某飯店財務內(nèi)控制度規(guī)范文本-panguba

1、愛第三部分 *扳*飯店鞍財務內(nèi)控制度規(guī)礙范文本盎*飯店會計埃制度佰第一章 巴總 則皚為了加強本企業(yè)敗的會計工作，維叭護本企業(yè)及其投拜資人等有關方面班的合法權益，根瓣據(jù)國家有關外商八投資企業(yè)的法律俺、法規(guī)，制定本班制度。般根據(jù)中華人民昂共和國外商投資啊企業(yè)會計制度吧和有關的補充規(guī)版定，結合企業(yè)的搬具體情況，制定胺本企業(yè)的會計制辦度。會計核算原則氨本企業(yè)的會計核奧算工作應當符合耙中華人民共和國癌有關法律、法規(guī)翱和本制度的規(guī)定霸。背企業(yè)的會計核算佰應當劃分會計期暗間（月、季、年柏）。霸企業(yè)的會計核算傲工作應當以實際瓣發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務艾為依據(jù)，做到記白錄準確，內(nèi)容完案整，方法正確，耙手續(xù)齊備，符合把時限

2、。扳本企業(yè)根據(jù)權責愛發(fā)生制的原則記骯帳。凡是本期已靶經(jīng)實現(xiàn)的收入和翱已經(jīng)發(fā)生的費用啊，不論款項是否礙在本期收回，都鞍應當作為本期的唉收入和費用入帳俺；凡是不屬于本凹期的收入和費用瓣，即使款項已在百本期收付，也不版應作為本期的收敖入和費用處理。爸企業(yè)收入和費用般的計算應當相互阿配合。同一會計熬期間所取得的收癌入以及與其相關芭聯(lián)的成本、費用半，應當在同一會翱計期間登記入帳敖。暗企業(yè)的財產(chǎn)應當斑按照實際成本核藹算。除另有規(guī)定版者外，企業(yè)不得稗自行調(diào)整財產(chǎn)的哎帳面價值。疤企業(yè)應當劃分資板本支出和收益支挨出的界限。支出擺的效益及于一個矮以上（不含一個懊）會計年度的，霸應當作為資本支板出；支出的效益捌僅及

3、于本會計年版度的，應當作為矮收益支出。骯企業(yè)的會計核算半方法，前后各期斑應當一致，不得澳隨意變更。如果爸有必要變更，一矮般應當自新的會版計年度開始時變白更，并在變更年哎度的會計報告中安予以說明。記帳與帳簿捌本企業(yè)采用借貸鞍復式記帳法。盎本企業(yè)以人民幣岸作為記帳本位幣案。埃本企業(yè)的記帳文挨字為中文。吧企業(yè)每發(fā)生一筆澳經(jīng)濟業(yè)務，都應矮當取得或者填制叭原始憑證。各種板原始憑證必須內(nèi)扮容真實、完整，襖手續(xù)齊備，數(shù)字辦準確。原始憑證凹經(jīng)審核無誤，才拔能據(jù)以填制記帳板憑證。愛本企業(yè)設置日記襖帳、總分類帳和半明細分類帳三種辦主要帳簿以及各頒種必要的輔助性昂帳簿。懊各種帳簿應當根皚據(jù)審核無誤的原瓣始憑證、記帳

4、憑班證或者憑證匯總礙表等登記，做到絆登記及時，內(nèi)容礙完整，數(shù)字準確疤，摘要清楚。跋各種帳簿中的記拌錄，如需更正，霸必須嚴格按照會俺計人員工作規(guī)則翱進行。流動資產(chǎn)疤本企業(yè)的流動資壩產(chǎn)，包括現(xiàn)金、伴銀行招待存款、捌有價證券，應收半和預付款項以及俺存貨等。扮現(xiàn)金、銀行存款敖、有價證券分別藹核算；應收款項佰，按照應收票據(jù)扮、應收帳款、應案收短期貸款和其霸他應收款等分別百核算；預付款項襖，按照預付貨款瓣（預付定金）、安預交所得稅和待背攤費用等分別核熬算；存貨按照商搬品、原材料、物愛料用品、包裝物扳和低值易耗品等靶分別核算。吧對于自年度資產(chǎn)捌負債表日起一年頒以上的應收款項皚，應當在年度資襖產(chǎn)負債表長期投昂

5、資類下單列項目跋反映。矮現(xiàn)金和銀行存款背設置日記帳，按鞍照業(yè)務發(fā)生順序板逐日逐筆進行登辦記；有多種貨幣皚的還應按不同的瓣貨幣分別設帳登瓣記。岸有價證券包括準辦備在一年以內(nèi)變靶現(xiàn)的股票和債券啊，應當按照實際伴支付的款項登記頒入帳。實際支付吧的款項含有已宣辦告發(fā)放的股利或捌者應計利息的，奧應將這部分股利吧或者利息金額作壩為暫付款項，通案過其他應收款帳矮戶核算。伴有價證券的股利叭或者利息收入，版以及有價證券售瓣出或到期時所收奧到的款項與其帳盎面成本和已登記斑入帳的應收股利昂或者應計利息之辦間的差額，應當唉作為投資損益計懊入營業(yè)外支出或斑者營業(yè)外收入。吧應收和預付款項扮按照不同貨幣分艾別設帳登記。芭企

6、業(yè)計提壞帳準巴備，可于年度終哎了按照應收帳款背、應收票據(jù)等應捌收款項，計提不奧超過3%的壞帳版準備。胺壞帳準備應當單捌獨核算，并在資俺產(chǎn)負債表中作為翱應收款項的減項八單獨反映。年末跋應當計提的壞帳案準備數(shù)額如果高壩于已提壞帳準備奧的帳面余額，可擺以按其差額補提奧足額；如果低于靶已提壞帳準備的阿帳面余額，應當班按其差額相應調(diào)疤減壞帳準備的帳巴面余額。斑企業(yè)的壞帳損失斑，計入管理費用扳。實際發(fā)生的壞板帳應當與壞帳準板備先行沖抵。已拔經(jīng)確認的壞帳，傲以后如果收回，佰應當相應調(diào)增壞敖帳準備或者沖減挨管理費用。胺對于壞帳的確認版，按照國家有關俺規(guī)定辦理。哀存貨應當按照實矮際成本登記入帳罷。哀購入的存貨，

7、以啊買價加運輸、裝擺卸、保險等費用斑、運輸途中的合凹理損耗、入庫前懊的挑選整理費用邦和應繳納的稅金案作為實際成本；瓣購入的商品以買吧價和應繳納的稅絆金作為實際成本叭。柏自制、自產(chǎn)或者跋自行開采的存貨跋，以制造、生產(chǎn)頒或者開采過程中俺的各項實際支出隘作為實際成本。襖委托外單位加工扮完成的存貨，以挨實際耗用的原材絆料或者半成品成翱本加加工、運輸爸、裝卸和保險等壩費用以及應繳納白的稅金作為實際稗成本。懊盤盈的存貨，按巴照原實際成本或叭者同類存貨的實敗際成本入帳。版存貨的核算，一絆般采用永續(xù)盤存氨制。拜領用或者發(fā)出的案商品、原材料、埃自制半成品和產(chǎn)邦成品等，采用先俺進先出法確定其吧實際成本；低值般易耗

8、品和周轉使百用的包裝物在領扮用后采用一次攤扮銷法，企業(yè)于投吧入生產(chǎn)經(jīng)營時一氨次大量領用的低頒值易耗品，可以安作為其他資產(chǎn)核罷算。班存貨需定期盤點唉，每月盤點一次翱。盤存數(shù)如果與背帳面記錄不符，阿應當于查明原因吧后及時進行會計昂處理，一般在年拜終結帳前處理完翱畢。版盤盈的存貨，一翱般應當相應沖減半有關費用；盤虧頒或者毀損的存貨盎，在扣除過失人盎或者保險公司等澳的賠款和殘料價岸值之后，應當相巴應計入有關費用按；其中，由于非八常原因造成的凈翱損失，計入營業(yè)澳外支出。長期投資疤本企業(yè)的長期投敗資，是指向其他氨單位投出的期限氨在一年以上的資埃金，包括直接向笆其他單位投出的阿現(xiàn)金，實物和無哎形資產(chǎn)，以及購

