出納新手必備知識(shí)8187570387

1、.：.；出納新手必備知識(shí)： 現(xiàn)金收入的主要來源有哪些？ 各單位在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可按國(guó)家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，在以下范圍內(nèi)收取一定的現(xiàn)金： (1)單位或職工交回差旅費(fèi)剩余款、賠償款、備用金退回款。 (2)收取不能轉(zhuǎn)帳的單位或個(gè)人的銷售收入。 (3)缺乏轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)(起點(diǎn)為100元)的小額收入等。 除上述工程可直接納入現(xiàn)金外，其他收款業(yè)務(wù)原那么上都須經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 怎樣復(fù)核現(xiàn)金收款憑證？ 現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的根據(jù)。出納人員在辦理每一筆現(xiàn)金收入前，都必需首先復(fù)核現(xiàn)金收款憑證，按照及等有關(guān)規(guī)定和要求仔細(xì)復(fù)核以下內(nèi)容： (1)現(xiàn)金收款憑證的填寫日期能否正確?，F(xiàn)金收款憑證的填寫日期應(yīng)為

2、編制收款憑證的當(dāng)天，不得提早或推后。 (2)現(xiàn)金收款憑證的編號(hào)能否正確。主要是復(fù)核憑證能否按本單位規(guī)定的分類編號(hào)方法延續(xù)編號(hào)，如有重號(hào)、漏號(hào)或不按日期順序編號(hào)等情況，應(yīng)將收款憑證退回制證人員，予以更正或重新填寫。 (3)現(xiàn)金收款憑證記錄的內(nèi)容能否真實(shí)、合法、正確，其摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容能否相符。 (4)運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目能否正確。假設(shè)發(fā)現(xiàn)科目運(yùn)用錯(cuò)誤或記帳方向錯(cuò)誤等情況，應(yīng)立刻退回制證人員，要求更正。 (5)復(fù)核收款憑證的金額與原始憑證的金額能否一致。 (6)復(fù)核收款憑證“附單據(jù)欄的張數(shù)與所附原始憑證張數(shù)能否相符。 (7)收款憑證的出納、制證、稽核、記帳、會(huì)計(jì)主管欄目能否簽名或

3、蓋章。如有漏簽，要補(bǔ)簽后再收款。 現(xiàn)金收入的處置程序是什么？ 現(xiàn)金收入的處置程序是指辦理現(xiàn)金收入時(shí)，從復(fù)核現(xiàn)金收入的來源到登記現(xiàn)金日記帳的處置步驟和規(guī)那么。辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的程序普通為： (1)復(fù)核現(xiàn)金收款憑證，即復(fù)核現(xiàn)金收入的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 (2)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金。 (3)開出現(xiàn)金收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖印章和出納人員名章， (4)根據(jù)收款憑證登記現(xiàn)金日記帳。假設(shè)銷售發(fā)貨票上印有“代記帳憑證字樣，可據(jù)以登記現(xiàn)金日記帳。 現(xiàn)金支出的處置程序是什么？ 辦理現(xiàn)金支出的業(yè)務(wù)程序普通為： (1)復(fù)核現(xiàn)金付款憑證。 (2)經(jīng)復(fù)核無誤后，在付款憑證所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖印章。 (3)根據(jù)付款憑

4、證所列金額付出現(xiàn)金； (4)在付款憑證“出納欄簽章。 (5)根據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金日記帳。 怎樣復(fù)核現(xiàn)金付款憑證？ 現(xiàn)金付款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的根據(jù)。出納人員對(duì)每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都要仔細(xì)復(fù)核現(xiàn)金付款憑證。其復(fù)核方法及根本要求同現(xiàn)金收款憑證大致一樣。出納人員在復(fù)核現(xiàn)金付款憑證時(shí)，應(yīng)留意以下幾點(diǎn)： (1)對(duì)于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務(wù)，即從銀行提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行，為了防止反復(fù)，只按照收付業(yè)務(wù)涉及的貸方科目編制付款憑證。 (2)現(xiàn)金付款憑證如出現(xiàn)紅字時(shí)，實(shí)踐經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)是現(xiàn)金收入的添加，但在處置時(shí)，為了防止混淆，出納人員在憑證上加蓋印章時(shí)，仍應(yīng)加蓋現(xiàn)金付訖章，以表示原經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)付出

5、的款項(xiàng)已全部退回。 (3)發(fā)生銷貨退回時(shí)，如數(shù)量較少，且退款金額在轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)以下，需用現(xiàn)金退款時(shí)，必需獲得對(duì)方的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)貨票替代收據(jù)編制付款憑證。 (4)從外單位獲得的原始憑證如遺失，應(yīng)獲得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的稱號(hào)、金額、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等，經(jīng)單位擔(dān)任人同意，方可替代原始憑證。如確實(shí)無法獲得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由同行人證明，并由主管指點(diǎn)和財(cái)務(wù)擔(dān)任人同意，方可替代原始憑證。 (5)“原始憑證分割單(表)可作為填制付款憑證的根據(jù)。但出納人員需求對(duì)原始憑證分割單進(jìn)展審查。 表61 原始憑證分割單支付證明單位： 年月日 品名或用途摘要金額百十萬千百拾元角分人民幣金額

6、大寫原始憑證編號(hào)單位稱號(hào)核準(zhǔn)簽章證明簽章驗(yàn)收簽章經(jīng)手簽章制單簽章 HYPERLINK javascript:; 收藏 HYPERLINK javascript:; 分享 HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&reppost=3542791&extra=page%3D1&page=1 回復(fù) HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&repquote=3542791&extra=page%3D1&page=1 援用 HYPERL

7、INK club.topsage/misc.php?action=report&fid=78&tid=387379&pid=3542791 報(bào)告 HYPERLINK club.topsage/space.php?uid=1602176 t _blank 家鄉(xiāng)漂泊 HYPERLINK club.topsage/pm.php?action=new&uid=1602176 o 發(fā)短音訊 發(fā)短音訊 HYPERLINK club.topsage/my.php?item=buddylist&newbuddyid=1602176&buddysubmit=yes o 加為好友 t _blank 加為好友 HY

8、PERLINK club.topsage/space-uid-1602176.html t _blank 家鄉(xiāng)漂泊 當(dāng)前離線 UID1602176帖子404精華6積分1611閱歷1 點(diǎn)聲威0 點(diǎn)大家網(wǎng)點(diǎn)券1038 點(diǎn)家元0 在線時(shí)間20 小時(shí)注冊(cè)時(shí)間2021-7-21 HYPERLINK club.topsage/faq.php?action=grouppermission&searchgroupid=52 t _blank 大家網(wǎng)大學(xué)二年級(jí)帖子404積分1611閱歷1 點(diǎn)大家網(wǎng)點(diǎn)券1038 點(diǎn) HYPERLINK javascript:; o 復(fù)制本帖鏈接 2樓 發(fā)表于 2021-8-24

