我國外貿(mào)企業(yè)出口信用風險管理研究

1、我國外貿(mào)企業(yè)出口信用風險管理研究摘要近年來隨著我國對外貿(mào)易的迅猛發(fā)展,出口企業(yè)面臨的貿(mào)易風險日益增加。其中出口信用風險 HYPERLINK 問題日益凸顯，我國外貿(mào) HYPERLINK /company/ 企業(yè)在信用風險管理上的欠缺所造成的壞賬等問題已成為出口企業(yè)發(fā)展的瓶頸。本文首先介紹了出口信用風險的含義及其具體表現(xiàn)形式，然后結(jié)合出口信用風險管理的定義分析了我國出口風險管理的研究意義，隨后剖析了我國信用風險的主要來源，特征，以及我國出口企業(yè)信用風險產(chǎn)生的原因，最后從新的視角為我國出口企業(yè)信用風險管理提出對策建議，從而幫助出口企業(yè)減少經(jīng)濟損失，提升競爭力，促進出口貿(mào)易的增長. 關(guān)鍵詞出口貿(mào)易 信

2、用風險 風險管理 策略選擇Research on the Credit Risk Management of Chinas Export enterprisesABSTRACTS In recent years, with the rapid development of Chinas foreign trade，export enterprises are facing the corresponding increased trading risks in their trading activities. The credit risk is becoming the prominent

3、 problem. The shortcomings of Chinas foreign trade enterprises in the management of credit risk have caused a huge amount of bad debts that have become the bottleneck of the development of enterprises. This thesis is focused on the characteristics of credit risks on Chinas export enterprises , then

4、combining the definition and significance of the research on the credit risk management, analysis the roots and features of these phenomenon and put forward proposals to help export enterprises to reduce economic losses, enhance their competitiveness in international market and promote our economy g

5、rowth finally.KEY WORDSExport trade; Credit risk; Risk management; Strategy choice目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc199654343 一、出口信用風險管理及其意義 PAGEREF _Toc199654343 h 1 HYPERLINK l _Toc199654344 （一）出口信用風險及其表現(xiàn)形式 PAGEREF _Toc199654344 h 1 HYPERLINK l _Toc199654345 （二）出口信用風險管理的含義 PAGEREF _Toc199654345

6、h 2 HYPERLINK l _Toc199654346 （三）出口信用風險管理的意義 PAGEREF _Toc199654346 h 2 HYPERLINK l _Toc199654347 二、我國外貿(mào)企業(yè)出口信用風險現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc199654347 h 3 HYPERLINK l _Toc199654348 （一）海外應(yīng)收賬款“黑洞”巨大 PAGEREF _Toc199654348 h 3 HYPERLINK l _Toc199654349 (二）我國出口信用風險的主要來源 PAGEREF _Toc199654349 h 4 HYPERLINK l _Toc1996543

7、50 （三）我國出口信用風險的主要特征 PAGEREF _Toc199654350 h 5 HYPERLINK l _Toc199654351 三、我國出口信用風險產(chǎn)生的原因 PAGEREF _Toc199654351 h 5 HYPERLINK l _Toc199654352 （一）國際市場環(huán)境分析 PAGEREF _Toc199654352 h 5 HYPERLINK l _Toc199654353 （二）外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部分析 PAGEREF _Toc199654353 h 6 HYPERLINK l _Toc199654354 四、推動我國外貿(mào)企業(yè)出口信用風險管理的策略思考 PAGEREF

8、_Toc199654354 h 8 HYPERLINK l _Toc199654355 （一）完善國家信用管理政策體系 PAGEREF _Toc199654355 h 8 HYPERLINK l _Toc199654356 （二）健全社會信用中介服務(wù)功能 PAGEREF _Toc199654356 h 8 HYPERLINK l _Toc199654357 （三）規(guī)范外貿(mào)企業(yè)信用風險管理制度 PAGEREF _Toc199654357 h 9 HYPERLINK l _Toc199654358 參考文獻 PAGEREF _Toc199654358 h 14隨著中國加入WTO和外貿(mào)經(jīng)營權(quán)的放開，

9、越來越多的外貿(mào)企業(yè)直接面對國際市場，成為國家經(jīng)濟發(fā)展的生力軍。據(jù)商務(wù)部國際貿(mào)易經(jīng)濟合作研究院統(tǒng)計，2008年我國第一季度進出口總額已達5704億美元，增長24.6%，預(yù)計全年對外貿(mào)易將增長15%左右，進出口總額有望超過2.4萬億美元。中國出口企業(yè)信用風險管理的思考N.山西日報, 2005-07-06作為緊隨德國和美國之后的全球第三大出口國，預(yù)計到2010年我國將成為世界最大的出口國。然而國際市場的不確定性和國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的復(fù)雜性使我國外貿(mào)企業(yè)面臨著巨大的風險。目前進出口貿(mào)易風險主要來自合同風險、政策風險、固有風險、非關(guān)稅壁壘風險以及信用風險。而近幾年來我國出口企業(yè)信用風險問題日趨顯著，出口企業(yè)日

10、益陷入海外應(yīng)收賬款“黑洞”。大量海外壞賬嚴重降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益，削弱了企業(yè)的國際市場競爭力。因此研究出口信用風險管理及其意義，分析我國外貿(mào)企業(yè)出口信用風險來源及其特征，探求信用風險產(chǎn)生原因，從而幫助出口企業(yè)建立可行的信用風險防范機制至關(guān)重要。一、出口信用風險管理及其意義出口信用風險及其表現(xiàn)形式信用風險是指在以信用關(guān)系規(guī)定的交易過程中，交易的一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。信用是現(xiàn)代經(jīng)濟生活的重要基礎(chǔ)，是現(xiàn)代經(jīng)濟金融運行的平臺。信用與商品交換，貨幣流通一樣是一個古老的經(jīng)濟范疇。英文的“信用”（CREDIT）一詞來源于拉丁文“CREDERE”,同中國古代一樣，其基本意思最初也是“

11、信任，信賴”之意。但到了12世紀，歐洲出現(xiàn)了賒賬銷售，從那時起“信用”的經(jīng)濟含義開始凸顯出來。信用，從經(jīng)濟學(xué)的意義上講是指在商品交換過程中，交易的一方，以將來償還的方式獲得另一方財務(wù)或服務(wù)的能力。信用風險是伴隨著信用的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，只要信用活動存在，客觀上便存在著信用風險。楊瑞英.企業(yè) HYPERLINK /caishuiwenku/gongshangguanli/fengxianguanlia/ t _blank HYPERLINK /gongshangguanli/fengxianguanli/ t _blank 風險管理J.企業(yè)文明,2005, (2)出口信用風險是企業(yè)在以信用方式從事進

