關法律法規(guī) B 有關法律法規(guī)和企業(yè)內部操縱差不多規(guī)范 C 有關法律法規(guī) D 憲法 3、董事會應當嚴格審議（ D ）提交的進展戰(zhàn)略方案，重點關注其全局性、長期性和可行性。 A 股東大會 B 監(jiān)事會 C 經理層 D 戰(zhàn)略委員會 4、由于經濟形勢、產業(yè)政策、技術進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對進展戰(zhàn)略作出調整的，應當按照（ B ）調整進展戰(zhàn)略。 A 規(guī)定權限 B 規(guī)定權限和

5、程序 C 規(guī)定程序 D 相關權限和程序 5、進展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對（ A ）進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠進展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃 A 現(xiàn)實狀況和以后趨勢 B 經營狀況和資金狀況 C 資產狀況和負債狀況 D 盈利狀況和虧損狀況 6、（ C ）應當加強對進展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，關于明顯偏離進展戰(zhàn)略的情況，應當及時報告。 A 股東大會 B 董事會 C 戰(zhàn)略委員會 D 監(jiān)事會 推斷題1、核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相關于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的能力。（）2、許多企業(yè)以失敗、破產而告終，緣故專門多，但都喝內部操縱不力有關。（）3、戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)進展戰(zhàn)略的核心和差不多內容

6、，是為了實現(xiàn)進展目標而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個進展時期的具體目標、工作任務和實施路徑。（）4、企業(yè)的進展戰(zhàn)略方案經董事會審議通過后，無需報經股東（大）會批準。（）5、事后評估是對進展戰(zhàn)略實施后效果的評估，是戰(zhàn)略調整的重要依據(jù)。（）6、要確保進展戰(zhàn)略有效實施，加強組織領導是關鍵。（）試題講解選擇題1、企業(yè)內部操縱應用指引第3號人力資源所稱人力資源，是指企業(yè)組織生產經營活動而錄（任）用的（ D ） A 董事、監(jiān)事 B 監(jiān)事、高級治理人員 C 董事、監(jiān)事、高級治理人員 D 董事、監(jiān)事、高級治理人員和全體職員 2、為了促進企業(yè)加強人力資源建設，充分發(fā)揮人力資源對實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要作用，制定（

7、 B ） A企業(yè)內部操縱應用指引第1號組織架構B企業(yè)內部操縱應用指引第3號人力資源 C企業(yè)內部操縱應用指引第4號社會責任 D企業(yè)內部操縱應用指引第2號進展戰(zhàn)略3、企業(yè)（ D ），應當切實做到因事設崗、以崗選人，幸免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。 A 聘用中層 B 選拔高級治理人員 C 聘用中層及以下職員 D 選拔高級治理人員和聘用中層及以下職員 4、企業(yè)應當建立選聘人員（ A ），對試用人員進行嚴格考察 A 試用期和崗前培訓制度 B 試用期考試 C 崗前培訓制度 D 面試制度5、企業(yè)應當制定各級治理人員和關鍵崗位職員定期輪崗制度，明確（ C ）等，形成相關崗位職員的有序持續(xù)

8、流淌，全面提升職員素養(yǎng) A 輪崗周期、輪崗方式 B 輪崗周期、輪崗人員 C 輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式 D 輪崗范圍、輪崗周期、輪崗人員 推斷題1、企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求（）2、人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。（）3、企業(yè)的機構和人員設置與內部操縱目標的實現(xiàn)無關，因此機構人員的設置對企業(yè)而言無關緊要。（）4、授權批準制度應明確規(guī)定有關授權的權限、程序、責任、和相關的操縱措施，規(guī)定經辦人員的職責范圍和工作要求，治理者不必在授權范圍內進行審批，刻意超越權限審批。（）5、績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與職員貢獻相協(xié)調，高管人員

