我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究

1、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究摘要近年來(lái)隨著我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的迅猛發(fā)展,出口企業(yè)面臨的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)日益增加。其中出口信用風(fēng)險(xiǎn) HYPERLINK 問(wèn)題日益凸顯，我國(guó)外貿(mào) HYPERLINK /company/ 企業(yè)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理上的欠缺所造成的壞賬等問(wèn)題已成為出口企業(yè)發(fā)展的瓶頸。本文首先介紹了出口信用風(fēng)險(xiǎn)的含義及其具體表現(xiàn)形式，然后結(jié)合出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的定義分析了我國(guó)出口風(fēng)險(xiǎn)管理的研究意義，隨后剖析了我國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源，特征，以及我國(guó)出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，最后從新的視角為我國(guó)出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理提出對(duì)策建議，從而幫助出口企業(yè)減少經(jīng)濟(jì)損失，提升競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)出口貿(mào)易的增長(zhǎng). 關(guān)鍵詞出口貿(mào)易 信

2、用風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 策略選擇Research on the Credit Risk Management of Chinas Export enterprisesABSTRACTS In recent years, with the rapid development of Chinas foreign trade，export enterprises are facing the corresponding increased trading risks in their trading activities. The credit risk is becoming the prominent

3、 problem. The shortcomings of Chinas foreign trade enterprises in the management of credit risk have caused a huge amount of bad debts that have become the bottleneck of the development of enterprises. This thesis is focused on the characteristics of credit risks on Chinas export enterprises , then

4、combining the definition and significance of the research on the credit risk management, analysis the roots and features of these phenomenon and put forward proposals to help export enterprises to reduce economic losses, enhance their competitiveness in international market and promote our economy g

5、rowth finally.KEY WORDSExport trade; Credit risk; Risk management; Strategy choice目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc199654343 一、出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理及其意義 PAGEREF _Toc199654343 h 1 HYPERLINK l _Toc199654344 （一）出口信用風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式 PAGEREF _Toc199654344 h 1 HYPERLINK l _Toc199654345 （二）出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的含義 PAGEREF _Toc199654345

6、h 2 HYPERLINK l _Toc199654346 （三）出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意義 PAGEREF _Toc199654346 h 2 HYPERLINK l _Toc199654347 二、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc199654347 h 3 HYPERLINK l _Toc199654348 （一）海外應(yīng)收賬款“黑洞”巨大 PAGEREF _Toc199654348 h 3 HYPERLINK l _Toc199654349 (二）我國(guó)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源 PAGEREF _Toc199654349 h 4 HYPERLINK l _Toc1996543

7、50 （三）我國(guó)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特征 PAGEREF _Toc199654350 h 5 HYPERLINK l _Toc199654351 三、我國(guó)出口信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 PAGEREF _Toc199654351 h 5 HYPERLINK l _Toc199654352 （一）國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc199654352 h 5 HYPERLINK l _Toc199654353 （二）外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部分析 PAGEREF _Toc199654353 h 6 HYPERLINK l _Toc199654354 四、推動(dòng)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的策略思考 PAGEREF

8、_Toc199654354 h 8 HYPERLINK l _Toc199654355 （一）完善國(guó)家信用管理政策體系 PAGEREF _Toc199654355 h 8 HYPERLINK l _Toc199654356 （二）健全社會(huì)信用中介服務(wù)功能 PAGEREF _Toc199654356 h 8 HYPERLINK l _Toc199654357 （三）規(guī)范外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度 PAGEREF _Toc199654357 h 9 HYPERLINK l _Toc199654358 參考文獻(xiàn) PAGEREF _Toc199654358 h 14隨著中國(guó)加入WTO和外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的放開，

9、越來(lái)越多的外貿(mào)企業(yè)直接面對(duì)國(guó)際市場(chǎng)，成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍。據(jù)商務(wù)部國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院統(tǒng)計(jì)，2008年我國(guó)第一季度進(jìn)出口總額已達(dá)5704億美元，增長(zhǎng)24.6%，預(yù)計(jì)全年對(duì)外貿(mào)易將增長(zhǎng)15%左右，進(jìn)出口總額有望超過(guò)2.4萬(wàn)億美元。中國(guó)出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的思考N.山西日?qǐng)?bào), 2005-07-06作為緊隨德國(guó)和美國(guó)之后的全球第三大出口國(guó)，預(yù)計(jì)到2010年我國(guó)將成為世界最大的出口國(guó)。然而國(guó)際市場(chǎng)的不確定性和國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的復(fù)雜性使我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。目前進(jìn)出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自合同風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)、非關(guān)稅壁壘風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)。而近幾年來(lái)我國(guó)出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日趨顯著，出口企業(yè)日

10、益陷入海外應(yīng)收賬款“黑洞”。大量海外壞賬嚴(yán)重降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，削弱了企業(yè)的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此研究出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理及其意義，分析我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及其特征，探求信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，從而幫助出口企業(yè)建立可行的信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制至關(guān)重要。一、出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理及其意義出口信用風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式信用風(fēng)險(xiǎn)是指在以信用關(guān)系規(guī)定的交易過(guò)程中，交易的一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。信用是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活的重要基礎(chǔ)，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行的平臺(tái)。信用與商品交換，貨幣流通一樣是一個(gè)古老的經(jīng)濟(jì)范疇。英文的“信用”（CREDIT）一詞來(lái)源于拉丁文“CREDERE”,同中國(guó)古代一樣，其基本意思最初也是“

11、信任，信賴”之意。但到了12世紀(jì)，歐洲出現(xiàn)了賒賬銷售，從那時(shí)起“信用”的經(jīng)濟(jì)含義開始凸顯出來(lái)。信用，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義上講是指在商品交換過(guò)程中，交易的一方，以將來(lái)償還的方式獲得另一方財(cái)務(wù)或服務(wù)的能力。信用風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著信用的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，只要信用活動(dòng)存在，客觀上便存在著信用風(fēng)險(xiǎn)。楊瑞英.企業(yè) HYPERLINK /caishuiwenku/gongshangguanli/fengxianguanlia/ t _blank HYPERLINK /gongshangguanli/fengxianguanli/ t _blank 風(fēng)險(xiǎn)管理J.企業(yè)文明,2005, (2)出口信用風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在以信用方式從事進(jìn)

12、出口交易活動(dòng)過(guò)程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易中，除了少量的“易貨貿(mào)易”和部分“款到交貨”外，大量的交易都是通過(guò)信用方式完成的。貿(mào)易信用簡(jiǎn)化了交易程序，降低了交易成本，擴(kuò)大了交易規(guī)模，加快了資金流通周轉(zhuǎn)，推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。貿(mào)易信用是貿(mào)易發(fā)展到較高階段的一個(gè)產(chǎn)物，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育較為充分的國(guó)家，信用交易方式已占到貿(mào)易總額的80%以上。信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：買方無(wú)力償還債務(wù)或買方破產(chǎn)；買方拒收貨物并拒付貨款；買方提貨后，拖延支付貨款。政治風(fēng)險(xiǎn)主要包括：買方所在國(guó)家頒布法令實(shí)行外匯管制，禁止或限制匯兌；買方所在國(guó)家實(shí)行進(jìn)口管制；買方所在國(guó)家或有關(guān)的第三國(guó)發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)，革命或

