財務管理規(guī)范化操作全案(下載文件)

1、.：.；財務管理規(guī)范化操作全案趙淑芳 等 編著目 錄 TOC o - h z u HYPERLINK l _Toc 預算規(guī)范化管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 產品銷售預算表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 產品本錢預算表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 現金收支預算表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 財務預算報告 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 預算差別分析表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 預

2、算調整審批表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 預算執(zhí)行情況表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 預算考核表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 預算規(guī)范化管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 全面預算管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 籌資管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 籌資預算表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 籌資方案表 PAGEREF _Toc h HY

3、PERLINK l _Toc 籌資審批單 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 資金需求量預測表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 籌資管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 企業(yè)籌資管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 投資管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 投資工程可行性報告 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 固定資產投資方案表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 證券投

4、資管理臺賬 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 投資工程進度月報表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 投資管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 企業(yè)投資管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 現金管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 資金調度方案表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 庫存現金日記賬 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 現金清點報告表 PAGEREF _Toc

5、h HYPERLINK l _Toc 銀行存款余額調理表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 現金管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 現金業(yè)務管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 應收賬款管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 應收賬款明細賬 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 應收賬款賬齡分析表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 應收賬款對賬單 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _

6、Toc 應收賬款催收函 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 客戶信譽檔案表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 應收賬款管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 應收賬款管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 存貨管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 入庫通知單 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 限額領料單 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 產品出庫單 PAGEREF _Toc

7、h HYPERLINK l _Toc 存貨清點表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 存貨管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 企業(yè)存貨管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 固定資產管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 固定資產評價明細表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 固定資產折舊明細表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 固定資產清查清點表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _

8、Toc 固定資產處置申報表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 固定資產管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 固定資產管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 無形資產管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 無形資產明細表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 無形資產登記表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 無形資產攤銷表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 無形資產管理模板 PA

9、GEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 無形資產管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 本錢費用管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 產品本錢計算單 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 產品消費本錢表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 制造費用明細表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 費用報銷懇求單 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 本錢費用統計表 PAGEREF _Toc h HYPER

10、LINK l _Toc 本錢費用分析表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 本錢費用管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 本錢費用管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 收入管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 銷售預測跟蹤表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 產品定價預估表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 產品調價懇求表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 銷售收入分析表

11、 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 收入管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 銷售收入管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 利潤管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 年度利潤表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 利潤分配表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 分紅情況表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 利潤管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l

12、_Toc 利潤分配管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 稅務管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 應繳稅費估算表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 稅款交納記錄表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 稅務風險管控自查表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 納稅謀劃方案表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 稅務管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 企業(yè)稅務管理制度 PAGER

13、EF _Toc h HYPERLINK l _Toc 并購、重組與清算管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 并購意向書 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 清算資產負債表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 并購、重組與清算管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 企業(yè)并購管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 會計核算管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 記賬憑證 PAGEREF _Toc h HYP

14、ERLINK l _Toc 賬戶余額表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 對賬調理表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 試算平衡表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 科目匯總表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 會計核算管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 會計核算管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 內部審計管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 內部審計任務方案表 P

15、AGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 工程審計方案表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 內部控制審計明細表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 高管離任審計表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 內部審計質量評價表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 內部審計管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 企業(yè)內部審計管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 財務分析管理工具 PAGEREF _Toc

16、 h HYPERLINK l _Toc 償債才干分析表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 營運才干分析表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 盈利才干分析表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 開展才干分析表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 財務分析報告 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 財務分析管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 財務分析管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc

17、 財務報告管理工具 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 資產負債表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 合并利潤表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 現金流量表 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 財務報表附注 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 財務報告管理模板 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 財務報告管理制度 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 財務管理人員崗位職責 PAGEREF _Toc

18、 h HYPERLINK l _Toc 財務總監(jiān) PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 財務部經理 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 投融資部經理 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 審計部經理 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 投資主管 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 融資主管 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 會計 PAGEREF _Toc h HYPERLINK l _Toc 出納 PAGEREF _Toc h H

19、YPERLINK l _Toc 審計員 PAGEREF _Toc h 預算規(guī)范化管理工具 產品銷售預算表產品稱號： 年 金額單位：元工程第一季度第二季度第三季度第四季度全年估計銷售量估計銷售單價估計銷售收入期初應收賬款第一季度銷售收現第二季度銷售收現第三季度銷售收現第四季度銷售收現現金收入合計 產品本錢預算表 年 金額單位：元工程單位用量單位價錢單位本錢直接資料 其中： 原資料燃料及動力直接人工固定制造費用變動制造費用合計 加： 在產品、自制半廢品期初余額 減： 在產品、自制半廢品期末余額估計產品消費本錢 現金收支預算表 年度 單位：元序號工程第一季度第二季度第三季度第四季度合計期初現金余額運

