財務(wù)會計與財務(wù)管理知識分析規(guī)章制度

1、財務(wù)治理制度 第一條 財務(wù)治理體制XX有限公司（以下簡稱“公司”）實行的財務(wù)治理體制是：董事會領(lǐng)導下的總經(jīng)理負責制；公司實行獨立核算，資金治理在董事會批準的年度預算范圍內(nèi)，由公司統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)籌安排，超出年度預算范圍的需申請變更年度預算或提交專題報告報董事會批準。（華中地區(qū)各項目公司均實行獨立核算，但在資金治理上由武漢公司統(tǒng)一操縱）第二條 會計機構(gòu)公司設(shè)立打算財務(wù)部（籌建期間隸屬于綜合辦公室），其要緊職責是：一、打算規(guī)劃打算體系。負責建立和完善本公司打算治理體系和制定打算治理制度，并組織實施。日常打算。依照公司生產(chǎn)經(jīng)營年度目標和支付能力，負責組織編制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和差不多建設(shè)、更新改造、各類大修、

2、環(huán)保、節(jié)能、零星維修項目年度、季度打算。打算督查。負責打算實施督查，并針對實施過程中的問題，向領(lǐng)導提出解決問題的建議或打算調(diào)整意見。項目治理。參與新項目建設(shè)、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造的可行性研究報告，對本公司投資項目的決策進行分析和評價。催辦項目審查和開工報告，全程參與項目治理，組織或參與項目的竣工驗收，負責項目的后評估。二、綜合統(tǒng)計統(tǒng)計體系。負責建立本公司的統(tǒng)計治理體系，制訂并實施本公司統(tǒng)計方面的治理制度。統(tǒng)計基礎(chǔ)。負責本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動方面的各項統(tǒng)計資料、原始記錄等基礎(chǔ)工作治理，組織統(tǒng)計人員按時編制和上報各類統(tǒng)計報表，定期匯編，及時歸檔。業(yè)務(wù)考核。負責組織統(tǒng)計人員的業(yè)務(wù)培訓，并定期開展統(tǒng)計等方

3、面的基礎(chǔ)工作檢查和統(tǒng)計人員的考核。統(tǒng)計調(diào)查。負責組織相關(guān)單位完成各項統(tǒng)計調(diào)查任務(wù)，開展統(tǒng)計分析研究，找出生產(chǎn)經(jīng)營的變化規(guī)律，及時向公司領(lǐng)導提出治理建議。三、預算治理預算工作。負責組織公司預算治理工作，制定公司預算治理的相關(guān)方法，負責預算審核，及時反饋預算實際執(zhí)行情況。價格指導。負責不定期編報各類要緊通用材料和勞務(wù)的市場指導價格，制訂、修訂、匯總?cè)疽o工種、設(shè)備作業(yè)和勞務(wù)價格，作為本公司相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動執(zhí)行依據(jù)。價格審查。參與外委加工件、設(shè)備維修、差不多建設(shè)和各類建設(shè)項目的價格調(diào)查咨詢，負責對相關(guān)項目進行價格審查和稽核。四、核算治理核算體系。負責制訂和完善本公司會計核算方面的內(nèi)部規(guī)章制度及業(yè)

4、務(wù)流程，負責本公司會計基礎(chǔ)工作和會計電算化，推行會計核算工作的規(guī)范化、標準化、現(xiàn)代化。會計核算。依照會計法、企業(yè)會計準則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范負責組織本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各項會計核算工作。經(jīng)營分析。負責真實地核算企業(yè)的資產(chǎn)、負債、成本、收入、利潤、所有者權(quán)益，準確地反映本公司生產(chǎn)經(jīng)營實際情況。組織好本公司經(jīng)濟活動分析工作，提出降耗增效的措施建議。財務(wù)預決算。負責編制本公司各項財務(wù)收支預算，并組織實施預算指標的分降落實，定期向總經(jīng)理（董事會）匯報執(zhí)行情況，依照總經(jīng)理（董事會）的決議，調(diào)整預算指標。負責組織財務(wù)決算工作，編制財務(wù)決算報告。稅務(wù)核算。負責企業(yè)稅務(wù)核算工作，認真履行納稅義務(wù)。五、財務(wù)治理