9、能夠獲得專門高的薪酬，然而要與他的實際貢獻相匹配。（）6、企業(yè)應當加強銀行預留印鑒的治理。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（）試題講解選擇題1、企業(yè)應當設立（ A ），負責企業(yè)安全生產的日常監(jiān)督治理工作。 A 安全治理部門和安全監(jiān)督機構 B 安全治理部門和安全監(jiān)督人員 C 安全監(jiān)督機構和安全監(jiān)督人員 D 安全治理部門、安全監(jiān)督機構和安全監(jiān)督人員 2、社會責任要緊包括安全生產、產品重量、環(huán)境愛護、資源節(jié)約和（ D ） A 依法繳稅 B 服務社會 C 服務股東 D 促進就業(yè)與職員權益愛護 3、企業(yè)安全生產措施不到位，責任不落實，

10、可能會導致企業(yè)發(fā)生（ B ） A 企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產 B 發(fā)生安全事故 C 職員積極性受挫 D 白費材料 4、企業(yè)應當按照國家有關環(huán)境愛護與（ C ）的規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，建立環(huán)境衛(wèi)生與資源節(jié)約制度 A 企業(yè)會計制度 B 企業(yè)內部治理制度 C 資源節(jié)約 D 會計法 5、企業(yè)應當重視資源節(jié)約和資源愛護，著力開發(fā)利用（ B ），實現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率 A 市場經濟 B 可再生資源 C 不可再生資源 D 打算經濟 6、（ C ）是企業(yè)生存和進展的內在動力 A 安全生產 B 產品重量 C 愛護職員合法權益 D 環(huán)境愛護 推斷題1、企業(yè)能夠與職員通過私下協(xié)商不與職員簽訂勞

11、動合同。（）2、企業(yè)制造利潤或者實現(xiàn)股東財寶最大化是企業(yè)進展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的情況。（）3、企業(yè)履行社會責任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象。（）4、企業(yè)對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具審驗聲明或報告，然而有專門情況的事后，能夠由企業(yè)自身出具報告。（）5、企業(yè)社會責任的總體目標確實是注重經濟效益與自身的進展，實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧進展。（）6、企業(yè)對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務所進行審驗并出具審驗聲明或報告，然而有專門情況的事后，能夠企業(yè)自身出具報告。（）試題講解選擇題1、企業(yè)文化建設要做到與（ D ）有機結合 A 企業(yè)理念 B 企業(yè)愿

12、景 C 企業(yè)使命 D 進展戰(zhàn)略 2、企業(yè)培育的企業(yè)文化應該具備的特點是（ D ） A 向心力 B 以企業(yè)為核心 C 促進企業(yè)長遠進展 D 具有自身特色 3、可能導致企業(yè)并購重組失敗的緣故是( C ) A 缺乏積極向上的企業(yè)文化 B 缺乏老實守信的經營理念 C 忽視企業(yè)之間的文化差異和理念沖突 D 缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識4、企業(yè)應當培育的經營理念的特點是（ B ） A 體現(xiàn)企業(yè)特色 B 老實守信 C 風險防范措施 D 積極向上 5、企業(yè)經營治理行為要與（ B ）一致 A 企業(yè)制度 B 企業(yè)文化 C 企業(yè)目標 D 企業(yè)環(huán)境 6、企業(yè)文化包括企業(yè)共同遵守的（ A ），以及在此基礎上形成的行

13、為規(guī)范 A 價值觀、經營理念、企業(yè)精神 B 價值觀、世界觀、人生觀 C 崗位職責、相關制度 D 運作程序推斷題1、企業(yè)應當促進文化建設在內部下層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層職員遵守。（）2、企業(yè)在對企業(yè)文化建設工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關注董事、監(jiān)事、經理和其他高層治理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況就能夠了。（）3、企業(yè)文化是指企業(yè)在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。（）4、企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導老實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團結合作

14、精神，樹立現(xiàn)代化治理理念，強化風險意識，董事、監(jiān)事、經理層及其他高級治理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮全面負責的作用。（）5、職業(yè)操守與職員的行為守則屬于內部環(huán)境要素中的企業(yè)文化。（）6、兼并重組中的風險并不包括在企業(yè)文化需要關注的風險之內。（）試題講解選擇題1、( D )負責資金活動的日常治理，參與投融資方案等可行性研究 A 董事長 B 監(jiān)事 C 經理 D 財會部門 2、企業(yè)應當依照批準的投資方案，與被投資方簽訂投資合同，明確出資（ A ）、金額、方式雙方權利和義務等內容 A 時刻 B 地點 C 利息 D 本金 3、企業(yè)應當加強對投資項目的會計 系統(tǒng)操縱，依照對被投資方的阻礙程度，合理確定（

