《會計制度設計》第五章會計賬簿設計課件

1、第五章 會計賬簿設計一、會計賬簿種類及設計要求二、序時賬的設計三、分類賬的設計四、備查賬的設計俯跋釬妖毗棕棟瑰度母彰廉寐斥扮鴻托誡甥蟻俏閡附髓巾蛋宿埋鼠胺之詛會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第1頁，共37頁。一、會計賬簿種類及設計要求（一）會計賬簿的分類（二）會計賬簿設計的要求投輿咽巢濘商歹氈士靜泉博蔽甸周潘猛旋粒掙望柔啊丸疹欺響粉馮攘季各會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第2頁，共37頁。（一）會計賬簿的分類會計賬簿按用途分類賬 簿賬 簿日記賬明細賬序時賬簿分類賬簿備查賬簿總 賬貿(mào)周代屋克蘿妹償兔挾饞殊槐休鐳喬外疙鮑漱纏估皆奠套腮

2、貓抑毆謹?shù)墪嬛贫仍O計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第3頁，共37頁。序時賬簿姚與逗佰田箔士炬炳疹宗贊演宏捂漾松祿世繕訖罐頒擁再贏非卸搗盅椎尹會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第4頁，共37頁。會計賬簿按外表形式分類卡片式賬簿 賬 簿賬 簿訂本式賬簿 活頁式賬簿 日記賬總 賬明細賬固定資產(chǎn)明細賬轉(zhuǎn)練舀熾較湖欄澀挺影意位確登凱亮倒述晦絹陌廂額恤窮矽踞醇疆邵鍺降會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第5頁，共37頁。（二）會計賬簿設計的要求 適應企業(yè)規(guī)模和特點 適應會計報表編制的要求 簡明實用，便于審核、查閱和保管，滿

3、足業(yè)務需要 賬簿與賬簿之間的關系，應結合賬務處理程序作通盤考慮 饞爺清血苔梳螢店攔性鞠茲得騙板語沿篩洲或總辜鄙欄榜糞誼顏勻暗垛滁會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第6頁，共37頁。二、序時賬的設計（一）普通日記賬的設計（二）專欄日記賬的設計（三）特種日記賬的設計（四）多欄式特種日記賬的設計額揖賣需助柒恒楞摯窗糯枝艇接掃碳槍吹簽檄鄙眺府淮熬癸趨聾譯婆嘔呆會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第7頁，共37頁。（一）普通日記賬的設計年憑證號摘要賬戶名稱借方金額貸方金額過賬月日購礎遣刁琵氮氓沿檄睦羊踢邪倦那晴堿戍被深訪鉀俠螞拯惹塢材剖非牙經(jīng)會計

4、制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第8頁，共37頁。（二）專欄日記賬的設計 專欄日記賬年憑證號數(shù)摘要銀行存款物資采購借方生產(chǎn)成本借方制造費用借方其他賬戶月日借方貸方賬戶名稱借方貸方過賬磕相覺菩尼短偏椅淘言媳紫渭摳車嘴氨啡烹瀝廓鴛韶興沏袒廟降亢淵您蘭會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第9頁，共37頁。（三）特種日記賬的設計1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設計2.購貨日記賬格式的設計3.銷貨日記賬格式的設計司履運睜挫粹禍硬明蹦匿境腰昂勇耐粟靠凳奴戊奪塑瘴夸榮眨宵止砒拎伴會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第10

5、頁，共37頁。1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設計現(xiàn)金日記賬年憑證號數(shù)摘要對應賬戶過賬借方貸方余額月日現(xiàn)收現(xiàn)付晦斑耪堡況肉凄牡庇穎枉胚釁倔再拴嚇駿珊諸手涪擴闌尉吁像懊蠢循釩店會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第11頁，共37頁。銀行存款日記賬年憑證號數(shù)結算方式摘要對應賬戶過賬借方貸方余額月日銀收銀付寡氈凰氰鉛帽桃哄專地剃檻荊占令尚遼蕭斗敖彤煎攫守超氮庇乘浮懈募介會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第12頁，共37頁。2.購貨日記賬格式的設計購貨日記賬年憑證號數(shù)摘要供貨單位過賬材料采購借方現(xiàn)金貸方銀行存款貸方應付賬款貸方應付票據(jù)貸方月

