激光器項目運營管理方案

1、泓域咨詢/激光器項目運營管理方案激光器項目運營管理方案xxx有限責(zé)任公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111913667 一、 項目基本情況 PAGEREF _Toc111913667 h 3 HYPERLINK l _Toc111913668 二、 學(xué)習(xí)效應(yīng)的發(fā)現(xiàn)與學(xué)習(xí)曲線 PAGEREF _Toc111913668 h 5 HYPERLINK l _Toc111913669 三、 學(xué)習(xí)效應(yīng)的實際運用 PAGEREF _Toc111913669 h 6 HYPERLINK l _Toc111913670 四、 基于排隊系統(tǒng)經(jīng)濟分析的服務(wù)運營能力規(guī)劃 P

2、AGEREF _Toc111913670 h 9 HYPERLINK l _Toc111913671 五、 排隊論概述 PAGEREF _Toc111913671 h 10 HYPERLINK l _Toc111913672 六、 第三方物流系統(tǒng) PAGEREF _Toc111913672 h 13 HYPERLINK l _Toc111913673 七、 多級庫存的優(yōu)化與控制 PAGEREF _Toc111913673 h 15 HYPERLINK l _Toc111913674 八、 供應(yīng)鏈金融 PAGEREF _Toc111913674 h 15 HYPERLINK l _Toc1119

3、13675 九、 供應(yīng)鏈管理的概念 PAGEREF _Toc111913675 h 17 HYPERLINK l _Toc111913676 十、 供應(yīng)鏈管理的新發(fā)展 PAGEREF _Toc111913676 h 19 HYPERLINK l _Toc111913677 十一、 作業(yè)計劃要解決的問題 PAGEREF _Toc111913677 h 22 HYPERLINK l _Toc111913678 十二、 兩個作業(yè)中心的排序 PAGEREF _Toc111913678 h 25 HYPERLINK l _Toc111913679 十三、 生產(chǎn)調(diào)度 PAGEREF _Toc1119136

4、79 h 27 HYPERLINK l _Toc111913680 十四、 概述 PAGEREF _Toc111913680 h 29 HYPERLINK l _Toc111913681 十五、 公司簡介 PAGEREF _Toc111913681 h 29 HYPERLINK l _Toc111913682 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111913682 h 30 HYPERLINK l _Toc111913683 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111913683 h 31 HYPERLINK l _Toc111913684 十六、 經(jīng)濟效益 PAG

5、EREF _Toc111913684 h 31 HYPERLINK l _Toc111913685 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc111913685 h 32 HYPERLINK l _Toc111913686 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc111913686 h 33 HYPERLINK l _Toc111913687 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc111913687 h 35 HYPERLINK l _Toc111913688 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc111913688 h 37 HYPERLINK l _Toc

6、111913689 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc111913689 h 40 HYPERLINK l _Toc111913690 十七、 投資估算及資金籌措 PAGEREF _Toc111913690 h 41 HYPERLINK l _Toc111913691 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc111913691 h 43 HYPERLINK l _Toc111913692 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc111913692 h 43 HYPERLINK l _Toc111913693 流動資金估算表 PAGEREF _Toc111913693 h 45 HY

7、PERLINK l _Toc111913694 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _Toc111913694 h 46 HYPERLINK l _Toc111913695 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc111913695 h 47項目基本情況（一）項目投資人xxx有限責(zé)任公司（二）建設(shè)地點本期項目選址位于xx園區(qū)。（三）項目選址本期項目選址位于xx園區(qū)，占地面積約57.00畝。（四）項目實施進(jìn)度本期項目建設(shè)期限規(guī)劃12個月。（五）投資估算本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)估算，項目總投資23256.68萬元，其中：建設(shè)投資18361.25萬

8、元，占項目總投資的78.95%；建設(shè)期利息264.85萬元，占項目總投資的1.14%；流動資金4630.58萬元，占項目總投資的19.91%。（六）資金籌措項目總投資23256.68萬元，根據(jù)資金籌措方案，xxx有限責(zé)任公司計劃自籌資金（資本金）12446.59萬元。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，本期工程項目申請銀行借款總額10810.09萬元。（七）經(jīng)濟評價1、項目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：39100.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：31855.92萬元。3、項目達(dá)產(chǎn)年凈利潤（NP）：5290.98萬元。4、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：16.91%。5、全部投資回收期（Pt）：6.11年（含建

9、設(shè)期12個月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點（BEP）：17054.94萬元（產(chǎn)值）。（八）主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)主要經(jīng)濟指標(biāo)一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1占地面積38000.00約57.00畝1.1總建筑面積74758.97容積率1.971.2基底面積23180.00建筑系數(shù)61.00%1.3投資強度萬元/畝314.232總投資萬元23256.682.1建設(shè)投資萬元18361.252.1.1工程費用萬元16343.772.1.2工程建設(shè)其他費用萬元1581.742.1.3預(yù)備費萬元435.742.2建設(shè)期利息萬元264.852.3流動資金萬元4630.583資金籌措萬元23256.683.1自籌資金萬元12

10、446.593.2銀行貸款萬元10810.094營業(yè)收入萬元39100.00正常運營年份5總成本費用萬元31855.926利潤總額萬元7054.647凈利潤萬元5290.988所得稅萬元1763.669增值稅萬元1578.7310稅金及附加萬元189.4411納稅總額萬元3531.8312工業(yè)增加值萬元12123.4613盈虧平衡點萬元17054.94產(chǎn)值14回收期年6.11含建設(shè)期12個月15財務(wù)內(nèi)部收益率16.91%所得稅后16財務(wù)凈現(xiàn)值萬元3713.13所得稅后學(xué)習(xí)效應(yīng)的發(fā)現(xiàn)與學(xué)習(xí)曲線人們早就注意到了這樣的現(xiàn)象：隨著操作者熟練程度的提高，即使在不增加設(shè)備和人員數(shù)，量的情況下，企業(yè)的生產(chǎn)能

11、力也會不斷提高。換言之，隨著工人熟練程度的提高，加工單位產(chǎn)品所需的勞動時間呈現(xiàn)出遞減的趨勢。這種現(xiàn)象就是學(xué)習(xí)效應(yīng)。系統(tǒng)地分析和研究學(xué)習(xí)效應(yīng)是，在20世紀(jì)20年代。當(dāng)時，在美國的一家飛機制造廠，人們發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)每架飛機所需的直接勞動時間隨著飛機累積數(shù)量的增加而有規(guī)律地減少。生產(chǎn)第4架飛機所需的人工工時比第2架的減少了20%左右，第8架只花費了第4架飛機80%的工時。也就是說，當(dāng)產(chǎn)量從x架增至2x架時，所需的直接勞動時間比第x架減少20%。而且，曲線在開始階段下降很快，以后逐漸變得平坦。而后，在其他產(chǎn)業(yè)，如汽車、石油化工、人造纖維織物等產(chǎn)業(yè)都發(fā)現(xiàn)了類似的現(xiàn)象。當(dāng)把直接勞動時間和累積數(shù)量之間的關(guān)系繪制成