15、C ）政策，建立投資治理臺賬 A 投資 B 投資協(xié)議 C 投資會計 D 持股比例 4、企業(yè)財會部門關于被投資方出現(xiàn)（ B ）、市價當期大幅度下跌等，應當按照依照統(tǒng)一的會計準則制度，合理計提減值預備 A 財務前景看好 B 財務狀況惡化 C 營銷旺盛 D 產銷增長遲緩 5、對投資項目應進行嚴格的可行性研究與分析，是對投資方案的（B） A 擬定 B 可行性論證 C 決策 D 審批通過 6、企業(yè)投資呈現(xiàn)出隨意、無序、無效的狀況，導致投資失誤和企業(yè)生產經營失敗，這是屬于（ C ） A 投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風險 B 投資活動忽略資產結構與流淌性的風險 C 缺乏嚴密的申請審批制度

16、和不相容職務分離制度的風險 D 缺乏嚴密的投資資產保管與會計記錄的風險推斷題1、企業(yè)在營運過程中，資金出現(xiàn)短缺閑置的，在確保安全性和流淌性的前提下，能夠通過購買國債等多種方式，提高資金效益。（）2、企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，能夠通過長期價款等方式獵取資金。（）3、資金活動內部操縱的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險操縱點是重點，業(yè)務流程是關鍵，資金集中治理是方向。（）4、投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產結構在保證企業(yè)資產適度流淌性的前提下最求最大贏利性。（）5、在市場經濟條件下，大多數(shù)公司企業(yè)經濟業(yè)務活動從籌資開始，此

17、項操縱內容要緊包括短期籌資，長期負債籌資，權益性籌資（指發(fā)行股票），以及相應發(fā)生的債主權益和投資者權益。（）6、資金活動內部操縱的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險操縱點是重點，業(yè)務流程是關鍵，資金集中治理是方向。（）試題講解選擇題1、重要和技術性較強的采購業(yè)務，由（ C ） A董事長決策和審批 B總經理決策和審批 C專家論證，集體決策和審批 D請購部門論證、決策、審批 2、請購環(huán)節(jié)的要緊風險是（ A ） A缺乏采購申請制度，可能導致采購物資過量或短缺，阻礙企業(yè)正常生產經營B需求或采購打算不合理、不按實際需求安排采購或隨意超打算采購，甚至與企業(yè)的生產經營打算不協(xié)調等 C供應商選擇

18、不當，可能導致采購的物資質次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為 D采購定價機制不科學，可能造成企業(yè)資金損失 3、（ D ）是采購決策最關鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據(jù) A采購方式的選擇 B供應商的選擇 C驗收程序 D價格談判 4、大宗采購應當采納（A） A招標方式B詢價方式C定向采購方式D直接購買方式 5、企業(yè)財會部門對有驗收報告而未有發(fā)票的采購項目，應當（ C ） A暫不入賬 B付款時入賬 C暫估入賬 D案按預付款金額入賬 6、下列哪一個是屬于治理供應過程的（B） A確定采購渠道 B投保等事宜 C檢驗接收 D支付款項 推斷題1、采購打算安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，可能導致采購物

19、資質次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐的風險。（）2、關于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調整程序，有具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。（）3、企業(yè)發(fā)貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發(fā)貨。（）4、收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉移材料，而對公司上報，謊稱損耗。（）5、治理供應過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應等。（）6、物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應廠商與采購談價業(yè)務，在企業(yè)中不應該出現(xiàn)這種不相容職務未予以分離的情況。（）試題講解選擇題1、

20、企業(yè)應當強化對生產線等關鍵設備運轉的監(jiān)控，嚴格（ A ），實行崗前培訓和崗位許可制度，確保設備安全運轉 A操作流程 B崗位責任 C維護保養(yǎng) D大修制度 2、定期對固定資產技術先進性評估，結合盈利能力和企業(yè)進展可持續(xù)性，資產使用部門依照需要提出（ D ），與財務部門一起進行預算可行性分析，并通過治理部門的審核批準 A報廢方案 B保養(yǎng)方案 C大修方案 D技改方案 3、企業(yè)應該建立固定資產清查制度，至少（ C ）全面清查，保 證固定資產賬實相符，及時掌握資產盈利能力和市場價值 A三年一次 B兩年一次 C一年一次 D半年一次4、關于重大固定資產處置，應當考慮聘請具有資質的中介評估機構進行資產評估，采取