5、融資治理。負責提出本公司最佳融資方案，合理安排長、短期融資比重，提供融資決策依據(jù)。資金調(diào)度。負責企業(yè)資金調(diào)度工作，督促各項資金收入的完成，合理、有序地安排企業(yè)資金的使用。成本治理。負責企業(yè)成本（費用）治理工作，收集、分析相關(guān)成本（費用）數(shù)據(jù)，并提出降低成本、操縱費用的途徑。稅務(wù)治理。負責企業(yè)稅務(wù)治理工作，組織稅務(wù)籌劃，統(tǒng)籌稅務(wù)中介機構(gòu)對企業(yè)的稅務(wù)咨詢及服務(wù)工作。往來賬款治理。負責企業(yè)往來帳款治理工作，制定各項往來帳款相關(guān)治理方法，組織、協(xié)助往來帳款的清理工作。利潤治理。依照董事會的決議，制訂本公司的利潤分配制度，研究稅法對不同分配方式的處理方法，分析利潤分配方案可能給本公司再投資能力及本公司可

6、持續(xù)進展造成的阻礙。六、財務(wù)監(jiān)控（一）監(jiān)督操縱。負責監(jiān)督本公司對會計法規(guī)、財經(jīng)制度的執(zhí)行，維護財經(jīng)紀律。監(jiān)督本公司各單位、部門對財務(wù)收支預算的執(zhí)行，監(jiān)督各單位、部門執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)規(guī)章及核算要求。（二）資金監(jiān)督。監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項資金、費用支出的合理性，負責操縱各項開支渠道，制定資金、費用開支操縱程序，杜絕各種不合理開支。（三）合同監(jiān)督。負責經(jīng)濟合同前期審查，監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，參與各項招（議）標活動。（四）經(jīng)濟指標。負責經(jīng)濟責任制有關(guān)指標的測算與制定，提供經(jīng)濟責任制考核資料和分析，參與本公司經(jīng)濟責任制兌現(xiàn)工作。七、財務(wù)隊伍建設(shè)負責本公司財會人員的業(yè)務(wù)指導、培訓和考核工作，健全財會隊伍，提

7、高財會人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)。負責本公司基層單位成本員、統(tǒng)計員的業(yè)務(wù)指導和培訓，對其基礎(chǔ)工作提出規(guī)范和要求，做好成本核算基礎(chǔ)工作。八、固定資產(chǎn)治理資產(chǎn)制度。負責制定固定資產(chǎn)治理制度，并以此為依據(jù)建立完善固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)，并組織實施。資產(chǎn)統(tǒng)計。負責建立并完善固定資產(chǎn)治理基礎(chǔ)資料，做到賬務(wù)與實物對應(yīng)、使用單位對應(yīng)、存放地點對應(yīng)。資產(chǎn)入庫。負責組織新購置（建）固定資產(chǎn)的入庫治理工作，做好購置（建）固定資產(chǎn)的各項原始資料搜集和登記工作，督促相關(guān)單位辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。資產(chǎn)調(diào)配。負責按規(guī)定的程序?qū)嵤┕潭ㄙY產(chǎn)出庫、調(diào)動、配備、報廢及增加、減少等使用性質(zhì)方面的治理工作。資產(chǎn)處置。負責按規(guī)定的程序組織本公司閑置和報廢

8、固定資產(chǎn)的處理或處置。做好固定資產(chǎn)治理其他方面的治理事宜。 第三條 財務(wù)、會計崗位公司項目建設(shè)完成正式投產(chǎn)后會計機構(gòu)由下圖列示崗位組成，且多個崗位可由一人兼任（不相容崗位除外）；公司籌建及項目建設(shè)期間部分崗位臨時空缺：會計部財務(wù)部稽核會計崗總帳會計崗采購核算崗銷售核算崗成本核算崗出納崗治理會計崗資金調(diào)度崗打算治理崗打算統(tǒng)計崗資產(chǎn)治理崗 會計崗位職責 （一）稽核會計1、負責對財務(wù)業(yè)務(wù)的真實性、合法性進行全面審核，包括原始憑證、會計憑證、帳簿、報表、銀行對帳單、銀行調(diào)節(jié)表等的審核確認。對憑證的審核必須是手工與機帳同時進行。2、負責裝訂和保管好會計憑證、年度會計帳簿、報表等。并將往常年度的會計檔案的

9、整理、移交檔案室。3、負責本部門的文件、紀要及財務(wù)所需各項留底合同、協(xié)議的收、發(fā)、保管。建立文件、紀要、合同等檔案、資料的收、發(fā)、借閱明細臺帳，及部門考勤工作。（二）總帳會計1、負責對上、對外、對內(nèi)提供經(jīng)領(lǐng)導批準的會計信息，負責資產(chǎn)負債表及相關(guān)效益指標等表的編制（包括月度報表的匯總、打印、上報）。協(xié)助領(lǐng)導完成各項預算、決算及經(jīng)濟活動分析工作。2、負責對其他往來帳項包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的核算工作，包括內(nèi)部往來的核對工作。3、負責工資、獎金的發(fā)放、分配以及福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等各項經(jīng)費的計提、結(jié)算。4、負責協(xié)調(diào)、督促各崗位工作進度，負責機帳報表的生成、審核和合并報表的編制。（三）采

