會計電算化技能實訓(xùn)教程第5單元課件

1、【教學(xué)目標】知識目標 掌握固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化的內(nèi)容、作用和設(shè)置方法、掌握固定資產(chǎn)管系統(tǒng)中基礎(chǔ)設(shè)置的內(nèi)容、方法和應(yīng)知識要點的問題，掌握固定資產(chǎn)原始卡片的填制方法，掌握固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)和期末業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容和處理方法。能力目標 能夠為固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理做好充分的準備。能夠根據(jù)企業(yè)日常業(yè)務(wù)的發(fā)生情況進行增加資產(chǎn)、計提固定資產(chǎn)折舊等業(yè)務(wù)處理。 5.1 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化5.2 日常業(yè)務(wù)處理 5.3 月末業(yè)務(wù)處理5.1 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化任務(wù)導(dǎo)入： 宏信公司自2012年1月開始使用暢捷通T3管理軟件，對企業(yè)的固定資產(chǎn)進行管理?，F(xiàn)在需要盡快了解應(yīng)如何將現(xiàn)有的固定資產(chǎn)信息錄入到計

2、算機中，以便對固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)進行處理。 【知識要點】 在啟動固定資產(chǎn)系統(tǒng)前應(yīng)先在系統(tǒng)管理中設(shè)置相應(yīng)的賬套。 當(dāng)（月初已提月份=可使用月份-1）時，將剩余的折舊全部提足（工作量法除外），如果選中該項，則除工作量法外，只要上述條件滿足，該月月折舊額=凈值-凈殘值，并且不能手工修改；如果不選該項，則該月不提足折舊并且可以手工修改，但是如果以后各月按照公式計算的月折舊額是負數(shù)時，認為公式無效，令月折舊率=0，月折舊額=凈值-凈殘值。 建賬完成后，當(dāng)需對賬套中的某些參數(shù)進行修改時，可以在【固定資產(chǎn)】|【設(shè)置】|【選項】中重新設(shè)置；當(dāng)發(fā)現(xiàn)某些設(shè)置錯誤又不允許修改（如本賬套是否計提折舊），但必須糾正，則

3、只能通過“重新初始化”功能實現(xiàn)，但應(yīng)知識要點重新初始化將清空對該子賬套所做的一切工作。【做中學(xué)】任務(wù)1：建立固定資產(chǎn)賬套 固定資產(chǎn)子賬套的啟用月份為“2012年1月”；固定資產(chǎn)折舊采用“平均年限法（二），按月計提折舊”，折舊匯總分配周期為“1個月”；當(dāng)（月初已計提折舊月份=可使用月份-1）時，要求將剩余折舊全部提足。固定資產(chǎn)編碼方式為“2-1-1-1”，固定資產(chǎn)編碼方式采用手工編碼，編碼方式為按“類別編碼+序號”；序號長度為5。固定資產(chǎn)系統(tǒng)要求與總賬系統(tǒng)進行對賬；固定資產(chǎn)對賬科目為“1601 固定資產(chǎn)”，累計折舊科目為“1602 累計折舊”；對賬不平的情況下允許結(jié)賬。5.1 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初

4、始化任務(wù)2：設(shè)置折舊對應(yīng)的會計科目 010賬套折舊對應(yīng)的科目如下表所示。部 門 名 稱 折 舊 科 目 行政部 管理費用折舊費（660204） 財務(wù)部 管理費用折舊費（660204） 采購部 管理費用折舊費（660204） 銷售部 銷售費用（660104） 【做中學(xué)】5.1 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化5.1 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化【知識要點】 在使用部門對應(yīng)折舊科目功能前，必須已建立好部門檔案。 設(shè)置上級部門的折舊科目，則下級部門可以自動繼承，下級部門也可以選擇與上級部門不同的會計科目。 設(shè)置折舊對應(yīng)科目的目的是在企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊時，系統(tǒng)會根據(jù)固定資產(chǎn)的所屬部門直接按系統(tǒng)所設(shè)置的折舊對應(yīng)科目生

5、成記賬憑證。任務(wù)3：設(shè)置資產(chǎn)類別 010賬套固定資產(chǎn)類別如下表所示。類別編碼 類別名稱 使用年限 凈殘值率 計提屬性 折舊方法 卡片樣式 01 建筑物 50 2% 正常計提 平均年限法（二） 通用樣式 02 設(shè)備 正常計提 平均年限法（二） 通用樣式 021 辦公設(shè)備 5 2% 正常計提 平均年限法（二） 通用樣式 022 運輸設(shè)備 15 2% 正常計提 平均年限法（二） 通用樣式 【做中學(xué)】5.1 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化【知識要點】 只有在最新會計期間時可以增加資產(chǎn)類別，月末結(jié)賬后則不能增加。 資產(chǎn)類別編碼不能重復(fù)，同級的類別名稱不能相同。 類別編碼、名稱、計提屬性、卡片樣式不能為空。 其它