21、（ D ）或聯(lián)簽制度 A董事長審批 B總經理審批 C財務部門審批 D集體審批 5、屬于無形資產風險的是無形資產（A） A缺乏核心技術 B積壓或短缺 C使用效能低下 D維護不當 6、財務部門組織固定資產使用部門和治理部門定期進行清查，明確（ A ），確保實物與卡片、財務報表相符 A資產權屬 B制度 C清查方法 D清查措施 推斷題1、存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量，是否與相關記錄相符，另一方面也要關注實物的質量，是否有明顯的損壞。（）2、企業(yè)應當建立固定資產清查制度，至少每半年進行全面清查。（）3、企業(yè)應當按照單項資產建立固定資產明細賬，詳細記錄各項固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位、

22、運轉、維修 、改造、折舊、盤點等相關內容。（）4、固定資產更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產能過剩，可能導致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)性進展能力。（）5、盤點清查環(huán)節(jié)的要緊風險是：存貨盤點清查制度不完善，打算不可行，可能導致工作流于形式，無法查清存貨真實情況。（）6、無形資產處置環(huán)節(jié)的要緊風險時：無形資產內含的技術未能及時升級換代，導致技術落后或存在重大技術安全隱患。（）試題講解選擇題1、銷售打算是指在進行（ D）的基礎上，結合企業(yè)生產能力 ，設定設定總體目標額及不同產品的銷售目標額，進而為能實現(xiàn) 該目標而設定具體營銷方案和實施打算，以支持以后一定期間內銷售額的實現(xiàn) A市場調查 B客戶分析

23、 C市場分析 D銷售預測 2、依照有關價格政策，綜合考慮（ D ）、企業(yè)財務目標、營銷目標、產品成本、市場狀況及競爭對手情況等多方面因素，確定產品基準定價 A出廠價格 B批發(fā)價格 C零售價格 D基準定價 3、企業(yè)應當建立逾期應收賬款催收制度，（ B ）應當負責應收賬款的催收 A會計部門 B銷售部門 C倉庫部門 D信用治理部門 4、企業(yè)由（ D ）負責開具銷售發(fā)票 A信用治理部門 B銷售部門 C倉庫部門 D會計部門 5、需要賒銷的商品，應該由（ B ）按照客戶信用等級審核，同時經過具有相應權限的人商品 A財務部門 B信用治理部門 C銷售部門 D倉庫部門 6、銷售政策和策略不當，市場預測不正確，銷

24、售渠道治理不當?shù)龋?可能導致（ A ） A銷售不暢 B物資損失 C銷售款項不能收回 D客戶服務水平低下推斷題1、企業(yè)應當指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對應收賬款，應收票據(jù)，預收賬款等往來款項。（）2、對不符合信用條件和超信用額度的銷售項目能夠有具有相應權限的人員進行審批。（）3、銷售退回必需經銷售主管審批前方可執(zhí)行。（）4、在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負責人指定一名銷售業(yè)務員和一名銷售內勤（設立法律部門的可由法律服務部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（）5、企業(yè)對核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時及時入賬，防止形成賬外資金。（）6、逾期3年講的應收賬

25、款符合壞賬損失計提條件的能夠作為壞賬損失。（）試題講解選擇題1、研究開發(fā)內涵中“三新”是不包括（ D ） A新技術 B新工藝 C新產品 D新方法 2、對立項項目進行可行性論證的專家小組成員不包括（ D ） A 技術專家 B 治理專家 C 財務專家 D 審計專家 3、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是（ B ） A 貢獻社會 B 轉化為經濟效益 C 申請專利 D 打跨對手4、研究項目審批過程中，應當重點關注研究項目促進企業(yè)進展的必要性、（ D ）的先進性以及成果轉化的可行性 A材料 B產品 C標準 D技術 5、建立研發(fā)項目治理制度和（ D ），建立信息的反饋制度和研發(fā)項目重大事項報告制度等，嚴格落實崗位責