12、出口交易活動過程中所產(chǎn)生的風險。在現(xiàn)代國際貿(mào)易中，除了少量的“易貨貿(mào)易”和部分“款到交貨”外，大量的交易都是通過信用方式完成的。貿(mào)易信用簡化了交易程序，降低了交易成本，擴大了交易規(guī)模，加快了資金流通周轉(zhuǎn)，推動了經(jīng)濟發(fā)展。貿(mào)易信用是貿(mào)易發(fā)展到較高階段的一個產(chǎn)物，在市場經(jīng)濟發(fā)育較為充分的國家，信用交易方式已占到貿(mào)易總額的80%以上。信用風險主要表現(xiàn)為商業(yè)風險和政治風險。商業(yè)風險主要包括：買方無力償還債務(wù)或買方破產(chǎn)；買方拒收貨物并拒付貨款；買方提貨后，拖延支付貨款。政治風險主要包括：買方所在國家頒布法令實行外匯管制，禁止或限制匯兌；買方所在國家實行進口管制；買方所在國家或有關(guān)的第三國發(fā)生戰(zhàn)爭，革命或

13、暴動；買方所在國家或有關(guān)的第三國頒布延期支付的命令。沈維.重視信用管理.挑戰(zhàn)市場風險J.對外經(jīng)貿(mào)實務(wù),2000, (1)出口信用風險管理的含義出口信用風險管理是指外貿(mào)企業(yè)通過制定信息政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各機構(gòu)業(yè)務(wù)活動，對從客戶資信調(diào)查，付款方式的選擇，信用額度的確定到款項回收等環(huán)節(jié)實行全面的監(jiān)督和控制，以保障應(yīng)收款項的安全及時回收的整個管理過程。丁晨.出口企業(yè)信用 HYPERLINK /caishuiwenku/gongshangguanli/fengxianguanlia/ t _blank HYPERLINK /gongshangguanli/fengxianguanli/ t _blank

14、風險管理體制初探J.對外經(jīng)貿(mào)實務(wù),2004, (10)出口信用風險管理是企業(yè)防范和控制風險的前提，對出口企業(yè)的發(fā)展有著不可忽視的積極意義。（三）出口信用風險管理的意義1.有助于減少企業(yè)應(yīng)收賬款的拖欠率和壞死率，改善企業(yè)財務(wù)狀況出口企業(yè)通過建立完善的信用風險管理機制，發(fā)揮信用風險管理功能，加強對國外客戶的信用信息收集和反饋，對信用狀況做出動態(tài)評估，根據(jù)客戶信用水平，及時制定防范措施，就可避免損失發(fā)生或進一步擴大。通過對24家初步建立完善信用管理模式的中國企業(yè)的調(diào)查顯示，管理后的第一年，企業(yè)管理費用、財務(wù)費用和銷售費用占銷售收入比重就從14下降到9；賒銷額平均上升13；壞賬率平均下降3.6；銷售未

15、清賬期(DSO)平均縮短37天；綜合經(jīng)濟效益指標平均上升21。梅新育.直面跨國經(jīng)營中的政治性風險J.企業(yè)家信息,2004, (6)2.有利于出口企業(yè)采取靈活的結(jié)算方式，拓展國際市場空間在當前買方市場環(huán)境下，非信用證支付已經(jīng)成為國際結(jié)算的主流。據(jù)聯(lián)合國國際貿(mào)易中心的統(tǒng)計，在所有的國際貿(mào)易活動中，使用信用證的比率在全世界各國貿(mào)易平均值中占18，而82的支付都是采用非信用證支付方式。面對此種形勢，許多出口商由于不具備較好的規(guī)避、轉(zhuǎn)移風險的措施，不敢采取靈活的貿(mào)易方式，嚴重影響了參與國際市場競爭的能力，致使許多貿(mào)易機會白白喪失。而完善的信用風險管理機制，能夠有效降低或避免信用風險的發(fā)生，從而使企業(yè)可以

16、放心地在國際貿(mào)易中采用非信用證結(jié)匯的靈活方式，其結(jié)果必然會大大增加商品成交的機會，促進出口業(yè)務(wù)的大力發(fā)展。3.有利于出口企業(yè)發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)市場多元化國家通過推廣出口信用保險等政策來加強出口信用管理，在促進出口和保證本國資產(chǎn)安全之間進行動態(tài)調(diào)控，在國家重點發(fā)展的產(chǎn)業(yè)上通過承擔更多的風險來幫助這些新興產(chǎn)業(yè)在國際市場上贏得更多的發(fā)展機遇，推動其逐步進入依靠自身實力參與國際競爭的良性發(fā)展軌道，從而進一步推動我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。同時國家還應(yīng)幫助企業(yè)時刻調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，推動企業(yè)開拓和占領(lǐng)風險較高、但發(fā)展?jié)摿薮蟮男屡d市場,從而實現(xiàn)我國市場多元化。4.有利于提高出口企業(yè)管理水平外貿(mào)企業(yè)首先要完善風險管理檔案

17、，完善的信用管理包括客戶的檔案管理、客戶授信、應(yīng)收賬款管理和商賬追收等。通過建立風險檔案可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的漏洞和不足，進行改進和完善，從而大幅度提高風險管理水平。其次通過學(xué)習引進國外先進風險管理手段、管理技術(shù)、管理理念，如客戶信用管理技術(shù)、信用分析技術(shù)、應(yīng)收賬款管理技術(shù)等，迅速提高企業(yè)管理水平。鄒根寶.外貿(mào)信用風險管理及案例分析M.上海人民出版社,2002 二、我國外貿(mào)企業(yè)出口信用風險現(xiàn)狀（一）海外應(yīng)收賬款“黑洞”巨大1平均壞賬率高據(jù)商務(wù)部研究院統(tǒng)計，我國海外壞賬正在以每年150億美元的速度增加。平均壞賬比率在5到30之間，遠遠超過發(fā)達國家0.25-0.5的平均水平，也高于世界1的平均水平。

18、據(jù)經(jīng)濟參考報報道，按中國每年6000億至7000億美元的出口額簡單計算，中國每年出口要新產(chǎn)生300億至350億美元的壞賬。即使考慮到中國出口一半屬于加工貿(mào)易，每年出口凈增的壞賬也超過100億美元。司風華.國際保理業(yè)務(wù)在國際貿(mào)易中的作用及對策J.經(jīng)濟縱橫, 2003-06-25企業(yè)的壞賬水平是反映其財務(wù)風險狀況的一個重要指標。如果企業(yè)出現(xiàn)大量壞賬，企業(yè)的經(jīng)營成果將無法實現(xiàn)，營運資金得不到補充，不但無法擴大再生產(chǎn)，甚至無法維持基本運營。如果壞賬持續(xù)增加，企業(yè)經(jīng)營將陷于癱瘓，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。因此一段時間企業(yè)的壞賬持續(xù)增加，尤其是壞賬的增長率超過了銷售收入的增長率，那么企業(yè)有可能面臨潛在的財務(wù)風險。以中

