財(cái)務(wù)管理制度

1、 財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 總則第 1 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家法律、法規(guī)以及 企業(yè)財(cái)務(wù)通則、 2006年企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及存貨等38 項(xiàng)具體會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。第 2 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，必須為經(jīng)營管理服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，貫徹“增收節(jié)支、開源節(jié)流”的方針。以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第 3 財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、 核算、 分析和考核工作，依法合理籌集運(yùn)用資金，優(yōu)先利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié) 財(cái)務(wù)工作規(guī)則第 4 財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守會計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范：日常業(yè)務(wù)核算，要按國家會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行記

2、賬，算賬，報(bào)賬。辦理日常各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)要努力做到：堅(jiān)持錢帳分管，換人復(fù)核的原則；費(fèi)用業(yè)務(wù)單據(jù)要做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)。帳務(wù)處理要做到賬目清楚，日清月結(jié)，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和辦理有關(guān)稅務(wù)申報(bào)資料。從嚴(yán)管理：嚴(yán)格執(zhí)行本公司的各項(xiàng)收支制度和成本費(fèi)用開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金。堅(jiān)持原則：對違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、制度及本公司的各項(xiàng)制度的會計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)提出糾正，對于弄虛作假、徇私舞弊、違法亂紀(jì)行為，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該堅(jiān)持拒絕執(zhí)行，同時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告。實(shí)事求是：堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，全面、準(zhǔn)確、客觀、公正地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動情況，不隱瞞事實(shí)，不弄虛作假。嚴(yán)守秘密：嚴(yán)格遵守國家、公司保密制度，對各核算資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)

3、不泄露，不傳播，不丟失，維護(hù)投資人、公司的利益。鉆研業(yè)務(wù)：認(rèn)真學(xué)習(xí)2006 年企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和貨存待等38 項(xiàng)具體會計(jì)準(zhǔn)則。由于我國經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深入，會計(jì)制度和稅法改革的不斷更新，新制度新稅法不斷改革。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，要堅(jiān)持會計(jì)人員后續(xù)教育學(xué)習(xí)，不斷更新業(yè)務(wù)知識。第 5 財(cái)務(wù)部門是本公司資金、成本、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)的管理和核算的職能部門，公司的一切經(jīng)濟(jì)活動所發(fā)生的合同、協(xié)議、 單證、 發(fā)票必須歸集到財(cái)務(wù)部門作為記錄經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)。第 6 會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會計(jì)制度的規(guī)定。第 7 財(cái)務(wù)人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證

4、。銀行結(jié)算憑證不能代替發(fā)票報(bào)銷，會計(jì)、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第 8財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會同行政、業(yè)務(wù)部門的有關(guān)人員定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第 9財(cái)務(wù)按發(fā)現(xiàn)賬簿與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理提交書面報(bào)告，并查明原因后作出處理。第 10財(cái)務(wù)部門必須建立稽核制度第 11出納以外的會計(jì)人員不得管理現(xiàn)金。出納員不得監(jiān)管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、 債券債務(wù)賬目的的登記工作。出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款賬目，要做到日清月結(jié)，賬款，賬賬相符。第 12 公司各部門應(yīng)按照分權(quán)管理和責(zé)任制的要求，建立起相互制約的控制體系。 特別是對現(xiàn)金和財(cái)務(wù)的會計(jì)處理，在手續(xù)上必須經(jīng)

5、過兩個(gè)或兩個(gè)以上部門或者有關(guān)人員，實(shí)行審批與經(jīng)辦分管、會計(jì)與出納分管、帳與貨分管、錢與物分管的互相牽制制度。第 13 財(cái)務(wù)審批手續(xù)實(shí)行先批后審的原則，即先由經(jīng)辦人申請、到部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、再由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，后由財(cái)務(wù)部（會計(jì)主管）核驗(yàn)。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)實(shí)行先核后批的原則，即，先由部門領(lǐng)導(dǎo)證明、到財(cái)務(wù)部門（會計(jì)主管）核驗(yàn)， 后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。如領(lǐng)導(dǎo)出差外地，可采用傳真方式辦理審批。第 14銀行賬戶印鑒和支票實(shí)行分管并用制。財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理私章由財(cái)務(wù)部門保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管。印鑒保管人外出時(shí)由其委托人代管。第 15因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)批準(zhǔn)帶銀行賬戶印鑒外出辦理業(yè)務(wù)時(shí)，至少應(yīng)由會計(jì)、出納員兩人分別攜帶印鑒外出，并

