農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法

1、PAGE PAGE - 28 - xx農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法第一章 總 則第一條 為健全xx農(nóng)村信用社監(jiān)督制約機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)高級(jí)管理人員的評(píng)價(jià)和管理，根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引及xx農(nóng)村信用社聯(lián)合社稽核審計(jì)工作暫行規(guī)定等相關(guān)制度，制定本辦法。第二條 本辦法所稱高級(jí)管理人員特指以下人員：（一）省聯(lián)社中層管理人員，辦事處主任、副主任；（二）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)理（董）事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)、主任（行長(zhǎng)）、副主任（副行長(zhǎng)），主任（行長(zhǎng)）助理；（三）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)基層社（行）負(fù)責(zé)人、營(yíng)業(yè)部主任、信貸、會(huì)計(jì)等重要崗位人員及擬提拔到農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高管崗位的人員

2、。第三條 本辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指稽核審計(jì)部門按規(guī)定程序、方法和要求，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及管理制度，對(duì)被審計(jì)對(duì)象任職期間履職行為的合法性、真實(shí)性進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第四條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)。原則上，對(duì)高級(jí)管理人員任職23年進(jìn)行一次任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在高級(jí)管理人員離開(kāi)現(xiàn)任職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì)。 割用第五條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，為上一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)束日起，到現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)日止。離任審計(jì)期間，為現(xiàn)任職務(wù)任職日起，到現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)日止，重點(diǎn)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)日前2-3年（含審計(jì)當(dāng)年），對(duì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)行追溯審計(jì)。第六條 農(nóng)村信用社高級(jí)管理人員離任審計(jì)原則上應(yīng)堅(jiān)持“先審計(jì)，

3、后任職”。特殊情況，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可先離任后審計(jì)。第七條 各級(jí)稽核審計(jì)部門獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)，任何單位和個(gè)人不得干涉。第八條 審計(jì)工作實(shí)行回避制度，審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象之間存在夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系; 審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象之間存在經(jīng)濟(jì)利益及其他利害關(guān)系等均需要進(jìn)行回避。第九條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)或現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的方式。第二章 審計(jì)管理第十條 省聯(lián)社稽核審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、組織和實(shí)施，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。第十一條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，按照高級(jí)管理人員的管理權(quán)限，依據(jù)“統(tǒng)一要求、下審一級(jí)、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則

4、實(shí)施。（一）省聯(lián)社稽核審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)省聯(lián)社中層管理人員、辦事處正（副）主任、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)理（董）事長(zhǎng)、主任（行長(zhǎng)）；（二）省聯(lián)社辦事處負(fù)責(zé)審計(jì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事長(zhǎng)、副主任（副行長(zhǎng)）、主任助理以及擬提拔到農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高管崗位的人員。受省聯(lián)社稽核審計(jì)部門委托的其他審計(jì)對(duì)象；（三）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計(jì)本單位重要部門、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人。第三章 審計(jì)內(nèi)容第十二條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作內(nèi)容包括：（一）高級(jí)管理人員遵守國(guó)家法律法規(guī)、金融規(guī)章制度以及行業(yè)管理制度情況。主要包括在任期內(nèi)是否建立健全本單位內(nèi)控制度，是否存在因管理經(jīng)營(yíng)不善而形成有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，是否發(fā)生或存在重大案件、責(zé)任事故，是否因堅(jiān)持民主

5、集中制不夠而導(dǎo)致班子不團(tuán)結(jié)等。（二）高級(jí)管理人員主持或參與重大決策活動(dòng)以及從事管理經(jīng)營(yíng)情況。主要包括在任期內(nèi)做出的重大決策是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融方針政策，是否符合內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理決策程序和權(quán)限，是否因主持或參與的重大決策造成重大損失，是否在管理經(jīng)營(yíng)中存在較多問(wèn)題等。（三）高級(jí)管理人員任職期間經(jīng)營(yíng)績(jī)效情況。主要包括任期內(nèi)各年度各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)是否真實(shí)，是否完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，是否逐年提高資產(chǎn)質(zhì)量、改善財(cái)務(wù)狀況，是否存在重大財(cái)務(wù)違規(guī)違法問(wèn)題等。（四）其他需要列入高級(jí)管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容。第四章 審計(jì)程序第十三條 組織階段。任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由稽核審計(jì)部門提出高級(jí)管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)

