勞工退休準備金提撥制度介紹

1、勞工退休準備金提撥制度介紹1退休三層保障1994年世界銀行提出三層退休年金保障：第一層：基礎(chǔ)年金（政府責(zé)任）例如國民年金或勞工保險年金 第二層：企業(yè)年金（雇主責(zé)任）例如勞動基準法或勞工退休金條例第三層：商業(yè)年金（個人責(zé)任）例如商業(yè)保險或投資理財或儲蓄2我國勞工退休金制度 (民73.8.1.)勞動基準法 (民94.7.1.)勞工退休金條例 勞動基準法 年金保險制 個人帳戶制3新、舊勞工退休金制度比較舊 制項 目新 制勞動基準法法 源勞工退休金條例確定給付制制 度確定提撥制雇主依每月薪資總額2至15提撥勞工退休準備金提 撥雇主：勞工每月工資6勞工：自提每月工資6適用勞基法勞工適用對象適用勞基法之本

2、國籍勞工臺灣銀行收支保管單位勞工保險局退休前6個月平均工資退休金計算每月工資(依提繳工資分級表而定)工作年資須在同一事業(yè)單位年資計算方式不同事業(yè)單位提繳年資可併計4新、舊勞工退休制度比較（續(xù)）舊 制項 目新 制工作年資滿25年；或工作滿15年，年齡達55歲；或工作滿10年，年齡達60歲得自請退休請領(lǐng)條件年滿60歲，無論退休與否皆可請領(lǐng)；未滿60歲死亡，由遺屬一次領(lǐng)取(115年)2基數(shù)(16年)1基數(shù)45基數(shù)【基數(shù):月平均工資】給與標(biāo)準(6提繳工資 12個月年資)投資累積收益領(lǐng)取一次退休金給與方式年資滿15年領(lǐng)月退休金年資未滿15年領(lǐng)取一次退休金每滿1年給與1個基數(shù)資遣費每滿1年給與0.5個基數(shù)

3、最多給與6個基數(shù)雇主退休金專戶所有權(quán)勞工5勞工退休金與勞工保險（老年給付）是兩種不同的保障勞工退休金:法律課雇主照顧勞工退休生活之責(zé)。1.舊制：勞動基準法之退休金制度規(guī)定。 2.新制：勞工退休金條例之退休金制度。勞工保險:由勞、資、政共同分擔(dān)保險費，為社會保險。 依勞工保險條例之相關(guān)規(guī)定包含生育、死亡、老年、傷病等給付。6退休要件年資採計以同一事業(yè)單位為限（第57條）方式自請退休強制退休依據(jù)勞動基準法第53條勞動基準法第54條發(fā)動權(quán)勞工雇主要件工作25年以上者。工作15年以上年滿55歲者。工作10年以上年滿60歲者。年滿65歲者。心神喪失或身體殘廢不堪勝任工作者。7退休金給付標(biāo)準勞動基準法第5

4、5條給付標(biāo)準前15年每滿1年給與2個基數(shù)。滿15年後每滿1年給與1個基數(shù)最高限制退休金最高基數(shù)採總額式計算。 (45個基數(shù)為限)平均工資退休金基數(shù)(平均工資)之標(biāo)準：退休前6個月工資總額除以6。8適用勞動基準法前後退休金分段計算原則勞動基準法第84條之2工作年資自受僱日起算。分段計算原則，而非每段從頭起算。適用勞動基準法前之工作年資，其資遣費、 退休金計算，依適法前之法令規(guī)定、事業(yè)單位自訂規(guī)定或勞資協(xié)商計算。94.7.1.後，經(jīng)勞委會公告指定適用勞動基準法 之勞工，其適用勞動基準法後之工作年資， 其資遣費、退休金依勞工退休金條例規(guī)定辦 理。994.7.1.勞工退休金條例(勞退新制)開辦73.8

5、.1勞基法施行日最後改選勞退新制期限87.7.1公務(wù)機關(guān)工友指定適用勞基法99.6.30. 適用勞動 基準法前 各行業(yè)指 定適用日 各行業(yè)指 定適用日自指定適用日起適用勞退條例自指定適用日起適用勞基法依其當(dāng)時應(yīng)適用之法令 規(guī)定依各該事業(yè)單位自訂之規(guī)定勞雇雙方之協(xié)商(例：公務(wù)機構(gòu)臨時人員) 退休相關(guān)規(guī)定2適用勞基法前 適用勞基法適用勞退條例10 退休相關(guān)規(guī)定新、舊制之銜接保留年資（舊制）適用勞工結(jié)清條件勞工退休金條例第11條該條例施行前後仍服務(wù)於同一事業(yè)單位之勞工。2. 該條例施行前已適用勞動基準法之勞工。1. 該條例施行後選擇適用新制之勞工。3. 勞動契約存續(xù)期間。1. 勞雇雙方約定。2. 不

