集團公司內部財務管理規(guī)章制度匯編

1、107/108目錄第一章 總則 1第二章 財務治理與會計核算體系第三章 財務打算治理 13第四章 資金治理 17第五章固定資產治理 21第六章低值易耗品及印刷品治理 24第七章 費用開支治理 25第八章 財務開支的操縱及審批權限31第九章 物資采購治理第十章 合同治理 39第十一章 關于處理會計核算若干問題的規(guī)定 4第十二章 財務部單據(jù)流程規(guī)范 69第十三章 財務工作交接及其檔案治理 7第十四章 附則83相關補充規(guī)定:采購部物資采購發(fā)票治理的暫行方法 84關于明確物流單據(jù)流程及相關工作的通知 86 第一章 總則第一條 為提高公司及控股成員企業(yè)財務治理與會計核算水平,逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息

2、化的科學治理,達到對經濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控,同時提高財務運作效率的目的。依據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則以及其他相關法規(guī),結合公司的特點和治理要求制定本制度。第二條本制度制定的原則和宗旨是:改制先行、規(guī)范治理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調動全員積極性、制造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動,獵取最大的經濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷進展壯大。第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經濟活動中的財務治理與會計核算的總綱,適用于全體企業(yè)。第四條 本制度經必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行,原有相關制度與本制度不符或

3、有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發(fā)總經理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。第二章 財務治理與會計核算體制第五條公司及控股成員企業(yè)財務體制實行:越級任免、雙線考核；垂直治理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務治理與會計核算機制。財務治理與會計核算組織架構圖(一）財務組織架構圖 財務總監(jiān) 財務經理(主管） 資金經理(主管) 成 稅 分 分 本 務 廠 廠會 會 會 出 計 計 計 納(二）各崗位職責：一、財務總監(jiān)崗位職責：（一)崗位名稱:財務總監(jiān)(二）直接上級：公司總經理、董事會直接下級:財務經理（主管）（三)本職工作:負責公司及各分廠財和物的治理工作(四)直接責任:(1）在總經理領導下全面

4、負責公司的財務治理工作；(2）編制各項目預算、財務收支打算、信貸融資打算，擬訂資金籌措和使用方案,開發(fā)財源，有效地使用資金;(3)監(jiān)督公司財務打算的執(zhí)行決算預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益;（）建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析；（)參加總經理日常經營治理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件;（)協(xié)調財務部與各分廠的關系,正確處理銀行、稅務部門關系；(7)及時與財務部人員溝通,不斷提高財務人員的素養(yǎng)及公司的財務治理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算,嚴格考核,并做好檢查記錄,提出整改意見。（8)財務部與子公司負責人定

5、期召開例會，對本公司經濟活動進行檢查和分析,一經發(fā)覺薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決;（）審核公司財務報告及稅務報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行。協(xié)調與其他單位的資金往來與結算。(10)定期收集公司與子公司:會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、及時向總經理匯報情況。(1)合理分配會計部門的人員的工作。(12）承辦公司領導交辦的其他工作； 二、財務經理（主管)崗位描述（一)崗位名稱:財務經理(主管）(二)直接上級：財務總監(jiān)（三)直接下級:財務部職員（四)要緊職責(1）具體執(zhí)行有關財務制度,帶領財務部人員完成公司的日常工作；(）按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財

6、務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用的效果,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀;(3)詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；（4）負責各項目的總體策劃設帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時刻內上交國家有關部門要求上報的資料(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等）；（）查閱了解公司財務的打算資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為;（)協(xié)助財務總監(jiān)辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務;（7)妥善處理與稅務部門關系；（8)完成

7、總經理與財務總監(jiān)交付的其他工作。三、材料及成本會計崗位職責(一)崗位名稱：材料及成本會計(二）直接上級：財務經理(主管)（三）本職工作:應付帳款的治理、材料核算、成本核算(四)要緊職責：1、材料采購進倉單、生產領料單、外協(xié)出倉單、產品入庫單、其他出庫單等物資收發(fā)單據(jù)的復核及發(fā)票的簽收；2、依照每日的材料收發(fā)單據(jù)編制會計憑證;、負責每月與各供應商核對應付款住來情況；、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數(shù)據(jù)一致；編制定期的盤點的打算,組織倉庫進行定期的盤點，保證帳實相符；5、確保庫存信息的準確、及時;、依照已錄入的采購入庫單及供應商的采購合同（協(xié)議）的付款條款審核采購部下來的供應商付款打算

8、，并及時整理報送上級審批;7、成本核算資料的收集(材料、人工、工時、費用)、各部門相關報表的收集與審核；9、固定資產治理與相關憑證的填制;10、費用項目操縱與相關憑證的填制；1、每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂；12、編制每月工廠的半成品、成品的生產情況報表,定期編制各種產品成本分析表上報主管及總經理;13、跟蹤成本核算相關環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理；、完成其他日常相關會計工作;5、 財務主管交待的其他工作。四、應收及稅務會計崗位職責（一）崗位名稱:應收及稅務會計（二)直接上級:財務經理(主管）(三）本職工作:應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管、開具發(fā)票、報稅、辦理所有