20、營性現金收入運營性現金支出其中： 直接資料采購直接人工制造費用銷售費用管理費用各項稅費預交所得稅分配股利投資性現金收入投資性現金支出 其中： 根本建立固定資產購置短期投資籌資性現金收入籌資性現金支出 其中： 還貸支出財務費用期末現金余額勾稽關系：+ + + + 財務預算報告年財務預算報告一、根本假設二、預算編制根底三、年財務預算一利潤表主要工程.估計營業(yè)收入： 萬元，同比增減 %.估計利潤總額： 萬元，同比增減 %.估計凈利潤： 萬元，同比增減 %.估計本錢費用： 萬元，同比增減 %其中：主營業(yè)務本錢： 萬元，同比增減 % 營業(yè)稅金及附加： 萬元，同比增減 % 銷售費用： 萬元，同比增減 %

21、管理費用： 萬元，同比增減 % 財務費用： 萬元，同比增減 %二資產負債表主要工程.估計資產總額： 萬元，其中流動資產 萬元，同比增減 %.估計負債總額： 萬元，其中流動負債 萬元，同比增減 %.估計一切者權益： 萬元，同比增減 %三現金流量主要工程.運營活動產生的現金流量凈額： 萬元.投資活動產生的現金流量凈額： 萬元籌資活動產生的現金流量凈額： 萬元四艱苦投資事項預算.工程：估計總投資額 萬元，年估計投資額.工程：估計總投資額 萬元，年估計投資額四、確保完成財務預算的措施注：同比增減比例為正數的，表示增長，用“號；為負數的，表示下降，用“號。 預算差別分析表時間：年月日 單位：元工程當月差

22、別累計差別緣由分析預算值實踐值差別值差別率預算值實踐值差別值差別率審批： 制表： 預算調整審批表懇求部門日期預算調整類別預算內追加 預算內追減 預算外調整預算調整緣由預算調整方案.詳細調整內容工程調整前預算調整后預算闡明.預算調整后估計執(zhí)行情況闡明部門擔任人意見 簽字： 日期：財務部意見 簽字： 日期：預算管理委員會意見 簽字： 日期：總經理意見 簽字： 日期： 預算執(zhí)行情況表年月 單位：萬元工程預算數預算執(zhí)行數預算完成率%備注小計年初預算數預算調整數 預算考核表考核人考核時間被考核人考核周期類別序號目的稱號權重(%)本期實踐值本期預算值預算執(zhí)行差別得分定量目的%小計定性目的%小計考核得分考核

23、目的闡明：考核結果確 認本人對考核結果無異議。 被考核人簽字： 考核人簽字 預算規(guī)范化管理模板 全面預算管理制度制度稱號全面預算管理制度受控形狀編 號第一章 總那么第一條 為了促進公司實現戰(zhàn)略開展目的，加強全面預算管理，實現公司資源優(yōu)化配置，提高運營管理程度和風險防備才干，制定本制度。第二條 本制度所稱全面預算，是指以公司開展戰(zhàn)略和年度消費運營方案為根據，以銷售預算為起點，以估計財務報表為終點，在預測、決策根底上，對一定期間運營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。第三條 全面預算管理，是指對全面預算的編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、調整、考核及獎懲等管理方式的總稱。第四條 根本原那么.效益

24、優(yōu)先，綜合平衡；.集中決策，分級實施；.量入為出，謹慎穩(wěn)??；.權責對等，獎懲清楚。第二章 全面預算管理體制第五條 公司董事會是全面預算的審批決策機構，行使以下與預算相關的職權： .審批公司的運營方案和投資方案；.審批公司全面預算管理的任務制度、規(guī)定和政策；.審批公司年度全面預算目的；.審批公司年度總預算方案；.審批公司年度全面預算艱苦調整事項。第六條 公司總經理下設預算管理委員會，作為公司全面預算的管理機構，主要有以下預算相關職責：.公布全面預算管理政策和規(guī)章制度；.擬定全面預算目的；.根據授權審批預算草案；.下達公布經同意的預算；.協調處理預算編制和執(zhí)行中的問題；.審議預算調整方案，進展研討

25、論證；.組織實施財務預算執(zhí)行情況的考核和獎懲任務。第七條 公司財務部是全面預算管理的任務機構，主要有以下職責：.擬訂公司各項全面預算管理制度；.擔任擬定預算分解方案、編制程序、編制方法等任務；.組織和指點各部門開展預算編制任務；.對各部門提交的預算方案進展初審；.綜合平衡、匯總編制企業(yè)全面預算草案；.跟蹤、監(jiān)控企業(yè)預算執(zhí)行情況，并定期匯總、分析各部門預算執(zhí)行情況；.受理各部門的預算調整懇求，集中制定年度預算調整方案；.對企業(yè)各部門預算執(zhí)行情況進展考核。第八條 公司各部門是全面預算執(zhí)行單位，部門擔任人對本部門預算的執(zhí)行結果承當責任。各部門主要承當以下預算相關職責：.為公司預算編制提供各項根底資料

