企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)淺析

1、企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建立淺析 摘要：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速開展，企業(yè)間的競爭日趨劇烈，財務(wù)管理的重要性日益突出，內(nèi)部控制作為重要的管理工具，可以有效提升企業(yè)財務(wù)管理的有效性，并降低其風(fēng)險。因此，討論企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建立具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。文章在分析企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建立及其風(fēng)險防范的重要性根底上，深化討論了當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控建立存在的問題，并針對性的提出了加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控建立的對策建議，包括：提升企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制意識、加強(qiáng)財務(wù)管理內(nèi)控制度建立、加強(qiáng)信息與溝通、加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)視機(jī)制的建立。關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險防范一、引言當(dāng)前，企業(yè)面臨的市場競爭非常劇烈，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)

2、營利目的，就要從內(nèi)部控制入手，加強(qiáng)內(nèi)控管理，做好對企業(yè)各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上的流程控制，從而為企業(yè)效益提升提供科學(xué)的制度保障。為此，企業(yè)必須加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建，從資金、資產(chǎn)管理入手，加強(qiáng)對企業(yè)財物的保護(hù)，從而確保經(jīng)營業(yè)務(wù)正常開展。企業(yè)通過科學(xué)的內(nèi)控體系和健全的運(yùn)行機(jī)制，可以對企業(yè)運(yùn)營活動中的各項(xiàng)資金加強(qiáng)監(jiān)管，為貨幣資金的運(yùn)營管理提供平安保障，企業(yè)可以加強(qiáng)資金使用的科學(xué)安排，充分預(yù)計企業(yè)的支付才能，加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險觀念；并從標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)原料物資的收出程序入手，標(biāo)準(zhǔn)物料管理，并做好資產(chǎn)使用與處置程序的科學(xué)性，保證物資管理運(yùn)行有序；同時，要根據(jù)崗位牽制原那么，做好員工間的內(nèi)部制約，防范內(nèi)部資產(chǎn)失竊風(fēng)險，保障

3、物資不受損失，減少物料浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生，從而為資產(chǎn)平安提供保護(hù)，從而進(jìn)步資產(chǎn)的利用率，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行。因此，對企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體制的建立與風(fēng)險防范開展討論，對于企業(yè)開展具有極其重要的意義。二、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控建立存在的問題內(nèi)部控制的主要目的是維護(hù)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常開展，為財務(wù)信息的準(zhǔn)確性提供保障，幫助企業(yè)戰(zhàn)略穩(wěn)定施行。為保證企業(yè)資金平安，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，必須優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體系，完善財務(wù)流程，使之與市場運(yùn)行相符，從而有效應(yīng)對市場風(fēng)險，進(jìn)步企業(yè)財務(wù)防范風(fēng)險才能。當(dāng)前，企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控建立存在的問題詳細(xì)主要表達(dá)在以下方面。一財務(wù)管理內(nèi)部控制意識薄弱。財務(wù)內(nèi)控體系建立是一個長期過程，

4、并非一日成就。為此，需要企業(yè)做好長期準(zhǔn)備，通過理論管理逐步積累而來，才能在企業(yè)管理中有效發(fā)揮良好的管理效應(yīng)。然而，在理論中，部分企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控認(rèn)識缺乏，內(nèi)控觀念模糊，不清楚其重要性，部分管理人員對財務(wù)內(nèi)控不理解，對制度建立認(rèn)識模糊，從而對此不重視，在理論中表現(xiàn)不作為。有的企業(yè)內(nèi)控管理觀念表現(xiàn)落后，對內(nèi)部控制知識沒有充分理解，覺得內(nèi)控管理加大了工作負(fù)擔(dān)，可能影響部門銜接關(guān)系，阻礙業(yè)務(wù)運(yùn)行，因此，回避內(nèi)控制度建立。有的企業(yè)缺乏風(fēng)險管理觀念，覺得內(nèi)部控制比較繁瑣，注重企業(yè)的短期行為，在投資活動中無視了平安管理，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨的風(fēng)險增加。二內(nèi)部控制體系不完好且執(zhí)行者。專業(yè)素質(zhì)不強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控體系可以為企