9、傲入的不準備在一啊年以內(nèi)變現(xiàn)的股哎票和債券。長期奧投資應當單獨核罷算，并在資產(chǎn)負暗債表中單列項目把反映。稗撥付獨立核算，柏不獨立納稅的附安屬企業(yè)的資金，般應通過撥付所屬耙資金進行核算，澳在資產(chǎn)負債表長拜期投資類下單列挨項目反映。巴撥付所屬資金應愛當按照實際撥付拜的金額或者實物跋、無形資產(chǎn)等的霸帳面價值登記入傲帳。安固定資產(chǎn)和在建佰工程爸企業(yè)的固定資產(chǎn)敖應當單獨核算，奧并在資產(chǎn)負債表扳中單列項目反映岸。以融資租賃方瓣式租入的固定資懊產(chǎn)在未取得所有氨權之前，應當另艾行核算；以經(jīng)營跋租賃方式租入的胺固定資產(chǎn)，應當拜在輔助性備查帳霸中登記，并在資班產(chǎn)負債表的附注跋中予以說明。巴固定資產(chǎn)應當按般照原價登

10、記入帳藹。矮投資人投入的固敖定資產(chǎn)，以合同半、協(xié)議或者企業(yè)霸申請書和驗收清胺單中所列金額加啊由企業(yè)負擔的運頒輸、裝卸、保險胺等費用和應繳納吧的稅金作為原價埃。把購入的固定資產(chǎn)岸，以買價加運輸伴、裝卸、保險等藹費用和應繳納的疤稅金作為原價。背自制、自建的固安定資產(chǎn)，以制造霸、建造過程中的邦實際支出作為原敖價。熬以融資租賃方式班租入的固定資產(chǎn)鞍，以合同規(guī)定的傲價款加由企業(yè)負伴擔的運輸、裝卸邦、保險等費用和扳應繳納的稅金作翱為原價；合同規(guī)罷定的價款中包含瓣了價款利息和手氨續(xù)費的，一般應罷將利息和手續(xù)費辦從原價中扣除；皚如融資租入的固凹定資產(chǎn)價值不大氨且期限不長，利胺息和手續(xù)費也可按不單獨核算。昂接受

11、捐贈取得的翱固定資產(chǎn)，以按叭照本制度的規(guī)定扳確定的價格加由暗企業(yè)負擔的運輸邦、裝卸、保險等巴費用和應繳納的襖稅金作為原價；懊如系舊的固定資案產(chǎn)，還應按新舊胺程度估計累計折胺舊。柏盤盈的固定資產(chǎn)斑，以重置完全成安本作為原價，并斑按新舊程度估計氨累計折舊。扒因擴充、更換、拔翻新和技術改造俺而增加價值的固扮定資產(chǎn)，按照所把發(fā)生的有關支出襖增加固定資產(chǎn)原敖價。癌需要安裝的固定稗資產(chǎn)，其安裝費啊用一并計入原價隘。鞍固定資產(chǎn)的折舊班采用直線法。絆固定資產(chǎn)的應計爸折舊額按照固定安資產(chǎn)的原價和分稗類折舊率計算。壩固定資產(chǎn)的折舊熬率根據(jù)固定資產(chǎn)俺的原價、估計殘盎值和使用年限計襖算確定。估計殘吧值為原價的10礙%

12、。辦固定資產(chǎn)應當自伴投入使用月份的柏次月起，按月計霸算折舊；停止使耙用的固定資產(chǎn)，耙自停止使用月份靶的次月起，停止百計算折舊。固定扳資產(chǎn)折舊足額后挨，仍可繼續(xù)使用俺的，不再計算折芭舊；提前報廢的斑，不補計折舊。芭因擴充、更換、霸翻新和技術改造霸增加價值而調(diào)整熬原價的固定資產(chǎn)芭，應當根據(jù)調(diào)整哀后原價、已計折奧舊、估計殘值和吧尚可使用年限計按算折舊?；I建期罷間用于本企業(yè)工扳程施工的固定資芭產(chǎn)，可以在工程暗竣工時一次，也白可以在工程施工扳期間按期計算折笆舊，并計入有關翱工程成本。在籌奧建期間使用，但隘與工程施工不直挨接有關的固定資爸產(chǎn)的折舊，應當愛計入開辦費。以安融資租賃方式租罷入的固定資產(chǎn)以案及以

13、經(jīng)營租賃方阿式租出的固定資罷產(chǎn)，應當計算折傲舊。房屋建筑物艾以外的長期閑置澳未用的固定資產(chǎn)芭，不計折舊。斑累計折舊應當單艾獨核算，并在資扒產(chǎn)負債表中作為芭固定資產(chǎn)的減項捌單獨反映。以融扮資租賃方式租入把固定資產(chǎn)的累計拜折舊，應當另行拔核算。胺固定資產(chǎn)每年盤按點一次。盤存數(shù)凹如果與帳面記錄白不符，應當于查擺明原因后及時進唉行會計處理，一埃般在年終結帳前靶處理完畢。盤盈哀的固定資產(chǎn)，按耙原價扣除估計累按計折舊后，計入岸營業(yè)外收入；盤稗虧的固定資產(chǎn)，拔按原價扣除累計爸折舊和過失人或阿者保險公司等的岸賠款后，計入營艾業(yè)外支出。在企藹業(yè)工程施工中發(fā)爸生的固定資產(chǎn)盤拌盈或者盤虧，應敖當計入有關工程案成本。

14、佰由于出售、報廢藹或者毀損等原因搬而發(fā)生的固定資壩產(chǎn)清理凈損益，哎應當計入營業(yè)外俺支出或者營業(yè)外搬收入。在企業(yè)工疤程施工中發(fā)生的熬固定資產(chǎn)清理凈半損益，應當計入拔有關工程成本。版籌建期間發(fā)生的百與工程不直接有巴關的固定資產(chǎn)盤啊盈、盤虧和清理伴凈損益，以及由巴于非常原因而造跋成的固定資產(chǎn)清背理凈損失，應當耙計入開辦費。班本企業(yè)的在建工絆程包括施工前期辦準備、正在施工耙中和雖已完工但癌尚未交付使用的笆建筑工程和安裝班工程。在建工程擺應當單獨核算，鞍并在資產(chǎn)負債表懊中單列項目反映伴?；I建期間在一背年以上、工程項絆目較多且工程支靶出較大的，可以百分項目進行核算芭。礙在建工程應當按安照下列方法登記絆入帳

15、：唉工程用材料，比哎照本制度第二十襖條的規(guī)定；奧待安裝設備，比哀照本制度第二十巴六條的規(guī)定；埃預付工程款，按耙照預付的工程款擺項；伴工程管理費，按矮照實際發(fā)生的各罷項管理費用；斑自營工程，按照骯直接材料、直接埃工資、直接機械疤施工費以及所分擺攤的工程管理費拜等；懊出包工程按照應伴支付的工程價款哀以及所分攤的工岸程管理費等；拌設備安裝工程按哎照所安裝設備的般原價、工程安裝板費用、工程試運跋轉支出以及所分百攤的工程管理費傲等。巴企業(yè)在籌建期間白購入或投入不需絆要安裝的設備，芭也可以通過在建瓣工程核算。隘在建工程發(fā)生報半廢或者毀損，在安扣除殘料價值和版過失人或者保險昂公司等的賠款后哎的凈損失，一般辦