6、各項內(nèi)容的輸入是為了輸入卡片方便要缺省的內(nèi)容，可以為空 非明細類別編碼不能修改和刪除，明細類別編碼修改時只能修改本級的編碼。 使用過的類別計提屬性不允許刪除或增加下級類別。任務(wù)4：設(shè)置固定資產(chǎn)的增減方式 010賬套固定資產(chǎn)的增減方式如下表所示。增 加 方 式 對應(yīng)入賬科目 減 少 方 式 對應(yīng)入賬科目 直接購入 銀行存款(1002) 出售 固定資產(chǎn)清理(1606) 投資者投入 實收資本(4001) 投資轉(zhuǎn)出 長期股權(quán)投資（1511） 在建工程轉(zhuǎn)入 在建工程(1604) 報廢 固定資產(chǎn)清理（1606） 【做中學(xué)】5.1 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化【知識要點】 此處所設(shè)置的對應(yīng)入賬科目是為了在進行增加

7、及減少固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理時直接生成憑證中的會計科目。 非明細級增減方式不能刪除，已使用的增減方式不能刪除。 生成憑證時如果入賬科目發(fā)生了變化，可以進行修改。任務(wù)5：錄入固定資產(chǎn)原始卡片 110賬套固定資產(chǎn)的原始卡片如下表所示?？?片 編 號 00001 00002 固定資產(chǎn)編號 02100001 02200001 固定資產(chǎn)名稱 多功能一體機 卡車 類別編號 021 022 類別名稱 辦公設(shè)備 運輸設(shè)備 部門名稱 行政部 銷售部 增加方式 直接購入 投資者投入 使用狀況 在用 在用 使用年限 5年 15年 折舊方法 平均年限法（二） 平均年限法（二） 開始使用日期 2010年5月12日 20010

8、年4月23日 幣種 人民幣 人民幣 原值 26000 233300 凈殘值率 2% 2% 累計折舊 5000 12000 對應(yīng)折舊科目 660204 管理費用-折舊費 660104 銷售費用折舊費 【做中學(xué)】5.1 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化5.1 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化【知識要點】 卡片中的固定資產(chǎn)編號根據(jù)初始化或選項設(shè)置中的編碼方式，自動編碼或需要用戶手工錄入。 錄入人自動顯示為當(dāng)前操作員，錄入日期為當(dāng)前登錄日期。已計提月份必須嚴格按照該資產(chǎn)已經(jīng)計提的月份數(shù)，不包括使用期間停用等不計提折舊的月份，否則不能正確計算折舊。 開始使用日期，必須采用YYYY-MM-DD形式錄入。其中年和月對折舊計提有

9、影響，日不會影響折舊的計提，但是也必須錄入。 如果輸入原值和凈值，可自動計算累計折舊。 對應(yīng)折舊科目，根據(jù)所選擇的使用部門自動帶出。 5.2 日常業(yè)務(wù)處理任務(wù)導(dǎo)入： 宏信公司馬上要使用財務(wù)管理軟件對固定資產(chǎn)進行管理?，F(xiàn)在需要了解在固定資產(chǎn)的使用過程中，如果發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)卡片的信息發(fā)生了變化應(yīng)該如何進行處理呢？當(dāng)增加固定資產(chǎn)時應(yīng)該如何在財務(wù)管理軟件中進行處理呢？【知識要點】 按部門查詢卡片可以從左邊查詢條件下拉框中選擇“按部門查詢”，目錄區(qū)顯示部門目錄，選擇“部門編碼目錄”，右邊顯示所有在役和已減少資產(chǎn)狀況；選擇要查詢的部門名稱，則右側(cè)列表顯示的就是屬于該部門的卡片列表。在役資產(chǎn)和已減少資產(chǎn)可分別

10、顯示。 按類別查詢卡片可以從左邊查詢條件下拉框中選擇“按類別查詢”，目錄區(qū)顯示類別目錄，選擇“分類編碼表”，右邊顯示所有在役和已減少資產(chǎn)狀況；選擇要查詢固定資產(chǎn)類別，則右側(cè)列表顯示的就是屬于該類別的卡片列表。在役資產(chǎn)和已減少資產(chǎn)可分別顯示。 雙擊某一卡片則會打開該卡片，查看該卡片的所有內(nèi)容。【做中學(xué)】任務(wù)1：卡片查詢 查詢010賬套全部固定資產(chǎn)卡片并查詢業(yè)務(wù)部的固定資產(chǎn)情況。5.2 日常業(yè)務(wù)處理【知識要點】 原始卡片的原值、使用部門、工作總量、使用狀況、累計折舊、凈殘值（率）、折舊方法、使用年限、資產(chǎn)類別在沒有做變動單或評估單的情況下，錄入當(dāng)月可以修改。如果做過變動單，只有刪除變動單才能修改。

