物管部驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)

1、山東孔圣堂制藥有限公司物料確認(rèn)或驗(yàn)證的范圍及程度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告制定單位倉(cāng)儲(chǔ)部制定人 :審核人質(zhì)量保證部 :年月日生產(chǎn)部 :年月日設(shè)備動(dòng)力部 :年月日供應(yīng)部 :年月日概述及目的根據(jù) 2010藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范第 138 條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定需要進(jìn)行的確認(rèn)或驗(yàn)證工作，以證明有關(guān)操作的關(guān)鍵要素能夠得到有效控制，本報(bào)告是物管部需要進(jìn)行確認(rèn)或驗(yàn)證的范圍和程度所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。本文件目的是描述物管部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所使用的方法及評(píng)價(jià)結(jié)果，物管部是按照物料及產(chǎn)成品儲(chǔ)存要求對(duì)其進(jìn)行存放管理，保障其質(zhì)量和安全性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果是能夠確認(rèn)倉(cāng)庫(kù)相關(guān)潛在風(fēng)險(xiǎn)及其評(píng)估，以及應(yīng)采用的控制措施以最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)。因此，以后驗(yàn)證

2、活動(dòng)的范圍及深度將根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果確定。2、職責(zé)與權(quán)限的分配風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小職責(zé)職責(zé)分工組成員編寫 2013 年度驗(yàn)證總結(jié)， 負(fù)責(zé)組織回顧驗(yàn)證過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行分組長(zhǎng)析、評(píng)價(jià)，并確定2014 年度驗(yàn)證計(jì)劃。組員負(fù)責(zé)儲(chǔ)存條件驗(yàn)證和均一性驗(yàn)證全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)工作。負(fù)責(zé)固體庫(kù)儲(chǔ)存條件驗(yàn)證和均一性驗(yàn)證全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)組員價(jià)工作。負(fù)責(zé)原料藥庫(kù)儲(chǔ)存條件驗(yàn)證和均一性驗(yàn)證全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)分析、組員評(píng)價(jià)工作。3、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別范圍 : 本文件包括物料及成品倉(cāng)儲(chǔ)控制系統(tǒng)及關(guān)鍵設(shè)施，根據(jù)操作流程圖分析，采取失效模式與影響分析FMEA確定驗(yàn)證范圍：3.1 安裝在倉(cāng)庫(kù)的設(shè)備主要有空調(diào)機(jī)、除濕機(jī)及干濕計(jì)。3.2 涉及到的控制因素

3、：溫濕度控制、防蟲鼠控制。3.3 方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所用工具是 FMEA（失效模式與影響分析） ，從嚴(yán)重性、發(fā)生概率、可檢測(cè)性三個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定性估計(jì)分級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性 (S) 劃分為輕度 L（ 1）、中度 M（2）、嚴(yán)重 H （3），發(fā)生概率 (O) 劃分為很少 L（ 1）、偶爾 M（2）、經(jīng)常 H（3），可檢測(cè)性 (D) 劃分為幾乎無(wú)法檢測(cè) H（3）、通過(guò)管理手段可檢測(cè) M（ 2）、可檢測(cè)效果明顯 L（1）。風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先數(shù)（ RPN=SOD）=風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性 (S)x 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率 (O)x 風(fēng)險(xiǎn)可檢測(cè)性 (D) ，一般情況下， RPN4 為可接受， 4 RPN9 為合理可行降低， 9 RPN為不可接

4、受；項(xiàng)目小組進(jìn)行 FMEA活動(dòng)時(shí)，對(duì) RPN值 9( 顧客另有要求時(shí)按其要求 ) 或 S 值為 3 時(shí)的失效模式及后果優(yōu)先采取糾正措施，并在采取措施欄內(nèi)記入改善的狀況并記入新的 RPN值。它包括以下幾點(diǎn)：3.3.1風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)：可能影響物料產(chǎn)成品儲(chǔ)存條件的風(fēng)險(xiǎn)。3.3.2風(fēng)險(xiǎn)判定：包括高速公路先前確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的后果，其基礎(chǔ)建立在嚴(yán)重程度、可能性及可檢測(cè)性上。3.3.3嚴(yán)重程度（ S）：測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的潛在后果，主要針對(duì)可能危害嚴(yán)重程度分為三個(gè)等級(jí)，嚴(yán)重程度（ S）描述直接影響產(chǎn)品質(zhì)量要素或工藝與質(zhì)量數(shù)據(jù)的可靠性、完整性或可跟蹤性。此風(fēng)險(xiǎn)可嚴(yán)重（ 3）導(dǎo)致產(chǎn)品召回或退回。未能符合一些 GMP 原則，可能引起檢