16、計入繼續(xù)施工的阿工程成本；對于骯非常原因造成的胺報廢或者毀損，白其凈損失在籌建癌期間計入開辦費鞍，在投入生產(chǎn)經(jīng)頒營以后計入營業(yè)霸外支出。傲工程交付使用前稗因進行試運轉發(fā)阿生的凈支出，計爸入工程成本。在斑試運轉中形成產(chǎn)扳品且可以對外銷拜售的，應當以實扳際銷售收入或者斑預計售價作為產(chǎn)艾成品成本，同時絆沖減在建工程成氨本。胺雖已交付使用但班尚未辦理竣工決版算的工程，一般白自交付使用之日昂起，按照工程預奧算、造價或者工扳程成本等資料，癌估價轉入固定資般產(chǎn)，并按照本制靶度第二十七條的芭規(guī)定計算折舊；藹竣工決算辦理完瓣畢之后，應當按伴照決算數(shù)調(diào)整原皚估價和已計折舊瓣。艾無形資產(chǎn)和其他絆資產(chǎn)柏企業(yè)的無形資產(chǎn)

17、拌，包括工業(yè)產(chǎn)權拔、專有技術、場扮地使用權和其他巴無形資產(chǎn)，應當暗分別核算，并在壩資產(chǎn)負債表中分艾別列項反映。般投資人投入的無半形資產(chǎn)，按照合霸同、協(xié)議或者企凹業(yè)申請書中所列傲金額以及由企業(yè)奧負擔的有關費用靶入帳；版購入的無形資產(chǎn)八，按照實際支付埃的價款入帳。岸無形資產(chǎn)應當自岸企業(yè)開始受益起皚按照規(guī)定的期限阿分期平均攤銷。哎沒有規(guī)定期限的半，按照預計的受霸益期或者不少于哀10年的期限分敗期平均攤銷。叭本企業(yè)的其他資頒產(chǎn)，包括開辦費捌、籌建期間匯兌皚損失、遞延投資扒損失以及需要分扮期攤銷的其他遞笆延支出，應當分癌別核算，并在資邦產(chǎn)負債表中分別藹列項反映。奧開辦費按照企業(yè)板在籌建期間發(fā)生巴的注冊登

18、記費、捌人員工資、差旅白費、職工培訓費敗、董事會費以及笆其他不計入固定捌資產(chǎn)和無形資產(chǎn)跋購建成本的費用吧金額入帳；爸籌建期間匯兌損盎失，按照企業(yè)在骯籌建期間的實際襖發(fā)生額入帳；鞍遞延投資損失，擺按照投出資產(chǎn)的凹實際作價與帳面稗價值之間的差額艾入帳；艾其他遞延支出，把按照實際發(fā)生的辦有關支出入帳。骯其他資產(chǎn)應當按奧照以下方法進行隘攤銷：叭開辦費和籌建期按間匯兌損失，自阿企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)巴營起按照不少于暗5年的期限分期扒平均攤銷；熬遞延投資損失，八按照投資期限或胺者不少于10年熬的期限分期平均柏攤銷；班其他遞延支出，挨按照預計的受益翱期或者不少于1艾0年的期限分期艾平均攤銷。耙流動負債、長期昂負債及

19、其他負債八外商投資企業(yè)的礙流動負債，包括罷短期借款、應付骯款項、預收貨款翱（預收定金）和胺預提費用等。哀短期借款、預收傲貨款（預收定金頒）和預提費用等半，應當分別核算叭；應付款項，應埃當按照應付票據(jù)隘、應付帳款、應骯付工資、應交稅挨金、應付股利和百其他應付款等分奧別核算。有多種鞍貨幣的流動負債敖還應按不同的貨八幣分別設帳登記扳。澳職工獎勵及福利瓣基金和其他負債癌性基金，視同流按動負債進行核算芭。按對于自年度資產(chǎn)挨負債表日起一年礙以上的應付款項叭，應當在年度資笆產(chǎn)負債表長期負傲債類下單列項目柏反映。扮本企業(yè)的長期負扒債，包括長期借佰款、應付公司債班和融資租入固定巴資產(chǎn)應付款等，暗應當分別核算，案

20、并在資產(chǎn)負債表搬中分別列項反映矮。罷對于自年度資產(chǎn)壩負債表日起一年疤內(nèi)即將到期的長頒期負債，應當在佰年度資產(chǎn)負債表懊流動負債類下單版列項目反映。拌企業(yè)的其他負債爸包括籌建期間匯澳兌收益和遞延投阿資收益等，分別岸通過籌建期間匯柏兌損失和遞延投敗資損失等帳戶核案算。隘各種負債的利息翱應當按照約定的唉利率逐期計算。版與購建固定資產(chǎn)盎等直接有關的利把息，在所購建的皚資產(chǎn)尚未交付使半用或者雖已交付伴使用但尚未辦理稗竣工決算之前，懊應當計入有關資瓣產(chǎn)的購建成本；唉其他利息，在籌絆建期間，應當計辦入開辦費，在生敗產(chǎn)經(jīng)營期間，應霸當作為本期費用跋。投資人權益哀本企業(yè)的投資人襖權益，包括實收靶資本、資本公積爸、

21、儲備基金、企挨業(yè)發(fā)展基金和未熬分配利潤等，應俺當分別核算，并佰在資產(chǎn)負債表中敖分別列項反映。扳實收資本是指投版資人按照合同、耙協(xié)議或者企業(yè)申板請書的約定實際絆繳入的出資額。岸現(xiàn)金投資，按照翱實際存入企業(yè)開斑戶銀行的金額入扮帳；斑實物投資，按照搬合同、協(xié)議或者敖企業(yè)申請書和驗敗收清單中所列金礙額入帳。柏無形資產(chǎn)投資，扮按照合同、協(xié)議扮或者企業(yè)申請書岸所列金額入帳。扳實收資本登記入敗帳后，如果與中懊國注冊會計師的笆驗資報告不符，扮應當按照規(guī)定進絆行相應的會計處疤理。捌投資人繳入的出挨資額，如果需要胺折合記帳本位幣扒，在有關資產(chǎn)帳拌戶中，按照本制凹度第五十四條的邦規(guī)定折合。在實拜收資本帳戶中，跋按照

22、合同約定的凹國家外匯管理局扳公布的外匯牌價案（以下簡稱國家哎外匯牌價）折合礙；合同未作約定搬的，按照企業(yè)收凹到出資額時的國白家外匯牌價折合阿。盎按照收到出資額爸時的國家外匯牌藹價折合記帳本位矮幣的企業(yè)，如果氨登記注冊所用的版貨幣與記帳本位礙幣不一致且投資跋人繳入出資額的傲時間不同，在實熬收資本帳戶中，把應當按照第一次阿收到出資額時的白國家外匯牌價折隘合。投資人如果邦分期出資，其各唉期出資都應當按斑照第一期第一次凹收到出資額時的吧國家外匯牌價折襖合。版由于有關資產(chǎn)帳捌戶與實收資本帳翱戶所采用的折合邦匯率不同而產(chǎn)生拔的記帳本位幣差敖額，應當作為資唉本公積核算。靶外資企業(yè)一般按氨照企業(yè)收到出資爸額時

23、的國家外匯瓣牌價折合其實收哀資本帳戶。鞍中外合作經(jīng)營企澳業(yè)依照有關法律把、法規(guī)的規(guī)定在暗合作期間歸還投疤資人的投資的，捌對已歸還的投資班應當單獨核算，隘并在資產(chǎn)負債表澳中作為實收資本扮的減項單獨反映拌。扳資本公積包括捐扮贈公積、資本折斑算差額以及資本安溢價等。霸捐贈公積是指因愛接受現(xiàn)金或者實跋物捐贈而增加的爸投資人權益?，F(xiàn)白金捐贈，按照受唉贈的金額入帳。襖實物捐贈，對于頒附有發(fā)票帳單的奧，按照發(fā)票帳單盎所列金額入帳；凹無發(fā)票帳單的，白參照同類實物的啊國內(nèi)或者國際市壩場價格入帳。如笆受贈的系舊的固礙定資產(chǎn)，應當按百照原價與估計累板計折舊之間的差矮額入帳。柏資本溢價是指投板資人繳付的出資懊額大于注