11、 通過“資產(chǎn)增加”錄入系統(tǒng)的卡片如果沒有制作憑證和變動單、評估單情況下，錄入當(dāng)月可以修改。如果做過變動單，只有刪除變動單才能修改。如果已制作憑證，要修改原值或累計折舊必須刪除憑證后，才能修改， 原值、使用部門、使用狀況、累計折舊、凈殘值（率）、折舊方法、使用年限、資產(chǎn)類別各項目在作過一次月末結(jié)賬后，只能通過變動單或評估單調(diào)整，不能通過卡片修改功能改變?！咀鲋袑W(xué)】任務(wù)2：修改固定資產(chǎn)卡片 將卡片編號為“00001” 的多功能一體機的折舊方式修改為“平均年限法（一）”。5.2 日常業(yè)務(wù)處理【知識要點】 新卡片第一個月不提折舊，折舊額為空或零。 原值錄入的一定是卡片錄入月月初的價值，否則，將會出現(xiàn)計

12、算錯誤。 只要卡片未被刪除，就可以通過卡片管理中“已減少資產(chǎn)”來查看減少的資產(chǎn)?！咀鲋袑W(xué)】任務(wù)3：增加固定資產(chǎn)的處理方法 2012年1月30日，銷售部購買金杯小型卡車一國輛，買價53000元，增值稅進項稅額為9010。預(yù)計使用年限10年，預(yù)計凈殘值率為3%，采用“平均年限法（一）”計提折舊。5.2 日常業(yè)務(wù)處理5.3 月末業(yè)務(wù)處理任務(wù)導(dǎo)入： 宏信公司現(xiàn)在使用財務(wù)管理軟件對固定資產(chǎn)進行管理，固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理是財務(wù)部門的重要工作，宏信公司的固定資產(chǎn)數(shù)量和種類都很多，金額也很大，因此，加強對固定資產(chǎn)的科學(xué)管理對企業(yè)的管理至關(guān)重要?，F(xiàn)在需要了解在財務(wù)管理軟件中，應(yīng)如何對固定資產(chǎn)的增減變動及固定資產(chǎn)折

13、舊計提等進行賬務(wù)處理？【知識要點】 本系統(tǒng)在一個會計期間內(nèi)可以多次計提折舊，每次計提折舊后，只是將計提的折舊累加到月初的累計折舊，不會重復(fù)累計。 如果上次計提折舊已制單把數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)系統(tǒng)，則必須刪除該憑證才能重新計提折舊。 計提折舊后又對賬套進行了影響折舊計算或分配的操作，必須重新計提折舊，否則系統(tǒng)不允許結(jié)賬。 【做中學(xué)】任務(wù)1：計提固定資產(chǎn)折舊 計提010賬套2012年1月的固定資產(chǎn)折舊。5.3 月末業(yè)務(wù)處理【知識要點】 在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中所生成的憑證可以在“憑證查詢”功能中進行查詢、修改和刪除的操作。 由固定資產(chǎn)系統(tǒng)傳遞到總賬系統(tǒng)中的憑證，在總賬系統(tǒng)中不能修改和刪除。 修改憑證時，能修改的

14、內(nèi)容僅限于摘要、用戶自行增加的憑證分錄、系統(tǒng)缺省的折舊科目，而系統(tǒng)缺少的分錄的金額是與原始交易相關(guān)的，不能修改?！咀鲋袑W(xué)】任務(wù)2：制單處理 將1月份的新增固定資產(chǎn)進行制單處理。5.3 月末業(yè)務(wù)處理【知識要點】 010賬套在固定資產(chǎn)系統(tǒng)所填制的記賬憑證還未在總賬系統(tǒng)中記賬，困此，固定資產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與總賬系統(tǒng)不一致。 如果對賬不平，需要根據(jù)初始化時是否選中“在對賬不平情況下允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬”來判斷是否可以進行結(jié)賬處理。 由于010賬套選擇了“在對賬不平情況下允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬”，因此，結(jié)賬前可以不進行對賬，即使對賬不平也可以進行結(jié)賬處理?！咀鲋袑W(xué)】任務(wù)3：對賬 將固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬進行對賬。5.3 月末業(yè)務(wù)處理【知識要點】 本期不結(jié)賬，將不能處理下期的數(shù)據(jù)；結(jié)賬前一定要進行數(shù)據(jù)備份。 不能跨年度恢復(fù)數(shù)據(jù)，即本系統(tǒng)年末結(jié)轉(zhuǎn)后，不能利用本功能恢復(fù)年末結(jié)轉(zhuǎn)?！咀鲋袑W(xué)】任務(wù)4：結(jié)賬 對010賬套固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。5.3 月末業(yè)務(wù)處理【知識要點】 系統(tǒng)提供了四種分析表，即部門構(gòu)成分析表、價值結(jié)構(gòu)分析表、類別構(gòu)成分析表和使用狀況分析表。管理者可以通過這些分析表了解企業(yè)固定資產(chǎn)的計提折舊的情況和剩余價值大小等內(nèi)容。 系統(tǒng)提供了七種統(tǒng)計表，固定資產(chǎn)原值一覽表、固定資產(chǎn)統(tǒng)計表、評估匯總表、評估變動表、盤盈盤虧報告表、逾齡資產(chǎn)統(tǒng)計表、役齡資產(chǎn)統(tǒng)計表。這些表從不同的側(cè)面對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)計分析，使