12、圖形時，得到了后來人們所稱的學(xué)習(xí)曲線。學(xué)習(xí)效應(yīng)的實際運用（一）學(xué)習(xí)曲線的建立從學(xué)習(xí)效應(yīng)的產(chǎn)生過程看，學(xué)習(xí)效應(yīng)主要是操作者提高了熟練程度之后產(chǎn)生的現(xiàn)象。當(dāng)生產(chǎn)過程全部由機器來完成時就不存在學(xué)習(xí)效應(yīng)了。因此，學(xué)習(xí)曲線的變化率取決于人工工作與機器工作的比例。學(xué)習(xí)曲線變化率簡稱學(xué)習(xí)率，它反映了學(xué)習(xí)效果。（二）學(xué)習(xí)率的估計對于某一特定的行業(yè)，如果生產(chǎn)了一定數(shù)量的產(chǎn)品，很容易從學(xué)習(xí)效應(yīng)的表達(dá)式中推算學(xué)習(xí)率。因此，只要知道了第一件產(chǎn)品的作業(yè)時間和第n件產(chǎn)品的作業(yè)時間，就可以計算出該行業(yè)的學(xué)習(xí)率。當(dāng)估算學(xué)習(xí)率時，產(chǎn)品生產(chǎn)量越大，作業(yè)時間受到隨機性因素的干擾越大。對于一項全新的作業(yè)，或作業(yè)累積時間不長，可參考類

13、似行業(yè)的學(xué)習(xí)率，然后根據(jù)本行業(yè)的具體情況做出相應(yīng)的修正。（三）學(xué)習(xí)效應(yīng)的應(yīng)用學(xué)習(xí)效應(yīng)的應(yīng)用體現(xiàn)在以下幾個方面。（1）規(guī)劃運營能力如果企業(yè)在規(guī)劃運營能力時考慮了學(xué)習(xí)效應(yīng)，就可以避免過多的富余能力。如果企業(yè)在制訂生產(chǎn)計劃時考慮了學(xué)習(xí)效應(yīng)，就可以使企業(yè)更科學(xué)地預(yù)測未來的生產(chǎn)能力，估計成本和編制預(yù)算。（2）制定勞動定額科學(xué)地制定勞動定額是學(xué)習(xí)效應(yīng)的直接應(yīng)用。勞動定額是指在一定的生產(chǎn)和技術(shù)條件下，生產(chǎn)單位產(chǎn)品或完成一定工作量應(yīng)該消耗的勞動量。標(biāo)準(zhǔn)或在單位時間內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品或完成工作量的標(biāo)準(zhǔn)，一般用勞動或工作時間來表示。在制定勞動定額時，只有充分考慮學(xué)習(xí)效應(yīng)，才能制定出先進(jìn)合理的勞動定額。所謂先進(jìn)合理，就是制

14、定的定額要在已經(jīng)達(dá)到的實際水平基礎(chǔ)上有所提高，在正常生產(chǎn)條件下，經(jīng)過一定時期的努力，大多數(shù)職工可以達(dá)到，部分先進(jìn)職工可以超過，少數(shù)后進(jìn)職工也能夠接近以至達(dá)到的水平。這樣的定額才能保證勞動生產(chǎn)率的提高。（3）控制工程進(jìn)度利用學(xué)習(xí)曲線可以估計生產(chǎn)周期，進(jìn)而幫助企業(yè)制訂相應(yīng)的生產(chǎn)計劃和安排作業(yè)進(jìn)度。（4）新產(chǎn)品定價當(dāng)新產(chǎn)品的工藝過程與某類產(chǎn)品的工藝過程相同或相似時，可利用這類產(chǎn)品的學(xué)習(xí)率來估計新產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，估算直接勞動成本，從而為新產(chǎn)品的定價提供依據(jù)。（5）采購談判對于大型設(shè)備的采購，供貨商總會提出工程造價。其中，工時費用是工程造價的組成部分，學(xué)習(xí)效應(yīng)為降低報價提供了依據(jù)，使采購商在談判中處于主

15、動地位。對供貨商來說，則可以確定招標(biāo)底價?？傊脤W(xué)習(xí)效應(yīng)，有助于公司運營戰(zhàn)略的實施，比如運營能力、進(jìn)度、價格和成本控制等。（四）應(yīng)用學(xué)習(xí)效應(yīng)注意的事項根據(jù)學(xué)習(xí)效應(yīng)的表達(dá)式，對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜、手工作業(yè)占比較大、加工數(shù)量小的作業(yè)，學(xué)習(xí)效果較為明顯。反之，學(xué)習(xí)效果不顯著。這是在應(yīng)用學(xué)習(xí)效應(yīng)時要首先注意的事項。在應(yīng)用學(xué)習(xí)效應(yīng)時，還應(yīng)注意新產(chǎn)品、新工藝或新設(shè)備的投入對學(xué)習(xí)效應(yīng)的影響作用。此時，作業(yè)時間會有一個大幅度的增加。此外，學(xué)習(xí)曲線如使用不當(dāng)也會帶來一定的風(fēng)險。環(huán)境變化中的不可測因素有可能影響學(xué)習(xí)規(guī)律，如果管理人員忽視環(huán)境動態(tài)變化的特性，就可能會給企業(yè)帶來損失。一個著名事例是道格拉斯飛機制造公司被

16、麥克唐納兼并的事例。道格拉斯公司曾經(jīng)根據(jù)學(xué)習(xí)曲線估計它的某種新型噴氣式飛機的成本能夠降低，于是對顧客承諾了價格和交貨日期。結(jié)果由于低估了飛機制造過程中的工藝修改對學(xué)習(xí)曲線的影響，導(dǎo)致對顧客承諾的價格和交貨日期不能實現(xiàn)，遭到嚴(yán)重的財政危機，這是它不得不接受兼并的重要原因之一。基于排隊系統(tǒng)經(jīng)濟分析的服務(wù)運營能力規(guī)劃1、與排隊有關(guān)的兩類成本與排隊有關(guān)的成本可分為兩類：與服務(wù)能力有關(guān)的成本和與等待服務(wù)有關(guān)的成本。前者是指因創(chuàng)建服務(wù)能力而發(fā)生的費用，后者是指因顧客等待而給服務(wù)系統(tǒng)帶來的費用。與服務(wù)能力有關(guān)的成本包括：服務(wù)人員的工資、服務(wù)設(shè)施（如收款臺、售票窗口、交通工具等）的折舊費、維修費、管理費等。與