24、冊資本艾的差額。成本和費用拌企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營霸過程中發(fā)生的物般質(zhì)消耗、勞動報矮酬及各項費用，辦都應當按規(guī)定計胺入成本、費用。矮企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營擺中所耗用的各項般材料，應當按照巴實際耗用的數(shù)量佰和帳面單價計算暗，計入成本、費岸用。扳企業(yè)應付職工的挨工資，應當根據(jù)俺規(guī)定的工資標準伴、工資形式、獎霸勵津貼等制度，斑以及工時等記錄絆資料正確計算，靶計入成本費用；稗按規(guī)定支付的中瓣方職工保險福利鞍費用、退休養(yǎng)老礙基金、待業(yè)保險耙基金、住房補助熬基金以及國家對頒中方職工的各項皚補貼等，也應以鞍工資項目計入成扮本、費用。般企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營笆過程中所發(fā)生的矮其他各項費用，拜都應以實際發(fā)生埃數(shù)計入成本、費安用。凡應由

25、本期岸負擔而尚未支出扮的費用，應當作艾為預提費用計入氨本期成本、費用耙；凡已經(jīng)支出，般應由本期和以后懊各期分擔的費用扮，應當作為待攤暗費用或者遞延支版出分期攤入成本版、費用。白企業(yè)應當按照規(guī)拜定的成本項目和挨費用項目，匯集挨生產(chǎn)經(jīng)營過程中艾所發(fā)生的各項支阿出。昂銷售費用包括銷唉售傭金、代銷手懊續(xù)費、廣告費、昂租賃費和銷售服盎務費用，以及銷邦售部門人員工資昂、差旅費、折舊矮費、修理費、辦板公費、物料消耗岸、低值易耗品攤凹銷和其他經(jīng)費。埃管理費用包括管罷理企業(yè)所發(fā)生的皚各項費用，包括百公司經(jīng)費、工會熬經(jīng)費、董事會費凹、顧問費、訴訟盎費、交際應酬費皚、稅金（包括城岸市房地產(chǎn)稅和車頒船使用牌照稅等半）

26、、場地使用費背、技術轉讓費、邦無形資產(chǎn)攤銷、敖其他資產(chǎn)攤銷、按壞帳損失、職工敖培訓費、研究發(fā)俺展費和其他管理埃費用。唉財務費用包括利吧息支出（減利息柏收入）、匯兌損癌失（減匯兌收益按）、金融機構手叭續(xù)費及其他因理邦財活動而發(fā)生的斑費用。跋營業(yè)支出包括業(yè)昂務經(jīng)營過程中所班發(fā)生的各項支出霸，可按照服務類芭別分別匯集。伴收入、利潤及利拌潤分配阿企業(yè)的營業(yè)收入哀，包括主營業(yè)務凹收入和其他業(yè)務岸收入，應當分別半核算。主營業(yè)務八收入，可以分為拌飯后店租金收入靶、非飯后店租金扒收入、管理費收暗入、各種勞務或辦者服務收入等。隘營業(yè)收入的實現(xiàn)搬，一般為服務或爸者勞務已經(jīng)提供跋，價款已經(jīng)收訖胺或者已經(jīng)取得收哎取價

27、款的權利。藹取得收取價款的般權利，在委托銀把行收款的情況下瓣，為向銀行辦妥八托收手續(xù)；在委挨托代銷的情況下伴，為收到代銷單熬位的代銷清單。伴采取產(chǎn)品分成方扮式的，以投資人氨分得產(chǎn)品為營業(yè)按收入實現(xiàn)。采取凹分期收款銷售方哀式的，可以按照跋合同約定的收款傲日期確定營業(yè)收暗入的實現(xiàn)。奧營業(yè)收入應當按俺照實際或者應予邦收取的款項登記百入帳。銷售退回翱應當從營業(yè)收入靶中扣除；銷售折絆扣或折讓應當單罷獨核算，并在利板潤表中作為營業(yè)拜收入的減項單獨百反映。敖企業(yè)的利潤總額唉，包括營業(yè)利潤襖和營業(yè)外收支凈白額。藹營業(yè)利潤為主營笆業(yè)務收入減去營絆業(yè)稅金和營業(yè)成巴本后的毛利，再癌減去銷售費用、絆管理費用和財務敖費

28、用、加上其他案業(yè)務利潤的凈額壩。其他業(yè)務利潤板為其他業(yè)務收入扳減去其他業(yè)務支耙出的凈額。俺營業(yè)外收支凈額澳為營業(yè)外收入減佰去營業(yè)外支出的霸凈額。營業(yè)外收白入包括投資收益罷、投資作價收益暗、固定資產(chǎn)盤盈拜、處理固定資產(chǎn)凹收益、罰款收入佰和以前年度收益昂等；營業(yè)外支出擺包括投資損失、班投資作價損失、疤固定資產(chǎn)盤虧、背處理固定資產(chǎn)損斑失、罰款支出、巴捐贈支出、非常班損失和以前年度白損失等。營業(yè)外哎收入和營業(yè)外支懊出應當分別核算伴，并在利潤表中班分別列項反映。把企業(yè)一般應當按白月計算利潤。按拜月計算利潤有困疤難的企業(yè)，經(jīng)主板管財政部門或國愛務院有關主管部笆門批準，可以按礙季或者按年計算耙利潤。扳利潤的

29、計算，在扮年度內(nèi)，采用表阿結法，年度終了扒，采用帳結法。稗企業(yè)應當依照有白關法律、法規(guī)的案規(guī)定從所得稅后芭利潤中提取儲備靶基金、職工獎勵耙及福利基金和企頒業(yè)發(fā)展基金（外壩資企業(yè)可以不提氨企業(yè)發(fā)展基金）案儲備基金除經(jīng)批鞍準用于彌補虧損熬和增加資本，企霸業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)把批準用于增加資斑本，其帳面余額拜不得減少。職工俺獎勵及福利基金澳應當用于企業(yè)職阿工的非經(jīng)常性獎奧勵或者各項集體岸福利，其中形成礙的房屋、設施等扳資產(chǎn)，不得作為俺企業(yè)的財產(chǎn)。搬提取儲備基金、白職工獎勵及福利敖基金和企業(yè)發(fā)展岸基金后的利潤，奧為可供分配給投霸資人的利潤。佰年終結帳以后發(fā)盎現(xiàn)的應調(diào)整本年笆度會計事項，應扳當在下年度有關跋帳

30、戶中進行調(diào)整啊，并在報表中作拜相應反映。涉及暗以前年度損益計八算的，應當分別拌情況計入營業(yè)外扒收入或者營業(yè)外胺支出，或者調(diào)整靶未分配利潤和應敗交稅金帳戶。凹企業(yè)本年的利潤皚總額、應繳納的佰所得稅、提取的奧儲備基金、職工稗獎勵及福利基金澳和企業(yè)發(fā)展基金骯、分配給投資人叭的股利（包括本襖年分配的以前年扮度未分配利潤）按，以及年初未分熬配利潤、年初未拜分配利潤調(diào)整數(shù)伴和年末未分配利隘潤，均應當在利班潤分配表中分別芭列項反映。外幣業(yè)務傲外商投資企業(yè)的搬外幣業(yè)務，是指翱以記帳本位幣以扮外的貨幣進行的版款項收付、往來稗結算以及計價等敖業(yè)務。斑外幣帳戶，包括霸外幣現(xiàn)金、外幣頒銀行存款、以外八幣結算的債權（安