26、；.編制和上報本部門預算方案；.分析、報告本部門的預算執(zhí)行情況；.根據內外部環(huán)境變化及公司預算管理制度，提出預算調整懇求；.接受、配合財務部做好預算考核任務；.配合財務部做好公司總預算的綜合平衡。第三章 預算編制第九條 全面預算包括運營預算、專門決策預算和財務預算，以運營預算、專門決策預算作為根底，主要以財務報表方式予以充分反映。第十條 主要內容.業(yè)務預算主要包括銷售預算、消費預算、資料采購預算、直接資料耗費預算、直接人工預算、制造費用預算、產品消費本錢預算、銷售費用和管理費用預算等。.專門決策預算主要包括投資支出預算、長期借款預算等。.財務預算主要包括現金預算、估計利潤表和估計資產負債表等。

27、第十一條 預算編制采取“上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進展。在預算上報、審批和下達過程中，需求經過自上而下、自下而上多次平衡，各部門應嚴密配合財務部完成預算編制任務。第十二條 公司全面預算編制程序和時間進度如表-所示：表- 全面預算編制進度表時間進程安排責任部門每年月上旬下達下年度公司消費運營目的董事會擬定并下達下年度全面預算目的預算管理委員會每年月中下旬制定預算目的分解方案、預算編制方法財務部編制和上報本部門下年度預算草案各部門每年月上旬對各部門預算草案進展審核、匯總，提出修正意見財務部各部門不斷修正預算方案，直至符合公司總體預算要各部門綜合平衡，匯總編制公司全面預算方案財務部每年月中旬

28、研討論證預算方案，構成預算草案，報董事會審批預算管理委員會審議同意預算草案，構成正式預算董事會每年月下旬下達經同意的正式年度預算預算管理委員會第四章 預算執(zhí)行第十三條 各部門該當嚴厲執(zhí)行公司下達的年度預算，經過將年度預算目的細化為季度、月度預算，以及分解落實到內部分組、崗位等方式，層層落實預算執(zhí)行責任。第十四條 公司預算內的資金支付業(yè)務，以同意下達的預算為根據。超預算、預算外資金支付工程，不屬于預算調整范疇的，資金支付懇求部門須履行預算審批程序后方可辦理。第十五條 財務部應運用財務報表相關信息和其他財務資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況，并向預算管理委員會和各部門報告、反響預算執(zhí)行進度。第十六條 對于公司工

29、程工程、對外融資等艱苦預算工程，財務部應進展親密跟蹤，嚴厲監(jiān)控預算工程的實施進度和完成情況。第十七條 各部門應按照公司預算管理要求，在季度任務總結和方案中對本部門預算執(zhí)行情況進展分析，并對下季度預算方案做出安排。第十八條 財務部每月結合已掌握的財務監(jiān)控信息和各部門的預算執(zhí)行情況，編制公司的預算執(zhí)行情況分析報告，上報預算管理委員會審批。第十九條 預算執(zhí)行的分析報告應至少包括以下內容： .預算目的的本期實踐發(fā)生額、累計發(fā)生額以及下期的估計發(fā)生額、與預算比較的差別； .產生預算差別的緣由及對預算目的的影響；.提出的改良建議或措施。第二十條 各部門應按照經同意的預算改良建議或措施執(zhí)行下期預算。第二十一

30、條 公司正式下達的預算普通不予調整。由于市場環(huán)境、國家經濟或不可抗力等客觀要素導致預算執(zhí)行發(fā)生艱苦差別的，各部門可懇求預算調整，并按規(guī)定履行預算調整審批程序后，方可調整。第五章 預算考核第二十二條 公司定期組織預算考核任務，對預算相關部門和人員完成預算情況進展考核。第二十三條 預算考核任務遵照公開、公平、公正的原那么，由預算管理委員會、人力資源部、財務部共同組織實施。第二十四條 各部門擔任人簽字上報的預算執(zhí)行報告作為考核的重要根據之一，必要時，可由公司內審部門進展審計。第二十五條 預算考核結果由考核人員、被考核人員的簽字確認，并與各部門擔任人及員工的任免、薪酬、崗位及獎懲措施掛鉤。第六章 附那

31、么第二十六條 本制度未盡事宜，按國家有關法律法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程等相關規(guī)定執(zhí)行。第二十七條 本制度由預算管理委員會擔任解釋。第二十八條 本制度經董事會審議后正式開場實施。相關闡明編制人員審核人員同意人員編制日期審核日期同意日期 籌資管理工具 籌資預算表單位：元人民幣工程代碼上年數本年添加數本年減少數年末預算數籌資費用籌資合計一、負債籌資一長期借款 其中：銀行借款 非銀行金融機構借款二應付債券三融資租賃四其他二、股權籌資 其中：股票籌資三、其他籌資注：=+，=+，+，=+- 籌資方案表籌資金額籌資用途籌資方式籌資時機估計籌資本錢籌資風險及應對措施償債方案安排籌資對公司財務情況的影響籌資方式