13、暴動(dòng)；買方所在國(guó)家或有關(guān)的第三國(guó)頒布延期支付的命令。沈維.重視信用管理.挑戰(zhàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)J.對(duì)外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù),2000, (1)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的含義出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理是指外貿(mào)企業(yè)通過(guò)制定信息政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)從客戶資信調(diào)查，付款方式的選擇，信用額度的確定到款項(xiàng)回收等環(huán)節(jié)實(shí)行全面的監(jiān)督和控制，以保障應(yīng)收款項(xiàng)的安全及時(shí)回收的整個(gè)管理過(guò)程。丁晨.出口企業(yè)信用 HYPERLINK /caishuiwenku/gongshangguanli/fengxianguanlia/ t _blank HYPERLINK /gongshangguanli/fengxianguanli/ t _blank

14、風(fēng)險(xiǎn)管理體制初探J.對(duì)外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù),2004, (10)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的前提，對(duì)出口企業(yè)的發(fā)展有著不可忽視的積極意義。（三）出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意義1.有助于減少企業(yè)應(yīng)收賬款的拖欠率和壞死率，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況出口企業(yè)通過(guò)建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，發(fā)揮信用風(fēng)險(xiǎn)管理功能，加強(qiáng)對(duì)國(guó)外客戶的信用信息收集和反饋，對(duì)信用狀況做出動(dòng)態(tài)評(píng)估，根據(jù)客戶信用水平，及時(shí)制定防范措施，就可避免損失發(fā)生或進(jìn)一步擴(kuò)大。通過(guò)對(duì)24家初步建立完善信用管理模式的中國(guó)企業(yè)的調(diào)查顯示，管理后的第一年，企業(yè)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用占銷售收入比重就從14下降到9；賒銷額平均上升13；壞賬率平均下降3.6；銷售未

15、清賬期(DSO)平均縮短37天；綜合經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)平均上升21。梅新育.直面跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中的政治性風(fēng)險(xiǎn)J.企業(yè)家信息,2004, (6)2.有利于出口企業(yè)采取靈活的結(jié)算方式，拓展國(guó)際市場(chǎng)空間在當(dāng)前買方市場(chǎng)環(huán)境下，非信用證支付已經(jīng)成為國(guó)際結(jié)算的主流。據(jù)聯(lián)合國(guó)國(guó)際貿(mào)易中心的統(tǒng)計(jì)，在所有的國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，使用信用證的比率在全世界各國(guó)貿(mào)易平均值中占18，而82的支付都是采用非信用證支付方式。面對(duì)此種形勢(shì)，許多出口商由于不具備較好的規(guī)避、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的措施，不敢采取靈活的貿(mào)易方式，嚴(yán)重影響了參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力，致使許多貿(mào)易機(jī)會(huì)白白喪失。而完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，能夠有效降低或避免信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而使企業(yè)可以

16、放心地在國(guó)際貿(mào)易中采用非信用證結(jié)匯的靈活方式，其結(jié)果必然會(huì)大大增加商品成交的機(jī)會(huì)，促進(jìn)出口業(yè)務(wù)的大力發(fā)展。3.有利于出口企業(yè)發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)多元化國(guó)家通過(guò)推廣出口信用保險(xiǎn)等政策來(lái)加強(qiáng)出口信用管理，在促進(jìn)出口和保證本國(guó)資產(chǎn)安全之間進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)控，在國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)上通過(guò)承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)幫助這些新興產(chǎn)業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上贏得更多的發(fā)展機(jī)遇，推動(dòng)其逐步進(jìn)入依靠自身實(shí)力參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的良性發(fā)展軌道，從而進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。同時(shí)國(guó)家還應(yīng)幫助企業(yè)時(shí)刻調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)企業(yè)開拓和占領(lǐng)風(fēng)險(xiǎn)較高、但發(fā)展?jié)摿薮蟮男屡d市場(chǎng),從而實(shí)現(xiàn)我國(guó)市場(chǎng)多元化。4.有利于提高出口企業(yè)管理水平外貿(mào)企業(yè)首先要完善風(fēng)險(xiǎn)管理檔案

17、，完善的信用管理包括客戶的檔案管理、客戶授信、應(yīng)收賬款管理和商賬追收等。通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)檔案可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的漏洞和不足，進(jìn)行改進(jìn)和完善，從而大幅度提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。其次通過(guò)學(xué)習(xí)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理手段、管理技術(shù)、管理理念，如客戶信用管理技術(shù)、信用分析技術(shù)、應(yīng)收賬款管理技術(shù)等，迅速提高企業(yè)管理水平。鄒根寶.外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)管理及案例分析M.上海人民出版社,2002 二、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀（一）海外應(yīng)收賬款“黑洞”巨大1平均壞賬率高據(jù)商務(wù)部研究院統(tǒng)計(jì)，我國(guó)海外壞賬正在以每年150億美元的速度增加。平均壞賬比率在5到30之間，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)發(fā)達(dá)國(guó)家0.25-0.5的平均水平，也高于世界1的平均水平。

18、據(jù)經(jīng)濟(jì)參考報(bào)報(bào)道，按中國(guó)每年6000億至7000億美元的出口額簡(jiǎn)單計(jì)算，中國(guó)每年出口要新產(chǎn)生300億至350億美元的壞賬。即使考慮到中國(guó)出口一半屬于加工貿(mào)易，每年出口凈增的壞賬也超過(guò)100億美元。司風(fēng)華.國(guó)際保理業(yè)務(wù)在國(guó)際貿(mào)易中的作用及對(duì)策J.經(jīng)濟(jì)縱橫, 2003-06-25企業(yè)的壞賬水平是反映其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的一個(gè)重要指標(biāo)。如果企業(yè)出現(xiàn)大量壞賬，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果將無(wú)法實(shí)現(xiàn)，營(yíng)運(yùn)資金得不到補(bǔ)充，不但無(wú)法擴(kuò)大再生產(chǎn)，甚至無(wú)法維持基本運(yùn)營(yíng)。如果壞賬持續(xù)增加，企業(yè)經(jīng)營(yíng)將陷于癱瘓，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。因此一段時(shí)間企業(yè)的壞賬持續(xù)增加，尤其是壞賬的增長(zhǎng)率超過(guò)了銷售收入的增長(zhǎng)率，那么企業(yè)有可能面臨潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以中

19、美企業(yè)應(yīng)收賬款比較來(lái)看，（見表1）中國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬率高達(dá)5，賬齡也比較長(zhǎng)，大量的應(yīng)收賬款超過(guò)1年甚至45年，而美國(guó)企業(yè)的壞賬率僅為0.250.5，是中國(guó)的1/10，而且賬齡也比較短，一般不超過(guò)90天。表1 中美企業(yè)應(yīng)收賬款比較付款方式平均壞賬率帳齡中國(guó)企業(yè)L/C 70%5%大量應(yīng)收賬款超過(guò)1年甚至4-5年D/P，D/A，O/A 30%美國(guó)企業(yè)L/C 10%-20%025%-0.5%應(yīng)收賬款非常低,超過(guò)90天O/A 80%-90%馬上委托應(yīng)收帳專業(yè)公司資料來(lái)源：歐文氏公司研究報(bào)告，會(huì)計(jì)之友2007年第30期 2帳齡長(zhǎng)據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)千億海外欠款中拖欠3年以上的占10，拖欠3年的占