19、美企業(yè)應(yīng)收賬款比較來看，（見表1）中國企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬率高達5，賬齡也比較長，大量的應(yīng)收賬款超過1年甚至45年，而美國企業(yè)的壞賬率僅為0.250.5，是中國的1/10，而且賬齡也比較短，一般不超過90天。表1 中美企業(yè)應(yīng)收賬款比較付款方式平均壞賬率帳齡中國企業(yè)L/C 70%5%大量應(yīng)收賬款超過1年甚至4-5年D/P，D/A，O/A 30%美國企業(yè)L/C 10%-20%025%-0.5%應(yīng)收賬款非常低,超過90天O/A 80%-90%馬上委托應(yīng)收帳專業(yè)公司資料來源：歐文氏公司研究報告，會計之友2007年第30期 2帳齡長據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計，目前我國千億海外欠款中拖欠3年以上的占10，拖欠3年的占

20、10，拖欠1年-3年占30，拖欠6個月-1年占25，不到6個月占35（見圖1）根據(jù)歐文氏研究，一般而言發(fā)達國家的應(yīng)收賬款賬齡不超過60天。例如德國為30-90天，英國為30-60天，美國為30-60天。而據(jù)美國商法聯(lián)盟調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，當逾期時間為一個月時，追賬成功率為93.8%；當逾期半年時，成功率急降到57.8%；而當逾期兩年左右時，成功率只能達到13.5%。袁敏.論國際貿(mào)易拖欠的原因及對策J. HYPERLINK /fagui/fagui/difangfagui/neimenggu/ t _blank 內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟,2004年第15期由此可以估算，中國現(xiàn)有海外賬款可能的資金流失率有多高。

21、（見表2）圖1 我國千億海外壞賬拖欠時間分布數(shù)據(jù)來源：法制日報2005年06月28日， HYPERLINK 表2 賬款逾期時間與追款成功率賬款逾期時間追款成功率（%）立即追討98.21個月93.82個月86.23個月73.66個月57.89個月42.81年26.62年13.6資料來源：李敏：小企業(yè)信用管理，上海財經(jīng)大學(xué)出版社2004年版3地域分布廣從前大多集中在沿海大城市、經(jīng)濟特區(qū)的海外壞賬近幾年已經(jīng)開始向內(nèi)地省份、中小城市以及缺乏外貿(mào)經(jīng)驗的地區(qū)轉(zhuǎn)移，在一些不發(fā)達地區(qū)甚至有愈演愈烈的趨勢。重點是省或市所轄地區(qū)缺乏外貿(mào)經(jīng)驗的企業(yè)，尤其是經(jīng)濟實力相對較弱，管理基礎(chǔ)工作比較落后的一些中小企業(yè)。(二)

22、我國出口信用風險的主要來源1信用風險涉及海外企業(yè)以海外華人公司為主專門從事國際商帳追討的美國鄧白氏公司中國代表曾作過統(tǒng)計分析，我國的出口信用風險主要是由海外華人客戶帶來的。其中海外華人公司（包括港、澳、臺公司）占50；不良外國公司占20%；純貨物爭議占20%；駐外機構(gòu)占5%；其他占5%。卓俏青.外貿(mào)客戶信用風險管理及防范J.國際經(jīng)貿(mào),2006年第11期近幾年我國和香港公司的業(yè)務(wù)額不斷下降，但在美國、歐洲等地注冊的華人公司數(shù)量不斷增加，國內(nèi)和這類公司之間的貿(mào)易額相應(yīng)大幅度上升。由于沒有語言障礙，溝通方便，外貿(mào)企業(yè)愿意和這些華人公司打交道。而海外華人憑借母語以及對國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境較為熟悉的優(yōu)勢,抓住我

23、國 HYPERLINK /Law/ 法律、管理漏洞肆意拖欠貨款或詐騙，其詐騙成功率要高于一般外國進口商。 2信用風險涉及國內(nèi)企業(yè)以全資中資企業(yè)為主據(jù)鄧白氏公司統(tǒng)計，我國信用風險涉及企業(yè)以國內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為: 80%來自國內(nèi)的企業(yè),其中50%為國有外貿(mào)企業(yè),30%為具有出口經(jīng)營權(quán)的私營外貿(mào)企業(yè)，另外20%來自三資企業(yè)。寧佐亮.中型企業(yè)如何推行信用風險管理J.企業(yè)研究,2005,（8）從企業(yè)結(jié)構(gòu)中,我們可以明顯了解到目前我國對外貿(mào)易信用風險主要承受者是內(nèi)資企業(yè)，尤其是國有外貿(mào)企業(yè)。（三）我國出口信用風險的主要特征1風險起因以惡意欺詐為主據(jù)商務(wù)部下屬機構(gòu)統(tǒng)計，我國對外貿(mào)易客戶信用風

24、險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴重失誤及管理失誤的占15%;交易人員私下交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。楊永剛,羅凡. HYPERLINK /Article/CJFD2007-JRLS200701026.htm t _blank 出口信用保險在推動我國重點行業(yè)出口中的政策性作用 J.金融理論與實踐, 2007年01期我國對外貿(mào)易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。2大多欠款由老客戶造成由于開辟新市場和發(fā)展新客戶，企業(yè)都比較謹慎，即使發(fā)

25、生損失，只會產(chǎn)生局部、暫時和較小的影響。而這些老客戶、大客戶一旦出現(xiàn)風險，可能使企業(yè)幾年來的經(jīng)營成果化為烏有，甚至可能帶來滅頂之災(zāi)。所以買家的信用從根本上來講，是建立在商業(yè)利益上的，而非交易歷史上。因此對出口商來說，雙方的交易歷史只能作為參考，并不能作為一種防范壞賬風險的手段。三、我國出口信用風險產(chǎn)生的原因（一）國際市場環(huán)境分析1國際買方市場的形成，是出口信用風險產(chǎn)生的外部條件20世紀80年代以來，在經(jīng)濟全球化深入發(fā)展的同時，國際企業(yè)面臨的生存環(huán)境、市場供求結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化，國際市場上許多低技術(shù)含量、低附加值的產(chǎn)品供給嚴重大于需求，市場競爭異常激烈，買方市場最終形成，于是信用交易逐漸成為國際

26、貿(mào)易主要交易方式和企業(yè)參與競爭的重要手段。胡小娟. 國際貿(mào)易風險管理與案例評析M.湖南人民出版社,2002我國出口企業(yè)為了開拓國際市場、爭取客源，不得不接受非信用證支付方式或接受軟條款信用證，埋下了信用風險產(chǎn)生的隱患。尤其近年來針對中國的反傾銷、反補貼和保障措施等貿(mào)易糾紛不斷增多，技術(shù)性貿(mào)易壁壘和綠色貿(mào)易壁壘愈演愈烈，我國低附加值、勞動密集型產(chǎn)品的產(chǎn)品特性使出口企業(yè)不得不以降價及擴大風險作為主要的競爭手段。比如說慈溪的家電產(chǎn)品在國際市場上享有一定的聲譽，企業(yè)普遍存在迫切尋求大買家的心理，為了爭搶客戶和市場份額，更多的企業(yè)選擇賒銷（O/A），這吸引了一些國際大賣場，超市的采購商紛紛前來大批采購，