17、等待服務(wù)有關(guān)的成本包括：支付給等待服務(wù)員工（如等待工具的修理工、等待卸貨的卡車司機等）的工資；與預(yù)設(shè)等待空間（如銀行的大廳、機場的候機室等）有關(guān)的費用；因顧客在接受服務(wù)前離開隊列，甚至拒絕等待所導(dǎo)致的業(yè)務(wù)流失；商譽的降低；因排隊對其他業(yè)務(wù)所造成的干擾。顯然，與服務(wù)能力有關(guān)的成本是服務(wù)與等待服務(wù)有關(guān)的成本水平的增函數(shù)，而與等待服務(wù)有關(guān)的成本是服務(wù)水平的減函數(shù)，兩者之和是一條U形曲線。2、排隊系統(tǒng)經(jīng)濟分析服務(wù)機構(gòu)數(shù)越多，服務(wù)水平越高，與服務(wù)能力有關(guān)的成本越高，但與等待服務(wù)有關(guān)的成本越低；服務(wù)機構(gòu)數(shù)越少，服務(wù)水平越低，與服務(wù)能力有關(guān)的成本越低，但與等待服務(wù)有關(guān)的成本越高。因此，總成本是服務(wù)機構(gòu)數(shù)的函

18、數(shù)，并且存在一個最佳服務(wù)機構(gòu)數(shù)，此時，總成本最低。排隊論概述1、排隊論要解決的問題排隊論是1909年由丹麥工程師愛爾朗在研究電話系統(tǒng)時創(chuàng)立的。幾十年來排隊論的應(yīng)用領(lǐng)域越來越廣泛，理論也日漸完善。特別是自20世紀(jì)60年代以來計算機技術(shù)的飛速發(fā)展，更為排隊論的應(yīng)用開拓了寬闊的前景。排隊論又稱隨機服務(wù)系統(tǒng)理論，是一門研究擁擠現(xiàn)象（排隊、等待）的科學(xué)。具體地說，它是在研究各種排隊系統(tǒng)概率規(guī)律性的基礎(chǔ)上，解決相應(yīng)排隊系統(tǒng)的最優(yōu)設(shè)計和最優(yōu)控制問題。排隊是日常生活和運營中經(jīng)常遇到的現(xiàn)象。例如，上下班搭乘公共汽車，顧客到商店購買物品，患者到醫(yī)院看病，旅客到售票處購買車票，學(xué)生到食堂就餐等就常常出現(xiàn)排隊和等待現(xiàn)

19、象。除了上述有形的隊列，還有大量“無形”的隊列，如若干顧客打電話到快餐公司要求送餐，如果快餐公司沒有足夠的送餐人員，顧客就只好等待。他們分散在不同的地方，形成了一個看不見的隊列。排隊的不一定是人，也可以是物。例如，生產(chǎn)線上等待加工的原料或半成品、等待修理的機器、等待裝卸貨物的船只、等待著陸的飛機等。2、排隊系統(tǒng)一個完整的排隊系統(tǒng)由顧客源、到達(dá)特性、排隊規(guī)則和服務(wù)機構(gòu)四個部分組成。（1）顧客源到達(dá)服務(wù)系統(tǒng)的顧客源分為有限總體和無限總體兩類。有限總體是指顧客數(shù)量是有限的，其增減會影響到為其他顧客提供服務(wù)。無限總體是指顧客數(shù)量足夠大，其增減不會顯著影響為其他顧客提供服務(wù)。（2）到達(dá)特性多數(shù)情況下，顧

20、客到達(dá)是隨機的。在排隊系統(tǒng)中，最常見的隨機分布是泊松分布。泊松分布是指一個事件以固定的平均瞬時速率隨機且獨立出現(xiàn)時，這個事件在單位時間內(nèi)出現(xiàn)的次數(shù)所呈現(xiàn)出的一種分布。泊松分布滿足以下三個條件。1）平衡性。平衡性即在長度為t的時段內(nèi)，恰好到達(dá)k個顧客的概率僅與時段長度有關(guān)。2）無后效性。無后效性即在任意幾個不相交的時間區(qū)間內(nèi)，各自到達(dá)的顧客數(shù)是相互獨立的。也就是說，以前到達(dá)的顧客情況對以后顧客的到達(dá)沒有影響。顧客到達(dá)服務(wù)系統(tǒng)后的耐心程度也對運營管理產(chǎn)生影響。這里假設(shè)顧客有足夠的耐心，即到達(dá)服務(wù)系統(tǒng)、等待、接受服務(wù)。有些顧客則沒有足夠的耐心：如果等待時間過長，他們會因失去耐心而離開；如果到達(dá)后發(fā)現(xiàn)

21、隊列過長，他們就不再加入。3）單個性。單個性即在充分小的時段內(nèi)最多到達(dá)一個顧客。（3）排隊規(guī)則排隊規(guī)則是指決定顧客接受服務(wù)次序的準(zhǔn)則。最常用的準(zhǔn)則有先到先服務(wù)準(zhǔn)則。對某些情況，則要遵守業(yè)務(wù)時間最短者優(yōu)先準(zhǔn)則。有時甚至要遵循后到先服務(wù)準(zhǔn)則，如后進(jìn)入電梯間的乘客總是先出來，最后放到料堆上的鋼材總是先運出，剛剛到達(dá)的軍事情報需要優(yōu)先處理等。（4）服務(wù)機構(gòu)描述服務(wù)機構(gòu)特征的主要指標(biāo)是服務(wù)時間分布。一般對每個顧客的服務(wù)時間是相互獨立的，概率分布是負(fù)指數(shù)分布。第三方物流系統(tǒng)1、第三方物流的概念與優(yōu)點第三方物流是供應(yīng)鏈集成的一種手段。第三方物流是由生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)把核心業(yè)務(wù)以外的物流活動，以合同方式委托給專業(yè)物

22、流服務(wù)企業(yè)，同時通過先進(jìn)的信息技術(shù)與物流企業(yè)保持密切聯(lián)系，掌握物流全過程狀態(tài)的一種物流管理模式。第三方物流是由一些大的公共倉儲公司通過提供更多的附加服務(wù)演變而來，另一種情形則是由一些制造企業(yè)的運輸和分銷部門發(fā)展而來。第三方物流系統(tǒng)起到了聯(lián)系供應(yīng)商和用戶之間的橋梁作用。把庫存管理的部分功能委托給第三方物流系統(tǒng)管理，可以使企業(yè)把更多的精力集中在自己的核心業(yè)務(wù)上。第三方物流系統(tǒng)為企業(yè)帶來諸多好處，如降低了成本，進(jìn)一步發(fā)揮了企業(yè)的強勢，獲得了更充分的市場信息，獲得了一流的物流咨詢，改進(jìn)了服務(wù)質(zhì)量，更加快速地進(jìn)入國際市場等。對整個供應(yīng)鏈來說，面向協(xié)調(diào)中心的第三方物流系統(tǒng)使供需雙方都取消了各自獨立的庫存，