10、購核算崗1、負責原材料、輔助料的核算、報銷業(yè)務(wù)；負責對取得的外部進項稅發(fā)票審核、驗票工作。 2、負責材料采購、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、原材料、材料成本差異、托付加工物資、預付帳款等科目的核算。3、負責依據(jù)材料儲備情況對企業(yè)最佳儲備量及最佳儲備周期進行測算，并依據(jù)材料儲備情況及生產(chǎn)經(jīng)營需求對材料采購打算進行審核，嚴格操縱已存材料的采購。4、負責對常用材料價格的監(jiān)控，建立價格臺帳。5、負責對應(yīng)付帳款付款前的對帳、清理、審核、簽認。6、負責月未庫存材料的盤存及存貨等相關(guān)報表的編制、核定。（四）銷售核算崗1、負責主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其它業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)支出、銷售費用、應(yīng)交稅金等相關(guān)業(yè)務(wù)的核算、結(jié)

11、算。2、負責對外開具發(fā)票，納稅申報、稅金交納、銷售合同的治理和應(yīng)收帳款、預收帳款、應(yīng)收票據(jù)的清理、對帳等工作，協(xié)助銷售部門和法務(wù)部門收款、訴訟。3、負責庫存商品、分期收款發(fā)出商品、應(yīng)收帳款、預收帳款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅金、營業(yè)費用、銷售利潤明細表等報表的編制。4、負責定期編寫對帳簽認函，并向銷售部辦理簽收手續(xù)，督促銷售部及時返回客戶簽認的對帳簽認函。5、負責監(jiān)控產(chǎn)成品收、發(fā)、存狀態(tài)，對發(fā)出產(chǎn)成品嚴格把關(guān)。6、負責研究稅務(wù)政策，結(jié)合企業(yè)實際實施稅務(wù)籌劃。（五）成本（費用）核算崗1、負責生產(chǎn)成本、制造費用、輔助生產(chǎn)成本、治理費用、預提費用、待攤費用等其它與成本、費用等相關(guān)業(yè)務(wù)的報銷、核算。2、負責成

12、本、費用等相關(guān)業(yè)務(wù)報表的編制、核定。3、負責協(xié)調(diào)制（修）訂生產(chǎn)、工藝及材料消耗定額，定期或不定期抽查發(fā)出材料情況，4、負責協(xié)調(diào)現(xiàn)場測實新設(shè)備、新工藝、新產(chǎn)品的工時、消耗定額、并觀看、分析實際運行情況，不斷修訂完善各項定額。5、負責開展成本分析。深入生產(chǎn)車間了解生產(chǎn)狀況和車間在降低成本方面采取的措施或存在的問題，提出改進措施，不斷探究降低成本途徑，挖掘降低成本的潛力。 （六）出納崗1、負責銀行存款、現(xiàn)金的收、付業(yè)務(wù)和登記、保管銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2、負責各種銀行票據(jù)、有價證券的購買、保管以及銀行匯票的驗證、進帳業(yè)務(wù)。3、負責編制貨幣資金日報表等工作。（七）治理會計

13、崗1、負責按本公司董事會確定的年度經(jīng)營目標，在上年方針目標完成的基礎(chǔ)上，組織制訂和分解本公司經(jīng)營目標方案報董事會審批，協(xié)助責任單位制訂完成年度方針目標完成的措施或打算。2、負責按月統(tǒng)計、診斷方針目標完成情況，提出完成方針目標整改措施或方案建議。3 、負責方針目標的年度完成情況總結(jié)、分析，推廣先進治理經(jīng)驗，總結(jié)教訓，提高方針目標治理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營治理中的作用。4、負責建立重點或要緊的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)治理臺賬，按月搜集并登記相關(guān)數(shù)據(jù)，了解生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)。5、負責按季對生產(chǎn)經(jīng)營的數(shù)據(jù)進行簡要分析，并編制季度經(jīng)濟活動分析簡報，以書面形式向領(lǐng)導報送。6、負責組織經(jīng)濟活動分析會議和專項經(jīng)濟分析活動。7、負責搜集