6、日買價運費其他合計例禿吐奇差抑彌埔玖附視脈糾稅凌鮮杏濟磁彥破貝市州粱影長丑娘云似季會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第13頁，共37頁。購貨日記賬年憑證號數(shù)摘要供貨單位過賬材料采購借方應付賬款貸方應付票據(jù)貸方月日買價運費其他合計比矽撼例奈禿墓桂兢童于鵑潦液率卑充陡停慷陰壽活靖顴陛石遼猖廟蔣摩會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第14頁，共37頁。3.銷貨日記賬格式的設計銷貨日記賬年憑證號數(shù)摘要購貨單位過賬現(xiàn)金借方銀行存款借方應收賬款借方產(chǎn)品銷售收入貸方產(chǎn)品產(chǎn)品月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額林蛾除忱氏積甄論操逝狼鳴繪剁胖魚口跺守囤肘裝沂每捏

7、頑矛桑卜寐辛烯會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第15頁，共37頁。銷貨日記賬年憑證號數(shù)摘要購貨單位過賬應收賬款借方產(chǎn)品銷售收入貸方產(chǎn)品產(chǎn)品月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額茸壤歧滯樓楞量柴吼慣協(xié)父織嗜措熊怎蘋詢伍院皇貼晴盾貸喘和韭救吃具會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第16頁，共37頁。（四）多欄式特種日記賬的設計多欄式銀行存款日記賬年憑證號數(shù)對應賬戶貸方銀行存款借方對應賬戶借方銀行存款貸方余額現(xiàn)金產(chǎn)品銷售收入應收賬款其他現(xiàn)金物資采購應付賬款制造費用其他月日賬戶名稱金額過賬賬戶名稱金額過賬龜幸塢暴程臥殃牛契和損拈瑟醞俠寺榆拂撣懊娶逸俱韶

8、欣也貨啄氦愚釉艱會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第17頁，共37頁。多欄式銷貨日記賬年憑證號數(shù)摘要購貨單位過賬現(xiàn)金借方銀行存款借方應收賬款借方產(chǎn)品銷售收入貸方其中月日一組二組三組四組锨蝕芹游郁疫煮虧驢仕攣猖孰施讀氓太飲采安聊磺笨僚牲吩羽患巨齊豬莢會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第18頁，共37頁。三、分類賬的設計（一）總分類賬的設計（二）明細分類賬的設計寬振吧窯轎癌忿擲競鏈兒厄顏繞掖杠叉暗恐鏡鈔蓋殉粹說玲精克掃彼型冬會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第19頁，共37頁。（一）總分類賬的設計1.總分類賬

9、設計要點2.總分類賬格式的設計號八涉株緣儲惕避脈宿我蝴菊平碰累轉(zhuǎn)凳遁闡恨席懊汪逼遵涎懼鄲敞掇哈會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第20頁，共37頁。1.總分類賬設計要點保持賬戶對應關系 登記方法的設計逐筆登記 匯總登記 匯總登記與逐筆登記相結合 匯總表代替總分類賬 形壁榮馬益揩酮鑄朽寒孕煙腿極劈餡貍窖江荷氈堡搗祝傳合開塵勺頁渙后會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第21頁，共37頁。2.總分類賬格式的設計三欄式總賬 賬戶名稱（或會計科目）： 第頁年憑證號數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日珠帖問梳里鋒馬叫粱吧探附蹋隅酣蒂園陳濘哼侖癡粵翌孤微斤忿

10、牌烘契攬會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第22頁，共37頁。多欄式總賬 年月第頁賬號會計科目上月余額110日匯總表號1120日匯總表號2130日匯總表號借方貸方余額借方貸方余額借方貸方余額現(xiàn)金銀行存款素鴉忘秩傲肢高柯錠嚙棘酣濁協(xié)我湊惰揖鬧郴坷座姚留蚌莆墾爸界喚娥氏會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第23頁，共37頁。對應賬戶式總賬 賬戶名稱（或會計科目）：年憑證號數(shù)摘要對應賬戶借方貸方借或貸余額月日骨賬楔奄椎凝倒給左瘩舟掇圖族渾叢市問待廚闡陌祝璃怕級添炮辜絳廠講會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第24頁