5、查或?qū)徲?jì)中產(chǎn)生偏差。盡管不存在對(duì)產(chǎn)品或數(shù)據(jù)的相關(guān)影響，但仍間接影響產(chǎn)品質(zhì)量要素或工藝與質(zhì)量數(shù)中度（ 2）據(jù)的可靠性、完整性或可跟蹤性。此風(fēng)險(xiǎn)可能造成資源的極度浪費(fèi)或?qū)ζ髽I(yè)形象產(chǎn)生較壞影響。輕度（ 1）盡管此類風(fēng)險(xiǎn)不對(duì)產(chǎn)品或數(shù)據(jù)產(chǎn)生最終影響，但對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量要素或工藝與質(zhì)量數(shù)據(jù)如下：的可靠性、完整性或可跟蹤性仍產(chǎn)生較小影響。發(fā)生概率（ O）描述經(jīng)常（ 3）經(jīng)常發(fā)生，如：復(fù)雜手工操作中的人為失誤。偶爾（ 2）偶爾發(fā)生，如：簡(jiǎn)單手工操作中因習(xí)慣造成的人為失誤。很少（ 1）發(fā)生可能性極低，如：標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備進(jìn)行的自動(dòng)化操作失敗。3.3.4 發(fā)生概率（ 0）：測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性。為建立統(tǒng)一基線，建立以下等級(jí)：3

6、.3.5 可檢測(cè)性（ D）：在潛在風(fēng)險(xiǎn)造成危害前，檢測(cè)發(fā)現(xiàn)的可能性，定義如下：可檢測(cè)性（ D）描述幾乎無(wú)法檢測(cè)（3）不存在能夠檢測(cè)到錯(cuò)誤的機(jī)制。通過(guò)管理手段可檢測(cè) (2)通過(guò)應(yīng)用于每批的常規(guī)手動(dòng)控制或分析可檢測(cè)到錯(cuò)誤?？蓹z測(cè)效果明顯(1)自動(dòng)控制裝置到位，監(jiān)測(cè)錯(cuò)誤（例：警報(bào)）或錯(cuò)誤明顯（例：錯(cuò)誤導(dǎo)致不能繼續(xù)進(jìn)入下一階段工藝） 。3.3.6 RPN （風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先系數(shù)）計(jì)算，將各不同因素相乘：嚴(yán)重程度、可能性及可檢測(cè)性，可獲得風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（ RPN = S*P*D）3.3.7 高風(fēng)險(xiǎn)水平 (RPN 8) ：此為不可接受風(fēng)險(xiǎn)。必須盡快采用控制措施，通過(guò)提高可檢測(cè)性及 / 或降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性來(lái)降低最終風(fēng)

7、險(xiǎn)水平。驗(yàn)證應(yīng)首先集中于確認(rèn)已采用控制措施且持續(xù)執(zhí)行。3.3.8 中等風(fēng)險(xiǎn)水平 (8 RPN 4) ：此為合理可行降低風(fēng)險(xiǎn)。要求采用控制措施，通過(guò)提高可檢測(cè)性及 / 或降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性來(lái)降低最終風(fēng)險(xiǎn)水平。所采用的措施可以是規(guī)程或技術(shù)措施，但均應(yīng)經(jīng)過(guò)驗(yàn)證。低風(fēng)險(xiǎn)水平 (RPN 4) ：此為可接受風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)需采用額外的控制措施。風(fēng)險(xiǎn)分析：根據(jù)各系統(tǒng)的工藝步驟，從人機(jī)料法環(huán)測(cè)等 6 個(gè)方面進(jìn)行分析，找出潛在的風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別和當(dāng)前的控制措施，并確定需驗(yàn)證的活動(dòng)。產(chǎn)品工藝流程圖來(lái)料初檢清潔搬運(yùn)標(biāo)識(shí)請(qǐng)驗(yàn)QA 放行辦理入庫(kù)領(lǐng)料發(fā)放銷售退回隔離送料、發(fā)運(yùn)車間、客戶接收3.4.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析