9、涉稅事項（四)要緊職責：、負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅；、負責抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票認證；3、計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報；4、負責納稅帳務憑證、報表及各項對外統(tǒng)計報表的編制;5、及時向主管傳達稅務信息及資料;6、依據(jù)稅法規(guī)定,處理企業(yè)各項稅務事宜，力求正確無誤，幸免遭受無謂的損失與罰款；7、依照公司的費用標準審核各部門的費用報銷單據(jù)；8、依照賒銷條件審核銷售部門開具的銷售出庫單，并及時編制會計憑證;、每天早上1點收昨天的物資放行條，核對銷售出庫單；0、每月號前,編制銷售客戶對帳單交客管部核對;1、單據(jù)保管,整理單據(jù),裝訂成冊,歸檔保管;、審核收款單據(jù)

10、,監(jiān)督收款情況并及時編制會計憑證；14、協(xié)助追收貨款;15、財務主管交辦的其他相關事務。五、分廠材料會計(一)、崗位名稱：分廠會計(二)、直接上級：財務經理（主管)（三）、本職工作:分廠的材料核算、費用核算、銷售核算（四）、要緊職責:1、依照公司的費用標準審核工廠的費用報銷單據(jù);2、負責工廠采購入庫、往來收支、工資計提及發(fā)放、生產及治理費用的計提及支付等工廠相關業(yè)務的會計憑證的編制；針對各生產訂單的領料、完工入庫情況計算并編制產品入庫材料成本表;編制每月工廠的半成品、成品的生產情況報表；每月月末與各倉庫核對帳目，保證帳帳相符;每月與車間統(tǒng)計核對生產領料、半成品完工入庫、成品完工入庫的數(shù)據(jù)；每月

11、與外協(xié)治理員核對外協(xié)加工的發(fā)料、成品回收、外協(xié)庫存數(shù)據(jù)；編制定期的盤點的打算,組織倉庫進行定期的盤點,保證帳實相符;進料加工倉庫臺帳的登記；負責每月與各供應商核對應收應付往來情況;負責每月工人工資的審核;完成上級交給的其他工作。六、資金經理(主管）（一）、崗位名稱:資金經理（主管）(二）、直接上級：財務總監(jiān)(三)、本職工作：公司及各分廠的資金治理、公司本部的日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續(xù)(四）、要緊職責:1、 依照各部門（分廠)上報的年度、月度以每周的資金收支打算，編制企業(yè)的年度、月度及每周的資金來源及運用表，每日編制資金日報表,及時將公司資金情況傳達給總經理和財務總監(jiān)；、 負責公

12、司整體資金及資產的治理和安全,及時籌措企業(yè)所需的營運資金,合理有效運用和分配資金;3、 依照審核無誤、手續(xù)齊全的支付申請單據(jù)，辦理銀行存款、取款及轉帳結算業(yè)務;及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，并將每日現(xiàn)金及銀行收支單據(jù)及時傳遞給會計進行核算;定期依照銀行存款對帳單,編制銀行余額調節(jié)表,保證帳實相符;嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費用報銷的有關規(guī)定,辦理報銷事項，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全；認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行區(qū)域內采購領用支票的手續(xù),操縱使用限額和報銷限額；按收款情況，審核銷售部門的屬于現(xiàn)銷的性質的銷售出庫單；配合對應收款的清算工作；核算人事部提供的薪金

13、發(fā)放名冊，按時發(fā)放企業(yè)職員的工資獎金;負責及時、準確解繳各種稅費、社會統(tǒng)籌保險、公積金等工作;負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和收據(jù)，做好有關單據(jù)、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作;負責掌管企業(yè)的財務保險柜;建立與進展同銀行的良好合作關系；完成上級交給的其他工作。七、分廠出納崗位職責(一）崗位名稱：出納（二）直接上級：資金經理（主管)(三)本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續(xù)（四)要緊職責：、認真執(zhí)行現(xiàn)金治理制度;2、處理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務,貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準簽發(fā)”“空頭支票”; 3、一切結算業(yè)務(包括銀行存款、現(xiàn)金）都

14、必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內容、標準辦理,不得弄虛作假,打埋伏,做到日清月結、帳目清晰，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳； 4、治理好蓋有公司財務章的所有憑據(jù)及有價證券；5、協(xié)助有關部門積極追收貨款及欠款,加快資金回籠和周轉使用；6、堅持結算原則,必需做好下列三條：1.鈔票貨兩訖;2維護購銷雙方正當權益;3銀行不予墊款;、協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清晰;8、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程;9、嚴格支票治理制度,編制支票使用手續(xù)，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效；依照倉庫提供的采購進倉單、生產領料單、外協(xié)出倉單、產品入庫單、其他出庫單等物資收發(fā)單據(jù)錄入電腦