6、分別使用。第 16嚴(yán)禁在任何空白借款合同和擔(dān)保合同上加蓋行政公章，合同章、 業(yè)務(wù)章和銀行賬戶印鑒。第 17銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本企業(yè)使用，嚴(yán)禁出租、出借給外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第 18 使用支票，必須填寫“支票領(lǐng)用單”，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，簽發(fā)支票在支票上注明收款單位、限額、日期、用途。禁止簽發(fā)未劃線的空白支票。第 19 支票領(lǐng)用審批手續(xù)不能代替報(bào)銷手續(xù)。付款取得發(fā)票后，由經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核（購置物品由保管員簽字），報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第 20 接受客戶提交的支票，應(yīng)由本單位財(cái)務(wù)人員將支票送交銀行辦妥進(jìn)賬手續(xù)后，方可辦理提貨等有關(guān)手續(xù)。

7、第 21 銀行收支款項(xiàng)應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行日記賬，不得多筆匯總記賬，也不得以收抵支記賬。出納應(yīng)按月核對銀行對賬單，查清未抵賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平。第 22 出納銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。第 23條必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用、清理、核銷工作。已開出的發(fā)票、要幾時(shí)交付對方，并收回貨款，做好財(cái)務(wù)處理。當(dāng)月開出的發(fā)票，不能跨月處理。第 24條嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票、提供銀行賬戶、提供經(jīng)濟(jì)、法律擔(dān)保。第 25條財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計(jì)工作。第26條

8、移交包括：接交人經(jīng)管的財(cái)務(wù)資料、會計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及末了事項(xiàng)等。第27條辦理交接手續(xù)，必須由公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。第28條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件是企業(yè)的重要檔案，公司必須指定專人保管，保證做到妥善保管，便于調(diào)閱，完整無缺。會計(jì)檔案原則上不得外借，確屬特殊需要，須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，并限期歸還。第三節(jié) 各項(xiàng)資金報(bào)銷流程第 29條付款作業(yè)流程第 30條設(shè)置備用金第 31條備用金設(shè)置由總經(jīng)理指派備用金保管人員，定期在現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)作備用金抽盤，且核對備用金保管單與保險(xiǎn)庫保管清冊。第 32條備用金設(shè)于出納科、總務(wù)科及采購科，出納科支付一般零用支付，總務(wù)科則專款

9、專用，如廚工組，司機(jī)組， 廚工組伙食備用金則由總務(wù)科長負(fù)責(zé)記賬月結(jié)匯總請款工作，司機(jī)組則類似借支循環(huán)使用方式處理，總務(wù)科則采差額補(bǔ)足情況方式，采購科以采購原材料的總金額按日期先后逐筆沖銷。第 33條出納科備用金采差額補(bǔ)足情況方式，且應(yīng)于月底會接請款或月中余額不足原備用金定額的1/5 補(bǔ)充請款（查原因是否曾撥備用金）。第 34條備用金支付憑證后附原始憑證，備用金保管人付款時(shí)應(yīng)詳細(xì)復(fù)核。第 35條現(xiàn)金閑置管理原則，財(cái)務(wù)主管得依三個(gè)月平均報(bào)銷金額情形要求減撥備用金，備用金保管人亦可以實(shí)際情形申請?jiān)鰮軅溆媒稹５?36條備用金除總務(wù)科司機(jī)組備用金為司機(jī)出車攜帶外，一律設(shè)立公司名稱存折戶，密碼控管知會備用