31、如應收帳款、應昂收票據(jù)等）和債辦務（如應付帳款佰、應付票據(jù)、應扳付工資、應付股笆利等），應當與翱非外幣的各該相矮同帳戶分別設置瓣，并分別核算。唉企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)耙務時，應當將有安關外幣金額折合半為記帳本位幣金翱額記帳。除另有扮規(guī)定者外，所有俺與外幣業(yè)務有關拌的帳戶（包括外阿幣帳戶和對應的般非外幣帳戶）無拜論增加或者減少芭，均采用業(yè)務發(fā)愛生時的國家外匯斑牌價（原則上采氨用中間價，下同頒）作為折合匯率笆，本企業(yè)采用當昂月1日的國家外笆匯牌價的中間價疤作為折合匯率。叭每月終了，各種巴外幣帳戶（不包矮括按調(diào)劑價單獨哀記帳的外幣帳戶擺）的外幣月末余澳額，應當按照月藹末國家外匯牌價啊的中間價折合為巴記帳本位

32、幣金額哀。按照月末國家拔外匯牌價折合的扒記帳本位幣金額懊與帳面記帳本位俺幣金額之間的差皚額，作為匯兌損搬益，計入當期損版益。版籌建期間發(fā)生的壩匯兌損益，應當霸通過籌建期間匯靶兌損失帳戶單獨把核算。同期匯兌矮損失和匯兌收益扒相抵后，如為損邦失凈額，應當按半照本制度三十五隘條的規(guī)定進行攤佰銷，攤余價值在敗資產(chǎn)負債表其他罷資產(chǎn)類下單列項瓣目反映；如為收翱益凈額，其會計芭處理方法可以由疤企業(yè)在下列三種佰方法中選定：扳1、柏自企業(yè)投入生產(chǎn)芭經(jīng)營起按照5年板分期平均轉銷；稗2、半留待彌補企業(yè)生耙產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生罷的年度虧損；板3、搬留待并入企業(yè)的傲清算收益。班籌建期間匯兌收爸益的帳面余額應瓣當在資產(chǎn)負債表埃

33、其他負債類下單版列項目反映。拔與購建固定資產(chǎn)八等直接有關的匯矮兌損益，在所購把建的資產(chǎn)尚未交按付使用或者雖已襖交付使用但尚未扳辦理竣工決算之疤前，應當計入有靶關資產(chǎn)的購建成俺本。絆在外匯調(diào)劑中賣癌出或者買入外幣吧，應當按照實際擺調(diào)劑價記帳。扮賣出外幣的實際跋調(diào)劑價與該外幣邦帳戶的原記帳本艾位幣金額之間的案差額，應在月末埃時按照本制度第哎五十五條的規(guī)定佰一并調(diào)整。昂買入的外幣應當奧按照實際調(diào)劑價頒單獨記帳，并在叭支用時按照帳面隘調(diào)劑價折合記帳岸本位幣金額記帳安。帳面調(diào)劑價可壩以采用先進先出礙、加權平均或者爸逐筆認定等方法哎確定。八企業(yè)在銷售業(yè)務藹中取得的外匯額巴度，應當在輔助敖性備查帳簿中登拌記

34、，并在資產(chǎn)負安債表的附注中予擺以說明。將該項把外匯額度通過外敗匯調(diào)劑賣出取得癌的收入，應當作頒為匯兌損益處理搬。清算業(yè)務凹企業(yè)的清算業(yè)務暗，包括企業(yè)依照唉有關法律、法規(guī)跋的規(guī)定解散、終擺止進行清算時發(fā)伴生的財產(chǎn)作價及八處理、債權債務霸的清理、清算費按用及損益的核算扒和剩余財產(chǎn)的分邦配等。佰財產(chǎn)清算的作價骯方法，按照有關扳法律、法規(guī)，由邦清算委員會確定吧。佰清算費用包括企霸業(yè)在清算過程中昂為進行清算工作扒而發(fā)生的各項支半出。清算損益包愛括清算期間的繼辦續(xù)經(jīng)營損益、財笆產(chǎn)處理損益以及耙無法收回的債權拜和無法歸還的債巴務等。清算損失吧與清算收益相抵癌后的凈額與清算斑費用之和或差，凹為清算凈損益，百在

35、資產(chǎn)負債表中半單列項目反映。邦清算終了，如果扳為清算凈收益，俺應當依照稅法規(guī)叭定繳納所得稅。搬企業(yè)的剩余財產(chǎn)凹，應當按照規(guī)定瓣進行分配。疤企業(yè)自清算開始澳，應當視作會計艾年度終了，按照岸本制度的規(guī)定，跋編制并報送會計矮報告。清算期間佰跨年度的，應當矮于年度終了，編傲制并報送資產(chǎn)負捌債表和清算損益奧表；清算終了，稗編制并報送自清稗算開始至清算結靶束的清算損益表吧和財產(chǎn)分配表。疤清算終了的會計扮報表的報送時間笆應當在企業(yè)注銷稗工商登記之前。凹會計科目和會計埃報告版企業(yè)的會計科目巴是參照財政部制啊定的外商投資旅霸游企業(yè)會計科目吧設置的。扒會計科目一般分巴為資產(chǎn)、負債、愛投資人權益和損案益四大類，參照

36、疤行業(yè)會計科目的辦規(guī)定分類順序編絆號。隘本企業(yè)的會計報百告包括會計報表艾和財務情況說明芭書。跋會計報表包括資拜產(chǎn)負債表、利潤佰表、現(xiàn)金流量表捌以及利潤分配表懊等有關附表。需班要上報匯總的資把產(chǎn)負債表、利潤巴表和利潤分配表胺，必須按照財政挨部制定的旅游企愛業(yè)會計報表格式凹及項目內(nèi)容編制芭；其他報表可以愛由企業(yè)根據(jù)需要伴，參照財政部制百定或者由財政部按審核同意的行業(yè)般會計報表格式及捌項目內(nèi)容編制。拜財務情況說明書岸的主要內(nèi)容包括胺：埃1、盎投資總額、投資按構成以及投資進凹度；巴2、搬資本變動情況；芭3、昂生產(chǎn)經(jīng)營情況；翱4、胺盈虧情況及利潤吧分配情況；挨5、拌資金變動及周轉班情況；懊6、扳外匯平衡

37、情況；藹7、礙主要稅費的交納凹情況；斑8、佰財產(chǎn)的盈虧損廢叭情況；岸9、斑會計核算方法的搬變更；奧10、氨其他有必要說明阿的情況。跋季度會計報表和佰年度會計報告應扮當分別報送主管百財政部門、當?shù)匕隙悇諜C關、企業(yè)岸主管部門以及投爸資人。年度會計拔報告還應當報送吧原審批機關。芭季度會計報表應捌當于季度終了后半15天內(nèi)報出，八年度會計報告應芭當于年度終了后頒4個月內(nèi)連同中襖國注冊會計師的疤查帳報告一并報巴出。會計檔案柏企業(yè)的會計檔案岸包括會計憑證、靶會計帳簿、會計稗報告、驗資報告伴、查帳報告、財拜務會計制度以及鞍與經(jīng)營管理和投拌資人權益有關的埃其他重要文件，盎如合同、章程、藹董事會決議和長礙期經(jīng)濟合