20、10，拖欠1年-3年占30，拖欠6個(gè)月-1年占25，不到6個(gè)月占35（見圖1）根據(jù)歐文氏研究，一般而言發(fā)達(dá)國(guó)家的應(yīng)收賬款賬齡不超過(guò)60天。例如德國(guó)為30-90天，英國(guó)為30-60天，美國(guó)為30-60天。而據(jù)美國(guó)商法聯(lián)盟調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)逾期時(shí)間為一個(gè)月時(shí)，追賬成功率為93.8%；當(dāng)逾期半年時(shí)，成功率急降到57.8%；而當(dāng)逾期兩年左右時(shí)，成功率只能達(dá)到13.5%。袁敏.論國(guó)際貿(mào)易拖欠的原因及對(duì)策J. HYPERLINK /fagui/fagui/difangfagui/neimenggu/ t _blank 內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì),2004年第15期由此可以估算，中國(guó)現(xiàn)有海外賬款可能的資金流失率有多高。

21、（見表2）圖1 我國(guó)千億海外壞賬拖欠時(shí)間分布數(shù)據(jù)來(lái)源：法制日?qǐng)?bào)2005年06月28日， HYPERLINK 表2 賬款逾期時(shí)間與追款成功率賬款逾期時(shí)間追款成功率（%）立即追討98.21個(gè)月93.82個(gè)月86.23個(gè)月73.66個(gè)月57.89個(gè)月42.81年26.62年13.6資料來(lái)源：李敏：小企業(yè)信用管理，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2004年版3地域分布廣從前大多集中在沿海大城市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)的海外壞賬近幾年已經(jīng)開始向內(nèi)地省份、中小城市以及缺乏外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)的地區(qū)轉(zhuǎn)移，在一些不發(fā)達(dá)地區(qū)甚至有愈演愈烈的趨勢(shì)。重點(diǎn)是省或市所轄地區(qū)缺乏外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)，尤其是經(jīng)濟(jì)實(shí)力相對(duì)較弱，管理基礎(chǔ)工作比較落后的一些中小企業(yè)。(二)

22、我國(guó)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源1信用風(fēng)險(xiǎn)涉及海外企業(yè)以海外華人公司為主專門從事國(guó)際商帳追討的美國(guó)鄧白氏公司中國(guó)代表曾作過(guò)統(tǒng)計(jì)分析，我國(guó)的出口信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由海外華人客戶帶來(lái)的。其中海外華人公司（包括港、澳、臺(tái)公司）占50；不良外國(guó)公司占20%；純貨物爭(zhēng)議占20%；駐外機(jī)構(gòu)占5%；其他占5%。卓俏青.外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理及防范J.國(guó)際經(jīng)貿(mào),2006年第11期近幾年我國(guó)和香港公司的業(yè)務(wù)額不斷下降，但在美國(guó)、歐洲等地注冊(cè)的華人公司數(shù)量不斷增加，國(guó)內(nèi)和這類公司之間的貿(mào)易額相應(yīng)大幅度上升。由于沒有語(yǔ)言障礙，溝通方便，外貿(mào)企業(yè)愿意和這些華人公司打交道。而海外華人憑借母語(yǔ)以及對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為熟悉的優(yōu)勢(shì),抓住我

23、國(guó) HYPERLINK /Law/ 法律、管理漏洞肆意拖欠貨款或詐騙，其詐騙成功率要高于一般外國(guó)進(jìn)口商。 2信用風(fēng)險(xiǎn)涉及國(guó)內(nèi)企業(yè)以全資中資企業(yè)為主據(jù)鄧白氏公司統(tǒng)計(jì)，我國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)涉及企業(yè)以國(guó)內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為: 80%來(lái)自國(guó)內(nèi)的企業(yè),其中50%為國(guó)有外貿(mào)企業(yè),30%為具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的私營(yíng)外貿(mào)企業(yè)，另外20%來(lái)自三資企業(yè)。寧佐亮.中型企業(yè)如何推行信用風(fēng)險(xiǎn)管理J.企業(yè)研究,2005,（8）從企業(yè)結(jié)構(gòu)中,我們可以明顯了解到目前我國(guó)對(duì)外貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)主要承受者是內(nèi)資企業(yè)，尤其是國(guó)有外貿(mào)企業(yè)。（三）我國(guó)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特征1風(fēng)險(xiǎn)起因以惡意欺詐為主據(jù)商務(wù)部下屬機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)

24、險(xiǎn)的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭(zhēng)議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失誤及管理失誤的占15%;交易人員私下交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。楊永剛,羅凡. HYPERLINK /Article/CJFD2007-JRLS200701026.htm t _blank 出口信用保險(xiǎn)在推動(dòng)我國(guó)重點(diǎn)行業(yè)出口中的政策性作用 J.金融理論與實(shí)踐, 2007年01期我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的過(guò)半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。2大多欠款由老客戶造成由于開辟新市場(chǎng)和發(fā)展新客戶，企業(yè)都比較謹(jǐn)慎，即使發(fā)

25、生損失，只會(huì)產(chǎn)生局部、暫時(shí)和較小的影響。而這些老客戶、大客戶一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，可能使企業(yè)幾年來(lái)的經(jīng)營(yíng)成果化為烏有，甚至可能帶來(lái)滅頂之災(zāi)。所以買家的信用從根本上來(lái)講，是建立在商業(yè)利益上的，而非交易歷史上。因此對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，雙方的交易歷史只能作為參考，并不能作為一種防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)的手段。三、我國(guó)出口信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因（一）國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境分析1國(guó)際買方市場(chǎng)的形成，是出口信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部條件20世紀(jì)80年代以來(lái)，在經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展的同時(shí)，國(guó)際企業(yè)面臨的生存環(huán)境、市場(chǎng)供求結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化，國(guó)際市場(chǎng)上許多低技術(shù)含量、低附加值的產(chǎn)品供給嚴(yán)重大于需求，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，買方市場(chǎng)最終形成，于是信用交易逐漸成為國(guó)際

26、貿(mào)易主要交易方式和企業(yè)參與競(jìng)爭(zhēng)的重要手段。胡小娟. 國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理與案例評(píng)析M.湖南人民出版社,2002我國(guó)出口企業(yè)為了開拓國(guó)際市場(chǎng)、爭(zhēng)取客源，不得不接受非信用證支付方式或接受軟條款信用證，埋下了信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的隱患。尤其近年來(lái)針對(duì)中國(guó)的反傾銷、反補(bǔ)貼和保障措施等貿(mào)易糾紛不斷增多，技術(shù)性貿(mào)易壁壘和綠色貿(mào)易壁壘愈演愈烈，我國(guó)低附加值、勞動(dòng)密集型產(chǎn)品的產(chǎn)品特性使出口企業(yè)不得不以降價(jià)及擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)作為主要的競(jìng)爭(zhēng)手段。比如說(shuō)慈溪的家電產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上享有一定的聲譽(yù)，企業(yè)普遍存在迫切尋求大買家的心理，為了爭(zhēng)搶客戶和市場(chǎng)份額，更多的企業(yè)選擇賒銷（O/A），這吸引了一些國(guó)際大賣場(chǎng)，超市的采購(gòu)商紛紛前來(lái)大批采購(gòu)，

27、但合同卻未明確規(guī)定退貨的相關(guān)細(xì)則，因?yàn)閲?guó)外實(shí)行的是“無(wú)理由退貨”的銷售模式，所以這些國(guó)際大賣場(chǎng)，超市可以很方便地將銷售損失轉(zhuǎn)嫁給中國(guó)的出口企業(yè)。2國(guó)外客戶的惡意拖欠，加劇了出口企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)（1）客戶企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)力償還貨款。某些客戶由于種種問(wèn)題導(dǎo)致高負(fù)債，產(chǎn)品積壓滯銷等情況必然無(wú)力償還貨款甚至破產(chǎn)。2006年4月13日，在美國(guó)經(jīng)營(yíng)70多年，擁有18家子公司的大型企業(yè)GHP集團(tuán)在沒有任何征兆的情況下轟然倒下，集團(tuán)總部連同18個(gè)子公司共同申請(qǐng)了破產(chǎn)保護(hù)。這給該集團(tuán)的大批中國(guó)供應(yīng)商帶來(lái)了沉重打擊，全國(guó)有多家出口企業(yè)有近800萬(wàn)美元的出口損失。（2）相互拖欠貸款。一些進(jìn)口商暫時(shí)沒有資金歸還貸款，也

