貸款五級(jí)分類和備準(zhǔn)金提取

1、貸款分類和準(zhǔn)備金計(jì)提2011年6月27日 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.1貸款分類第一部分：貸款分類概述 五級(jí)分類歷史沿革。 為什么要實(shí)行貸款五級(jí)分類?第二部分：分類標(biāo)準(zhǔn)以及分類程序Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2第一部分 概述一、五級(jí)分類歷史沿革1.

2、1988-1993年：“一逾兩呆”時(shí)期2.1993年-1997五級(jí)分類實(shí)驗(yàn)期3.1998年-2001年，政策徘徊期4.2001年：政策轉(zhuǎn)折期5.2003年之后：全面推廣期Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.3第一部分 概述二、為什么要實(shí)行五級(jí)分類？五級(jí)分類：是指由銀行的信貸經(jīng)營(yíng)、管理人員按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序等對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行全面、及時(shí)和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，并將信貸資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為不同檔次的過程。分類必須堅(jiān)持過程與結(jié)果并重。（一

3、）五級(jí)分類法比一逾兩呆分類法科學(xué)。五級(jí)分類法的核心是按借款人是否能夠及時(shí)、足額歸還貸款本息進(jìn)行分類，能揭示貸款的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)程度；一逾兩呆分類法是一種按逾期期限分類的方法，不能揭示貸款風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)程度。（二）五級(jí)分類有利于銀行加強(qiáng)信貸管理，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。五級(jí)分類是一種分類過程與分類結(jié)果并重的方法，強(qiáng)調(diào)過程，重視結(jié)果，一逾兩呆分類法主要是結(jié)果的反映。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.4（三）五級(jí)分類促進(jìn)健康的信貸文化的形成，強(qiáng)化信貸

4、前后臺(tái)的協(xié)調(diào)配合，推動(dòng)信貸準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的建立，提高信貸語(yǔ)言的規(guī)范統(tǒng)一。（四）與國(guó)際先進(jìn)管理水平接軌，有利于監(jiān)管和提升中國(guó)銀行業(yè)整體形象（五）有利于提升銀行資產(chǎn)質(zhì)量和形象，消除顧慮，甚至提升國(guó)家信用評(píng)級(jí)。例：戰(zhàn)略投資者壓價(jià)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.5第二部分 分類標(biāo)準(zhǔn)及分類程序一、分類標(biāo)準(zhǔn) （一）制度依據(jù) （二）分類的核心定義 （三）主要特征 （四）不同類型資產(chǎn)分類應(yīng)掌握的具體標(biāo)準(zhǔn)Evaluation only.Creat

5、ed with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.6(一)制度依據(jù) 一是人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則、貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指引； 二是銀監(jiān)會(huì)關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知，銀監(jiān)會(huì)制定的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引。 三是財(cái)政部金融企業(yè)呆帳準(zhǔn)備提取和呆帳核銷管理辦法、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright

6、2004-2011 Aspose Pty Ltd.7（二）五級(jí)分類的核心定義正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無法保證足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。可疑：借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。Evaluation only.Created with Aspose.Slides f

7、or .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.8(三)主要特征正常類：借款人有能力履行還款承諾，并且對(duì)貸款本金和利息進(jìn)行全額償還沒有問題。關(guān)注類：可能對(duì)貸款償還產(chǎn)生不利影響的因素包括：參考(農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引) 1.借款人的銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)（如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等）出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平； 2.借款人或有負(fù)債(如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升； 3.借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期

8、延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過大)； 4.借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款； 5.借款人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響； 6.借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.97.法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化,還款意愿較差，不愿與銀行合作； 8.借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；9.宏觀經(jīng)濟(jì)、市

9、場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力； 例子：從事證券投資行業(yè)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)高，可能對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成很大的影響；高科技發(fā)展行業(yè)的借款人的新技術(shù)可能尚于研發(fā)階段，最終能否形成產(chǎn)品尚不能確定等.10.貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)抵(質(zhì))押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還； 11.本金或利息逾期(含展期，下同)90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004

10、-2011 Aspose Pty Ltd.10次級(jí)類（農(nóng)信社8條）：償還能力表現(xiàn)出的問題包括：1.借款人出現(xiàn)持續(xù)財(cái)務(wù)困難，影響到其業(yè)務(wù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，表現(xiàn)為：出現(xiàn)支付困難，并且難以獲得新的資金,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)； 2.借款人不能償還其他債權(quán)人的債務(wù)3.借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；4.借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款； Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 As