14、勞動定額、材料消耗、人員構(gòu)成及變動等等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，建立經(jīng)濟責任制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，為完善經(jīng)濟責任制做好基礎(chǔ)工作，并編制經(jīng)濟責任制相關(guān)文件。8、負責按時完成月度經(jīng)濟責任制考核工作和各單位年度經(jīng)濟責任制考核，協(xié)調(diào)或按程序處理考核過程中的異議。9、負責按月建立本公司各單位經(jīng)濟責任制考核臺賬，分析各單位經(jīng)濟責任制完成與否的緣故或總結(jié)經(jīng)濟責任制完成的經(jīng)驗。（八）資金調(diào)度崗1、負責企業(yè)資金調(diào)度工作，督促各項資金收入的完成，合理、有序地安排企業(yè)資金的使用。2、負責長、短期借款的貸、還款工作并與銀行保持良好的銀企關(guān)系。3、負責銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的辦理、貼現(xiàn)工作。4、負責對銀行報送各種資料報表。5、負責建立銀行

15、貸款、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票辦理、到期、歸還臺帳、報表，掌握其動態(tài)信息。（九）打算治理崗1、負責本公司中長期差不多建設(shè)、技術(shù)改造打算、項目建議書、項目設(shè)計任務(wù)書的編制、申報和下達；參加設(shè)計方案審查和施工設(shè)計的審核，工程進度的考核、檢查及工程竣工驗收等。2、依照企業(yè)中長期進展規(guī)劃和董事會批準的投資規(guī)模編制年度投資打算和季度投資打算。3、參與各類技術(shù)改造投資項目的驗收、綜合評估工作。4、組織制（修）訂公司要緊工種、設(shè)備作業(yè)定額以及勞務(wù)價格。5、負責本公司月度生產(chǎn)經(jīng)營打算的編制，向生產(chǎn)車間和銷售部門下達生產(chǎn)打算和銷售打算并對上月打算完成情況進行檢查通報。（十）打算統(tǒng)計崗1、負責依照統(tǒng)計法和政府主

16、管部門統(tǒng)計工作制度，負責公司統(tǒng)計工作的組織、協(xié)調(diào)和督促各單位認真貫徹國家統(tǒng)一規(guī)定的統(tǒng)計方法和制度，負責公司統(tǒng)計原始報表（記錄）的編制、修訂、印刷。2、負責對外提供公司有關(guān)的各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)和資料，并注重資料的保密性，定期匯編統(tǒng)計資料，并注重資料共享。3、負責編報政府布置的工業(yè)生產(chǎn)、差不多建設(shè)、技術(shù)指標、經(jīng)濟效益等綜合性報表，定期公布本公司要緊指標及基層單位要緊指標完成情況。（十一）固定資產(chǎn)治理崗1、負責治理企業(yè)資產(chǎn)的存量、增值；參與新增固定資產(chǎn)的驗收、轉(zhuǎn)資工作。2、負責對企業(yè)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)進行界定、登記，申報審批、辦理企業(yè)資產(chǎn)的調(diào)撥，轉(zhuǎn)移,報閑置，報廢事宜。3、參與企業(yè)資產(chǎn)價值的評估，并按規(guī)定程序確認

17、企業(yè)資產(chǎn)的評估結(jié)果。4、組織企業(yè)資產(chǎn)的清查、核實工作；5、負責維護、更新固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)數(shù)據(jù)。 6、負責建立固定資產(chǎn)的卡片、臺帳，按期報送固定資產(chǎn)報表。 第四條 要緊會計政策一、執(zhí)行的會計制度：根椐財政部財會（2000）25號文件精神，本公司執(zhí)行2001年1月1日起全國統(tǒng)一的企業(yè)會計制度。2007年始執(zhí)行企業(yè)會計準則。二、會計核算基礎(chǔ)1、公司會計核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提，以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。2、公司會計核算從公歷1月1日起至十二月三十一日止為一個會計年度，公司按年度、季度、月度結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。3、公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。三、記賬原則以權(quán)責發(fā)生制為記賬原則。凡是當月差不多實現(xiàn)的收入和差不多發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期收入和費用，即使款項已在當期收付，也不作為當期的收入和費用。四、計價基礎(chǔ)以實際成本為計價基礎(chǔ)。五、固定資產(chǎn)的分類及使用年限、折舊率、殘值率：固定資產(chǎn)的具體治理要求見固定資產(chǎn)治理方法類不使用年限殘值率計提折舊方法房屋及建筑物20-503%年限平均法經(jīng)營設(shè)備103%年限平均法運輸設(shè)備103