23、增加了供應(yīng)鏈的敏捷性和協(xié)調(diào)性，極大地改善了供應(yīng)鏈的用戶服務(wù)水平和運營效率。2、對第三方物流的風(fēng)險管理第三方物流也會給核心企業(yè)帶來一些挑戰(zhàn)。核心企業(yè)通常會面臨所托付儲運的產(chǎn)品保管不善、收貨或交貨延遲等風(fēng)險。以下以制藥行業(yè)為例來說明這些風(fēng)險及管控方案。今天，隨著信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用，作為核心企業(yè)的制藥企業(yè)會利用這些先進(jìn)的技術(shù)，對第三方物流企業(yè)所儲運的藥品就藥品數(shù)量、藥品位置、庫、車、保溫箱的溫度與濕度進(jìn)行實時監(jiān)控。即使如此，仍然會面臨以下兩大風(fēng)險。（1）證照不全方面的風(fēng)險。這些證照包括：承擔(dān)倉儲業(yè)務(wù)企業(yè)藥品經(jīng)營許可證、人員資質(zhì)、承擔(dān)運輸業(yè)務(wù)企業(yè)的道路運輸經(jīng)營許可證等。（2）制度與文件不完

24、善方面的風(fēng)險。這些制度與文件包括：各項規(guī)章制度、GSP認(rèn)證報告、操作規(guī)程、冷庫、專用運輸車輛、保溫箱等清單、應(yīng)急預(yù)案及演練報告等。為管控以上兩類風(fēng)險，核心企業(yè)通常會對第三方物流企業(yè)進(jìn)行證照審計以及制度與文件審計，并進(jìn)行現(xiàn)場驗證。多級庫存的優(yōu)化與控制供應(yīng)鏈管理的目標(biāo)之一是使供應(yīng)鏈的整體庫存水平最低。如果僅從單個企業(yè)的角度去考慮庫存問題，顯然無法實現(xiàn)這一目標(biāo)。為此，需要對多級庫存進(jìn)行優(yōu)化與控制。根據(jù)配置方式的不同，有串行系統(tǒng)、并行系統(tǒng)、純組裝系統(tǒng)、樹形系統(tǒng)、無回路系統(tǒng)和一般系統(tǒng)等多級庫存優(yōu)化控制系統(tǒng)。多級庫存控制的方法有兩種：一種是基于分布策略的；另一種是基于集中策略的。分布策略是各個庫存點獨立地

25、制定實施各自的庫存策略。這種策略在管理上比較簡單，其有效性取決于信息共享的程度。如果供應(yīng)鏈節(jié)點企業(yè)信息共享的程度較低，就不能保證供應(yīng)鏈的整體優(yōu)化，只能得到次優(yōu)結(jié)果。集中策略是在考慮各個庫存點相互關(guān)系的前提下，同時確定所有庫存點的控制參數(shù)，通過協(xié)調(diào)獲得庫存的優(yōu)化。但是，集中策略在管理上協(xié)調(diào)的難度大。特別是當(dāng)供應(yīng)鏈的層次較多時，更增加了協(xié)調(diào)控制的難度。多級庫存優(yōu)化與控制在技術(shù)上仍有一定的難度，加之多級庫存優(yōu)化與控制涉及多個企業(yè)，在利益及權(quán)益上的協(xié)調(diào)存在著諸多困難。因此，多級庫存優(yōu)化與控制還是一個正在積極探索中的管理問題。供應(yīng)鏈金融（一）供應(yīng)鏈金融產(chǎn)生的背景信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。一個普

26、遍的現(xiàn)象是：越是不需要錢的企業(yè)，銀行越追著向其貸款，越是需要錢的企業(yè)，越借不到款，對中小企業(yè)來說尤其如此。從貸款風(fēng)險、銀行收益、業(yè)務(wù)成本等諸方面考慮，這也是合情合理的。但是，正是來自數(shù)量眾多的中小企業(yè)的貸款需求，才是銀行真正需要分享的一塊大蛋糕。金融服務(wù)的困局與破解方案由此而產(chǎn)生。我們注意到，任何企業(yè)都是供應(yīng)鏈的一個節(jié)點。此外，為數(shù)眾多的中小企業(yè)擁有的存貨和應(yīng)收賬款遠(yuǎn)比其不動產(chǎn)價值高得多。這樣一來，站在供應(yīng)鏈的視角，考慮金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，供應(yīng)鏈金融就從金融服務(wù)的困局中破土而生了。（二）供應(yīng)鏈金融的概念、內(nèi)在邏輯關(guān)系與融資模式1、供應(yīng)鏈金融的概念關(guān)于供應(yīng)鏈金融，至今尚沒有權(quán)威定義。通常認(rèn)為，供應(yīng)鏈

27、金融是指將供應(yīng)鏈上核心企業(yè)和上下游企業(yè)結(jié)合在一起，在對供應(yīng)鏈的商流、物流、資金流、信息流進(jìn)行管理的基礎(chǔ)上，提供系統(tǒng)性金融產(chǎn)品和服務(wù)。2、供應(yīng)鏈金融的內(nèi)在邏輯關(guān)系從風(fēng)險管控角度，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)源于核心企業(yè)的資信拉動。在此基礎(chǔ)上，以金融科技創(chuàng)新和銀行產(chǎn)品設(shè)計來推動金融業(yè)務(wù)的順利開展。毫無疑問，信用建立和信息共享是供應(yīng)鏈金融的基礎(chǔ)。3、供應(yīng)鏈金融的融資模式從融資的切入點可把供應(yīng)鏈金融分為三種融資模式，即采購階段的預(yù)付款融資、運營階段的存貨融資、銷售階段的應(yīng)收賬款融資。這些融資模式又以各種具體形式出現(xiàn)。例如，保兌倉就是一種預(yù)付款融資形式，倉單質(zhì)押就是一種存貨融資形式，商業(yè)承兌匯票保貼就是一種應(yīng)收款融資

28、形式。從供應(yīng)鏈金融的內(nèi)在邏輯關(guān)系可以看出，站在供應(yīng)鏈金融角度，上述融資形式被賦予了新的含義。采購階段核心企業(yè)的資金需求源于供應(yīng)商的強勢地位，其要求核心企業(yè)不得拖延支付貨款。運營階段核心企業(yè)的資金需求源于庫存的積壓會占用大量流動資金。銷售階段核心企業(yè)的資金需求源于實力強大的客戶對支付貨款的拖期。供應(yīng)鏈管理的概念隨著顧客需求的多樣化，市場競爭日益激烈，在這一環(huán)境下，要想在物資供應(yīng)、產(chǎn)品生產(chǎn)、分銷和零售全過程中都能獲得豐厚的利潤基本上不可能了。企業(yè)的唯一出路在于充分發(fā)揮自己的強勢，與上下游企業(yè)聯(lián)合起來。1、供應(yīng)鏈的定義對于供應(yīng)鏈，到目前為止，還沒有形成統(tǒng)一的定義。甘尼香和哈里森認(rèn)為：供應(yīng)鏈?zhǔn)且环N物流

