東師審計學(xué)16秋在線作業(yè)2

1、東北師范大學(xué)東師審計學(xué)16秋在線作業(yè)2一、單選題（共 10 道試題，共 30 分。）1. 當(dāng)被審計單位的重大錯報風(fēng)險較高時，為了確定進(jìn)一步審計程序的時間，注冊會計師最好()。A. 在期初或者期末實施實質(zhì)性程序B. 在期末或接近期末實施控制測試C. 采用不通知的方式實施控制測試D. 在管理層不能預(yù)見的時間實施實質(zhì)性程序正確答案：2. 注冊會計師在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款A(yù)公司100，貸：營業(yè)收入100”，通過函證A公司，檢查銷貨記錄等證實，根本未發(fā)生該筆銷售業(yè)務(wù)。那么，注冊會計師首先認(rèn)為管理層對營業(yè)收入賬戶的()認(rèn)定存在問題。A. 發(fā)生B. 完整性C. 準(zhǔn)確性D. 計價和分

2、攤正確答案：3. 注冊會計師在對ABC有限責(zé)任公司2006年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，為查清某項固定資產(chǎn)的原始價值，查閱了事務(wù)所2002年審計該項固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計于2007年3月完成，則注冊會計師查閱的該項固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)()。A. 至少保存至2012年B. 至少保存至2016年C. 至少保存至2017年D. 長期保存正確答案：4. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對評估的舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險確定總體應(yīng)對措施，其中不恰當(dāng)?shù)氖?)。A. 考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)B. 考慮被審計單位采用的會計政策C. 考慮利用計算機(jī)專家的工作D. 考慮對存貨的監(jiān)盤改在期末并對余額并不是很大的存貨進(jìn)行抽查正

3、確答案：5. 下列屬于外部審計證據(jù)的有()。A. 應(yīng)收賬款的函證回函B. 記賬憑證C. 成本計算單D. 領(lǐng)料單正確答案：6. 項目組內(nèi)部的討論為項目組成員提供了交流信息和分享見解的機(jī)會。以下可能不構(gòu)成項目組討論成員的是()。A. 該審計項目的本地區(qū)項目經(jīng)理B. 該審計項目的跨地區(qū)項目組的關(guān)鍵成員C. 審計項目組的助理人員D. 審計過程中所聘的專業(yè)技術(shù)人員正確答案：7. 企業(yè)發(fā)生的下列事項中，影響“投資收益”的是()。A. 交易性金融資產(chǎn)持有期間收到不屬于包含在買價中的現(xiàn)金股利B. 期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于賬面余額C. 期末交易性金融資產(chǎn)的公允價值小于賬面余額D. 交易性金融資產(chǎn)持有期間

4、收到包含在買價中的現(xiàn)金股利正確答案：8. 注冊會計師為了審查被審計單位是否有提前確認(rèn)收入的情況，所采取的最有效的審計程序是()。A. 以賬簿記錄為起點做銷售業(yè)務(wù)的截止測試B. 以銷售發(fā)票為起點做銷售業(yè)務(wù)的截止測試C. 以發(fā)運(yùn)憑證為起點做銷售業(yè)務(wù)的截止測試D. 向債務(wù)人函證正確答案：9. 丙會計師事務(wù)所承接丁H公司2006年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)。假定鑒證小組成員與H公司的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能對鑒證對象產(chǎn)生直接重大影響一般職員存在下列關(guān)系之一，請判斷每種關(guān)系是否影響?yīng)毩⑿裕⒅赋鲈谟绊應(yīng)毩⑿缘那闆r下丙會計師事務(wù)所不能通過調(diào)換鑒證小組成員來排除此種關(guān)系對獨(dú)立性影響的是()。A. 鑒證小組

5、的王注冊會計師2005年曾是H公司的財務(wù)人員B. H公司的李會計2004年曾是丙會計師事務(wù)所的主任會計師C. 鑒證小組譚注冊會計師的女兒是H公司的成品倉庫保管員D. 鑒證小組韓助理人員與H公司的現(xiàn)金出納員小張正在熱戀正確答案：10. 注冊會計師對被審計單位的營業(yè)收入進(jìn)行審計時，往往要實施以下審計程序，其中，與證實管理層對營業(yè)收入項目的“完整性”認(rèn)定關(guān)系最為密切的審計程序是()。A. 從發(fā)運(yùn)憑證中選取樣本，追查至銷售發(fā)票存根和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬B. 檢查售后租回的情況，若售后租回形成一項融資租賃，核實是否對售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額予以遞延，并按該項租賃資產(chǎn)的折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)?，作為折舊費(fèi)用調(diào)整