9、17:38 | HYPERLINK club.topsage/viewthread.php?tid=387379&page=1&authorid=1602176 只看該作者 什么是備用金？ 預(yù)借備用金時(shí)怎樣處置？ 備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或任務(wù)人員用作零星開支、零星采購(gòu)、售貨找零或差旅費(fèi)等用的款項(xiàng)。實(shí)行備用金制度，有利于單位內(nèi)部各部門或任務(wù)人員積極、靈敏地開展業(yè)務(wù)，從而提高任務(wù)效率；同時(shí)也可以防止現(xiàn)金過多地占用在個(gè)人手上，有效地控制資金占用。各單位應(yīng)建立和健全備用金的領(lǐng)用和報(bào)銷制度，加強(qiáng)對(duì)備用金的撥付和運(yùn)用情況的管理。 單位內(nèi)部各部門或任務(wù)人員因零星開支、零星采購(gòu)等需求預(yù)借備用金時(shí)，普通應(yīng)

10、由經(jīng)辦人填寫借款憑證。借款憑證一式三聯(lián)，第一聯(lián)為付款憑證，財(cái)務(wù)部門作為記帳根據(jù)；第二聯(lián)為結(jié)算憑證，借款期間由出納員留存，報(bào)銷時(shí)作為核對(duì)根據(jù)，報(bào)銷后伴隨報(bào)銷單據(jù)作為記帳憑證的附件；第三聯(lián)交借款人保管，報(bào)銷時(shí)由出納員簽字后作為借款結(jié)算及交回借款的收據(jù)。經(jīng)辦人在填寫借款憑證時(shí)，該當(dāng)照實(shí)仔細(xì)地填寫借款事由、金額和借款日期并簽名，送有關(guān)指點(diǎn)審批后根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款記帳憑證。對(duì)于借用的備用金，會(huì)計(jì)上可以經(jīng)過“其他應(yīng)收款一備用金賬戶來核算。 例：大圣公司銷售科12月31日領(lǐng)取備用金1000元，作零星采購(gòu)和開指運(yùn)用，經(jīng)辦人為王剛。王剛在領(lǐng)用備用金時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填制借款憑證，有關(guān)人員編制現(xiàn)金付款記帳憑證，出

11、納員根據(jù)現(xiàn)金付款憑證支付現(xiàn)金(或現(xiàn)金支票)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款備用金 100O 貸：現(xiàn)金 1000 定額備用金制度下報(bào)銷備用金時(shí)怎樣處置？ 備用金報(bào)銷的處置依企業(yè)備用金管理制度的不同而有所區(qū)別。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。 所謂定額備用金是指單位對(duì)經(jīng)常運(yùn)用備用金的內(nèi)部各部門或任務(wù)人員根據(jù)其零星開支、零星采購(gòu)等的實(shí)踐需求而核定一個(gè)現(xiàn)金數(shù)額，并保證其經(jīng)常堅(jiān)持核定的數(shù)額。實(shí)行定額備用金制度，運(yùn)用定額備用金的部門或任務(wù)人員應(yīng)按核定的定額填寫借款憑證，一次性領(lǐng)出全部定額現(xiàn)金，用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報(bào)銷，出納員將報(bào)銷金額補(bǔ)充原定額，從而保證該部門或任務(wù)人員經(jīng)常堅(jiān)持

12、核定的現(xiàn)金定額。只需等到撤銷定額備用金或互換經(jīng)辦人時(shí)才全部交回備用金。 實(shí)行定額備用金的單位，其內(nèi)部各部門或有關(guān)任務(wù)人員運(yùn)用備用金購(gòu)買貨物或用于零星開支后，應(yīng)將所購(gòu)買的貨物交由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)，憑驗(yàn)收入庫(kù)單連同發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，用于其他開支的憑發(fā)票或其他原始憑證到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。有關(guān)部門或任務(wù)人員報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)編制現(xiàn)金付款憑證。出納員根據(jù)付款憑證將報(bào)銷的金額用現(xiàn)金補(bǔ)給報(bào)銷的部門或任務(wù)人員。這樣報(bào)銷后有關(guān)部門或任務(wù)人員于中的現(xiàn)金又到達(dá)了核定的限額。 例：大圣公司維修科運(yùn)用定額備用金制度，金額為1200元。5月14日用現(xiàn)金購(gòu)買零配件800元，其備用金只剩下400元，次日到財(cái)務(wù)科報(bào)銷，會(huì)計(jì)編制

13、付款憑證,出納員補(bǔ)給現(xiàn)金800元，這樣維修科的備用金又到達(dá)了 1200元。會(huì)計(jì)分錄是: 借: 管理費(fèi)用 800 貸:現(xiàn)金 800 假設(shè)5月14日維修科購(gòu)買零配件實(shí)踐支付了1400元，由經(jīng)辦人員墊付現(xiàn)金200元，那么5月15日?qǐng)?bào)銷時(shí),出納員應(yīng)付給的現(xiàn)金就是1400元，維修科備用金在支付給經(jīng)辦人員墊付款200元后又恢復(fù)到1200元。 非定額備用金制度下報(bào)銷備用金時(shí)怎樣處置？ 非定額備用金是指單位對(duì)非經(jīng)常運(yùn)用備用金的內(nèi)部各部門或任務(wù)人員，根據(jù)每次業(yè)務(wù)所需備用金的數(shù)額填制借款憑證，向出納員預(yù)借現(xiàn)金，運(yùn)用后憑發(fā)票等原始憑證一次性到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，多退少補(bǔ)，一次結(jié)清，下次再用時(shí)重新辦理領(lǐng)借手續(xù)。報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)部

14、門編制轉(zhuǎn)帳憑證，其借方科目與定額備用金報(bào)銷時(shí)一樣，其貸方科目那么為“其他應(yīng)收款科目。對(duì)于實(shí)踐支出額小于預(yù)借金額的應(yīng)編制現(xiàn)金收款憑證，收回多借的現(xiàn)金；對(duì)于實(shí)踐支出大于預(yù)借金額的，編制現(xiàn)金付款憑證，補(bǔ)給經(jīng)辦人員墊付的款項(xiàng)。 例:大圣公司對(duì)行政科采用非定額備用金制度,行政科為購(gòu)買辦公用品預(yù)借備用金1600元，預(yù)借時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款備用金(行政科)1600 貸：現(xiàn)金 16O0 行政科購(gòu)買辦公用品1520元后憑發(fā)票和驗(yàn)收入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，交回多余現(xiàn)金80元，財(cái)務(wù)部門編制轉(zhuǎn)帳憑證一張，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 1520 現(xiàn)金 80 貸：其他應(yīng)收