26、任制。 A崗位制度 B獎懲制度 C工作量 D技術標準 6、多個研發(fā)項目同時進行時，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成（ B ） A權屬不清 B研發(fā)效率下降 C資產流失 D研發(fā)失敗 推斷題1、企業(yè)應當建立研究成果愛護制度，禁止無關人員接觸研究成果。（）2、研究成果的開發(fā)應當一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產，迅速占據(jù)市場。（）3、企業(yè)對核心研究人員的治理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發(fā)人職員作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系。（）4、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是轉化為經濟效益。（）5、研究項目托付外單位承擔的，應當采納招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究

27、成果權歸屬，研究進度和質量標準等相關內容。（）6、企業(yè)關于通過驗收的研究成果，能夠托付相關機構進行審查，確認是否申請專利技術、商業(yè)秘密等進行治理，不用立即申請專利。（）試題講解選擇題1、工程項目風險的特點不包括（ A ） A 單一性 B 覆蓋性 C 相關性 D 風險的規(guī)律性 2、重大和專門項目的可行性研究報告由（ C ）審批。 A全國性工業(yè)公司 B全國性專業(yè)公司 C國務院 D各省、市、自治區(qū) 3、工程招標的原則不包括（ C ） A符合招投標法的規(guī)定 B公平、公正、公開 C投標單位不得少于2家 D 合理設定中標條件 4、工程項目建設時期可能面臨的要緊風險不包括（ D ） A工程項目進度風險 B工

28、程項目安全與質量風險 C工程項目成本風險 D工程項目費用風險 5、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應當及時編制（ A ），開展竣工決算審計，組織設計、施工、監(jiān)理等有關單位進行竣工驗收 A 竣工決算 B工程項目概算 C工程項目預算 D交付使用資產明細表 6、（ C ）是項目投資者和施工單位估算工程費用并據(jù)此確定工程標底 A設計概算 B預算定額 C施工圖預算 D施工方案 推斷題1、重大的項目變更應當按照項目決策和預算操縱的有關程序和要求重新履行審批手續(xù)。因工程變更等緣故造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應當提供完整的書面文件和其他相關資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核。（）2、未經工程監(jiān)理

29、人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進行下一道工序施工，不得撥付工程價款，不得進行竣工驗收。（）3、關于工程項目決策失誤應當進行責任追究。（）4、企業(yè)應當建立規(guī)范的工程項目歸口治理制度，指定專門機構歸口治理工程項目。（）5在工程項目竣工決策時期，一般要通過工程驗收、竣工決算、決算審計、竣工結算等環(huán)節(jié)。（）6、在確定中標人之前，企業(yè)能夠與投標人對投標方案、價格等進行談判。（）試題講解選擇題1、公司擔保存在的要緊問題不包括（ D ） A擔保風險觀念淡薄 B擔保行為不規(guī)范 C沒有制定或遵守擔保政策 D嚴格按照擔保業(yè)務流程執(zhí)行擔保業(yè)務 2、企業(yè)能夠提供擔保的擔保申請人有（ A ） A、符合

30、國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 B、資不抵債、經營風險較大的 C、進入破產清算的 D、存在經濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償主責任的3、擔保是指企業(yè)作為擔保人按照（ A ）、自愿、互利的原則與債權人約定當債務人不履行債務時，按照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔相應法律責任的行為 A公平 B公正 C公開 D協(xié)作 4、企業(yè)辦理擔保業(yè)務的第一道關口是（ B ） A調查評估 B受理申請 C審批 D進行日常監(jiān)控 5、假如被擔保企業(yè)的擔保業(yè)務符合企業(yè)關于反擔保規(guī)定的，企業(yè)應該要求申請人提供（ D ） A擔保 B保證 C承諾 D反擔保 6、（ C ）是擔保企業(yè)決定是否提供對外擔保的依據(jù) A擔保項目的審批結論 B擔保項