8、風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng)控制措施及驗(yàn)證活價(jià)動(dòng)編潛在的危害或潛在的影響嚴(yán)潛在的原因發(fā)現(xiàn)行控制措施可起風(fēng)驗(yàn)證活動(dòng)步驟偏差重生檢始險(xiǎn)號(hào)性概測(cè)RPN 水S率性平OD1物料接包裝破損、水物料被污染、3運(yùn)輸過(guò)程劃1a. 初檢時(shí)做到逐件驗(yàn)13低a. 檢 查物料入庫(kù)控收浸或有霉跡變質(zhì)破、撕裂等收制 。造成b. 各崗位操作規(guī)程培b. 檢 查崗位操作規(guī)訓(xùn)到位程培訓(xùn)情況及記錄d. 部門內(nèi)檢查、監(jiān)督確認(rèn)周期不需進(jìn)行驗(yàn)證2運(yùn)輸運(yùn)輸工具溫度物料變質(zhì)3 沒有溫控設(shè) 1接收時(shí)對(duì)車輛檢查確1 3低a. 檢 查物料運(yùn)輸車不控施認(rèn)輛符合要求。需制不符合要求b. 定 期對(duì)運(yùn)輸商進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。行驗(yàn)證3不合格供應(yīng)商存在物料質(zhì)量3未經(jīng) QA部1經(jīng) QA部

9、批準(zhǔn)的合格供13低檢查合格供應(yīng)商清風(fēng)險(xiǎn)批準(zhǔn)的供應(yīng)應(yīng)商清單單不商需進(jìn)行驗(yàn)證4貯存?zhèn)}庫(kù)溫濕度超物料變質(zhì)3溫控設(shè)施失1配置空調(diào)機(jī)和除濕機(jī)13低a. 溫 濕度控制系統(tǒng)出限制范圍效運(yùn)行效果確認(rèn)。2b. 檢 查倉(cāng)庫(kù)溫濕度年記錄5蟲鼠進(jìn)入倉(cāng)儲(chǔ)造成物料污染3粘鼠板放置1安裝驅(qū)鼠器和按要求13低a. 確定粘鼠板布局區(qū)或某些質(zhì)量指不當(dāng)、失效放置粘鼠板圖、定期檢查更換并不標(biāo)不合格建記錄。需b. 檢 查崗位操作規(guī)進(jìn)程培訓(xùn)情況及記錄行驗(yàn)證6廠房、設(shè)備設(shè)出現(xiàn)污染和交3a. 人員操作2a. 進(jìn)行崗位操作規(guī)程16中進(jìn)行主要設(shè)備清潔2施的清潔叉污染不當(dāng)培訓(xùn)。驗(yàn)證年b. 清潔方法b. 建立日常管理考核不當(dāng)制度。c. 管理人員日常

10、檢查監(jiān)督。7物料發(fā)包裝破損造成物料污染3搬運(yùn)過(guò)程劃1使用單位接收時(shí)檢查13低a. 對(duì) 搬運(yùn)人員進(jìn)行不放或某些質(zhì)量指破、撕裂并及時(shí)反饋崗位操作規(guī)程培訓(xùn)。需標(biāo)不合格b. 建 立搬運(yùn)人員管進(jìn)理考核制度。行c. 管 理人員日常檢驗(yàn)查監(jiān)督。證8雨淋造成物料污染3搬運(yùn)過(guò)程防1使用單位接收時(shí)檢查13低a. 對(duì) 搬運(yùn)人員進(jìn)行或某些質(zhì)量指雨設(shè)施使用并及時(shí)反饋崗位操作規(guī)程培訓(xùn)。標(biāo)不合格不當(dāng)b. 建 立搬運(yùn)人員管不理考核制度。需c. 管 理人員日常檢進(jìn)查監(jiān)督。行驗(yàn)證9日曬造成物料某些3 搬運(yùn)過(guò)程防 1庫(kù)管員、收料員檢查1 3低a. 對(duì) 搬運(yùn)人員進(jìn)行質(zhì)量指標(biāo)不合曬設(shè)施使用崗位操作規(guī)程培訓(xùn)。格不當(dāng)b. 建 立搬運(yùn)人員管