6、C. 確定被審計單位主營業(yè)務(wù)收入會計記錄的歸屬期是否正確，應(yīng)計入本期或下期的主營業(yè)務(wù)收入是否存在推遲或提前的情況D. 計算本期重要產(chǎn)品的毛利率，并與上期進(jìn)行比較，同時注意收入與成本是否配比，并查清重大變動和異常情況的原因正確答案： 審計學(xué)16秋在線作業(yè)2二、多選題（共 10 道試題，共 30 分。）1. 內(nèi)部控制要素包括()。A. 控制環(huán)境B. 風(fēng)險評估過程C. 信息系統(tǒng)與溝通D. 控制活動正確答案：2. 盡管王注冊會計師在對T公司進(jìn)行中期審計期間已獲取有關(guān)控制在期中有效運(yùn)行的審計證據(jù)，他仍應(yīng)對自期中至期末這一剩余期間的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行控制測試，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。一般來說，需要獲取的

7、剩余期間審計證據(jù)的數(shù)量與下列()因素成同向變動關(guān)系。A. 評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的重大程度B. 自期中至期末的剩余期間的長度C. 在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實質(zhì)性程序的范圍D. 在剩余期間內(nèi)部控制發(fā)生重大變化的范圍正確答案：3. 為了盡可能不發(fā)生過失或防止欺詐，注冊會計師應(yīng)達(dá)到()基本要求。A. 嚴(yán)格遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B. 增強(qiáng)職業(yè)獨(dú)立性C. 保持職業(yè)謹(jǐn)慎D. 強(qiáng)化職業(yè)監(jiān)督正確答案：4. 注冊會計師王豪在其名片上的姓名之前，印有對自己的資格、職稱等情況的如下表述，其中不符合中國注冊會計師協(xié)會有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見的有()。A. 注冊會計師、注冊稅務(wù)師、注冊資產(chǎn)評估師B. 畢業(yè)于北京大學(xué)、1

8、990年破格晉升教授、博士生導(dǎo)師C. 中國烹飪協(xié)會常務(wù)理事兼副秘書長、國家一級廚師D. 全國注冊會計師行業(yè)技術(shù)比賽二等獎獲得者正確答案：5. 下列各項業(yè)務(wù)中，屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的有()。A. 財務(wù)報表審計B. 財務(wù)報表審閱C. 預(yù)測性財務(wù)信息審核D. 代編財務(wù)信息正確答案：6. 項目負(fù)責(zé)人對審計業(yè)務(wù)的監(jiān)督應(yīng)當(dāng)包括()。A. 追蹤審計業(yè)務(wù)的進(jìn)程B. 考慮項目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時間執(zhí)行審計工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執(zhí)行審計工作C. 解決在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計劃的方案D. 識別在審計過程中需要咨詢的事項，或需要由經(jīng)驗較

9、豐富的項目組成員考慮的事項正確答案：7. 注冊會計師為了實現(xiàn)其執(zhí)業(yè)目標(biāo)，必須遵守以下基本原則()。A. 獨(dú)立、客觀、公正B. 專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注C. 保密和職業(yè)行為D. 技術(shù)準(zhǔn)則正確答案：8. 注冊會計師針對某項控制的測試范圍與()成同向變動關(guān)系。A. 被審計單位執(zhí)行控制的頻率B. 擬信賴控制運(yùn)行有效性的時間長度C. 在風(fēng)險評估時擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度D. 對審計證據(jù)可靠性的要求程度高低正確答案：9. 注冊會計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注下列()交易，考慮是否存在以前尚未識別出的關(guān)聯(lián)方。A. 商業(yè)理由明顯不符合邏輯的交易B. 采用預(yù)付貨款的方式采購市場上并不緊缺的原材料或商品C. 無償接受

