小會計經驗之談

1、.：.；每月底之前，增值稅公用發(fā)票進項抵扣聯(lián)要認證，最好20日前認證一次，假設有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅公用發(fā)票留意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡 每月1日各地抄稅日按照當?shù)貒惒块T要求辦，普通納稅人要抄稅。 每月5日之前，普通納稅人要報稅。 每月10日之前，納稅申報國稅、地稅，一個都不能少。假設有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表。普通納稅人遠程電子申報；小規(guī)模納稅人，申報，按12366，根據(jù)提示音進展納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。 申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件。 每月8日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局。 4月15日、7月15日、10月15日、1月15日

2、前申報上季度企業(yè)所得稅。 2月15日以前申報上年度企業(yè)所得稅，先要經過審計部門審查。 2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳任務，同時要留意國稅有沒有這一要求。 每季度終了后的10日內要申報按銷售額計算交納的“水利基金。 4月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金 。5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加。 “房產稅、土地運用稅于5月與11月分兩期在市地稅申報各季度稅金。 “車船運用稅在交養(yǎng)路費時收取。 防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分兩次收取。 副食品基金按照職工人數(shù)*24元收取。 殘疾人“保證金按照本市上年職工平均工資*1.6%*人數(shù) 普通納稅人CA數(shù)字

3、證書效力費500元，增值稅開票系統(tǒng)維護費480元，遠程電子申報系統(tǒng)480元。按年收取。 工會經費按照工會經費提取比例的40%上繳市總工會。 假設他是地方企業(yè)，能夠還要交“地方教育費附加。 千萬別忘了買“印花稅票或注冊增資時交納“印花稅。 假設他還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應該交了。 3月1日至6月30號要進展營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。留意未分配利潤假設是負數(shù)，虧損不可超越注冊資本的20%，否那么對該企業(yè)能否能繼續(xù)運營表示疑心如有特殊情況，可以到所在地工商局。延期一個月。即至7月底 3月份要進展軟件企業(yè)年檢詳細要問當?shù)氐能浖f(xié)會，要早點問。 3月份要

4、進展上年度各項保險的結算詳細要問當?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點問。 4月份要進展企業(yè)代碼證的年檢詳細要問當?shù)氐募夹g監(jiān)視局，要早點問。 6月份之前銀行金融部門貸款證年檢。國地稅年檢，普通納稅人資歷年檢看稅務部門通知。 行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。 會計口訣 看到收入找應收，未收稅金分開走 看到本錢找應付，存貨變動莫忽略 有關費用先全調，差別留在后面找 財務費用有例外，留意分出類別來 所得稅直接轉 ，營業(yè)外去找固定資產 壞賬，工資，折舊，攤銷，哪來哪去反向抵銷 為職工支付的單獨處置。 每句話怎樣了解呢？別急，我們逐個地看。第句話針對銷售商品，提供勞務收到的現(xiàn)金，由于直接法是以利潤表中營業(yè)收入為起算點

5、，所以，我們看到營業(yè)收入，就要找應收工程應收賬款，應收票據(jù)等。未收的稅金再單獨作賬收到錢的增值稅才作為現(xiàn)金流量也就是說應收賬款中包括的應收取的稅金部分，假設實踐未收取現(xiàn)金那么貸記應交稅金，另外，有關貼現(xiàn)的處置，將應收票據(jù)因貼現(xiàn)產生的貼現(xiàn)息已計入財務費用作反調。 簡言之，在進展“銷售商品，提供勞務收到的現(xiàn)金 的處置時，i 借： 運營活動現(xiàn)金流量一 銷售商品收到的現(xiàn)金 應收賬款借方或貸方 貸： 主營業(yè)務收入 應收票據(jù) 應交稅金 ii 對貼現(xiàn)息處置 借： 財務費用 貸： 運營活動現(xiàn)金流量- 銷售商品的收到現(xiàn)金 例如：應收票據(jù)發(fā)生額10萬元假設 3月發(fā)生后5月份貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為1萬元。但是從期初，期末的