11、pose Pty Ltd.115.借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償； 6.信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響； 7.借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類； 8.本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天。注：需要重組的貸款至少要?jiǎng)澐譃榇渭?jí)類，重組后的貸款分類結(jié)果不能超過重組前的分類結(jié)果。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.12可疑類（農(nóng)信社9

12、條）：具備次級(jí)類貸款的所有特征，只是程度更加嚴(yán)重。即使履行擔(dān)保，貸款的本息也肯定要發(fā)生損失。由于存在一些影響貸款償還的重大不確定性，例如貸款正在訴訟，對(duì)貸款損失的程度尚難以確定，故為“可疑”類。1.借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)；2.借款人實(shí)際已資不抵債； 3.借款人進(jìn)入清算程序； 4.借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響； 5.借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)但不能正常還本付息；6.經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿； 7.已訴諸法律追收貸款； 8.借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；9.本金或利息逾期1

13、81天以上或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.13損失類（農(nóng)信社2條）1.符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法的通知(財(cái)金200550號(hào))規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)； 2.借款人無力償還貸款，即使處置抵(質(zhì))押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過90%。 借款人的經(jīng)營(yíng)停滯，貸款絕大部分將發(fā)生損失借款人無力償還，借款人完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)抵（質(zhì)）押品價(jià)值難以確定、變現(xiàn)困難固

14、定資產(chǎn)項(xiàng)目停工時(shí)間很長(zhǎng)，無望復(fù)工 借款人破產(chǎn)或?qū)杩钊说脑V訟已經(jīng)終止，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，或因?yàn)楦鞣N原因決定不提出起訴（不能牽著牛去找羊）。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.14好貸款與不良貸款的界限優(yōu)良貸款（正常類和關(guān)注類）和不良貸款的界限是以貸款本息是否會(huì)發(fā)生損失為分界，而不良貸款類別（次級(jí)、可疑損失）則以損失預(yù)期發(fā)生后的內(nèi)在損失程度來區(qū)分。一般來講，第一還款來源和第二還款來源是區(qū)分好貸

15、款與不良貸款的重要依據(jù)和政策底線（以國(guó)債、本行存單等流動(dòng)性較好第二還款來源除外）。如果需要?jiǎng)佑玫诙€款來源來歸還貸款本息，則應(yīng)劃分為不良貸款。上述為國(guó)際先進(jìn)銀行的做法，比較嚴(yán)格。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.15核心定義與主要特征的關(guān)系1核心定義是最基本的標(biāo)準(zhǔn)；2 主要特征是在充分理解核心定義基礎(chǔ)上，根據(jù)分類的經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)概括出來的參考。3核心定義是內(nèi)容，主要特征是形式。Evaluation only.Created wit

16、h Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.16案例：某銀行向借款人A公司發(fā)放了4000萬元1年期的短期流動(dòng)資金貸款，擔(dān)保單位為借款人的關(guān)聯(lián)企業(yè)B公司。 2005年4季度借款人A公司累計(jì)欠息77.5萬元。截至2005年末，該行將上述貸款劃分為關(guān)注類。 借款人A公司受鋼材市場(chǎng)的影響，經(jīng)營(yíng)狀況下滑，因主營(yíng)業(yè)務(wù)停滯導(dǎo)致資金鏈斷裂，經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)問題，因難以負(fù)擔(dān)較高的租賃費(fèi)用而兩次變更辦公場(chǎng)所。其在他行貸款截至2005年末已逾期70天。他行已準(zhǔn)備采取財(cái)產(chǎn)保全并提起訴訟。借款人2005年7月的財(cái)務(wù)報(bào)表

17、顯示，短期借款19990萬元，還款壓力大，而其保證人B公司的經(jīng)營(yíng)狀況也出現(xiàn)了問題，已不具備擔(dān)保的能力。同時(shí)，根據(jù)2005年3月人民銀行信貸登記系統(tǒng)查詢結(jié)果顯示，保證人B公司在他行有1筆4400萬、逾期30天以下的關(guān)注類貸款，A公司對(duì)該筆貸款承擔(dān)2200萬元的連帶保證責(zé)任。從2005年8月開始，借款人A和保證人B拒絕提供財(cái)務(wù)報(bào)表。目前，借款人和保證人的法人代表已無法找到，企業(yè)還款意愿不強(qiáng)。 依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則第四條中對(duì)次級(jí)類貸款的定義，“借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失”。上述貸款確實(shí)存在借款人支付出現(xiàn)困難，并且難

18、以獲得新的資金來源的情況，因此，檢查組建議將該筆貸款分類調(diào)整為次級(jí)類。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.17（四）不同類型信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類應(yīng)掌握的具體標(biāo)準(zhǔn)1、重組貸款的分類2、違規(guī)貸款的分類3、表外信用替代項(xiàng)目4、國(guó)債、貨幣質(zhì)押類貸款5、消費(fèi)貸款Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspos

