企業(yè)合規(guī)管理實(shí)務(wù)-下

1、企業(yè)合規(guī)管理實(shí)務(wù)-下CONTENTS目錄合規(guī)管理運(yùn)行二思維和技巧三一合規(guī)管理運(yùn)行合規(guī)文化建設(shè)合規(guī)培訓(xùn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估合規(guī)論證與審查商業(yè)伙伴合規(guī)管理合規(guī)報(bào)告合規(guī)舉報(bào)與調(diào)查合規(guī)考核與評(píng)價(jià)合規(guī)檢查與審計(jì)合規(guī)問責(zé)合規(guī)管理運(yùn)行1. 合規(guī)文化建設(shè)合規(guī)文化： （1）應(yīng)考慮利益相關(guān)方的訴求和期望，建立和維持合規(guī)文化，是企業(yè)長期成功發(fā)展的基礎(chǔ)；（2）是一種基礎(chǔ)，更是一種機(jī)遇；1. 合規(guī)文化建設(shè)合規(guī)文化建設(shè)：將合規(guī)文化作為企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容【中石油的口號(hào)：合規(guī)是底線，又是紅線/合規(guī)的要求高于經(jīng)濟(jì)利益/對(duì)違規(guī)零容忍/合規(guī)管理創(chuàng)造價(jià)值。樹立三個(gè)理念，糾正三個(gè)傾向：樹立合規(guī)是底線的理念，糾正重業(yè)績、輕合規(guī)的傾向；樹立合

2、規(guī)重在踐行的理念，糾正重口號(hào)、輕行為的傾向；樹立合規(guī)重在機(jī)制保障的理念，糾正重信任，輕監(jiān)管的傾向】1. 合規(guī)文化建設(shè)合規(guī)承諾：公司建立合規(guī)倡議簽署機(jī)制。各單位應(yīng)當(dāng)組織所有員工簽署合規(guī)倡議，作出合規(guī)承諾。轉(zhuǎn)變：從被動(dòng)合規(guī)到主動(dòng)合規(guī)。2.合規(guī)培訓(xùn)3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定期或不定期梳理公司經(jīng)營管理中暴露出的合規(guī)問題，分析外部合規(guī)監(jiān)管環(huán)境變化，評(píng)估確定重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，在此基礎(chǔ)上發(fā)布合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)警示，制訂防控措施并組織落實(shí)。定期性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：與企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理同步進(jìn)行；臨時(shí)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)事件、立法重大變化。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要業(yè)務(wù)部門、合規(guī)部門合力工作。3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

3、定義：是指發(fā)現(xiàn)、收集、確認(rèn)、描述、分類、整理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其產(chǎn)生的原因、影響范圍、潛在后果等進(jìn)行分析歸納3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法名稱角度內(nèi)容事件庫法以往發(fā)生的案例通過對(duì)本企業(yè)或本行業(yè)發(fā)生的案例進(jìn)行梳理，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)流程分析企業(yè)的主要經(jīng)營管理活動(dòng)通過對(duì)企業(yè)主要的經(jīng)營管理活動(dòng)（如合同用章管理、合同履約管理、施工、招投標(biāo)、 采購、對(duì)外投資、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、融資等）中的流程梳理，發(fā)現(xiàn)每一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中可能存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)崗位分析企業(yè)崗位職責(zé)分析通過對(duì)企業(yè)的崗位業(yè)務(wù)管理范圍和工作職責(zé)的梳理，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)義務(wù)識(shí)別法通過不同責(zé)任類型、不同領(lǐng)域的法條或規(guī)范歸納、整理以民事責(zé)任、行政責(zé)