11、理考核制度。c. 管 理人員日常檢查監(jiān)督。10產(chǎn)品發(fā)途中雨淋造成產(chǎn)品污染3 防護(hù)不當(dāng)1 承運(yùn)單位恰當(dāng)防護(hù)， 如 1 3低a. 檢 查產(chǎn)品運(yùn)輸車不運(yùn)或某些質(zhì)量指有發(fā)生即更換，變質(zhì)產(chǎn)輛是否有防雨設(shè)施。需標(biāo)不合格品報(bào)廢b. 定 期對(duì)承運(yùn)商進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。行驗(yàn)證11途中沒有溫控造成產(chǎn)品某些3沒有安裝溫1提貨時(shí)對(duì)車輛檢查13低a. 檢 查產(chǎn)品運(yùn)輸車不設(shè)施質(zhì)量指標(biāo)不合控設(shè)施輛是否有溫控設(shè)施。需格b. 定期對(duì)承運(yùn)商進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。行驗(yàn)證12日曬造成產(chǎn)品某些3運(yùn)輸過(guò)程防1承運(yùn)單位恰當(dāng)防護(hù)， 如 13低a. 檢查產(chǎn)品運(yùn)輸車不質(zhì)量指標(biāo)不合曬設(shè)施使用有發(fā)生即更換，變質(zhì)產(chǎn)輛是否有防護(hù)設(shè)施。需格不當(dāng)品報(bào)廢b. 定

12、期對(duì)承運(yùn)商進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。行驗(yàn)證贈(zèng)送資料青花魚（北京）健康產(chǎn)業(yè)科技有限公司2018 年財(cái)務(wù)分析報(bào)告1 .主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要2 .基本財(cái)務(wù)情況分析2-1資產(chǎn)狀況截至2011年 3月31日，公司總資產(chǎn)20.82 億元。2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63 億元，長(zhǎng)期投資3.57 億元，固定資產(chǎn)凈值(1)流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金7.01 億元，其他貨幣資金6140 萬(wàn)元，短期投資凈值5.16 億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46 億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：1.64 億元，應(yīng)收票據(jù)2220 萬(wàn)元，應(yīng)收賬款3425 萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元，其他應(yīng)收款1135萬(wàn)元。長(zhǎng)期投資： XXXXX2

13、億元， XXXXX1.08 億元， XXXX3496 萬(wàn)元。固定資產(chǎn)凈值： XXXX 凈值 4.8 億元， XXXXX 等房屋凈值 2932 萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)： XXXXXX 攤余凈值 8134 萬(wàn)元， XXXXX 攤余凈值 5062 萬(wàn)元。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用： XXXXX 攤余凈值 635 萬(wàn)元， XXXXX 攤余凈值 837 萬(wàn)元。2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48 億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由 XXXXX 構(gòu)成，共計(jì) 5.61 億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617

14、 萬(wàn)元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。(4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由XXXX 與 XXXX 的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)3.08 億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且XXXX 的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83 億元，占總資產(chǎn)的90% ，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負(fù)債狀況截至2011年 3月31日，公司負(fù)債總額10.36 億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)9.6億元，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)51 萬(wàn)元。目前貸款規(guī)模為10.15 億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62

15、 億元的貨幣資金量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8% ，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因扣除 XXXX 影響后， 2011 年 1-3 月 (以下簡(jiǎn)稱本期)公司凈利潤(rùn)605 萬(wàn)元，與 2010 年同期比較 (以下簡(jiǎn)稱同比 )減少了 1050 萬(wàn)元，下降幅度為63% 。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：2-3-1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元，同比減少922 萬(wàn)元，下降幅度為19% 。其主要原因?yàn)椋?1)XXXX收入3662萬(wàn)元，同比增加144 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為4.1% ，系XXXXXXXXXXX增加所致。(2)XXXXX126萬(wàn)元，同比增加3