28、不主動(dòng)承擔(dān)還款的義務(wù)，相互拖欠貨款時(shí)有發(fā)生。（3）有意欺詐行為。有的企業(yè)一開始就沒有還款意愿，以種種借口惡意拖欠出口方貸款，逃避債務(wù)，逃避責(zé)任。這種人為欺詐所導(dǎo)致的出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)行為危害最大，欺詐的目標(biāo)可能是定金，預(yù)付貸款，貨款，貨物，保險(xiǎn)金等等。商務(wù)部公開網(wǎng)站上有一份土耳其經(jīng)商處的材料：一些不法土耳其商家對(duì)我國(guó)企業(yè)實(shí)行詐騙的慣用手段為：在通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)與我國(guó)企業(yè)取得聯(lián)系后，提出購(gòu)買商品，并要求以D/P形式付款。待我方貨物抵港后，以各種借口拖延付款時(shí)間。由于土耳其海關(guān)規(guī)定貨物滯港時(shí)間不得超過(guò)45天，否則將被沒收拍賣，且原進(jìn)口商在拍賣中享有優(yōu)先權(quán)。如欲申請(qǐng)延長(zhǎng)滯港時(shí)間或辦理退運(yùn)手續(xù)，都需由原進(jìn)口商提供

29、書面材料。上述不法商家就是利用了這一規(guī)定故意拖延時(shí)間，以期達(dá)到以低廉的拍賣價(jià)格獲取我方商品的目的。 Calof. The relationship between firm size and export behavior revisited. Journal of International Business Studies, 2004,（2）（二）外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部分析1.出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)淡薄主要表現(xiàn)在：片面追求合同數(shù)量。對(duì)客戶的一些重要信息未了解就匆匆交易；忽視對(duì)大客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理。通常認(rèn)為大客戶信譽(yù)高、規(guī)模大，付款有保障，往往放松對(duì)其管理。專家表示，客戶規(guī)模并不是導(dǎo)致收匯風(fēng)險(xiǎn)的惟一要素

30、，近年來(lái)許多大企業(yè)都發(fā)生虧損、破產(chǎn)保護(hù)和信用危機(jī)。麥肯錫的一項(xiàng)調(diào)查表明，1970年名列世界500強(qiáng)的公司，有13已經(jīng)銷聲匿跡，500強(qiáng)企業(yè)平均壽命不到40年。傅磊,顧奮玲. HYPERLINK /Article/CJFD2007-JJYG200704012.htm t _blank 出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)及其防范兼談出口信用保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范功能J.經(jīng)濟(jì)與管理研究,2007年04期張偉勛.發(fā)揮中國(guó)因素規(guī)避國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)N.中國(guó)貿(mào)易報(bào), 2005-05-19而且在出口交易時(shí)，中國(guó)的出口商還面臨一種風(fēng)險(xiǎn)買家到底是誰(shuí)？是大企業(yè)自己，還是其持股的有限責(zé)任公司，或者是與其并無(wú)直接資產(chǎn)關(guān)系的中間商？中國(guó)出口商們常常將

31、一些中間商等同于大企業(yè)本身，導(dǎo)致受騙上當(dāng)。 2.出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失大多數(shù)企業(yè)沒有建立自己的一套信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，缺少對(duì)國(guó)外客戶風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)科學(xué)研究。一項(xiàng)針對(duì)中國(guó)境內(nèi)企業(yè)的調(diào)查顯示：目前已經(jīng)建立完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的企業(yè)僅占11.2%，而這11.2%中，又有93.4%是大型跨國(guó)公司在華機(jī)構(gòu)、外商投資企業(yè)、部分大型外經(jīng)貿(mào)企業(yè)集團(tuán)。信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失主要表現(xiàn)為以下三方面：首先客戶管理水平不高。信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段單一,沒能掌握或運(yùn)用 HYPERLINK /dangdai/ 現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。資信調(diào)查形式化,忽視對(duì)企業(yè)資信進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理尤其是對(duì)老客戶的信用管理。對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估

32、和預(yù)測(cè),往往是憑主觀判斷作決策,缺少 HYPERLINK /gongxue/ 科學(xué)的決策依據(jù)。其次在銷售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給外銷人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)、違章操作,甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機(jī)。最后在賬款回收工作上欠專業(yè)化.最突出表現(xiàn)為人為壞賬。企業(yè)往往與進(jìn)口商事先達(dá)成協(xié)議，貨物正常出口，之后或聲稱合格產(chǎn)品不合格，或進(jìn)口商賴賬或倒閉，通過(guò)貨款不收或少收，人為造成壞賬，把企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移海外。這種行為一般出于兩種考慮：一是企業(yè)需要境外用匯如投資或采購(gòu)，但國(guó)內(nèi)對(duì)外匯、尤其是資本項(xiàng)下的管制較嚴(yán)，程序比較復(fù)雜，出發(fā)點(diǎn)主要是規(guī)避國(guó)內(nèi)嚴(yán)格的外匯管制；另一種是內(nèi)部人員為侵吞企業(yè)資產(chǎn)，通過(guò)內(nèi)外勾結(jié)把

33、應(yīng)收賬款做成呆賬。由于中國(guó)外貿(mào)企業(yè)在業(yè)務(wù)流程設(shè)置上，通常是一筆業(yè)務(wù)由一個(gè)業(yè)務(wù)員全程獨(dú)立完成，容易動(dòng)手腳。更嚴(yán)重的是有時(shí)一筆業(yè)務(wù)貨款拖欠，業(yè)務(wù)員往往以客戶要求貨款在以后的訂單中陸續(xù)支付等為理由，繼續(xù)交易，使拖欠數(shù)目越來(lái)越大。張愛東. HYPERLINK /Article/CJFD2006-WJZZ200636126.htm t _blank 對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易海外欠賬的思考 J.文教資料,2006年36期.198-199Greene. Export credit insurance its role in expanding world trade.The Journal of Risk and I

34、nsurance 32 (1999) 3.出口企業(yè)信用管理人才匱乏我國(guó)出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏，管理人員的專業(yè)知識(shí)和技能欠缺，缺乏系統(tǒng)性的管理思路。一個(gè)優(yōu)秀的信息管理人員必須要掌握信息，財(cái)務(wù)，管理，法律，統(tǒng)計(jì)，營(yíng)銷，公關(guān)等多方面的綜合知識(shí)。而我國(guó)大多數(shù)出口業(yè)務(wù)人員和管理人員信用管理知識(shí)欠缺，難以判斷業(yè)務(wù)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)所在，無(wú)法采取有效預(yù)防和應(yīng)對(duì)措施從而造成損失。4.出口企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明在我國(guó)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門承擔(dān)的。然而在實(shí)踐中這兩個(gè)部門常常職責(zé)不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開發(fā)、信用評(píng)估、合約簽訂、資金安排、組織貨