6、低於勞基法第55條及第84條之2規(guī)定之給與 標(biāo)準結(jié)清。3. 11 退休相關(guān)規(guī)定退休金請求權(quán)時效勞動基準法第58條勞工請領(lǐng)退休金之權(quán)利，自退休之次月起，因五年間不行使而消滅。12案例年資併計勞工受雇主調(diào)派至另一事業(yè)單位，年資是否併計？ 行政院勞工委員會82年7月29日臺（82）勞動3字第41107號函 勞工受僱於適用勞動基準法之甲公司，被要求前往乙公司工作，但編制仍在甲公司，且向甲公司領(lǐng)取薪資。勞工與甲公司間之勞動契約並未因赴乙公司工作而終止，其在甲、乙公司工作之年資，自應(yīng)合併計算。 退休相關(guān)規(guī)定13留職停薪期間可否列入計算退休金之工作年資？ 1.查現(xiàn)行法令並無規(guī)定，惟基於衡平原則，除勞資雙方另

7、有約定外，似宜扣除。行政院勞工委員會85年5月21日臺（85）勞動3字第116217號函2.育嬰留職停薪實施辦法第4條規(guī)定，育嬰留職停薪期間，除勞雇雙方另有約定外，不計入工作年資計算。案例年資併計（續(xù)） 退休相關(guān)規(guī)定14例一：勞工符合自請退休規(guī)定提出申請，雇主可否拒絕？案例自請退休 退休相關(guān)規(guī)定勞工如已符合勞動基準法第53條規(guī)定自請退休條件並提出退休申請時，雇主自應(yīng)有照準之義務(wù)，不得拒絕，應(yīng)依同法第55條規(guī)定計給退休金。雇主若違反拒不發(fā)給退休金者，勞工除可依同法第74條規(guī)定向雇主、主管機關(guān)或檢查機關(guān)申訴外，亦可向法院提出退休金給付之訴。行政院勞工委員會85年8月19日臺（85）勞動3字第125

8、847號函15勞工符合自請退休要件，離職時未向公司申請退休及請求退休金，嗣後可否請求？行政院勞工委員會89年6月8日臺（89）勞動3字第號函 勞工於自請離職時，若已符合勞動基準法第53條自請退休要件，雖未明確提出退休之意思表示，其退休金請求權(quán)自離職事實次月起，於5年內(nèi)仍可行使。（勞基法第58條） 案例自請退休（續(xù)） 退休相關(guān)規(guī)定16符合自請退休條件之勞工因故死亡，雇主是否發(fā)給退休金？案例自請退休（續(xù)） 退休相關(guān)規(guī)定行政院勞工委員會76年10月8日臺（76）勞動字第5012號函 勞工在職期間因普通事故突然死亡，如其已符合自請退休條件，雇主仍宜發(fā)給退休金，惟其可領(lǐng)之撫卹金優(yōu)於退休金時得擇領(lǐng)撫卹金。

9、 17勞工符合自請退休條件未申請退休，雇主以法定事由資遣勞工，應(yīng)發(fā)給資遣費或退休金？勞工於符合自請退休條件後，因其自請退休權(quán)利已形成，故可隨時自請退休，惟自請退休屬勞動契約之終止， 故勞工仍應(yīng)依勞基法第16條規(guī)定預(yù)告雇主，但終止勞動契約如係雇主主動為之者，則毋庸勞工再提出自請退休，雇主即應(yīng)依法發(fā)給勞工退休金。 行政院勞工委員會81年2月28日臺（81）勞動3字第05213號函 案例自請退休（續(xù)） 退休相關(guān)規(guī)定18勞工受有期徒刑之宣告確定，得否辦理自請退休勞動基準法第12條第1項規(guī)定，係列舉雇主得不經(jīng)預(yù)告終止契約之條件，勞工如有所列情事之一者，雇主仍須為終止契約之意思表示，而非逕依該條規(guī)定或事業(yè)