6、報表看，應收票據(jù)未發(fā)生變動，但他不能不作現(xiàn)金流量的調整，由于實踐現(xiàn)金現(xiàn)流量為9萬元。 貼現(xiàn)時：借：財務費用 1萬 作現(xiàn)金流量表時： 借：銀存 9萬 財務費用1萬 貸：應收票據(jù) 10萬 運營活動現(xiàn)金流量 1萬 iii 對應交稅金的調整 借：運營活動現(xiàn)金流量 貸：應交稅金 第句“看到本錢找應付，存貨變動莫忽略-通知他在進展“購買商品支付的現(xiàn)金的處置時，找應付科目，同時思索存貨的期初，期末變動值，看能否與此工程有關，有關的調整 . 第句“有關費用先全調，差別留在后面找是指先把“管理費用“營業(yè)費用 的數(shù)額全部調整“支付的其他與運營活動有關的現(xiàn)金。而后面把6項內容僅調回來。 這6項內容是：壞賬預備，待攤

7、費用，累計折舊，無形資產攤銷，應付管理人員工資，應付管理人員的福利費營業(yè)費用無任何調整 第句“財務費用有例外，留意分出類別來指的就是上面說的貼現(xiàn)息 . 第句“所得稅直接結轉，營業(yè)外找固定資產 所得稅直接結轉，營業(yè)外收入，營業(yè)外支出，都是從固定資產盤盈，盤虧那來的，自然就要找固定資產了。 第句是指這幾個工程不影響現(xiàn)金流量，那么就反向抵回來就可以了 借：運營活動現(xiàn)金流量- 支付的其他與運營活動有關的現(xiàn)金 貸：壞賬預備，累計折舊，無資攤銷費等 第句 支付給職工，和為職工支付的現(xiàn)金工程較特殊，需單獨核算?？偟膩碚f，有三項需求留意的。 在進展“銷售商品收到的現(xiàn)金 核算時，需調整2項內容。財務費用中貼現(xiàn)息

8、和應交稅金中收到的現(xiàn)金 在進展“購買商品支付的現(xiàn)金核算時，需調整5項內容。累計折舊 ，應付工資，應付福利費，待攤費用， 應交稅金進項稅額。 在進展“支付的其他與運營活動有關的現(xiàn)金的核算時，需求調整6項內容。壞賬預備，待攤費用，累計折舊，應付管理人員工資，應付管理人員福利費，無形資產攤銷。 掌握了這三種情況，我想現(xiàn)金流量表也就沒什么難的了，其他內容都是很容易操作的。【針對內容】會計-投資 【口訣如下】 長期股權投資，持有期間分派現(xiàn)金股利： “我的錢 賺的錢 分的錢 做收益 “他人的錢 賺的錢 分的錢 沖本錢 【針對內容】稅法-企業(yè)所得稅 【口訣如下】 在所得稅里面，關于業(yè)務款待費的扣除比例是：1

9、500萬及以下5%.，1500萬以上3% “下午5%.上山3%.去款待 【針對內容】經濟法 【口訣如下】 匯票的絕對應記載事項為：1闡明“匯票的字樣；2無條件支付的委托；3確定的金額；4付款人稱號；5收款人稱號；6出票日期；7出票人簽章。 “出棋出票日期出章出票人簽章作表樣闡明匯票“的字樣 “收付收、付款人稱號金額確定的金額無所謂無條件支付的委托 【針對內容】經濟法-違反稅法的法律責任【口訣如下】 經濟法最后一章，違法稅法的法律責任 一，不納稅申報，少繳稅或不交稅：50%以上5倍以下罰款 二，偷稅： 50%以上5倍以下罰款 三，欠稅： 50%以上5倍以下罰款 四，逃稅：50%以上5倍以下罰款

10、四，騙稅：一倍以上到五倍以下罰款 五，抗稅： 一倍以上到五倍以下罰款 *同志對他說： 他偷了錢欠不來申報，不上交，還要逃跑 罰酒： 五杯倍半 假設他欺騙政府。頑抗究竟 罰酒： 一至五杯倍看到收入找應收，未收稅金分開走 看到本錢找應付，存貨變動莫忽略 有關費用先全調，差別留在后面找 財務費用有例外，留意分出類別來 所得稅直接轉 ，營業(yè)外去找固定資產 壞賬，工資，折舊，攤銷，哪來哪去反向抵銷 為職工支付的單獨處置。 每句話怎樣了解呢？別急，我們逐個地看。第句話針對銷售商品，提供勞務收到的現(xiàn)金，由于直接法是以利潤表中營業(yè)收入為起算點，所以，我們看到營業(yè)收入，就要找應收工程應收賬款，應收票據(jù)等。 未收