27、但合同卻未明確規(guī)定退貨的相關(guān)細則，因為國外實行的是“無理由退貨”的銷售模式，所以這些國際大賣場，超市可以很方便地將銷售損失轉(zhuǎn)嫁給中國的出口企業(yè)。2國外客戶的惡意拖欠，加劇了出口企業(yè)的信用風險（1）客戶企業(yè)經(jīng)營不善，無力償還貨款。某些客戶由于種種問題導(dǎo)致高負債，產(chǎn)品積壓滯銷等情況必然無力償還貨款甚至破產(chǎn)。2006年4月13日，在美國經(jīng)營70多年，擁有18家子公司的大型企業(yè)GHP集團在沒有任何征兆的情況下轟然倒下，集團總部連同18個子公司共同申請了破產(chǎn)保護。這給該集團的大批中國供應(yīng)商帶來了沉重打擊，全國有多家出口企業(yè)有近800萬美元的出口損失。（2）相互拖欠貸款。一些進口商暫時沒有資金歸還貸款，也

28、不主動承擔還款的義務(wù)，相互拖欠貨款時有發(fā)生。（3）有意欺詐行為。有的企業(yè)一開始就沒有還款意愿，以種種借口惡意拖欠出口方貸款，逃避債務(wù)，逃避責任。這種人為欺詐所導(dǎo)致的出口貿(mào)易風險行為危害最大，欺詐的目標可能是定金，預(yù)付貸款，貨款，貨物，保險金等等。商務(wù)部公開網(wǎng)站上有一份土耳其經(jīng)商處的材料：一些不法土耳其商家對我國企業(yè)實行詐騙的慣用手段為：在通過互聯(lián)網(wǎng)與我國企業(yè)取得聯(lián)系后，提出購買商品，并要求以D/P形式付款。待我方貨物抵港后，以各種借口拖延付款時間。由于土耳其海關(guān)規(guī)定貨物滯港時間不得超過45天，否則將被沒收拍賣，且原進口商在拍賣中享有優(yōu)先權(quán)。如欲申請延長滯港時間或辦理退運手續(xù)，都需由原進口商提供

29、書面材料。上述不法商家就是利用了這一規(guī)定故意拖延時間，以期達到以低廉的拍賣價格獲取我方商品的目的。 Calof. The relationship between firm size and export behavior revisited. Journal of International Business Studies, 2004,（2）（二）外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部分析1.出口企業(yè)信用風險控制意識淡薄主要表現(xiàn)在：片面追求合同數(shù)量。對客戶的一些重要信息未了解就匆匆交易；忽視對大客戶的風險管理。通常認為大客戶信譽高、規(guī)模大，付款有保障，往往放松對其管理。專家表示，客戶規(guī)模并不是導(dǎo)致收匯風險的惟一要素

30、，近年來許多大企業(yè)都發(fā)生虧損、破產(chǎn)保護和信用危機。麥肯錫的一項調(diào)查表明，1970年名列世界500強的公司，有13已經(jīng)銷聲匿跡，500強企業(yè)平均壽命不到40年。傅磊,顧奮玲. HYPERLINK /Article/CJFD2007-JJYG200704012.htm t _blank 出口企業(yè)信用風險及其防范兼談出口信用保險的風險防范功能J.經(jīng)濟與管理研究,2007年04期張偉勛.發(fā)揮中國因素規(guī)避國際貿(mào)易風險N.中國貿(mào)易報, 2005-05-19而且在出口交易時，中國的出口商還面臨一種風險買家到底是誰？是大企業(yè)自己，還是其持股的有限責任公司，或者是與其并無直接資產(chǎn)關(guān)系的中間商？中國出口商們常常將

31、一些中間商等同于大企業(yè)本身，導(dǎo)致受騙上當。 2.出口企業(yè)信用風險管理機制缺失大多數(shù)企業(yè)沒有建立自己的一套信用風險管理機制，缺少對國外客戶風險的系統(tǒng)科學(xué)研究。一項針對中國境內(nèi)企業(yè)的調(diào)查顯示：目前已經(jīng)建立完善信用風險管理制度的企業(yè)僅占11.2%，而這11.2%中，又有93.4%是大型跨國公司在華機構(gòu)、外商投資企業(yè)、部分大型外經(jīng)貿(mào)企業(yè)集團。信用風險管理機制缺失主要表現(xiàn)為以下三方面：首先客戶管理水平不高。信用風險防范手段單一,沒能掌握或運用 HYPERLINK /dangdai/ 現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。資信調(diào)查形式化,忽視對企業(yè)資信進行動態(tài)管理尤其是對老客戶的信用管理。對客戶的信用風險缺少評估

32、和預(yù)測,往往是憑主觀判斷作決策,缺少 HYPERLINK /gongxue/ 科學(xué)的決策依據(jù)。其次在銷售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給外銷人員違規(guī)經(jīng)營、違章操作,甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機。最后在賬款回收工作上欠專業(yè)化.最突出表現(xiàn)為人為壞賬。企業(yè)往往與進口商事先達成協(xié)議，貨物正常出口，之后或聲稱合格產(chǎn)品不合格，或進口商賴賬或倒閉，通過貨款不收或少收，人為造成壞賬，把企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移海外。這種行為一般出于兩種考慮：一是企業(yè)需要境外用匯如投資或采購，但國內(nèi)對外匯、尤其是資本項下的管制較嚴，程序比較復(fù)雜，出發(fā)點主要是規(guī)避國內(nèi)嚴格的外匯管制；另一種是內(nèi)部人員為侵吞企業(yè)資產(chǎn)，通過內(nèi)外勾結(jié)把

33、應(yīng)收賬款做成呆賬。由于中國外貿(mào)企業(yè)在業(yè)務(wù)流程設(shè)置上，通常是一筆業(yè)務(wù)由一個業(yè)務(wù)員全程獨立完成，容易動手腳。更嚴重的是有時一筆業(yè)務(wù)貨款拖欠，業(yè)務(wù)員往往以客戶要求貨款在以后的訂單中陸續(xù)支付等為理由，繼續(xù)交易，使拖欠數(shù)目越來越大。張愛東. HYPERLINK /Article/CJFD2006-WJZZ200636126.htm t _blank 對我國對外貿(mào)易海外欠賬的思考 J.文教資料,2006年36期.198-199Greene. Export credit insurance its role in expanding world trade.The Journal of Risk and I