10、或提供會計服務(wù)和管理服務(wù)D. 大量購入并不需要的材料或滯銷的商品正確答案：10. 審計工作底稿，是指注冊會計師對()作出的記錄。A. 制定的審計計劃B. 實施的審計程序C. 獲取的審計證據(jù)D. 確定的審計意見正確答案： 審計學(xué)16秋在線作業(yè)2三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）1. 助理人員在檢查期末發(fā)生的一筆大額賒銷時，要求R公司提供由購貨單位簽收的收貨單，R公司因此提供了收貨單復(fù)印件。助理人員在將品名、數(shù)量、收貨日期等內(nèi)容與賬面記錄逐一核對相符后，將獲取的收貨單復(fù)印件作為審計證據(jù)納入審計工作底稿，并據(jù)以確認(rèn)該筆銷售“未見異?！?。A. 錯誤B. 正確正確答案：2. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)與

11、治理層進(jìn)行明晰的溝通，并提請治理層以同樣的方式與注冊會計師溝通，以建立有效的雙方溝通關(guān)系。A. 錯誤B. 正確正確答案：3. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，確定被審計單位是否為小型被審計單位，判斷的標(biāo)準(zhǔn)包括資產(chǎn)總額、營業(yè)額和職工人數(shù)三個方面。A. 錯誤B. 正確正確答案：4. 初步評估的重大錯報水平越低，審計人員就應(yīng)該獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。A. 錯誤B. 正確正確答案：5. 甲會計師事務(wù)所的A注冊會計師對X公司2006年度財務(wù)報表實施審計后，X公司2007年決定聘請乙會計師事務(wù)所執(zhí)行其財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。因為A注冊會計師已于2007年調(diào)入乙會計師事務(wù)所工作，乙會計師事務(wù)所

12、無須經(jīng)過X公司同意，就可以安排A注冊會計師加入審計小組。A. 錯誤B. 正確正確答案：6. 審計準(zhǔn)則為注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)提供了行為標(biāo)準(zhǔn)，而職業(yè)道德準(zhǔn)則為注冊會計師執(zhí)行的各項業(yè)務(wù)符合相應(yīng)的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提供了保障。A. 錯誤B. 正確正確答案：7. 在小型被審計單位審計中，全部審計工作可能由一個很小的審計項目組執(zhí)行，因此注冊會計師無需編制總體審計策略和具體審計計劃。A. 錯誤B. 正確正確答案：8. 注冊會計師在選取樣本時，樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體。A. 錯誤B. 正確正確答案：9. 在跨國執(zhí)行業(yè)務(wù)時，在禁止做廣告的國家執(zhí)性業(yè)務(wù)的注冊會計師，可以在允許做廣告的國家的報紙或雜志上做廣告。A. 錯誤B.

13、正確正確答案：10. G會計師事務(wù)所在與H公司簽訂2005年度財務(wù)表的審計業(yè)務(wù)約定書后，每月均由項目經(jīng)理隨機(jī)選定一個工作日對H公司購貨驗收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的遵循情況進(jìn)行充分觀察。如果對各次觀察結(jié)果均感滿意，則可以認(rèn)為H公司購貨驗收業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制得到了有效的執(zhí)行。A. 錯誤B. 正確正確答案：11. 戌公司相關(guān)會計政策規(guī)定，對應(yīng)收賬款余額按照賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，其中：賬齡在1年以內(nèi)的按6%計提，1至2年的按20%計提，2至3年的按30%計提，3年以上的按50%計提。戌公司在2003年度對丁公司銷售產(chǎn)品形成應(yīng)收賬款500萬元。戌公司認(rèn)為，鑒于其正在與丁公司討論債務(wù)重組協(xié)議，無法準(zhǔn)確估計損失金額，決

14、定本期不對該筆債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備。助理人員對此予以確認(rèn)。A. 錯誤B. 正確正確答案：12. 被審計單位應(yīng)當(dāng)按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，如果按存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備則應(yīng)提請被審計單位調(diào)整。A. 錯誤B. 正確正確答案：13. 對于被審計單位的保證金賬戶，注冊會計師應(yīng)檢查保證金與相關(guān)債務(wù)的比例和合同約定是否一致。特別關(guān)注是否存在有保證金發(fā)生，而被審計單位賬面無對應(yīng)的保證事項涉及的交易的情形。A. 錯誤B. 正確正確答案：14. 注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，不論被審計單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行控制測試。A. 錯誤B. 正確正確答案：15.