10、金保管人/出納/財(cái)務(wù)主管。第 37條保管人異動移交，應(yīng)將備用金賬/未報(bào)銷已付款憑證/存折/備用金一并清點(diǎn)移交，由接任人保管與備用金賬結(jié)算余額簽收。第 38條未配合成本月節(jié)制，備用金應(yīng)在當(dāng)月或翌月二日前結(jié)算報(bào)銷請款，以利作業(yè)。第 39條 出納科備用金請款40條財(cái)務(wù)科備用金請款41條 減撥備用金第 42條會計(jì)分錄設(shè)置 TOC o 1-5 h z Dr . 備用金 xx 科 人名xxxCr. 銀行存款 行xxx增撥Dr. 備用金 xx 科 人名xxxCr. 銀行存款 xx 行xxx減撥 Dr . 現(xiàn)金xxxCr. 備用金 xx 科 人名xxx Dr. 應(yīng)付款項(xiàng) 備用金 xx 科 人名xxxCr. 備

11、用金 xx 科 人名xxxCr. 銀行存款 xx 行xxx報(bào)銷請款Dr.各項(xiàng)費(fèi)用xxxCr 應(yīng)付款項(xiàng) 備用金 xx 科 人名xxx保管人異動移交Dr. 備用金 xx 科 人名（新）xxxCr. 備用金 xx 科 人名（舊）xxx第 43條注意事項(xiàng)借支報(bào)銷作業(yè)及會計(jì)處理44條報(bào)支45條現(xiàn)金入庫第 46條公司銀行轉(zhuǎn)賬第 47條 同縣市轉(zhuǎn)賬第 48條支票付款第 49條會計(jì)憑證審核流程50條 材料成本作業(yè)流程51條 自制產(chǎn)品銷貨成本作業(yè)流程第四節(jié) 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)52條財(cái)務(wù)主管依照公司管理規(guī)章制度及作業(yè)程序?qū)芾聿克鶎俨块T等工作進(jìn)行監(jiān)管。審核會計(jì)資料、會計(jì)憑證及會計(jì)報(bào)表?？偨Y(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表總結(jié)會計(jì)員日常核算

12、工作，編制會計(jì)報(bào)表，按月辦理稅務(wù)申報(bào)及報(bào)送各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按季申報(bào)所得稅報(bào)表等。及時(shí)整理資料申請辦理出退稅工作。及時(shí)編制年度會計(jì)報(bào)表，及時(shí)搞好年終清算，并委托注冊會計(jì)師查賬等工作。辦理公司營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、外匯登記證、財(cái)政登記證等年度審查工作。53條出納負(fù)責(zé)空白支票、銀行證件、零用金、銀行及現(xiàn)金日記賬賬簿的保管每日編制現(xiàn)金及銀行存款收支日報(bào)表、資金預(yù)測周報(bào)表。依核準(zhǔn)后的單據(jù)開立支票定時(shí)查詢銀行余額，以備跟賬是否相符，每月核對銀行對賬單、編制銀行調(diào)節(jié)表。每月編制現(xiàn)金及銀行存款月報(bào)表、零用金收支明細(xì)表、支票付款明細(xì)表。負(fù)責(zé)到銀行辦理銀行存款轉(zhuǎn)賬、匯賬、單據(jù)交付等工作，并取回繳費(fèi)收據(jù)、利息收據(jù)、進(jìn)