34、nsurance 32 (1999) 3.出口企業(yè)信用管理人才匱乏我國出口貿(mào)易風險管理人才匱乏，管理人員的專業(yè)知識和技能欠缺，缺乏系統(tǒng)性的管理思路。一個優(yōu)秀的信息管理人員必須要掌握信息，財務(wù)，管理，法律，統(tǒng)計，營銷，公關(guān)等多方面的綜合知識。而我國大多數(shù)出口業(yè)務(wù)人員和管理人員信用管理知識欠缺，難以判斷業(yè)務(wù)的真實風險所在，無法采取有效預(yù)防和應(yīng)對措施從而造成損失。4.出口企業(yè)內(nèi)部職責不明在我國外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔的。然而在實踐中這兩個部門常常職責不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開發(fā)、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨

35、源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。5.出口企業(yè)營銷體系不科學(xué)許多中國企業(yè)認為只要找到客戶、客戶下了訂單，產(chǎn)品出了國門，出口就完成了。至于產(chǎn)品為什么這樣設(shè)計、最終用戶是誰、其間經(jīng)歷哪些環(huán)節(jié)，幾乎一無所知。由于產(chǎn)品的同質(zhì)性，大部分出口企業(yè)的競爭手段，圍繞價格展開：一是降低成交價格，二是延緩付款時間。降價可能會通過降低產(chǎn)品質(zhì)量而導(dǎo)致壞賬；付款時間越長收款風險越大，被拖欠的可能性就越大。6.出口企業(yè)管理水平不高，經(jīng)驗不足從管理水平看，大多企業(yè)的管理方法十分陳舊，有的甚至停留在家族式管理的水平上，缺乏采用現(xiàn)代化先進管理手段防范出口信用風險的能力。從時間上考察，大多

36、數(shù)企業(yè)出口業(yè)務(wù)處于起步階段，對外面的世界和游戲規(guī)則了解甚少，對開辟國際市場過程中的各種風險，企業(yè)缺乏充分的認識，尤其是開辟新市場時對國家的貿(mào)易管理，貿(mào)易模式不了解，這些都很容易導(dǎo)致經(jīng)濟損失的發(fā)生。四、推動我國外貿(mào)企業(yè)出口信用風險管理的策略思考完善國家信用管理政策體系國家信用管理體系是一種社會機制，其作用在于規(guī)范信用交易的市場環(huán)境，促進一國市場經(jīng)濟成熟發(fā)展并逐步走向全球化。目前我國尚處于市場經(jīng)濟發(fā)展的初期階段，國家信用管理體系的基礎(chǔ)還相當薄弱，信用中介服務(wù)機構(gòu)發(fā)育不健全，外貿(mào)企業(yè)獲取客戶資信信息和信用管理服務(wù)比較困難，單純靠市場力量來推動社會信用體系建設(shè)將面臨許多難以克服的障礙。因此政府應(yīng)在借鑒

37、世界各國信用體系建設(shè)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，進一步完善社會信用管理的法律和政策體系，積極扶持并逐步規(guī)范信用中介機構(gòu)的服務(wù)行為，加快國家信用管理體系的建設(shè)進程，努力創(chuàng)造一個良好的涉外商務(wù)環(huán)境，從而為外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險管理提供必要的制度和政策保障。段樹軍.加快發(fā)展貿(mào)易融資與保函授信業(yè)務(wù)N.中國經(jīng)濟時報, 2006-01 -27政府可以參照發(fā)達國家的經(jīng)驗，在商業(yè)化運作為主的方針指導(dǎo)下發(fā)揮作用，制定法規(guī)政策，協(xié)調(diào)有關(guān)部門開放數(shù)據(jù)，組織建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)探索平臺，培育信用服務(wù)行業(yè)，制定引導(dǎo)出口企業(yè)防范出口貿(mào)易信用風險的中長期規(guī)劃，引導(dǎo)建立行業(yè)協(xié)會等。趙頡.出口生命鏈信用風險管理J.黑龍江對外經(jīng)貿(mào),2005,（5）尤

38、其要重點發(fā)展能直接降低出口壞賬率的國際保理、出口信用保險和追賬公司，給予一定政策支持，為出口企業(yè)安全收匯提供保障。健全社會信用中介服務(wù)功能信用服務(wù)行業(yè)具有專業(yè)化程度高，信用管理經(jīng)驗豐富，服務(wù)規(guī)范化等特點，信用中介，信用保障，信用管理等服務(wù)在防范出口貿(mào)易信用風險方面發(fā)揮著重要作用。政府要為企業(yè)資信調(diào)查業(yè)，資信評級業(yè)，信用保險業(yè)，保理服務(wù)行業(yè)，信用擔保行業(yè)，企業(yè)商賬催收行業(yè)，信用管理咨詢服務(wù)行業(yè)等信用管理服務(wù)行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造必要的政策環(huán)境，加快引導(dǎo)和培育市場對信用產(chǎn)品的需求。1.建立與國際接軌的擔保制度由于信用在出口貿(mào)易中扮演著越來越重要的角色,許多工業(yè)化國家建立了各種金融體制來規(guī)避出口信用風險。其

39、宗旨就是為本國的出口產(chǎn)品提供國家支持,促進本國的國際貿(mào)易。我國也應(yīng)像發(fā)達國家一樣把出口信用代理處作為政府貿(mào)易委員會(或商務(wù)部)的分支機構(gòu)。企業(yè)自身也可以建立這樣的信用機構(gòu),政府給予適當?shù)闹С?。參與跨國經(jīng)營的企業(yè)要對其他國家的進出口信用機構(gòu)進行追蹤,了解其組織結(jié)構(gòu)。對出口業(yè)務(wù)中最具風險的部分提供擔保,對出口商難以應(yīng)付的政治風險和商務(wù)風險擔保,同時鼓勵出口商用優(yōu)惠的付款條件參與競爭,降低出口風險,開拓潛在市場,優(yōu)化出口商應(yīng)收款賬戶,使我國的出口商品在國際市場上占有更有利的地位。史晉川.溫州模式研究M.浙江大學(xué)出版社,2002 2.利用進出口銀行對出口企業(yè)提供支持進出口銀行在現(xiàn)階段對我國出口企業(yè)的支

40、持是十分必要的。特別是中小出口企業(yè),接受出口訂單的最大障礙之一是確立足夠的備貸資金。盡管他們的資信狀況不錯,有一些商業(yè)銀行還不愿意向他們提供貸款。也有一些是因為出口商已經(jīng)達到了銀行設(shè)定的貸款額度,或是不具有銀行所需抵押物的數(shù)量或品種。為了滿足這樣的需求,進出口銀行可以推出營運資本擔保方案,為出口商出口商品提供服務(wù)融資。按照營運資本擔保方案,進出口銀行向貸款債權(quán)人保證萬一遭到拒付,由銀行償債。擔保的條件一般是償還貸款的90% ,債權(quán)人自己承擔10%的風險。許多出口商都希望進出口銀行為自己提供這樣的保險。 HYPERLINK /asp/ywlist.asp?U=%BD%E8%BC%F8%B9%FA