4、任、行使責(zé)任為劃分，識(shí)別不同責(zé)任體系下的公司合規(guī)責(zé)任；通過流程涉及的不同法律領(lǐng)域的法律梳理（如國有資產(chǎn)、合同法、招投標(biāo)法律、勞動(dòng)用工法律等），發(fā)現(xiàn)不同領(lǐng)域內(nèi)存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)QUIZQuestionnaire， Upfront Assessment, Interview （座談會(huì)、深度訪談）, Zoom in方法：3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析定義：將識(shí)別到的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并分析其產(chǎn)生的原因、影響范圍、潛在后果。3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)。3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施序號(hào)類型內(nèi)容1資源配置類對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是由資源配置不足引起的，應(yīng)當(dāng)設(shè)立和調(diào)整與合規(guī)

5、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)相關(guān)的機(jī)構(gòu) 人員或補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)等。2制度、流程類對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是由制度、流程不完善引起的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充制定或完善相關(guān)制度、流程的 控制措施或其他方面。一般，制度、流程完善的控制措施有不相容職務(wù)分離控制、授 權(quán)審批控制、信息系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控 制等。3標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、指引類對(duì)于特定領(lǐng)域合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是由缺乏相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、指引引起的，應(yīng)制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī) 范、指引。（如制度審核指引、合同審核指引、證據(jù)保存指引、項(xiàng)目工程管理合規(guī)指引）4技術(shù)手段類利用技術(shù)手段規(guī)避、轉(zhuǎn)移、降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（如合規(guī)信息化系統(tǒng)）5信息類針對(duì)重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，相關(guān)部門應(yīng)發(fā)布預(yù)警信息。6活動(dòng)類開展專項(xiàng)

6、活動(dòng)，以規(guī)避、降低或轉(zhuǎn)移相關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（如緊急應(yīng)對(duì)措施）7培訓(xùn)類對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是由相關(guān)人員合規(guī)意識(shí)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理技能不足引起的，加大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 培訓(xùn)與宣傳活動(dòng)，將培訓(xùn)以及培訓(xùn)成效作為該等人員的考核因素。4.合規(guī)論證與審查4.合規(guī)論證與審查5.商業(yè)伙伴合規(guī)管理環(huán) 節(jié) 工 作 內(nèi) 容備注合規(guī)盡職調(diào)查對(duì)擬合作的商業(yè)伙伴的合規(guī)表現(xiàn)進(jìn)行盡職調(diào)查（突出重點(diǎn)）（不包含：社會(huì)化服務(wù)、二級(jí)業(yè)務(wù)伙伴、金融機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)指定）論證與審查的一部分傳遞合規(guī)理念通過組織座談?dòng)懻?、培?xùn)等活動(dòng)，與商業(yè)伙伴進(jìn)行充分溝通，將公司合規(guī)理念和要求傳達(dá)給商業(yè)伙伴合同簽訂應(yīng)通過協(xié)商將合規(guī)要求明確到合同條款中。同時(shí)，應(yīng)將對(duì)商業(yè)伙伴的合規(guī)要求納

7、入合同范本中。合作伙伴評(píng)價(jià)將合規(guī)作為重要評(píng)價(jià)內(nèi)容之一。發(fā)現(xiàn)商業(yè)伙伴存在違規(guī)行為的，按照相關(guān)規(guī)定和合同約定進(jìn)行處理。6. 合規(guī)報(bào)告合規(guī)臨時(shí)報(bào)告不合規(guī)事件報(bào)告企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中發(fā)生的因違反法律、法規(guī)或準(zhǔn)則引發(fā)公司已受到或?qū)⒚媾R遭受法律制裁（刑事追究）、監(jiān) 管處罰（吊銷證照、市場準(zhǔn)入限制、被采取信用懲戒措施或被省部級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)立案調(diào)查的）、財(cái)務(wù)損失（1000 萬元以上）或聲譽(yù)損失（國家級(jí)媒體曝光或者形成重大輿論危機(jī)事件或者造成重大負(fù)面影響）以及其他可能對(duì) 公司產(chǎn)生重大影響的違規(guī)事件的報(bào)告。如發(fā)生重大違規(guī)事件，相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，同時(shí)將情況抄報(bào)合約法務(wù)部。合約 法務(wù)部督促違規(guī)