19、e Pty Ltd.18重組貸款的分類 需要重組的貸款至少要?jiǎng)潪榇渭?jí)；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重組貸款的分類結(jié)果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的,可以不再視為重組貸款。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.19違規(guī)貸款的分類 對(duì)于違規(guī)貸款，違規(guī)行為使貸款的風(fēng)險(xiǎn)放大了，影響到貸款的正常償還

20、，而且有的違規(guī)行為引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)已非常嚴(yán)重。因此，違規(guī)貸款、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的貸款，分類下調(diào)一級(jí)。 第一，與正常的授信業(yè)務(wù)一樣分類； 第二，在第一步的基礎(chǔ)上，將分類結(jié)果下調(diào)一級(jí)。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.20表外信用替代項(xiàng)目 對(duì)于表外信用替代項(xiàng)目，包括貸款承諾、商業(yè)信用證、備用信用證、擔(dān)保、承兌匯票等，也可以參照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的原理和方法對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。一般情況下，一旦表外業(yè)務(wù)出現(xiàn)了墊款，比如，客戶財(cái)務(wù)狀況惡化

21、或未實(shí)現(xiàn)商品銷售貨款回籠，形成了信用證墊款，這樣的項(xiàng)目至少為次級(jí)類。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.21國(guó)債、貨幣質(zhì)押類貸款 國(guó)債、貨幣質(zhì)押類的貸款如果質(zhì)押手續(xù)完備有效、且質(zhì)物足值，就等同于有充分的還款保證，可視作正常類貸款。 如果質(zhì)押手續(xù)完備有效，質(zhì)物不足值、分類時(shí)可進(jìn)行拆分，足值部分為正常類，不足值部分為次級(jí)類。如果質(zhì)物足值，質(zhì)押手續(xù)存在瑕疵，就為關(guān)注類。如果質(zhì)押手續(xù)存在嚴(yán)重缺陷，足以構(gòu)成質(zhì)押無效的，至少分為次級(jí)以下。E

22、valuation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.22消費(fèi)貸款 對(duì)于消費(fèi)貸款，包括住房按揭貸款、汽車貸款、旅游貸款、助學(xué)貸款等，都是金額小、筆數(shù)多，由于借款人一般不編制自身的財(cái)務(wù)報(bào)表，銀行也無法判斷借款人的財(cái)務(wù)狀況，因此，這類貸款可以根據(jù)還款記錄、擔(dān)保條件，采用批量處理的方法進(jìn)行分類。如住房按揭貸款，可參考以下方法進(jìn)行分類：如果貸款本金或利息拖欠供款4次或60天，應(yīng)分為關(guān)注類；拖欠供款6次或90天，應(yīng)分為次級(jí)類；拖欠供款7次或超過180天，應(yīng)分

23、為可疑類；拖欠供款12次或360天以上，應(yīng)分為損失類。另外，這些貸款除考慮月供拖欠情況以外，還應(yīng)根據(jù)具體擔(dān)保條件對(duì)其進(jìn)行拆分，以便更準(zhǔn)確地反映住房按揭貸款的損失程度。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.23第二部分 分類標(biāo)準(zhǔn)及分類程序二、分類要求與程序（一）貸款分類的基本要求（二）貸款分類的程序（三）分類結(jié)果的運(yùn)用Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Cl

24、ient Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.24（一）貸款分類的基本要求 貸款分類信貸管理的重要組成部分。在貸款分類過程中，商業(yè)銀行必須至少做到以下六個(gè)方面：建立健全內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；建立有效的信貸組織管理體制；實(shí)行審貸分離；完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；改進(jìn)管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時(shí)獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息；督促借款人提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-

25、2011 Aspose Pty Ltd.25（二）分類程序Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.261.基本信貸分析。主要包括： 貸款用途。在貸款業(yè)務(wù)中，判斷貸款是否正確使用以及不被挪用，是貸款分類最基本判斷因素之一，因?yàn)橘J款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)。在貸款分類中，對(duì)于挪用的貸款，至少是關(guān)注類。還款來源。還款來源是判斷貸款償還可能性最明顯標(biāo)志，需要判斷貸款時(shí)合同約定的還款來源是什么，目前償還貸款的資金來源是什么。通過正