41、%BC%CA%BE%AD%D1%E9%B7%A2%D5%B9%CE%D2%B9%FA%B3%F6%BF%DA%D0%C5%D3%C3%B1%A3%CF%D5&F=0 t _blank 朱秀梅.借鑒國際經(jīng)驗發(fā)展我國出口信用保險J.中國軟科學(xué),2003, (4)3.借助多邊投資擔保組織目前在國際貿(mào)易中,多邊投資的合作日益活躍。例如世界銀行就是多邊開發(fā)銀行,還有地區(qū)開發(fā)銀行、各國的開發(fā)銀行等,都是促進國際貿(mào)易活動的國際金融機構(gòu)。但我國與這些國際融資機構(gòu)打交道還缺少經(jīng)驗。世行集團自成立以來已經(jīng)撥款3130億美元用作融資,資助了5800多個項目。2002年,該機構(gòu)的貸款額總計195億美元,新立項目多達2

42、30個。趙霞. HYPERLINK /Article/CJFDTEMP-JRSC200710011.htm t _blank 淺析我國出口信用保險 J.華北金融,2007年10期多邊投資擔保組織鼓勵融資向發(fā)展中國家傾斜,我國出口企業(yè)可以利用這一有利條件為其貿(mào)易風險擔保,以解決我國出口企業(yè)逾期未收賬款問題。規(guī)范外貿(mào)企業(yè)信用風險管理制度建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部信用風險管理制度是外貿(mào)企業(yè)做好全部信用管理工作的前提和基礎(chǔ)，也是有效避免出口收匯風險最根本的制度保證。1.信用風險預(yù)防策略 （1）產(chǎn)品創(chuàng)新，提高產(chǎn)品檔次，爭創(chuàng)國際 HYPERLINK /softdown/index1.asp?keyword=名牌

43、t _blank 名牌。目前我國的低附加值產(chǎn)品在國際市場上容易遭到反傾銷調(diào)查，這大大增大了外貿(mào)風險。企業(yè)只有通過自主創(chuàng)新或技術(shù)引進、消化吸收等方法，改進產(chǎn)品質(zhì)量，提升產(chǎn)品檔次，才能增強抗風險能力；加強營銷體系建設(shè)。出口企業(yè)應(yīng)在不同進口國，根據(jù)產(chǎn)品特性和市場定位、以及目標市場特點，建設(shè)自己的營銷渠道，也可選擇合適的經(jīng)銷商，包括批發(fā)商和零售商，簽訂長期合作合同，利用他人營銷渠道為自己服務(wù)；品牌建設(shè)。中國多數(shù)出口產(chǎn)品沒有自主品牌，一方面是國外客戶要求貼牌，另一方面是我國企業(yè)并不熱衷于在國外注冊自己的商標并推廣，普遍認為沒條件也沒必要。其實在進口商沒有貼牌要求時，在產(chǎn)品上打上自己的商標，不僅費用低而且

44、有必要，可讓產(chǎn)品從生產(chǎn)廠家到最終用戶，都慢慢熟悉自己的商標和企業(yè)，擴大商標的影響力和知名度，便于日后自主品牌推廣；增強服務(wù)認知意識。多數(shù)出口企業(yè)認為為國外客戶提供的是產(chǎn)品，雖然產(chǎn)品也是從生產(chǎn)企業(yè)購入，但貿(mào)易屬于服務(wù)范疇，國際貿(mào)易提供的應(yīng)是一種服務(wù)，包括幫助客戶尋找符合要求且價格合適的產(chǎn)品、保證質(zhì)量和交貨期、及時并正確地解答客戶疑問等，良好的服務(wù)能使企業(yè)避開價格戰(zhàn)，在眾多同類產(chǎn)品中脫穎而出，實現(xiàn)貿(mào)易的最高附加值。 (2)強化信用理念，增強信用風險意識。通過加強信用管理部門和外銷人員的信用知識培訓(xùn)，幫助他們樹立信用風險管理理念，增強信用風險防范意識，進一步提高信用風險管理水平。此外還要對業(yè)務(wù)員加強

45、監(jiān)管，避免內(nèi)外勾結(jié)、侵吞企業(yè)資產(chǎn)，刻意制造壞賬的情況發(fā)生。(3)完善企業(yè)內(nèi)部風險管理機制。外貿(mào)企業(yè)可依據(jù)自身條件選擇實施以下的對策：大型外貿(mào)企業(yè)可成立客戶信用風險管理專職機構(gòu)來建立健全并貫徹實施科學(xué)的客戶信用風險管理制度. 信用風險管理部門的三大主要職責是信用管理、收款管理及資訊管理。在信用管理中，應(yīng)設(shè)立新客戶賬戶，包括信用申請、財務(wù)報表等，并以此制定該客戶的信用限額及設(shè)計出降低風險提高信用額度的方法，同時管理現(xiàn)存客戶賬戶。在收款管理中，應(yīng)制定收款管理政策并嚴格執(zhí)行。在資訊管理中，該部門應(yīng)了解公司產(chǎn)品和市場地位，審查和更新客戶資信狀況等，做出正確的信用額度決策。而中小型外貿(mào)企業(yè)可考慮實施信用管

46、理委托代理制，直接將客戶信用風險管理工作“外包”給信用管理咨詢公司。據(jù)美國KPMG Business Process Solutions公司1996年對美國前500強公司中的80家公司進行的調(diào)查，有94%已經(jīng)使用外源化管理公司，86%計劃在5年內(nèi)使用更多的外源化管理。傅磊,奮玲. HYPERLINK /Article/CJFD2007-JJYG200704012.htm t _blank 出口企業(yè)信用風險及其防范兼談出口信用保險的風險防范功能J.經(jīng)濟與管理研究,2007年04期與企業(yè)自己設(shè)立專門的管理部門相比,實行信用管理委托代理制可以節(jié)省大量的人力、物力和財力,降低企業(yè)的管理成本,具有快速性

47、、專門性和靈活性等優(yōu)點。 (4)加強風險管理的組織制度建設(shè)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)積極建立健全垂直管理與水平管理相結(jié)合的風險管理體制和風險監(jiān)控體制。在風險管理的全過程中, 一切都要按制度和章法行事, 保障風險管理工作的疏而不漏。企業(yè)要賦予風險管理部門一定的職權(quán), 對貿(mào)易流程實行嚴格的崗位負責制。同時要建立客戶信息溝通機制，加強各部門間的溝通，建立統(tǒng)一的客戶信息管理系統(tǒng)，各部門、各業(yè)務(wù)員收集的信息，要集中統(tǒng)一管理，及時溝通，互相分享，形成對客戶統(tǒng)一、客觀、公正的評價。.（5）建立科學(xué)的外貿(mào)業(yè)務(wù)流程機制。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立嚴格的風險管理規(guī)定, 以制度的形式規(guī)范外貿(mào)業(yè)務(wù)流程。企業(yè)應(yīng)嚴格規(guī)范立項審核程序, 要選擇