8、整改，如有相關(guān)部門或人員需承擔(dān)責(zé)任的，合約法務(wù)部參照合規(guī)舉報(bào)調(diào)查管理辦法進(jìn)行違 規(guī)調(diào)查。臨時(shí)合規(guī)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1）違規(guī)事件描述（時(shí)間、地點(diǎn)、事實(shí)情況）；2）導(dǎo)致違規(guī)事件發(fā)生的原因；3） 違規(guī)事件可能違反的法律法規(guī)、公司制度的具體條文；4）違規(guī)事件初步處理意見。6. 合規(guī)報(bào)告合規(guī)年度報(bào)告年度報(bào)告應(yīng)包括，1）合規(guī)管理各項(xiàng)工作開展情況（合規(guī)規(guī)范與義務(wù)識(shí)別、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警、合規(guī)隱患排查、 合規(guī)制度建設(shè)、合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)論證審查、商業(yè)伙伴合規(guī)管理以及合規(guī)考核評(píng)價(jià)等情況；2）重要業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī) 情況；3）違規(guī)事件及其處理情況；4）合規(guī)培訓(xùn)情況；5）合規(guī)管理存在的問題和改進(jìn)措施；6）其他需要報(bào)告的

9、事項(xiàng)。二級(jí)單位應(yīng)于每年12月15日前形成本年度本單位合規(guī)報(bào)告，提交合規(guī)管理牽頭部門。合規(guī)管理牽頭部門匯總分析公司總部的合規(guī)情況和二級(jí)單位的合規(guī)報(bào)告，形成年度合規(guī)報(bào)告7. 合規(guī)舉報(bào)與調(diào)查合規(guī)舉報(bào)與調(diào)查特別重要環(huán)節(jié)設(shè)立合規(guī)舉報(bào)平臺(tái)，設(shè)置舉報(bào)電話、郵箱和信箱并對(duì)外公布。員工、商業(yè)伙伴及相關(guān)利益主體舉報(bào)可以填寫合規(guī)舉報(bào)登記表對(duì)公司各 部門、員工的不合規(guī)問題進(jìn)行舉報(bào)。舉報(bào)文化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任7. 合規(guī)舉報(bào)與調(diào)查如何銜接現(xiàn)有的紀(jì)檢、監(jiān)察體系？合規(guī)管理牽頭部門、監(jiān)察部/紀(jì)委辦公室就各自職責(zé)范圍內(nèi)合規(guī)舉報(bào)所 涉違規(guī)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查和處理（或聯(lián)合有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查和處理）。合規(guī)管理牽頭部門設(shè)立統(tǒng)一的舉報(bào)渠道7. 合規(guī)舉報(bào)與

10、調(diào)查如何看待設(shè)立舉報(bào)渠道的正面效果和負(fù)面效果？相關(guān)方意見提出的通道；正面效果大于負(fù)面效果。聘任中立合規(guī)專家7. 合規(guī)舉報(bào)與調(diào)查調(diào)查原則7. 合規(guī)舉報(bào)與調(diào)查調(diào)查過程：尋找冰山下的信息7. 合規(guī)舉報(bào)與調(diào)查案例線索：XXX年XX月XX日，有人舉報(bào)在淘寶上有人銷售XX公司贈(zèng)送給客戶的禮品涉嫌非法牟利，數(shù)量巨 大，給公司造成了損失。因此，公司舉報(bào)調(diào)查部門就開展了調(diào)查工作。調(diào)查結(jié)果：通過技術(shù)取證，獲得了下屬公司總經(jīng)理的秘書盜竊兌換卡的證據(jù)處理：達(dá)到刑事案件立案標(biāo)準(zhǔn)，將相關(guān)證據(jù)報(bào)送公安機(jī)關(guān)報(bào)案處理。 發(fā)現(xiàn)禮品兌換卡保管和發(fā)放過程的流程缺失，報(bào)上級(jí)進(jìn)行制定了相關(guān)制度。7. 合規(guī)舉報(bào)與調(diào)查是否允許匿名舉報(bào)允許；