15、款備用金(行政科) 1600 出納員收回多借的未用現(xiàn)金80元。 假設(shè)行政科實(shí)踐購(gòu)買辦公用品1780元，本人墊付了180元，那么在報(bào)銷時(shí)除按規(guī)定編制轉(zhuǎn)帳憑證一張，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 1780 貸：其他應(yīng)收款備用金(行政科)16O0 現(xiàn)金 180 出納員付給行政科現(xiàn)金180元，退還行政科經(jīng)辦人員其墊付的現(xiàn)金180元。 HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&reppost=3542793&extra=page%3D1&page=1 回復(fù) HYPERLINK club.topsage/post.php?a

16、ction=reply&fid=78&tid=387379&repquote=3542793&extra=page%3D1&page=1 援用 HYPERLINK club.topsage/misc.php?action=report&fid=78&tid=387379&pid=3542793 報(bào)告 HYPERLINK javascript:; TOP HYPERLINK club.topsage/space.php?uid=1602176 t _blank 家鄉(xiāng)漂泊 HYPERLINK club.topsage/pm.php?action=new&uid=1602176 o 發(fā)短音訊 發(fā)短音

17、訊 HYPERLINK club.topsage/my.php?item=buddylist&newbuddyid=1602176&buddysubmit=yes o 加為好友 t _blank 加為好友 HYPERLINK club.topsage/space-uid-1602176.html t _blank 家鄉(xiāng)漂泊 當(dāng)前離線 UID1602176帖子404精華6積分1611閱歷1 點(diǎn)聲威0 點(diǎn)大家網(wǎng)點(diǎn)券1038 點(diǎn)家元0 在線時(shí)間20 小時(shí)注冊(cè)時(shí)間2021-7-21 HYPERLINK club.topsage/faq.php?action=grouppermission&search

18、groupid=52 t _blank 大家網(wǎng)大學(xué)二年級(jí)帖子404積分1611閱歷1 點(diǎn)大家網(wǎng)點(diǎn)券1038 點(diǎn) HYPERLINK javascript:; o 復(fù)制本帖鏈接 3樓 發(fā)表于 2021-8-24 17:38 | HYPERLINK club.topsage/viewthread.php?tid=387379&page=1&authorid=1602176 只看該作者 預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)怎樣處置？ 單位任務(wù)人員因公出差需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)首先到財(cái)會(huì)部門領(lǐng)取并填寫借款單，按照借款單所列內(nèi)容填寫完好，然后送所在部門的指點(diǎn)和有關(guān)人員審查簽字。各單位可以根據(jù)需求運(yùn)用一致的“差旅費(fèi)借款結(jié)算單，也可以

19、運(yùn)用普通的借據(jù)或者借款憑證。財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款單編制現(xiàn)金付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款備用金 貸：現(xiàn)金 出納員根據(jù)單位內(nèi)部規(guī)定的審批權(quán)限和程序，對(duì)借款單和付款憑證進(jìn)展審核，以為手續(xù)齊備并符合制度規(guī)定要求的即可予以支付。 差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)怎樣處置？ 出差人員回到單位后應(yīng)及時(shí)辦理差旅費(fèi)的報(bào)銷手續(xù)。首先，出差人員到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取差旅費(fèi)報(bào)銷單，照實(shí)填寫報(bào)銷單的有關(guān)內(nèi)容，如出差事由，出發(fā)到達(dá)的時(shí)間、地點(diǎn)，乘坐的交通工具的車別、等級(jí)、金額等等，并將有關(guān)車票、船票、飛機(jī)票、住宿發(fā)票等有關(guān)原始憑證粘貼在報(bào)銷單的背后，經(jīng)所在部門和單位有關(guān)指點(diǎn)審查簽字后，送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員應(yīng)審查單據(jù)能否真實(shí)、合法，按

20、照本單位差旅費(fèi)開支管理方法計(jì)算應(yīng)報(bào)銷的交通費(fèi)金額、應(yīng)發(fā)給的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)包干結(jié)余、不買臥鋪補(bǔ)貼等，對(duì)差旅費(fèi)進(jìn)展結(jié)算，編制會(huì)計(jì)憑證后交出納員詳細(xì)辦理現(xiàn)金收付。 作為企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該對(duì)差旅費(fèi)的開支范圍、開支規(guī)范等進(jìn)展審查并編制記賬憑證。審查的內(nèi)容包括： 1差旅費(fèi)的開支范圍普通包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、郵電費(fèi)、行李運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)等。 交通費(fèi)是指出差人員乘坐火車、飛機(jī)、輪船以及其他交通工具所支付的各種票價(jià)、手續(xù)費(fèi)及相關(guān)支出。 住宿費(fèi)是指出差人員因住宿需支付的房租及其他相關(guān)支出。 伙食補(bǔ)助贊是指由于出差人員在外期間伙食費(fèi)用較高等緣由而按一定規(guī)范發(fā)給出差人員的補(bǔ)貼。 郵電費(fèi)是指出差人員在出差期間因任

21、務(wù)需求而支付的各種費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、郵寄費(fèi)等費(fèi)用。 行李運(yùn)費(fèi)是指出差人員由于任務(wù)需求而需求攜帶較多行李時(shí)支付給鐵路、民航、公路等運(yùn)輸單位的行李運(yùn)輸、搬運(yùn)等費(fèi)用。 雜費(fèi)是指出差人員由于任務(wù)需求支付的除上述費(fèi)用以外的其他費(fèi)用。 2開支管理方法。對(duì)于差旅費(fèi)的開支可以實(shí)行不同的管理方法，各行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、部隊(duì)等普通都要?jiǎng)?wù)虛行總額包干方法，即出差人員的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算，總額包干，調(diào)劑運(yùn)用，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超支不補(bǔ)的方法，對(duì)交通費(fèi)、佐宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等規(guī)定一定的包干規(guī)范，超越規(guī)范部分由出差人員自理，低于規(guī)范部分按一定比例發(fā)給出差人員作為獎(jiǎng)勵(lì)。企業(yè)單位可以實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷方法，也可以參照行政機(jī)關(guān)