35、源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。5.出口企業(yè)營(yíng)銷體系不科學(xué)許多中國(guó)企業(yè)認(rèn)為只要找到客戶、客戶下了訂單，產(chǎn)品出了國(guó)門，出口就完成了。至于產(chǎn)品為什么這樣設(shè)計(jì)、最終用戶是誰(shuí)、其間經(jīng)歷哪些環(huán)節(jié)，幾乎一無(wú)所知。由于產(chǎn)品的同質(zhì)性，大部分出口企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)手段，圍繞價(jià)格展開：一是降低成交價(jià)格，二是延緩付款時(shí)間。降價(jià)可能會(huì)通過(guò)降低產(chǎn)品質(zhì)量而導(dǎo)致壞賬；付款時(shí)間越長(zhǎng)收款風(fēng)險(xiǎn)越大，被拖欠的可能性就越大。6.出口企業(yè)管理水平不高，經(jīng)驗(yàn)不足從管理水平看，大多企業(yè)的管理方法十分陳舊，有的甚至停留在家族式管理的水平上，缺乏采用現(xiàn)代化先進(jìn)管理手段防范出口信用風(fēng)險(xiǎn)的能力。從時(shí)間上考察，大多

36、數(shù)企業(yè)出口業(yè)務(wù)處于起步階段，對(duì)外面的世界和游戲規(guī)則了解甚少，對(duì)開辟國(guó)際市場(chǎng)過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)缺乏充分的認(rèn)識(shí)，尤其是開辟新市場(chǎng)時(shí)對(duì)國(guó)家的貿(mào)易管理，貿(mào)易模式不了解，這些都很容易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的發(fā)生。四、推動(dòng)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理的策略思考完善國(guó)家信用管理政策體系國(guó)家信用管理體系是一種社會(huì)機(jī)制，其作用在于規(guī)范信用交易的市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)一國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)成熟發(fā)展并逐步走向全球化。目前我國(guó)尚處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，國(guó)家信用管理體系的基礎(chǔ)還相當(dāng)薄弱，信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)育不健全，外貿(mào)企業(yè)獲取客戶資信信息和信用管理服務(wù)比較困難，單純靠市場(chǎng)力量來(lái)推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)將面臨許多難以克服的障礙。因此政府應(yīng)在借鑒

37、世界各國(guó)信用體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善社會(huì)信用管理的法律和政策體系，積極扶持并逐步規(guī)范信用中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)行為，加快國(guó)家信用管理體系的建設(shè)進(jìn)程，努力創(chuàng)造一個(gè)良好的涉外商務(wù)環(huán)境，從而為外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理提供必要的制度和政策保障。段樹軍.加快發(fā)展貿(mào)易融資與保函授信業(yè)務(wù)N.中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào), 2006-01 -27政府可以參照發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，在商業(yè)化運(yùn)作為主的方針指導(dǎo)下發(fā)揮作用，制定法規(guī)政策，協(xié)調(diào)有關(guān)部門開放數(shù)據(jù)，組織建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)探索平臺(tái)，培育信用服務(wù)行業(yè)，制定引導(dǎo)出口企業(yè)防范出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)的中長(zhǎng)期規(guī)劃，引導(dǎo)建立行業(yè)協(xié)會(huì)等。趙頡.出口生命鏈信用風(fēng)險(xiǎn)管理J.黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào),2005,（5）尤

38、其要重點(diǎn)發(fā)展能直接降低出口壞賬率的國(guó)際保理、出口信用保險(xiǎn)和追賬公司，給予一定政策支持，為出口企業(yè)安全收匯提供保障。健全社會(huì)信用中介服務(wù)功能信用服務(wù)行業(yè)具有專業(yè)化程度高，信用管理經(jīng)驗(yàn)豐富，服務(wù)規(guī)范化等特點(diǎn)，信用中介，信用保障，信用管理等服務(wù)在防范出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮著重要作用。政府要為企業(yè)資信調(diào)查業(yè)，資信評(píng)級(jí)業(yè)，信用保險(xiǎn)業(yè)，保理服務(wù)行業(yè)，信用擔(dān)保行業(yè)，企業(yè)商賬催收行業(yè)，信用管理咨詢服務(wù)行業(yè)等信用管理服務(wù)行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造必要的政策環(huán)境，加快引導(dǎo)和培育市場(chǎng)對(duì)信用產(chǎn)品的需求。1.建立與國(guó)際接軌的擔(dān)保制度由于信用在出口貿(mào)易中扮演著越來(lái)越重要的角色,許多工業(yè)化國(guó)家建立了各種金融體制來(lái)規(guī)避出口信用風(fēng)險(xiǎn)。其

39、宗旨就是為本國(guó)的出口產(chǎn)品提供國(guó)家支持,促進(jìn)本國(guó)的國(guó)際貿(mào)易。我國(guó)也應(yīng)像發(fā)達(dá)國(guó)家一樣把出口信用代理處作為政府貿(mào)易委員會(huì)(或商務(wù)部)的分支機(jī)構(gòu)。企業(yè)自身也可以建立這樣的信用機(jī)構(gòu),政府給予適當(dāng)?shù)闹С?。參與跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)要對(duì)其他國(guó)家的進(jìn)出口信用機(jī)構(gòu)進(jìn)行追蹤,了解其組織結(jié)構(gòu)。對(duì)出口業(yè)務(wù)中最具風(fēng)險(xiǎn)的部分提供擔(dān)保,對(duì)出口商難以應(yīng)付的政治風(fēng)險(xiǎn)和商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保,同時(shí)鼓勵(lì)出口商用優(yōu)惠的付款條件參與競(jìng)爭(zhēng),降低出口風(fēng)險(xiǎn),開拓潛在市場(chǎng),優(yōu)化出口商應(yīng)收款賬戶,使我國(guó)的出口商品在國(guó)際市場(chǎng)上占有更有利的地位。史晉川.溫州模式研究M.浙江大學(xué)出版社,2002 2.利用進(jìn)出口銀行對(duì)出口企業(yè)提供支持進(jìn)出口銀行在現(xiàn)階段對(duì)我國(guó)出口企業(yè)的支

40、持是十分必要的。特別是中小出口企業(yè),接受出口訂單的最大障礙之一是確立足夠的備貸資金。盡管他們的資信狀況不錯(cuò),有一些商業(yè)銀行還不愿意向他們提供貸款。也有一些是因?yàn)槌隹谏桃呀?jīng)達(dá)到了銀行設(shè)定的貸款額度,或是不具有銀行所需抵押物的數(shù)量或品種。為了滿足這樣的需求,進(jìn)出口銀行可以推出營(yíng)運(yùn)資本擔(dān)保方案,為出口商出口商品提供服務(wù)融資。按照營(yíng)運(yùn)資本擔(dān)保方案,進(jìn)出口銀行向貸款債權(quán)人保證萬(wàn)一遭到拒付,由銀行償債。擔(dān)保的條件一般是償還貸款的90% ,債權(quán)人自己承擔(dān)10%的風(fēng)險(xiǎn)。許多出口商都希望進(jìn)出口銀行為自己提供這樣的保險(xiǎn)。 HYPERLINK /asp/ywlist.asp?U=%BD%E8%BC%F8%B9%FA