11、合理判斷舉報(bào)的真實(shí)性；對(duì)被舉報(bào)人推定無違規(guī)。做好對(duì)被舉報(bào)人的隱私和安全保護(hù)8. 合規(guī)考核與評(píng)價(jià)合規(guī)考核公司應(yīng)將合規(guī)管理情況納入二級(jí)單位業(yè)績考核，具體考核內(nèi)容和辦法按照公司業(yè) 績考核有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公司應(yīng)將合規(guī)管理情況納入公司負(fù)責(zé)人年度綜合業(yè)績考核。8. 合規(guī)考核與評(píng)價(jià)合規(guī)評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)對(duì)象：全體員工 （初始時(shí)，評(píng)價(jià)對(duì)象限定在：領(lǐng)導(dǎo)干部、關(guān)鍵崗位）評(píng)價(jià)頻次：每年至少進(jìn)行一次評(píng)價(jià)內(nèi)容：合規(guī)知識(shí)掌握、合規(guī)登記報(bào)告、遵守制度規(guī)定和違規(guī)及整改情況 履行合規(guī)管 理職責(zé)、組織推進(jìn)合規(guī)管理工作情況作為評(píng)價(jià)內(nèi)容（公司領(lǐng)導(dǎo)班子、中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員）評(píng)價(jià)方式：員工自我評(píng)價(jià)、上下級(jí)相互評(píng)價(jià)、綜合評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)結(jié)論：良好、一般、較差評(píng)

12、價(jià)結(jié)果：作為干部任免、考核獎(jiǎng)懲的依據(jù)之一；員工應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)意見持持續(xù)改進(jìn)9. 合規(guī)檢查與審計(jì)合規(guī)檢查合規(guī)檢查是指除合規(guī)審計(jì)外對(duì)公司經(jīng)營管理活動(dòng)是否符合規(guī)則要求所進(jìn)行的檢查活動(dòng)。檢查內(nèi)容包括：1）合規(guī)管理制度建設(shè)情況；2）合規(guī)工作機(jī)構(gòu)、定員設(shè)置情況；3）合規(guī)審核、檢查、評(píng)價(jià)、整 改情況；4）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理效果；5）其他合規(guī)管理工作情況。9. 合規(guī)檢查與審計(jì)合規(guī)審計(jì)和改進(jìn)9. 合規(guī)檢查與審計(jì)發(fā)現(xiàn)合規(guī)問題的處理惠而浦（中國）股份有限公司主動(dòng)報(bào)告信息披露違法案件2020年7月17日，公司收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)安徽監(jiān)管局行政處罰事先告知書（處罰字20206號(hào)），內(nèi)容 如下：經(jīng)查明，惠而浦涉嫌信息披露違法

13、的事實(shí)如下： （1）編制虛假的銷售訂單并確認(rèn)收入以及提前確認(rèn)未發(fā)貨的訂 單收入，虛增2016年度營業(yè)收入和利潤；（2）少記銷售折扣，虛增2015年度和2016年度營業(yè)收入和利潤；（3） 延遲確認(rèn)銷售費(fèi)用，虛增2015年度和2016年度利潤；（4）收入跨期確認(rèn)，導(dǎo)致少記2015年度營業(yè)收入和利潤，多 記2016年度營業(yè)收入和利潤；（5）少記營業(yè)成本，虛增2016年度利潤。累計(jì)虛增2015年度、2016年度營業(yè)收入分別為88,291,447.94元、157,058,045.52元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入比例分 別為1.3%、2.27%，累計(jì)虛增2015年度、2016年度利潤分別為117,940,633