32、比較及建議詳細籌資實施方案 審批： 籌資審批單編號：時間懇求部門經辦人部門擔任人籌資方式 銀行借款 融資租賃 發(fā)行債券 增發(fā)新股 其他籌資用途籌資金額籌資銀行籌資利率歸還款項來源財務總監(jiān)審核總經理審核董事長審批 資金需求量預測表資產上年度金額萬元銷售百分比%負債和一切者權益上年度金額萬元銷售百分比%貨幣資金應收賬款存貨固定資產長期股權投資無形資產NNN短期借款應付票據應付賬款實收資本留存收益NNN合計合計銷售凈利率利潤留存率上年度銷售額今年估計銷售額估計外部融資需求量注：本表根據銷售百分比法預測資金需求量，N表示該工程不隨銷售變化而變化，=+，=，=- 籌資管理模板 企業(yè)籌資管理制度制度稱號籌

33、資管理制度受控形狀編 號第一章 總那么第一條 為加強公司籌資活動的規(guī)范性，防備籌資風險，降低資金本錢，提高資金效益，確?；I資活動的合法性、效益性，特制定本制度。第二條 本制度根據、等法律法規(guī)文件和的相關規(guī)定，并結合公司實踐情況制定。第三條 本制度所稱籌資是指公司滿足消費運營需求，經過銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票三種方式籌集資金的活動。 第四條 公司籌資遵照以下原那么：.籌資行為合法、合規(guī)；.合理權衡，科學安排籌資時間；.適度負債，防備籌資風險； .一致籌措、合理運用。第二章 職責劃分第五條 公司股東大會、董事會是公司籌資活動的決策審批機構，董事會秘書、總經理、財務總監(jiān)、證券部經理、財務部經理是

34、籌資任務指點小組成員。第六條 公司經過銀行借款籌資的，由財務部擔任詳細實施任務，包括編制籌資預算，聯絡相關金融機構，簽署借款合同，辦理借款、還款業(yè)務等事宜。第七條 公司經過發(fā)行債券、股票籌集資金的，由證券部和財務部分別在各自職權范圍內詳細實施，其他相關部門提供協助。第八條 各籌資業(yè)務經辦人應熟習國家相關法律法規(guī)，具有良好的專業(yè)素質和職業(yè)品德，籌資業(yè)務授權人、經辦人、會計記錄人之間應相互分別、制約、監(jiān)視。第九條 一切籌資業(yè)務的會計科目設置、會計核算和監(jiān)視任務，由財務部擔任。第十條 一切籌資業(yè)務產生的文件、合同、協議等資料由相關部門指定專人搜集、整理、歸檔、保管。第三章 籌資決策第十一條 財務部和

35、證券部根據公司融資戰(zhàn)略目的和規(guī)劃，結合年度運營方案和預算安排，擬定籌資方案。第十二條 財務部和證券部擬定籌資方案時，應綜合思索市場、經濟、法律及政治要素，結合公司財務情況、償債才干等要素，明確籌資用途、規(guī)模、構造、方式等內容，充分評價籌資本錢和潛在風險。第十三條 籌資任務指點小組應對籌資方案進展科學論證，發(fā)行股票、債券籌資，或借款金額超越萬元的籌資方案，還應聘請具有相應資質的專業(yè)機構進展可行性研討。第十四條 對籌資風險進展全面評價時，應關注以下幾個方面能夠存在的風險：.行業(yè)運營環(huán)境、產品市場前景、產品生命周期、市場占有率情況； .公司運營方式、運營業(yè)績穩(wěn)定情況、主要原資料價錢動搖、運營場所分布

36、情況； .公司資產周轉才干、現金流情況、債務構造、各項主要資產減值預備計提情況； .技術成熟度、技術產業(yè)化程度、技術有效維護期、中心技術保證情況； .財政、金融、稅收、土地、環(huán)境等方面的法律、法規(guī)及產業(yè)、行業(yè)政策變化情況、第十五條 籌資方案經過可行性研討及風險評價后，上報董事會、股東大會審議同意。第十六條 籌資方案發(fā)生艱苦變卦的，應重新進展可行性研討，評價風險，并履行原審批程序。第四章 資金籌集及運用第十七條 銀行借款籌資.財務部擬定借款方案，明確借款額度、構造、方式，報財務總監(jiān)、總經理、董事會審批后執(zhí)行；.財務部與相關金融機構聯絡洽談，明確借款額度、利息、擔保、還款方案、違約責任等內容，協商

37、一致，達成借款意向；.財務部與金融機構簽署借款合同，辦理借款手續(xù)，籌集獲得資金。第十八條 發(fā)行債券籌資.證券部和財務部共同擬定債券發(fā)行草案，報總經理審核后，經董事會審議確定最終發(fā)行方案，并報股東大會審議同意；.獲得相關管理部門的同意文件后，證券部、財務部及公司相關部門共同配合外部專業(yè)機構開展證券發(fā)行相關資料預備及申報任務。第十九條 發(fā)行股票籌資.證券部和財務部共同擬定股票發(fā)行草案，報總經理審核后，經董事會審議確定最終發(fā)行方案，并報股東大會審議同意；.獲得證券監(jiān)管部門的同意文件后，證券部及公司相關部門共同配合證券公司、會計師事務所、律師事務所等外部專業(yè)機構開展發(fā)行股票的文件預備及申報任務。第二十