15、；依照已審核的銷售出庫單，將銷售出庫單打印提供倉庫進行發(fā)貨;完成上級交給的其他工作。第七條財務組織隸屬關系:、財務總監(jiān):行政上同意總經理領導；財務結果及業(yè)務上為董事會負責。在經營治理、企業(yè)治理上為總經理和董事會當好參謀,對整個經營過程及其結果、財務收支、預(決）算進行總的操縱和監(jiān)督。、財務主管：財務治理與會計核算均對財務總監(jiān)負責，財務結果首先同意財務總監(jiān)的檢查、指導與治理。日常業(yè)務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作,處理日常財務事務。3、財務一般會計：隸屬于財務經理(主管）治理,嚴格按財會制度及崗位責任明細分工,處理各自崗位工作。第八條 各級財務人員的任免權下列職位人員由董事長、總經理和財務

16、總監(jiān)分不決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：、財務總監(jiān)由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知;總經理對其任免有建議權;、主管會計、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發(fā)任免通知;財務經理對其任免有提名、考核、錄用建議權；、一般會計員、出納員由財務總監(jiān)決定任免,總經理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權；第九條 對各級財務人員的考核評估權1、企業(yè)財務部總監(jiān)、經理（主管)的任職和工作情況由控股財務部和本企業(yè)總經理分不組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定,董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤

17、獎懲都可隨時進行修正。、各分廠的其他財務人員的任職和工作情況由財務總監(jiān)組織考評;日常性的工作獎懲可由財務總監(jiān)決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。3、企業(yè)其他財務人員的任職和工作情況由本企業(yè)和各分廠財務部共同進行考評;日常性的工作獎懲由財務總監(jiān)依據(jù)有關規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。、財務除履行財務部門的差不多職能外，還需對分廠的財務治理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。5、上述對各級財務人員的考評,由企業(yè)總經辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核,評估與培訓。第三章 財務打算治

18、理打算治理是企業(yè)治理活動的重要組成部分,也是確保公司既能靈活高效地運作,又能有效監(jiān)督和操縱的重要手段,經營打算及財務收支打算是打算治理的核心部分，因此,公司及各分廠必須加強財務打算治理。公司及各分廠需編制的財務打算要緊有年度財務預算及月度財務打算。第十條 年度財務預算的編制1、總公司及各分廠、分部均應依照其年度經營打算和工作打算以及上一年度財務預算的執(zhí)行情況和當時內部外部的經濟環(huán)境編制新年度的財務預算。2、年度財務預算的內容：編制程序和時刻。公司在編制年度財務預算時必須以穩(wěn)健慎重的態(tài)度，做到量力而行,量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經營風險、財務風險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作打算外單

19、列，但必須落實融資打算后方可進行。第十一條 月度打算的編制依照上月的經營情況和上月打算的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經營打算和財務預算為基礎,編制當月打算。1、月度打算包括以下幾項:、資金收支打算；、物料（物品)采購打算;、物料（物品)領用打算。2、月度打算編制的程序、次月企業(yè)的資金打算由本企業(yè)財務編制出方案,經公司總經理審核同意后于每月26日前送財務部，經財務總監(jiān)和資金經理合審后送總經理批準執(zhí)行,并抄報董事會備案;各分廠次月資金收支打算由各分廠會計與出納共同擬定方案,于每月日前送財務總監(jiān)審核后報總經理于每月2日前批準執(zhí)行,并抄報董事會備案。、企業(yè)的物料、物品采購打算由采購負責人依照次月的生

20、產打算和庫存情況編制次月的采購打算,于每月2日前送財務總監(jiān)審核后報總經理批準執(zhí)行。各分廠的物品采購打算由總經辦依照各部門的申請和需要編制采購打算送財務總監(jiān)審核后報總經理批準執(zhí)行并備案。、企業(yè)次月物料(物品)的領用，均須使用部門于每月20日前報財務部,經財務總監(jiān)審核同意后報總經理批準后執(zhí)行。各分廠同期由各部門匯總送總經辦審理匯總,送分廠財務主管審核同意后,報總經理批準后執(zhí)行。、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的治理目標靠攏,不能實現(xiàn)零庫存時,也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭,組織生產主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經理批準后

21、執(zhí)行。3、打算的實施治理、依照年度經營預算和財務收支預算，給多經營部門下達經營指標,同時對各部門下達費用操縱指標,與各部門的崗位目標治理和效益工資發(fā)放結合起來,實行責、權、利互為一體，獎懲分明。、每月初必須對上月的打算執(zhí)行情況進行分析比較,對各指標的執(zhí)行結果闡明緣故,并提出本月打算實施所采取的措施，編制打算執(zhí)行報告。4、打算及其執(zhí)行結果的上報和審計、年度結算：年終公司各分廠將本年度的經營預算和財務收支預算中的各項打算指標與執(zhí)行結果進行比較，并用文字作出講明，形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送各分廠財務部。分廠財務部在元月2日前完成分廠年度結算報告，送達總經理及董事局;、月度報表：A、月