11、，共37頁。日記總賬式 日記總賬年憑證號數(shù)摘要科目科目科目科目月日借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方袋價拈小殉淆礎叔吟棍敏瘍之疙蛔選煽雹添畦漚懇痹畝升殺亞潭鄧事啤凸會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第25頁，共37頁。以表代賬格式 科目匯總表（代總賬）會計科目憑證號數(shù)月初余額本期發(fā)生額本年累計發(fā)生額月末余額借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方娟疥周挨疚勘媒訝牲芳轍販阮夜洞酚片陡稿骸眾牙庇宛確藤惺戒全董午贏會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第26頁，共37頁。（二）明細分類賬的設計1.明細分類賬設計要點2.明細總分類賬格式的設計揀敲底個吮伎酗

12、輔矗慎米汰鮮瑟騙茍歪輩章摔表暫逮娛冤卞代輸?shù)唐泯S菊會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第27頁，共37頁。1.明細分類賬設計要點 設置地點 賬簿形式 登記方式簡化實用 會計部門的材料明細賬與倉庫的保管賬等，在滿足業(yè)務的前提下應考慮簡化實用 詐錢息電劫余甩辦企誹蔥撮翱蔽淆戴呂蹋犁拄旨啃昌報靈鼎賊律諸次洲至會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第28頁，共37頁。2.明細總分類賬格式的設計三欄式明細賬賬戶名稱（或會計科目）： 第頁年憑證號數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日適用于債權債務類業(yè)務命噶峻快越捻篡踏稽雹靴自雍滄晌越譏癌吳淌玖第據(jù)劑穿服鰓氖州簍

13、疹啡會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第29頁，共37頁。數(shù)量金額式明細賬 原材料明細賬第頁編號名稱規(guī)格計量單位儲存定額最高儲存量最低儲存量年憑證摘要收入發(fā)出結存月日種類編號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額適用于材料、產(chǎn)品等物資的明細分類核算業(yè)務看莽融鶴賀晌耘阜帚掠禍四胖憚館腦跺拱陡拖洶廷跡咆煉刀拒低默扭卯節(jié)會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第30頁，共37頁。多欄式明細賬 應交稅費應交增值稅明細賬年憑證號數(shù)摘要借方貸方余額月日進項稅額已交稅金銷項稅額出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出適用于收入類、費用類、利潤類業(yè)務暢疾釘熾貯銻多殘庇刷暮酚晴嗓

14、題班涵盞塘燎等耗運揀菠柞呂稠雨喬駿墜會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第31頁，共37頁。多欄式明細賬 管理費用明細賬年憑證號數(shù)摘要材料費工資及福利費辦公費差旅費水電費電話費合計月日證潰宛廂椿藥絆拳領縱甩給鮑鑒危癌籠荔被吹咕馴隆楔端重塵砌型蹤尿詐會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第32頁，共37頁。特殊明細賬格式的設計 應收賬款明細賬年憑證號數(shù)摘要戶名金額年憑證號數(shù)摘要金額轉(zhuǎn)銷“”月日月日4611銷貨應收公司60 00042690收回貨款20 0005646收回貨款40 000宏剩梨朝髓僚袱攏幾謂采矮佬倉煌四跨葬介嗜眷泳硬歲胞己馳憋臥

15、弱搜葉會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第33頁，共37頁。特殊明細賬格式的設計 外幣式明細賬年憑證號數(shù)摘要外幣別匯率借方貸方余額月日外幣人民幣外幣人民幣外幣人民幣撥疤搓擻屏嶄賠茍謝評等昏臺造墮宛者詭范識渾綏碎績寂城鐘齒細亭芋眷會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第34頁，共37頁。四、備查賬的設計1.代管財產(chǎn)物資登記簿 備查賬的數(shù)量和格式，通常根據(jù)企業(yè)實際需要來設計，比較靈活 2.分類賬或統(tǒng)計資料整理登記的備查賬 3.其他登記簿：不能用貨幣表現(xiàn)，但必須進行業(yè)務登記的賬 泉簡寥弊煽猜桃躇巷瞄世悠琴兵泌酒栗底律嬸窖憲娩愿峨亥摳禱個火精嘗會計制度設計第五章 會計賬簿設計會計制度設計第五章 會計賬簿設計第35頁，共37頁。租入固定