22、實(shí)行總額包干方法。各單位可以根據(jù)上級(jí)主管部門和本單位的詳細(xì)情況，制定本單位人員的差旅費(fèi)開支管理方法，便于本單位有關(guān)人員遵照?qǐng)?zhí)行。 3開支規(guī)范。各單位在制定本單位的差旅費(fèi)開支管理方法時(shí)普通都規(guī)定有差旅費(fèi)的開支規(guī)范。比如，出差人員出差期間可以乘坐臥鋪而不買臥鋪票的，按硬席應(yīng)位票價(jià)的一定比例發(fā)給出差人員；出差伙食補(bǔ)助費(fèi)不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助規(guī)范，普通地域20元，特殊地域30元等。 出納人員應(yīng)按規(guī)定對(duì)報(bào)銷單據(jù)和記賬憑證進(jìn)展審核復(fù)算，如交通費(fèi)、住宿費(fèi)金額能否符合規(guī)定規(guī)范，伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)包干結(jié)余、不買臥鋪補(bǔ)貼等的計(jì)算能否正確，記賬憑證和報(bào)銷單的金額能否一致等，審核無誤后才辦理現(xiàn)金收付。對(duì)實(shí)行定額

23、備用金的，按實(shí)踐報(bào)銷金額全部用現(xiàn)金付給報(bào)銷單位或任務(wù)人員，實(shí)行非定額備用金的，將出差人員多借的現(xiàn)金收回，少借的部分補(bǔ)給出差人員。 例：大圣公司實(shí)行差旅費(fèi)定額包干方法。1998年12月10日公司銷售科李其因公赴廣州出差，向出納員預(yù)借差旅費(fèi)5200元，11日乘火車硬臥出發(fā)，票價(jià)450元，12日起在某飯店住宿，住宿費(fèi)每天90元，21日從廣州乘硬座前往，票價(jià)270元，22日回到公司所在地。另外，在廣州時(shí)往公司打、電傳，支付郵電費(fèi)60元。該公司規(guī)定采購(gòu)員外出可以乘坐硬臥鋪，每天住宿費(fèi)規(guī)范為80元，市內(nèi)交通費(fèi)15元，伙食補(bǔ)貼費(fèi)每天18元。李其在廣州采購(gòu)零配件公用物資支出3150元. 李其在出差前填寫(表6

24、-2)，簽字后經(jīng)銷售科科長(zhǎng)和公司主管指點(diǎn)簽字后交財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科據(jù)以編制現(xiàn)金付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款備用金(李其)5200 貸：現(xiàn)金 5200 出納員據(jù)此付給李其現(xiàn)金5200元。李其出差回來后，到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。李其按規(guī)定填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單(表6-3)并將有關(guān)車票、住宿發(fā)票和、電傳收費(fèi)單附在報(bào)銷單后并簽字，送銷售科科長(zhǎng)和公司主管指點(diǎn)審核簽字后送財(cái)務(wù)科辦理詳細(xì)報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)科按規(guī)定計(jì)算李其的報(bào)銷金額： 交通費(fèi)：450十270元720元 市內(nèi)交通費(fèi)：10天(12日至21日)15150元 伙食補(bǔ)助費(fèi)：11天(12日至22日)18198元 住宿費(fèi)：9天(12日晚至20日晚)80元(報(bào)銷

25、規(guī)范)720元 郵電費(fèi)：60元 不買臥鋪補(bǔ)貼：270元50元 合計(jì)：1983元,加上采購(gòu)的零配件3150元,合計(jì)5133元 財(cái)務(wù)科根據(jù)采購(gòu)發(fā)票(表6-4)和報(bào)銷單編制現(xiàn)金付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 表6-2 差旅費(fèi)借款結(jié)算單日期 1998年12月10日 編號(hào):9812035借款單位:銷售科借款人:李其出差人員:李其出差事由:商務(wù)活動(dòng)出差地點(diǎn):廣州估計(jì)天數(shù):12天借款金額:人民幣(大寫)伍仟貳佰元整(￥5200元)備注:非定額備用金報(bào)銷金額:5133元主管審批:劉剛 1998.12.10借款人簽字:李其 1998.12.10交回金額:67元缺乏金額:表 外埠旅差費(fèi)報(bào)銷憑單 第頁(yè)姓名李其任務(wù)單位銷售

26、科出差事由商務(wù)人數(shù)1人旅 程交通工具其 他起站到站起止地點(diǎn)火車汽車輪船飛機(jī)工程金額合計(jì)金額月日月日起止12101211北京廣州720住宿費(fèi)72012211222廣州北京市內(nèi)交通費(fèi)150行李搬運(yùn)費(fèi)補(bǔ)助旅途住勤198其他195總計(jì)金額(大寫)人民幣:壹仟玖佰捌拾叁元整 ￥1983.00預(yù)借金額5200元結(jié)算后應(yīng)退67元結(jié)算后補(bǔ)領(lǐng)主管審批:劉剛 財(cái)務(wù)審核:張子英 報(bào)銷人:李其 出納:張勇 1998年12月25日 廣州中山公司銷售發(fā)票(98)NO:3727692 發(fā)票聯(lián)(稅務(wù)公用章) 客戶稱號(hào):大圣公司 開票日期:1998年12月18日 支票號(hào):083656 編 號(hào)商品稱號(hào)商品規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)(元)金

27、額(元)12-210CM-S330CC20件9350.003150.00合 計(jì)人民幣(大寫)叁仟壹佰伍拾元整3150.00開票單位:廣州中山公司(財(cái)務(wù)公用章)收款員:王玲營(yíng)業(yè)員:張偉提貨人:李其 借：存貨零配件 3150 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 1983 現(xiàn)金 67 貸：其他應(yīng)收款備用金(李其) 5200 出納員審核原始憑證和記賬憑證無誤后收回現(xiàn)金67元，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖戳章。 HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&reppost=3542795&extra=page%3D1&page=1 回復(fù) HYPERL

28、INK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&repquote=3542795&extra=page%3D1&page=1 援用 HYPERLINK club.topsage/misc.php?action=report&fid=78&tid=387379&pid=3542795 報(bào)告 HYPERLINK javascript:; TOP HYPERLINK club.topsage/space.php?uid=1602176 t _blank 家鄉(xiāng)漂泊 HYPERLINK club.topsage/pm.php?action