22、度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執(zhí)行情況表、經營收入明細表、成本計算明細表、治理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務情況講明書等文字分析材料。B、公司每月的會計報表應于次月5日前一式兩份分不報送：總經理、財務總監(jiān)。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于1日前報送資產負債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表)C、本月資金打算表和上月的資金打算執(zhí)行報表內容包括：上月資金結余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用(購物資料款、在建修建開支、人工工資、治理費用、財務費用、銷售

23、費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。D、本月資金打算和上月資金打算執(zhí)行情況，于次月5日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金打算,經控股公司審核批準后，必須嚴格按打算執(zhí)行。 第四章 資金治理第十二條 貨幣資金的治理1、公司及各分廠的庫存現(xiàn)金限額為100元，超過限額部分當天存入銀行，專門需要超出限額的必須經資金經理批準,并采取特不措施確?，F(xiàn)款安全;專門情況不得超過20000元，如有超過的必須經財務總監(jiān)批準。但任何情況下不得超過300元,300元以內必須經資金經理和總經理共同批準，并采取特不措施確保安全,做到萬無一失。2、必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的治理,不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支

24、、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金,3、個人因公借款治理、嚴格操縱借款,因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格操縱范圍和限額,由總經理批準，批準后由財務部操縱,原則上舊賬不報，新賬不借,借款限額不得超出本人一個月的工資總額,且最高累計不得超過100元。、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時,由財務部出納員開具有財務專用章的收款收據(jù),會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時刻、金額和經收人等事項。、合理操縱現(xiàn)金支付的范圍和限額、現(xiàn)金支付的范圍：A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項;B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動酬勞費,（如搬運費、其他服務費）;、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費;D、10

25、00元以下的零星支出,以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。、現(xiàn)金支付的限額及審批權限:支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過100元的,原則上需采納轉賬方式或現(xiàn)金支票付款,不予現(xiàn)金支付。專門情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權限規(guī)定執(zhí)行。（后補)5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定、在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括:開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法,付款批準人的權限是否生效等。、所收付的現(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。、要支付現(xiàn)金前，必須復核用款批準手續(xù),報銷單據(jù)和報批手續(xù),具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑

26、證,并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時依照憑證記賬,盡快在財務軟件上登記現(xiàn)金日記賬。、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收,否則需有收款人的有效托付書方能代收代轉。為幸免嫌疑,原則上本公司經辦人不得同意托付。、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額,檢查庫存現(xiàn)金情況,要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存,嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)覺庫存現(xiàn)金的長余或短缺,應立即作出記錄,及時查明緣故并向領導報告。、存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在00元以上的必須由財務總監(jiān)派人陪同前往，5000元以上的必須由公

27、司派車前往,無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的,由有關人員承擔損失。第十三條 銀行存款的治理1、凡公司開設的銀行賬戶,嚴禁以私人名義開設，切防出現(xiàn)漏洞。、凡公司開設的銀行差不多結算支票賬戶，報財務部和資金經理批準后開設,已開設的須報財務部備案。、公司確因業(yè)務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶,須公司申請，報請總經理聯(lián)批后方能開設,并應切實做到賬款分人治理，達到相互監(jiān)控的目的。2、送存銀行的款項,應填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。3、到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現(xiàn)金支票”或其他結算憑證，并及時依照支票存根，結算憑證付款聯(lián)

28、登記入賬。4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作,準許領用半空白結算支票,但必須填寫日期、用途,只能空出受票單位全稱、金額欄,并注明最高限額。同時，一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管,并與資金經理做好日報工作。5、出納人員應定期與銀行核對存款,每月至少核對一次,在接到銀行對賬單后,應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)覺記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)覺未達賬款,應編制“銀行存款余款調節(jié)表”。對未達賬款應加強治理，備查登記,如發(fā)覺有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明緣故及時處

29、理。、各成員企業(yè)對收付款項的結算，要依據(jù)票據(jù)法、銀行結算治理方法等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法,對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期托付自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經辦人違反操作規(guī)定而造成的損失,一律由經辦人承擔。、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務統(tǒng)一收付,任何部門和個人均不得擅自收付（包括職員各種按金、處罰款等)。8、外匯收入治理。一切外匯收入歸公司所有,任何人不得私自換取。當付款人經外幣結算時,兌換率經資金經理核準。、公司對外舉債治理。公司確因業(yè)務進展需要或資金臨時短缺，須對外借款時,由公司提

30、出申請報總經理批準后，方可借款。1、各種有價證券、支票、印鑒治理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票治理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存,不得廢棄撕毀;印鑒保管由資金經理和出納員分項治理,堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規(guī)定的會計更正方法進行更正。其他事宜按財務部崗位責任制和企業(yè)會計制度執(zhí)行。第五章 固定資產治理固定資產的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營的要緊設備的物品,單位價值在2000元以上，同時使用年限在2年