29、分布選擇的網(wǎng)絡(luò)工具，它發(fā)揮著獲取原料，把原料轉(zhuǎn)化成中間產(chǎn)品或最終產(chǎn)品，以及把產(chǎn)品分銷給消費者的功能。馬士華指出：供應(yīng)鏈?zhǔn)菄@核心企業(yè)，通過對信息流、物流、資金流的控制，從采購原材料開始，制成中間產(chǎn)品以及最終產(chǎn)品，最后由銷售網(wǎng)絡(luò)把產(chǎn)品送到消費者手中的，將供應(yīng)商、制造商、分銷商、零售商直到最終用戶整合成一個整體的功能網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)模式。美國生產(chǎn)與庫存控制協(xié)會認(rèn)為：供應(yīng)鏈?zhǔn)且环N全球性的網(wǎng)絡(luò)，通過精心設(shè)計的信息流、物流和資金流，從原料開始直到把產(chǎn)品和服務(wù)交到客戶手中。綜合上述定義，可以認(rèn)為：供應(yīng)鏈就是通過物流、資金流和信息流聯(lián)系起來的從供貨商到制造商、分銷商、零售商直至最終用戶的聯(lián)合體。2、供應(yīng)鏈管理的定義

30、如上所述，為了滿足消費者的需求，通過供應(yīng)鏈建立了零售商、分銷商、制造商、供應(yīng)商之間低成本、高效率、多方共贏的業(yè)務(wù)聯(lián)系。而供應(yīng)鏈管理就是對供應(yīng)鏈中的信息流、物流和資金流實行計劃、組織與控制。供應(yīng)鏈管理的新發(fā)展為了更好地滿足顧客多樣化的需求，增強供應(yīng)鏈上各個企業(yè)的競爭力，隨著信息與通信科技領(lǐng)域新技術(shù)的不斷涌現(xiàn)，供應(yīng)鏈管理呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢：供應(yīng)鏈的擴展又有了新的內(nèi)涵；更加注重供應(yīng)鏈的響應(yīng)速度；降低供應(yīng)鏈成本有了新思路；綠色供應(yīng)鏈從理論變成實踐。1、供應(yīng)鏈的擴展供應(yīng)鏈整合的范圍已擴展到二級和三級供應(yīng)商和客戶。日新月異的信息與通信技術(shù)為供應(yīng)鏈成員之間的信息共享提供了便利條件，也為供應(yīng)鏈的深度整合提供了

31、可能。供應(yīng)鏈擴展的另一個趨勢是創(chuàng)建全球供應(yīng)鏈。隨著國際貿(mào)易壁壘的瓦解，越來越多的公司擴大了自己的業(yè)務(wù)范圍，開始向全球拓展，不但在全球范圍內(nèi)建立了自己的生產(chǎn)基地和銷售網(wǎng)點，還在全球范圍內(nèi)聯(lián)合眾多企業(yè)，組建全球供應(yīng)鏈，并實現(xiàn)供應(yīng)鏈企業(yè)的優(yōu)勢互補與集成，合理利用資源，以降低運輸成本、生產(chǎn)成本和營運成本，進(jìn)而增強企業(yè)的競爭力。為有效管理全球供應(yīng)鏈，企業(yè)的運營系統(tǒng)應(yīng)有足夠的柔性以應(yīng)對在零部件供應(yīng)、分銷或配送渠道、關(guān)稅、匯率等方面的變化，企業(yè)必須應(yīng)用最先進(jìn)的計算機和傳輸技術(shù)以便對零部件（運進(jìn)）和產(chǎn)成品（運出）的配送做出準(zhǔn)確計劃和管理，聘用當(dāng)?shù)氐墓芾韺＜襾硖幚矶悇?wù)、貿(mào)易、貨運、關(guān)稅，甚至與經(jīng)營有關(guān)的政治事務(wù)

32、。2、供應(yīng)鏈響應(yīng)速度的提高“準(zhǔn)時制、敏捷制造、大規(guī)模定制、柔性系統(tǒng)”等都是為了致力于快速地響應(yīng)顧客需求的變化。為此，企業(yè)必須識別終端顧客的需求，不斷設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)，從供應(yīng)鏈層面上做出運營系統(tǒng)規(guī)劃與控制并改進(jìn)業(yè)務(wù)流程。3、供應(yīng)鏈成本的降低通過在產(chǎn)品開發(fā)和服務(wù)設(shè)計中引入價值分析，優(yōu)化物流配送網(wǎng)絡(luò)、第三方物流等手段來最大限度地降低供應(yīng)鏈成本。4、綠色供應(yīng)鏈的構(gòu)建原料獲取、生產(chǎn)、包裝、儲運、使用直至最后處置等各個階段都會不同程度地對人類生存環(huán)境造成負(fù)面影響。隨著供應(yīng)鏈管理變得越來越普遍，綠色物流與綠色供應(yīng)鏈已不再只是理論上要探討的問題，而是實實在在地擺在了企業(yè)的面前。最廣泛地使用可回收材料以及通用的工

33、具、器具，規(guī)劃城區(qū)運輸路線，使用清潔能源等不但為企業(yè)帶來看得見的利益，而且極大地提高了企業(yè)的聲譽。5、物聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的供應(yīng)鏈管理物聯(lián)網(wǎng)是在互聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，利用無線射頻識別、二維碼識讀、紅外感應(yīng)、激光掃描、全球定位等信息傳感技術(shù)，把人員、設(shè)備、商品、信息等以全新的方式聯(lián)在一起，實現(xiàn)物體智能化識別、定位、跟蹤、監(jiān)控與管理的一種新型網(wǎng)絡(luò)。物聯(lián)網(wǎng)被稱為繼計算機、互聯(lián)網(wǎng)之后，世界信息產(chǎn)業(yè)的第三次浪潮。物聯(lián)網(wǎng)的體系架構(gòu)分為三層：以RFID、傳感器、二維碼為主的用于識別物體和采集信息的感知層；通過互聯(lián)網(wǎng)及其他網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸、分類、聚合的網(wǎng)絡(luò)層；通過信息技術(shù)與專業(yè)技術(shù)的深度融合實現(xiàn)行業(yè)智能化管理的應(yīng)用層。物聯(lián)

34、網(wǎng)的主要特征表現(xiàn)為以下四個方面。（1）物聯(lián)網(wǎng)最廣泛地應(yīng)用了各種感知技術(shù)。物聯(lián)網(wǎng)上部署的各種類型的傳感器構(gòu)成了最廣泛的信息源。傳感器所獲取的信息具有實時性，實現(xiàn)了信息的實時更新。（2）物聯(lián)網(wǎng)是建立在互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)上的泛在網(wǎng)絡(luò)。物聯(lián)網(wǎng)通過各種有線和無線網(wǎng)絡(luò)與互聯(lián)網(wǎng)融合，按照各種網(wǎng)絡(luò)協(xié)議將物體的信息實時、準(zhǔn)確地傳遞出去。（3）物聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)了用戶間的實時互動。物聯(lián)網(wǎng)以手機互聯(lián)網(wǎng)和云服務(wù)為平臺，強化了用戶之間的即時互動。（4）物聯(lián)網(wǎng)具備了智能處理能力。物聯(lián)網(wǎng)不但能夠利用云計算、模式識別等技術(shù)對從傳感器獲得的海量信息進(jìn)行分析、加工和處理，而且能適應(yīng)不同用戶的需求，發(fā)現(xiàn)新的應(yīng)用領(lǐng)域和應(yīng)用模式，從而實現(xiàn)對物體的智能