26、常經(jīng)營(yíng)所獲得的現(xiàn)金流量是償還債務(wù)最有保障的來源。依靠擔(dān)保抵押或重新籌資，由于不確定因素較多和成本較高，風(fēng)險(xiǎn)也就較大。因此在分類中，應(yīng)判斷借款人約定的還款來源是否合理，風(fēng)險(xiǎn)程度是高或低。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.27（3）還款記錄。還款記錄對(duì)于貸款分類的確定具有特殊作用。還款記錄可以直截了當(dāng)?shù)馗嬖V我們，貸款是在正常還本付息，還是發(fā)生過嚴(yán)重拖欠或被部分注銷，貸款是否經(jīng)歷過重組，本息逾期的時(shí)間，是否已掛賬停息，以及應(yīng)收未收

27、利息累積額。這些信息基本能夠幫助我們?cè)谝婚_始就很容易的判斷，這筆貸款的基本狀況和分類的基本信息。通過基本信貸分析，可得到對(duì)某筆貸款的基本印象，并對(duì)該筆貸款的質(zhì)量進(jìn)行初步判斷。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.282.評(píng)估借款人的還款能力。主要方式就是對(duì)借款人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析。 （1）財(cái)務(wù)分析常用的財(cái)務(wù)比率包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率等，主要用于衡量短期償債能力；資產(chǎn)負(fù)債比率、產(chǎn)權(quán)比率等，主要用于衡量長(zhǎng)期償債能力

28、。（2）現(xiàn)金流量分析。銀行可以根據(jù)現(xiàn)金流量表中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過分別測(cè)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)及非常性項(xiàng)目所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及凈現(xiàn)金流量來分析企業(yè)還款能力。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.293.還款可能性分析。主要包括擔(dān)保分析和非財(cái)務(wù)因素分析等兩方面內(nèi)容。擔(dān)保分析。主要有兩個(gè)方面的問題要重點(diǎn)考慮：一是法律方面，即擔(dān)保的有效性；二是經(jīng)濟(jì)方面的，即擔(dān)保的充分性。非財(cái)務(wù)因素分析。一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、

29、自然及社會(huì)因素和銀行信貸管理等幾個(gè)方面入手，來分析非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款的償還的影響程度Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.304.確定分類結(jié)果。 通過上面的分析，我們對(duì)所分析的貸款已經(jīng)掌握了大量信息，并且已經(jīng)對(duì)還款可能性有了一定的分析與判斷，因此，在這個(gè)基礎(chǔ)上，按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義，比照各類別貸款的特征，就可以對(duì)貸款得出最終的分類結(jié)果。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides fo

30、r .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.31（三)分類結(jié)果的運(yùn)用1.運(yùn)用到經(jīng)營(yíng)中。根據(jù)信貸討論和五級(jí)分類結(jié)果，對(duì)客戶細(xì)分，制定準(zhǔn)入、維持、退出標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)好貸款和不良貸款分類管理，實(shí)行不良貸款專業(yè)化處置。2.運(yùn)用到審批工作中。客戶經(jīng)理在申報(bào)授信前，要核查申請(qǐng)人的分類結(jié)果，審批人必須上網(wǎng)查詢申請(qǐng)人在本行和他行的分類結(jié)果，已經(jīng)分類為不良的貸款，一般不同意新的授信。3.運(yùn)用到管理工作中。建立貸款遷徙模型，分析各類貸款變化趨勢(shì)；用于制定信貸投向政策（行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品、客戶）。4.用于計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。Evaluation only

31、.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.32貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提一、準(zhǔn)備金政策的演變過程二、現(xiàn)行監(jiān)管準(zhǔn)備金政策三、實(shí)行新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)要求Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.33一、準(zhǔn)備金政策的演變過程Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET

32、3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.34一、準(zhǔn)備金政策的演變過程Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.35Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.36監(jiān)管政策與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并行在財(cái)政部2006年頒布的新企業(yè)會(huì)計(jì)

33、準(zhǔn)則（“新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）實(shí)施前，財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)（中國(guó)人民銀行）都對(duì)貸款準(zhǔn)備金的計(jì)提做出過規(guī)定；新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)準(zhǔn)備金計(jì)提的要求同上述監(jiān)管要求（或建議）有很大不同；銀監(jiān)會(huì)的各項(xiàng)監(jiān)管政策、制度在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后基本保持不變，現(xiàn)行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)管要求（或建議）存在一定的差異；銀監(jiān)會(huì)在推行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的通知（銀監(jiān)通200722號(hào)）中指出，銀行應(yīng)健全貸款減值評(píng)估體系，并完善貸款風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款減值的歷史數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制政策、程序和方法。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.37二、現(xiàn)行監(jiān)管準(zhǔn)備金政策2002年的銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引Eva