企業(yè)物資采購(gòu)合同審計(jì)方法

1、.：.；精品資料網(wǎng)cnshu 25萬(wàn)份精華管理資料，2萬(wàn)多集管理視頻講座精品資料網(wǎng)cnshu專(zhuān)業(yè)提供企管培訓(xùn)資料企業(yè)物資采購(gòu)合同審計(jì)方法在企業(yè)物資采購(gòu)活動(dòng)中，合同欺詐行為及合同條款不完善給企業(yè)呵斥經(jīng)濟(jì)損失的景象時(shí)有發(fā)生。為了保證企業(yè)的合法權(quán)益及合同條款的完善明確，確保雙方當(dāng)事人按合同辦事，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展物資采購(gòu)合同審計(jì)具有重要意義。物資采購(gòu)費(fèi)用支出是單位本錢(qián)費(fèi)用的重要組成部分，加大對(duì)物資采購(gòu)合同的內(nèi)部審計(jì)力度，完善物資采購(gòu)合同管理，是有效降低采購(gòu)本錢(qián)，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。許昌煙草機(jī)械有限責(zé)任公司簡(jiǎn)贊許昌煙機(jī)公司自1989年開(kāi)展合同審計(jì)以來(lái)，經(jīng)過(guò)多年的探求、實(shí)際，積累了較豐富的閱歷，獲得了

2、一定的效果?，F(xiàn)結(jié)合審計(jì)實(shí)際，就企業(yè)內(nèi)部如何抓住合同審計(jì)的重要環(huán)節(jié)，強(qiáng)化合同管理，躲避買(mǎi)賣(mài)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，談些淺見(jiàn)。一、健全制度，規(guī)范操作為加強(qiáng)合同管理，維護(hù)公司合法權(quán)益，樹(shù)立企業(yè)老實(shí)守信的良好籠統(tǒng)，公司制定實(shí)施了并不斷修訂完善。對(duì)合同的審核和管理進(jìn)展了詳細(xì)的規(guī)定，確保合同的規(guī)范性、合法性和科學(xué)性。根據(jù)規(guī)定，在簽合同前，對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)展招標(biāo)。與中標(biāo)單位擬訂合同后，由采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)“合同審簽表，并由公司主管指點(diǎn)和總經(jīng)理審簽?！昂贤瑢徍灡砼c合同一同送審計(jì)部門(mén)審核，未經(jīng)審計(jì)的合同不得加蓋合同章，合同不生效，財(cái)務(wù)部門(mén)不予結(jié)算和付款。健全的合同審計(jì)制度，規(guī)范的操作，不僅使審計(jì)人員在開(kāi)展合同審計(jì)時(shí)有章可循，

3、審計(jì)任務(wù)程序更加合理，而且大大提升了審計(jì)任務(wù)質(zhì)量。二、對(duì)合同主體進(jìn)展審計(jì)合同主體的合法性，是確保合同法律效能的前提。為保證合同的有效性、合法性，防止因簽署無(wú)效合同呵斥企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，必需對(duì)合同主體資歷、運(yùn)營(yíng)范圍、履約才干等進(jìn)展審計(jì)。審查簽署合同的主體。重點(diǎn)審查合同主體能否是依法登記的企業(yè)法人，或依法產(chǎn)生、存在的組織。不與不能獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)權(quán)益和承當(dāng)義務(wù)的、不具備法定條件的經(jīng)濟(jì)組織如內(nèi)部車(chē)間、分廠(chǎng)等簽署合同。 審查合同對(duì)方運(yùn)營(yíng)范圍。重點(diǎn)審查其運(yùn)營(yíng)范圍能否包括合同標(biāo)的，能否超出了在工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的范圍，能否無(wú)照運(yùn)營(yíng)。審查合同對(duì)方主體有無(wú)履約才干。對(duì)對(duì)方的資質(zhì)等進(jìn)展調(diào)查，不與無(wú)履約才干的主體簽