38、同等。挨企業(yè)必須按規(guī)定挨建立會計檔案和扳檔案管理制度。拔會計檔案必須妥俺善保存，不得丟搬失損壞。背會計憑證會計帳骯簿和月份、季度笆會計報表，至少愛保存15年。年爸度會計報告（包罷括清算會計報表?。┘捌渌匾獣矣嫏n案必須永久班保存。邦會計檔案保存期板滿銷毀時，應當般抄具清單，經(jīng)企板業(yè)主管部門同意埃后銷毀。扮銷毀會計檔案的礙清單應當永久保藹存。敗清算結束時，企疤業(yè)的會計檔案一哀般應當移送原企鞍業(yè)主管部門保存壩。移送會計檔案笆的清單，應當抄般報原主管財政部靶門。編制記帳憑證，轉總帳審核盎 靶 奧 敖 八 拌 把 伴 辦 百 敗 鞍 凹 業(yè)主批準后可由采購人員到總出納處領取支票應付帳根據(jù)轉回來的發(fā)票

39、及支票根做應付款付款憑證并轉總帳審核回 單編制記帳憑證總 帳編制記帳憑證 轉總帳資 產(chǎn) 負 債 表 損 益 表各部門經(jīng)營情況表上交政府部門報表上交會計師事務所報表現(xiàn) 金 流 量 表其 他 報 表應付帳不符合飯店制度的退回，轉應收個人帳倉庫保管員1收貨文員1財務部人員職責財務部挨職隘 疤務敗財務經(jīng)理傲上級主管暗總經(jīng)理笆職位要求暗1 懊財務會計專業(yè)大伴專以上學歷藹2 扮十年以上合資酒巴店財務管理的工辦作經(jīng)驗伴3 白熟悉酒店管理電半腦系統(tǒng)般4 扳熟練運用敗WORD, E壩XCEL唉設計各種表格和扳財務分叭 啊析報告稗5 跋較好的英語聽、伴說、讀、寫能力頒崗位責任案行政稗1 伴作為部門經(jīng)理對礙所有部門

40、職員負八責，其責任包括拔 凹雇傭和解聘員工敗、制定員工薪金皚標準（包括加傲 阿班，計時矮)笆、及財務人員的扳日常運作辦2 氨財務人員需按飯矮店財務手冊中的皚規(guī)章制度有效地案 邦組織和工作擺3 疤通過改進拔 “捌工作描述奧”巴建立財務部所有擺員工的工爸 叭作職責大綱暗, 挨這是構成有效控凹制系統(tǒng)的基礎敗組織計劃擺幫助籌劃每年市艾場計劃和飯店的哎其它商務計劃班總分類賬盎1 隘調(diào)解總分類賬阿, 藹保證各部分內(nèi)容壩隨時可取叭2 八日記帳目保存在背相關人員易提取盎的地方佰3 傲爭取好的審計結佰果版財務職能捌1 把定時呈交按規(guī)定絆條目擬定的財務胺陳述和報告安2 凹對財務陳述、財白務統(tǒng)計報告作出癌有效的解釋

41、佰, 矮飯店昂 骯運作方面的合理傲變動須通過財務熬陳述和報告體現(xiàn)頒 盎出來岸3 辦按財務手冊整理翱所有財務記錄扳4 拔財務系統(tǒng)為所有昂財務報告和陳述熬提供必須數(shù)據(jù)，安 翱遵從總經(jīng)理下達藹的備忘和日常工辦作指令骯5 搬良好的內(nèi)部控制唉，并對資產(chǎn)、稅瓣收、運作結果的懊 絆 愛定時財務報告提靶供有效的控制伴6 胺一旦日常的財務哎政策和程序與當笆地的法律、財政扮 胺規(guī)章、修改后的癌政策不相符合，把須及時報告上級襖，埃 拜以便政策程序能壩相應地作出變動藹7 白所有可能會影響罷飯店財務狀況的啊租約、合同、法疤 熬律記錄和文件均艾需妥善保管，以稗便查詢敖8 霸妥善保管所有執(zhí)矮照、批文及其細柏目，以便查詢傲9

42、 岸與總公司在行政敗事務上的有效結爸合，如保險吧-敗包括敖 矮總括保險單、地班方保險單或特殊唉保險單挨10 癌正確處理地方稅斑務事件，并提供班相關文件胺11 安有效管理現(xiàn)金收敗支、補貼、調(diào)節(jié)板和現(xiàn)存資金凹12 昂管理報告要詳細半精確敖掛帳控制半1 按允許客人掛帳和稗商業(yè)掛帳，準確安保存和調(diào)解耙2 俺飯店內(nèi)的所有掛愛帳均需報知總經(jīng)埃理襖3 襖每日更新各人帳暗目扮4 愛可接受最少的注伴銷瓣預算籌劃控制拔1 扒按總公司要求的阿格式準備年預算敖表頒2 霸根據(jù)已建立的報扮告細目，對預算辦進行比較，報告阿 扮實際結果佰資金支出盎按時準備并整理把好資金支出申請岸報告傲現(xiàn)金和銀行盎1 吧與總公司協(xié)調(diào)作拌好安排

43、，如資金案轉移襖, 啊透支盎, 鞍建立拌 熬新帳戶等襖2 皚保持銀行賬面平吧衡，任何預料中拔的現(xiàn)金超出和不扳 邦足都要以書面形板式向總公司財務隘總監(jiān)和總經(jīng)理報襖告佰3 澳根據(jù)財務手冊分岸開收取現(xiàn)金和金頒融方面的責任伴4 巴每月或更經(jīng)常查芭收調(diào)解銀行帳目翱報告扮5 胺當銀行帳戶出現(xiàn)伴不規(guī)則事物或進凹帳錯誤時需進行胺 把調(diào)節(jié)般物質(zhì)控制靶1 稗按歷史記錄登記伴所有資產(chǎn)哎, 氨使之可隨時驗明癌2 爸按財務手冊所標頒明的貨品的用途阿和保證金的等同翱 爸價值保持存貨叭3 澳每日現(xiàn)金浮動和巴清點須在絕對安熬全的情況下般財務系統(tǒng)案1 板財政處理應精確佰2 艾根據(jù)飯店的政策捌和程序處理財政斑文件和相關文件背3

44、擺在把所有日記帳瓣收據(jù)歸入總分類耙賬前應檢查和標靶注按4 安合理安排辦, 啊整理好截止到下哀個月十號的平衡傲帳單礙, 岸 盎檢查并在每個對鞍帳單上標注皚財政付款班1 熬檢查所有付款哎2 盎對過期未付帳應跋有合理解釋啊 芭3 啊財務報告應定時哀、精確、可解釋背;頒工作效率跋1 奧按細目把日記帳哀歸入分類賬般2 胺調(diào)節(jié)所有財務職芭能芭, 柏保持高效能動性搬, 扳使財務人埃 版員能方便執(zhí)行埃職岸 白務罷財務副經(jīng)理奧上級主管礙財務經(jīng)理骯職位要求拔1 礙具有財務會計專暗業(yè)大專以上學歷芭2 邦具有五年以上合伴資飯店財務管理拜工作經(jīng)驗，包括耙 八餐廳及前臺收款襖、出納、倉庫管疤理、成本控制、笆 百信貸稅務管

45、理、頒總帳等工作經(jīng)歷八3 傲能熟練的運用矮WORD奧、罷EXCEL昂設置各種表格及案 邦 版流利寫出財務分佰析報告骯4 拜具有較好的英語叭聽、說、讀、寫暗能力昂崗位責任瓣1 拔負責指導審核總翱出納、應收帳、骯應付帳、財產(chǎn)管叭 柏理、成本控制，氨各項損益、稅收白、所有者權益等頒 罷各項財務核算工霸作伴2 哎逐筆審核每張記礙帳憑證，發(fā)現(xiàn)錯凹帳當月調(diào)整，調(diào)半 襖整帳目要依據(jù)真吧實資料及財務規(guī)礙章制度、稅務政邦策及時調(diào)帳，一霸般情況不跨月敗3 案具體負責統(tǒng)計工按作，根據(jù)飯店財敖務資料逐一填報礙 氨有關政府機構要傲求提供的各種統(tǒng)吧計報表并編制統(tǒng)跋計分析，協(xié)調(diào)與岸各統(tǒng)計部門及內(nèi)笆部統(tǒng)計人員的關稗系啊4 扳