6、任審計(jì)建議書(shū)（格式見(jiàn)附件1），報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。離任審計(jì)按照人事管理權(quán)限，根據(jù)人事部門的通知要求組織實(shí)施。第十四條 審計(jì)準(zhǔn)備（一）成立審計(jì)組。審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人指定審計(jì)組長(zhǎng)，確定主審人。主審人根據(jù)被審計(jì)對(duì)象分管業(yè)務(wù)及被審計(jì)對(duì)象的有關(guān)情況，制定審計(jì)方案。審計(jì)方案經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批（見(jiàn)附件2）。（二）發(fā)送審計(jì)通知書(shū)。在實(shí)施審計(jì)前一周，審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)通知書(shū)（見(jiàn)附件3）送達(dá)被審計(jì)對(duì)象所在單位。特殊情況時(shí)，可在進(jìn)場(chǎng)時(shí)一并送達(dá)。（三）被審計(jì)對(duì)象及所在單位接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)積極作好準(zhǔn)備工作，在審計(jì)組進(jìn)駐后提供以下資料： 1被審計(jì)對(duì)象述職報(bào)告。述職報(bào)告應(yīng)包括本辦法

7、第十二條所列內(nèi)容。2任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任考核情況及相關(guān)賬、表、憑證、電子數(shù)據(jù)等資料。3內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)章制度、相關(guān)年度工作總結(jié)和有關(guān)會(huì)議記錄及決議。4任職期間監(jiān)管部門及行業(yè)管理部門對(duì)本單位的檢查結(jié)論、處理決定以及本單位的整改報(bào)告。5審計(jì)組要求提供的其他資料。第十五條 審計(jì)實(shí)施（一）召開(kāi)專門會(huì)議。審計(jì)組進(jìn)駐后，召開(kāi)有領(lǐng)導(dǎo)班子成員、中層管理人員等參加的被審計(jì)對(duì)象述職報(bào)告會(huì)。（二）進(jìn)行談話或問(wèn)卷調(diào)查。審計(jì)組可采取個(gè)別交談、座談會(huì)或問(wèn)卷調(diào)查的方式，充分聽(tīng)取理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察和職工反映的情況和意見(jiàn)，了解被審計(jì)對(duì)象任職期內(nèi)職責(zé)履行情況。（三）執(zhí)行檢查程序。依據(jù)審計(jì)方案對(duì)各項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行檢查、取證、分析

8、判斷等。（四）調(diào)查與函詢。對(duì)知情的相關(guān)當(dāng)事人，可進(jìn)行書(shū)面或口頭調(diào)查與函詢，取得足夠的證明材料，證明材料應(yīng)有相關(guān)人員的簽字確認(rèn)。（五）編制工作底稿。審計(jì)人員應(yīng)做好現(xiàn)場(chǎng)記錄，對(duì)認(rèn)定的事實(shí)編制現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作底稿。（六）被審計(jì)對(duì)象及其所在單位，要積極配合審計(jì)組工作，如實(shí)提供審計(jì)組所需的各種資料；有關(guān)人員不得以任何借口或理由推諉、隱匿和阻撓，對(duì)審計(jì)組發(fā)出的質(zhì)詢書(shū)，要準(zhǔn)確、及時(shí)答復(fù)，并對(duì)其內(nèi)容真實(shí)性負(fù)責(zé)。第十六條 審計(jì)報(bào)告（一） 審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束后，明確責(zé)任認(rèn)定，形成審計(jì)事實(shí)與評(píng)價(jià)，并進(jìn)行總結(jié)會(huì)談，與被審計(jì)對(duì)象交換意見(jiàn)。（二） 被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)事實(shí)與評(píng)價(jià)中的有關(guān)問(wèn)題有異議，可在交換意見(jiàn)時(shí)實(shí)事求是提出，經(jīng)審