35、化控制。物聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用極大地提高了供應(yīng)鏈過程中的可視性，供貨商、制造商、分銷商、批發(fā)商、零售商、消費者各節(jié)點均可實現(xiàn)可視化操作。信息的實時性、一致性增強了供應(yīng)鏈的反應(yīng)速度，保證了上下游企業(yè)協(xié)作的有效性，提高了供應(yīng)鏈的整體績效。物聯(lián)網(wǎng)對供應(yīng)鏈所產(chǎn)生的影響具體體現(xiàn)在以下四個環(huán)節(jié)。采購環(huán)節(jié)，物聯(lián)網(wǎng)中感知技術(shù)的全方位應(yīng)用，減少了人員操作所造成的誤差，同時，源頭跟蹤功能實現(xiàn)了產(chǎn)品的可追溯性；制造環(huán)節(jié)，在制造過程中設(shè)置質(zhì)量監(jiān)控點，并部署傳感器，實現(xiàn)生產(chǎn)過程的自動、實時、動態(tài)管控，保證了產(chǎn)品的質(zhì)量；配送環(huán)節(jié)，物聯(lián)網(wǎng)通過全程信息編碼和GPS定位系統(tǒng)，根據(jù)客戶下達(dá)的訂單，對裝卸、運輸、倉儲實行全程監(jiān)控，確保按時按

36、地將貨物送達(dá)客戶；售后環(huán)節(jié)，通過手機互聯(lián)網(wǎng)及時獲取顧客的反饋，處理異議更快捷，更準(zhǔn)確。作業(yè)計劃要解決的問題作業(yè)計劃就是把企業(yè)的作業(yè)任務(wù)分解為短期的具體任務(wù)，規(guī)定每個環(huán)節(jié)（如車間、工段、生產(chǎn)線和工作站）、每個單位時間（周、日、班或小時）的具體任務(wù)，并組織計劃的實施。作業(yè)計劃的目標(biāo)不僅在于安排并完成作業(yè)任務(wù)，而且要使每個作業(yè)環(huán)節(jié)達(dá)到均衡，進(jìn)而全面完成各項技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)。生產(chǎn)類型不同，作業(yè)計劃要解決的問題的側(cè)重點也不同。1、大量生產(chǎn)系統(tǒng)的作業(yè)計劃大量生產(chǎn)系統(tǒng)的產(chǎn)品如汽車、家用電器、玩具、器械、石化、制藥、造紙等。在服務(wù)業(yè)中，也有大量生產(chǎn)的例子，如自助餐、大規(guī)模接種疫苗、新聞廣播等。大量生產(chǎn)系統(tǒng)采用的是

37、標(biāo)準(zhǔn)化的設(shè)備，實行了高度專業(yè)化的勞動分工。大量生產(chǎn)系統(tǒng)總是采用流水生產(chǎn)線，其核心是生產(chǎn)線平衡。這些工作屬于系統(tǒng)設(shè)計的內(nèi)容，但是，大量生產(chǎn)系統(tǒng)也有進(jìn)度安排問題。在實際生產(chǎn)中，企業(yè)很少只生產(chǎn)一種產(chǎn)品或提供一項服務(wù)，即使同一種產(chǎn)品，也有不同的規(guī)格與型號。所以，要想在有限的生產(chǎn)線均衡地生產(chǎn)規(guī)格型號各異的產(chǎn)品，不可避免地會改變投入的材料，工序也會改變。為了使生產(chǎn)線連續(xù)流暢地進(jìn)行，應(yīng)最小化設(shè)備的調(diào)整時間，最小化在制品庫存，在實際生產(chǎn)中應(yīng)做好以下六項工作。（1）最優(yōu)化產(chǎn)品組合。利用線性規(guī)劃等技術(shù)確定最佳產(chǎn)出組合，使轉(zhuǎn)換時間最短，制造成本最低。（2）采取預(yù)防性維修制度。把設(shè)備維持在最佳運行狀態(tài)，使作業(yè)流中斷次

38、數(shù)降到最小。（3）授權(quán)。把盡可能多的權(quán)力下放到一線工人，以快速消除故障。例如，在豐田的生產(chǎn)線上，當(dāng)發(fā)現(xiàn)任何自己無法解決的異常情況時，任何工人都有權(quán)利和義務(wù)拉動“生產(chǎn)停止拉線”。（4）把質(zhì)量問題降到最小。生產(chǎn)線上一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題，不但產(chǎn)品不合格或必須降級處理，還浪費了材料、工時、動力等資源。（5）資材供應(yīng)的精益化。一種有效的方式是對不同的資材采取不同的供應(yīng)策略。例如，北京現(xiàn)代汽車公司的資材就有三種主要供應(yīng)模式：“一般大品”“直序列”和“準(zhǔn)序列”。一般大品即大宗物料，訂單到達(dá)后進(jìn)入自備倉庫；直序列物料由供應(yīng)廠家根據(jù)企業(yè)的作業(yè)計劃直接供應(yīng)；準(zhǔn)序列則介于一般大品與直序列之間。（6）多面手的培養(yǎng)與使用。

39、專業(yè)化的勞動分工與多面手的培養(yǎng)與使用并不矛盾，在生產(chǎn)線使用一些多面手不但可以減少工人數(shù)量，而且可以更靈活地應(yīng)對需求的波動。2、成批生產(chǎn)系統(tǒng)的作業(yè)計劃成批生產(chǎn)系統(tǒng)的產(chǎn)品如印刷品、罐頭食品、日化產(chǎn)品、顏料等。在服務(wù)業(yè)中的典型例子是會務(wù)。成批生產(chǎn)系統(tǒng)的產(chǎn)量比大量生產(chǎn)系統(tǒng)的低，比單件小批生產(chǎn)系統(tǒng)的高，間歇性輪番生產(chǎn)更為經(jīng)濟。這種生產(chǎn)類型的作業(yè)計劃的核心是如何更經(jīng)濟地從一項作業(yè)轉(zhuǎn)換到另一項作業(yè)，即如何確定每一種產(chǎn)品的生產(chǎn)批量，經(jīng)濟生產(chǎn)批量模型為這種生產(chǎn)方式找到了有效的解決方案。此外，模塊化設(shè)計與制造、作業(yè)排序、離線備料是成批生產(chǎn)系統(tǒng)作業(yè)計劃與生產(chǎn)控制的有效手段。3、單件小批生產(chǎn)系統(tǒng)的作業(yè)計劃單件小批生產(chǎn)