13、賬單、匯款單回執(zhí)聯(lián)、水單等。負(fù)責(zé)出納收支工作（領(lǐng)款簽收薄）。粘貼每日付款的原始憑證。第 54條一般會計(jì)原料進(jìn)貨單、領(lǐng)料單、成品入庫單、出庫加工單、送貨單的核對；原材料、產(chǎn)成品明細(xì)賬的登記，傳票、報(bào)表的整理及裝訂成冊；編制原材料進(jìn)耗存表、產(chǎn)品成本表、產(chǎn)銷存表及上報(bào)統(tǒng)計(jì)局報(bào)表；申領(lǐng)核銷單及核銷工作；月末整理發(fā)票抵扣聯(lián)及填制發(fā)票月報(bào)表、發(fā)票存根聯(lián)的歸檔；會計(jì)檔案的整理保管；會計(jì)檔案的管理保管。第 55條成本會計(jì)負(fù)責(zé)公司所有的內(nèi)外帳的收付轉(zhuǎn)記賬憑證的填制。正確打印各類憑證、復(fù)印及粘貼等賬務(wù)處理每周一 E-mail 日記賬核算包裝物的入庫，耗用量及月末對包裝物庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)；復(fù)核原始憑證，登記各類明

14、細(xì)賬及總賬編制產(chǎn)品成本表、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送上級單位所需不定時(shí)的各類自查報(bào)表。第五節(jié) 資金管理第 56條資金是企業(yè)的血脈，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對資金的管理、用好、管好資金，加速自己周轉(zhuǎn)，提高使用效果，防止資金流失、挪用和體外循環(huán)。第 57條必須嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例的現(xiàn)金使用范圍，加強(qiáng)現(xiàn)金支出的管理， 屬于現(xiàn)金使用范圍以外的，要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能直接支付現(xiàn)金。第 58條庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的額度，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。支付大額度（一千元以上）的往來結(jié)算賬款，用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以白頭單和其他單據(jù)抵充庫存現(xiàn)金。第 59條一切現(xiàn)金收支，都必須有合法的原始憑證。收入現(xiàn)金時(shí)，要填制現(xiàn)金收據(jù)

15、， 并加蓋現(xiàn)金收訖和財(cái)務(wù)印章。一切的現(xiàn)金支付都必須取得合法的原始憑證，由會計(jì)審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納才可以支付。第 60條主管會計(jì)每月必須會同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證賬賬相符，賬款相符。第 61條領(lǐng)用空白支票，必須注明日期、用途、限額，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有空白支票必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，由出納員保管。禁止簽發(fā)全空白的支票。第 62條嚴(yán)格控制員工臨時(shí)借款。員工臨時(shí)借款，主要用于出差、購買辦公用品、接待客戶等需要。臨時(shí)借款必須填寫借款單，寫用途和還款時(shí)間，按審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后方能借款。凡用于購買辦公用品的借款，須在兩天內(nèi)結(jié)算； 出差借款，須在出差回來后一周內(nèi)結(jié)算；接待客戶 （含在市內(nèi)接待）要嚴(yán)格控制

16、，結(jié)算時(shí)，在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)額度內(nèi)報(bào)賬，超額者，經(jīng)手人需寫明理由再行批報(bào)。第 63條凡上次借款未結(jié)清的，不能第二次借款：逾期借款未清的，在發(fā)放工資時(shí)，先予以抵扣借款。第 64條公司派往外地的人員，不論職務(wù)等級，提取仙劍都必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序。第 65條應(yīng)及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。對應(yīng)收應(yīng)付的賬款，各部門的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促經(jīng)辦人及時(shí)辦理收付款手續(xù)。應(yīng)收賬款原則上，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，誰負(fù)責(zé)追收；對應(yīng)付款項(xiàng)也要及時(shí)復(fù)出，以便清帳。發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，造成損失者，追究有關(guān)人員的責(zé)任。第 66條一切款項(xiàng)的付出，必須由經(jīng)辦人填制“付款申請表”， 經(jīng)過規(guī)定審批程序才可付出。第 67條會計(jì)事項(xiàng)處理準(zhǔn)則第 68條會計(jì)核算應(yīng)遵循下