15、遵循職業(yè)道德是確保審計質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。按照會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，會計師應(yīng)當(dāng)在每個審計項目完成之后向參加該項的每位成員獲取他們遵循獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。這種確認(rèn)函可以是紙制的，也可以是電子形式的。A. 錯誤B. 正確正確答案：16. 驗資報告的說明段與審計報告的說明段內(nèi)容與作用相同。A. 錯誤B. 正確正確答案：17. 注冊會計師出具無保留意見的前提下，被審計單位如果發(fā)生經(jīng)營失敗，則注冊會計師必定存在審計失敗。A. 錯誤B. 正確正確答案：18. 口頭證據(jù)一般只能給審計人員提供審計線索，起旁證作用。A. 錯誤B. 正確正確答案：19. 若存在應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的擔(dān)保、抵押情況，

16、被審計單位應(yīng)在報表附注中予以適當(dāng)?shù)呐丁. 錯誤B. 正確正確答案：20. 按照財務(wù)會計制度的規(guī)定，企業(yè)不應(yīng)對大修理期間的固定資產(chǎn)計提折舊，而應(yīng)將大修理期間原應(yīng)計提的折舊額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)改良支出，按照期間費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。A. 錯誤B. 正確正確答案： 審計學(xué)16秋在線作業(yè)2一、單選題（共 10 道試題，共 30 分。）1. 檢查開具發(fā)票或收款的日期、記賬的日期、發(fā)貨的日期()是主營業(yè)務(wù)收入截止測試的關(guān)鍵所在。A. 是否在同一會計期間B. 是否臨近C. 是否在同一天D. 相距是否不超過30天正確答案：2. 下列屬于預(yù)防性控制的是()。A. 每月末給債務(wù)單位寄發(fā)對賬單B. 倉庫發(fā)貨所采用的

17、出庫憑證連續(xù)編號C. 復(fù)核毛利率的合理性D. 如果沒有付款，辦理發(fā)貨業(yè)務(wù)時，計算機(jī)系統(tǒng)會提示并記錄，終止業(yè)務(wù)正確答案：3. 如果識別出比較數(shù)據(jù)存在重大錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)()。A. 解除業(yè)務(wù)約定或拒絕出具審計報告B. 考慮修改審計報告C. 征詢法律意見D. 要求管理層更正比較數(shù)據(jù)正確答案：4. 下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法不正確的是()。A. 通常與控制環(huán)境有關(guān)B. 與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系C. 可能影響多項認(rèn)定D. 可以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定正確答案：5. 趙錢、孫理對辰公司2006年度財務(wù)報表實施了審計，出具了保留意見的審計報告。事后辰公司以趙錢、孫理實施的審

18、計程序不符合獨(dú)立審計準(zhǔn)則、審計工作有缺陷為由，對兩位注冊會計師進(jìn)行起訴。在以下起訴理由中，法官應(yīng)當(dāng)認(rèn)可的是()。A. 辰公司已對其存在的重大不確定事項在財務(wù)報表附注中進(jìn)行了充分披露，但張王、李趙并未在其所出具的審計報告的意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項段B. 辰公司對其存在的影響持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的事項已按照趙錢、孫理的要求進(jìn)行了充分的披露，但張王、李趙卻在審計報告的意見段后增加了強(qiáng)調(diào)事項段C. 對存貨實施抽查程序時，趙錢、孫理僅僅從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，而沒有從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄D. 觀察固定資產(chǎn)時，僅僅從固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬中選取部分項目追查至固定資產(chǎn)實物，而沒有從固定資產(chǎn)實