31、以上的，視同為固定資產。第十四條固定資產的治理固定資產由企業(yè)自行編號，報財務部備案后使用。2. 固定資產實行三級治理：財務部、工程部、使用部門。帳務治理要緊由企業(yè)財務部負責，實物治理由工程部固定資產治理員及實際使用資產的部門負責（部門負責人有義務治理好部門使用的資產），應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù),企業(yè)內部轉移由企業(yè)自行調整入賬,成員企業(yè)之間轉移及增減須報財務部辦理轉移和增減手續(xù)。3. 公司及各分廠的財務部均須指定專人對固定資產進行專門的治理,登記固定資產卡片,對資產的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。4 各成員企業(yè)要按照

32、誰使用誰治理的原則,落實使用治理部門,該使用部門經理即為該項固定資產的治理負責人,然后部門經理需落實實物治理責任人。5. 在固定資產交接、驗收、清查盤點時,企業(yè)財務部和使用部門經理以及責任人均需簽名確認,呈報總經理和財務部備案。6. 企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次,財務部即時抽查。如有盈虧問題,必須認真查明緣故，經負責保管人員及其上級主管提出意見后報總經理及時處理。關于盤虧的固定資產必須追查清晰，如屬失竊的,除追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物治理責任人的經濟責任。關于損毀的固定資產,使用部門負責人和實物治理責任人寫出書面解釋,同時查明緣故，如因人為責任或失職行為造成損

33、毀的,要追賠經濟損失,如有意破壞的,則通過法律途徑追究法律責任。7. 對專業(yè)性強的設備，必須訂立操作規(guī)程,并指定專人操作，無公司許可上崗條件者,絕對不同意操作;汽車原則上一人一車,專人負責，不同意非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不同意駕駛,專門情況需經總經理批準。第十五條 固定資產的增減1、固定資產屬于人為殘損的報廢,原值在50以下,由企業(yè)使用部門經理和財務總監(jiān)提出當事人應該賠償?shù)慕痤~,并填寫余額部分的報損單交總經理審批,報財務部備案。屬于自然殘損的按程序分不由總經理審批，公司財務部及各分廠財務部按資產隸屬關系調整賬面記錄。2、凡資產的大修及添置、更換,必須履行相應的審批程序及手續(xù),5

34、000元以內由分管副總批準辦理，超過部分報經總經理批準后辦理，合同報財務備案。、凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入(含內部調動），原值在5000元以內的,經分管副總同意，由財務總監(jiān)批準后辦理;超過部分需報總經理批準;超過10000元報經董事會備案、核批，企業(yè)內部轉移由總經理審定。4、財務部在制定財務治理實施細則時，要具體明確設施、設備維修(含非固定資產的維修)的審批、驗收報銷程序。第六章 低值易耗品及印刷品治理低值易耗品是指單位價值0元以上,00元以下,使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品;第十六條 低值易耗品的領用. 月前,各使用部門必須上報其領用打算經財務部審核

35、后送總經理批準后執(zhí)行。領用時由使用人填寫“領用申請單”,倉庫憑其單開具領料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存,第二聯(lián)由倉庫上交財務部,第三聯(lián)領料部門備查留存。2. 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”,否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3.超打算領用的，應由使用部門寫出書面緣故，送財務部審核后呈總經理批準，方可領取。4. 對報廢低值品的，倉管部門設相應賬簿進行數(shù)量反映,隨時記錄形成報廢緣故,詳細列出清單。對治理不善和人為白費及損毀造成報損的,應追究使用人和部門直接負責人責任。第十七條 個人使用公司物品的治理1 凡公司職員個人領用的物品除

36、在出庫領用單上具備齊全手續(xù)外，還必須由行政部門在“職員領用登記卡”上登記,卡名一式兩份，一份個人保存,一份行政部門保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結算工資。2財務部應認真稽核各部門領料,隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明緣故，追究有關人員責任的應如實上報情況,以便完善成本核算,加強成本監(jiān)控。第十八條 印刷品的治理1. 凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，總經理批準,阻礙面廣且使用時刻較長的尚需報策劃推廣專業(yè)人員審核后送總經理批準，方能付印。2.所有印刷品在付印前,必須經財務部審核同意，再按程序和權限報批,經批準后統(tǒng)一交由

37、采購供應部承印。第七章 費用開支治理目的：為嚴格操縱非生產性費用開支，防止鋪張白費,提倡勤儉節(jié)約,費用包括:差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。第十九條 差旅費開支標準.伙食、住宿費、交通費標準公司總經理出差可實報實銷。其余人員的標準見下表:（單位：人民幣)項目職員類不定額標準備 注住宿費（含伙食補貼)一般職員120/天1.原則上不得在外住宿,專門情況需提早報批。2兩人以上出差,以同性不兩人一房的標準報銷。3專門情況情況需提高住宿標準的需提早報批。部門主管/經理80元/天誤餐費一般職員15元/餐1.本市內原則上不得在外用餐，專門情況需提早報批,一般情況一天報