17、列原則：真實(shí)性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、配比原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、謹(jǐn)慎原則、 歷史成本原則、劃分收益性指出和資本性支出原則、重要性原則。第 69條會計(jì)核算應(yīng)以人民幣為記賬本位為記賬本位幣。境外公司可以選用某種外幣作為記賬本位幣，但編制上報(bào)公司的會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。年度內(nèi)涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，人民幣與外幣的匯率應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場匯價(jià)核算。期末各種外幣項(xiàng)目余額，應(yīng)按年末匯率調(diào)整有關(guān)外幣賬戶。第 70條會計(jì)記賬采用借貸記賬法。第 71條資產(chǎn)取得及其會計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定：資產(chǎn)的購進(jìn)應(yīng)以取得所有權(quán)為原則，并按取得時(shí)實(shí)際成本核算。應(yīng)收賬款是核算企業(yè)銷售商品、物資

18、、應(yīng)向購貨貸方收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款應(yīng)經(jīng)常清理核對，每季度向欠款單位發(fā)一次欠款對賬函，并要求欠款單位核對后，加蓋公章確認(rèn)退回一份。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。存貨的發(fā)出，可使用加權(quán)平均法確認(rèn)其實(shí)際成本。加價(jià)方法不得隨意變更。必須嚴(yán)格各種存貨物資的入戶、出庫手續(xù)，各種商品、物資、包裝物、低值易耗品入庫時(shí)，必須驗(yàn)收后填寫入庫驗(yàn)收單，出庫或領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫出庫領(lǐng)用單。公司應(yīng)對存貨定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。原則上規(guī)定每年六月底，十二月底盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)生的盤盈、盤虧及毀損等需要削價(jià)、報(bào)廢的，要查明原因，分清責(zé)任編制盤點(diǎn)報(bào)告和填寫存貨盤點(diǎn)表，按規(guī)定報(bào)批后及時(shí)處理，并計(jì)入當(dāng)期損益。低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法，直接

19、計(jì)入當(dāng)期有關(guān)的成本費(fèi)用，并登記實(shí)物備查賬，加強(qiáng)對事物的管理。固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價(jià)值2000元以上， 并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、其他設(shè)備等。第六節(jié) 費(fèi)用管理第 72條目的：為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理、控制不合理費(fèi)用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第 73條管理方法：公司費(fèi)用管理通過預(yù)算管理，額度管理和行政管理三種方法。除公司特別規(guī)定的項(xiàng)目外，嚴(yán)禁先列支，后報(bào)銷。 所有報(bào)銷的原始憑證不得涂改，如有涂改，在報(bào)銷時(shí)扣除該費(fèi)用金額。管理方法1：采用預(yù)算管理和額度管理相結(jié)合的費(fèi)用項(xiàng)目有：業(yè)務(wù)單位的交際費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、所有部門的手機(jī)費(fèi)、辦公費(fèi)。

20、管理方法2：采用預(yù)算管理和行政管理相結(jié)合的費(fèi)用項(xiàng)目有：業(yè)務(wù)單位的交際費(fèi)、所有部門的差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、其他相對變動費(fèi)用。管理方法3：除此之外的相對固定費(fèi)用采用預(yù)算管理。（一 ）預(yù) 算管理：各個(gè)職能部門事先向財(cái)務(wù)部門提出下期本部門所有費(fèi)用的計(jì)劃（金額 1000元的大額財(cái)產(chǎn)購置、修理、裝潢，需另單獨(dú)預(yù)算申請），財(cái)務(wù)部統(tǒng)一討論、審核， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，確定三位下期費(fèi)用預(yù)算金額。實(shí)際費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，準(zhǔn)予報(bào)銷或另行處理。（二 ）具 體實(shí)施目前公司對所有費(fèi)用按月預(yù)算，之后，將逐步向季度預(yù)算、年度預(yù)算目標(biāo)邁進(jìn)。每月 25 日前，各職能部門向財(cái)務(wù)部提交下月的費(fèi)用預(yù)算表，審核批準(zhǔn)后的預(yù)算在月底前發(fā)