38、條 籌集資金的運用.籌集資金到位后，須按照籌資方案確定的用途運用，確需改動資金用途的，應報董事會、股東大會審議同意后方可變卦用途；.公司一次或一年內累計從專戶中支取金額超越人民幣萬元，應報董事會同意；.籌集資金不得用于質押、委托貸款或其他變相改動資金用途的投資，且資金支出必需履行總經理、董事會、股東大會審議同意程序。第五章 資金償付第二十一條 公司證券部和財務部擔任籌資業(yè)務償付環(huán)節(jié)進展控制，對支付歸還本金、利息等作出歸還安排。第二十二條 公司該當堅持足夠的現金流量，確保及時、足額歸還本息或已宣揭露放的現金股利等。第二十三條 財務部該當指定專人擔任籌資的償付任務，建立資金臺賬，詳細記錄資金的籌集

39、、運用及本息歸還請況。第二十四條 財務部應嚴厲按照借款合同的本金、利率、期限及幣種，準確計算利息，與債務人核對無誤后按期辦理借款歸還手續(xù)。第二十五條 財務部應定期與債務人核對本金及應付利息，發(fā)現不符的，應查明緣由，按權限及時處置。第二十六條 借款或債券逾期不能歸還時，財務部門應報告不能按期歸還借款緣由，必要時提請董事會關注資金情況，并及時與債務人協商，通報相關情況并懇求展期。第二十七條 財務部支付籌資利息、股息或提早還款等，該當履行審批程序，經總經理同意后方可支付。 第二十八條 公司委托代理機構支付利息、股利的，應清點、核對代理機構的利息、股利支付清單，并及時獲得有關憑據。第二十九條 財務部在

40、辦理款項償付業(yè)務時，發(fā)現擬償付款項的支付方式、金額或幣種與相關合同不符的，應回絕支付并向相關部門報告，待查明緣由后再予以支付。第六章 會計控制與監(jiān)視第三十條 財務部該當加強籌資業(yè)務的會計控制，設置籌資業(yè)務的記錄、憑證和賬簿。第三十一條 財務部應按照國家一致的會計準那么制度正確核算和監(jiān)視籌資運用、本息歸還、股利支付等情況。第三十二條 財務部應從以下幾方面對籌資各環(huán)節(jié)業(yè)務進展嚴厲審查和控制.所涉及的各類原始憑證的真實性、合法性、準確性和完好性；.對資金運用進展嚴厲控制，包括設定資金支付同意權限，審查資金運用的合法、真實及有效性，將資金實踐開支控制在預算范圍內；.對籌資環(huán)節(jié)的費用進展嚴厲控制，除律師

41、費、驗資費等合同規(guī)定的合理費用外，不得將其他費用計入；.發(fā)行公司債券的，財務部指定專人保管公司債券存根簿，保管債券持有人的明細資料，并定期核對。發(fā)行股票的，應設立股東名冊，并定期核對；.定期與資金提供方進展賬務核對；.妥善保管籌資合同、協議、收款憑證、入庫憑證等資料。第三十三條 公司內部審計部門擔任對資金籌集進展監(jiān)視檢查，必要時聘請外部專業(yè)機構對資金籌集業(yè)務進展審計。第三十四條 籌資監(jiān)視檢查主要包括以下幾方面內容：.籌資各環(huán)節(jié)合法、合規(guī)情況，能否存在非法籌資、違法違規(guī)行為；.籌資相關崗位及人員的設置情況，能否實現不相容崗位相互分別；.籌資授權同意制度的執(zhí)行情況，能否嚴厲按照審批權限和程序執(zhí)行；

42、.所籌資金運用情況，能否按籌資方案用途運用，改動用途時能否履行審批程序；.所籌資金償付情況，能否按期歸還本息，能否及時辦理展期；.籌資業(yè)務相關原始憑證能否真實、合法、準確、完好，會計核算能否準確、完好； .籌資相關同意文件、合同、協議等文書檔案能否妥善保管。第三十五條 籌資監(jiān)視檢查過程中發(fā)現問題的，應及時要求相關部門改良、完善，必要時出具書面報告，上報公司董事會。第七章 附那么第三十六條 本制度未盡事宜按國家相關法律、法規(guī)及的有關規(guī)定執(zhí)行。第三十七條 本制度自公司董事會、股東大會審議經過之日起實施，修訂亦同。第三十八條 本制度由公司董事會擔任解釋。相關闡明編制人員審核人員同意人員編制日期審核日