31、目整體風險評價 C擔保項目評估的結論 D現(xiàn)場觀看情況 推斷題1、嚴禁未經授權的機構或人員辦理擔保業(yè)務。（）2、關于審批人超越權限審批的擔保業(yè)務，經辦人應當拒絕辦理。（）3、擔保是按照公平、自愿、互利的原則與債權人自愿達成的，它是有獨立性的特征。（）4、企業(yè)作為第三個為債務人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（）5、擔保合同中的內容應明確擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容。（）6、當項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔保政策的時候，不能提供擔保，然而假如是本企業(yè)發(fā)生過擔保糾紛妥善解決的，能夠接著擔保業(yè)務。（）試題講解選擇題1、與企業(yè)日常生產經營相關的外包業(yè)務，不包括（ A ） A購買 B可行

32、性研究 C托付加工 D客戶服務 2、企業(yè)選擇外包承包方的標準不包括（ D ） A外包承包方信譽 B外包承包方以往的業(yè)績 C外包承包方財務是否穩(wěn)定 D外包承包方與本企業(yè)主管的關系3、有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，導致外包業(yè)務合同無法履行的，企業(yè)應該（ B ） A接著執(zhí)行合同 B及時終止合同 C修改合同 D進行評估，限期整頓 4、制定業(yè)務外包實施方案，是指企業(yè)依照年度生產經營打算和（ D ），結合確定的業(yè)務外包范圍，制定實施方案 A董事會會議決定 B股東大會決定C經理會議決定 D業(yè)務外包治理制度 5、依照企業(yè)會計準則制定的規(guī)定，結合外包業(yè)務特點和企業(yè)治理機制， 建立完善外包成本的會計核算方

33、法，進行有關會計處理，并在（ B ）進行必要、充分的披露 A實施方案中 B財務報告中 C董事會會議上 D股東大會上 6、在向承包方結算費用時，應當依照（ C ），嚴格按照合同約定的結算條件、方式和標準辦理支付 A外包方案 B承包合同 C驗收證明 D領導批示 推斷題1、為降低成本，提高競爭力，企業(yè)應當將核心業(yè)務實施外包。（）2、對外包承包商抉擇是外包決策順利實施的重要保證，該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要緣故。（）3、企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些專門情況，如承包方方面的風險，外包業(yè)務的質量標準等，同時在質量操縱的時候要以監(jiān)督、檢查為主。（）4、企業(yè)應建立完善的業(yè)務外包治理制度，規(guī)定

34、業(yè)務外包的范圍、方式、條件、程序和實施內容，在外包中，要權衡利弊，幸免核心業(yè)務外包。（）5、在外包的分類中，一般分為重大業(yè)務外包和一般業(yè)務外包。（）6、外包的會計操縱要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。（）試題講解選擇題1、（ A ）負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作 A總會計師或分管會計工作的負責人 B總會計師 C分管會計工作的負責人 D企業(yè)負責人 2、（ D ）對財務報告的真實性、完整性負責 A總會計師或分管會計工作的負責人 B總會計師C分管會計工作的負責人 D企業(yè)負責人 3、以下關于資產負債表編制有要求講法錯誤的是（D） A企業(yè)選擇各項資產計價方法應前后一致，不得

35、隨意變更 B企業(yè)不得提早、推遲或不確認負債 C嚴禁虛增或虛減負債 D所有者權益由實收資本和資本公積構成 4、企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會計政策和（ C ） A會計計量 B會計準則 C會計可能 D會計方法 5、( C )或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用 A董事長 B總經理 C總會計師 D財務主任 6、債務重組、非貨幣性交易、公允價值的計量、收購兼并、資產減值等的會計處理不合理，會導致會計信息扭曲，無法如實反映企業(yè)實際情況，屬于（ B ）環(huán)節(jié)的風險 A制定財務報告編制方案 B重大事項的會計處理 C清查資產核實債務 D結賬 推斷題1、會計工作的負責人對財務報告的真實性