21、回各部門。各職能部門未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交費(fèi)用預(yù)算表，則該部門的費(fèi)用報(bào)支順延一個(gè)月。公司財(cái)務(wù)建立統(tǒng)一格式的費(fèi)用報(bào)銷手冊， 對報(bào)支的費(fèi)用逐筆登記，并在內(nèi)部共享，供各個(gè)部門查詢本部門費(fèi)用使用情況。（三 ）超 預(yù)算部分審批權(quán)限部門本期費(fèi)用合計(jì)數(shù)由部門主管副總統(tǒng)計(jì)，填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證，交由財(cái)會部門會計(jì)審核，送總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)報(bào)銷。（四 ）額 度管理：費(fèi)用在一定的額度范圍內(nèi)控制使用，額度確定的依據(jù)是銷售額、工作職務(wù)、員工人數(shù)等。具體實(shí)施如下：據(jù)銷售額確定額度的費(fèi)用項(xiàng)目是交際費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)。交際費(fèi)交際費(fèi)超額度本期內(nèi)不予報(bào)銷，運(yùn)輸費(fèi)超額度需向總經(jīng)理提出書面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。根據(jù)工作職務(wù)確定額度的費(fèi)用項(xiàng)目是手機(jī)費(fèi)

22、。手機(jī)費(fèi)超個(gè)度部分不 予報(bào)銷。根據(jù)員工人數(shù)確定額度的費(fèi)用項(xiàng)目是辦公費(fèi)。辦公費(fèi)超額部分本期內(nèi)不予報(bào)銷。（五 ） 行政管理：費(fèi)用報(bào)銷人在費(fèi)用產(chǎn)生前，采用口頭或書面的形式向行政領(lǐng)導(dǎo)提出本次費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)同意后，產(chǎn)生的費(fèi)用方能按費(fèi)用報(bào)銷流程到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷費(fèi)用。具體實(shí)施如下：單項(xiàng)費(fèi)用金額 200 元必須采用書面申請。無批準(zhǔn)的書面申請，在報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)部門作退回處理。行政領(lǐng)導(dǎo)級次：職員部門主管總經(jīng)理批準(zhǔn)行政管理審批權(quán)限：職員部門主管總經(jīng)理批準(zhǔn)（六 ） 其他變動費(fèi)用：交通費(fèi)、車管費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、裝修費(fèi)、傭金除手機(jī)費(fèi)以外的其他通訊費(fèi)用。（七 ） 相對固定費(fèi)用：除上述變動性費(fèi)用項(xiàng)目外的所有費(fèi)用均列入相對固定費(fèi)用，

23、采用預(yù)算管理方法。第 74條費(fèi)用內(nèi)容及管理分類管理方法費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用內(nèi)容預(yù)算管理 額度管理業(yè)務(wù)單位的 交際費(fèi)招待客人的餐費(fèi)、禮品、娛樂活動、旅游景點(diǎn)門票等手機(jī)費(fèi)因工作需要而實(shí)際已支付的手機(jī)費(fèi)辦 公費(fèi)- 其 他辦公用品日常辦公支出，如購買紙筆，印刷名片等運(yùn)輸費(fèi)公司承擔(dān)的發(fā)貨費(fèi)、取貨費(fèi)、送貨費(fèi)、維修運(yùn)費(fèi)等預(yù)算管理 行政管理職能部門的 交際費(fèi)招待客人的餐費(fèi)、禮品、娛樂活動、旅游景點(diǎn)門票等差旅費(fèi)出差的在途車費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、出差生活補(bǔ)貼交通費(fèi)市內(nèi)出差、按時(shí)所花費(fèi)的車費(fèi)車管費(fèi)車輛花費(fèi)費(fèi)用，如：汽油、養(yǎng)路費(fèi)分?jǐn)偂⑦^路費(fèi)等會務(wù)費(fèi)參加各種會議單獨(dú)列明的費(fèi)用（費(fèi)用由總部負(fù)擔(dān)的除外）裝修費(fèi)辦公場地、倉庫的裝修