43、期同意日期 投資管理工具 投資工程可行性報告大綱詳細內容一、工程概略.工程背景.工程簡介.投資主體概略二、工程必要性和可行性.工程市場分析.工程必要性分析.工程可行性分析三、工程實施方案.工程實施方式.工程預備情況業(yè)務、技術、人員.工程實施進度安排四、工程投資估算.投資估算根據.資金籌集五、工程效益分析.運營收入估算.運營本錢估算.運營利潤與財務評價六、工程風險分析.政策風險及對策.市場風險及對策.管理風險及對策七、報告結論 固定資產投資方案表序號工程稱號工程內容實施主體實施地點估計總投資本年方案投資起始時間估計完成時間估計投資收益自有資金貸款其他合計 證券投資管理臺賬 年度 單位：元序號證券

44、種類證券代碼證券簡稱最初投資本錢期初持股數量期初持股比例期末持股數量期末持股比例期末賬面值報告期損益會計核算科目股票基金其他合計- 投資工程進度月報表序號工程稱號進展情況資金運用萬元月月月月月月月月月月月月總額方案進度實踐進展差別方案進度實踐進展差別方案進度實踐進展差別艱苦差別分析及對策 投資管理模板 企業(yè)投資管理制度制度稱號企業(yè)投資管理制度受控形狀編 號第一章 總那么第一條 為規(guī)范公司投資活動，提高投資決策的合理性和科學性，保證投資資金的平安性和收益性，提高公司盈利才干和風險防備才干，實現股東利益最大化，特制定本制度。第二條 本制度根據、等法律法規(guī)文件和的相關規(guī)定，并結合公司實踐情況制定。第

45、三條 本制度所稱投資是指公司為獲取未來收益而將一定數量的貨幣資金、股權、以及經資產評價后的實物或無形資產作價出資，進展各種方式的投資活動。第四條 公司進展投資活動，包括但不限于以下方式：.貨幣資金直接出資；.股票、債券、基金或衍生金融產品投資；.經資產評價后的房屋、機器、設備、物資等固定資產投資；.專利權、商標權、土地運用權等無形資產投資。第五條 本制度適用于公司一切投資行為。第二章 職責與權限第六條 公司股東大會、董事會擔任為公司投資行為作出決策，謹慎對待投資工程懇求，嚴厲控制投資風險。第七條 總經理是公司實施投資活動的主要擔任任人，擔任統籌、協調、組織投資工程分析、實施及評價任務。第八條

46、投資管理部是公司投資活動的實施機構，擔任進展投資工程調研、投資方案擬定、投資工程跟蹤、投資效益評價、投資工程轉讓等任務。第九條 財務部擔任公司投資活動的資金財務管理和會計控制，包括資金預算、籌集、劃撥、清算及會計核算等任務，并協助辦理出資手續(xù)、工商稅務登記、銀行開戶等。第十條 公司一切投資活動均實行逐級審批制度，嚴厲按照審批權限提交總經理、董事會或股東大會審議同意。第十一條 公司投資工程符合以下要求時，該當提交公司董事會審議：.投資總額占最近一期經審計總資產%以上的；.投資相關的營業(yè)收入占最近一個會計年度經審計營業(yè)收入%以上的；.投資相關的凈利潤占最近一個會計年度經審計凈利潤%以上的；.投資的

47、成交金額含承當債務和費用占最近一期經審計凈資產%以上的。第十二條 公司投資工程符合以下要求時，提交董事會審議后，還應提交股東大會審議： .投資總額占最近一期經審計總資產%以上的；.投資相關的營業(yè)收入占最近一個會計年度經審計營業(yè)收入%以上的；.投資相關的凈利潤占最近一個會計年度經審計凈利潤%以上的；. 投資的成交金額含承當債務和費用占最近一期經審計凈資產%以上的。第十三條 投資工程經股東大會、董事會審議經過后，總經理或其他授權代表擔任處置投資相關事宜。第十四條 公司進展債券投資、股票投資或衍生金融產品投資的，應根據公司風險接受才干，限定投資規(guī)模，履行決策審批程序時，應獲得全體董事%以上的贊同方為

48、有效。第三章 投資決策與實施第十五條 公司投資管理部擔任對投資工程進展初步評價，適時提出投資建議，擬定投資工程建議書，報總經理、董事會審議。第十六條 投資管理部對投資工程進展調研、論證，擬定投資方案，必要時，聘請具有資質的專業(yè)機構進展可行性研討，構成獨立的可行性研討報告，報總經理、董事會或股東大會審議。第十七條 董事會或股東大會審議投資方案及可行性報告時，應重點審查以下幾個方面內容：.投資方案能否可行；.投資工程能否符合國家產業(yè)政策及相關法律法規(guī)的規(guī)定；.投資工程能否符合公司企業(yè)投資戰(zhàn)略目的和規(guī)劃；.針對投資工程公司能否有相應的資金才干；.投資資金能否能按時收回；.預期收益能否能按期實現；.投