5、業(yè)的正常運(yùn)行提供保障。然而，我國的一些企業(yè)管理中，有的企業(yè)雖然建立了財務(wù)管理內(nèi)控制度，然而在體系上不健全，缺乏完好體系，主要表現(xiàn)為風(fēng)險防范缺乏，沒有完善的風(fēng)險評估制度，對企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險不能給予及時預(yù)警，更缺少有效的防范措施，從而不能及時阻止風(fēng)險發(fā)生。因此，內(nèi)部控制在很多方面流于形式，不能真正獲得本質(zhì)性的作用，不利于企業(yè)長期開展。如今，隨著企業(yè)開展多元化經(jīng)營開展，企業(yè)所采取的內(nèi)控方式出現(xiàn)很大差異，這對管理者在施行內(nèi)控管理時提出了新要求。然而，一部分企業(yè)管理者專業(yè)才能差，執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)，不能有效落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控規(guī)定，從而導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控執(zhí)行出現(xiàn)偏向，不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期目的，影響內(nèi)控效果。三信息溝通機(jī)制不通暢。在企

6、業(yè)內(nèi)部管理中，良好的溝通機(jī)制可以促進(jìn)企業(yè)效能的提升，從而有利于企業(yè)決策的時效性。然而，一部分企業(yè)對于溝通機(jī)制不重視，在內(nèi)部管理上，注重上、下級間的信息單向溝通，而對部門之間的溝通工作不夠重視。從而導(dǎo)致信息部門之間溝通不暢通，部門間人力資源難共享，使各部門分割為不同的個體，從而影響了企業(yè)整體溝通才能的提升，不利于內(nèi)部信息平臺的使用推廣。因此，企業(yè)管理者不能接收完好的信息，無法做出全面的決策，影響決策的正確性，從而對公司造成影響。四內(nèi)控監(jiān)視機(jī)制不健全。在財務(wù)內(nèi)控監(jiān)視方面，一部分企業(yè)存在機(jī)制不健全的問題：一是內(nèi)部監(jiān)視體系缺失。一部分企業(yè)沒有建立完好的內(nèi)部監(jiān)管體系，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管缺位，內(nèi)部監(jiān)管力量薄弱，

7、監(jiān)視執(zhí)行力度不大，從而導(dǎo)致企業(yè)決策難以落實(shí)，影響了企業(yè)經(jīng)營活動。二是內(nèi)控監(jiān)視方式呆板。在監(jiān)視過程中，部分企業(yè)的機(jī)制呆板，對于發(fā)現(xiàn)問題，沒有相應(yīng)的解決方法，不能使問題及時得到妥善解決。主要表現(xiàn)為監(jiān)視與處分沒有很好的銜接，因此不能充分表達(dá)監(jiān)視的權(quán)威性。三、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控建立的對策建議一提升企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制意識。企業(yè)管理中，指導(dǎo)層要有大局觀，具有較強(qiáng)的風(fēng)險觀念，在企業(yè)開展過程中，可以準(zhǔn)確把握資金活動整體動向，緊緊掌握企業(yè)運(yùn)營方向，制定企業(yè)的經(jīng)營目的，保證企業(yè)效益的實(shí)現(xiàn)。為此，必須充分掌握財務(wù)信息，及時查清企業(yè)運(yùn)營中表現(xiàn)出的破綻，根據(jù)情況做好業(yè)務(wù)規(guī)劃調(diào)整，不斷完善內(nèi)部管理，進(jìn)步管理質(zhì)量，推動企

8、業(yè)穩(wěn)健開展。同時，由于經(jīng)濟(jì)開展呈現(xiàn)多樣化的趨勢，企業(yè)風(fēng)險的表現(xiàn)形式更加復(fù)雜，為此，需要企業(yè)指導(dǎo)層可以時刻加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范，做好風(fēng)險預(yù)測與判斷，可以提早做好應(yīng)對方案。在目前情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展的需要，構(gòu)建科學(xué)財務(wù)風(fēng)險管理體系，實(shí)現(xiàn)財務(wù)預(yù)警提示，從而主動做好風(fēng)險預(yù)測和事先防范，減少風(fēng)險發(fā)生時對企業(yè)開展的影響。二加強(qiáng)財務(wù)管理內(nèi)控制度建立。首先，企業(yè)必須根據(jù)內(nèi)控需要科學(xué)擬定內(nèi)控制度，設(shè)計好財務(wù)內(nèi)控流程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對自身業(yè)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)展分析評估，根據(jù)實(shí)際制定與企業(yè)管理相適應(yīng)的財務(wù)內(nèi)控體系，使內(nèi)部管理有據(jù)可依，保證內(nèi)控有效執(zhí)行。同時，可以通過執(zhí)行檢查發(fā)生內(nèi)控制度中存在的問題，進(jìn)而完善管理，推動財務(wù)內(nèi)

