企業(yè)納稅會計

1、. 8minzk：.；第 PAGE 7 頁 共 NUMPAGES 7 頁2021年4月高等教育自學(xué)考試福建省一致命題考試企業(yè)納稅會計 試卷課程代碼 01786一、單項選擇題(本大題共10小題，每題1分，共10分) 在每題列出的四個備選項中只需一個是符合標(biāo)題要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多項選擇或未選均不得分。1以下工程中，不屬于增值稅免稅工程的是 【 】 A外國政府無償援助的進口設(shè)備 B古舊圖書 C某事業(yè)單位向本單位職工銷售酒 D農(nóng)業(yè)運營者銷售的自產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品2納稅人銷售或進口以下貨物，不按l3的稅率交納增值稅的是 【 】 A農(nóng)業(yè)機械 B食用油 C化肥 D食品3委托加工應(yīng)稅消費品

2、，受托方代收代繳消費稅的時點是 【 】 A接受委托時 B加工開場時 C收取加工費時 D委托方提貨時4我國規(guī)定應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點是 【 】 A月銷售額150-200元 B月銷售額1500-3000元 C月銷售額2000-5000元 D月銷售額3000-5000元5某企業(yè)2002年發(fā)生虧損，有關(guān)虧損稅前彌補的說法，正確的選項是 【 】 A可以在2003年-2005年之間彌補 B可以在2003年-2006年之間彌補 C可以在2003年-2007年之間彌補 D從開場盈利的年度開場彌補，最長不超越5年6個人購買股票，那么持有期間收到的現(xiàn)金股利的納稅基數(shù)是 【 】 A股息紅利所得 B.財富轉(zhuǎn)讓所得C特

3、許權(quán)運用費所得 D工資薪金所得7以下關(guān)于勞務(wù)報酬所得，說法正確的選項是 【 】 A某歌星在酒吧上演，每天收入300元，以每天收入為一次納稅 B某教師在某培訓(xùn)中心延續(xù)提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，以一次培訓(xùn)收入為一次納稅 C某知名教授外出講學(xué)，以一次講學(xué)收入為一次納稅 D某設(shè)計師為某企業(yè)提供外觀設(shè)計，該企業(yè)分兩次支付設(shè)計費，應(yīng)按兩次收入納稅8土地增值稅的納稅義務(wù)人，其申報納稅的主管稅務(wù)機關(guān)是 【 】 A機構(gòu)所在地 B合同簽署地 C房屋所在地 D運營所在地9以下企業(yè)中，不交納土地運用稅的是 【 】 A位于某鄉(xiāng)村的鄉(xiāng)農(nóng)機廠 B位于某縣城的集體一切制企業(yè) C位于某市區(qū)的私營企業(yè) D位于某礦區(qū)的國有采礦企業(yè)10某公司與

4、工行簽署一份借款合同，借款金額定為2000萬元，利率為6，期限為6個月 (適用印花稅稅率為0.05)。該公司此次業(yè)務(wù)應(yīng)交納的印花稅為 【 】 A30元 B300元 C1000元D10000元二、多項選擇題(本大題共5小題，每題2分，共10分) 在每題的五個備選項中至少有兩個是符合標(biāo)題要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多項選擇、少選或未選均不得分。11以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的有 【 】 A直接納款方式銷售貨物，為收到銷售額或獲得索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天 B托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 D委托代銷方式銷售貨物，為

5、收到代銷清單的當(dāng)天 E分期收款方式銷售貨物，為合同商定的收款日期的當(dāng)天12對自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于其他方面，其計稅根據(jù)為 【 】 A納稅人同類消費品的銷售價錢 B納稅人同類消費品的最高銷售價錢 C納稅人同類消費品的最低銷售價錢 D沒有同類價錢為組成計稅價錢 E移送運用的數(shù)量 13以下所得，計算個人所得稅時，無費用扣除的有 【 】 A稿酬所得 B利息、股息、紅利所得 C偶爾所得 D其他所得 E勞務(wù)報酬所得14以下納稅人，該當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的有 【 】 A從中國境內(nèi)兩處或兩處以上獲得工資、薪金所得 B年所得超越l2萬元 C獲得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人 D從中國境外獲得所

6、得 E從任職單位獲得工資薪金所得，并從其他單位獲得勞務(wù)報酬所得15以下合同中，應(yīng)交納印花稅的有 【 】 A單位和雇員簽署的勞動合同 B會計師事務(wù)所與企業(yè)簽署的審計合同 C個人和單位簽署的技術(shù)合同 D兩公司簽署的購銷合同 E受托方和委托方簽署的加工合同三、判別題(本大題共15小題，每題1分，共15分) 判別以下各題能否正確，正確的在該題后的“【 】內(nèi)打“，錯誤的在該題后的“【 】內(nèi)打“。16所得稅的納稅環(huán)節(jié)是分配環(huán)節(jié)；增值稅、消費稅的納稅環(huán)節(jié)是消費和流通環(huán)節(jié)。【 】17普通納稅人進口原資料由海關(guān)代征的增值稅和消費稅都應(yīng)計入原資料本錢。 【 】18外購已稅汽車輪胎消費應(yīng)稅汽車的，允許扣除外購輪胎已