49、資風險能否可控。第十八條 審批經過的投資工程，由董事會授權總經理擔任監(jiān)視和管理，投資管理部及相關部門擔任詳細實施。第十九條 投資管理部應與被投資方擬定投資協議，明確出資時間、金額、方式、雙方權益義務和違約責任等內容。第二十條 擬定的投資協議應送交公司法律顧問處審核，并經總經理、董事會、股東大會審批后方可正式簽署。第二十一條 投資協議正式簽署后，財務部協同投資管理部等相關部門，按照投資協議向投資工程投入資金、固定資產或無形資產，辦理相關手續(xù)，獲得被投資方出具的出資證明等資料。第二十二條 公司涉及債券、股票或衍生金融產品的投資，至少由兩名任務人員共同操作，且證券投資操作人員與資金、財務管理人員相分

50、別，任何一筆投資資產的存入或支取，必需由相互制約的兩人聯名簽字。第二十三條 公司涉及并購投資的，應重點關注并購對象的隱性債務、可繼續(xù)開展才干、員工情況及其與公司管理層的關聯關系等，必要時聘請外部專業(yè)機構進展評價，合理確定支付對價，確保并購目的的實現。第二十四條 投資管理部擔任對公司一切投資工程的實施情況進展全程監(jiān)視、檢查和評價，并履行投資工程季報制度，對投資工程進度、投資預算執(zhí)行及運用情況、投資工程運營情況、存在問題及處置建議等情況及時向公司相關指點報告。第二十五條 投資管理部應建立投資工程檔案，對公司一切投資工程的工程資料，包括從工程建議、實施到開工移交含工程中止等進展搜集、整理、歸檔和保管

51、。第四章 投資處置控制第二十六條 公司加強對投資收回和控制環(huán)節(jié)進展嚴厲控制，對投資收回、轉讓條件作出明確規(guī)定。第二十七條 出現或發(fā)生以下情形之一的，公司可對投資實施收回： .按照投資協議規(guī)定，投資工程運營期滿的；.投資工程運營不善，無法歸還到期債務，依法實施破產的；.投資工程因不可抗力無法繼續(xù)運營；.出現或發(fā)生按投資協議規(guī)定終止投資的其他情形的。第二十八條 出現或發(fā)生以下情形之一的，公司可對投資實施轉讓： .投資工程曾經明顯有悖于公司運營方向的；.投資工程出現延續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的；.由于本身運營資金缺乏急需補充資金時；.公司以為有必要實施轉讓的其他情形。第二十九條 有確鑿證聽闡明不

52、能依法收回投資的，公司可對投資進展核銷。第三十條 出現或發(fā)生投資收回、轉讓、核銷等情形的，投資管理部、財務部及公司相關部門共同擬定投資處置方案，按審批權限懇求同意，到達信息披露規(guī)范的還應及時予以披露。第三十一條 涉及資產轉讓的，投資管理部、財務部及公司相關部門應進展轉讓資產評價，合理確定轉讓價錢，必要時，可委托具有相應資質的專門機構進展評價。第三十二條 涉及投資核銷的，公司應獲得不能收回投資的法律文書和證明文件。第三十三條 投資處置的審批程序與權限與投資審批程序與權限一樣。第五章 投資會計控制與監(jiān)視第三十四條 財務部擔任建立投資管理臺賬，對公司一切投資活動進展全面、完好的財務記錄。第三十五條

53、財務部應根據國家一致的會計準那么和會計方法，對公司一切投資活動進展詳盡、正確的會計核算。第三十六條 財務部根據財務分析和財務管理的需求，獲得被投資工程的財務報告，對投資工程的財務情況進展分析和監(jiān)視。第三十七條 被投資方出現財務情況惡化、市價當期大幅下跌等情形的，財務部應合理計提減值預備，確認減值損失。第三十八條 涉及債券、股票或衍生金融產品投資的，財務部應定期核對證券投資資金的運用及結存情況，收到利息、股利時，及時入賬。第三十九條 公司內部審計部門擔任對投資工程進展審計，必要時聘請外部專業(yè)機構實施獨立性審計，發(fā)現問題的，應查明緣由并及時向董事會報告，清查相關人員的責任。第四十條 在公司投資活動

54、中，出現未經審批擅自投資、弄虛作假、不照實反映投資工程情況、任務嚴重失誤導致艱苦經濟損失等情況的，公司有權對責任人給予處分，情節(jié)嚴重構成犯罪的，依法移交司法機關處置。第六章 附那么第四十一條 本制度由公司董事會擔任解釋，其中未盡事宜按照國家相關法律、法規(guī)及的有關規(guī)定執(zhí)行。第四十二條 本制度自公司董事會、股東大會同意之日起生效，修訂亦同。相關闡明編制人員審核人員同意人員編制日期審核日期同意日期 現金管理工具 資金調度方案表 年 月 日 單位：元序號工程合計庫存現金銀行存款其他現金備注期初結存加：估計現銷收入估計票兌收入收回借款利息收入估計其他收入減：估計支付貨款管理費用銷售費用財務費用估計歸還借