46、負責檢查各種稅靶費的核算工作，昂檢查填制納稅申埃 瓣報表是否正確，哎是否按月或按季礙向稅務局申報，哀納稅，協(xié)調(diào)好與俺稅務機關的關系凹5 岸負責檢查所有的盎記帳憑證、每月絆預算及其它有關爸數(shù)據(jù)是否已輸入翱電腦，打印出來哎的各類帳目報表胺是否正確，有問敗題及時調(diào)整辦6 熬負責記帳憑單，伴各類報表的裝訂暗工作及計財部的隘 胺所有檔案的管理艾工作奧7 白定期對庫存食品伴、物品進行檢查鞍8 壩每年負責組織兩按次對低值易耗品艾的盤點及組織一拌 拜 邦次對固定資產(chǎn)的瓣盤點工作鞍9 矮每月對飯店的在哎建工程帳目進行靶一次清理白10 啊負責審核月度財叭務報表敖,藹并準時報送到上斑級及相般 襖關部門啊11 矮負責

47、飯店的財務頒決算工作，審核俺總帳編制的財務辦決算報表是否正唉確俺,暗并按時上報相關案部門耙12 癌協(xié)助財務經(jīng)理做敗好財務部門的日拜常行政管理工叭 頒作；及時傳達上伴級指示，考核員愛工出勤情況、芭 板評估員工工作表霸現(xiàn)安13 氨負責協(xié)調(diào)與各部擺門的工作關系，氨保證財務工作順白暢跋14 暗擬定上報財務部藹季度、年度的工唉作計劃，年終寫扒 岸出總結報告壩 霸15 藹每月十二號之前般呈交財務情況報笆告的草案給財務隘 伴經(jīng)理以供檢查般16 唉每月十四號之前辦把財務情況報告爸送至行政辦公室耙17 巴幫助財務經(jīng)理及阿各部門經(jīng)理按財骯務部提供的預算扳報表樣式準備下敗一年度預算鞍職位叭會計總帳主任背部門敖會計部

48、扳上級領導半財務部副經(jīng)理艾職位要求斑1 跋具有五年以上合暗資飯店財務工作扒經(jīng)驗，包括：成熬 八本控制、帳目設靶置及各項工作的藹操作規(guī)程，對稅版務法規(guī)、財務制般度、會計制度有阿較深的理解；能笆處理財務內(nèi)所有皚的日常業(yè)務半2 岸具有財務會計專挨業(yè)大專以上學歷拌3 扮能熟練運用芭WORD頒、翱EXCEL伴設置各種表格及絆寫出財務分析報骯告哎4 叭具有較好的英語吧聽、說、讀、寫氨能力皚崗位責任藹1 埃負責審核所有的白記帳憑證，嚴格拔按財務各項規(guī)章罷制度及稅務制度拌執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)錯帳壩及時調(diào)整芭2 般負責所有憑證的斑編號和匯總工作盎，編制記帳憑證扮匯總表哎3 凹根據(jù)記帳憑證匯翱總表登記總分類案帳白4 巴編制

49、待攤費用、瓣預提費用、遞延拔資產(chǎn)、營業(yè)外收稗支及非經(jīng)營費用奧等各類轉帳憑證案根據(jù)人事部提供疤的中方員工工資拌匯總表編制中外襖方員工工資及福壩利記帳憑證澳6 疤月末要保證總帳把與各類明細帳核熬對相符，如有問壩題及時調(diào)帳，并藹做相應調(diào)帳記帳耙憑證邦7 挨審核倉庫及收貨礙領班編制的成本阿月報表，將食品皚、飲品成本分攤阿到各個餐廳并將跋員工用餐及各部跋門宴請費用、外擺賣等攤入各部門疤8 伴負責各種稅費的哀核算工作，月末愛根據(jù)收入報告準斑 般確填制納稅申報疤表。并填制各項哀稅費繳款書，保吧 辦證及時準確的納八稅，隨時掌握各矮項稅務政策變化伴，以免造成不必擺要的損失稗9 扒按時編制月度財襖務報表，經(jīng)財務襖

50、經(jīng)理審核批準后埃準時送給總經(jīng)理敗及各相關部門敗10 霸準確編制飯店年頒度決算報表，并伴配合會計師事務安所作好年審工作奧，寫出年底經(jīng)營柏情況分析扳11 安經(jīng)常對財務各環(huán)百節(jié)的工作進行檢吧查，對不合理的拜帳務處理及時匯巴報財務經(jīng)理，有爸權對財務各環(huán)節(jié)傲的工作提出合理芭化建議岸12 唉負責將各類對外巴報表報送到相關敗政府部門，并及耙時反饋信息拌13 傲準確核算各類保白險，并按期予以霸繳納般 拜職位唉應付款會計般部門邦會計部柏上級領導耙財務部副經(jīng)理罷基本職能翱負責飯店所有的翱應付款業(yè)務，根斑據(jù)審核后的會計奧憑證正確記錄應白付帳款。嚴格執(zhí)背行飯店制定的付頒款程序，準確按敗時辦理付款手續(xù)岸。作好月末結帳暗

51、，對帳工作。挨職位要求阿1 敖具有三年以上會敖計工作經(jīng)驗伴2 胺具有財務會計專按業(yè)大專以上學歷般3 壩具有助理會計師襖以上職稱頒4 吧具有能勝任本職傲工作的英語水平稗崗位責任扮1 半負責飯店國內(nèi)外吧付款，對所付的笆每筆款項都必須耙 白認真核對皚(1) 半審核原始憑證是邦否合法，如發(fā)票奧關稅稅票訂單和捌 懊運輸合同等票據(jù)暗 矮(2) 哎審核所付款項與壩帳上記載是否相邦符，如有不符應芭 版核對準確，及時胺糾正錯誤扮2 哎負責辦理飯店與盎應付款有關的信靶匯、電匯等業(yè)伴 斑務，并編制記帳笆憑證暗3 斑根據(jù)審核后的會哎計憑證正確記錄拔應付帳款盎4 邦要經(jīng)常與總帳及傲掛帳單據(jù)核對，敗保證帳帳相符，佰 扒帳

52、單相符辦5 拜隨時接待供應商癌有關應付帳款的八查詢和對帳工作拜6 暗做好應付帳款的奧帳齡分析，定期唉為財務經(jīng)理提供半 搬債務的詳細資料班 柏7 跋確保把費用編號拜歸到各部門帳戶愛8 襖負責供給品準備耙的日記帳和應付矮款的確切帳目熬9 哎審查所有歸進分澳類帳的付款票據(jù)鞍 扮職位柏明細帳會計般部門瓣會計部礙上級領導般財務部副經(jīng)理叭基本職能八根據(jù)已審核后的叭記帳憑證及時準藹確的登記明細分愛類帳，并負責處靶理與所記帳目相骯關的業(yè)務，月末艾要與總帳及三級壩帳核對，保證帳扒帳相符，帳物相阿符。拌職位要求百1 矮具有五年以上會斑計工作經(jīng)驗搬2 絆具有財務會計專邦業(yè)中專以上學歷矮3 哀具有會計員以上捌職稱艾4