41、%BC%CA%BE%AD%D1%E9%B7%A2%D5%B9%CE%D2%B9%FA%B3%F6%BF%DA%D0%C5%D3%C3%B1%A3%CF%D5&F=0 t _blank 朱秀梅.借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)發(fā)展我國(guó)出口信用保險(xiǎn)J.中國(guó)軟科學(xué),2003, (4)3.借助多邊投資擔(dān)保組織目前在國(guó)際貿(mào)易中,多邊投資的合作日益活躍。例如世界銀行就是多邊開發(fā)銀行,還有地區(qū)開發(fā)銀行、各國(guó)的開發(fā)銀行等,都是促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)的國(guó)際金融機(jī)構(gòu)。但我國(guó)與這些國(guó)際融資機(jī)構(gòu)打交道還缺少經(jīng)驗(yàn)。世行集團(tuán)自成立以來(lái)已經(jīng)撥款3130億美元用作融資,資助了5800多個(gè)項(xiàng)目。2002年,該機(jī)構(gòu)的貸款額總計(jì)195億美元,新立項(xiàng)目多達(dá)2

42、30個(gè)。趙霞. HYPERLINK /Article/CJFDTEMP-JRSC200710011.htm t _blank 淺析我國(guó)出口信用保險(xiǎn) J.華北金融,2007年10期多邊投資擔(dān)保組織鼓勵(lì)融資向發(fā)展中國(guó)家傾斜,我國(guó)出口企業(yè)可以利用這一有利條件為其貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保,以解決我國(guó)出口企業(yè)逾期未收賬款問(wèn)題。規(guī)范外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度是外貿(mào)企業(yè)做好全部信用管理工作的前提和基礎(chǔ)，也是有效避免出口收匯風(fēng)險(xiǎn)最根本的制度保證。1.信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略 （1）產(chǎn)品創(chuàng)新，提高產(chǎn)品檔次，爭(zhēng)創(chuàng)國(guó)際 HYPERLINK /softdown/index1.asp?keyword=名牌

43、t _blank 名牌。目前我國(guó)的低附加值產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上容易遭到反傾銷調(diào)查，這大大增大了外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只有通過(guò)自主創(chuàng)新或技術(shù)引進(jìn)、消化吸收等方法，改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，提升產(chǎn)品檔次，才能增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力；加強(qiáng)營(yíng)銷體系建設(shè)。出口企業(yè)應(yīng)在不同進(jìn)口國(guó)，根據(jù)產(chǎn)品特性和市場(chǎng)定位、以及目標(biāo)市場(chǎng)特點(diǎn)，建設(shè)自己的營(yíng)銷渠道，也可選擇合適的經(jīng)銷商，包括批發(fā)商和零售商，簽訂長(zhǎng)期合作合同，利用他人營(yíng)銷渠道為自己服務(wù)；品牌建設(shè)。中國(guó)多數(shù)出口產(chǎn)品沒有自主品牌，一方面是國(guó)外客戶要求貼牌，另一方面是我國(guó)企業(yè)并不熱衷于在國(guó)外注冊(cè)自己的商標(biāo)并推廣，普遍認(rèn)為沒條件也沒必要。其實(shí)在進(jìn)口商沒有貼牌要求時(shí)，在產(chǎn)品上打上自己的商標(biāo)，不僅費(fèi)用低而且

44、有必要，可讓產(chǎn)品從生產(chǎn)廠家到最終用戶，都慢慢熟悉自己的商標(biāo)和企業(yè)，擴(kuò)大商標(biāo)的影響力和知名度，便于日后自主品牌推廣；增強(qiáng)服務(wù)認(rèn)知意識(shí)。多數(shù)出口企業(yè)認(rèn)為為國(guó)外客戶提供的是產(chǎn)品，雖然產(chǎn)品也是從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入，但貿(mào)易屬于服務(wù)范疇，國(guó)際貿(mào)易提供的應(yīng)是一種服務(wù)，包括幫助客戶尋找符合要求且價(jià)格合適的產(chǎn)品、保證質(zhì)量和交貨期、及時(shí)并正確地解答客戶疑問(wèn)等，良好的服務(wù)能使企業(yè)避開價(jià)格戰(zhàn)，在眾多同類產(chǎn)品中脫穎而出，實(shí)現(xiàn)貿(mào)易的最高附加值。 (2)強(qiáng)化信用理念，增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。通過(guò)加強(qiáng)信用管理部門和外銷人員的信用知識(shí)培訓(xùn)，幫助他們樹立信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)一步提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。此外還要對(duì)業(yè)務(wù)員加強(qiáng)

45、監(jiān)管，避免內(nèi)外勾結(jié)、侵吞企業(yè)資產(chǎn)，刻意制造壞賬的情況發(fā)生。(3)完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。外貿(mào)企業(yè)可依據(jù)自身?xiàng)l件選擇實(shí)施以下的對(duì)策：大型外貿(mào)企業(yè)可成立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理專職機(jī)構(gòu)來(lái)建立健全并貫徹實(shí)施科學(xué)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度. 信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門的三大主要職責(zé)是信用管理、收款管理及資訊管理。在信用管理中，應(yīng)設(shè)立新客戶賬戶，包括信用申請(qǐng)、財(cái)務(wù)報(bào)表等，并以此制定該客戶的信用限額及設(shè)計(jì)出降低風(fēng)險(xiǎn)提高信用額度的方法，同時(shí)管理現(xiàn)存客戶賬戶。在收款管理中，應(yīng)制定收款管理政策并嚴(yán)格執(zhí)行。在資訊管理中，該部門應(yīng)了解公司產(chǎn)品和市場(chǎng)地位，審查和更新客戶資信狀況等，做出正確的信用額度決策。而中小型外貿(mào)企業(yè)可考慮實(shí)施信用管

46、理委托代理制，直接將客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作“外包”給信用管理咨詢公司。據(jù)美國(guó)KPMG Business Process Solutions公司1996年對(duì)美國(guó)前500強(qiáng)公司中的80家公司進(jìn)行的調(diào)查，有94%已經(jīng)使用外源化管理公司，86%計(jì)劃在5年內(nèi)使用更多的外源化管理。傅磊,奮玲. HYPERLINK /Article/CJFD2007-JJYG200704012.htm t _blank 出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)及其防范兼談出口信用保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防范功能J.經(jīng)濟(jì)與管理研究,2007年04期與企業(yè)自己設(shè)立專門的管理部門相比,實(shí)行信用管理委托代理制可以節(jié)省大量的人力、物力和財(cái)力,降低企業(yè)的管理成本,具有快速性

47、、專門性和靈活性等優(yōu)點(diǎn)。 (4)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織制度建設(shè)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)積極建立健全垂直管理與水平管理相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理體制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體制。在風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程中, 一切都要按制度和章法行事, 保障風(fēng)險(xiǎn)管理工作的疏而不漏。企業(yè)要賦予風(fēng)險(xiǎn)管理部門一定的職權(quán), 對(duì)貿(mào)易流程實(shí)行嚴(yán)格的崗位負(fù)責(zé)制。同時(shí)要建立客戶信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)各部門間的溝通，建立統(tǒng)一的客戶信息管理系統(tǒng)，各部門、各業(yè)務(wù)員收集的信息，要集中統(tǒng)一管理，及時(shí)溝通，互相分享，形成對(duì)客戶統(tǒng)一、客觀、公正的評(píng)價(jià)。.（5）建立科學(xué)的外貿(mào)業(yè)務(wù)流程機(jī)制。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定, 以制度的形式規(guī)范外貿(mào)業(yè)務(wù)流程。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范立項(xiàng)審核程序, 要選擇