19、物中選取項目追查至固定資產(chǎn)明細(xì)分類正確答案：6. 對大額逾期應(yīng)收賬款如果無法獲取詢證函回函，則注冊會計師應(yīng)()。A. 審查所審計期間應(yīng)收賬款的回收情況B. 了解大額應(yīng)收賬款客戶的信用情況C. 審查與銷貨有關(guān)的訂單、發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等文件D. 提請被審計提高壞賬準(zhǔn)備提取比例正確答案：7. 有關(guān)審計抽樣的下列表述中，正確的是()。A. 注冊會計師可采用統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法選取樣本，只要運(yùn)用得當(dāng)，均可獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)B. 審計抽樣適用于控制測試和實質(zhì)性程序中的所有審計程序C. 統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣方法的選用，影響運(yùn)用于樣本的審計程序的選擇D. 信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險影響審計效率正確答案：8

20、. 注冊會計師可能在期中實施控制測試，同時還應(yīng)獲取期中至期末這段剩余期間的審計證據(jù)。注冊會計師的以下考慮不恰當(dāng)?shù)氖?)。A. 評估的重大錯報風(fēng)險對財務(wù)報表的影響越大，注冊會計師需要獲取越多的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)B. 期中對有關(guān)控制運(yùn)行有效性獲取的審計證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)C. 注冊會計師對相關(guān)控制的信賴程度越高，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多D. 控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多正確答案：9. 注冊會計師的審計意見應(yīng)合理保證財務(wù)報表使用人確定已審財務(wù)報表的可靠程度。這意味著()。A. 注冊會計師應(yīng)合理保證已審財務(wù)報表的可靠

21、程度B. 注冊會計師的審計意見應(yīng)合理保證已審財務(wù)報表的可靠程度C. 不應(yīng)由注冊會計師保證已審財務(wù)報表的可靠程度D. 不應(yīng)由被審計單位合理保證已審財務(wù)報表的可靠程度正確答案：10. 當(dāng)被審計單位的重大錯報風(fēng)險較高時，為了確定進(jìn)一步審計程序的時間，注冊會計師最好()。A. 在期初或者期末實施實質(zhì)性程序B. 在期末或接近期末實施控制測試C. 采用不通知的方式實施控制測試D. 在管理層不能預(yù)見的時間實施實質(zhì)性程序正確答案： 審計學(xué)16秋在線作業(yè)2二、多選題（共 10 道試題，共 30 分。）1. 審計準(zhǔn)則規(guī)定，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的規(guī)定，對審計工作底稿實

22、施適當(dāng)?shù)目刂瞥绦?，以滿足下列要求：A. 安全保管審計工作底稿并對審計工作底稿保密B. 保證審計工作底稿的完整性C. 便于對審計工作底稿的使用和檢索D. 按照規(guī)定的期限保存審計工作底稿。正確答案：2. 盡管王注冊會計師在對T公司進(jìn)行中期審計期間已獲取有關(guān)控制在期中有效運(yùn)行的審計證據(jù)，他仍應(yīng)對自期中至期末這一剩余期間的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行控制測試，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。一般來說，需要獲取的剩余期間審計證據(jù)的數(shù)量與下列()因素成同向變動關(guān)系。A. 評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的重大程度B. 自期中至期末的剩余期間的長度C. 在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實質(zhì)性程序的范圍D. 在剩余期間內(nèi)部控制發(fā)生重

23、大變化的范圍正確答案：3. 在分析管理層要求不實施函證的原因時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并考慮下列哪些因素()。A. 管理層是否誠信B. 是否可能存在重大的舞弊或錯誤C. 替代審計程序能否提供與這些賬戶余額或其他信息相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D. 內(nèi)部控制是否值得信賴正確答案：4. 在測試控制運(yùn)行的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從下列哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計證據(jù)()。A. 控制在所審計期間的不同時點是如何運(yùn)行的B. 控制是否得到一貫執(zhí)行C. 控制由誰執(zhí)行D. 控制以何種方式運(yùn)行正確答案：5. 在審計過程中，需要運(yùn)用重要性原則的情形有()。A. 簽訂審計業(yè)務(wù)約定書B. 商定審計收

24、費(fèi)C. 明確審計程序的性質(zhì)、時間、范圍D. 評價審計結(jié)果正確答案：6. 如果擬信賴的內(nèi)部控制自上次測試后未發(fā)生變化，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮()。A. 如果不屬于旨在減輕特別風(fēng)險的控制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運(yùn)行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔是否超過1年B. 將所有擬信賴的控制集中在本次審計中測試，而在之后的兩次審計中不擬進(jìn)行測試，以提高效率C. 當(dāng)被審計單位控制環(huán)境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù)D. 當(dāng)信息技術(shù)一般控制薄弱時，注冊會計師可能更少地依賴以前審計獲取的審計證據(jù)正確答案：7. 在