29、=new&uid=1602176 o 發(fā)短音訊 發(fā)短音訊 HYPERLINK club.topsage/my.php?item=buddylist&newbuddyid=1602176&buddysubmit=yes o 加為好友 t _blank 加為好友 HYPERLINK club.topsage/space-uid-1602176.html t _blank 家鄉(xiāng)漂泊 當(dāng)前離線 UID1602176帖子404精華6積分1611閱歷1 點(diǎn)聲威0 點(diǎn)大家網(wǎng)點(diǎn)券1038 點(diǎn)家元0 在線時(shí)間20 小時(shí)注冊(cè)時(shí)間2021-7-21 HYPERLINK club.topsage/faq.php?ac

30、tion=grouppermission&searchgroupid=52 t _blank 大家網(wǎng)大學(xué)二年級(jí)帖子404積分1611閱歷1 點(diǎn)大家網(wǎng)點(diǎn)券1038 點(diǎn) HYPERLINK javascript:; o 復(fù)制本帖鏈接 4樓 發(fā)表于 2021-8-24 17:38 | HYPERLINK club.topsage/viewthread.php?tid=387379&page=1&authorid=1602176 只看該作者 怎樣送存現(xiàn)金？ 按照規(guī)定，各單位在其日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中，除了按規(guī)定可以坐支的現(xiàn)金和非業(yè)務(wù)性零星收入收取的現(xiàn)金可以用于補(bǔ)足庫(kù)存現(xiàn)金限額的缺乏外，其他業(yè)務(wù)活動(dòng)獲得的現(xiàn)

31、金以及超越庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金都必需按規(guī)定于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存銀行確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。送存現(xiàn)金的根本程序?yàn)椋?(1)現(xiàn)金的整理。各單位出納員在將現(xiàn)金送存銀行之前，為了便于銀行柜臺(tái)清查現(xiàn)金，提高任務(wù)效率，應(yīng)對(duì)送存現(xiàn)金進(jìn)展分類整理，其整理的方法為： 紙幣應(yīng)按照票面金額(即券別)分類整理。紙幣可分為主幣和輔幣，主幣包括100元、50元、10元、5元、2元和 1元，輔幣包括5角、2角、1角、5分、2分、1分。出納員應(yīng)將各種紙幣翻開鋪平，然后按幣別每100張為一把，用紙條和橡皮筋箍好，每10把扎成一捆，比如100元券的紙幣一把即為10000元，一捆即為100000元；10元券一把即為1

32、000元，一捆即為10000元。不滿100張的，從大到小平攤攤放。 鑄幣包括1元、5角、1角、5分、2分、1分分幣也可暫不送銀行，作流通用。鑄幣也應(yīng)按幣別整理，同一幣別每100枚為一卷，用紙包緊卷好，每十卷為一捆。例如5角的鑄幣每一卷即為50元，每一捆即為500元。不滿50枚的硬幣，也可不送，或用紙包好另行包放。 殘缺破損的紙幣和曾經(jīng)穿孔、裂口、破缺、壓強(qiáng)、變形以及正面的國(guó)徽，反面的數(shù)字模糊不清的鑄幣，應(yīng)單獨(dú)剔出，另行包裝，整理方法與前同。 2填寫現(xiàn)金送款薄?，F(xiàn)金整理完后，出納員應(yīng)根據(jù)整理后的金額填寫現(xiàn)金送款簿?，F(xiàn)金送款簿普通一式四聯(lián)，第一聯(lián)為回單，由銀行簽章后作為送款單位的記帳根據(jù)；第二聯(lián)為

33、銀行收入傳票，第三聯(lián)為收帳通知，第四聯(lián)由銀行出納留存作為底聯(lián)備查。其根本格式如表6。出納員在填寫現(xiàn)金收款簿時(shí)，要按格式規(guī)定照實(shí)填寫有關(guān)內(nèi)容，包括收款單位稱號(hào)、款項(xiàng)來源、開戶銀行、送款日期、科目帳號(hào)、送款金額的大、小寫及各券別的數(shù)量等。 出納員在填寫“現(xiàn)金送款簿時(shí)應(yīng)留意以下幾點(diǎn)： 第一，出納員必需照實(shí)填寫現(xiàn)金送款簿的各項(xiàng)內(nèi)容，特別是其中的款項(xiàng)來源等。 第二，交款日期該當(dāng)填寫送存銀行當(dāng)日的日期。 第三，券別的明細(xì)帳的張數(shù)和金額必需與各券別的實(shí)踐數(shù)一致，元、角、角等既有紙幣又有鑄幣的，應(yīng)填寫紙幣、鑄幣合計(jì)的張數(shù)和金額。 第四，出納員在填寫“現(xiàn)金送款簿時(shí)必需采用雙面復(fù)寫紙，字跡必需清楚、規(guī)范，不得涂改

34、。 表65 中國(guó)銀行現(xiàn)金送款簿對(duì)方科目： 交款日期年月日 收款單位稱號(hào)開戶銀行賬號(hào)款項(xiàng)來源金額百十萬千百十元角分人民幣(大寫)券別數(shù)額100元50元10元5元2元1元5角2角1角金額合計(jì)收款銀行蓋章整把券零把券收款復(fù)核 收款員 3送存交款。出納員按規(guī)定整理現(xiàn)金并填寫“現(xiàn)金送款簿后，應(yīng)將現(xiàn)金連同“現(xiàn)金送款簿一同送交銀行柜臺(tái)收款員。在交款時(shí)，送款人必需同銀行柜臺(tái)收款員當(dāng)面交接清點(diǎn)。經(jīng)柜臺(tái)收款員清點(diǎn)無誤后，銀行按規(guī)定在“現(xiàn)金送款簿上加蓋印章，并將“回單聯(lián)退還給送款人，送款人在接到“回單聯(lián)后該當(dāng)即進(jìn)展檢查，確以為本單位交款回單，而且銀行有關(guān)手續(xù)曾經(jīng)辦妥后即可分開柜臺(tái)。 有的單位因交款數(shù)額較大，或者輔幣

35、較多，銀行當(dāng)面點(diǎn)清確有困難的，可事先與銀行協(xié)商，雙方規(guī)定有關(guān)條件，并簽定協(xié)議書，采取“封包交款的方法交款。 封包交款指的是交款單位把要交存銀行的現(xiàn)金，按有關(guān)要求進(jìn)展整理，并按銀行的規(guī)定捆包好，在捆包上加貼封簽，寫明金額，加蓋公章，連同填寫好的“現(xiàn)金送款簿一并送交銀行。銀行憑封簽上的金額軋清大數(shù)后收款，先在“現(xiàn)金送款上加蓋“收訖章和收款員印章，將“回單聯(lián)交給交款人，事后再按規(guī)定逐包清點(diǎn)細(xì)數(shù)。如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，再向交款單位辦理多退少補(bǔ)手續(xù)。 實(shí)行封包交款方法的單位在封包時(shí)，首先要把貨幣整理，其次再按銀行的要求進(jìn)展“封包(捆扎)。封包時(shí)紙幣要按面額分類，每10把扎成一捆，捆扎時(shí)上下墊好襯紙，用十字型捆扎