9、計(jì)組進(jìn)一步核對(duì)，確有差錯(cuò)的應(yīng)予更正。（三） 被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)事實(shí)與評(píng)價(jià)中的有關(guān)問(wèn)題有異議，如在交換意見(jiàn)中達(dá)不成共識(shí)，審計(jì)組應(yīng)將雙方分歧詳細(xì)記錄在案，并在形成審計(jì)報(bào)告時(shí)客觀反映。（四）原則上審計(jì)組在交換意見(jiàn)后10個(gè)工作日內(nèi)，向派出機(jī)構(gòu)審計(jì)部門匯報(bào)，作出審計(jì)評(píng)價(jià)，提出審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)（見(jiàn)附件4），提交被審計(jì)對(duì)象，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)7個(gè)工作日內(nèi)提出反饋意見(jiàn)，逾期未提出的，視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議。（五）被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)結(jié)果提出異議的，審計(jì)組應(yīng)據(jù)以進(jìn)一步調(diào)查和核實(shí)。調(diào)查和核實(shí)后，形成正式的審計(jì)報(bào)告。（六）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：情況概述（審計(jì)內(nèi)容、范圍、審計(jì)期，審計(jì)人員組成及分

10、工）、審計(jì)事實(shí)（主要業(yè)績(jī)、存在問(wèn)題）、責(zé)任認(rèn)定、整改建議及審計(jì)結(jié)論等。（七）審計(jì)報(bào)告簽發(fā)。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。屬委托審計(jì)的審計(jì)報(bào)告，由受托單位領(lǐng)導(dǎo)簽署審核意見(jiàn)，報(bào)委托機(jī)構(gòu)審定后簽發(fā)（見(jiàn)附件5）。審定的內(nèi)容主要包括：審計(jì)依據(jù)是否充分、事實(shí)是否清楚、評(píng)價(jià)是否適當(dāng)和處理意見(jiàn)是否正確。第十七條 文檔管理（一）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告分別送被審計(jì)對(duì)象、被審計(jì)對(duì)象所在單位、審計(jì)派出單位的人事部門、稽核部門和辦公室存檔。同時(shí)根據(jù)需要，抄送有關(guān)單位及領(lǐng)導(dǎo)。（二）審計(jì)報(bào)告及審計(jì)過(guò)程中有關(guān)資料（含電子文檔），包括被審計(jì)對(duì)象述職報(bào)告及其說(shuō)明、談話記錄、工作底稿、質(zhì)詢書(shū)、附表等相關(guān)資料，由審計(jì)

11、組收集匯總，裝訂，送交審計(jì)派出單位審計(jì)部門存檔。委托審計(jì)相關(guān)資料由被委托單位負(fù)責(zé)存檔管理。第十八條 審計(jì)整改對(duì)審計(jì)報(bào)告中要求被審計(jì)單位整改的問(wèn)題，被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告30天內(nèi)以正式文件形式向?qū)徲?jì)部門報(bào)送整改情況。審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位督促整改，并視整改情況進(jìn)行后續(xù)檢查。第五章 責(zé)任認(rèn)定第十九條 對(duì)于在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要實(shí)事求是、客觀公正地落實(shí)責(zé)任。應(yīng)根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)和程度，按直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任分別確定。（一）直接責(zé)任指被審計(jì)對(duì)象親自辦理，或組織、指使、強(qiáng)令、縱容下屬或他人違規(guī)違紀(jì)并造成后果，其本人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。1被審計(jì)對(duì)象本人審批或主持的重大經(jīng)營(yíng)決策違反法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)政策

12、及上級(jí)規(guī)定形成的問(wèn)題；2被審計(jì)對(duì)象直接經(jīng)辦的有關(guān)事項(xiàng)形成的問(wèn)題；3被審計(jì)對(duì)象組織、指使、強(qiáng)令、縱容下屬或他人從事違規(guī)違法活動(dòng)，形成經(jīng)濟(jì)損失或?qū)е仑?cái)務(wù)收支不真實(shí)；4超越授權(quán)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的問(wèn)題；5對(duì)未經(jīng)集體研究或不采納分管部門提出的正確意見(jiàn)，造成的工作失誤；6由于未及時(shí)傳達(dá)上級(jí)有關(guān)政策造成工作失職、瀆職。（二）主管責(zé)任指被審計(jì)對(duì)象由于管理、監(jiān)督、檢查不力，所直接分管的部門、單位發(fā)生違規(guī)違法并造成后果，其本人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。1分管部門執(zhí)行政策、規(guī)定出現(xiàn)偏差或弄虛作假造成違章、違規(guī)、違法問(wèn)題，單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)主管責(zé)任；2對(duì)于由單位主要領(lǐng)導(dǎo)主持并經(jīng)集體研究同意后出現(xiàn)的工作責(zé)任問(wèn)題（分管領(lǐng)導(dǎo)