40、系統(tǒng)的產(chǎn)品如定制化的服裝、非標(biāo)配件等。單件小批生產(chǎn)系統(tǒng)的產(chǎn)品品種、數(shù)量和交貨時間都不穩(wěn)定，產(chǎn)量少、很少重復(fù)生產(chǎn)，生產(chǎn)的數(shù)量完全取決于訂單需求。單件小批生產(chǎn)系統(tǒng)作業(yè)計劃要解決的主要問題有兩個：任務(wù)指派和作業(yè)排序。以下介紹任務(wù)指派，作業(yè)排序?qū)⒃O(shè)專題討論。實際中，一般先進(jìn)行任務(wù)指派，然后進(jìn)行作業(yè)排序。任務(wù)指派可以分為有限能力載荷和無限能力載荷。有限能力載荷是指分配給作業(yè)中心任務(wù)不能超過該作業(yè)中心能力的限制；無限能力載荷是指分配給作業(yè)中心任務(wù)時不考慮作業(yè)中心的能力限制。甘特圖是一種直觀的用于任務(wù)指派的圖示方法，一般人員不需經(jīng)過培訓(xùn)就可使用。兩個作業(yè)中心的排序（一）n項作業(yè)在兩個作業(yè)中心的排序這種情況是

41、指作業(yè)序列中有n項待確定加工順序的作業(yè)，這些作業(yè)要順次經(jīng)過兩個作業(yè)，中心，即都是先在第一個作業(yè)中心加工，然后移動到第二個作業(yè)中心加工。解決n項作業(yè)由兩個作業(yè)中心來加工的排序問題有約翰遜和貝爾曼準(zhǔn)則，常稱Johnson準(zhǔn)則。在這種情況下，其目標(biāo)函數(shù)是加工周期最短，這種規(guī)則的算法程序如下。步驟1：在全部作業(yè)中，找出加工時間最短的作業(yè)（當(dāng)有時間相同時，任意選取其中的一項）。步驟2：如果最短的加工時間發(fā)生在第一個作業(yè)中心，則把相應(yīng)的作業(yè)排在第一位；如果最短的加工時間發(fā)生在第二個作業(yè)中心，則把相應(yīng)的作業(yè)排在最后一位。步驟3：把所確定的作業(yè)從作業(yè)序列中去掉，再重復(fù)步驟1和步驟2，直至確定了全部作業(yè)的加工順

42、序為止。值得說明的是，按照J(rèn)ohnson準(zhǔn)則確定的排序方案可能不止一個。當(dāng)然，所確定的排序方案對應(yīng)的加工周期都相等且最短。（二）特殊條件下三個作業(yè)中心的排序問題當(dāng)作業(yè)中心為三個時，排序問題就開始變得復(fù)雜起來，至今仍然沒有一個通用的求解方案，只能用試算法尋優(yōu)。這種情況是指作業(yè)序列中有n項待確定加工順序的作業(yè)，這些作業(yè)要順次經(jīng)過三個作業(yè)中心，即所有作業(yè)都是先經(jīng)過第一個，再經(jīng)過第二個，最后經(jīng)過第三個作業(yè)中心。生產(chǎn)調(diào)度生產(chǎn)調(diào)度是指生產(chǎn)調(diào)度部門行使調(diào)度權(quán)力，協(xié)助各級行政領(lǐng)導(dǎo)指揮生產(chǎn)，協(xié)調(diào)各部門工作，處理生產(chǎn)中出現(xiàn)的問題。生產(chǎn)調(diào)度是執(zhí)行生產(chǎn)作業(yè)控制的重要職能。1、生產(chǎn)調(diào)度的作用生產(chǎn)調(diào)度主要有三個作用。檢查

43、作業(yè)計劃的執(zhí)行情況，掌握計劃執(zhí)行情況，及時采取必要的調(diào)整措施；檢查作業(yè)的準(zhǔn)備情況，督促和協(xié)調(diào)有關(guān)部門做好生產(chǎn)準(zhǔn)備工作；根據(jù)生產(chǎn)需要，合理調(diào)配生產(chǎn)資源，保證各生產(chǎn)環(huán)節(jié)、各工作協(xié)調(diào)、均衡地進(jìn)行生產(chǎn)。2、生產(chǎn)調(diào)度要堅持的原則生產(chǎn)調(diào)度通常要堅持五個原則。（1）計劃性原則。以計劃指導(dǎo)生產(chǎn)、全面完成計劃是生產(chǎn)調(diào)度的主要目標(biāo)。（2）預(yù)見性原則。生產(chǎn)調(diào)度要有預(yù)見性，及時準(zhǔn)確掌握生產(chǎn)信息，預(yù)測和推斷生產(chǎn)發(fā)展趨勢，及早發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)中出現(xiàn)的問題，并進(jìn)行糾正。（3）集中性原則。影響生產(chǎn)過程的變化因素很多，生產(chǎn)調(diào)度經(jīng)常涉及企業(yè)多個部門，必須堅持集中統(tǒng)一原則，保持調(diào)度的權(quán)威性。（4）關(guān)鍵點原則。生產(chǎn)調(diào)度工作應(yīng)將重點放在關(guān)鍵工

44、序（瓶頸）或環(huán)節(jié)上。（5）及時性原則。在生產(chǎn)調(diào)度中，發(fā)現(xiàn)偏差就及時采取措施糾正，以免造成更大的損失。3、生產(chǎn)調(diào)度的工作制度生產(chǎn)調(diào)度包括值班、會議和報告三項制度。（1）值班制度。為了隨時掌握生產(chǎn)情況，應(yīng)建立調(diào)度值班制度。工作班、車間和工廠都要設(shè)值班調(diào)度員，以便及時發(fā)現(xiàn)并隨時處理生產(chǎn)中臨時出現(xiàn)的問題，并填寫調(diào)度值班記錄，做好調(diào)度工作的銜接。（2）會議制度。調(diào)度會議是解決生產(chǎn)過程中問題的一種團隊管理方法。日常調(diào)度會定期舉行，主要通報一段時間的生產(chǎn)進(jìn)展情況以及需要解決的問題。除日常調(diào)度會議之外，還經(jīng)常召開現(xiàn)場調(diào)度會議，及時解決現(xiàn)場突發(fā)性與臨時性的問題。（3）報告制度。為了使企業(yè)各級管理者都能及時了解生

45、產(chǎn)進(jìn)展，需要建立調(diào)度報告制度。調(diào)度報告有書面的正式報告和口頭的非正式報告兩種方式。正式調(diào)度報告一般按照企業(yè)調(diào)度工作要求，定期對某段時間的生產(chǎn)調(diào)度情況進(jìn)行總結(jié)性報告，把存在的問題與解決措施和建議作為報告的內(nèi)容提交給主管生產(chǎn)的經(jīng)理。非正式報告就是在調(diào)度過程中隨時向上級或有關(guān)部門報告出現(xiàn)的異常情況。概述生產(chǎn)作業(yè)控制就是對作業(yè)計劃的實施情況進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)作業(yè)計劃與實際完成情況之間的偏差，采取調(diào)節(jié)和校正措施，以確保計劃目標(biāo)的實現(xiàn)。如果說作業(yè)計劃的功能是預(yù)先安排作業(yè)活動，那么生產(chǎn)作業(yè)控制的功能就是根據(jù)產(chǎn)量、質(zhì)量、進(jìn)度、成本、收率等評定生產(chǎn)實績的各種標(biāo)準(zhǔn)，對與生產(chǎn)相關(guān)的活動實施實時調(diào)度。生產(chǎn)作業(yè)控制是生產(chǎn)管