38、銷一次誤餐費2.出差人員以單據(jù)報賬部門主管經理25元餐交通費一般職員實報實銷.一般人員出差乘坐火車、輪船等均以一般臥鋪標準報銷。一般不同意乘坐飛機，專門情況上報批準，否則按一般臥鋪報銷差額自付。2市內交通巴士、小巴士收費標準報銷，一般不報銷出租車票。部門主管/經理實報實銷業(yè)務招待費一般職員無.所有業(yè)務接待費的支出須提早報請上司批準,否則一切費用自行負擔。部門主管/經理最高不超過0元住宿費、伙食費補助標準,包干使用。. 差旅費報銷程序及有關規(guī)定市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理（主管)批準即可出差；市內4天及以上、市外二天及以上，一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總經理

39、批準后方能出差。差旅費的報銷,一律憑有效票據(jù)，由部門經理和財務總監(jiān)聯(lián)合審核后,公司報總經理、分廠的報分管副總批準。凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處,并以相應工資及效益工資處罰。以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出部門和財務總監(jiān)視情況共同商定。市內及省內附近地區(qū)出差的,夜晚盡量爭取返回,不得隨意借故入住酒店,專門情況除外（時刻緊迫或來回費用高出酒店費用的）。第二十條 探親費用報銷標準由公司人力資源部制定探親費用報銷標準第二十一條

40、職員教育經費1、職員教育所需經費,企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內掌握開支。公司及各分廠應依照培訓要求、全員素養(yǎng)差不多狀況安排，但每年總額開支不得高于8萬元。2、教育經費開支范圍：公務及業(yè)務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。兼課酬金:聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。設備購置費:培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。代培訓費:由公司及各分廠選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査Ц兜呐嘤栙M。職員教育經費：由公司人力資源部依照培訓需要,擬訂開支打算,企業(yè)的經總經理批準后方可開支,超

41、限額由董事會批準后方可開支。第二十二條 宣傳廣告費1、宣傳廣告費的開支范圍:宣傳的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支,報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。2、宣傳廣告要注重效果和效果評估,廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程,當客觀條件不便參與時，可托付或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。3、宣傳廣告費的總量操縱在全年銷售收入的2的范圍內。第二十三條 辦公用品治理1、辦公用品應提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以

42、及其他辦公用品，每月采購打算和領用打算報領導審批后,統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管,各部門按月領用。凡辦公用品除個不零星急需購買外,各部門不得自行采購。2、公司總經理級能夠配備手提式電腦，專門部門,確有工作需要的,經申請批準后，能夠購領。3、各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準,經部門負責人簽字后,方可到倉庫領用。4、各成員企業(yè)確定單獨核算,財務部門對辦公用品在治理費用中列支，并按部門設立賬戶。第二十四條職員福利費1、按不超過總額的14%的比例提取使用，由公司負責計提；其開支范圍包括：公司集體福利活動開支;職員宿舍、飯?zhí)玫脑O備設施購置及維修；職員醫(yī)療費；用于職員其他方面的福利及設施開支。

43、第二十五條 交際應酬費1、交際應酬費的開支必須從嚴掌握,非不得已，一般不出外就餐,確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。、各職務權限每次開支最高標準級不開支金額備注董事及總經理實報實銷副總、總助、總監(jiān)級0元以下/次報請部門經理（主管)0元以下次報請3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1操縱交際應酬費總額,但最高不得超過3。第二十六條 其他費用規(guī)定其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體職員積極厲行節(jié)約。、郵電費的開支做到通話時長話短講,言簡意賅,能傳確實則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話

44、費限額包干，超支自付，手機話費原則補貼標準為：級不補貼標準備注總經理實報實銷副總經理、總監(jiān)、總助0元/月部門經理00元/月報批其他主管級10元月報批專門崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付,不再填列報銷單據(jù)。、水電費的開支:必須加強治理,防止白費，能實行定額治理的盡量實行定額治理,節(jié)約獎勵，超額自付,以提高職員節(jié)約用水用電的自覺性。3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行治理和支付費用，降低車輛費用開支。職員私車公用以0.85元/公里的標準包干使用，每月由行政部門審核職員因公行駛公里里程，按標準予以報銷。、報刊費的開支：公司訂

45、購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔,并盡量共用,提高利用率。隨著公司不斷進展,應努力籌辦內部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。第八章財務開支的操縱及審批權限為了有效合理地操縱財務開支,各級人員必須嚴格執(zhí)行財務打算，審批手續(xù)及審批權限。第二十七條 嚴格執(zhí)行財務打算1、月度打算內的開支：()、公司本部由使用部門申請,財務總監(jiān)審核，總經理批準用款,財務部執(zhí)行。(2）、許昌分廠由使用部門申請，財務主管審核后,單筆金額在15萬元以內,累計金額在300百萬元以下的由分管副總經理批準報銷。超過部分一律經總經理審批后報銷入賬。(）、佛山分廠由使用部門申請，財務