13、未提出不同意見(jiàn)），單位主要領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)主管責(zé)任；（三）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任指被審計(jì)對(duì)象由于疏于管理、監(jiān)督、檢查，所領(lǐng)導(dǎo)的部門、單位(非分管)發(fā)生違規(guī)違法并造成后果，其本人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。第二十條 責(zé)任認(rèn)定應(yīng)劃分不同時(shí)期的責(zé)任歸屬，根據(jù)對(duì)遺留性問(wèn)題的形成與解決正確區(qū)分前任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。形成責(zé)任應(yīng)由前任領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，而解決責(zé)任一般應(yīng)由現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。第二十一條 違規(guī)責(zé)任的處理（一）經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象在任職期間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理方面存在重大責(zé)任問(wèn)題、嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題，審計(jì)部門可以提出調(diào)整或處分建議。 （二）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象所在單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門和基層網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作中的重大問(wèn)題，審計(jì)組有權(quán)根據(jù)省聯(lián)社關(guān)于印發(fā)xx農(nóng)

14、村信用社員工違規(guī)行為處理辦法（試行）的通知和有關(guān)管理制度，對(duì)相關(guān)責(zé)任人另行提出處罰建議。（三）離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象有下列問(wèn)題的，建議暫緩辦理離任手續(xù)，并移交紀(jì)檢監(jiān)察部門。1有嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題嫌疑的；2有重大索賄、受賄嫌疑的；3有貪污、挪用、私分、侵占集體財(cái)產(chǎn)嫌疑的；4有嚴(yán)重以權(quán)謀私、以貸謀私行為嫌疑的；5有其他嚴(yán)重違規(guī)違法行為嫌疑的。 審計(jì)評(píng)價(jià)第二十二條 對(duì)被審計(jì)對(duì)象的審計(jì)評(píng)價(jià)，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)進(jìn)行，評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職和不稱職：（一）優(yōu)秀。在任期內(nèi)能有效貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的金融方針政策及上級(jí)管理規(guī)定，全面完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)、數(shù)據(jù)真實(shí)，各項(xiàng)內(nèi)控制度健全，信貸管理

15、良好，財(cái)務(wù)管理良好、收支真實(shí)，能認(rèn)真履行職責(zé)，無(wú)違法違規(guī)行為，無(wú)案件發(fā)生。(二)稱職。在任期內(nèi)能較好地貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的金融方針政策及上級(jí)管理規(guī)定，較好完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)、數(shù)據(jù)真實(shí)，各項(xiàng)內(nèi)控制度基本健全，信貸管理和財(cái)務(wù)管理較好，財(cái)務(wù)收支較為真實(shí)，能較好履行職責(zé)，具有一定的管理能力，無(wú)違法違紀(jì)行為。(三)基本稱職。在任期內(nèi)基本能貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的金融方針政策及上級(jí)管理規(guī)定，未能全面完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)，各項(xiàng)內(nèi)控制度不夠健全，信貸管理和財(cái)務(wù)管理一般。 (四)不稱職。在任期內(nèi)不能很好貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的金融方針政策及上級(jí)管理規(guī)定，不能全面完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)，內(nèi)部管理比較混亂，信貸管理和財(cái)務(wù)管理較差

16、，未履行職責(zé)，或因個(gè)人行為給單位造成經(jīng)濟(jì)損失。第七章 附責(zé)第二十三條 本暫行辦法由xx農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋與修改。第二十四條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。第二十五條 全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)可參照本辦法，結(jié)合自身實(shí)際制定本單位任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法。附件：1.xx農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)建議書(shū) 2.xx農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）審計(jì)方案 3.xx農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）審計(jì)通知書(shū) 4.xx農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū) 5.受托進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）審計(jì)報(bào)告報(bào)送格式6.xx農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管