4、署合同。 審查授權(quán)委托代理人的代理資歷能否合法。經(jīng)公司法人授權(quán)后的委托代理人方可代表本公司對(duì)外簽署合同。委托代理人必需按照及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，本著公平互利的原那么，在委托權(quán)限及其期限范圍內(nèi)，依法簽署合同。三、合同簽署前進(jìn)展招標(biāo)比價(jià)審計(jì)1、注重對(duì)價(jià)錢(qián)信息的搜集。根據(jù)物資采購(gòu)合同審計(jì)的合法性、公平性原那么及“貨比三家、比質(zhì)比價(jià)的原那么，物資采購(gòu)合同審計(jì)的重點(diǎn)之一就是價(jià)錢(qián)審計(jì)。建立合同審計(jì)臺(tái)賬，進(jìn)展整理歸檔，對(duì)資料及產(chǎn)品價(jià)錢(qián)、供應(yīng)商信息進(jìn)展跟蹤管理。做好市場(chǎng)調(diào)查，經(jīng)過(guò)報(bào)紙、互聯(lián)網(wǎng)了解價(jià)錢(qián)信息的變動(dòng)情況，及時(shí)掌握第一手資料，防止物資采購(gòu)中的“暗箱操作。2、注重對(duì)信息化管理手段的運(yùn)用。為使合同價(jià)錢(qián)審計(jì)

5、更便利、更規(guī)范，公司信息管理中心的計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員，為我們?cè)贓RP管理軟件上建立了專(zhuān)門(mén)的“合同審計(jì)管理系統(tǒng)及“物資采購(gòu)招標(biāo)系統(tǒng)。事先將歷次采購(gòu)物資的價(jià)錢(qián)、數(shù)量、供應(yīng)商、合同訂單號(hào)等情況按物料編碼存入系統(tǒng)，構(gòu)成采購(gòu)情況分析曲線(xiàn)圖。每次審計(jì)合同時(shí)，把需求采購(gòu)的物料編碼輸入，該物料以前已采購(gòu)批次的采購(gòu)日期、價(jià)錢(qián)、供應(yīng)商、訂單號(hào)及審核日期、審核人情況就被自動(dòng)顯示出來(lái)，如價(jià)錢(qián)比原購(gòu)入價(jià)錢(qián)高，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示，以便再次核實(shí)該物料價(jià)錢(qián)。如價(jià)錢(qián)沒(méi)問(wèn)題，經(jīng)過(guò)審計(jì)后在設(shè)定的時(shí)期內(nèi)有效。這大大地方便了我們的任務(wù)，防止了人工操作能夠出現(xiàn)的誤差，減少了過(guò)失率，提高了合同審計(jì)任務(wù)效率，保證了審計(jì)任務(wù)質(zhì)量。3、注重對(duì)招標(biāo)過(guò)程的

6、審查監(jiān)視。根據(jù)的規(guī)定，在普通情況下，小量、小額采購(gòu)“貨比三家，在ERP管理系統(tǒng)上進(jìn)展價(jià)錢(qián)比較；批量、大額采購(gòu)進(jìn)展公開(kāi)招標(biāo)，由審計(jì)部門(mén)牽頭，成立由采購(gòu)部門(mén)、運(yùn)用部門(mén)、技術(shù)部門(mén)、質(zhì)量部門(mén)為主的評(píng)標(biāo)委員會(huì)進(jìn)展評(píng)標(biāo)。由監(jiān)察室、財(cái)務(wù)部、工會(huì)組成的監(jiān)視組對(duì)招標(biāo)全過(guò)程進(jìn)展監(jiān)視。審查招標(biāo)程序的合法性及操作的規(guī)范性。采購(gòu)招標(biāo)是一項(xiàng)嚴(yán)肅仔細(xì)的任務(wù)，其程序能否合法、操作能否規(guī)范，直接關(guān)系到招標(biāo)結(jié)果的公正性。審計(jì)中重點(diǎn)審查評(píng)標(biāo)委員會(huì)能否嚴(yán)厲按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及開(kāi)展任務(wù)，有無(wú)客觀(guān)性、隨意性。并在審查合同時(shí)將合同與招標(biāo)結(jié)果相核對(duì)，確保招標(biāo)結(jié)果落到實(shí)處。審查招標(biāo)文件的完好性。招標(biāo)文件是簽署采購(gòu)合同的重要根據(jù)，內(nèi)容完好的招標(biāo)文