36、，在每捆鈔票打結(jié)處要加貼封簽，封簽貼在襯紙上。如不滿一百?gòu)埖?，按零頭整理的要求，整理好后加貼封簽。硬幣按面額分類，每10卷扎成一捆，同樣加貼封簽。不滿一百枚的零頭按幣別打卷，并在卷上寫明枚數(shù)、金額、日期，加蓋經(jīng)手人名章。封包的封簽必需寫明金額、日期、封包經(jīng)辦人員姓名，并加蓋單位公章。另外，要求封包必需露封，便于軋點(diǎn)大數(shù)。 采取封包交款方法的，如銀行柜臺(tái)收款員在軋計(jì)大數(shù)時(shí)，即發(fā)現(xiàn)有過失的，該當(dāng)立刻告知交款人，經(jīng)交款人當(dāng)場(chǎng)復(fù)對(duì)后，在銀行設(shè)置的“單位交款過失登記簿上進(jìn)展登記，并由交款人簽章。單位交款人按照復(fù)對(duì)后的金額重新填制“現(xiàn)金送款簿。如銀行事后清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，應(yīng)在封包的封簽上注明長(zhǎng)款或短款的

37、金額，由銀行收款員和收款復(fù)核員共同簽章，登記“單位交款過失登記簿和填寫錯(cuò)款證明單，并向單位退回長(zhǎng)款或收回短款。 如銀行在清點(diǎn)封包時(shí)發(fā)現(xiàn)過失金額較大，應(yīng)堅(jiān)持原封包，及時(shí)通知交款單位派人復(fù)點(diǎn)，然后按封包協(xié)議規(guī)定處置。 出納員在送存現(xiàn)金時(shí)應(yīng)留意以下事項(xiàng)： 第一，凡經(jīng)整理好預(yù)備送存銀行的現(xiàn)金，在填好“現(xiàn)金送款簿后，普通不宜再行互換票面，如確需互換的，應(yīng)重新復(fù)點(diǎn)，同時(shí)重新填寫“銀行送款簿。 第二，交款人最好是現(xiàn)金整理人，這樣可以防止發(fā)生過失時(shí)責(zé)任不明的情況。 第三，送存途中必需留意平安，送存金額較大的款項(xiàng)時(shí)，最好用專車，并派人護(hù)送。 第四，臨柜交款時(shí)，交款人必需與銀行柜臺(tái)收款員當(dāng)面交接清點(diǎn)，做到一次交清

38、，不得邊清點(diǎn)邊交款。 第五，交款人交款時(shí)，如遇到柜臺(tái)較為擁堵，應(yīng)按次序等候。等侯過程中，應(yīng)做到鈔票不離手，不能置于柜臺(tái)之上，以防發(fā)生不測(cè)。 4記帳。交款人將現(xiàn)金送存銀行并取回“現(xiàn)金送款簿(回單聯(lián))后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)“回單聯(lián)填制現(xiàn)金付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：現(xiàn)金 假設(shè)現(xiàn)金不是由出納員匯總后送存銀行，而是由企業(yè)柜臺(tái)直接送存銀行，那么財(cái)務(wù)部門根據(jù)“現(xiàn)金送款簿(回單聯(lián))編制銀行存款收款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：商品銷售收入等 需求闡明的是：根據(jù)及其實(shí)施細(xì)那么的規(guī)定，各單位收入的現(xiàn)金必需及時(shí)送存銀行。對(duì)公款私存的，開戶銀行有權(quán)按存入金額的30一50處分；對(duì)私自坐支的，按坐支

39、金額的10一30處分；對(duì)單位之間相互借用現(xiàn)金的，按借用額的10一30處分；對(duì)保管帳外公款的，按保管額的10一30處分。 怎樣提取現(xiàn)金？ 各單位需求用現(xiàn)金發(fā)放工資或者其庫(kù)存現(xiàn)金小于庫(kù)存現(xiàn)金定額面需求用現(xiàn)金補(bǔ)足時(shí)，除了按規(guī)定可以用非業(yè)務(wù)性現(xiàn)金收入補(bǔ)充以及國(guó)家規(guī)定可以坐支者外，均應(yīng)按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。各單位從銀行提取現(xiàn)金的程序包括： 1簽發(fā)現(xiàn)金支票?，F(xiàn)金支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)直接支付給收款人的一種票據(jù)。出納員應(yīng)仔細(xì)填寫支票的有關(guān)內(nèi)容，如支票號(hào)碼、密碼號(hào)碼、簽發(fā)日期、開戶銀行稱號(hào)、簽發(fā)單位帳號(hào)、收款人稱號(hào)、取款金額、取款用途，并加蓋印章。與普通簽發(fā)現(xiàn)金支票不同，單

40、位向銀行提取現(xiàn)金，其收款人和簽發(fā)人都是本單位。有關(guān)現(xiàn)金支票的格式、運(yùn)用范圍、填寫要求等參見本書第五篇的有關(guān)內(nèi)容。 2取款。各單位取款人持出納員簽發(fā)的現(xiàn)金支票到銀行取款時(shí)，先將現(xiàn)金支票交給銀行有關(guān)人員進(jìn)展審核，審核無誤后將支票交給經(jīng)辦本單位結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行經(jīng)辦出納人員，等待取款，銀行經(jīng)辦出納人員對(duì)支票進(jìn)展審核，核對(duì)密碼，辦理規(guī)定的付款手續(xù)，手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位稱號(hào)。銀行經(jīng)辦人員呼叫領(lǐng)取單位時(shí)，取款人應(yīng)立刻回答，并回答銀行經(jīng)辦人員所要取款的數(shù)量，無誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。 假設(shè)單位取款是為發(fā)工資等而需求一定的零錢，應(yīng)在取款時(shí)將各種券別的數(shù)量開具清單一并交給銀行經(jīng)辦人員，以便銀行經(jīng)辦出納人員在