17、理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）審計(jì)報(bào)告格式附件1xx農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)建議書(shū) 省聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)xx農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法的規(guī)定，建議對(duì)下列人員進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。1、2、妥否，請(qǐng)批示。 稽核審計(jì)處 年 月 日 分管領(lǐng)導(dǎo)批示： 簽字： 年 月 日附件2xx農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）審計(jì)方案一、被審計(jì)對(duì)象：二、審計(jì)目的：對(duì)其任期內(nèi)所從事和負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)及內(nèi)部管理職責(zé)履行情況進(jìn)行檢查、審核和評(píng)價(jià)。三、實(shí)施審計(jì)的依據(jù)：國(guó)家法律法規(guī)、金融方針政策；農(nóng)村信用社各項(xiàng)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程以及本部門根據(jù)上級(jí)管理部門制

18、度擬定的辦法、規(guī)定和實(shí)施細(xì)則；xx農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作暫行規(guī)定、xx農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作規(guī)程、xx農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法等。四、審計(jì)期：五、審計(jì)方式：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)六、審計(jì)主要內(nèi)容（根據(jù)被審計(jì)對(duì)象具體分管工作而定）(一)分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容： 1任職期間是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、金融法規(guī)以及農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度、農(nóng)村信用社出納制度等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章和上級(jí)管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)的有關(guān)制度、意見(jiàn)、要求，轄內(nèi)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度是否完善和落實(shí)；2任職期間各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)是否完成，對(duì)被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任考核的各項(xiàng)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析； 3任職期間是

19、否加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，努力開(kāi)源節(jié)流，控制財(cái)務(wù)開(kāi)支，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高盈利水平；本單位各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合規(guī)合理，能否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，有無(wú)鋪張浪費(fèi)和亂攤成本的現(xiàn)象；各項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)是否真實(shí)、有無(wú)隱瞞資產(chǎn)及負(fù)債；4有無(wú)截留收入不入賬或設(shè)置賬外賬、利用費(fèi)用開(kāi)支濫發(fā)錢物或虛開(kāi)發(fā)票列支費(fèi)用、私設(shè)“小金庫(kù)”的情況；5任職期間所轄單位固定資產(chǎn)的審批、購(gòu)建、處置手續(xù)是否符合x(chóng)x農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)管理暫行辦法的規(guī)定，大宗固定資產(chǎn)購(gòu)建有無(wú)“化整為零”現(xiàn)象，總投資額是否控制在批復(fù)額度內(nèi)，是否存在超越權(quán)限購(gòu)置和從成本中購(gòu)置固定資產(chǎn)的現(xiàn)象。 6有價(jià)證券、重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章、密押、計(jì)算機(jī)的管理是否完善；7支付

20、結(jié)算業(yè)務(wù)是否按制度執(zhí)行；有無(wú)違反“反洗錢”有關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象；8貸款利率是否按規(guī)定執(zhí)行，是否存在以息轉(zhuǎn)本、以貸收息現(xiàn)象；是否按規(guī)定計(jì)提和沖減應(yīng)收利息；手續(xù)費(fèi)收入是否全額入賬；固定資產(chǎn)盤盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、租賃收入、收回的已核銷壞賬損失等是否全額納入營(yíng)業(yè)外收入核算；9是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按季計(jì)提應(yīng)付未付利息；手續(xù)費(fèi)支出是否真實(shí)，代辦業(yè)務(wù)是否有代辦合同或協(xié)議，手續(xù)費(fèi)支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否按規(guī)定執(zhí)行；業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、招待費(fèi)和廣告費(fèi)是否在規(guī)定的比例內(nèi)掌握使用，費(fèi)用開(kāi)支是否存在弄虛作假、任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍、擠占成本現(xiàn)象；報(bào)銷憑證是否合法合規(guī)。10固定資產(chǎn)折舊是否按季足額計(jì)提；呆賬準(zhǔn)備是否按季計(jì)提，專項(xiàng)損失準(zhǔn)備缺口