24、費(fèi)用（費(fèi)用由總部負(fù)擔(dān)的除外）傭金支付的代理費(fèi)用廣告費(fèi)支付媒體廣告；宣傳用資料、小禮品、展示攤位費(fèi)等其他通訊費(fèi)預(yù)算管理除上述變動性費(fèi)用項(xiàng)目外的所有費(fèi)用均列入相對固定費(fèi)用第 75條費(fèi)用報(bào)銷單填列規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷單必須用藍(lán)、黑水筆書寫，用膠水粘貼福建，不得使用訂書針、大頭針、回形針串別。不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門作退回處理。報(bào)銷的原始發(fā)票要求是正規(guī)發(fā)票，確實(shí)無法取得，可以采用付款憑單代替，但須寫明原因，且金額不得超過100 元。發(fā)票級次：增值稅發(fā)票-普通發(fā)票-正式收據(jù)對其他部門委托辦理的事項(xiàng)，費(fèi)用需由委托部門承擔(dān)的，報(bào)銷單應(yīng)由經(jīng)辦部門填寫，并經(jīng)委托部門主管簽字確認(rèn)，無委托部門主管簽字的，費(fèi)用計(jì)入經(jīng)辦部門賬。

25、報(bào)銷單據(jù)單據(jù)名稱使用說明差旅費(fèi)報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷（車、船、飛機(jī)票、住宿費(fèi)等）支出證明單非差旅費(fèi)的日常費(fèi)用報(bào)銷。出差過程中的交際費(fèi)和 手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼也分別單獨(dú)填寫支出證明單原始憑證粘貼單對小票比較多，按類別分層次粘貼，附在前2 種報(bào)銷單后面借支（暫付）單個(gè)人差旅費(fèi)借款請款單各類貨款和代墊款項(xiàng)的支付，其他金額較大的日常 費(fèi)用支付4.1 使用說明4.2 請款單使用注意事項(xiàng)各款項(xiàng)的請款必須附加采購合同、入庫單、費(fèi)用明細(xì)清單作為審核依據(jù)。辦公場地、倉庫等租賃合同必須報(bào)財(cái)務(wù)部備案，作為租賃費(fèi)用支出依據(jù)。請款單的審批權(quán)限：職員部門主管總經(jīng)理批準(zhǔn)?？偨?jīng)理下達(dá)的直接支付給供應(yīng)商的付款通知單除外。請款單的大額日常費(fèi)用（

26、 1000元）支付，以支票形式為主。第 76條借支規(guī)定公司不開放除差旅費(fèi)外的其他各種個(gè)人借款。個(gè)人差旅費(fèi)借款，需憑批準(zhǔn)后的出差申請單進(jìn)行申請。個(gè)人差旅費(fèi)借款的審批權(quán)限：職員部門主管總經(jīng)理批準(zhǔn)職員差旅費(fèi)借款，最高限額為2000 元。部門主管差旅費(fèi)借款，最高限額為5000 元。第 77條差旅費(fèi)采用預(yù)算管理和行政管理兩種方法。外阜出差外阜出差的差旅費(fèi)是指因公需要，到外阜出差發(fā)生的費(fèi)用，包括在途交通費(fèi)、出差生活補(bǔ)貼、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)。出差期間的交際費(fèi)不列入差旅費(fèi)的報(bào)銷單，另行單獨(dú)填寫支出證明單，與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷。若出差期間的交際費(fèi)，不與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷，在另行報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門作為退回處理。外阜出差，必

27、須先填出差申請單，根據(jù)需要，憑批準(zhǔn)后的出差申請單和借支(暫付)單天，借支差旅費(fèi)。出差回公司后，在兩個(gè)工作日內(nèi)，持出差申請單，到財(cái)務(wù)部門辦理手續(xù)，無特殊原因未在2 天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)的，其差旅費(fèi)節(jié)約部分不再補(bǔ)貼給出差人，返回公司時(shí)間以回程車、船票時(shí)間為準(zhǔn)。在途交通費(fèi)2.1 乘火車 10 小時(shí)內(nèi)可任意到達(dá)的，原則上不得乘坐飛機(jī)和臥鋪；乘火車 5 小時(shí)可到達(dá)的，以硬座為準(zhǔn)，不得乘坐硬臥。未經(jīng)批準(zhǔn)，超標(biāo)部分個(gè)人自理。2.2在途交通費(fèi)按路途時(shí)間、職務(wù)級別的乘坐標(biāo)準(zhǔn)，給予報(bào)銷。乘坐火車，長途汽車，符合乘坐臥鋪條件而不買臥鋪的，僅給予票價(jià)40%補(bǔ)助，超過部分不予報(bào)銷。在途交通費(fèi)還包括：飛機(jī)場至賓館的往返出租車費(fèi)