41、付款時(shí)按要求搭配一定量的零錢。取款人收到銀行出納人員付給的現(xiàn)金時(shí)，普通該當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，清點(diǎn)無誤后才分開柜臺(tái)，切不可分開柜臺(tái)后點(diǎn)數(shù)。假設(shè)提取現(xiàn)金的數(shù)額較大，當(dāng)面清點(diǎn)確有困難的，該當(dāng)將大捆大把的數(shù)字核對(duì)清楚，并當(dāng)面點(diǎn)清散把和零張鈔票后，把現(xiàn)金全部裝入取款袋(或箱)，回單位后進(jìn)一步清點(diǎn)。清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，普通應(yīng)先檢查封簽、類別和把數(shù)能否相符，然后再詳細(xì)點(diǎn)鈔。點(diǎn)鈔的普通程序是：先點(diǎn)捆數(shù)，捆數(shù)無誤再拆捆復(fù)點(diǎn)把數(shù)，把數(shù)點(diǎn)完后才點(diǎn)零張。清點(diǎn)時(shí)該當(dāng)留意以下幾點(diǎn)： 第一，清點(diǎn)現(xiàn)金特別是回單位清點(diǎn)最好由本單位兩位以上財(cái)務(wù)人員共同進(jìn)展； 第二，清點(diǎn)應(yīng)逐捆逐把逐張進(jìn)展，做到一捆一把一清。清點(diǎn)時(shí)不能隨意混淆或丟棄每一把的

42、捆鈔紙，只需把全捆一切把數(shù)清點(diǎn)無誤后才可以將每把的捆鈔紙連同每捆封簽一同扔掉。 第三，在清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)有殘缺、損傷的票幣以及假鈔應(yīng)立刻向銀行要求互換。 第四，一切現(xiàn)金應(yīng)清點(diǎn)無誤后才干發(fā)放運(yùn)用，切忌一邊清點(diǎn)一邊發(fā)放，否那么一旦發(fā)生過失將無法查清。 第五，在清點(diǎn)過程中，特別是回單位清點(diǎn)過程中，假設(shè)發(fā)現(xiàn)確有過失，應(yīng)將所取款項(xiàng)堅(jiān)持原狀，通知銀行經(jīng)辦人員，妥善進(jìn)展處置。 3記帳。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&re

43、ppost=3542798&extra=page%3D1&page=1 回復(fù) HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&repquote=3542798&extra=page%3D1&page=1 援用 HYPERLINK club.topsage/misc.php?action=report&fid=78&tid=387379&pid=3542798 報(bào)告 HYPERLINK javascript:; TOP HYPERLINK club.topsage/space.php?uid=1602176 t _bl

44、ank 家鄉(xiāng)漂泊 HYPERLINK club.topsage/pm.php?action=new&uid=1602176 o 發(fā)短音訊 發(fā)短音訊 HYPERLINK club.topsage/my.php?item=buddylist&newbuddyid=1602176&buddysubmit=yes o 加為好友 t _blank 加為好友 HYPERLINK club.topsage/space-uid-1602176.html t _blank 家鄉(xiāng)漂泊 當(dāng)前離線 UID1602176帖子404精華6積分1611閱歷1 點(diǎn)聲威0 點(diǎn)大家網(wǎng)點(diǎn)券1038 點(diǎn)家元0 在線時(shí)間20 小時(shí)注冊(cè)

45、時(shí)間2021-7-21 HYPERLINK club.topsage/faq.php?action=grouppermission&searchgroupid=52 t _blank 大家網(wǎng)大學(xué)二年級(jí)帖子404積分1611閱歷1 點(diǎn)大家網(wǎng)點(diǎn)券1038 點(diǎn) HYPERLINK javascript:; o 復(fù)制本帖鏈接 5樓 發(fā)表于 2021-8-24 17:38 | HYPERLINK club.topsage/viewthread.php?tid=387379&page=1&authorid=1602176 只看該作者 怎樣啟用和登記現(xiàn)金日記賬？ 現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，為保證

46、賬薄運(yùn)用的合法性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止舞弊行為，保證賬簿資料的完好和便于查找，各單位在啟用時(shí)，首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)填寫“賬簿啟用表和“賬簿目錄表。在賬簿啟用表中，應(yīng)寫明單位稱號(hào)、賬簿稱號(hào)、賬簿編號(hào)和啟用日期；在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接納或移交日期，由會(huì)計(jì)主管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章。在一本日記賬中設(shè)置有兩個(gè)以上現(xiàn)金賬戶的，應(yīng)在第二頁(yè)“賬戶目錄表中注明各賬戶的稱號(hào)和頁(yè)碼，以方便登記和查核。 現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：分工明確，專人擔(dān)任，憑證齊全，內(nèi)容完好，登記及時(shí)，賬款相符，數(shù)字真實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確，書寫工整，

47、摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯(cuò)記，按期結(jié)賬；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬等。詳細(xì)要求是： (1)根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí)，該當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)展仔細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的根據(jù)。假設(shè)原始憑證上注明“代記賬憑證字樣，經(jīng)有關(guān)人員簽章后，也可作為記賬的根據(jù)。 (2)所記載的內(nèi)容必需同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨意增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡(jiǎn)單，應(yīng)以可以清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度，便于事后查對(duì)。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑

48、證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記終了，該當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核，復(fù)核無誤后在記賬憑證上的“賬頁(yè)一欄內(nèi)做出“過賬符號(hào)“，表示曾經(jīng)登記入賬。 (3)逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必需當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄，并于當(dāng)日結(jié)出余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，以掌握收、支方案的執(zhí)行情況。 (4)必需延續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨意改換賬頁(yè)和撕去賬頁(yè)?，F(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁(yè)不得以任何理由撕去，作廢的賬頁(yè)也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，賬簿尚未用完時(shí)，不得以任何借口改換賬簿或重抄賬頁(yè)。記賬時(shí)必需按頁(yè)次、行次、位次順序登記，不得

49、跳行或隔頁(yè)登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí)，應(yīng)在空頁(yè)或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白、“此頁(yè)空白字樣，并由記賬人員蓋章，以示擔(dān)任。 (5)文字和數(shù)字必需整潔明晰，準(zhǔn)確無誤。在登記書寫時(shí)，不要濫造簡(jiǎn)化字，不得運(yùn)用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯(cuò)位、參差不齊；文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當(dāng)空距，普通應(yīng)占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯(cuò)。記錄金額時(shí)，如為沒有角分的整數(shù)，應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上“0，不得省略不寫，或以“一號(hào)替代。阿拉伯?dāng)?shù)字普通可自左向右適當(dāng)傾斜，以使賬簿記錄整齊、明晰。為防止字跡模糊，墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁(yè)；夏天記賬

50、時(shí)，可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫，以防汗浸。 (6)運(yùn)用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得運(yùn)用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。 (7)每一賬頁(yè)記完后，必需按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。為便于計(jì)算了解日記賬中延續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額，并使前后賬頁(yè)的合計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接，在每一賬頁(yè)登記終了結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁(yè)和“承前頁(yè)字樣。也可以在本頁(yè)最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額，核對(duì)無誤后，用藍(lán)、黑色墨水在下頁(yè)第一行寫出上頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，在摘要欄內(nèi)寫