7、交消費稅。 【 】19銷售一切應(yīng)稅消費品，均應(yīng)按銷售額計算交納消費稅。 【 】20營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的法人和自然人，所以不對外國企業(yè)和外國公民征收。 【 】21納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡安裝的設(shè)備的價值作為安裝工程價值的，其營業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備的價款在內(nèi)。 【 】22以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承當(dāng)投資風(fēng)險的行為不征收營業(yè)稅。 【 】23對個人投資者從上市公司獲得的股息、紅利所得，減按50計入個人應(yīng)納稅所得額后按照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。 【 】24個人向貧困地域捐贈，捐贈額未超越納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅額30的部分，可以從應(yīng)

8、納稅所得額中扣除。 【 】25在計算房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值額時，實踐發(fā)生的房地產(chǎn)開發(fā)費用可以據(jù)實扣除。 【 】26企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，暫免征土地增值稅。 【 】27收買未稅礦產(chǎn)品的單位和個人為資源稅的納稅義務(wù)人。 【 】28房屋產(chǎn)權(quán)一切人將房屋無償贈送給他人一切的，房屋受贈人不用交納契稅。 【 】29單位和個人將不動產(chǎn)無償贈與他人，因未獲得收入，所以不征營業(yè)稅。 【 】30個人之間互換自有房地產(chǎn)，不論是居住用房地產(chǎn)，還是營業(yè)用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。 【 】四、計算題(本大題共7小題，每題5分，共35分)31某公司為普通納稅人，適用稅率為l7，2021年5月發(fā)生以下銷售：(1)

9、銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅公用發(fā)票注明價款10000元，增值稅1700元，另收價外費500元，共12200元。(2)將本錢為20000元的自產(chǎn)甲產(chǎn)品(本錢利潤率為l0)用于職工福利。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計算該公司5月的銷項增值稅額。32某貿(mào)易公司從日本進口一批小汽車，其關(guān)稅完稅價錢為1000萬元，交納關(guān)稅為l300萬元。小汽車消費稅適用稅率9，增值稅率為17。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計算該批貨物的進口環(huán)節(jié)消費稅額。33某汽車制造廠將自產(chǎn)小汽車一輛轉(zhuǎn)為自用，該種轎車沒有同類消費品價錢，其消費本錢為150000元，本錢利潤率為8。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計算該汽車制造廠應(yīng)納的增值稅和消費稅。(小汽車適用消費稅

10、率為5)34某企業(yè)銷售化裝品，出借包裝物收取押金1500元，包裝物逾期未歸還。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計算沒收押金的增值稅和消費稅。(化裝品消費稅率為30，增值稅率為17)35某運輸公司2021年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)獲得客運收入l998萬元，支付給境外運輸企業(yè)運費l5萬元。 (2)獲得貨運收入30萬元，支付給其他聯(lián)運單位運費l0萬元。 (3)銷售貨物并擔(dān)任運輸獲得收入16萬元。 要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計算公司8月應(yīng)納營業(yè)稅額。(各項業(yè)務(wù)適用營業(yè)稅率3)36中國公民李某本月獲得如下收入： (1)出賣自有自用5年的家庭獨一住房，獲得凈收入l50000元。 (2)購買體育彩票獲得獎金l00000元。

11、 (3)擔(dān)任兼職翻譯獲得收入4500元。 要求：計算李某當(dāng)月應(yīng)交納的個人所得稅。37某公司2021年成立，發(fā)生運營活動如下： (1)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證，商標(biāo)注冊證各一件。 (2)購得并啟用新的資金賬簿，記載實收資本為500萬元，其他賬簿6本。(適用稅率0.5) (3)向銀行借款40萬元并簽署了借款合同。(適用稅率0O5) (4)將辦公室出租，簽署租賃合同，年租金12萬元。(適用稅率l) (5)簽署了購銷合同2份，金額合計200萬元。(適用稅率0.3) 要求：計算公司2021年應(yīng)交納的印花稅。五、綜合運用題(本大題共2小題，每題15分，共30分)38某公司為普通納稅人，按月交納增值稅，6月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1)6日，向織布廠購進棉布一批，增值稅發(fā)票注明價款l80000元，稅額為30600元，資料已入庫，上述款項已經(jīng)過銀行存款支付。 (2)12日，按照合同規(guī)定，接受紡織公司捐贈棉布，增值稅發(fā)票注明價款100000元，稅額為l7000元。 (3)18日，車間對外提供加工效力，收取勞務(wù)費20000元(含增值稅)。 (4)27日，實現(xiàn)銷售收入276000，向?qū)Ψ介_出增值稅公用發(fā)票注明價款276000元，增值稅46920元。要求：計算本月應(yīng)納增值稅額并編制相關(guān)會計分錄。39某消費企業(yè)為增值稅小規(guī)模納