25、對特定會計期間主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計時，注冊會計師應(yīng)重點關(guān)注的被審計單位主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括()。A. 銷售截止測試實施日期B. 發(fā)票開具日期或者收款日期C. 記賬日期D. 發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期正確答案：8. 審計范圍受到某種程度的限制時，注冊會計師可出具的審計報告是()。A. 無保留意見B. 保留意見C. 否定意見D. 無法表示意見正確答案：9. 在識別和了解業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制時，注冊會計師會用到詢問的方法，下面提法正確的是()。A. 詢問被審計單位各級別的負(fù)責(zé)人員是識別和了解控制采用的主要方法B. 業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜，注冊會計師越有必要詢問信息系統(tǒng)人員C. 為了辨別重要控制

26、，應(yīng)先詢問級別較高的人員，再詢問級別較低的人員D. 了解管理層對控制運(yùn)行情況的熟悉程度，應(yīng)先詢問級別較低的人員，再詢問級別較高的人員正確答案：10. 為了盡可能不發(fā)生過失或防止欺詐，注冊會計師應(yīng)達(dá)到()基本要求。A. 嚴(yán)格遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B. 增強(qiáng)職業(yè)獨(dú)立性C. 保持職業(yè)謹(jǐn)慎D. 強(qiáng)化職業(yè)監(jiān)督正確答案： 審計學(xué)16秋在線作業(yè)2三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）1. 盡管控制測試與細(xì)節(jié)測試是兩種目的不同的測試，注冊會計師仍然可以針對同一交易同時實施控制測試和細(xì)節(jié)測試。A. 錯誤B. 正確正確答案：2. 賬戶層次的重要性水平就是實質(zhì)性測試的可容忍誤差。A. 錯誤B. 正確正確答案：3. “

27、完整性”認(rèn)定主要與財務(wù)報表組成要素的低估有關(guān)，若被審計單位登記了未發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，則其違反了完整性認(rèn)定。A. 錯誤B. 正確正確答案：4. 注冊會計師對銀行存款的函證，可以采用積極式和消極式。A. 錯誤B. 正確正確答案：5. 在完成最終審計檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計工作底稿，注冊會計師只須記錄修改審計工作底稿對審計結(jié)論產(chǎn)生的影響。A. 錯誤B. 正確正確答案：6. 注冊會計師在選取樣本時，樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體。A. 錯誤B. 正確正確答案：7. 在我國，凡依法成立的會計師事務(wù)所，均可根據(jù)自愿原則加入中國注冊會計師協(xié)會，成為協(xié)會的團(tuán)體會員。A. 錯誤B. 正確正確答案：8.

28、若注冊會計師查實了被審計單位與營業(yè)收入相關(guān)的發(fā)貨日期、開票的日期和記賬的日期屬于同一會計期間，便已達(dá)到了該項目審計的截止測試目標(biāo)。A. 錯誤B. 正確正確答案：9. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)報表的重大錯報，但沒有責(zé)任發(fā)現(xiàn)對財務(wù)報表整體不產(chǎn)生重大影響的錯報。A. 錯誤B. 正確正確答案：10. 注冊會計師明知委托單位的會計報表有重大錯報，卻加以虛偽的陳述，出具無保留意見的審計報告，應(yīng)屬于重大過失。A. 錯誤B. 正確正確答案：11. 審計的獨(dú)立性是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件。A. 錯誤B. 正確正確答案：12. 其他鑒證業(yè)務(wù)的鑒證報告只能采用長式報告。A. 錯誤B. 正確正確答案：13. 對任