51、上“承前頁(yè)字樣，不再在本頁(yè)最后一行寫“過次頁(yè)的發(fā)生額和余額。 (8)現(xiàn)金日記賬必需逐日結(jié)出余額，每月月未必需按規(guī)定結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。 (9)記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，必需按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效能的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或運(yùn)用化學(xué)藥物去除字跡。發(fā)現(xiàn)過失必需根據(jù)過失的詳細(xì)情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正。 例：大明公司12月31日有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)如下： 1開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金42000元。憑證為銀付字124號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 42000 貸：銀行存款 42000 2零售 A產(chǎn)品10件，憑

52、證為現(xiàn)收字093號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 3510 貸：產(chǎn)品銷售收入 3000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)510 3收到某單位租用設(shè)備租金400元，憑證為現(xiàn)收字094號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 40O 貸：其他業(yè)務(wù)收入 400 4發(fā)放工資420O0元，憑證為現(xiàn)付字104號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付工資 42000 貸：現(xiàn)金 42000 5銷售科領(lǐng)用備用金400元，憑證為現(xiàn)付字105號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款備用金銷售科400 貸：現(xiàn)金 400 6出納員李娜賠前一天短款40元，憑證為現(xiàn)收字095號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 40 貸：其他應(yīng)收款一現(xiàn)金短款40 7收到某商品包裝物押金600

53、元，憑證為現(xiàn)收字096號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 600 貸：其他應(yīng)付款一包裝物押金600 8收到職工姚紅還回的借款400元，憑證號(hào)為現(xiàn)收字097號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 400 貸：其他應(yīng)收款職工借款姚紅400 9總務(wù)科李剛報(bào)銷差旅費(fèi)，憑證為現(xiàn)付字106號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用 952 貸：現(xiàn)金 952 10向銀行送存現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入4510元，憑證為現(xiàn)付字107號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 4510 貸：現(xiàn)金 4510 每日,根據(jù)上述會(huì)計(jì)憑證分別登記現(xiàn)金日記賬(表6-6)如下 表6-6 現(xiàn)金日記賬 1998年記賬憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)1231承前頁(yè)借12001

54、231銀付124提取現(xiàn)金銀行存款42000借432001231現(xiàn)收093零售產(chǎn)品產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅金3000510借46200467101231現(xiàn)收094收取設(shè)備租金其他業(yè)務(wù)收入400借471101231現(xiàn)付104發(fā)放工資應(yīng)付工資42000借51101231現(xiàn)付105銷售科借款其他應(yīng)收款400借47101231現(xiàn)收095出納賠款其他應(yīng)收款40借47501231現(xiàn)收096收押金其他應(yīng)付款600借53501231現(xiàn)收097姚紅還款其他應(yīng)收款400借57501231現(xiàn)付106李剛報(bào)差旅費(fèi)產(chǎn)品銷售費(fèi)用952借47901231現(xiàn)付107送存銀行銀行存款4510借280本月合計(jì)240350240270借2

55、80本季合計(jì)724940724160借280本年合計(jì)28972002897640280年初余額720結(jié)轉(zhuǎn)下年280合計(jì)28979202897920 HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&reppost=3542801&extra=page%3D1&page=1 回復(fù) HYPERLINK club.topsage/post.php?action=reply&fid=78&tid=387379&repquote=3542801&extra=page%3D1&page=1 援用 HYPERLINK club.to

56、psage/misc.php?action=report&fid=78&tid=387379&pid=3542801 報(bào)告 HYPERLINK javascript:; TOP HYPERLINK club.topsage/space.php?uid=1602176 t _blank 家鄉(xiāng)漂泊 HYPERLINK club.topsage/pm.php?action=new&uid=1602176 o 發(fā)短音訊 發(fā)短音訊 HYPERLINK club.topsage/my.php?item=buddylist&newbuddyid=1602176&buddysubmit=yes o 加為好友

57、t _blank 加為好友 HYPERLINK club.topsage/space-uid-1602176.html t _blank 家鄉(xiāng)漂泊 當(dāng)前離線 UID1602176帖子404精華6積分1611閱歷1 點(diǎn)聲威0 點(diǎn)大家網(wǎng)點(diǎn)券1038 點(diǎn)家元0 在線時(shí)間20 小時(shí)注冊(cè)時(shí)間2021-7-21 HYPERLINK club.topsage/faq.php?action=grouppermission&searchgroupid=52 t _blank 大家網(wǎng)大學(xué)二年級(jí)帖子404積分1611閱歷1 點(diǎn)大家網(wǎng)點(diǎn)券1038 點(diǎn) HYPERLINK javascript:; o 復(fù)制本帖鏈接 6

58、樓 發(fā)表于 2021-8-24 17:40 | HYPERLINK club.topsage/viewthread.php?tid=387379&page=1&authorid=1602176 只看該作者 怎樣進(jìn)展現(xiàn)金日記賬的核對(duì)？ 為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完好與準(zhǔn)確，使其與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要及時(shí)記賬，并且要按照一定的程序進(jìn)展對(duì)賬。 對(duì)賬，就是對(duì)賬簿記錄的內(nèi)容進(jìn)展核對(duì)，使賬證、賬賬和賬實(shí)相符的過程?，F(xiàn)金日記賬的賬證核對(duì)，主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)展核對(duì)；其賬賬核對(duì)，那么是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的期末余額進(jìn)展核對(duì)；其賬實(shí)核對(duì)，那么是指現(xiàn)金

59、日記賬的余額與實(shí)踐庫(kù)存數(shù)額的核對(duì)。 詳細(xì)操作方法如下： 1現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)。收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的根據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于任務(wù)大意等緣由，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)展。檢查的工程主要是：核對(duì)憑證編號(hào)；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者能否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的一致性；檢查如發(fā)現(xiàn)過失，要立刻按規(guī)定方法更正，確保賬證完全一致。 2現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)?，F(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的根據(jù)是一樣的，記錄的結(jié)果應(yīng)

60、該完全一致。但是，由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬，而且總賬普通是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有能夠發(fā)生過失；日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生過失。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)展核對(duì)。平常要經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額，每月終了結(jié)賬后，總分類賬各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì)，查看賬賬之間能否完全相符。假設(shè)不符，先應(yīng)查出過失出在哪一方，假設(shè)借方發(fā)生額出現(xiàn)過失，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))