10、單位自訂之工作規(guī)則，即發(fā)生終止契約之法律效果。勞工如符合該法第53條所定自請退休要件並提出退休申請，之後雇主始依同法第12條規(guī)定終止勞動契約，仍應(yīng)依同法施行細則第29條規(guī)定，自勞工退休之日起30日內(nèi)給付勞工退休金。行政院勞工委員會101年4月2日勞動4字第1010058288號函 案例自請退休（續(xù)） 退休相關(guān)規(guī)定19勞工如符合自請退休條件申請退休，但受有期徒刑判決確定，雇主應(yīng)否給付勞工退休金？勞工於符合勞動基準法第53條自請退休後，因其自請退休權(quán)利已形成，故可隨時自請退休，惟自請退休屬勞動契約之終止，但終止勞動契約如係雇主主動為之者，則毋庸勞工再提出自請退休，雇主即應(yīng)依法發(fā)給勞工退休金，前經(jīng)內(nèi)

11、政部74年5月28日（74）臺內(nèi)勞字第298989號函與本會81年2月28日臺（81）勞動3字第05213號函釋在案 。勞工於退休金請求權(quán)時效消滅前，向雇主提出退休金給付之申請，雇主尚不得因雇主已依勞動基準法第12條規(guī)定終止勞動契約，而拒絕給付退休金。 行政院勞工委員會101年7月31日勞動4字第1010131995號函 案例自請退休（續(xù)） 退休相關(guān)規(guī)定20 退休相關(guān)規(guī)定案例保留年資結(jié)清舊制年資後，嗣後遭雇主資遣，資遣費是否依新舊制規(guī)定分別計算？勞雇雙方依勞工退休金條例第11條第3項規(guī)定約定結(jié)清之年資，於日後勞工成就退休或資遣要件時，雇主無須再就該段年資給與退休金或資遣費；至適用勞工退休金條例

12、年資之資遣費，則依該條例第12條第1項規(guī)定計給，不再適用勞動基準法第17條規(guī)定。21 退休相關(guān)規(guī)定案例保留年資雇主可否以低於勞基法規(guī)定退休金標(biāo)準與勞工約定結(jié)清舊制年資？勞雇雙方未依勞工退休金條例第11條第3項所定標(biāo)準結(jié)清舊制年資，不生結(jié)清保留年資之法律效果，除不得動支勞工退休準備金專戶，勞工退休準備金專戶之餘額，雇主亦不得主張領(lǐng)回。同時，雇主仍應(yīng)依該條例第13條規(guī)定，繼續(xù)按月提撥勞工退休準備金，且嗣後勞工如符合資遣或退休之事由，雇主仍應(yīng)依法給付舊制年資之資遣費或退休金。行政院勞工委員會95年5月2日勞動4字第0950017917號函 22僱有舊制年資勞工雇主依法需設(shè)立專戶，按月提撥勞工退休準備

13、金 外國籍勞工（不含就業(yè)服務(wù)法第46條第1項第8至10款）2 本國籍勞工（含保留舊制年資之勞工）11勞動基準法第56條第1項勞工退休準備金制度2勞工退休準備金提撥及管理辦法每月薪資總額2%15%3事業(yè)單位勞工退休準備金監(jiān)督委員會組織準則4勞工退休金條例第13條5如事業(yè)單位於94年7月1日前設(shè)立，但目前已無僱用舊制年資勞工，得向地方主管機關(guān)申請免設(shè)立證明。原則：法源： 勞工退休準備金相關(guān)規(guī)定231課予雇主必須為勞工退休金預(yù)作準備之責(zé)任，應(yīng)按月提撥勞工退休準備金。2提撥方式：每月薪資總額 提撥率(2-15) 。3準備金專戶係存儲於臺灣銀行，專戶所有權(quán)屬於事業(yè)單位，非屬勞工。4雇主在勞工符合退休要件

14、前，並無給付退休金之義務(wù)。勞工退休金條例第13條及勞動基準法第56條規(guī)定 勞工退休準備金相關(guān)規(guī)定24雇主提撥義務(wù)勞工退休準備金監(jiān)督委員會 勞工退休準備金相關(guān)規(guī)定委員人數(shù)315人，每1任不得超過4年，勞工代表不得少於2/3(有舊制年資者始有選舉權(quán)與被選舉權(quán))。每3個月開會一次。 成立由雇主指派雇主代表及主任委員，工會或勞工選舉勞方委員及副主任委員，召開監(jiān)督委員會籌備會議，議決勞工退休辦法、監(jiān)督委員會組織規(guī)章，並選定會務(wù)職員。 任務(wù)代表勞雇雙方監(jiān)督單位辦好退休制度的組織，負責(zé)監(jiān)督審議其勞工退休準備金的各種事務(wù)，如暫停提撥之審議、提撥數(shù)額、存儲及支用、給付數(shù)額之查核等。 組成25 取得申報資料1.勞