11、的稅金再單獨作賬收到錢的增值稅才作為現(xiàn)金流量也就是說應收賬款中包括的應收取的稅金部分，假設實踐未收取現(xiàn)金那么貸記應交稅金，另外，有關貼現(xiàn)的處置，將應收票據(jù)因貼現(xiàn)產生的貼現(xiàn)息已計入財務費用作反調。 簡言之，在進展“銷售商品，提供勞務收到的現(xiàn)金 的處置時，i 借： 運營活動現(xiàn)金流量一 銷售商品收到的現(xiàn)金應收賬款借方或貸方 貸： 主營業(yè)務收入 應收票據(jù) 應交稅金 ii 對貼現(xiàn)息處置 借： 財務費用 貸： 運營活動現(xiàn)金流量- 銷售商品的收到現(xiàn)金 例如：應收票據(jù)發(fā)生額10萬元假設 3月發(fā)生后5月份貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為1萬元。但是從期初，期末的報表看，應收票據(jù)未發(fā)生變動，但他不能不作現(xiàn)金流量的調整，由于實踐現(xiàn)金

12、現(xiàn)流量為9萬元。 貼現(xiàn)時：借：財務費用 1萬 作現(xiàn)金流量表時： 借：銀存 9萬 財務費用1萬 貸：應收票據(jù) 10萬 運營活動現(xiàn)金流量 1萬iii 對應交稅金的調整 借：運營活動現(xiàn)金流量 貸：應交稅金 第句“看到本錢找應付，存貨變動莫忽略-通知他在進展“購買商品支付的現(xiàn)金的處置時，找應付科目，同時思索存貨的期初，期末變動值，看能否與此工程有關，有關的調整 . 第句“有關費用先全調，差別留在后面找是指先把“管理費用“營業(yè)費用 的數(shù)額全部調整“支付的其他與運營活動有關的現(xiàn)金。而后面把6項內容僅調回來。 這6項內容是：壞賬預備，待攤費用，累計折舊，無形資產攤銷，應付管理人員工資，應付管理人員的福利費營

13、業(yè)費用無任何調整 第句“財務費用有例外，留意分出類別來指的就是上面說的貼現(xiàn)息 . 第句“所得稅直接結轉，營業(yè)外找固定資產 所得稅直接結轉，營業(yè)外收入，營業(yè)外支出，都是從固定資產盤盈，盤虧那來的，自然就要找固定資產了。 第句是指這幾個工程不影響現(xiàn)金流量，那么就反向抵回來就可以了借：運營活動現(xiàn)金流量- 支付的其他與運營活動有關的現(xiàn)金 貸：壞賬預備，累計折舊，無資攤銷費等 第句 支付給職工，和為職工支付的現(xiàn)金工程較特殊，需單獨核算。總的來說，有三項需求留意的。 在進展“銷售商品收到的現(xiàn)金 核算時，需調整2項內容。財務費用中貼現(xiàn)息和應交稅金中收到的現(xiàn)金 在進展“購買商品支付的現(xiàn)金核算時，需調整5項內容

14、。累計折舊 ，應付工資，應付福利費，待攤費用， 應交稅金進項稅額。 在進展“支付的其他與運營活動有關的現(xiàn)金的核算時，需求調整6項內容。壞賬預備，待攤費用，累計折舊，應付管理人員工資，應付管理人員福利費，無形資產攤銷。 掌握了這三種情況，我想現(xiàn)金流量表也就沒什么難的了，其他內容都是很容易操作的。 【針對內容】會計-投資【口訣如下】 長期股權投資，持有期間分派現(xiàn)金股利： “我的錢 賺的錢 分的錢 做收益 “他人的錢 賺的錢 分的錢 沖本錢 【針對內容】稅法-企業(yè)所得稅 【口訣如下】 在所得稅里面，關于業(yè)務款待費的扣除比例是：1500萬及以下5%.，1500萬以上3% “下午5%.上山3%.去款待 【針對內容】經濟法 【口訣如下】 匯票的絕對應記載事項為：1闡明“匯票的字樣；2無條件支付的委托；3確定的金額；4付款人稱號；5收款人稱號；6出票日期；7出票人簽章。 “出棋出票日期出章出票人簽章作表樣闡明匯票“的字樣 “收付收、付款人稱號金額確定的金額無所謂