48、比較熟悉、有把握實(shí)施的項(xiàng)目立項(xiàng), 對(duì)不成熟、風(fēng)險(xiǎn)大、不確定因素多的項(xiàng)目切不可立項(xiàng)。在商訂貿(mào)易合同時(shí), 企業(yè)要特別審慎地研究合同條款。一項(xiàng)好的銷售合同應(yīng)該包括如下幾個(gè)方面:一是出口企業(yè)能夠判斷可能承受的風(fēng)險(xiǎn)程度;二是允許企業(yè)尋求新的出口融資渠道;三是有利于企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的出口環(huán)境。制定完善的銷售合同需要企業(yè)營(yíng)銷部門和財(cái)務(wù)部門通力合作,還需要得到商業(yè)銀行的支持。在合同履行過(guò)程中, 各項(xiàng)工作應(yīng)環(huán)環(huán)相扣, 力求規(guī)范、嚴(yán)格。如果發(fā)現(xiàn)有違規(guī)的操作行為, 必須馬上予以制止和糾正。此外企業(yè)還可以引進(jìn)ERP系統(tǒng),將貿(mào)易業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、客戶資信評(píng)估等先進(jìn)的管理思想融入信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)之中,建立了以定單信息流為

49、中心，帶動(dòng)物流和資金流三者有機(jī)結(jié)合的信息化管理系統(tǒng)。2.信用風(fēng)險(xiǎn)控制策略 (1)完善客戶資信管理制度。對(duì)客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。企業(yè)必須重視和強(qiáng)化客戶信息收集，以客戶資信管理為核心，實(shí)施一套防范和控制客戶風(fēng)險(xiǎn)的管理方法，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，及時(shí)篩選信用良好的客戶，剔除信用不良的客戶。資信調(diào)查的方法主要有以下幾種：直接向客戶索取，當(dāng)客戶要求賒賬時(shí)，可以要求其提供必要的資信證明；通過(guò)網(wǎng)上調(diào)查，利用搜索引擎，論壇等渠道對(duì)客戶的相關(guān)信息進(jìn)行調(diào)查，包括有無(wú)不光彩記錄，相關(guān)服務(wù)記錄等；對(duì)客戶進(jìn)行實(shí)地的拜訪考察；通過(guò)政府的駐外商務(wù)機(jī)構(gòu)了解；通過(guò)銀行或保險(xiǎn)公司了解；購(gòu)買專業(yè)資信調(diào)查

50、機(jī)構(gòu)的資信信息或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)考察等；不痛的信息源在客觀性，全面性和時(shí)效性等方面各不相同，費(fèi)用也不同（見表3）。外貿(mào)管理人員根據(jù)客戶資信資料判斷客戶的支付能力，并在此基礎(chǔ)上設(shè)立一個(gè)基本的信用額度,同時(shí)信用管理部門要持續(xù)不斷地監(jiān)督跟蹤客戶的資信狀況，積極參加資信交換，在收到貨款前，一定要保管好所有的銷售資料。 表3 不同信息渠道產(chǎn)生的信息風(fēng)險(xiǎn)可能性對(duì)比外部信息源可靠程度完整程度和狀態(tài)費(fèi)用客戶介紹資料10%-60%可達(dá)80%，靜態(tài)無(wú)中介機(jī)構(gòu)介紹平均55%可達(dá)90%，動(dòng)態(tài)低企業(yè)網(wǎng)站平均50%可達(dá)70%，半動(dòng)態(tài)低直接同客戶接觸（初步）30%-70%可達(dá)50%，動(dòng)態(tài)中等偏高直接同客戶接觸（長(zhǎng)期）60%-9

51、0%可達(dá)90%，動(dòng)態(tài)非常高領(lǐng)導(dǎo)介紹平均30%可達(dá)60%，靜態(tài)無(wú)駐外機(jī)構(gòu)調(diào)查50%-70%可達(dá)70%，靜態(tài)低銀行提供的報(bào)告平均80%可達(dá)90%，靜態(tài)中等偏低征信公司調(diào)查報(bào)告平均80%可達(dá)95%，動(dòng)態(tài)中等程度委托政府機(jī)構(gòu)調(diào)查平均90%可達(dá)97%，靜態(tài)高律師取證90%可達(dá)100%，靜態(tài)高資料來(lái)源：謝旭：客戶資信管理，中國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易出版社2003版 (2)完善客戶授信制度。主要指企業(yè)信用管理部門在交易過(guò)程中對(duì)客戶信用額度和信用期限的控制。它是建立在客戶信用評(píng)估結(jié)果基礎(chǔ)之上，按照企業(yè)的信用政策和客戶的資信狀況，給予信用額度，從而有效地降低逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生率。強(qiáng)化授信管理，前提是合理確定授信對(duì)象；基礎(chǔ)

52、在于合理確定授信額度；關(guān)鍵是強(qiáng)化授信額度的監(jiān)控，即進(jìn)行“事前調(diào)查”、“事中審查”、“事后跟蹤檢查”。最終做到不同資信等級(jí)客戶享有不同的放賬額度，選用不同的信用條件，適用不同的審查程序，有不同的監(jiān)督管理重點(diǎn)。如對(duì)資信好的客戶可采用靈活多樣的支付方式（如D/P遠(yuǎn)期，D/A,O/A），信用額度也可放大，而對(duì)資信差的客戶可拒絕與其交易，或提供小量信用并定期核實(shí)；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高的國(guó)家或地區(qū)的客戶，采用謹(jǐn)慎，嚴(yán)格控制的支付方式（如即期L/C），力爭(zhēng)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。(3)建立應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。出口企業(yè)按照一定程序，在內(nèi)部實(shí)施專業(yè)化、規(guī)范化的應(yīng)收賬款信息跟蹤管理制度，以科學(xué)手段防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。貨物發(fā)出后，就將應(yīng)收賬款列

53、入信用管理檔案，進(jìn)行監(jiān)控；按時(shí)與客戶聯(lián)系，督促客戶及時(shí)付款；在出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款時(shí)應(yīng)積極追討，包括如提起訴訟、仲裁、委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討等有效的債權(quán)保障措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)防范成本，提高賬款追收效果。大多西方企業(yè)的應(yīng)收賬款管理都是從開出發(fā)票的第一天開始的，公司往往有嚴(yán)格的信用管理制度，一般企業(yè)內(nèi)部對(duì)應(yīng)收賬積極管理，自行催收。如果在逾期三個(gè)月內(nèi)沒有結(jié)果，一般都會(huì)交給第三方的專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)處理；如果債務(wù)人無(wú)視或忽視第三方的追索努力，依據(jù)第三方的專業(yè)機(jī)構(gòu)的建議，根據(jù)對(duì)方的經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力，企業(yè)會(huì)考慮利用仲裁或司法介入等手段謀求最終解決方案。所以說(shuō)，西方企業(yè)在高比例信用銷售的同時(shí)，仍能夠保持極低的壞賬率，主要是得

54、益于西方國(guó)家建立的一套系統(tǒng)、完善的信用管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。3.信用風(fēng)險(xiǎn)保障措施 (1)充分運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是由國(guó)家提供基金, 由國(guó)家認(rèn)可的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向出口商提供的一項(xiàng)非贏利性、政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。出口信用保險(xiǎn)的承保對(duì)象是出口業(yè)務(wù)中一般商業(yè)保險(xiǎn)公司所不愿承保的境外買方信用風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)，從而彌補(bǔ)了貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)所不能涵蓋的保險(xiǎn)內(nèi)容。交易前, 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)資料對(duì)國(guó)外客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況、履約能力等一系列重要因素進(jìn)行合理評(píng)估, 指導(dǎo)、幫助外貿(mào)企業(yè)準(zhǔn)確選擇交易對(duì)象和交易條件。在履行交易合同過(guò)程中, 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)會(huì)及時(shí)跟蹤債務(wù)方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng), 一旦出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn), 能及時(shí)向被保險(xiǎn)方企業(yè)建議采取