15、工退休準備金監(jiān)督委員會設(shè)立申請表。2.臺灣銀行信託部印鑑卡。3.事業(yè)單位擬定(調(diào)整)勞工退休準備金提撥率申報表。 送主管機關(guān)核備1.申請表1式3份。 2.監(jiān)督委員會職員名冊。3.監(jiān)督委員會組織規(guī)章。 4.勞工退休辦法。 5.印鑑卡。 申報完成收到備查公文及臺灣銀行存款單，就可向臺灣銀行或其委託代收之金融機構(gòu)存款。 勞工退休準備金相關(guān)規(guī)定雇主提撥義務(wù)（續(xù)）向當(dāng)?shù)刂鞴軝C關(guān)申報26 開戶資料送臺灣銀行當(dāng)?shù)刂鞴軝C關(guān)將下列文件，轉(zhuǎn)至臺灣銀行辦理開戶：1.印鑑卡。 2.已核備的勞工退休準備金監(jiān)督委員會準予備查 通知書的副本。事業(yè)單位按月提撥俟臺灣銀行將存款單寄至事業(yè)單位，該單位即可將勞工退休準備金存款單交

16、給臺灣銀行或代收行庫的分處。 勞工退休準備金相關(guān)規(guī)定雇主提撥義務(wù)（續(xù)）勞工退休準備金專戶27雇主應(yīng)依選擇適用勞動基準法退休金制度與保留舊制工作年資之勞工人數(shù)、 工資、工作年資、流動率等因素精算其勞工退休準備金之提撥率，按月於5年內(nèi)足額提撥勞工退休準備金，以作為支付退休金之用。雇主提撥義務(wù)（續(xù)）勞工退休準備金提撥提撥範(fàn)圍以向稅捐機關(guān)申報每月薪資總額之百分之2至百分之15範(fàn)圍內(nèi)按月提撥。提撥金額可依稅法規(guī)定以費用列支。提撥率考慮因素1.具有舊制年資勞工人數(shù)、2.工資結(jié)構(gòu)、3.工作年資、4.前五年流動率，後五年待退人數(shù)、5.以前的準備金提撥情形。提撥率之計算方式勞工退休金條例第條 勞工退休準備金相關(guān)

17、規(guī)定28每月薪資總額係以事業(yè)單位向稅捐機關(guān)申報數(shù)額為準，不包含：1.事業(yè)單位已依法結(jié)清勞動基準法保留年資之勞工2.委任經(jīng)理人3.勞工退休金條例施行後新進之勞工4.依就業(yè)服務(wù)法第四十六條第一項第八款至第十款規(guī) 定受僱工作之外國人等之工資。勞工退休準備金提撥及管理辦法第2條規(guī)定雇主提撥義務(wù)（續(xù)）勞工退休準備金提撥 勞工退休準備金相關(guān)規(guī)定(95年12月15日勞動4字第0950109148號令)29雇主提撥義務(wù)（續(xù)） 檢討提撥數(shù)額 勞工退休準備金相關(guān)規(guī)定逐年檢討提撥情形，如有不足，應(yīng)提高提撥率，如足以支應(yīng)退休金時，可申請暫停提撥。1各事業(yè)單位應(yīng)於每年年度終了後1個月內(nèi)，造具勞工退休準備金提撥及支出數(shù)額

18、清冊，送請勞工退休準備金監(jiān)督委員會審核。230雇主提撥義務(wù)（續(xù)）勞退條例罰鍰未繼續(xù)按月提撥勞工退休準備金者，處新臺幣2萬元以上10萬元以下罰鍰，並應(yīng)按月連續(xù)處罰。2 勞工退休準備金相關(guān)規(guī)定雇主應(yīng)按月提撥勞工退休準備金，專戶存儲。事業(yè)單位依上開規(guī)定，當(dāng)月份應(yīng)提撥勞工退休準備金，至遲應(yīng)於次月底前存入臺灣銀行之帳戶。131勞工退休準備金動支程序第1項動支時，經(jīng)勞工退休準備金監(jiān)督委員會審查後，由雇主(事業(yè)單位勞工退休準備金監(jiān)督委員會大章、負責(zé)人小章)會同監(jiān)督委員會主任委員、副主任委員簽署為之。第2項事業(yè)單位歇業(yè)，無法符合上開要件：1.經(jīng)主管機關(guān)察明。2.於歇業(yè)後6個月內(nèi)。3.由勞工退休準備金監(jiān)督委員會