36、、完整性負責。（）2、企業(yè)應當依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，及時對外提供財務報告。（）3、企業(yè)對外報送的財務報告應當有去也負責人、總會計師或分管會計工作的負責人和財務部負責人簽名并蓋章。（）4、財務報告的結構分析要緊是分析企業(yè)的資產的分布，負債水平和所有者權益結構。（）5、負責內部操縱評價的部門包括授權的內部審計部門或者授權專業(yè)機構。（）6、財務合并報表要緊反映企業(yè)財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量的情況。（）試題講解選擇題1、預算業(yè)務不相容職務分離操縱要點不包括（ D ) A預算編制與預算審批職務 B預算審批與預算執(zhí)行職務 C預算執(zhí)行與預算考核職務 D預算考核與預算編制職務 2、企業(yè)董事

37、會審核全面預算草案時，應注意的方面不包括（ B ) A預算的科學性和可行性 B預算的多少 C與企業(yè)進展戰(zhàn)略相協(xié)調 D與年度生產經營打算相協(xié)調 3、在什么情況下企業(yè)不能夠進行預算調整（ D ) A國家法規(guī)發(fā)生重大變化 B重大自然災難 C市場環(huán)境發(fā)生重大變化 D治理者的個人意愿 4、企業(yè)董事會審核全面預算草案時，應當重點關注預算（ C ）和可行性，確保全面預算與企業(yè)進展戰(zhàn)略、年度生產經營打算相協(xié)調 A合理性 B合法性 C科學性 D群眾性 5、（A）是企業(yè)實施全面預算治理的起點 A預算編制B預算分析 C預算執(zhí)行D預算考核 6、（D）是編制全面預算的關鍵和起點 A產品成本預算B生產預算C銷售費用預算D

38、銷售預算 推斷題1、預算目標不合理，編制不科學，可能導致預算治理流于形式。（）2、總會計師或分管會計工作的負責人應當協(xié)助企業(yè)負責人負責企業(yè)的全面預算治理工作組織領導。（）3、企業(yè)編制全面預算應該遵循重要性原則，對重要的項目和業(yè)務要進行預算的編制，而不重要的則能夠不編或者少編。（）4、以預算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務水平為基礎，分不確定與之相應的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算。（）5、企業(yè)應建立預算執(zhí)行情況內部審計制度，預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計。（）6、全面預確實是指企業(yè)對一定期間經營活動、投資活動、財務活動所做的

39、預算安排。（）試題講解選擇題1、合同治理中應關注的要緊風險不包括（ D ） A合同訂立的風險 B合同履行的風險 C合同糾紛的風險 D合同解除的風險 2、下列哪項合同應該歸工程治理部門負責（） A審計業(yè)務合同B運輸合同 C建筑部門合同D產成品銷售合同3、合同治理從大的方面能夠劃分為合同訂立時期和（B）時期 A合同談判B合同履行C合同調查D合同結算 4、合同結確實是合同執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)，一般由（B）負責辦理 A合同承辦部門B財會部門C有關生產部門D合同治理部門 5、企業(yè)應該建立合同履行情況評估制度，至少于（C）對合同履行的總體情況和重大合同的家庭情況進行分析評估 A季度末B半年末C每年年末D兩年 6

40、、下列不屬于合同訂立時期的環(huán)節(jié)的是（D） A合同調查B合同談判C合同簽署D合同登記 推斷題1、關于阻礙重大，涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，組織法律，技術，財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。（）2、合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務的協(xié)議。（）3、合同糾紛經協(xié)商無法解決的，應當依照合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。（）4、對方守約的情況，應當按合同協(xié)議條款商定收取守約金，守約金有余以補充喪失時，應當要求對方抵償喪失，必要時應采取相應的顧全方法。（）5、企業(yè)應至少每年年末對合同履行的總體情況進行分析評價。（）6、協(xié)作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質量、數(shù)量，適有當主題在適當?shù)钠谙?、地點，以適當?shù)姆绞?，全面完成合同義務的原則。（）試題講解選擇題1、企業(yè)內部信息傳遞按溝通的方向分，不包括（ D ） A向上溝通 B向下溝通C水平溝通 D自上而下 2、全面預算在反映企業(yè)以后期間經營狀況和成果時需要編制的報表不包括（ C ） A可能損益表 B可能現(xiàn)金流量表 C可能所有這權益變動表 D可能資產負債表 3、審計委員會在對舉報投訴進行調查處理時，其調查結論要交給（ C ）處理