7、件是簽署采購(gòu)合同的根底。應(yīng)重點(diǎn)審查招標(biāo)文件中對(duì)招標(biāo)方主體資歷、資質(zhì)、履約才干的要求，以及采購(gòu)物資數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)要求、付款方式等重要內(nèi)容。并在招標(biāo)文件中明確規(guī)定“招標(biāo)文件是中標(biāo)后簽署合同的一個(gè)組成部分，與合同具有同等法律效能，為以后采購(gòu)合同的審計(jì)奠定根底。審查評(píng)標(biāo)方法的合理性。嚴(yán)厲按照?qǐng)?zhí)行，出臺(tái)合理的工程采購(gòu)招標(biāo)評(píng)標(biāo)方法。本著公平、公正、科學(xué)、擇優(yōu)的原那么，對(duì)招標(biāo)單位進(jìn)展評(píng)價(jià)、比較、分析，選出信譽(yù)好、可以保證質(zhì)量、按時(shí)供貨的供應(yīng)商，這對(duì)于保證供貨質(zhì)量、降低采購(gòu)本錢(qián)有著至關(guān)重要的作用。 審查中標(biāo)價(jià)錢(qián)的公正性。為公平起見(jiàn)，我們把各招標(biāo)商的招標(biāo)價(jià)錢(qián)輸入ERP“物資招標(biāo)系統(tǒng)，在保證質(zhì)量、保證售后效力的

8、前提下，遵照“本錢(qián)最低原那么，系統(tǒng)自動(dòng)挑選出最低招標(biāo)價(jià)為中標(biāo)價(jià)，并保管在系統(tǒng)中，作為下次招標(biāo)的參考價(jià)。這樣，既保證了采購(gòu)物資的質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，又防止了在物資采購(gòu)過(guò)程中舞弊的發(fā)生。 四、對(duì)合同條款的審計(jì) 1、對(duì)合同內(nèi)容的審計(jì)。根據(jù)的規(guī)定，對(duì)采購(gòu)合同內(nèi)容的真實(shí)性、合法性、有效性及可行性進(jìn)展嚴(yán)厲審查。在合同審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)合同有缺陷、合同脫漏必要條款和有不利條款的情況，就及時(shí)指出并要求送審部門(mén)予以補(bǔ)正；對(duì)于不符合審批送審條件的合同，及時(shí)對(duì)送審部門(mén)予以闡明并要求送審部門(mén)補(bǔ)辦手續(xù)后再送審；對(duì)于可行性有疑問(wèn)的合同，會(huì)同技術(shù)、消費(fèi)等有關(guān)部門(mén)慎重研討，得出一致意見(jiàn)，確保采購(gòu)合同簽署的可行性、合理性；對(duì)違反國(guó)家法律，損害

9、企業(yè)利益，顯失公平的“霸王合同，嚴(yán)厲把關(guān)，堅(jiān)決查處，防止因該類(lèi)合同給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，呵斥損失。 2、對(duì)合同條款的審計(jì)。合同是一種法律文書(shū)。依法簽署的合同，對(duì)雙方當(dāng)事人具有法律約束力，當(dāng)事人應(yīng)該按照商定履行本人的義務(wù)。嚴(yán)密的合同條款是履行合同的前提，對(duì)采購(gòu)合同條款進(jìn)展審計(jì)，不僅有利于全面、及時(shí)履行合同，而且也可以減少雙方在執(zhí)行合同時(shí)發(fā)生爭(zhēng)論，防止合同糾紛，從而有效降低合同風(fēng)險(xiǎn)。 當(dāng)事人雙方稱(chēng)號(hào)或姓名和住址。該條款是對(duì)合同主體的明確，也是落實(shí)合同權(quán)益和義務(wù)的前提。主要審查合同單位稱(chēng)號(hào)與中標(biāo)單位能否一致，與所加蓋的合同公用章稱(chēng)號(hào)能否一致。 標(biāo)的。標(biāo)的指采購(gòu)的物資、設(shè)備、備品備件等，沒(méi)有標(biāo)的的合同是無(wú)法