9、控建立科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化。針對部分企業(yè)財務(wù)內(nèi)控設(shè)計冗繁的問題，企業(yè)需要加以改進(jìn)，簡化內(nèi)控流程，進(jìn)步內(nèi)控執(zhí)行效率。其次，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險評估體系。有的企業(yè)內(nèi)部建立了風(fēng)險評估體系，然而存在一定的缺陷。為此，企業(yè)要根據(jù)情況進(jìn)展修改，使財務(wù)風(fēng)險評估體系更加完善，可以通過運(yùn)行機(jī)制加強(qiáng)財務(wù)分析，找出問題的根源，從而可以優(yōu)化工作方案，有針對性地進(jìn)展補(bǔ)救，維護(hù)正常的經(jīng)營活動，從而使風(fēng)險評估更為合理。然后，加強(qiáng)鼓勵約束機(jī)制建立。鼓勵機(jī)制要公平，調(diào)發(fā)開工的積極性。也要制定約束規(guī)章，對企業(yè)中的行為進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)，保障企業(yè)開展有序。要讓鼓勵與考核統(tǒng)一于一體，從而讓員工具有危機(jī)意識，使員工珍惜自己的工作，從而盡心盡責(zé)。要在企業(yè)內(nèi)部建

10、立互信，使用企業(yè)內(nèi)部的人際關(guān)系保持和諧，形成良好的工作氣氛，從而增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，使全體員工為企業(yè)開展著力。最后，加強(qiáng)內(nèi)控人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升他們的綜合才能，使內(nèi)控執(zhí)行得到有效落實(shí)。要組建一支高素質(zhì)的內(nèi)控隊伍，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、進(jìn)展崗位輪換，進(jìn)步內(nèi)控人員的執(zhí)行才能，促進(jìn)內(nèi)控得以有效施行，獲得預(yù)期的目的。三加強(qiáng)信息與溝通?，F(xiàn)階段，信息化在各行各業(yè)得到普及推廣，在這種情況下，執(zhí)行財務(wù)管理內(nèi)控就要做好信息共享與有效溝通，從而進(jìn)步信息的利用價值。在企業(yè)內(nèi)部，就是要及時準(zhǔn)確匯總經(jīng)營信息，實(shí)行企業(yè)內(nèi)部信息共享，這就要求做好信息有效傳遞，保證溝通渠道順暢，從而保證信息得到最正確運(yùn)用。需要構(gòu)建企業(yè)部門間的溝通渠道，保

11、證部門職責(zé)清楚，部門間實(shí)行良好的合作，為此需要設(shè)計相應(yīng)的溝通制度，保證內(nèi)部管理得以施行，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部行為，促進(jìn)企業(yè)管理質(zhì)量的提升。同時，要加強(qiáng)信息化建立，在財務(wù)內(nèi)控中采用信息技術(shù)，構(gòu)建企業(yè)開展的信息化平臺，保證企業(yè)內(nèi)部的信息共享，從而保證部門業(yè)務(wù)形成一個有機(jī)整體。通過財務(wù)信息為企業(yè)決策提供科學(xué)的根據(jù)，從而進(jìn)一步推動企業(yè)開展。四加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)視機(jī)制的建立。首先，要構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)視機(jī)制，標(biāo)準(zhǔn)崗位職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)視，保證企業(yè)決策與執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化，受到企業(yè)內(nèi)控的有效監(jiān)視。為此，要加強(qiáng)監(jiān)視人員綜合才能培訓(xùn)，進(jìn)步他們的監(jiān)視程度，通過內(nèi)控監(jiān)視，查找財務(wù)管理中的問題，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度上的破綻，做好監(jiān)視情況

12、匯報。企業(yè)指導(dǎo)要對此非常關(guān)注，重視監(jiān)視結(jié)果并制定改進(jìn)方案，進(jìn)步內(nèi)控管理程度。其次，健全內(nèi)審制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身規(guī)模及管理的實(shí)際情況，設(shè)立專門的審計部門，可以獨(dú)立開展審計工作，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)和內(nèi)控機(jī)制的審計，提出審計意見，做好評價，從而保證企業(yè)可以嚴(yán)格遵守管理標(biāo)準(zhǔn)，促使企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)指標(biāo)到達(dá)管理要求，通過內(nèi)部審計使企業(yè)運(yùn)行活動更加標(biāo)準(zhǔn)，推動企業(yè)資源得到優(yōu)化配置，進(jìn)步資源的利用效率，這樣有利于企業(yè)各項(xiàng)管理目的的實(shí)現(xiàn)，到達(dá)經(jīng)營目的。為此，企業(yè)在加強(qiáng)審計監(jiān)視時，要從事后轉(zhuǎn)向事前、事中，及至業(yè)務(wù)運(yùn)營全過程的監(jiān)視，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險審計，保證企業(yè)運(yùn)營有序。此外，還要開展離任審計、效益審計及經(jīng)營管理審計等工作。四、結(jié)語財務(wù)管理內(nèi)控是進(jìn)步