19、2/3委員簽署支用。第3項事業(yè)單位歇業(yè)，無法符合上開要件，由勞工持憑執(zhí)行名義，由當(dāng)?shù)刂鞴軝C關(guān)召開請求人會議。勞工退休準備金提撥及管理辦法第6條 勞工退休準備金相關(guān)規(guī)定32已無適用勞退舊制工作年資之勞工（第項）1.事業(yè)單位已全部結(jié)清年資，報經(jīng) 主管機關(guān)核準後，得領(lǐng)回其勞工 退休準備金賸餘款。2.事業(yè)單位已無需支付勞工退休金 時，報經(jīng)主管機關(guān)核準後，得領(lǐng) 回其勞工退休準備金賸餘款。歇業(yè)領(lǐng)回（或移作員工資遣費（第項）事業(yè)單位歇業(yè)，領(lǐng)回勞工退休準備金賸餘款流程1.先支付勞工退休金後2.支付勞工舊制年資資遣費後3.支付勞工新制年資資遣費後4.如有賸餘，其所有權(quán)屬事業(yè)單位勞工退休準備金提撥及管理辦法第條

20、勞工退休準備金相關(guān)規(guī)定勞工退休準備金動支領(lǐng)回33 勞工退休準備金相關(guān)規(guī)定查提撥勞工退休準備金之目的係為支付勞工退休金，故事業(yè)單位所提撥退休準備金經(jīng)精算已確能支應(yīng)現(xiàn)有全體勞工未來退休之支用仍有餘額者，即可申請動支該餘額作為資遣費之用。行政院勞工委員會90年7月27日臺（90）勞動3字第號函勞工退休準備金動支超額提存移作資遣費34 勞工退休準備金相關(guān)規(guī)定雇主委任經(jīng)理人勞動基準法第2條第2款：謂僱用勞工之事業(yè)主、事業(yè)經(jīng)營之負責(zé)人或代表事業(yè)主處理有關(guān)勞工事務(wù)之人。依公司法或民法規(guī)定，總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事，與公司間為委任關(guān)係。上開人員非屬勞動基準法所稱受僱用之勞工，其退休金不得自勞工退休準備金中支應(yīng)，

21、應(yīng)由事業(yè)單位另行籌措。渠等退休條件與依據(jù)，可依公司自定之退休辦法或經(jīng)理人與公司自行約定之。行政院勞工委員會85年4月16日臺（85）勞動3字第112680號函 勞工退休準備金動支委任經(jīng)理人35案例勞工退休準備金動支曾任勞工之委任經(jīng)理人，其屬勞工身分之工作年資，可否自從勞工退休準備金專戶中支應(yīng)？行政院勞工委員會86年8月27日（86）臺勞動3字第036058號函 事業(yè)單位若於報經(jīng)主管機關(guān)核備之工作規(guī)則或退休辦法中規(guī)定曾任勞工之委任經(jīng)理人或董事，其屬於勞工身分工作年資之退休金由勞工退休準備金項下支應(yīng)，尚無不可，但非勞工身分工作年資之退休金則不得自勞工退休準備金支應(yīng)，仍應(yīng)另行籌措。 勞工退休準備金相

22、關(guān)規(guī)定36案例勞工退休準備金動支事業(yè)單位之優(yōu)惠退休辦法訂定實施期間並適用已退休員工，得否自勞工退休準備金支應(yīng)行政院勞工委員會101年7月10日勞動4字第1010019552號函 事業(yè)單位如欲以勞工退休準備金支用優(yōu)於法定之退休金，查內(nèi)政部75年12月16日（75）臺內(nèi)勞字第465547號函已釋明須於向主管機關(guān)報備之勞工退休辦法內(nèi)明定，始得為之。為確保事業(yè)單位動支勞工退休準備金支付退休金之合理性，避免侵害事業(yè)單位內(nèi)其他勞工未來請領(lǐng)退休金之權(quán)益，有關(guān)勞工優(yōu)惠退休之請領(lǐng)要件、標(biāo)準及適用對象應(yīng)力求公平及一致性，不應(yīng)僅限於特定對象。如針對特定對象所訂優(yōu)惠退休金，應(yīng)由事業(yè)單位自行費用列支。 勞工退休準備金相關(guān)規(guī)定37案例勞工退休準備金動支公司破產(chǎn)時，可否動支勞工退休準備金支付資遣費？1.勞工退休準備金提撥及管理辦法第8條第3項規(guī)定：事業(yè)單位歇業(yè)時，其已提