46、主管審核后，單筆金額在5萬元以內，累計金額在100萬以下的由分管副總批準報銷。超過部分一律經總經理審批后報銷入賬。(4）、物資采購原則上須取得稅務票據(jù),不能取得時必須事先通過批準:單筆金額在10元以下累計金額在50元以內由財務經理審核，報財務總監(jiān)批準，超過部分一律經總經理批準方能用款。嚴格操縱白頭單開支。2、月度打算外的開支:凡超打算的開支由財務總監(jiān)審核后報總經理批準用款,打算外開支一律經批準后才能用款。第二十八條 規(guī)范費用報審手續(xù)目的:為嚴格操縱非生產性費用開支,防止鋪張白費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。費用報銷憑支付證明單及費用報銷單核報

47、，指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。要緊流程:、報銷流程：當事人填寫單據(jù)所屬部門經理（主管)證明財務人員審核 總經理（分管副總)審批2、全公司均采納三級審批制度權限：基層部門、報銷部門經理（主管初批復核 財務經理(主管）、財務總監(jiān)復核(中級)審批完畢轉呈 總經理（分管副總)核批簽署意見、費用報銷實行限時審批制:為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據(jù)應該對應于下周的二、五完成上述各環(huán)節(jié)。4、借款治理:、借款程序：借款人填寫借款單所屬部門主管審簽財務部審簽總經理審批 出納會計憑證付款 借款人領款簽字、大額借款以5000元為限,均需提早一天通知財務部,以便籌措現(xiàn)款,固定資產購置和生產用料,均需月

48、份打算采購，經財務總監(jiān)、總經理核批后，轉財務部安排資金。、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬,(含出差人員，節(jié)假日順延）,對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還(或報賬);因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的,由此造成延誤或損失，均由報銷部門(借款人）負責。、出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格操縱外幣額度,轉賬及現(xiàn)金支票均應符合銀行結算制度規(guī)定。、審批權限(單位：人民幣元）審批額度用款人所屬部門經理(主管)證明財務審核分管副總總經理備注2000元內非打算內200元以上非打算內5000元以內歸屬部門報打算5000元以上歸屬部門報打算(表中“”為需要審批

49、簽字）、財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人,并通知工資治理人員追款、扣款和罰款,未編未送的每次罰主管會計0元。、職員離開公司的,由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。第二十九條 物料(費用）報審程序報銷程序:借款經辦人填寫相關報銷單、物料（費用）單并將單據(jù)按規(guī)定粘貼 倉庫填寫入（進)倉單（憑打算、發(fā)票送貨單等） 所屬部門經理(主管)簽字 財務經理(主管）或財務總監(jiān)審簽 總經理(分管副總）審批 借款人與會計出納結賬、入賬。2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù),差旅費報銷需另填差旅費報

50、銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。3、備用金核定:、對經常有業(yè)務聯(lián)系的,含采購、應酬、差旅等費用,由經辦人申請,該部主管初審，財務經理中審，總經理終審核批額度。對離辭退職員，需先到財務部辦時備用結算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。、對業(yè)務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經辦人,財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。4、報批原則：、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務部有權拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理,所報貨款金額清繳;對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。、凡屬材料、固定資產的采購

51、成本報銷，均事先由采購部提交采購打算,按相關程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù),方能報賬。、有關報銷單據(jù)均由報銷經辦人親自填寫,做到內容完整、數(shù)據(jù)真實,符合財務制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。、當月費用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，專門情況，須經總經理特批。、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時刻定為：每周二和周五下午。其他時刻不同意報銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。第三十條報批治理方法1、生產性支出:生產性原輔材料、包裝物、備品備件、外協(xié)加工費等,直接構成材料采購成本支出,生產部門必須

52、提供原材料的月度采購打算,經報批程序后，財務部負責籌措資金。2、報銷依據(jù)：、原始稅務發(fā)票(盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票),原則上不受理收款收據(jù);、入(進）倉單(一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質檢、財務四方簽字；、采購打算書（按程序審批執(zhí)行）;、采購合同或合約、協(xié)議書;、物料（費用)報銷單（經辦人親自填寫）；、送貨單(供應商提供）及其他有效憑據(jù)。3、生產廢料（含廢油桶、廢油、廢品等)統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù),財務憑單收款,行政保安憑財務收款收據(jù)放行。職員宿舍的物品、水電費用核定,飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料治理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌治理，財務部監(jiān)控執(zhí)行。4