16、萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2% ，具體分析詳見“重要問題綜述4-1 ”。(3) 工程收入150 萬(wàn)元，同比減少1069萬(wàn)元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項(xiàng)目同比減少;二、 XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。通過(guò)上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX 項(xiàng)目本期投入量比增加 1193 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為98%; 本期收入調(diào)整為6200 萬(wàn)元，同比增加1340 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為226228% 。萬(wàn)元作調(diào)整比較，則： 本期工程收入同2-3-2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161 萬(wàn)元，同比減少(1)XXXX 營(yíng)業(yè)成本993 萬(wàn)元，同比增加932 萬(wàn)元，下降幅度

17、為102 萬(wàn)元，增加幅度為45% 。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：11% 。主要原因是XXXXXXX 計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117 萬(wàn)元。工程成本 168 萬(wàn)元 (直接成本 144 萬(wàn)元，間接費(fèi)用 24 萬(wàn)元 )，同比減少 1034 萬(wàn)元，下降幅度為 86% 。主要原因是：開工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為87%;開工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32 萬(wàn)元，下降幅度為57% 。已開支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26% 。通過(guò)上述分析可見，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成

18、本的減少。2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41 萬(wàn)元，同比增加15 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為58% 。其主要原因是：其他業(yè)務(wù)收入 44 萬(wàn)元，同比持平。(2) 其他業(yè)務(wù)支出3 萬(wàn)元，同比減少15 萬(wàn)元，下降幅度為85% 。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX 部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。2-3-4管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用883 萬(wàn)元，同比增加425 萬(wàn)元，增加幅度為93% 。主要原因是：獎(jiǎng)金 515 萬(wàn)元，同比增加 375 萬(wàn)元，主要原因是：總額差異： 2010 年考核獎(jiǎng)515 萬(wàn)元較 2002 年考核獎(jiǎng)457 萬(wàn)元在總額上增加了58 萬(wàn)元 ;時(shí)間差異： 2009 年考核獎(jiǎng)45

19、7 萬(wàn)元中的317 萬(wàn)元計(jì)列入2009 年的成本費(fèi)用， 在 2010 年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為515 萬(wàn)元全額計(jì)列在2011 年，形成時(shí)間性差異317 萬(wàn)元。140 萬(wàn)元。 而2010年考核獎(jiǎng)工資附加費(fèi) 78 萬(wàn)元，同比增加 70 萬(wàn)元，主要是 2010 年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。董事會(huì)經(jīng)費(fèi) 21 萬(wàn)元，同比增加 16 萬(wàn)元，原因是：總額差異： 2002年董事領(lǐng)取半年津貼，2010 年董事領(lǐng)取全年津貼。時(shí)間差異： 2002年董事津貼在2010 年陸續(xù)發(fā)放，2010 年董事津貼集中在 2011 年 1 月發(fā)放。(4) 本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56 萬(wàn)元，主要

20、系去年同期對(duì)暫未收到的XXXX 收入 830 萬(wàn)，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的XXXX 收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61 萬(wàn)元。本期暫未收到的 XXXX 收入為 2242萬(wàn)元，原因是： XXXXXXXXXXXXXXXX 。經(jīng)與 XXXX 公司協(xié)商， XXXX 公司于 4 月 15 日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用 1204萬(wàn)元，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為 130% 。原因是：貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25 億元，去年同期為4.72 億元，增加了 5.53 億元，增幅為 117% 。貸款利率提

21、高：自2010年 9 月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7% 以來(lái)，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10% 的優(yōu)惠利率。2-3-6投資收益扣除 XXXX 影響后，本期投資收益217 萬(wàn)元，同比減少111 萬(wàn)元，下降幅度為34% 。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：國(guó)債收益本期國(guó)債方面取得的收益為56 萬(wàn)元，同比減少213 萬(wàn)元，下降幅度79% 。主要原因是：投入資金的規(guī)模減小：本期投入資金的平均規(guī)模為1.73 億元，同比減少8854 萬(wàn)元，下降幅度為34% 。實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國(guó)債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。股票收益本期股票方面取得的收益為575 萬(wàn)元

22、，同比增加551 萬(wàn)元。原因是：本期公司組織資金5.78 億元，申購(gòu)到158 萬(wàn)股 TCL 新股，獲利575 萬(wàn)元。(3)跌價(jià)準(zhǔn)備按2011年 3 月31 日的收盤價(jià)計(jì)算，公司所持國(guó)債的市價(jià)為1.64 億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414 萬(wàn)元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38 萬(wàn)元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452 萬(wàn)元。2-3-7營(yíng)業(yè)外支出凈額本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18 萬(wàn)元，同比增加了24 萬(wàn)元，主要因素是：(1) 本期報(bào)廢4 輛汽車，帳面凈值14 萬(wàn)元 ;(2) 本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3 萬(wàn)元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6 萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。2-3-8經(jīng)營(yíng)狀況綜述