14、.55元、104,729,262.83元，占當(dāng)年披露 利潤總額的比例分別為21.44%、23.23%。9. 合規(guī)檢查與審計(jì)公司上述涉嫌違法事實(shí)由公司內(nèi)部自查發(fā)現(xiàn)。公司自查發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題后，及時(shí)向監(jiān)管部門和交易所報(bào)告并積極配 合監(jiān)管部門調(diào)查，同時(shí)聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查。公司確定相關(guān)違法事實(shí)后，及時(shí)糾正自身違法行為， 審議并發(fā)布重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正議案，公告的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正情況與我局調(diào)查結(jié)果一致。本案中，惠而浦自查發(fā)現(xiàn)公司違法行為后，及時(shí)向我局報(bào)告，并糾正自身違法行為，減輕相關(guān)危害后果，符合行政處罰法第二十七條之規(guī)定，我局依法對(duì)本案當(dāng)事人予以從輕減輕處罰。9. 合規(guī)檢查與審計(jì)發(fā)現(xiàn)合規(guī)問題的處理惠而

15、浦（中國）股份有限公司主動(dòng)報(bào)告信息披露違法案件2017年7月25日，公司發(fā)布關(guān)于重大事項(xiàng)停牌的公告：因重大事項(xiàng)未公告，該事項(xiàng)存在重大不確定性，為保證公平信息披露，維護(hù)投 資者利益，避免造成公司股價(jià)異常波動(dòng)，經(jīng)公司申請(qǐng)，本公司股票自2017年7月25日早盤起停牌，最晚于2017年7月27日公告復(fù)牌。2017年7月27日，公司發(fā)布關(guān)于重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及復(fù)牌的提示性公告：經(jīng)近期自查，公司發(fā)現(xiàn)主要在銷售折扣計(jì)提方面在2015及 2016年度存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)，公司管理層初步估計(jì)該等差錯(cuò)金額約為人民幣2.5-3億元。公司管理層將聘請(qǐng)具有執(zhí)業(yè)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格 的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展進(jìn)一步調(diào)查，核實(shí)并確定會(huì)計(jì)差

16、錯(cuò)金額，并就該會(huì)計(jì)差錯(cuò)對(duì)以前年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響進(jìn)行評(píng)估。9. 合規(guī)檢查與審計(jì)2017年7月29日，公司發(fā)布關(guān)于重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及復(fù)牌的提示性公告的補(bǔ)充公告：現(xiàn)進(jìn)一步說明，該公告中所述的“重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)” 主要為銷售折扣計(jì)提方面在2015及2016年度存在的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，根據(jù)管理層的初步估計(jì)，差錯(cuò)金額約為人民幣2.5-3億元，該等差錯(cuò)將可能 導(dǎo)致相應(yīng)年度營業(yè)利潤的減少。上述差錯(cuò)金額僅為管理層的預(yù)估，最終金額應(yīng)以審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。2017年10月16日，公司發(fā)布關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告：本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正將累計(jì)減少公司2016年12月31日合并總資產(chǎn)人民幣 316,726,445.72元，影響比例為3.4%

17、；累計(jì)減少2016年12月31日歸屬于母公司股東權(quán)益人民幣275,426,960.00元，影響比例為6.3%；減少 2016年度歸屬于母公司股東的凈利潤人民幣89,019,873.41元，影響比例為23.9%。累計(jì)減少公司2015年12月31日合并總資產(chǎn)人民幣 182,090,737.88元，影響比例為2.0%；累計(jì)減少2015年12月31日歸屬于母 公司股東權(quán)益人民幣186,407,086.59元，影響比例為3.7%；減 少2015年度 歸屬于母公司股東的凈利潤人民幣100,249,538.52元，影響比例為22.8%。9. 合規(guī)檢查與審計(jì)發(fā)現(xiàn)合規(guī)問題的處理問責(zé)時(shí)任銷售財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、時(shí)任電商負(fù)