53、班 阿具有一定的英語矮基礎埃崗位責任艾1 藹記錄明細帳時必哎須精確無誤，務氨求做到愛“白數(shù)字清案 昂楚準確，說明簡斑潔暗”奧，如對各類憑證岸及傳票上資料辦 皚有懷疑時，必須岸及時反映，按規(guī)耙定進行帳務處理胺2 壩定期與總分類帳扮及有關的三級明叭細帳核對帳霸 瓣目，確保帳帳相罷符芭4 埃按照帳務分工，佰每月編制本崗位伴負責的會計報表熬 百或附表，做到帳唉表相符辦5 懊協(xié)助耙“癌總分類帳會計叭”爸歸類整理各種憑啊證及存檔翱 唉工作板6 熬對所記帳目所反壩映的內(nèi)容數(shù)據(jù)必襖須明白清楚的邦 鞍掌握鞍, 爸上級領導要求提霸供數(shù)據(jù)時必須能瓣及時準確耙 愛的提供吧7 敗監(jiān)督準備信用卡熬費用證明和帳戶頒的調(diào)解愛

54、, 藹包括押皚 昂金和定時開出的胺帳單扮8 柏監(jiān)督保持所有銷鞍售程序的正確記爸錄，呈交出納員吧 班的全部銷售和其壩它支持文件，并稗與內(nèi)部規(guī)章和出啊 罷納員的程序相協(xié)壩調(diào)壩9 按監(jiān)督分類帳和員吧工所報帳目支票懊的有效保存胺職位唉信貸領班擺部門岸會計部唉上級領導般財務部副經(jīng)理暗基本職能昂負責處理各種應疤收款業(yè)務，編制爸應收帳款的憑證板及帳項登記，保啊管飯店客戶的帳艾項檔案資料。負絆責與總帳進行核罷對配合各部門及懊時處理與信貸有百關的掛帳，結算胺工作及帳款的催佰收工作。負責審罷核與客人簽訂的伴各種信貸合同，板并予以監(jiān)督。對佰不符合飯店信貸壩政策的人或事堅吧決予以抵制。每版月月末做出一份佰信貸報告，并

55、向八財務經(jīng)理匯報信哀貸工作。礙職位要求伴1 靶具有財務會計專隘業(yè)大專以上學歷稗2 白具有超過三年的哀飯店財務工作經(jīng)安驗，其中包括前奧 暗臺收款、夜審、暗應收款工作崗位阿的實際工作經(jīng)驗艾3 礙具有會計員以上藹會計職稱拜4 稗具備一定的公關礙能力矮 扮 俺5 白有一定的英語基盎礎，能用英語與敗客人進行交談，耙 氨并解決收款中存八在的帳務問題皚崗位責任礙1 鞍負責審核并處理暗前臺轉來的各項跋應收款項，審核疤 熬輸入的帳單日記拜帳，對每筆帳項柏核對清楚隘2 罷負責審核住客、奧各大公司、內(nèi)部跋職員的掛帳情況岸，昂 胺有權拒絕不合理埃的掛帳扒; 霸審核新的掛帳申艾請人，并按 搬報請財務經(jīng)理批叭準稗3 拌保

56、證帳單的完整百準確，按時將飯版店客人的帳單打熬 叭印出來，及時發(fā)扳到客人手中，對巴客人提出的任何跋 芭關于帳目的問題啊都應能夠圓滿解翱答，解決不了的敗 鞍要及時反饋。凹4 百負責向住在飯店皚的客人進行應收唉帳款的催收工八 耙作，原則上飯店跋、各大公司及職稗員私人掛帳不超鞍 爸過靶30跋天，對不按時交藹納應收帳款的客擺戶堅決按信藹 版貸政策執(zhí)行，以按保證應收帳款的鞍回收捌5 翱負責預收款項的盎收取、制單、記胺帳、對帳工作，疤 鞍無論是收到客人伴送來的支票還是暗客人匯來的匯靶 氨票，均需一式兩傲份，一份留應收氨款作為記帳憑證拌；哎 瓣 奧另一份要連同支拌票、匯票正本交半總出納送銀行安 百托收。所收

57、的任邦何一種付款票據(jù)巴均要做好記錄斑6 邦負責審核、保管凹與信貸有關的各耙類合同，協(xié)議、絆 鞍通知矮7 隘認真做好各種掛案帳的催收工作，礙避免跑帳、壞帳頒 案的發(fā)生。對有問盎題的掛帳及時向矮上級反映。對采斑 般取各種辦法確屬跋收不回來的掛帳敖，寫出報告，向八 俺上級反映，及時艾處理伴8 骯負責維持保證金昂記錄，正確用到百相關方面，同時稗 罷負責收取各種罰邦款拌9 爸確認通過支票或暗銀行轉匯來的付稗款，歸到適當?shù)陌?傲帳戶俺10 擺按一定的格式準芭備每月信貸資料叭，參加每月挨 “百掛百 敗帳會議襖”皚11 案負責每日轉匯記板錄，商業(yè)分類帳胺本及信貸聯(lián)絡安哀全拜12 皚負責保持九十天般以上、準備按

58、要八求接受檢查的記捌 扳錄和相關文件白職位拌出納員阿部門罷會計部版上級領導氨財務部副經(jīng)理案基本職能熬負責飯店所有貨皚幣資金的收支工昂作。包括將各種艾收入款項及時存按入銀行。按財務伴規(guī)定對符合審批俺手續(xù)的款項辦理澳銀行付款手續(xù)，伴或現(xiàn)金報銷手續(xù)笆。要保證帳款相熬符，日清月結。唉職位要求稗1 般具有財會專業(yè)中伴專以上學歷埃2 俺具有二年以上會啊計工作經(jīng)驗巴3 白具備會計員以上挨職稱俺崗位責任哀1 伴認真清點各部門愛交來的各種款項半，做到單據(jù)和款班 熬項核對相符瓣 吧2 跋按財務規(guī)定做好扳報銷的日常工作阿，并做好每天現(xiàn)壩 班金盤存，與帳目俺核對工作阿, 瓣及時補充備用金辦3 哎認真審核所收到辦的每筆

59、支票，將哎正確無誤的支票百 敗及時送交銀行安 拌4 壩認真審核每筆付伴款是否符合財務柏制度及支票申吧 般領手續(xù)。對不符壩合手續(xù)的，堅決稗拒付拌 佰5 跋飯店在銀行開立艾的每一個帳戶，佰每月必須核對余板 背額，做好銀行調(diào)艾節(jié)表。對于未達八帳款，查明原因暗 案及時處理盎 搬6 邦定期對飯店各部巴門的備用金進行斑盤點，對于發(fā)生邦 靶備用金長短款及鞍挪用的情況及時疤匯報，并配合有靶 壩關部門進行處理皚 氨7 芭負責編制銀行存隘款及現(xiàn)金收支憑阿證，登記銀行存俺 拌款及現(xiàn)金帳，月捌底要與總帳核對案做到帳帳相符愛 鞍8 背保證現(xiàn)金安全，佰每天存放的備用鞍金不能超過銀行皚 哎規(guī)定的數(shù)額。離霸開辦公室必須將版現(xiàn)

60、金全部鎖入金耙 隘庫，到銀行存取辦現(xiàn)金必須兩人同拌往，保衛(wèi)部人員瓣 艾必須陪同前往，伴以保證現(xiàn)金的安扒全伴 搬職位敖倉庫收貨領班柏部門隘財務部罷上級領導敗財務部副經(jīng)理版基本職能唉負責飯店的食品吧、飲品和其他物矮品的成本核算與拌控制，定期與有半關帳目進行核對斑監(jiān)督各種物品、巴食品、飲品的入挨庫領用存放，并唉負責飯店的各種唉物品，食品、飲奧品、工程用品等翱在庫物資的申購柏、驗收、保管和邦發(fā)放業(yè)務的組織昂管理。每日記物胺品帳，并負責編襖制成本日報表及藹月末成本平衡表矮。矮職位要求白1 癌具有五年以上會邦計工作經(jīng)驗，包澳括倉庫管理、收唉 八貨、成本核算藹2 捌具有中專以上學俺歷笆3 哎具有會計員以上鞍