48、比較熟悉、有把握實施的項目立項, 對不成熟、風險大、不確定因素多的項目切不可立項。在商訂貿(mào)易合同時, 企業(yè)要特別審慎地研究合同條款。一項好的銷售合同應(yīng)該包括如下幾個方面:一是出口企業(yè)能夠判斷可能承受的風險程度;二是允許企業(yè)尋求新的出口融資渠道;三是有利于企業(yè)應(yīng)對不斷變化的出口環(huán)境。制定完善的銷售合同需要企業(yè)營銷部門和財務(wù)部門通力合作,還需要得到商業(yè)銀行的支持。在合同履行過程中, 各項工作應(yīng)環(huán)環(huán)相扣, 力求規(guī)范、嚴格。如果發(fā)現(xiàn)有違規(guī)的操作行為, 必須馬上予以制止和糾正。此外企業(yè)還可以引進ERP系統(tǒng),將貿(mào)易業(yè)務(wù)管理、風險管理、客戶資信評估等先進的管理思想融入信息系統(tǒng)的設(shè)計之中,建立了以定單信息流為

49、中心，帶動物流和資金流三者有機結(jié)合的信息化管理系統(tǒng)。2.信用風險控制策略 (1)完善客戶資信管理制度。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風險控制的基礎(chǔ)。企業(yè)必須重視和強化客戶信息收集，以客戶資信管理為核心，實施一套防范和控制客戶風險的管理方法，建立完整的數(shù)據(jù)庫，及時篩選信用良好的客戶，剔除信用不良的客戶。資信調(diào)查的方法主要有以下幾種：直接向客戶索取，當客戶要求賒賬時，可以要求其提供必要的資信證明；通過網(wǎng)上調(diào)查，利用搜索引擎，論壇等渠道對客戶的相關(guān)信息進行調(diào)查，包括有無不光彩記錄，相關(guān)服務(wù)記錄等；對客戶進行實地的拜訪考察；通過政府的駐外商務(wù)機構(gòu)了解；通過銀行或保險公司了解；購買專業(yè)資信調(diào)查

50、機構(gòu)的資信信息或委托專業(yè)機構(gòu)考察等；不痛的信息源在客觀性，全面性和時效性等方面各不相同，費用也不同（見表3）。外貿(mào)管理人員根據(jù)客戶資信資料判斷客戶的支付能力，并在此基礎(chǔ)上設(shè)立一個基本的信用額度,同時信用管理部門要持續(xù)不斷地監(jiān)督跟蹤客戶的資信狀況，積極參加資信交換，在收到貨款前，一定要保管好所有的銷售資料。 表3 不同信息渠道產(chǎn)生的信息風險可能性對比外部信息源可靠程度完整程度和狀態(tài)費用客戶介紹資料10%-60%可達80%，靜態(tài)無中介機構(gòu)介紹平均55%可達90%，動態(tài)低企業(yè)網(wǎng)站平均50%可達70%，半動態(tài)低直接同客戶接觸（初步）30%-70%可達50%，動態(tài)中等偏高直接同客戶接觸（長期）60%-9

51、0%可達90%，動態(tài)非常高領(lǐng)導(dǎo)介紹平均30%可達60%，靜態(tài)無駐外機構(gòu)調(diào)查50%-70%可達70%，靜態(tài)低銀行提供的報告平均80%可達90%，靜態(tài)中等偏低征信公司調(diào)查報告平均80%可達95%，動態(tài)中等程度委托政府機構(gòu)調(diào)查平均90%可達97%，靜態(tài)高律師取證90%可達100%，靜態(tài)高資料來源：謝旭：客戶資信管理，中國對外經(jīng)濟貿(mào)易出版社2003版 (2)完善客戶授信制度。主要指企業(yè)信用管理部門在交易過程中對客戶信用額度和信用期限的控制。它是建立在客戶信用評估結(jié)果基礎(chǔ)之上，按照企業(yè)的信用政策和客戶的資信狀況，給予信用額度，從而有效地降低逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生率。強化授信管理，前提是合理確定授信對象；基礎(chǔ)

52、在于合理確定授信額度；關(guān)鍵是強化授信額度的監(jiān)控，即進行“事前調(diào)查”、“事中審查”、“事后跟蹤檢查”。最終做到不同資信等級客戶享有不同的放賬額度，選用不同的信用條件，適用不同的審查程序，有不同的監(jiān)督管理重點。如對資信好的客戶可采用靈活多樣的支付方式（如D/P遠期，D/A,O/A），信用額度也可放大，而對資信差的客戶可拒絕與其交易，或提供小量信用并定期核實；對風險高的國家或地區(qū)的客戶，采用謹慎，嚴格控制的支付方式（如即期L/C），力爭規(guī)避收匯風險。(3)建立應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。出口企業(yè)按照一定程序，在內(nèi)部實施專業(yè)化、規(guī)范化的應(yīng)收賬款信息跟蹤管理制度，以科學(xué)手段防范貿(mào)易風險。貨物發(fā)出后，就將應(yīng)收賬款列

53、入信用管理檔案，進行監(jiān)控；按時與客戶聯(lián)系，督促客戶及時付款；在出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款時應(yīng)積極追討，包括如提起訴訟、仲裁、委托專業(yè)機構(gòu)追討等有效的債權(quán)保障措施，以降低風險防范成本，提高賬款追收效果。大多西方企業(yè)的應(yīng)收賬款管理都是從開出發(fā)票的第一天開始的，公司往往有嚴格的信用管理制度，一般企業(yè)內(nèi)部對應(yīng)收賬積極管理，自行催收。如果在逾期三個月內(nèi)沒有結(jié)果，一般都會交給第三方的專業(yè)機構(gòu)來處理；如果債務(wù)人無視或忽視第三方的追索努力，依據(jù)第三方的專業(yè)機構(gòu)的建議，根據(jù)對方的經(jīng)營狀況和償債能力，企業(yè)會考慮利用仲裁或司法介入等手段謀求最終解決方案。所以說，西方企業(yè)在高比例信用銷售的同時，仍能夠保持極低的壞賬率，主要是得