18、責(zé)人、時(shí)任財(cái)稅會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、時(shí)任連鎖業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、時(shí)任物流負(fù)責(zé)人、銷售財(cái)務(wù)洗衣機(jī)經(jīng)理、電商專 員對(duì)公司發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)和重大損失負(fù)有管理失職及責(zé)任，未履行相關(guān)合規(guī)政策，公司讓其考慮選擇主動(dòng)辭職，如不主動(dòng)辭職，公司 將依法解除其勞動(dòng)合同。目前上述人員均已辦理完離職手續(xù)。9. 合規(guī)檢查與審計(jì)公司銷售財(cái)務(wù)全面費(fèi)用經(jīng)理、物流經(jīng)理、審計(jì)經(jīng)理以及物流、銷售等相關(guān)業(yè)務(wù)專員對(duì)公司發(fā)生的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)和重大損失，存在未履行 公司的相關(guān)合規(guī)政策，未盡到職務(wù)之責(zé)的行為，公司對(duì)其給予嚴(yán)重警告處分。因在職期間未按相關(guān)流程執(zhí)行費(fèi)用上報(bào)及確認(rèn)，公司對(duì)時(shí)任的分公司銷售經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理給予口頭警告。公司分管銷售副總裁已于 2017 年

19、 11 月辭職；時(shí)任公司總裁已于 2017 年 9 月辭去總裁職務(wù)。9. 合規(guī)檢查與審計(jì)發(fā)現(xiàn)合規(guī)問題的處理改進(jìn)措施強(qiáng)化內(nèi)控管理機(jī)制，樹立規(guī)范運(yùn)作意識(shí)：公司積極推動(dòng)建立集體決策、個(gè)人負(fù)責(zé)并確保責(zé)任追究機(jī)制，并充分有效地發(fā)揮獨(dú)立董事、監(jiān)事和內(nèi)審部門的作用，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，建立健全績效考評(píng)管理反舞弊工作管理機(jī)制，確保公司各部門嚴(yán)格按照公司制定的規(guī)章制度辦事，不斷提高公司管理水平及規(guī)范運(yùn)作水平。9. 合規(guī)檢查與審計(jì)銷售折扣及收入確認(rèn)專項(xiàng)整改措施：銷售折扣： （1）所有分公司章廢除，集中總部蓋章確認(rèn)費(fèi)用；（2）建立總部集中專人專項(xiàng)登記制 度，月結(jié)根據(jù)登記按照時(shí)間點(diǎn)和金額預(yù)提；（3）完善客戶對(duì)賬制度；（4）建立和客戶的系統(tǒng)對(duì)接和財(cái)務(wù)人員直接對(duì)接；銷售收入：（1） 嚴(yán)格執(zhí)行月度抽盤，季度存貨全盤制度，財(cái)務(wù)監(jiān)盤，差異當(dāng)月入賬；（2）期末最后三天收貨記錄財(cái)務(wù)核查，統(tǒng)計(jì)是否提前確認(rèn)收入的情 況；（3）所有系統(tǒng)內(nèi)超過 15 天未發(fā)貨的銷售訂單自動(dòng)刪除；（4）對(duì)于每個(gè)月的退貨進(jìn)行定性分析。加強(qiáng)信息披露管理事務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)9. 合規(guī)檢查與審計(jì)公司董事會(huì)及管理層深刻反思在信息披露、會(huì)計(jì)處理、內(nèi)控制度、募集資金使用等方面存在的問題和不足，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)執(zhí)行、規(guī)范提升財(cái)務(wù)核算水平，杜絕此類事件再次發(fā)生。將進(jìn)一步實(shí)施其他整改措施及其他相關(guān)人員處理，強(qiáng)化與銷售折扣和收入確認(rèn)相關(guān)的政策與流程的培