55、應(yīng)對(duì)措施從而降低交易風(fēng)險(xiǎn)。投保出口信用保險(xiǎn)，對(duì)于出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，一是收匯可以得到保障；二是可以更優(yōu)惠的付款條件吸引客戶，增強(qiáng)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口；三是因收匯風(fēng)險(xiǎn)降低而更易于得到銀行的融資便利；四是可得到出口信用機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指導(dǎo)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前貿(mào)易額的12%至15%是在出口信用保險(xiǎn)的支持下實(shí)現(xiàn)的，發(fā)達(dá)國(guó)家的出口信用保險(xiǎn)涵蓋率在20%到30%之間甚至更高。以日本為例,在日本一個(gè)外貿(mào)企業(yè)不買貿(mào)易信用保險(xiǎn)是很難想象的?！叭毡举Q(mào)易保險(xiǎn)”就是直屬于日本經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省的獨(dú)立行政法人。作為一個(gè)政府機(jī)構(gòu)，“日本貿(mào)易保險(xiǎn)”主要承擔(dān)貿(mào)易一般保險(xiǎn)、出口貨款票據(jù)保險(xiǎn)、以及海外借款、海外投資保險(xiǎn)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保險(xiǎn)等方面的

56、業(yè)務(wù)。外貿(mào)企業(yè)可以自己選擇保險(xiǎn)的項(xiàng)目，并按規(guī)定交納保險(xiǎn)費(fèi)。出口商一旦遇到出口商品貨款不能回收的問(wèn)題，就可以向“日本貿(mào)易保險(xiǎn)”申請(qǐng)賠付。貿(mào)易保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在核實(shí)情況之后，會(huì)按照合同上約定的數(shù)額進(jìn)行賠付。“日本貿(mào)易保險(xiǎn)”為了減輕賠付風(fēng)險(xiǎn)，還向日本政府其他部門簽訂再保險(xiǎn)合約，進(jìn)一步完善了日本貿(mào)易保險(xiǎn)機(jī)制，確保擁有足夠的賠付能力。但是在我國(guó)，目前95%的出口均是在沒有出口信用保險(xiǎn)支持和保障的情況下進(jìn)行的，這嚴(yán)重制約了我國(guó)產(chǎn)品在全球的行銷和我國(guó)資本在全球的擴(kuò)張。.(2)善于使用國(guó)際保理業(yè)務(wù)。國(guó)際保理又稱承購(gòu)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，指在使用托收、賒銷等非信用證方式結(jié)算貨款時(shí)，保理商向出口商提供的一項(xiàng)集買方資信調(diào)查、應(yīng)收賬

57、款管理和追賬、貿(mào)易融資及信用管理于一體的綜合性現(xiàn)代金融服務(wù)。保理業(yè)務(wù)能夠很好地解決國(guó)際貿(mào)易中出口商面臨的資金占?jí)汉瓦M(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，既可以讓出口商通過(guò)保理業(yè)務(wù)提前收回賬款，獲得融資支持，還能免除相應(yīng)的出口信用風(fēng)險(xiǎn)。尤其在以D/A、D/ P、O/A 等方式結(jié)算貨款的國(guó)際貿(mào)易中, 外貿(mào)企業(yè)可選擇國(guó)際保理業(yè)務(wù)來(lái)保障貨款的安全性,規(guī)避出口收匯風(fēng)險(xiǎn)。保理業(yè)務(wù)對(duì)于出口企業(yè)來(lái)講, 由于給買方客戶提供了具有吸引力的付款條件, 可較容易獲得國(guó)外定單,促進(jìn)產(chǎn)品出口。同時(shí), 有保理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的信用額度保證, 出口商可以不必?fù)?dān)憂因進(jìn)口商無(wú)理拒付貨款或倒閉破產(chǎn)而帶來(lái)的損失。據(jù)聯(lián)合國(guó)貿(mào)易發(fā)展中心2000年的統(tǒng)計(jì)數(shù)字，全

58、球保理業(yè)務(wù)量達(dá)到了115060億歐元。在歐美國(guó)家的貿(mào)易結(jié)算中，保理業(yè)務(wù)基本上取代了信用證，可見國(guó)際保理在國(guó)際貿(mào)易中的作用越來(lái)越重要。.我國(guó)的保理業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，這不僅與我國(guó)作為外貿(mào)大國(guó)的地位不相匹配，也與國(guó)際貿(mào)易中非信用證結(jié)算方式迅速發(fā)展和賒銷、記賬貿(mào)易增多的潮流相悖。為增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，亟須在我國(guó)推廣國(guó)際保理業(yè)務(wù)。 （3）合理采用銀行保函。銀行保函就是銀行保證書。它是應(yīng)申請(qǐng)人的要求向受益人開立的, 擔(dān)保申請(qǐng)人履行某種義務(wù)的書面憑證。若申請(qǐng)人未按合約規(guī)定履行其責(zé)任、義務(wù)時(shí), 擔(dān)保銀行代其做出一定金額的某種支付或承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。在保函業(yè)務(wù)中多采用無(wú)條件的

59、見索即付保函。銀行保函可廣泛地適用于對(duì)外貿(mào)易中的許多方面。就出口貿(mào)易而言, 在大型機(jī)械、成套設(shè)備的出口貿(mào)易中, 我國(guó)出口企業(yè)可要求外國(guó)進(jìn)口商向銀行申請(qǐng)開立延期付款保函或分期付款保函, 保證進(jìn)口商在出口方按合同規(guī)定交貨后付款, 若進(jìn)口商不能按規(guī)定付清全部貨款, 則由擔(dān)保銀行代付。就進(jìn)口貿(mào)易而言, 對(duì)于金額較大的交易, 買方在申請(qǐng)開立信用證前可要求賣方的擔(dān)保銀行按貨物價(jià)值的一定比例開出履約保函, 保證賣方按時(shí)交貨, 否則擔(dān)保行按保函金額給予買方賠償。當(dāng)賣方要求買方預(yù)付部分或全部貨款時(shí),買方可要求賣方向銀行申請(qǐng)開立預(yù)付金保函, 或稱還款保函,保證賣方在收到預(yù)付金一定履約, 否則擔(dān)保行負(fù)責(zé)退還全部預(yù)付

60、金。銀行保函的形式多種多樣, 外貿(mào)企業(yè)要善于根據(jù)外貿(mào)業(yè)務(wù)的具體情況合理地選擇適當(dāng)?shù)你y行保函, 保障企業(yè)自身利益?？傊覈?guó)出口企業(yè)要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，通過(guò)各種有效的措施防范出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)，以便出口企業(yè)更好地實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率，提高市場(chǎng)占有率，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)我國(guó)的綜合實(shí)力，在國(guó)際化道路上穩(wěn)步前進(jìn)。參考文獻(xiàn)下面是贈(zèng)送的excel操作練習(xí) 不需要的下載后可以編輯刪除（Excel 2003部分）公式和函數(shù)（1）打開當(dāng)前試題目錄下文件excel-10.xls；（2）利用函數(shù)計(jì)算每個(gè)人各階段總成績(jī)，并利用函數(shù)計(jì)算各階段的平均成績(jī)；（3）“平均成績(jī)”行數(shù)字格式都為帶一位小數(shù)（例如0