55、款估計利息支出估計其他支出資金余缺調度后結存資金調度方案審批： 制表： 庫存現金日記賬 年憑證編號摘要對方科目借方金額貸方金額借或貸結存余額月日 現金清點報告表清點基準日： 年 月 日 實踐清點日： 年 月 日 復核： 金額單位： 元庫存現金實踐清點情況賬目核對情況貨幣面額數量金額工程金額基準日庫存現金賬面余額加：基準日至清點日的現金收入減：基準日至清點日的現金支出實點現金合計調整后現金余額盤盈金額盤虧金額清點結果及要點報告：會計主管人員： 監(jiān)盤人： 出納員： 銀行存款余額調理表工程憑證號支票號金額工程憑證號支票號金額銀行存款日記賬余額銀行對賬單加：銀行已收、企業(yè)未收款加：企業(yè)已收、銀行未收款

56、減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款調理后存款余額調理后存款余額 現金管理模板 現金業(yè)務管理制度制度稱號現金業(yè)務管理制度受控形狀編 號第一章 總那么第一條 為規(guī)范公司對現金的內部控制，確保消費運營過程中現金的及時供應，提高資金營運效率，保證資金平安，特制定本制度。第二條 本制度根據、及等相關法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結合本公司實踐情況制定。第三條 本制度所稱現金，是指公司消費運營過程中處于貨幣形狀的資產，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。第二章 職責分工第四條 公司財務部擔任現金的一致管理和調配。第五條 財務部配備具有合格專業(yè)知識和良好職業(yè)品德的人員辦理現金業(yè)務，并確?，F金

57、業(yè)務的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)視。第六條 財務部經理對現金業(yè)務承當以下職責：.擔任指點、組織公司的現金核算、管理任務；.擔任編制現金收支方案、現金核算方法；.保管與現金收付相關的印章。第七條 出納員對現金業(yè)務承當以下職責：.擔任辦理庫存現金的收付業(yè)務，登記庫存現金日記賬，保管庫存現金等現金管理任務；.擔任核對銀行存款的收付業(yè)務，登記銀行存款日記賬，保管支票等銀行結算憑證；.與會計人員共同執(zhí)行庫存現金的清點、清查任務；.保管公司內部收款收據及本人名章。第八條 會計人員擔任現金核算任務，包括填制相關會計憑證、登記相關會計賬簿，核對現金的賬簿記錄和實踐金額情況。第九條 出納員不得兼任稽核、會計檔

58、案保管和收入、支出、費用、債務債務賬目的登記任務，不得由一個人辦理現金業(yè)務的全過程。第三章 審批權限及收付流程第十條 公司執(zhí)行業(yè)務審批及財務審核雙線控制的現金收付制度。業(yè)務審批業(yè)務審核，是指現金的付款懇求，必需逐級報送有審批權限的相關擔任人，由其對現金支出所對應業(yè)務的真實性、合理性進展審批。財務審核財務審核，是財務會計人員根據付款懇求編制付款憑證，報主管會計、財務經理審核，詳細審核現金業(yè)務相關財務票證的真實性、準確性、合法性和審批手續(xù)的完好性等。第十一條 詳細業(yè)務審批由部門經理、財務總監(jiān)、總經理、董事長在其各自授權范圍內行使，其現金業(yè)務審批權限如表-所示。表- 現金業(yè)務審批權限表相關擔任人審批

59、額度部門經理萬元以下財務總監(jiān)萬元萬元總經理萬元萬元董事長萬元以上第十二條 付款懇求經各級相關擔任人審批簽字后，需求財務部門任務人員進展財務審核。第十三條 經過業(yè)務審核、財務審核后的付款懇求，由出納員辦理現金支付業(yè)務。經過網上買賣、電子支付等方式辦理支付業(yè)務的，由財務經理、財務總監(jiān)、總經理、董事長在其授權范圍內授權支付。第十四條 公司現金支付業(yè)務該當按照以下程序辦理如圖-所示：.經辦人提出付款懇求：業(yè)務經辦人應向部門經理提交付款懇求，注明款項的用途、金額、支付方式、收款方等內容，并附上有效經濟憑證.財務總監(jiān)/總經理審批：對超出部門經理審批權限的付款懇求進展審批，并簽字確認.會計會計人員應對審批過

60、的付款懇求復核，核對付款懇求的審批范圍、權限及程序能否正確，手續(xù)、相關單據能否齊備，金額能否準確，支付方式及收款方能否妥當，并簽章確認.財務經理復核：對付款懇求再次復核，并簽章確認.出納辦理支付：出納員根據復核無誤的付款懇求，按規(guī)定辦理款項支付手續(xù)，網上支付的，由相關擔任人授權支付，出納員對已完成支付業(yè)務的憑證加蓋戳記.記賬：出納員根據付款憑證登記現金及銀行存款日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬，主管會計登記總分類賬.部門經理部門經理，對付款懇求的真實性、合理性、必要性進展審核，并簽字確認。對于不符合規(guī)定的付款懇求，應回絕簽字，對超出權限的付款懇求，應報財務總監(jiān)/總經理審批 圖-