54、益于西方國家建立的一套系統(tǒng)、完善的信用管理制度和風險控制系統(tǒng)。3.信用風險保障措施 (1)充分運用出口信用保險。出口信用保險是由國家提供基金, 由國家認可的保險機構(gòu)向出口商提供的一項非贏利性、政策性保險業(yè)務(wù)。出口信用保險的承保對象是出口業(yè)務(wù)中一般商業(yè)保險公司所不愿承保的境外買方信用風險和政治風險，從而彌補了貨物運輸保險所不能涵蓋的保險內(nèi)容。交易前, 保險機構(gòu)根據(jù)有關(guān)資料對國外客戶的信用風險、財務(wù)狀況、履約能力等一系列重要因素進行合理評估, 指導(dǎo)、幫助外貿(mào)企業(yè)準確選擇交易對象和交易條件。在履行交易合同過程中, 保險機構(gòu)會及時跟蹤債務(wù)方的經(jīng)營活動, 一旦出現(xiàn)支付風險, 能及時向被保險方企業(yè)建議采取

55、應(yīng)對措施從而降低交易風險。投保出口信用保險，對于出口企業(yè)來說，一是收匯可以得到保障；二是可以更優(yōu)惠的付款條件吸引客戶，增強在國際市場的競爭能力，擴大出口；三是因收匯風險降低而更易于得到銀行的融資便利；四是可得到出口信用機構(gòu)的風險評估指導(dǎo)。據(jù)統(tǒng)計，目前貿(mào)易額的12%至15%是在出口信用保險的支持下實現(xiàn)的，發(fā)達國家的出口信用保險涵蓋率在20%到30%之間甚至更高。以日本為例,在日本一個外貿(mào)企業(yè)不買貿(mào)易信用保險是很難想象的?！叭毡举Q(mào)易保險”就是直屬于日本經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)省的獨立行政法人。作為一個政府機構(gòu)，“日本貿(mào)易保險”主要承擔貿(mào)易一般保險、出口貨款票據(jù)保險、以及海外借款、海外投資保險和知識產(chǎn)權(quán)保險等方面的

56、業(yè)務(wù)。外貿(mào)企業(yè)可以自己選擇保險的項目，并按規(guī)定交納保險費。出口商一旦遇到出口商品貨款不能回收的問題，就可以向“日本貿(mào)易保險”申請賠付。貿(mào)易保險機構(gòu)在核實情況之后，會按照合同上約定的數(shù)額進行賠付。“日本貿(mào)易保險”為了減輕賠付風險，還向日本政府其他部門簽訂再保險合約，進一步完善了日本貿(mào)易保險機制，確保擁有足夠的賠付能力。但是在我國，目前95%的出口均是在沒有出口信用保險支持和保障的情況下進行的，這嚴重制約了我國產(chǎn)品在全球的行銷和我國資本在全球的擴張。.(2)善于使用國際保理業(yè)務(wù)。國際保理又稱承購應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，指在使用托收、賒銷等非信用證方式結(jié)算貨款時，保理商向出口商提供的一項集買方資信調(diào)查、應(yīng)收賬

57、款管理和追賬、貿(mào)易融資及信用管理于一體的綜合性現(xiàn)代金融服務(wù)。保理業(yè)務(wù)能夠很好地解決國際貿(mào)易中出口商面臨的資金占壓和進口商信用風險的問題，既可以讓出口商通過保理業(yè)務(wù)提前收回賬款，獲得融資支持，還能免除相應(yīng)的出口信用風險。尤其在以D/A、D/ P、O/A 等方式結(jié)算貨款的國際貿(mào)易中, 外貿(mào)企業(yè)可選擇國際保理業(yè)務(wù)來保障貨款的安全性,規(guī)避出口收匯風險。保理業(yè)務(wù)對于出口企業(yè)來講, 由于給買方客戶提供了具有吸引力的付款條件, 可較容易獲得國外定單,促進產(chǎn)品出口。同時, 有保理機構(gòu)批準的信用額度保證, 出口商可以不必擔憂因進口商無理拒付貨款或倒閉破產(chǎn)而帶來的損失。據(jù)聯(lián)合國貿(mào)易發(fā)展中心2000年的統(tǒng)計數(shù)字，全

58、球保理業(yè)務(wù)量達到了115060億歐元。在歐美國家的貿(mào)易結(jié)算中，保理業(yè)務(wù)基本上取代了信用證，可見國際保理在國際貿(mào)易中的作用越來越重要。.我國的保理業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，這不僅與我國作為外貿(mào)大國的地位不相匹配，也與國際貿(mào)易中非信用證結(jié)算方式迅速發(fā)展和賒銷、記賬貿(mào)易增多的潮流相悖。為增強我國企業(yè)在國際市場上的競爭力，促進對外貿(mào)易的發(fā)展，亟須在我國推廣國際保理業(yè)務(wù)。 （3）合理采用銀行保函。銀行保函就是銀行保證書。它是應(yīng)申請人的要求向受益人開立的, 擔保申請人履行某種義務(wù)的書面憑證。若申請人未按合約規(guī)定履行其責任、義務(wù)時, 擔保銀行代其做出一定金額的某種支付或承擔一定的經(jīng)濟賠償責任。在保函業(yè)務(wù)中多采用無條件的

59、見索即付保函。銀行保函可廣泛地適用于對外貿(mào)易中的許多方面。就出口貿(mào)易而言, 在大型機械、成套設(shè)備的出口貿(mào)易中, 我國出口企業(yè)可要求外國進口商向銀行申請開立延期付款保函或分期付款保函, 保證進口商在出口方按合同規(guī)定交貨后付款, 若進口商不能按規(guī)定付清全部貨款, 則由擔保銀行代付。就進口貿(mào)易而言, 對于金額較大的交易, 買方在申請開立信用證前可要求賣方的擔保銀行按貨物價值的一定比例開出履約保函, 保證賣方按時交貨, 否則擔保行按保函金額給予買方賠償。當賣方要求買方預(yù)付部分或全部貨款時,買方可要求賣方向銀行申請開立預(yù)付金保函, 或稱還款保函,保證賣方在收到預(yù)付金一定履約, 否則擔保行負責退還全部預(yù)付

60、金。銀行保函的形式多種多樣, 外貿(mào)企業(yè)要善于根據(jù)外貿(mào)業(yè)務(wù)的具體情況合理地選擇適當?shù)你y行保函, 保障企業(yè)自身利益。總之我國出口企業(yè)要增強風險防范意識，通過各種有效的措施防范出口貿(mào)易信用風險，以便出口企業(yè)更好地實施企業(yè)戰(zhàn)略目標，提高企業(yè)經(jīng)濟效率，提高市場占有率，增強企業(yè)核心競爭力，增強我國的綜合實力，在國際化道路上穩(wěn)步前進。參考文獻下面是贈送的excel操作練習 不需要的下載后可以編輯刪除（Excel 2003部分）公式和函數(shù)（1）打開當前試題目錄下文件excel-10.xls；（2）利用函數(shù)計算每個人各階段總成績，并利用函數(shù)計算各階段的平均成績；（3）“平均成績”行數(shù)字格式都為帶一位小數(shù)（例如0