21、是否逐年縮??；是否按稅務(wù)和銀監(jiān)部門的規(guī)定管理和使用減免所得稅收入；有無(wú)將減免的所得稅收入用于股金分紅的現(xiàn)象。11. 是否成立“反洗錢”機(jī)構(gòu)，制定有關(guān)制度并開(kāi)展檢查。 （二）分管授信、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容：1任職期間是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、金融法規(guī)、貸款通則等有關(guān)信貸規(guī)章制度以及上級(jí)管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關(guān)制度、意見(jiàn)、要求，轄內(nèi)的信貸管理制度是否完善和落實(shí)；2任職期間內(nèi)是否加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量的管理，建立和完善信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和信貸審批制度，降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，任期內(nèi)各項(xiàng)貸款指標(biāo)的完成情況；3貸款發(fā)放是否符合國(guó)家的法律政策和有關(guān)制度要求，是否存在先貸后批、化整為零發(fā)放貸

22、款以及以貸收息、以貸謀私等違規(guī)行為；4是否存在借名、冒名、假名貸款的問(wèn)題，是否存在不按規(guī)定隨意辦理展期、借新還舊、轉(zhuǎn)利為本等人為隱藏資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題；是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)相互擔(dān)保，風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中的問(wèn)題；5銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理是否合規(guī)，有無(wú)簽發(fā)無(wú)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，是否存在發(fā)放貸款用于銀行承兌匯票保證金，違規(guī)滾動(dòng)簽發(fā)，違規(guī)貼現(xiàn)銀行承兌匯票套取資金等問(wèn)題；6貸款“三查”制度是否嚴(yán)格執(zhí)行，大額貸款抵質(zhì)押物是否落實(shí)，抵質(zhì)押物權(quán)證的管理是否合規(guī)；7任職期間是否制定不良貸款清收盤活工作計(jì)劃，是否對(duì)不良貸款建立有效的全面監(jiān)控和訴訟時(shí)效的預(yù)警制度，有無(wú)因超過(guò)訴訟時(shí)效而造成資金損失或潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)；8任職期

23、間對(duì)抵債資產(chǎn)的接收、管理和處置是否按省聯(lián)社轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)抵債資產(chǎn)管理辦法的通知規(guī)定執(zhí)行，是否按照規(guī)定期限進(jìn)行處置，是否有擅自使用抵債資產(chǎn)的現(xiàn)象，在管理過(guò)程中有無(wú)存在過(guò)失責(zé)任和道德風(fēng)險(xiǎn)；貸款核銷是否按照有關(guān)規(guī)定辦理；9對(duì)投資、融資業(yè)務(wù)的管理是否合規(guī)合法和嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的操作規(guī)程。經(jīng)營(yíng)債券、資金拆借等業(yè)務(wù)是否按照有關(guān)的審批程序和操作規(guī)程進(jìn)行，是否嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)程序，做好風(fēng)險(xiǎn)控制。 （三）分管稽核工作的負(fù)責(zé)人審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容： 1任職期間是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、金融法規(guī)以及上級(jí)管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關(guān)制度、意見(jiàn)、要求，有無(wú)建立和完善稽核審計(jì)制度； 2是否按實(shí)際情況建立健全有效的稽核監(jiān)督

24、體系，建立高效率、高素質(zhì)的稽核隊(duì)伍，樹(shù)立稽核的獨(dú)立性和權(quán)威性； 3能否督促指導(dǎo)轄屬稽核人員開(kāi)展常規(guī)、專項(xiàng)稽核檢查，稽核檢查工作是否落到實(shí)處； 4是否及時(shí)組織對(duì)常規(guī)及專項(xiàng)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤，并及時(shí)開(kāi)展后續(xù)稽核； 5任期內(nèi)是否發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)案件，轄內(nèi)有無(wú)發(fā)生重大違規(guī)事件隱瞞不報(bào)的情況； 6是否有效組織、推動(dòng)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)，建立健全內(nèi)控制度。（四）分管安全保衛(wèi)工作的負(fù)責(zé)人審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容：1任職期間是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關(guān)制度、意見(jiàn)、要求，以及在公安、消防部門指導(dǎo)下建立和完善轄內(nèi)的安全保衛(wèi)制度；2是否層層落實(shí)安全保衛(wèi)責(zé)任制，簽訂安全防范責(zé)任書(shū)；3是否重視安全保