29、何一個審計項目，任何一家會計師事務(wù)所而言，不論業(yè)務(wù)復(fù)雜簡單，不論規(guī)模大小，審計人員都應(yīng)制定審計計劃。A. 錯誤B. 正確正確答案：14. 在對內(nèi)部控制的了解和評估過程中，由于對業(yè)務(wù)流程層面了解技術(shù)性強(qiáng)，應(yīng)該由項目負(fù)責(zé)人或有經(jīng)驗的注冊會計師參加，對整體層面了解，由項目組中其他成員完成。A. 錯誤B. 正確正確答案：15. 應(yīng)收賬款詢證函的寄發(fā)和收回均應(yīng)由注冊會計師直接控制。A. 錯誤B. 正確正確答案：16. 無論注冊會計師對重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果如何，都應(yīng)當(dāng)對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報設(shè)計和實施實質(zhì)性程序。A. 錯誤B. 正確正確答案：17. 通常，直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得

30、出的審計證據(jù)更可靠。A. 錯誤B. 正確正確答案：18. 在對財務(wù)報表形成審計意見時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價是否已對財務(wù)報表不存在重大錯報獲取絕對保證。A. 錯誤B. 正確正確答案：19. 一般情況下,如果被審計單位委托其他單位代銷商品的，無論代銷單位是按視同買斷方式，還是按照收取手續(xù)費(fèi)的方式，被審計單位都應(yīng)在代銷商品已銷售、企業(yè)收到代銷單位代銷清單時確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。A. 錯誤B. 正確正確答案：20. 會計記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計證據(jù)的其他信息。A. 錯誤B. 正確正確答案： 審計學(xué)16秋在線作業(yè)2一、單選題

31、（共 10 道試題，共 30 分。）1. A注冊會計師擔(dān)任某項審計業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會計師事務(wù)所()。A. 聘請相關(guān)專家B. 改派其他注冊會計師C. 終止該項審計業(yè)務(wù)約定D. 出具無法表示意見的審計報告正確答案：2. 在被審計單位發(fā)生的下列事項中，違反管理層對所屬項目的“準(zhǔn)確性”、 “計價和分?jǐn)偂被颉鞍l(fā)生及權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是()。A. 未將向外單位拆借的60萬元款項列入所屬項目中B. 將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值30萬元計入固定資產(chǎn)賬戶中C. 將應(yīng)付甲公司的款項100萬元記入乙公司名下D. 將預(yù)付賬款100萬元記為80萬元正確答案：3. 注冊會計師在

32、對ABC股份有限公司2005年度會計報表進(jìn)行審計時，按照函證具體準(zhǔn)則對有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實施了其他必要的審計程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的重大錯報未能查出。你認(rèn)為注冊會計師的行為屬于()。A. 沒有過失B. 普通過失C. 重大過失D. 欺詐正確答案：4. 如果在審計過程中發(fā)現(xiàn)管理層和治理層的重大舞弊，注冊會計師()。A. 與治理層溝通B. 與管理層溝通C. 征詢法律意見D. 向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告正確答案：5. 甲注冊會計師于2005年1月28日開始對A公司2004年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，2月18日完成審計工作，2月22日完成審計報告，并于2月23日將審計報告送交A公司，則A公司管理層聲明書的

33、日期通常應(yīng)為()。A. 2005年1月28日B. 2005年2月18日C. 2005年2月22日D. 2005年2月23日正確答案：6. 注冊會計師在對ABC有限責(zé)任公司2006年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，為查清某項固定資產(chǎn)的原始價值，查閱了事務(wù)所2002年審計該項固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計于2007年3月完成，則注冊會計師查閱的該項固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)()。A. 至少保存至2012年B. 至少保存至2016年C. 至少保存至2017年D. 長期保存正確答案：7. 按照預(yù)先規(guī)定的時間進(jìn)行的審計，稱之謂()。A. 事前審計B. 事中審計C. 事后審計D. 定期審計正確答案：8. 注冊會計師通常實施下

34、列風(fēng)險評估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)。但下列()程序難以為此獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。A. 詢問被審計單位的人員B. 觀察特定控制的運(yùn)行C. 檢查文件和報告D. 追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)正確答案：9. 甲公司將2006年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2005年度的財務(wù)報表，則其2005年度財務(wù)報表存在錯誤的認(rèn)定是()。A. 截止B. 計價或分?jǐn)侰. 發(fā)生D. 完整性正確答案：10. 為證實P公司所記錄的資產(chǎn)是否均由P公司擁有或控制，記錄的負(fù)債是否均為P公司應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)，注冊會計師采用下列()程序往往無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。A. 檢查文件或記錄B. 檢查有形