10、成立、無(wú)法履行的。審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)審查合同標(biāo)的物資能否與中標(biāo)物資相符，能否按公司方案采購(gòu)，查實(shí)能否屬于無(wú)方案或超方案采購(gòu)，型號(hào)規(guī)格能否齊全規(guī)范。 數(shù)量及質(zhì)量要求。該條款是確定雙方權(quán)益、義務(wù)、責(zé)任大小的關(guān)鍵條款，合同上必需清楚詳細(xì)地寫(xiě)明。必需注明確切的數(shù)量及單位，如單位為套、對(duì)、盒等，要注明詳細(xì)數(shù)量。質(zhì)量要求要明確，如國(guó)家規(guī)范、行業(yè)規(guī)范、技術(shù)規(guī)范等。 價(jià)款或報(bào)酬。是指買(mǎi)方獲得標(biāo)的向賣(mài)方以貨幣方式支付的代價(jià)，包括單價(jià)、總價(jià)。該條款是采購(gòu)合同的中心條款。審計(jì)時(shí)要重點(diǎn)審查能否按招標(biāo)中標(biāo)結(jié)果簽署合同，能否進(jìn)展市場(chǎng)調(diào)查、詢(xún)價(jià)、比價(jià)，價(jià)錢(qián)能否含稅，能否高于市場(chǎng)價(jià)。如價(jià)錢(qián)過(guò)高，駁回合同，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)查明緣由，與賣(mài)方

11、再次進(jìn)展商談，力爭(zhēng)以公正價(jià)錢(qián)采購(gòu)到高質(zhì)量的物資，最大限制地降低采購(gòu)本錢(qián)。 結(jié)算方式及期限。采購(gòu)合同應(yīng)明確結(jié)算方式和付款期限，不得模糊其辭，同時(shí)審查能否按公司結(jié)算規(guī)定執(zhí)行。公司規(guī)定采購(gòu)合同簽署原那么上都是驗(yàn)貨付款，如遇特殊情況需辦理預(yù)付款，必需先經(jīng)公司指點(diǎn)簽批方可辦理。付款期限應(yīng)明確是一次性付清，還是分期付款。成套設(shè)備及重要備件能否留有一定比例的質(zhì)保金，質(zhì)保金什么時(shí)候付清等。 交付標(biāo)的物的方式、時(shí)間、地點(diǎn)。采購(gòu)合同應(yīng)明確交貨方式、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)。如貨物運(yùn)輸是鐵路還是公路；交貨時(shí)間能否詳細(xì)；交貨地點(diǎn)是許昌站還是公司等。 驗(yàn)收規(guī)范、方法、地點(diǎn)及期限。驗(yàn)收規(guī)范應(yīng)注明是用國(guó)家規(guī)范、行業(yè)規(guī)范還是所簽署的技術(shù)規(guī)范；是在賣(mài)方現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收還是到貨后在買(mǎi)方驗(yàn)收；驗(yàn)收期限能否商定。 違約責(zé)任及處理方法。訂立合同時(shí)要做到“先小人，后君子，對(duì)采購(gòu)合同中可以預(yù)見(jiàn)到的各種不利要素要以條款的方式加以防備，運(yùn)用法律維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。審計(jì)時(shí)要留意違約處分能否明確詳細(xì)，如違約金的比例、賠償范圍等。處理爭(zhēng)議的方式能否確定，如協(xié)商、仲裁、還是訴訟。 合同生效日期。合同能否經(jīng)雙方委托代理人簽字并加蓋合同公