23、本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi) ;二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。(1)管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011年預(yù)算中，對(duì)2011 年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。(3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)2011 年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有

24、較大影響。. 預(yù)算完成情況及分析3-1收入收益類本期收入、收益共計(jì)4195 萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算3% ，扣除 XXX 因素和 XXXX 項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6% 。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：XXXXX 收入 3661 萬(wàn)元，完成預(yù)算 25% 。XXXXX 收入 126 萬(wàn)元，完成預(yù)算 24% 。(3)工程收入 150萬(wàn)元，完成預(yù)算 0.3% ，具體分析詳見“重要問題綜述3-2 ”。(4)其他業(yè)務(wù)收益41 萬(wàn)元，完成預(yù)算57% ，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算36% ，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。(5)短期投資收益217 萬(wàn)元，完成預(yù)算11% ，主要原因是本期計(jì)提 414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳

25、見“重要問題綜述4-2 ”。追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。XXXX 的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。3-2成本費(fèi)用類本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484 萬(wàn)元，占支出總預(yù)算3% ，扣除 XXX 項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算6% 。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：XXXX 成本 993 萬(wàn)元，占預(yù)算 20% ，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：人員經(jīng)費(fèi) 197 萬(wàn)元，占預(yù)算 27% 。辦公經(jīng)費(fèi) 28 萬(wàn)元，占預(yù)算 21% 。日常維護(hù)費(fèi)33 萬(wàn)元，占預(yù)算 13% 。專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元

26、，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷539 萬(wàn)元，占預(yù)算 25% 。(2)工程結(jié)算成本168萬(wàn)元，占預(yù)算0.3% ，具體分析詳見“重要問題綜述4-3 ”。(3)管理費(fèi)用 883萬(wàn)元，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24% ，具體分析詳見“重要問題綜述4-4 ”。財(cái)務(wù)費(fèi)用 (利息凈支出 )1204 萬(wàn)元，占預(yù)算 33% ，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述 4-4 ”。營(yíng)業(yè)外支出凈額 18 萬(wàn)元，占預(yù)算 5% ，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。3-3預(yù)算分析綜述本期凈利潤(rùn)605

27、 萬(wàn)元，完成全年預(yù)算7% ，如果對(duì)XXXX 收益按預(yù)算平均季度收益250 萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855 萬(wàn)元，完成預(yù)算9.6% 。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。4 . 重要問題綜述及建議4-1 XXXXX收入增長(zhǎng)分析XXXX 本期收入 126 萬(wàn)元，同比增加3 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2% 。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XXXX 車輛通行情況與收入情況如下表：XXX 同比增長(zhǎng)了14% ，總收入同比只增長(zhǎng)2% ，原因是 XXXXXX 在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98.4% 的車流量集中在收費(fèi)

28、單價(jià)較低的XXXX 和 XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對(duì)XXX 和 XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。4-2國(guó)債跌價(jià)幅度較大國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來(lái)看，有持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。2011 年短期投資收益預(yù)算1900 萬(wàn)元 (不含追加投資收益)，若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回，對(duì)完成 2011 年的經(jīng)

29、營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。對(duì)比 2010年 12 月 31 日與 2011年 3 月 31 日的市場(chǎng)價(jià)格， 各類國(guó)債跌價(jià)幅度為2.1% 4.1% 。除 21(07) 外的其余國(guó)債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為 5.35%9.56% 。建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng)對(duì)措施。4-3工程項(xiàng)目完成量不足鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含 XXXX 項(xiàng)目 )，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：(1)XXXX 本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2 億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200 萬(wàn)元。(2)目前 XXXXX 工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400 萬(wàn)元，合同工期14 個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900 萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18 萬(wàn)元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。2011年工程利潤(rùn)預(yù)算為2012.72 萬(wàn)元 (不含 XXXX 項(xiàng)目 )，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200 萬(wàn)元，在剩余的9 個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)