35、資產(chǎn)C. 重新執(zhí)行D. 詢問正確答案： 審計學(xué)16秋在線作業(yè)2二、多選題（共 10 道試題，共 30 分。）1. 注冊會計師在對2006年的財務(wù)報表審計時可以適當(dāng)考慮利用2005年審計獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計證據(jù)，以下考慮正確的()。A. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過實施詢問并結(jié)合觀察或檢查程序，獲取這些控制是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計證據(jù)B. 如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，注冊會計師應(yīng)當(dāng)認(rèn)為本期內(nèi)部控制運(yùn)行有效C. 如果擬信賴的控制自上次測試后已發(fā)生變化，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在本期審計中測試這些控制的運(yùn)行有效性D. 如果注冊會計師擬信賴針對特別風(fēng)險的控制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在每次審計中都測試這類控制正

36、確答案：2. 注冊會計師在財務(wù)報表審計中考慮被審計單位的舞弊情況時，應(yīng)當(dāng)獲取管理層就下列()事項作出的書面聲明。A. 設(shè)計和執(zhí)行內(nèi)部控制以防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是管理層的責(zé)任B. 已向注冊會計師披露了其對舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果C. 已向注冊會計師披露了已知的涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的其他人員的舞弊或舞弊嫌疑D. 已向注冊會計師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財務(wù)報表的舞弊指控或舞弊嫌疑正確答案：3. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)就對項目組成員工作的指導(dǎo)監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時間和范圍制定計劃。對項目組成員工作的指導(dǎo)監(jiān)督

37、與復(fù)核的性質(zhì)、時間和范圍主要取決于下列因素()。A. 重大錯報風(fēng)險B. 審計領(lǐng)域C. 被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度D. 執(zhí)行審計工作的項目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力正確答案：4. 在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列各項中注冊會計師為保持獨(dú)立性應(yīng)回避的有()。A. 曾在被審計單位任職，離職已達(dá)兩年，但未滿三年B. 持有被審計單位發(fā)行的公司債券C. 接受委托，為被審計單位設(shè)計內(nèi)部控制制度D. 與被審計單位的一名獨(dú)立董事有近親關(guān)系正確答案：5. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)開展初步業(yè)務(wù)活動，以確保在計劃審計工作時達(dá)到下列()要求。A. 注冊會計師已具備執(zhí)行審計業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性B. 確定客戶能為審計工作能否提供那些必要的條件C

38、. 與客戶不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解D. 注冊會計師已具備執(zhí)行審計業(yè)務(wù)所需要的專業(yè)勝任能力正確答案：6. 關(guān)于以下科目截止測試的說法中，正確的有()。A. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取存貨盤點日前后存貨收發(fā)及移動的憑證，檢查庫存記錄與會計記錄期末截止是否正確B. 主營業(yè)務(wù)收入截止測試的關(guān)鍵是檢查開具發(fā)票的日期、記賬日期和發(fā)貨日期三者是否屬于同一適當(dāng)?shù)臅嬈陂gC. 銀行存款截止測試的關(guān)鍵在于確定企業(yè)在各開戶銀行的最后一張支票的號碼，并查實該號碼之前的所有支票均已開出D. 注冊會計師可以對結(jié)賬日前后一段時間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計，以確定是否存在跨期事項正確答案：7. 下列業(yè)務(wù)屬于注冊會計師的鑒證業(yè)務(wù)有()。A. 審計企業(yè)財務(wù)報表B. 驗證企業(yè)注冊資本C. 內(nèi)部控制審核D. 預(yù)測性財務(wù)信息審核正確答案：8. 在評價審計結(jié)果時，如果被審計單位尚未調(diào)整的錯報的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括()。A. 擴(kuò)大審計程序的范圍B. 擴(kuò)大控制測試的范圍C. 提請管理層調(diào)整財務(wù)報表D. 發(fā)表保留意見正確答案：9. 注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮以下主要因素()。A. 對被審計單位及其環(huán)境的了解B. 審計的目標(biāo)，包括特