46、理的重要職能，是實現(xiàn)生產(chǎn)計劃和作業(yè)計劃的重要手段。公司簡介（一）基本信息1、公司名稱：xxx有限責(zé)任公司2、法定代表人：孫xx3、注冊資本：1490萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2016-9-167、營業(yè)期限：2016-9-16至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介公司注重發(fā)揮員工民主管理、民主參與、民主監(jiān)督的作用，建立了工會組織，并通過明確職工代表大會各項職權(quán)、組織制度、工作制度，進(jìn)一步規(guī)范廠務(wù)公開的內(nèi)容、程序、形式，企業(yè)民主管理水平進(jìn)一步提升。圍繞公司戰(zhàn)略和高質(zhì)量發(fā)展，以提高全員思想政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和

47、履職能力為核心，堅持戰(zhàn)略導(dǎo)向、問題導(dǎo)向和需求導(dǎo)向，持續(xù)深化教育培訓(xùn)改革，精準(zhǔn)實施培訓(xùn)，努力實現(xiàn)員工成長與公司發(fā)展的良性互動。公司不斷推動企業(yè)品牌建設(shè)，實施品牌戰(zhàn)略，增強品牌意識，提升品牌管理能力，實現(xiàn)從產(chǎn)品服務(wù)經(jīng)營向品牌經(jīng)營轉(zhuǎn)變。公司積極申報注冊國家及本區(qū)域著名商標(biāo)等，加強品牌策劃與設(shè)計，豐富品牌內(nèi)涵，不斷提高自主品牌產(chǎn)品和服務(wù)市場份額。推進(jìn)區(qū)域品牌建設(shè)，提高區(qū)域內(nèi)企業(yè)影響力。（三）公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額10163.868131.097622.90負(fù)債總額4071.053256.843053.29股東權(quán)益合計609

48、2.814874.254569.61公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入20289.7416231.7915217.31營業(yè)利潤3334.522667.622500.89利潤總額2965.902372.722224.43凈利潤2224.431735.061601.59歸屬于母公司所有者的凈利潤2224.431735.061601.59經(jīng)濟效益（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎(chǔ)，項目運營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價格變化，同時，假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。（二）項目計算期及達(dá)產(chǎn)計劃的確定為了更加

49、直觀的體現(xiàn)項目的建設(shè)及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設(shè)期1年（12個月），運營期9年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運營。（三）營業(yè)收入估算本期項目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入39100.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入25415.0029325.0031280.0039100.002增值稅940.091122.561213.791578.732.1銷項稅3303.953812.254066.405083.002.2進(jìn)項稅2363

50、.862689.692852.613504.273稅金及附加112.81134.71145.66189.443.1城建稅65.8178.5884.97110.513.2教育費附加28.2033.6836.4147.363.3地方教育附加18.8022.4524.2831.57（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=1578.73萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他

51、制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，當(dāng)項目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期項目綜合總成本費用31855.92萬元，其中：可變成本26251.61萬元，固定成本5604.31萬元。達(dá)產(chǎn)年項目經(jīng)營成本30351.01萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費16291.5118797.9020051.0925063.862工資及福利費1187.751187.751187.75118

52、7.753修理費607.99607.99607.99607.994其他費用3491.413491.413491.413491.414.1其他制造費用344.37344.37344.37344.374.2其他管理費用325.29325.29325.29325.294.3其他營業(yè)費用2821.752821.752821.752821.755經(jīng)營成本21578.6624085.0525338.2430351.016折舊費960.92960.92960.92960.927攤銷費14.3014.3014.3014.308利息支出529.69529.69529.69529.699總成本費用23083.57

53、25589.9626843.1531855.929.1其中：固定成本5604.315604.315604.315604.319.2可變成本17479.2619985.6521238.8426251.61（四）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，本期項目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加189.44萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項目達(dá)產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=7054.64（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企

54、業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=7054.6425.00%=1763.66（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目達(dá)產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額7054.64萬元，繳納企業(yè)所得稅1763.66萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=7054.64-1763.66=5290.98（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入25415.0029325.0031280.0039100.002稅金及附加112.81134.71145.66189.443總成本費用23083.5725589.9626843.1531855.924利潤總額2218.623600

55、.334291.197054.645應(yīng)納所得稅額2218.623600.334291.197054.646所得稅554.65900.081072.801763.667凈利潤1663.972700.253218.395290.988期初未分配利潤0.001497.573778.046296.799可供分配的利潤1663.974197.826996.4311587.7710法定盈余公積金166.40419.78699.641158.7811可供分配的利潤1497.573778.046296.7910428.9912未分配利潤1497.573778.046296.7910428.9913息稅前利潤3

56、302.965030.105893.689347.99（四）財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項目財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，本期項目財務(wù)內(nèi)部收益率為：財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=16.91%。本期項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率16.91%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明本期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=3713.13（萬元）。以上計算結(jié)果表明，財務(wù)凈現(xiàn)值3713

57、.13萬元（大于0），說明本期項目具有較強的盈利能力，在財務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，本期項目投資回收期：投資回收期（Pt）=6.11年。本期項目全部投資回收期6.11年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風(fēng)險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0

58、.0025415.0029325.0031280.0039100.001.1營業(yè)收入0.0025415.0029325.0031280.0039100.002現(xiàn)金流出18361.2524701.3524682.8128725.3131929.622.1建設(shè)投資18361.250.002.2流動資金3009.88463.053241.411389.172.3經(jīng)營成本21578.6624085.0525338.2430351.012.4稅金及附加112.81134.71145.66189.443所得稅前凈現(xiàn)金流量-18361.25713.654642.192554.697170.384累計所得稅前

59、凈現(xiàn)金流量-18361.25-17647.60-13005.41-10450.72-3280.345調(diào)整所得稅825.741257.531473.422337.006所得稅后凈現(xiàn)金流量-18361.25159.003742.111481.895406.727累計所得稅后凈現(xiàn)金流量-18361.25-18202.25-14460.14-12978.25-7571.53計算指標(biāo)1、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：23.37%；2、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：16.91%；3、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=13%）：10538.59萬元；4、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=13

60、%）：3713.13萬元；5、項目投資回收期（所得稅前）：5.38年；6、項目投資回收期（所得稅后）：6.11年。（七）債務(wù)資金償還計劃本期項目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設(shè)投資借款計算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項目運營期稅后利潤。（八）利息備付率測算按照建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，利息備付率系指在借款償還期內(nèi)的息稅前利潤（EBIT）與應(yīng)付利息（PI）的比值，它從付息資金來源的充裕性角度反映出項目償還債務(wù)利息的保障程度，本期項目達(dá)產(chǎn)年利息備付率（ICR）為17.65。本期項目實施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接受值，說明本期項目建成正常運營后