53、、辦公費用治理:辦公費用在治理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度打算經核批后統(tǒng)一采購,入庫核報，財務部監(jiān)控執(zhí)行。5、辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度打算進行,臨時增添設備的按程序報批,后勤總務行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力資源部治理。上述各條款報銷參照本條款2項辦理。第九章 物資采購治理第三十一條凡公司需購物品(料）一律由專職采購人員購買,其他人員除受采購負責人托付或公司領導批準外,均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經托付或領導許可,擅自購買公司物品（料）的,財務部不得予以報銷。第三十二條 采購

54、人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉,調價確認”原則。以不盲目購買,不貪不占,不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為“下家用者”服務的意識，堅持以“下家用者”中意為已任。第三十四條 采購部重點工作:、應付賬款月末余額及賬齡分析；、供應商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購打算、采購合同（協(xié)議)歸檔、訂立、完善與跟進；、采購打算價格制定及明細表呈報;、供應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬；(無月結單的財務不安排采購資金付款)、供應商詳細檔案異動明細表(公司與各分廠及物品采購分庫分類）;、月末與財務倉庫對賬、付款打算月報、采購報價明細表呈報;、所有物料（物品、物資)實際價格、打

55、算價格編碼明細表建立健全等。上述條款月報時刻確定為次月1日前、報價當月25日前;補開發(fā)票按財務部提供明細清單及時刻辦理,打算價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內完成;其他相關事宜按財務規(guī)定辦理。第三十五條為了加強采購物資治理，操縱采購成本支出,對采購報價成立市場價格調查小組。該小組負責人由總經理擔任?？偨涋k、技術、打算、生產、財務部門派員參與作為小組成員,。第三十六條 為了加強倉庫物資治理,操縱儲備資金占用,對倉庫最低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責跟進，達到或低于最低儲存量時,及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。1、 最低儲存量計算： 采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量倉庫儲存量

56、采購周期=供應商生產天數(shù)+運輸途中供應天數(shù)儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗收天數(shù)其他合理耗用天數(shù)等 日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天2、責任劃分：最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供;日均耗量由生產部提供。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。第十章 合同治理 合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約,具有法律的約束力。合同治理的好壞,直接阻礙到企業(yè)的經濟效益，甚至關系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的治理。第三十七條公司及成員企業(yè)治理人員要提高對合同重要性的認識,組織下屬學習合同法規(guī),建立本公司的合同治理制度。擬定合同治理制度由人力資

57、源部負責。第三十八條財務部為公司經濟合同的監(jiān)督機構;具體合同按不同的種類由歸口部門治理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔,一份給財務部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。第三十九條 簽訂經濟合同必須采納書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括:購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產保險合同、物資運輸合同、采購合同、銷售合同等。第四十條 凡公司與外單位或個人發(fā)生經濟業(yè)務時,總金額在100,000元以上，完成時刻需要連續(xù)1天以上的，均必須簽訂合同。第四十一條 合同的簽訂，由公司總經理簽署或授權總經辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同,需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財

58、務部才能按合同付款。公司因業(yè)務需要簽訂合同,凡金額超過1萬元的,均必須經公司歸口部門、財務部、技術部等部門聯(lián)合審核簽名確認，再呈報總經理或其授權人審定簽署。合同金額超過50萬元的,必須由總經理親自審定簽署。第四十二條 對發(fā)生的合同糾紛，須盡快與行政部門聯(lián)系，并盡快報告總經理備案后，由公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。第四十三條 凡金額超過0萬元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備講明書和維修講明書原件交一份公司行政部檔案室存檔;財務部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務人員的經濟責任?？偨涋k為文控中心的責任部門,負責合同

59、的存檔治理與審擬工作。第十一章 關于處理會計核算若干問題的規(guī)定 為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務水平,依照公司財會工作現(xiàn)狀，特對急需處理會計核算中的若干問題,作出規(guī)定:第四十四條 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時刻、期限、會計期間規(guī)定1、賬證打印時刻規(guī)定：各種明細賬,總賬每年度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。、報表上報時刻規(guī)定：各種會計報表月報為次月5日前上報;年報（年度終時）次年日內上報。3、會計期間規(guī)定:會計核算應當劃分會計期間,依照實際業(yè)務情況,會計期間即結賬確定：月份為上月2日本月25日；年度為上年末6日本年度末25日。公司各部門結賬日期,均以此會計期間界定日為準

60、。4、單據(jù)核報、結賬日期規(guī)定：費用、物料報銷每周二、五上午14：00-6:00；各請購打算、生產用料打算、費用報銷等,每月2日前呈報;應付賬款、應收賬款月報（月結表）及賬齡分析表，分不由采購部、財務部于次月5日前呈報；采購部采購打算價格明細表當月8日前報總經辦審批;供應商月結付款打算細表、供應商各稱檔案異支明細表，次月日前報財務部和總經辦；每月采購價格報價明細表,于23日前呈報總經辦調價小組;財務部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經理。第四十五條 會計科目、會計賬簿的設置與使用,會計報表及其勾稽關系：1、 會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關經濟業(yè)務屬外幣