25、衛(wèi)工作的檢查，營(yíng)業(yè)場(chǎng)所是否按照有關(guān)要求設(shè)置各項(xiàng)安防設(shè)施，庫(kù)房管理是否達(dá)到安全標(biāo)準(zhǔn)，槍支彈藥管理是否符合要求；是否按要求設(shè)置各項(xiàng)安防設(shè)施，庫(kù)房管理是否達(dá)到安全標(biāo)準(zhǔn)，槍支彈藥管理是否符合要求； 4三防一保工作是否到位，是否加強(qiáng)安全意識(shí)的宣傳和教育； 5是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行突發(fā)事件報(bào)告制度和風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案制度； 6任職期間轄內(nèi)是否發(fā)生重大安全保衛(wèi)責(zé)任事故；轄內(nèi)有無(wú)發(fā)生重大安全保衛(wèi)事故隱瞞不報(bào)的情況；（五）分管人事、綜合部門工作的負(fù)責(zé)人審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容：1任職期間是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、金融法規(guī)以及上級(jí)管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關(guān)制度、意見(jiàn)、要求，轄內(nèi)有關(guān)人事等制度是否建立和完善；2任職期間是否按照有關(guān)

26、規(guī)定對(duì)重要崗位、部門和網(wǎng)點(diǎn)的工作人員進(jìn)行崗位輪換，有無(wú)因長(zhǎng)期不進(jìn)行崗位輪換而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生的情況；3任職期間是否按照黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作暫行條例的要求選拔任用干部，是否嚴(yán)格執(zhí)行人事任免程序；有無(wú)重視對(duì)后備干部的培養(yǎng)；對(duì)新招錄的人員有無(wú)按有關(guān)規(guī)定程序進(jìn)行培訓(xùn)。 4有無(wú)抓好全轄員工的政治思想教育和業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)工作，及時(shí)掌握員工的思想動(dòng)態(tài)。 5. 是否落實(shí)干部職工外出管理制度和考勤制度； 6任職期間有無(wú)因印章管理不嚴(yán)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛或經(jīng)濟(jì)損失，有無(wú)因保密制度不落實(shí)而發(fā)生泄密事件；有無(wú)對(duì)檔案管理、公文工作的進(jìn)行指導(dǎo)、檢查；有無(wú)對(duì)服務(wù)質(zhì)量、勞動(dòng)紀(jì)律進(jìn)行檢查和督促； 7有無(wú)重視本單位的企業(yè)文化建設(shè)，不

27、斷提高農(nóng)村信用社品牌形象和社會(huì)公眾認(rèn)同度； 8是否建立健全基建、維修、大宗物品采購(gòu)招標(biāo)管理制度，以及嚴(yán)格操作程序。 （六）分管中間業(yè)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容： 1任職期間是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、金融法規(guī)以及上級(jí)管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關(guān)制度、意見(jiàn)、要求；2任職期間是否重視中間業(yè)務(wù)的拓展，是否完成中間業(yè)務(wù)的各項(xiàng)指標(biāo)；3開(kāi)辦的中間業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)有關(guān)的審批；是否堅(jiān)持制度先行，內(nèi)控優(yōu)先的原則，完善中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程，從制度上保證中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全性；4、任職期間是否因制度不建全、管理模式滯后而發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)糾紛或案件。（七）分管計(jì)算機(jī)管理工作的負(fù)責(zé)人審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容： 1任職期間是否認(rèn)真