28、。機(jī)場建設(shè)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)出差生活補(bǔ)貼出差生活補(bǔ)貼按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、出差天數(shù)給予補(bǔ)助。出差天數(shù)以中午12:00 為界限，以車、船票的時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)。出發(fā)時(shí)間 1：2 00 的，出差天數(shù)為一天，反之為半天。到達(dá)時(shí)間 12:00的，出差天數(shù)為一天，反之為半天。部門主管以上級別人員到公司業(yè)務(wù)單位所在地出差，期間接受業(yè)務(wù)單位接待的，則生活補(bǔ)貼不予發(fā)放參加各種會議、培訓(xùn)，期間的生活補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)不予發(fā)放。出差期間如有餐費(fèi)支出，則該天的出差生活補(bǔ)貼減半發(fā)放，判斷標(biāo)準(zhǔn)時(shí)餐費(fèi)發(fā)票是否相連，如發(fā)票號是兩組號碼，則算兩天，依次類推。第七節(jié) 部門人員職責(zé)第 78條會計(jì)主管職責(zé)：執(zhí)行公司章程、股東大會和董事會的決議，主持編制并簽署

29、公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；會簽公司建基、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報(bào)告提出評估意見；負(fù)責(zé)全公司的資金融通調(diào)撥決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會聯(lián)合簽署后執(zhí)行；審核各部門投資和效益的計(jì)算方案；編制公司工資、獎金、福利方案和年度分紅派息方案；監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)管理和活動；監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。對各級財(cái)會人員的調(diào)動、任免、晉升、獎勵等提出建議、評定；負(fù)責(zé)

30、搞好全系統(tǒng)財(cái)會人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；執(zhí)行總經(jīng)理和會計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金運(yùn)用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向會計(jì)師、總經(jīng)理和董事會提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀借、還款工作；定期或不定期地組會會計(jì)人員對各部門進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查工作，監(jiān)督個(gè)部門執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；會同其他財(cái)務(wù)人員編制各種會計(jì)報(bào)表；主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；參與公司發(fā)展新項(xiàng)目重大投資重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；第 79條會計(jì)職責(zé)：（一）流動資金核算：擬定流動資金管理很弱核算實(shí)施辦法，參與核定流動資金調(diào)度，實(shí)行管用結(jié)合與資金分級管理。編制

31、流動資金計(jì)劃和銀行借、還款計(jì)劃付諸流動資金調(diào)度，組織流動資金供應(yīng)；定期考核流動資金使用效果，不斷加速流動資金調(diào)動。（二）固定資產(chǎn)核算：固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)施辦法，劃定固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄；參與核定固定資產(chǎn)需用量及編制固定資產(chǎn)更新改造計(jì)劃；辦理固定資產(chǎn)購置、調(diào)入調(diào)出、價(jià)值重估、折舊、調(diào)整、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、 封存、出售及報(bào)廢等會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行明細(xì)登記核算，定期進(jìn)行清查核對，做到賬物相符。按制度規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；參與固定資產(chǎn)的清產(chǎn)盤點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)的使用效果，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，提高固定資產(chǎn)利用率。（三）材料核算：會同有關(guān)單位擬定材料管理與核算實(shí)施辦法，建立健全材料收發(fā)、保管和領(lǐng)用手續(xù)制度；根據(jù)需要及市場情況會同有關(guān)單位制定采購計(jì)劃；審計(jì)材料采購用款計(jì)劃，控制材料采購，掌握市場價(jià)格，審查