28、貫徹執(zhí)行國(guó)家的方針政策、金融法規(guī)以及上級(jí)管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關(guān)制度、意見(jiàn)、要求，轄內(nèi)計(jì)算機(jī)管理制度是否建立和完善； 2是否建立和健全計(jì)算機(jī)操作管理制度和辦法； 3是否制定、明晰各崗位的職責(zé)、任務(wù)和授權(quán)管理；業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)和維護(hù)人員是否實(shí)行了崗位分離或相互制約； 4系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的立項(xiàng)審批、業(yè)務(wù)需求、設(shè)計(jì)和可行性分析、驗(yàn)收、投產(chǎn)等環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格把關(guān)并實(shí)行相互制約；綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的修改和完善是否經(jīng)過(guò)有效的審批和相互監(jiān)督； 5是否制定機(jī)房管理的規(guī)章制度及定期檢查監(jiān)控； 6是否制定程序、數(shù)據(jù)備份及安全設(shè)置、災(zāi)難防范、恢復(fù)計(jì)劃和應(yīng)急預(yù)案； 7對(duì)大宗電腦設(shè)備、軟件的采購(gòu)是否制定招標(biāo)管理辦法，對(duì)電腦設(shè)備的處置是否合法合

29、規(guī)。 （八）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)理（董）事長(zhǎng)、主任（行長(zhǎng)）審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容： 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)理（董）事長(zhǎng)、主任（行長(zhǎng)）的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容涉及所在聯(lián)社（行）各個(gè)方面的管理，除上述的8項(xiàng)外，還包括以下內(nèi)容，但應(yīng)根據(jù)聯(lián)社（行）的章程規(guī)定有所側(cè)重。 1是否按章程規(guī)定行使理（董）事長(zhǎng)或主任（行長(zhǎng)）職責(zé)；是否對(duì)本單位實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、對(duì)重大事情集體決策；是否落實(shí)“三會(huì)”制度和理事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子議事制度； 2年度各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況，經(jīng)營(yíng)決策是否正確有效；資產(chǎn)質(zhì)量和盈利水平是否逐年提高；3本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)反映的數(shù)字、報(bào)表是否真實(shí)、可靠，有無(wú)假賬、假表、假數(shù)字以及發(fā)生重大問(wèn)題隱瞞不報(bào)現(xiàn)象； 4 是否建立和完善轄內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)控制

30、度和防范風(fēng)險(xiǎn)的管理制度；對(duì)重大經(jīng)濟(jì)案件、刑事案件和重大責(zé)任事故的責(zé)任追究情況； 5 是否制定行之有效的制度、方案，加強(qiáng)轄內(nèi)職工隊(duì)伍建設(shè)； 6任職期間有無(wú)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)歷史遺留的問(wèn)題是否積極采取措施加以妥善解決和處理；7其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。（九）監(jiān)事長(zhǎng)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容：1是否按期召開(kāi)監(jiān)事會(huì)會(huì)議；2是否派代表列席理事會(huì)會(huì)議；3是否監(jiān)督本聯(lián)社執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、政策；4是否對(duì)理事會(huì)決議和經(jīng)營(yíng)班子的決定提出質(zhì)詢；5是否監(jiān)督本聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理，對(duì)存在問(wèn)題提出書(shū)面建議；6是否向社員代表大會(huì)報(bào)告工作；七、審計(jì)步驟（一）準(zhǔn)備階段1組織準(zhǔn)備。人員組成：審計(jì)小組成員分工：2發(fā)送審計(jì)通知書(shū)，作現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)準(zhǔn)備。（二）實(shí)施階段1進(jìn)駐被審計(jì)聯(lián)社（行），簡(jiǎn)述審計(jì)目的、內(nèi)容及時(shí)間安排等事項(xiàng)，聽(tīng)取被審計(jì)對(duì)象述職。2按照審計(jì)方案確定的內(nèi)容分頭進(jìn)行審計(jì)，查閱有關(guān)資料和報(bào)表，填制工作底稿。3檢查組成員定期向檢查組長(zhǎng)匯報(bào)情況，檢查組長(zhǎng)隨時(shí)掌握檢查進(jìn)度，提出審計(jì)檢查指導(dǎo)意見(jiàn)。4現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，提出“審計(jì)事實(shí)與評(píng)價(jià)”，與被審計(jì)單位及人員交換意見(jiàn)。5審計(jì)組形成初步審計(jì)意見(jiàn)，報(bào)派出單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。6形成正式審計(jì)